管理模板：财务风险管理标准.docx

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1、财务风险管理标准目录1范围22规范性引用文件23术语和定义23.1 财务风险23.2 财务风险管理23.3 财务内部控制23.4 固有风险23.5 剩余风险23.6 风险偏好23.7 风险容忍度24职责24.1 公司本部24.2 子公司35管理活动的内容与方法45.1 本标准依据的流程45.2 制定年度财务风险管理工作计划45.3 开展财务风险日常监控45.4 开展财务风险识别、评估、分析55.5 出具财务风险管理报告56检查与考核67报告和记录6附件1：财务风险管理流程图7附件2：管理活动用表8财务风险管理报告一、本年财务风险管理和内部控制工作回顾二、下一年度财务风险评估情况1、财务风险评估

2、结果2、财务风险评估工作开展情况3、年度风险变动情况及原因三、财务风险管理策略和应对措施1、现有内部控制体系建设整体情况2、针对财务风险点的内控设计和实施情况四、下一年度财务风险与内控管理工作计划五、问题和建议10财务风险管理标准1范围本标准规定了XX公司（以下简称“公司”）财务风险管理的职责、管理活动的内容与方 法、检查与考核、报告与记录等要求。本标准适用于公司财务风险管理工作。2规范性引用文件根据公司情况自行罗列3术语和定义下列术语和定义适用于本标准。3. 1财务风险在公司各项财务活动中，各种未来不确定性因素对公司实现各类经营目标和财务目标 的影响。3.2 财务风险管理本部及其所属各分、子

3、公司财务部门依据财务风险管理原则，通过在财务管理的多个 环节和经营过程中执行财务风险管理的基本流程、培育良好的财务风险管理文化、建立健 全财务风险管理体系，从而为实现财务风险管理的总体目标提供合理保证的过程和方法。3.3 财务内部控制公司各级财务管理人员围绕财务风险管理策略目标，针对公司各项财务管理活动，通 过执行财务控制的各项流程，实现财务控制目标的过程。3.4 固有风险不考虑现有内部控制的前提下，该风险发生的可能性和损失度。3. 5剩余风险考虑了公司现有控制和风险管理技术的情况下，该风险仍然发生的可能性和损失度。3.6 风险偏好公司为了实现目标，在承担风险的种类、大小等方面的基本态度。3.

4、7 风险容忍度指为了完成公司目标，财务部愿意承受的风险额和风险类型。4职责4. 1公司本部4. 1. 1公司领导4.1.1.1 审批年度财务风险管理安排。4.1.1.2 审批年度财务风险管理报告。4. 1.2全面风险管理委员会贯彻落实公司全面风险管理的有关要求，确定与公司方针、目标相适应的全面 风险管理工作任务和目标。督导全面风险管理体系建设工作，审议公司风险档案、风险评估标准、重大风 险应对策略及解决方案，批准风险管理相关规章制度及报告，指导全面风险管理文化的 培育工作；审议公司重大决策、重大风险、重大事件和重要业务流程的判断标准或判断机 制，以及重大决策的风险评估报告；审批公司全面风险管理

5、工作计划及其他重大事项。4. 1.3财务部4. 1.3. 1制定财务风险管理和内部控制相关制度和实施办法；负责组织开展全公司范围的财务风险的识别、分析、评估以及动态更新，制定 相应应对策略与解决方案以及财务风险预警指标；负责财务风险管理策略和控制方案的实施，确保风险水平在风险容忍度之内；负责财务风险管理的常态监控，组织开展财务风险定期更新上报以及年度财务 风险管理报告的编制上报；负责对所属分、子公司财务风险管理与内部控制工作进行专业指导、监督和评 价，对重大风险的管控进行监督检查；监督财务风险管理信息系统的运行情况，确保财务信息系统稳定运行和安全， 并根据实际需要不断改进、完善或更新；参与跨部

6、门的风险识别、评估和控制工作；4. 1,3.8负责财务风险管理工作的宣贯、培训以及经验推广，配合做好培育风险管理文 化的相关工作；4. 完成公司全面风险管理委员会下达的财务风险管理和内部控制的其他工作。4.2子公司4. 2. 1公司领导4.2. 1.1审核财务风险信息库和财务风险控制方案；4.3. 1.2审核年度财务风险管理报告。财务部门4. 2. 2. 1根据本实施办法，结合分、子公司的实际情况，制定本单位的财务风险管理和 内部控制实施细则；4. 2. 2. 2按照公司财务风险管理和内部控制的具体要求，开展财务风险的识别、分析、 评估工作，制定并执行相应应对策略与解决方案；4. 2, 2.

