公司财务的分析报告.docx

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1、公司财务的分析报告 依据鞋业贸易公司20xx年度会计报表，通过对各项财务数据对该企业进展综合分析。 一、根本状况： （一）资产负债表状况 资产流淌资产：货币资金应收账款应收利息存货流淌资产合计非流淌资产：长期应收款固定资产长摊待摊费用非流淌资产合计资产总计期末余额负债和全部者权益（或期末余额股东权益）流淌负债：361，100、0040，000、00应付账款60，000、0050，000、00预收账款750、001，500、00应付利息90，000、0091，500、00流淌负债合计511，850、00非流淌负债：30，000、00长期借款30，000、00非流淌负债合计20，000、00121

2、，500、00负债合计32，800、00全部者权益（或股东权益）：1，200、00实收资本（或股本）500，000、0054，000、0055，650、00未安排利润全部者权益（或股东权444，350、00益）合计565，850、00565，850、00负债和全部者（或股东权益）合计 本企业20xx年度资产负债表反映，该企业资产合计565850元，其中流淌资产511850元，非流淌资产54000元；负债合计121500万元，其中流淌负债91500万元，非流淌负债30000元。因本期未安排利润为负，因此导致本次全部者权益削减到444350元。 （二）利润表状况工程 一、营业收入减：营业本钱销售费

3、用治理费用财务费用加：投资收益（损失以“”号填列） 二、营业利润（亏损以“”号填列） 三、利润总额（亏损总额以“”号填列）减：所得税费用四、净利润（净亏损以“”号填列）本期金额140，000、0090，000、0010，000、0094，900、001，500、00750、0055，650、0055，650、0055，650、00通过本企业20xx年利润表反映，本企业主营业务收入为140000元，因主营业务本钱90000元及治理费用94900元的支出，造本钱期利润为负，造成企业本期亏损。 （三）现金流量表状况 工程 一、经营活动产生的现金流量：销售商品、供应劳务收到的现金经营活动现金流入小计购

4、置商品、承受劳务支付的现金支付给职工以及为职工支付的现金支付其他与经营活动有关的现金经营活动现金流出小计经营活动产生的现金流量净额 二、投资活动产生的现金流量：投资活动现金流入小计购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金投资支付的现金投资活动现金流出小计投资活动产生的现金流量净额 三、筹资活动产生的现金流量：汲取投资收到的现金取得借款收到的现金筹资活动现金流入小计筹资活动现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额本期金额130，000、00130，000、00140，000、0030，000、0067，900、00237，900、00107，900、0041，000、0020，000、006

5、1，000、0061，000、00500，000、0030，000、00530，000、00530，000、 四、汇率变动对现金的影响五、现金及现金等价物净增加额加：期初现金及现金等价物余额六、期末现金及现金等价物余额361，100、00361，100、00该企业20xx年度净现金流为361100元，其中经营活动产生的现金流为107900元，投资活动产生的现金流为61000元，筹资活动产生的现金流为530000元。 二、指标状况 短期偿债力量营运资本流淌比率速动比率现金比率现金流淌比率长期偿债力量资产负债率产权比率权益乘数长期资产负债率现金流量债务比营运力量比率应收账款周转率存货周转率流淌资产

6、周转率营运资本周转率非流淌资产周转率总资产周转率盈利力量比率销售净利率总资产净利率权益净利率39、75%9、83%12、52%2、331、560、270、332、590、2521、47%0、271、276、32%88、81%420，350、005、594、613、951、18偿债力量：从数据分析上不难看出，本企业长短期偿债力量均较佳，营运资本充分，流淌比率5、59、速动比率4、61、现金比率3、95均表达出企业短期的偿债力量。资产负债率21、47%，长期资产负债率6、32%，说明企业长期负债压力不大。综合分析，企业承债力量优秀，偿债力量强，暂无债务压力负担。 营运力量：本企业本期营运力量上看，

7、应收账款周转率2、33，资金收回速度属于中等水平；存货周转率1、56，因企业为零售企业，库存压力临时不大；流淌资产周转率0、27，营运资本周转率0、33，非流淌资产周转率2、59，总资产周转率0、25。以上数据说明，该企业在20xx年度，营运力量一般。 盈利力量：从盈利指标上看，几项指标均为负值，说名本期企业盈利水平极差，主营业务的现金流量为负值是造成指标过低的主要缘由。 三、经营问题 通过以上财务数据，不难发觉，企业本期亏损的主要缘由是盈利力量不强，加上营运力量一般，因此造本钱年度企业的亏损。 四、解决方案 （一）合理掌握治理费用，降低主营业务本钱及费用支出，在不影响产品市场份额的根底上，适

