公司财务分析报告(2023年版)7篇.docx

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1、公司财务分析报告(2023 版)7 篇Companyfinancialanalysisreport(2023Edition)汇报人：JinTaiCollege第 1 页 共 22 页公司财务分析报告(2023 版)7 篇前言：报告是依据上级部署或工作打算，每完成一项任务，一般都要向上级写报告， 反映工作中的根本状况、工作中取得的阅历教训、存在的问题以及今后工作设想等， 以取得上级领导部门的指导。本文档依据申请报告内容要求开放说明，具有实践指 导意义，便于学习和使用，本文档下载后内容可按需编辑修改及打印。本文简要名目如下：【下载该文档后使用 Word 翻开，按住键盘Ctrl 键且鼠标单击名目内容

2、即可跳转到对应篇章】1、篇章 1：二利润表分析模板2、篇章 2：三、现金流量表分析模板(通用版)3、篇章 3：四、进展力量分析模板4、篇章 4：五、问题综述及明年应实行措施5、篇章 5：六、明年财务指标推测6、篇章 6：七、工程建设进展状况范文通用版7、篇章 7：八、重大事项报告状况例文标准版篇章 1:二利润表分析模板1、利润表水平分析： 总体评价：第 10 页 共 22 页从表上看公司营业利润本期比上期增加 11，536，356、96 元，增幅高达 102、87%，但剔除非经营性因素也即公允价值变动收益 12，809，767、62 元，实际经营利润为 9，940， 716、47 元，利润总额

3、为 10，445，880、82 元，加上工程投资融资利息抵减本钱，实际公司本期完成利润总额 12，719， 333、92 元。由此可以看出公司本期在主营业务收入较上年上升的状况下，营业利润较上年相比有所下降，总体上说明公司 本年生产经营盈利力量弱于去年。利润增减变动水平分析：净利润：20xx 年公司实现净利润 18，435，179、10 元， 剔除公允价值变动收益 12，809，767、62 元后，实际为 5， 625，411、48 元，比上一年削减了 2，607，117、27 元，减幅为 31、67%，减幅很大，从水平分析表看，公司净利润削减主要是由于利润总额比上年削减 414，015、75

4、 元，加上所得税费用比上年增长 2，193，101、52 元，两者相加导致净利润削减 2，607，117、27 元。利润总额：20xx 年的利润总额为 23，638，886、80 元， 剔除公允价值变动收益 12，809，767、62 元后，实际为 10， 829，119、18 元，比上年削减 414，015、75 元，减幅为 3、7%，这主要是由于营业利润削减 1，273，410、66 元，加上今年得到了 1，000，000、00 元的营业外收入，抵减后才有小幅的下降，说明公司利润总额主要还是来自于经营利润，但也有 额外的偶发利润。营业利润：营业利润本期比上期削减 1，273，410、66

5、元，主要是营业本钱和期间费用的大量增加，前两者增幅各为22、48%和近 49%，固然，财务费用的增加作了本钱费用扣除， 所以这里特别需要指出的是销售费用和治理费用，它们分别较上年增涨了 10、76%和 66、61%。由于主营业务本钱、销售费 用、治理费用的大幅上升，直接导致营业利润的削减、公司效益的相对下降，应从扩大煤气销售和安装实现、掌握本钱治理等方面增加利润，下面会作具体分析。2、利润表垂直分析： 总体评价：从利润垂直分析表中可以看出 20xx 年度公司各项财务成 果的构成状况，公司本年营业利润、利润总额、净利润占营业收入的比重均看似较去年上升不少，但只要剔除非经营性因素， 也就是公允价值

6、变动收益，公司本年营业利润、利润总额、净利润占营业收入的比重较上年分别下降如下：由上表可以看出，公司本年营业利润、利润总额、净利润占营业收入的比重较上年分别下降了 4、58%、3、70%、5、11%，即便是允许扣除财务费用 2，778，617、45 元，上述三项指标比重较上年仍旧分别下降了 1、69%、0、8%、2、21%， 这足以说明公司本年盈利力量比上一年度有所下降，特别是生 产经营这一块，公司应从加强本钱治理，降低本钱费用比例着 手提高其盈利力量。具体分析：各子公司生产经营状况由上表列示可以看出：除星炬公司以外，公司各子公司都处于亏损状态，今年 整个公司利润实现主要依靠安装收入来实现。化