7、3负责本公司的财务风险常态监控工作，具体落实财务风险定期更新及年度财务 风险管理报告编制，并报送本部财务部；4. 2. 2. 4接受本部财务部对本单位财务风险和内控工作的监督检查，执行并落实本部财 务部提出的财务风险和内控管理的整改或改进意见；4. 2. 2. 5配合做好财务风险管理培训、宣贯等相关工作；4. 2. 2. 6完成本部财务部下达的财务风险管理和内部控制的其他工作。5管理活动的内容与方法4.1 本标准依据的流程财务风险管理流程见附件1。5. 2制定年度财务风险管理工作计划5.1.1 公司本部财务部依据风险管理相关要求，并结合公司全面风险管理委员会的工作 部署，制定公司的年度财务风险

8、管理工作计划，经公司分管领导审批通过后下发到所属 单位。5.1.2 所属单位财务部依据公司本部下发的年度财务风险管理工作计划，结合本公司财 务内部管理工作实际情况，制定出本公司的年度财务风险管理工作计划。5.3 开展财务风险日常监控5.3.1 公司本部和各所属单位财务部应持续不断的加强日常监控，加强风险管理应对、 执行内控措施、监督风险相关指标的变化、做好风险日常防控工作。5.3.2 公司本部和各所属单位全体财务人员根据相关制度、流程和岗位要求，加强风险 防范意识，执行财务内控措施，做好全员参与风险和内控的日常监控管理。5.3.3 公司本部和各所属单位财务部门建立财务风险预警指标体系，对财务风

9、险设定一 项或多项预警指标，设置安全、预警和告警区间，进行持续不断的跟踪监测，定期报告 指标情况。5.3.4 公司本部及所属各单位财务部应加强日常财务内部控制，至少应做到建立以下制 度：财务内控岗位授权制度、建立财务内控批准制度、建立财务岗位制衡制度、建立 财务内控评价制度等；建立财务内控岗位授权制度。对财务内控所涉及的各岗位的授权范围，如对象、 条件、额度等做明确规定，任何组织和个人不得超越授权做出风险性决定；建立财务内控批准制度。根据公司相关管理制度要求，对涉及财务内控的批准程 序，如额度、审批人、必须流程、必备文件等予以明确和细化；建立财务岗位制衡制度。根据会计法有关规定，确保不相容职责

10、的分离，包括货 币资金支付的审批与执行应当分离；货币资金的保管与盘点清查应当分离；出纳人 员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、成本费用、债权债务的核算及管理工作; 筹资业务的执行与相关会计记录应当分离；成本费用定额、预算的编制与审批应当 分离等；建立财务内控评价制度。根据财务内控评价相关办法的要求，组织开展定期不定期的财务内控评价工作，提出财务内控整改建议，出具财务内控评价报告。5.4 开展财务风险识别 评估 分析5.4.1 公司本部财务部及所属单位财务部门以岗位为基础、流程为依托，采取半年度集 中识别和日常动态更新的方式收集各类财务风险信息。5.4.2 收集各类财务风险信息时，公司本部财务部

11、及所属单位财务部门应重点关注与收 集与财务风险相关的内、外部信息及重大风险事件。5.4.3 在收集与财务风险相关的内部信息时，应重点关注：本公司发展战略规划和具体 财务目标；本公司财务风险管理环境的建设和会计基础工作规范情况；财务规章制度、 财务内部控制要求和各项工作流程；内部审计报告、财务稽核报告、财务内控评价报 告；财务经营业绩考核指标、财务预算指标及完成情况分析报告；财务部门的绩效考核 指标及评估分析；部门工作标准、岗位说明书与各业务岗位相关的财务风险信息；与财 务相关的其他业务制度和流程等。5.4.4 在收集与财务风险相关的外部信息时，应重点关注：宏观经济政策变化、财税 法律法规变化以