8、度提高产品售价，提高利润空间，增加经营活动的现金流量。 （二）提高产品销售速度及存货周转率，使企业在年度内销售更多的商品，增加获利力量，并适时的开展促销活动，增加盈利空间。 六、总体营运力量分析 企业营运力量主要指企业营运资产的效率与效益。企业营运资产的效率主要指资产的周转率或周转速度。企业营运资产的效益则是指企业的产出额与资产占用额之间的比率。通过对企业营运力量的分析，可以发觉企业在运行过程中存在的问题，为企业提高经济效益指明方向。下面通过总资产周转率、应收账款周转率和存货周转率这三个指标，对青岛海尔集团的运营力量进展分析。 周转率反映的是企业的收账速度，它说明肯定期间内公司应收帐款转为现金

9、的平均次数，一般来说，应收帐款周转率越高越好，说明公司收帐速度快，平均收账期短，坏帐损失少，资产流淌快，偿债力量强。而而存货周转率是指肯定时期内企业销售本钱与存货平均资金占用额的比率，是衡量和评价企业购入存货、投入生产、销售收回等各环节治理效率的综合性指标，在正常状况下，假如企业经营顺当，存货周转率越高，说明企业存货周转得越快，企业的销售力量越强。从上表可以看出，青岛海尔的总资产周转率，应收账款周转率以及存货周转率虽然总体上呈下降趋势，但都高于标准值，证明企业的销售力量很强，各项指标运行速度都很快，再一次说明白公司稳步进展的运营状况。下面，我将截取20xx年的数据青岛海尔集团的运营力量指标和格

10、力电器以及美的电器这两个中国食品德业的巨头进展比照，进一步说明青岛海尔集团的运营力量。 但是从运营力量看，格力电器的应收账款周转率要明显高于青岛海尔，但是其存活周转速度过慢直接影响了该企业的资产总值以及的各项经济指标。通过以上表已经看出了青岛海尔将来的良好走势，但是不行无视美的电器、格力电器对其王者地位的挑战。在金融环境恶劣的现今，通过高效的资本运转、核心的技术革新、产业机构准时调整升级使企业稳步进展仍旧是企业在剧烈市场竞争中的三大法宝。 七、分析总结 （一）、财务状况总结 通过对青岛海尔财务报表的分析，发觉其整体财务状况还是比拟良好的，在全球金融危机的巨大冲击下仍能保持高速盈利。特殊值得确定

11、的是其运营力量，得益于张瑞敏先生对海尔的国际化战略培训与富有成效的企业文化熏陶。在国内严峻的经济形势下，仍旧保持着很高的资产周转率，这表达出青岛海尔的高效的资金周转速度。保持资金链高速运转，使得青岛海尔能在恶劣的经济环境与旺盛的市场需求中走出自己的路并且生存下去还保持高速的进展。 （二）、财务战略建议 1、优化资本构造 通过对青岛海尔财务报表的分析发觉其资本构造是比拟稳定的，在以后的资本构造确定过程中，还应考虑影响企业价值最大化目标的其他因素，马上将来的增长率、业务的稳定性、商业风险、治理当局的掌握力量和金融机构对企业的态度、对海外公司的战略部署及资本优化一并考虑进来。使企业的资本构造进一步优

12、化。 2、制定切实的财务战略并加强财务掌握 盈利力量、偿债力量，运营力量这三个方面的详细指标都表达出青岛海尔近三年的财务状况在整体运作良好，公司始终保持一个稳定进展的趋势，在受前几年的海外并购失败阴云覆盖及国内相关行业的剧烈竞争肯定程度上影响了了公司进展的速度。因此建议公司依据整体进展战略规划制定相应的财务战略规划，例如在进展国际资本运作及并购中加强风险掌握，国际生产环境的推断上应加强自己的实力。并加强公司财务掌握，通过信用政策治理、本钱治理、投资治理等一系列治理措施，降低有形和无形本钱，以提高资产的使用效率。 海尔欲提高其盈利力量，除其它手段以外，必需严格掌握其本钱和费用支出，提高内部本钱治