7、验公司主要是为公司检验从水钢购进煤气气质的相关指标，没有对外营业，其收入主要依靠与公司签订化验合同才 能产生，目前已正式开展工作。从总公司的角度来说，其产生 收入公司必定要产生费用，因此其尚未与公司签订化验合同， 没有收入产生，只有一些化验药品的选购费用和日常工资等费 用，全年累计亏损 107，085、99 元。盘县燃气公司于今年 5 月底才正式成立，注册资本 1000 万元，为总公司全资子公司。目前正在进展燃气主管的敷设，于今年 7 月 15 日前进展税务申报，只产生了一些开办及筹建费用，始终没有安装收入，今年累计亏损 743，314、09 元。热力公司于今年 12 份成立，注册资本 340

8、0 万元，年末审计将其合并报表，目前只有从总公司转入的前期费用及在建 工程工程，没有营业收入及营业本钱，因此该公司没有形成利 润。设计院全年营业利润为 65731、13 元，但最终归属母公司的净利润为-14，406、80 元，主要是由于其次季度申报所得税时，该公司当期利润较大，造成预缴所得税费用较高，以 至于年末形成亏损。但预交的所得税在年末汇算时会抵减下年 度所得税费用，因此，本期设计院实为盈利 49，298、38 元。从上表来看，公司利润的形成主要得益于煤气费收入和安装费收入这两大公司主营业务，下面主要分析公司两大业务 板块对公司利润形成的具体状况。三项费用比较篇章 2:三、现金流量表分析

9、模板(通用版)【按住 Ctrl 键点此返回名目】流淌比率：一般流淌比率应为 2 以上，且燃气公司为工业企业，流淌比率应比一般商业企业高，公司近两年该指标均小于 2，且今年比去年下降 8、47%，说明公司的偿付力量下降， 面临的短期流淌性风险加大，债权人的安全程度下降。但近两年公司的流淌资产均大于流淌负债，公司短期偿债力量应当说一般。速动比率：速动比率今年也小于 1，且今年比去年下降 17、42%，公司应关注偿债力量这一块，进一步结合应收账款收账期进展分析，本期该指标比去年上升，说明应收账款的收 回加快，这对速冻比率是有利影响，但综合来看公司可以变现 用来偿付流淌负债的资产占的比重还是不够，年初

10、能归还流淌 负债的 74%，而到了年末则仅能归还流淌负债的 61%。现金比率：现金比率本期比上期下降了 33、67%，这种变化说明公司的直接支付力量有大幅下降。20xx 年现金比率为79%，今年现金比率则下降到了 52%，结合公司流淌资产构造中，速动资产、现金类资产比例相对不大，假设按此指标来评价 公司的短期偿债力量，则公司的短期偿债力量亟待加强。资产负债率：资产负债率今年比去年上升 77、91%，为48%。说明债务负担加重，但这一比率较上年均相对较高，无论是公司本身，还是投资者或债权人，虽然可以承受，但长期 偿债力量风险较大。篇章 3:四、进展力量分析模板【按住 Ctrl 键点此返回名目】1

11、、依据表我们可以首先分析主营业务收入增长率。公司20xx 年，20xx 年两年的主营业务收入增长率分别为 22、11%，-17、79%，主营业务收入增长率呈上升趋势，说明主营业务能 力不断增加。其次，我们分析公司的主营业务利润增长率和净利润增长率。同样依据 20xx 年和 20xx 年两年的主营业务利润增长率和净利润增长率分别为-11、36%，-36、81%和-31、67%、-30、 52%两年呈下降趋势，说明公司的净利润始终在下降，经营盈利力量减弱。通过主营业务利润增长率和净利润增长率分析，我们认为公司有可观的主营业务收入增长力量，但主营业务利润增长 率和净利润增长率始终为负，所以综合说明公