12、及XX行业相关政策变化；国内外因风险失控导致企业蒙受损失的事件 等。5.4.5 重大风险事件主要包括公司各级财务部门在稽核过程中发现的舞弊或问题、财务 内控评价发现的内控缺陷、重大问题事件等。5.4.6 在收集风险相关信息的基础上，公司本部财务部及所属单位财务部门对影响本公 司财务工作完成和财务管理目标实现的潜在事项或因素予以识别，确定风险名称，并从 对本公司经营目标的影响、导致风险的具体原因等方面进行分析描述，记录于财务风 险信息库。5.4.7 公司本部财务部及所属分、子公司财务部门根据相应的风险等级标准，针对识别 出的财务风险，开展风险评估工作，将风险评估为重大风险、中等风险或低风险。风险

13、 等级为风险发生可能性与风险损失度的乘积。5.4.8 在风险评估过程中，应评估出该风险的固有风险等级和剩余风险等级，分别记录 于财务风险信息库和财务风险控制方案中。5.4.9 在评价公司现有控制和风险管理技术过程中，应从控制设计有效性和执行有效性 两个维度对内控措施进行评价，评价为有效、较有效和弱三个等级。5.4.10 公司所属各单位可在公司风险评估标准基础上，结合本公司资产规模、业务实 际，制定适合的风险评估标准，报公司财务部备案。5.4.11 公司本部及所属各单位财务部围绕每一个财务风险点，确定风险应对策略，并 制定相应的风险解决方案和控制措施。5.4.12 对重大财务风险所涉及的各管理及

14、业务流程，公司本部及各所属单位财务部门 制定出涵盖各个环节的全流程控制措施；对其他财务风险所涉及的业务流程，将关键环 节作为控制点，采取相应的控制措施。5.5 出具财务风险管理报告5.5.1 公司本部财务部根据公司全面风险管理工作的要求，回顾当年财务风险管理和内 部控制的工作情况、梳理和更新风险信息、安排下年度风险管理工作计划并组织编制财 务风险年度报告。5.5.2 每年12月，按照公司风险管理办公室的统一要求，公司本部财务部门组织各处 室开展财务风险信息更新、梳理工作，并形成年度财务风险管理报告，经部门负责 人、公司分管领导审核后，报公司全面风险管理办公室。每年12月，组织所属各单位财务部开

15、展财务风险信息更新、梳理工作, 并形成年度财务风险管理报告，经部门负责人、公司分管领导审核后，报公司本部 财务部。6检查与考核对本标准规定的管理活动进行检查与考核，考核内容如下表1所示：表1考核内容序号考核项目评价标准考核对象考核部门1财务风险信息库编 制情况完成及上报及时率子公司财务部公司本部财务部2财务风险巡查和内控评 价中发现问题的落实整 改情况整改完成率子公司财务部公司本部财务部3年度财务风险管理报告 编制情况编制上报及时率子公司财务部公司本部财务部7报告和记录表2给出了执行本标准形成的报告和记录。表2报告和记录（仅供参考）序号编号名称填写部门保存地点保存期限1财务风险信息库公司本部、所属各单位 财务部公司本部财务 部2财务风险控制方案公司本部、所属各单位 财务部公司本部财务 部3年度财务风险管理报 告公司本部、所属各单位 财务部公司本部财务 部附件1:财务风险管理流程图财务风险管理流程（流程图）附件2：管理活动用表财务风险信息库序号风险名称对本单位经营目 标影响的描述导致风 险的具 体原因责任 岗位发生可能性风险损失度固有风险 评估结果注释安全社会形象对财务报表准 确性的影响、 潜在经济损失 或直接经济损失电网安全人员伤亡财务风险控制方案序号风险名称风险管理工具现有内控管理层对现有内 控有效性评估剩余风险评估风险预警 指标改进措施