13、理水平，以达增加其权益利润率的目的，另外海尔公司还需要留意掌握其资产规模和治理力量，增加其总资产的盈利力量。如关注现金流、网络创新、产品创新、机制创新等。 公司财务的分析报告8 一、公司概况 海南珠江控股股份有限公司(以下简称珠江控股)的前身为海南珠江实业股份有限公司，创始于xx年10月。xx年A股、xx年B股股票分别在深圳证券交易所上市，是海南省首家A、B股上市公司，以房地产综合开发、建筑工程总承包为主营业务的大型股份制企业。xx年被中国建立部和国家统计局评为“首届中国房地产开发企业综合效益百强”之一;xx年被国家体改委等部门评为“中国最大300家股份制企业”;1994年被海南省评为“海南省

14、房地产开发十杰企业”名列第一;xx年获建立部全国房地产行业精神文明先进单位。 珠江控股在海南、上海已开发完成物业面积约50万平方米。在海口市开发的龙珠大厦和龙珠新城分别获中国建立部样板工程奖和优质样板小区奖;海口珠江广场被誉为“海南第一楼”，于1996年被建立部评为“优秀示范大厦”;在上海浦东开发的珠江玫瑰花园在96年上海住宅设计国际沟通活动中被评为“跨世纪优秀商品住宅”，并获上海市“白玉兰”优质建筑工程奖。在三亚市建立的四星级酒店“珠江花园酒店”在海南旅游业也享有盛誉。 公司现有股份总数为42674.54万股，截止20xx年12月31日，总资产为7.3亿元，净资产2.2亿元，公司注册地址为海

15、口市珠江广场帝豪大厦29层，法定代表人：郑清。本公司于1999年6月完成股权重组，北京市万发房地产开发股份有限公司取代广州珠江实业集团有限公司成为第一股东，20xx年1月更为现名。拥有上海房地产公司、物业酒店治理公司、湖北珠江房地产开发公司、三亚万嘉酒店治理有限公司等子公司，并参股了西南证券有限责任公司、北京龙脉房地产开发有限责任公司、深圳迪瑞视讯股份有限公司等。重组后的公司以北京、海南、上海等地的房地产开发业务为依托，同时进军根底设施(环保)产业、高新科技产业和金融证券业，进展成为一个成长性的综合型投资控股公司，步入可持续的安康高速进展的轨道。 二、主要数据指标 总资产周转率=销售收入/平均

16、资产总额 三、杜邦财务分析体系的应用 1、企业的偿债力量 短期偿债力量分析 概论：短期偿债力量是指企业以流淌资产归还流淌负债的力量，它反映企业归还日常到期债务的力量。对债权人来说，企业要详细充分的归还力量才能保证其债权的安全。按期取得取得利息，到期取回本金;对投资者来说，假如企业的短期 偿债力量发生问题，就会牵制企业经营的治理人员消耗大量精力去筹集资金，以应付还债，还会增加企业筹资的难度，或加大临时紧急筹资的本钱，影响企业的盈利力量。 指标：速动比率，流淌比率 流淌比率=流淌性资产/流淌性负债 一般认为，该指标到达2以上，债权人显得比拟安全。通过上表和上图可以看出，珠江控股近些年的流淌比率始终

17、在1左右徘徊，并且大多数时间都小于1，这说明该公司短期偿债力量特别弱，公司的偿债压力特别的大，特别可能陷入财务危机。 速动比率，又称“酸性测验比率 概论：长期偿债力量是指企业对债务的担当力量和对归还债务的保障力量。长期偿债力量分析是企业债权人、投资者、经营者和与企业有关联的各方面等都非常关注的重要问题。 指标：资产负债率 资产负债率是指公司年末的负债总额同资产总额的比率。它表示公司总资产中有多少是通过负债筹集的，该指标是评价公司负债水平的综合指标。该指标越大，说明企业的债务负担越重，对债权人来说，该指标越低越好。然而对企业来说则盼望资产负债率大一些，虽然这会使债务负担加重，却可以获得较多的财务

18、杠杆利益。国际上通常认为该指标为60%时最为适宜。通过观看上表及上图，可 以看出珠江控股近几年的资产负债率整体上是呈现下降趋势的，因此虽然其年年均超过了国际标准值60%，整体上看有些偏高，但还在投资者可以承受的范围内。 2、营运力量分析 概论：营运力量分析，主要通过对企业资产构造和资产效率的分析，来反映一个企业资产治理水平和资产营运力量的强弱。 总资产周转率=销售收入/平均资产总额 总资产周转率是指企业在肯定时期业务收入净额同平均资产总额的比率。它是考察企业资产运营质量和利用效率的一项重要指标，该指标数值越大，说明总资产周转速度越快，企业的销售力量越强，资产的利用效率越高。通过上表和上图可以看