12、司的增长力量在 减弱。2、整体进展力量分析：比较各种类型的增长率之间的关系：首先看收入增长率和主营业务利润率，公司的收入增长率近几年均高于主营业务利润率，说明从近期看公司的销售增长与利润增长不匹配，也可以说明公司近年来的生产经营本钱 过高，毛利水平低，同时期间费用过大，因此效益不太好。其次比较全部者权益增长率与净利润增长率。公司近年的净利润增长率均为负，且远远低于当年的全部者权益增长率， 这一方面说明公司这两年的全部者权益增长并非全部来自于生产经营活动制造的净利润，属于不好的现象。而另一方面，全部者权益增长率与净利润增长率之间消灭较大的差异，进一步分析消灭较大差异的缘由主要是 20xx 年清产

13、核资调整账务和20xx 年后投资性房地产公允价值变动等非经营性因素造成的变动。再者比较净利润增长率与营业利润增长率。可以觉察， 公司 20xx 年至 20xx 年的净利润增长率与营业利润增长率相差不多，均为负且持续增长，这一方面说明净利润的增长主要依 赖于营业利润的增长，没有过多的非正常损益工程，另一方面 说明公司在增加净利润方面还有待加强，尤其是今年公司的核 算方式将全部安装业务交由星炬公司办理，造成星炬公司所得 税支出大幅增加，同时公司煤气经营又大面积亏损，这样营业 利润下降较慢但净利润下降较快，因此公司应当调整核算方式 以期转变这种现状。最终比较营业利润增长率和收入增长率。可观看出，公司

14、近两年的营业利润增长率均远低于收入增长率，反映该公司 营业本钱、营业税金、期间费用等本钱费用工程上升超过了营 业收入的增长，这说明公司的营业利润增长存在肯定问题。纵观整体进展力量，虽然全部者权益增长率和收入增长率稳定增长，但主营业务利润增长率、净利润增长率均为负增 长，说明公司的整体进展力量还有待加强，应在扩大销售收入 和缩减本钱费用这一块加强治理。篇章 4:五、问题综述及明年应实行措施【按住 Ctrl 键点此返回名目】综合上述财务分析，我们认为目前公司应在以下几个方 面加强核算和治理：1、公司正处于大规模扩张期，资金需求量大，大量融资 造成财务费用激增，前期公司流淌资金贷款和借款财务费用无法

15、剔除，但今后工程融资如何合理进展财务费用资本化是关键。 因此明年集中供热工程、盘县公司工程以及中心城区燃气管网改扩建工程等的融资或借款，依据企业会计准则的要求，必需将财务费用资本化，以期真实地核算财务成果。2、公司资产规模的增加主要靠举债及公允价值变动的增加是值得关注的问题。明年要加强煤气收费治理，杜绝漏收、 少收、拖收气费等现象，努力将煤气输差掌握在合理的水平， 应当至少针对公建用户实行滞纳金方式，主要目的不是仅仅为 收取一点点滞纳金，而是掌握恶意欠费，增加资金回笼率;同时针对安装业务要乐观开拓市场，能安装的绝不拖着不办，加 大催收安装欠款力度，尤其盘县公司等组建的公司要大力发 展业务，乐观

16、创收，扭亏增盈，使公司的主营业务收入迈上 的台阶，通过增加自有资金的持有量来转变公司资产规模和资 产构造，降低财务风险。3、今年安装业务毛利虚增，实际是安装本钱不真实。明 年应当加强安装业务预、决算工作，工程开工前要有预算，完工后准时进展决算，不能象以往一样，工程本钱与工程收入不匹配，人工本钱总是滞后，虚增毛利，不能正确核算财务成果。 因此今后安装收入的结转必需有相应的安装合同、决算资料等。4、通过分析，我们知道今年公司的主营业务收入较上年有较大幅度上升，但毛利率偏低，由于主营业务本钱上升同样 较快，煤气销售本钱相对固定付水钢 0、6 元每立方，但其毛利偏低，主要是煤气输差造成的，另外明年降低

