公司财务管理制度5篇.docx

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1、 公司财务管理制度5篇 一、总则 1、依据中华人民共和国会计法、企业会计准则制定本制度； 2、为标准公司日常财务行为，发挥财务在公司经营治理和提高经济效益中的作用，便于公司各部门及员工对公司财务部工作进展有效地监视，同时进一步完善公司财务治理制度，维护公司及员工相关的合法权益，制定本制度； 二、财务工作岗位职责 （一）、会计职责 1、遵守国家公布的会计准则、财经法规，根据会计制度，进展会计核算；编制年度、季度、月份会计报表；根据会计制度规定设置会计核算科目、设置明细账、分类账，准时记账、结账、对账，报账，做到日清月结，账账相符、账实相符、账表相符、账证相符。 2、发票开具和审核，各项业务款项发

2、生、回收的监视审核，各报表的整理、审核、保管及统计报表的填报。 3、依据会计核算资料、统计资料及其他有关的资料，对公司经营运作状况，作出系统的、历史的及阶段性统计分析，推断和评价企业的生产经营成果和财务状况，为公司领导决策供应依据。 4、建立公司固定资产账，进展科学的折旧与报废，并负责固定资产及库存物质资产盘点。 3、负责财务档案的整理、装订及治理。 4、处理、协调与工商、税务、金融等部门间的关系，依法纳税。 5、完成部门主管或相关领导交办的其他工作。 （二）出纳职责 1、办理现金收支和银行结算业务，严格根据我国有关现金治理和银行结算制度的规定，管好货币资金，不坐支现金，不以白条抵库。 2、挨

3、次、准时地登记现金和银行存款日记帐，保证数字清晰、内容精确，做到日清月结，要准时核对库存现金、银行存款，保证帐实相符。 3、保管好库存现金，确保其安全无缺，如有短缺要查明缘由或准时赔偿损失。 4、保管好印章，严格按规定用途使用印章，签发支票用的印章不得全交出纳员一人保管。 5、严格治理空白收据和空白支票，仔细办理领用手续，按规定签发支票，对签发空头支票负责。 6、完成财务及总经理交付的其它工作。 三、现金治理制度 1、全部现金收支由公司出纳负责。 2、建立健全现金日记帐簿，出纳应依据审批无误的收支凭单逐笔挨次登记现金流水收支帐目，并每天结出余额核对库存。作到日清月结，帐实相符。 3、不坐支现金

4、、不准用“白条”入帐 4、不准私人挪用、占用和借用公款现金。 5、收支单据办理完毕后出纳须在审核无误的收支凭单上签章，并在原始单据上加盖现金收、付讫章，防止重复报销。 四、银行存款治理制度 1、公司必需遵守中国人民银行的规定，办理银行根本帐户和一般帐户的开户和公司各种银行结算业务。 2、公司必需仔细贯彻执行中国人民银行法、中华人民共和国票据法 等相关的结算治理制度。 3、作废的银行支票由出纳员加盖作废戳记，妥当保存。 4、银行结算方式依据公司实际状况实行如下几种方式：现金支票、转帐支票，除上述结算方式外，其他不予使用。 5从银行取回的各种结算凭证，要准时入帐。 6公司应按每个银行开户帐号建立一

5、本银行存款明细帐，出纳员应准时将公司银行存款明细帐与银行对帐单逐笔进展核对。于每季度末做出银行核对余额调整明细表。 7银行出纳员对银行调整明细表所记载的帐项必需准时查明缘由，对消失的过失通知责任人进展更正，对未达帐项要准时予以清理。造成的帐帐不全都，应尽快解决。 8空白银行支票与预留印鉴必需实行分管。由出纳员逐笔登记，记录所签发支票的用途、使用单位、金额、支票号码等。 五、往来帐款的治理 1 、应收帐款的治理：公司各销售部门依据形成收入确实定标准准时开据发货票后，由财务部作好帐务处理，编制会计记账凭证，登记有关收入和与客户应收账款往来的会计账簿，同时要定期与销售部门进展核对，保证双方账账核对全

6、都。 2、应付帐款的治理：公司各部门因选购形成的应付账款应准时进展帐务处理，登记相应的帐簿，定期与相关供给商对帐，保证双方账账核对全都。 3、其他应付应收：定期清查核对其他往来款项 六、借款和各种费用开支标准及审批制度 （一）借款标准及审批 1、因出差或其他因公事宜必需预支现金的，须填写借款单，注明金额事由，经总经理签字批准，方可支消失金。借款人要在出差回来或借款后一周内向出纳还款或凭合法有效的原始凭证，经签批后，冲抵借款单，做到多退少补。 2、原则上严禁个人因私借款，如确有特别状况，由借款人出具书面申请，经经理审核同意后，且借款额不应超过当月（未发放月）应发工资额。员工个人私用借款在工资发放

7、时予以扣除。对于因相关责任人工作疏忽，造成借款人的借款无法收回的，由直接责任人担当该损失。 3、对于需用备用周转金的部门员工，应详细由各部门依据实际状况核定，报总裁批准后执行，由财务支付备案。 4、全部借款均遵循前帐不清后帐不借的原则。 （二）费用开支及审核标准 1、公司员工在日常费用支出时，需坚持勤俭节省的原则。 2、日常支出时应尽量取得原始正式发票，原始始凭证上的数字和文字必需填写清晰，不得涂改；对于不能取得原始发票的状况，需由对方出具相关收款证明。特别状况，收据及白条必需有总经理于相应票据签字批准方可支付。 3、当事人在填写“费用报销单”时，应遵照“实事求是、精确无误”的原则，将费用的发