19、出，珠江控股的总资产周转率长期处于低水平状态，说明公司总资产周转速度偏低。但是鉴于该公司主营业务是房地产开发及销售，所需生产周期较长，因此存货数量较大，致使流淌资产占总资产的比重不高，且流淌资产周转速度也较慢，从而最终导致总资产周转率偏低，这还是可以理解的。 3、盈利力量分析概论：盈利力量就是公司赚取利润的力量。一般来说，公司的盈利力量是指正常的营业状况。非正常的营业状况也会给公司带来收益或损失。 指标：总资产酬劳，主营收入增长率，主营业务净利润率，净资产收益率。 由图示可知，这些年珠江控股的总资产酬劳率呈现不断起伏的趋势，并在20xx年到达最低-5.29，但在20xx-20xx年有较大幅度的

20、增长。说明在20xx-20xx年企业全部资金获得酬劳率越来越低，在07和08年的降幅特别大。 从20xx年至20xx年珠江控股的销售净利率整体上是呈现上升趋势的，并且在20xx年到达最顶峰为28.39。在20xx年在毛利率下降的状况下净利润增幅依旧大于主营业务收入的缘由是20xx年的三项费用占比小于20xx年。珠江控股从20xx年至今快速进步的缘由主要归结于三项费用的不断下降。 净资产收益率是净利润与平均股东权益的百分比，该指标是反映盈利力量的核心指标，用以衡量公司运用自有资本的效率。该指标越高，反映企业盈利力量越好。由上表和上图可以看出，珠江珠江20xx20xx年净资产收益率整体上是呈现不断

21、上升的趋势，主要是由于珠江控股在20xx年年末拍卖了西南证券局部股权获得投资收益1.31亿元，从而非正常的提高了该年度的净利润，从而使得其该年的净资产收益率由20xx年的-64.33%一下子升到了12.17%。但从整体来看，ST珠江的净利润自20xx年末开头便存在着阶段性的正负，各季度净资产收益也根本呈现为负值，从而导致了公司的财务风险特别大。 公司财务的分析报告9 一、行业地位分析 房地产业作为国民经济的支柱产业，因其产业相关度高，带动性强，与金融业和人民生活联系亲密，进展态势关系到整个国民经济的稳定进展和金融安全。近年来中国房地产业投资持续高涨，房价上涨过快的现象在局部热点城市比拟突出。近

22、期国家各地连续出台了多项政策，抑制市场向过热进展，这些政策调控力度之大，调控态度之坚决，为近年来所少见，信任必定会对市场产生显著影响。 二、公司分析 （1）公司简介 保利房地产（集团）股份有限公司成立于1992年，是中国保利集团控股的大型国有房地产企业，也是中国保利集团房地产业务的主要运作平台，国家一级房地产开发资质企业，国有房地产企业综合实力榜首，并连续四年蝉联央企房地产品牌价值第一名。截至20xx年，公司连续五年蝉联“国有房地产企业品牌价值TOP10”榜首；再度蝉联沪深房地产上市公司综合实力TOP10；荣获中国证券报“20xx年度上市公司金牛奖”、理财周报“20xx中国主板上市公司最正确董

23、事会”，并在中国资本市场成立二十周年庆典上，荣获上海证券交易所评比的“20xx年度上市公司信息披露提名奖”。“亲情和院”物业效劳品牌在全国106个社区得到广泛认可。 （2）公司主营业务 一级房地产开发，出租本公司开发商品房，房屋工程设计、旧楼拆迁、道路与土方工程施工，室内装修、冷气工程及治理安装，物业治理，酒店治理，批发和零售贸易（国家专营专控商品除外）。 二、财务状况 （1）财务分析 公司营业收入和净利润连续保持大幅增长，盈利力量进一步增加。公司全年实现营业收入155亿元，同比增长91.24%；实现归属于母公司全部者的净利润22.39亿元，同比增长50.35%。公司全年销售毛利率从38.50

24、%提高到40.80%，全面摊薄净资产收益率从xx.49%提高到15.90%。20xx年公司营业收入地区分布更加均衡，全国化扩张战略的成效明显。公司营业收入共来自11个城市，广州、上海、重庆、沈阳、佛山五个地区的营业收入均超过10亿元，广州以外地区合计实现营业收入103亿元，占总营业收入的66.5%。 公司资金状况良好，年底拥有货币资金55亿元。在外部经济形势严峻、销售和融资难度加大的环境下，公司保持了平稳的资金运作。全年销售商品、供应劳务收到的现金164亿元、净增银行贷款融资64亿元、胜利发行43亿元公司债券，满意了公司业务进展所需资金，保持了公司顺畅的资金运作和较强的偿债力量。 （2）盈利分