17、安装本钱主要依靠工程预算制度，安装业务不能不计本钱，安装肯定要 有较强的预算程序，同时严格按工程工程核算财务成果。5、今年公司一方面收入增加了，但利润率却大幅下降， 除了上述毛利有所下降外，更主要的缘由在于期间费用增幅较大，尤其是治理费用和营业费用财务费用的增加作了扣除， 这两项费用较上年上升了 40%。因此如何掌握期间费用的增加是增加利润率的重要方面，我们认为必需要真正实行全面预算治理，尤其在可控费用方面：1） 办公费的支出预算必需严格执行，这当中主要是办公用品，各部门办公用品不能随便选购，须交办公室统一选购， 财务科结账。并且各部门报办公用品打算须由预算治理部门严 格审核，部门使用的办公用

18、品必需有台帐登记，包括使用人、 用量、用途等必要信息，以备全面预算考核检查，如在使用过 程需要有超出预算的状况，需作特别说明经有关领导批准才能 领用。2） 招待费的支出必需严格依据公司制定的接待标准和审 批程序进展，并且必需一餐一票，准时报销，要注明接待人数， 由办公室统一办理，财务科结账。3） 汽车修理费必需一月一结，在费用审核上，办公室必需严格把关，要多项选择几家比较费用，各部门报的车辆费用预算 必需严格审核。、4） 修理、小工费要严格掌握，事先必需要有审批程序， 要有状况说明，包括办什么事、多少人、具体内容，同时一票 一结。5） 全部费用的开支，必需是业务科室经办，财务科结账， 就象会计

19、、出纳不能由一人兼做一样，经办人不能既谈合同、 办事又兼结算付款，这是会计制度不允许的。6、分析得出结论，公司净利润率下降更大，其主要缘由是公司将安装业务交由星炬公司办理，自行收款购料安装，由 于星炬公司固定费用如折旧、工资等很低，期间费用几乎 可以不计，造成利润过大，相应所得税费用过高，星炬公司又 是独立核算，因此合并报表后净利润反而更低，所以我们认为 一是只有将安装业务交回公司收取安装费，按合理的价格发包 星炬公司施工，这样保证星炬公司有合理的利润选购安装材料 和费用开支，同时将更大的利润留在总公司，这样所得税费用 会大幅降低，净利润将会有较大上升。另一方法是实行集团化 管控，实行集团化纳

20、税，但此方法办理审批程序相对繁杂，短期内办理困难，因此第一个方法较为可行，固然这个转变需征 得国资委和税务机关同意。7、鉴于公司目前成立子公司较多，并且都处于大规模建设期，融资规模大，资金结算频繁且金额巨大，各子公司财 务人员均为去年聘请人员，工作阅历少，业务水平有限， 为保证资金安全、支付合法、合规，公司财务必需成立资金结 算中心，由结算中心统一审核合同等相关原始单据，按审批权 限签批意见后各子公司才能据此支付全部款项。8、公司于 20xx 年末在商业银行贷款 2023 万元，依据贷款合同商定今年 6 月 25 日前归还本金 250 万元，今年 12 月25 日前归还本金 250 万元，此笔

21、贷款今年需还款 500 万元;另外 20xx 年向圣地亚哥大酒店借款 3000 万元，于今年 8 月以前需归还本金 300 万元，所以今年公司有 800 万元的还款任务， 资金的筹措应提早安排。篇章 5:六、明年财务指标推测【按住 Ctrl 键点此返回名目】依据 20xx 年的财务分析，结合公司目前的治理水平及实际工作状况，我们估量公司要实现 1000 万元盈利的安装业务收入临界点应当为 4000 万元，假设按平均安装收入 3300 元计算，应当为 12023 户，同时毛利率应当掌握在 55%以上，也就是说安装本钱只能在 1800 万元以下，这样可以形成 2200 万元毛利;煤气收费收入临界点

22、应当为 6500 万方，按平均单价去 年为 1、12计算收入应当为 7280 万元，假设考虑 20%的输差， 这个收费水平应付煤气本钱约为 7800 万方，大致为 4680 万元， 毛利为 2600 万元，公司 20xx 年期间费用约为 3604 万元，预计今年会增加 10%，或许 360 万元，因此主营业务利润只能是 836 万元，门面租金明年估量收入 300 万元，本钱大约 43 万， 这里可盈利约 257，大约全年营利 1093 万元，考虑资产减值损失利润也就 900 余万元。这里还不包括其它子公司的亏损， 各子公司今年必需要扭亏为盈，那么公司的利润则可以到达1000 万元。财务综合总结