8、生缘由、发生金额、发生时间等要素填写齐全，票据粘贴要整齐标准，并经相应领导签字后到财务部报销。 4、出纳人员应对“费用报销单”进展审核，重点看报销单是否有涂改、费用的计算是否正确、后附的发票是否齐全合法，审批手续是否齐备，在审核无误前方能支付。 5、费用报销应准时，当月费用当月报销，当天费用当天报销，尽量不跨月报销。 七、财产存货的清查、盘点 1、公司应定期进展财产存货清查盘点工作，年终必需进展一次全面的盘点清查；并且必需有财务人员参与。 2、盘点清查后发觉盘盈、盘亏和毁损的，均应填报损益报告表，书面说明亏损、盘盈缘由。对因个人失职造成财产损失的，必需追究主管人员和经办人员的责任； 3、凡已到

9、达自然报废条件的固定资产，上报公司主管领导，由公司主管领导打算处理意见； 4、凡尚未到达自然报废条件，但已不能正常使用的固定资产，使用部门应查明缘由，照实上报；属个人责任事故的应由有关责任人员负责赔偿损失；属自然灾难或其他不行抗力缘由造成损失的，应上报总经理，打算处理意见。 八、其它依据相关会计制度及法规执行。 公司财务制度 篇二 一、发票治理 1、发票领购、保管 a）领购发票时，必需由发票治理员向税务机关办理发票领购。 b）增值税专用发票和一般发票必需按规定存放到财务人员专用文件柜中。 c）需开具时必需将已开具好的发票妥当保管，未开具的增值税专用发票和一般发票准时放到财务人员专用文件柜中。

10、d）对于开具的增值税专用发票和一般发票存根及作废的，月末必需按规定装订成册，并按增值税专用发票和一般发票存放时限存放，确保完整无损。 e）严禁将公司领购的增值税专用发票和一般发票向他人供应使用。 f）发票治理员必需按规定准时到税务机关办理发票核销手续。 g）发票治理员因工作变动或调离必需按税法和企业治理制度规定办理移交手续。 2、按增值税专用发票和一般发票的开具范围，开具发票 公司销售货物，应税劳务，依据增值税细则规定，应当征收增值税的应税劳务，必需向购置方开具专用发票。向小规模纳税人销售应税工程，应开具一般发票，未经税务机关批准，不开具专用发票。 3、专用发票按以下要求开具 a）字迹清晰；

11、b）工程填写齐全； c）票物相符，票面金额与实际收取的金额相符； d）各工程内容精确无误； e）发票联和抵扣联加盖财务专用章或发票专用章； f）根据规定的时限开具专用发票； g）不得开具票样与国家税务局统一制定的票样不相符合的专用发票。 4、严格根据公司规定时限开具专用发票，不提前或滞后 5、销售货物并向购置方开具专用发票后，如发生退货或销售折让，应视不怜悯况分别按以下规定办理： a）购置方在未付货款并且未做帐务处理的状况下，须将原发票联和税款抵扣联退还公司。将该发票各联次注明“作废”字样，作废该份增值税专用发票。 b）在购置方已付款，或者货款未付但已作帐务处理发票联及抵扣联无法退还的状况下，

12、购置方必需取得当地主管税务机关开具的进货退出或索取折让证明单送交公司，作为公司开具负数发票的依据。 c）公司取得的进货退出或索取折让证明单要装订成册，并依照有关规定进展保管。 6、增值税进项税抵扣联按期装订成册 7、不丧失、损（撕）毁发票，不擅自销毁专用发票的根本联次 8、不符合规定的专用发票，不得抵扣进项税额 9、丧失专用发票，必需按规定程序准时向当地税务机关、公安机关报告 10、不代开、虚开增值税专用发票 二、选购或报销应取得有效发票 1、各公司选购各种商品（含库存商品、固定资产、无形资产、低值易耗品及办公用品等），以及报销各种费用均应依法取得有效发票。 2、向广告公司支付的广告费应取得广

13、告业发票，其他任何发票均不应作为报销依据。 3、向运输企业支付运输费应取得大路、内河运输业统一发票，其他任何发票均不应作为报销依据。 （1）选购库存商品应取得13%增值税专用发票。 （2）购置固定资产、无形资产应取得13%增值税专用发票。 （3）向印刷公司支付的印刷费若20xx元，购置办公用品金额若20xx元，均应依法取得增值税专用发票。 （4）上述业务若因特别缘由无法取得规定的发票，应由财务负责人及公司负责人批准前方能以其他一般发票作为付款（或报销）依据。 （5）取得的增值税专用发票必需合法、有效，不得收取过期发票或无效发票。 （6）取得的全部增值税涉税发票（含增值税专用发票、运输发票等）必需在发票有效期内交给税务人员扫描认证。 （7）移交或接收增值税涉税发票时应照实填写增值税涉税发票交接表，由交接双方签字确认。 （8）税务人员当月收到的全部增值税涉税发票应在当月扫描、认证完毕，不应遗漏或丧失。 （9）财务人员进展账务处理时，选用的会计科目及记录的凭证