25、析 如图二：保利地产在最近三年企业经营业绩中保持连续增长，11年为6603827.97万元。10年为6000000万元，09年为2298660.76万元。可见11年比10年实现主营业务收入比上升48.11%。10年比09年上升91.24%。09年在金融危机的影响下仍实现了幅度的增长，盈利增长趋势稳健。净利润11年比1 0年增加了57.19%，10年比09年增加了50.35%，净利润的增长速度与主营业务收入的增长速度根本保持全都，可以看出公司在规模上不断扩大，实现增长同时，盈利力量仍在稳步提高。 三、技术面分析 600048保利地产 MACD KDJ线 资金变动 近期房地产市场的一些变化，已经对

26、地产股产生了影响。公司作为全国性的大型房地产开发企业，国资委直属的国有独资公司，实力特别雄厚。政府将来将加快央企房地产资产重组，保利地产作为最早的五家以地产为主业的央企之一。 4.6召开的股东大会，对于近期股票进展调整，主力资金开头流入。 5月22日，保利地产上涨5.42%，万科A上涨3.92%。房地产刚好遇到了“最坏”的时期，房地产低迷的时期，股市低迷。不过，现在湖南发改委在日前召开的全省经济形势座谈会上，下发文件明确将推出利率优待、降低首套房首付比例、减免相关税费等措施，支持居民购置首套一般住房。另外，重庆市住房公积金治理中心日前宣布，放宽首套房公积金贷款政策。大盘状况：震荡、调整的 房地

27、产板块：利空的个股占多数 MACD走势分析：呈现上涨趋势，走势较好，不过需要考虑大盘走势，该股属于大盘股。就算股市震荡、调整的，影响的不是很大，目前较为稳定，呈上涨趋势。 参考MACD，KDJ分时图，主力资金走向，结合现实状况，个股属性得出： 在短期建议可选择增仓，持仓。股价有所上涨。 四、投资建议 20xx年房地产宏观调控仍将连续深化与持续，在政策与市场双重因素的作用下，房地产行业将面临波动调整，但董事会仍旧坚决看好行业的进展前景，支持行业向好的根本因素未发生任何变化，市场调整的同时也隐藏着较好的进展机遇。 1、深化政策讨论，加强战略治理，精确把握市场走势，准时指导公司经营策略。 2、连续优

28、化集团管控模式，强化职能指导与支持，完善区域进展战略，适应企业规模化进展。 3、加强内控体系的建立，强化投资决策与经营风险掌握，提升标准运作水平。 4、连续推动公司的资本运作，加强房地产金融与多元化资本运作的尝试，为企业稳健进展供应资本支持。 5、推动“住宅与商业”双轮驱动，加大商业地产运营力度；加快专业化公司的进展，有效实施相关多元化进展战略；积极尝试养老地产、旅游地产，探究企业新的增长点。 6、加强企业文化和治理团队建立，提升公司的持续竞争力。推动股票期权鼓励规划实施，健全长效鼓励机制和绩效考评体系，增加企业分散力；优化人才引进和培育机制，加强后备治理干部梯队建立。 公司财务的分析报告10

29、 一、利润分析 （一）集团利润额增减变动分析 1、水平分析 2、构造分析 （二）各生产分部利润分析 1、生产本部（含QY分厂）利润增减变动分析： 2、一季度AY分公司利润增减变动分析： 二、收入分析 （一）销售收入构造分析： （二）销售收入的销售数量与销售价格分析： （三）销售收入的赊销状况分析 三、本钱费用分析 （一）产品销售本钱分析 （二）各项费用完成状况分析 四、现金流量表分析 （一）现金流量表增减变动分析 （二）现金流量分析 五、有关财务指标分析 （一）获利力量分析 （二）短期偿债力量分析 （三）长期偿债力量分析 六、存在问题及分析 （一）销售本钱的增长率大于产品销售收入的增长率 （二