23、报告经营状况一般，增长空间宽阔近年来，六盘水市燃气总公司业务盈利水平保持相对稳定，业务范围不断拓展，工程建设真抓实干，但煤气收费业务 受气源制约、安装收费业务又受国家宏观调控房地产市场等因 素影响波动较大。20xx 年，公司完成销售煤气 5062 万方，同比增长 11、18%，受煤气气源缺乏及煤气本钱大幅上调影响外，期间费用尤其是人工本钱增长较快，造成公司经营压力加大， 为拓展公司的生存进展空间，只能乐观融资进展工程建设，因此财务费用增长幅度较大，报告期内，导致收费本钱持续上升， 对此，公司大力加强了安全生产和煤气销售及收费治理工作， 剔除这些因素，努力维持了煤气销售保本微利。随着国家节能环保

24、产业进展规划等规划的间续出台，节能环保已列入国家战略性兴产业，同时热电联产作为国家大力提倡的工程， 为公司环保产业的持续进展带来巨大机遇。报告期内，公司全资子公司 xxx 和参股公司六盘水清洁能源公司在根本完成注册成立及前期投入的同时，将会有稳步上升的业绩。 我公司投资 10 万元成立的全资子公司xxx 通过化验手段为公司节约煤气本钱近 300 万元。公司的全资子公司热力设计院在报告期内也实现营业收入 137 万元，实现利税 6 万余元，假设进一步走入市场，信任热力设计院的经营状况还会更抱负。公司的全资子公司xxx ，在报告期内，对公司的利润形成奉献了确定的力气，作为六盘水市建 筑安装市场上不

25、行多得的二级建筑施工单位，该公司的前景非 常宽阔，势必会给公司的进一步进展奉献更大的力气。通过对20xx 年六盘水市燃气总公司财务经营状况分析我们认为公司经营状况一般，甚至较往年有下降的趋势，但应当看到公司经 营环境压力不断加大，煤气本钱将会呈现上升趋势，国家政策对房地产的制约、随着供气管线的不断增加而大幅增加的维护 费用、公司面临的严峻市场竞争环境这些都造成公司前所未有 的经营压力，但公司党政领导带着全体职工开拓进取、真抓实 干，乐观进展工程建设，极大地拓展了公司的生存进展空间， 培育了的经济增长点，尤其是参股的清洁能源公司和成立的 全资子公司 xxx ，从国家的宏观政策及两个公司的进展势头

26、来看，今后势必成为燃气总公司经济增长中的亮点!种种迹象说明，六盘水市燃气总公司的进展空间是很宽阔的，值 得债权人投资。篇章 6:七、工程建设进展状况范文通用版【按住 Ctrl 键点此返回名目】1、集中供热工程集中供热工程自 20xx 年 10 月 20 日开工以来，抑制了房屋搬迁、农民堵工等重重困难，在市领导和各部门的关心、支 持下，工程建设在有序推动。截止 12 月 25 日，管道和过渡热源厂的设计、勘察、监理、主要设备公开招标工作已完成;过渡热源厂地勘单位已完成钻孔 173 个，完成勘察工作，12 月20 日已出具正式勘察报告;主体厂房场平根本到达 1902 标高处，完成土石方开挖大约 9

27、0000 方，完成土石方总量的约 70%; 土建单位已开挖人工挖孔桩 108 个，为人工挖孔桩总量的 85%，其中有 76 个已见岩石，正在进展孔桩护壁加固加高和孔桩下挖清理工作;估量在 20xx 年 1 月 5 日完成主厂房锅炉房根底施工，根本满足锅炉进场安装进度要求。凤凰山片区管网工程施工破道施工手续办理完毕，管道 敷设已完成 2、9KM，完成室内供暖面积安装 8 万余平方米。目前完成工程进度投资 7000 万元。2、盘县燃气公司工程盘县燃气公司自成立以来，乐观工作，已启动的工程前 期工作状况如下：中心城区管网铺设状况和打算1、目前已完成状况已完成胜境大道、东湖大桥和江源路的中压燃气管网的