30、）借款增加，获利力量降低，偿债风险加大 七、意见和改良措施 2重点关注 现代企业竟争是治理的竟争。面对日益萎缩的利润空间，我们需要知道：居高不下的本钱毕竟是客观缘由还是主观缘由造成的？材料利用率能否掌握？现销收入能否更多些？赊销收入资金回笼能否更快些？在目前产销两旺的形势下，企业资金能否良性循环？ 3问题重点综述 由于人民币销售价格的同比下落，销售本钱又居高不下，销售毛利率下降，利润总额同比削减50.5万元；赊销收入同比增加，不良及风险应收款项比例加大；经营现金净流量缺乏以抵付经营各项支出；负债及应付款项、利息增加，贷款还本付息压力加重；但销售、生产还较正常，资产负债率稍高，也算正常，目前短期

31、还债力量较强。 公司财务的分析报告11 一、积存素材，为撰写报告做好预备 1、建立台账和数据库。通过会计核算形成了会计凭证、会计账簿和会计报表。但是编写财务分析报告仅靠这些凭证、账簿、报表的数据往往是不够的。比方，在分析经营费用与营业收入的比率增长缘由时，往往需要分析不同工程、不同产品、不同责任人实现的收入与费用的关系，但有些数据不能从报表和账簿中直接得到。这就要求分析人员平常就做大量的数据统计工作，对分析的工程按性质、用途、类别、区域、责任人，按月度、季度、年度进展统计，建立台账，以便在撰写财务分析报告时有据可查。 2、关注意要事项。财务人员对经营运行、财务状况中的重大变动事项要勤于做笔录，

32、记载事项发生的时间、规划、预算、责任人及发生变化的各影响因素。必要时立刻作出分析推断，并将各类各部门的文件分类归档。 3、关注经营运行状况。财务人员应尽可能的争取，各级领导也应当多给财务人员深入施工生产一线的时机，多让他们参与相关会议，使财务人员能了解施工生产、质量、市场、行政、投资、融资等各类状况。深入一线和参与各种会议，了解各种状况，听取各方面意见，有利于财务分析和评价。 4、定期收集报表。财务人员除收集会计核算方面的有些数据之外，还应要求公司各相关部门（包括施工生产、物资供给、招投标、劳开工资、设备动力等部门）准时提交可利用的其他报表，对这些报表要仔细批阅、准时发觉问题、总结问题，养成多

33、思索、多讨论的习惯。 二、确定报告分析的内容和范围 报告分析的内容和范围要依据报告阅读者对象来确定。我们公司的财务分析报告的阅读者是企业领导和上级财务部门。报送给经营领导的报告也要因人而异，对于有丰富财务会计专业学问的经营领导，供应的报告可以使用专业术语，表达可以简练一点；而对财务专业学问比拟生疏的经营领导，供应的分析报告尽量简述的具体一点，易懂一些。报送给上级财务部门的分析报告，可以专业化一些。对于供应给不同层次阅读对象的分析报告，分析人员在写作时，要精确把握好报告的框架构造和分析层次，以满意不同阅读者的需要。再则，报告分析的若是公司的二级单位或工程部，分析的内容稍细一点，事项详细一些；若分

34、析的对象是公司一级的，则分析力求精练，不能对全部的问题都面面俱到，a、b、c、d、1、2、3、4排列一大串，应当集中地抓住几个重点问题进展分析，使读者感到新奇、简练、有力度。 三、确定财务报告分析的重点 确定财务报告分析的重点要依据读者（或领导）对信息的需求来确定。记得有一年的财务分析报告让领导看后，他说：“你们的财务分析报告写的不错，很全面，应当说是花费了不少心思的。但太长了，而我想真正需要的信息却不多”。我们辛辛苦苦做出来的分析报告原本是要为企业治理者效劳的，可事实上，我们都是根据上级规定的格式通报一下各项指标的完成状况，而对于领导想要知道的重点指标后面的各种变动因素的分析，只是粗略地概述

35、一下，根本就没有进展重点的分析其内在的变动因素。我认为，写好财务分析报告的前提是财务分析人员要尽可能地多与领导沟通，捕获治理者和使用者真刚要了解的信息。 四、财务分析报告写作的内容 财务分析报告主要包括以下五个局部的内容： 第一局部提要段，即概括公司综合状况，让财务报告承受者对财务分析说明有一个总括的熟悉。 其次局部说明段，是对公司各项财务指标完成状况的说明（也是对运营及财务现状的介绍）。该局部要求文字表述恰当、数据引用精确。对经济指标进展说明时可适当运用肯定数、比拟数及复合指标数。特殊要关注公司当前运作上的重心，对重要事项要单独反映。公司在不同阶段、不同月份的工作重点有所不同，所需要的财务分

36、析重点也不同。如工业企业正进展的新产品的投产、市场开发，施工企业重点工程的攻关阶段则需要对其的本钱、货款回收、利润等主要指标进展重点分析说明。 第三局部分析段，是对公司的经营状况进展分析讨论。在说明问题的同时还要分析问题，查找问题的缘由和症结，以到达解决问题的目的。 财务分析的主要内容有：企业偿债力量的分析：企业偿债力量的分析是企业财务分析的重要内容，它在肯定程度上反映了企业的财务状况。对企业偿债力量进展分析，对企业投资者、经营者和债权人等都非常重要。偿债力量分析主要有短期偿债力量分析和长期偿债力量分析。对于短期偿债力量的分析主要侧重于讨论企业流淌资产、资产变现力量与流淌负债的关系；对于长期偿

37、债力量的分析则涉及企业的长期财务状况、资本构造、获利力量和变现力量等。企业盈利力量的分析：企业盈利力量的分析主要以资产负债表、利润及利润安排表为根底，通过表内各工程之间的规律关系构建一套指标体系，通常包括营业（或销售）收入利润率、本钱费用利润率、总资产酬劳率等，然后对指标进展计算和分析，并据此评价企业的盈利力量。企业营运力量的分析：营运力量是企业在生产经营过程中驾驭资产，实现资本增值的力量。营运状况如何，直接关系到资本增值的程度，关系到企业生产经营的成败。对企业营运力量的分析和评价，一般是从资产的周转速度指标来进展的，包括分析应收账款周转率、存货周转率、流淌资产周转率和固定资产周转率等。企业本

38、钱费用的分析：企业的本钱费用，从财务会计的概念讲，主要反映业务本钱，（对于制造业说，就是生产本钱，而对于施工企业则是工程本钱），以及三项期间费用，包括治理费用、财务费用和营业费用。此时财务分析主体依据分析目标，通过分析财务报表（主要是利润及利润安排表、本钱表和其他附表）中表达的数字，并进展横向或纵向比拟，以及对企业相关比率进展衡量，以得出与其他财务评价指标相配套的系列评价结论。 财务分析的主要方法有：比率分析法、比拟分析法、趋势分析法和因素分析法。比率分析法是通过对各种财务比率的计算和分析，根本上能够反映出一个企业的偿债力量、盈利力量和营运力量，具有简明扼要、通俗易懂的特点，是财务分析工作中使

39、用最广泛的一种方法。比拟分析法是指将某项财务指标与性质一样的指标标准进展比拟，提醒企业财务状况和经营成果的一种分析方法。财务分析极为注意比拟，只有通过比拟，才能评价指标数值的优劣状况。趋势分析法是通过连续若干期财务报表中一样指标的比照，来提醒各期的增减变化，据以猜测企业财务状况或经营成果变化趋势的一种分析方法。因素分析法的目的是通过计算确定一个综合经济指标所包含的各个因素的变化对该指标影响程度。只有知道各个因素对指标的影响，才能把握指标变动的缘由，以便实行针对性的措施。上述分析方法都有它的优点，但也有受财务报表局限性、滞后性、重量不重质等的缺陷。因此财务人员只有将各种分析方法结合起来使用，才能

40、使得分析结论更牢靠、更有说服力。 财务分析肯定要有理有据，要细化分解各项指标，由于有些报表的数据是比拟模糊和笼统的，要擅长运用表格、图示，突出表达分析的内容。分析问题肯定要擅长抓住当前要点，多反映公司经营焦点和易于无视的问题。 第四局部评价段。作出财务说明和分析后，对于经营状况、财务状况、盈利业绩，应当从财务角度赐予公正、客观的评价和猜测。财务评价不能运用似是而非，可进可退，左右摇摆等不负责任的语言，评价要从正面和负面两方面进展，评价既可以单独分段进展，也可以将评价内容穿插在说明局部和分析局部。 第五局部建议段。由于撰写财务分析报告的根本目的不仅仅是停留在反映问题、提醒问题上，而是要通过对问题

41、的深入分析，提出合理可行的解决方法，财务分析报告中提出的建议不能太抽象，而要详细化，最好有一套切实可行的方案，真正起到“财务参谋”的作用。 五、财务分析报告写作时应留意的几个问题 1、财务分析报告肯定要与公司经营业务严密结合，深刻领悟财务数据背后的业务背景，切实提醒业务过程中存在的问题。财务人员在做分析报告时，由于不了解业务，往往闭门造车，并由此陷入就数据论数据的被动局面，得出来的分析结论也就经常令人啼笑皆非。因此，有必要强调的是：各种财务数据并不仅仅是通常意义上数字的简洁拼凑和加总。每一个财务数据背后都寓示着特别生动的资金的增减、费用的发生、负债的归还等。财务分析人员通过对业务的了解和明察，