28、铺设，银杏大道的铺设工作我们将与道路改造工程同步进展。 江源路东湖大桥至浅水湾小区路段1300m，江源路团结路至淤泥河红米饭酒楼路段900m，胜境大道检察院至亦资 孔路段300 米三条管道施工完成。2、打算于 20xx 年 2 月 18 日3 月 15 日完成竹海路胜境大道至凤鸣路段180m，团结路胜境大道至江源路段240m; 完成胜境大道两侧主要支干管网及餐饮、酒店、居民小区、办 公楼等主要用户管网铺设;完成自然气接收站至“浅水湾”示范小区管网铺设;于 20xx 年 3 月4 月完成团结路、杜鹃路、丹霞北路、凤鸣北路四条路线铺设。于 20xx 年 5 月6 月完成兴华路、军民路、丹霞中路、凤

29、鸣中路、竹海路五条路线铺设。于 20xx 年 7 月8 月完成金秋路、凤鸣南路、川平路、育才路四条路线铺设。同时盘县中心城区管道燃气特许经营 权协议于 20xx 年 1 月 15 日签订，盘县的自然气工程在省发改委核准工作正在报送中，与中石油签订中缅自然气用气合同 也正在办理中。自然气接收站我公司已托付贵州燃气热力设计院设计， 估量本月底出设计总图，土地已进入征地赔偿阶段。下一步将 进展自然气接收站土石方工程的招投标工作，估量三月初开工 建设。3、清洁能源公司工程合作状况我公司于 20xx 年出资 900 万元股权 30%参股六盘水清洁能源公司，为推开工程尽早实施，xxx 自 6 月 10 日

30、起，就将采集到的数据送交贵州 xxx 有限责任公司技术开发部，并由技术开发部与贵阳煤矿设计院联系，开头了可研报告 的编制，8 月 2 日可研初稿完成，经清洁能源公司批阅，已进展修改，但考虑到下步工程手续的办理，经清洁能源公司领导 及全体员工争论后，又于 10 月 31 日将可研报告拆解，报技术开发部，进展可研报告的重编制，待可研报告做完后到各县 区完成工程备案，为下步的工作打好根底。1） 、现已确定了需做可研煤矿名单：六枝：青菜塘煤矿、 兴盛煤矿、六龙煤矿。盘县：松林煤矿、小河边煤矿。2） 、马上开工工程状况盘县：松林煤矿、小河边煤矿已与盘江煤层气公司工程部到实地进展了现场踏勘，并为建站选好址

31、，工程的招标工作 正在进展中。3） 、已开工工程建设状况a、兴盛煤矿：电站用地已踏勘征用，土地征用款已如数发放，现场已处于施工建设中，进场道路正在修葺，电站机组及配套设施已运至六枝特区郎岱客运站，待现场施工到达安装 条件再中转至现场安装，其各项手续正在乐观办理。b、青菜塘煤矿：电站用地已踏勘征用，土地征用款正如数发放。但因道路条件及工农关系协调问题，施工队还未进场 施工，待近期款项发放完毕后施工队可进场施工，电站机组及 配套设施已运抵青菜塘煤矿存放，其各项手续正处于乐观办理 当中。篇章 7:八、重大事项报告状况例文标准版【按住 Ctrl 键点此返回名目】1、我公司于 20xx 年 3 月出资

32、900 万元参股六盘水清洁能源公司，所占股份比例为 30%2、我公司于 20xx 年 6 月 5 日出资 1000 万元注册成立了全资子公司盘县燃气公司。3、依据市人民政府专题会议纪要市府专议202343 号 精神，公司作为担保方与 xxx 合作向市商业银行融资6000 万元，同时公司向 xxx 借款 3000 万元进展工程建设投资。4、我公司供给局部房产作为抵押，以公司全资子公司六盘水星炬建筑安装工程公司作为贷款主体，向市农业银行 贷款 2400 万元进展公司工程建设投资。5、我公司于 20xx 年 11 月出资 3400 万元成立xxx 。6、我公司于 20xx 年 11 月以公司煤气收费权作质押，以燃气综合楼局部资产作抵押，打算在贵州银行六盘水分行融资 2 亿元作为热力公司工程建设投资。以上事项依据国资委重大事项报告制度的要求，已特地 向国资委作了报告。- Designed By JinTai College -