42、特殊是我们各施工工程都远离驻地，就需要我们分析人员深入施工一线，了解各个工程各个施工环节对财务数据的影响，并依据对财务数据敏感性的职业推断，即可推断经济业务发生的合理性、合规性，由此写出来的分析报告也就能真正为业务部门供应有用的决策信息。假如分析报告是就数字论数字，报告的重要性质量特征就会受挫，对决策的有用性自然就难以谈起。 2、对公司政策尤其是近期来公司大的方针政策有一个精确的把握，在吃透公司政策精神的前提下，在分析中还应尽可能地立足当前，瞄准将来，以使分析报揭发挥“导航器”作用。 3、财务人员在平常的工作当中，应多一点了解国家宏观经济环境尤其是尽可能捕获、搜集同行业竞争对手资料。由于，公司

43、最终面对得是简单多变的市场，在这个大市场里，任何宏观经济环境的变化或行业竞争对手政策的转变都会或多或少地影响着公司的竞争力甚至打算着公司的命运。 4、勿轻意下结论。财务分析人员在报告中的全部结论性词语对报告阅读者的影响相当之大，假如财务人员在分析中草率地下结论，很可能形成误导。如目前我们公司一些单位的核算还不是很标准，费用的实际发生期与报销期往往不全都，假如财务分析人员不了解核算的时滞差，则很简单得出错误的结论。 5、分析报告的行文要尽可能流畅、通顺、简明、精练，避开口语化、长而不实。 公司财务的分析报告12 一、根本状况 1、历史沿革。公司实收资本为万元，其中：万元，占93。43%；万元，占

44、5。75%；万元，占0。82%。 2、经营范围及主营业务状况我公司主要担当等业务。上半年产品产量： 3、公司的组织构造 公司本部的组织架构依据企业实际，公司根据精简、高效，保证信息畅通、传递准时，削减治理环节和治理层次，降低治理本钱的原则，现企业机构设置组织构造如下列图： 4、财务部职能及各岗位职责 （1）、财务部职能（略） （2）、财务部的人员及分工状况财务部共有x人，副总兼财务部部长x人、财务到处长x人、财务处副处长x人、本钱价格处副处长x人、会计员x人。 （3）、财务部各岗位职责（略） 二、主要会计政策、税收政策 1、主要会计政策公司执行企业会计准则企业会计制度及其补充规定，会计年度1月

45、1日12月31日，记账本位币为人民币，采纳权责发生制原则核算本公司业务。坏账预备按应收账款期末余额的0。5%计提；存货按永续盘存制；长期投资按权益法核算；固定资产折旧按平均年限法计提；借款费用按权责发生制确认；收入费用按权责发生制确认；本钱结转采纳先进先出法。 2、主要税收政策 （1）、主要税种、税率主要税种、税率：增值税17%、企业所得税33%、房产税1。2%、土地使用税x元/每平方米、城建税按应交增值税的x%。 （2）、享受的税收优待政策车桥技改工程固定资产投资购置国产设备抵免企业所得税。 三、财务治理制度与内部掌握制度 （一）财务治理制度（略） （二）内部掌握制度 1、内部会计掌握标准货

46、币资金 2、内部会计掌握标准选购与付款 3、物资治理制度 4、产成品治理制度 5、关于加强财务本钱治理的若干规定 四、资产负债表分析 1、资产工程分析 （1）、“银行存款”分析银行存款期末xx7万元，其中保证金x万元，根本账户开户行：；账号： （2）、“应收账款”分析应收账款余额：年初x万元，期末x万元，余额构成：一年以下x万元、一年以上两年以下x万元、两年以上三年以下x万元、三年以上x万元。估计回收额x万元。 （3）、“其他应收款”分析其他应收款余额：年初x万元，期末x万元。余额构成：一年以下x万元、一年以上两年以下x万元、三年以上x万元。估计回收额x万元。 （4）、“预付账款”（无） （5）、“存货”分析期末构成：原材料x万元、低值易耗品x万元、在制品x万元、库存商品x万元，年初构成：原材料万元、低值易耗品x万元、在制品x万元、库存商品x