2023税务师继续教育考试题库11.pdf

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1、2023税务师继续教育考试题库第 一 部 分 单 选 题（2 0 0 题）1、2 0 2 1 年 7月，某部队在更新武器装备过程中，将设有雷达装置的一辆雷达车进行更换，已使用4年，列入军队武器装备计划的免税车辆,部队更换车辆时将雷达装备拆除，并将其改制为后勤用车，初次办理纳税申报时确定的计税价格为4 9 0 0 0 元。当月该部队应纳车辆购置税（）元。A.4 9 0 0B.2 8 4 0C.2 9 4 0D.0【答案】：C2、（2 0 1 9 年）关于收购未税矿产品的资源税，下列说法错误的是（）OA.收购未税矿产品的，由被收购方自行补缴资源税B.收购未税矿产品的建筑企业，按主管税务机关核定的应

2、税产品税额或税率标准计算资源税C.收购未税矿产品的独立矿山，按收购方应税产品的税额或税率标准计算资源税D.收购未税矿产品的独立矿山，由收购方代扣代缴资源税【答案】：A3、房地产开发企业将开发产品用于下列（）项目，不属于视同销售房地产，不用缴纳土地增值税。A,开发的部分房地产用于职工福利B.开发的部分房地产与其他单位交换非货币资产C.开发的部分房地产用于抵偿债务D.开发的部分房地产用于办公自用【答案】：D4、外籍个人在境内担任企业的董事长，并同时担任企业直接管理职务,取得下列收入应并入工资薪金所得计税的是（）。A.转让专利使用权获得的收入B.董事费收入C.房产出租收入D.股息收入【答案】：B5、

3、（2 0 1 8 年）企业按期计提车船税时，下列分录正确的是（）。A.借：管理费用 贷：应交税费一应交车船税B.借：固定资产 贷：应交税费一应交车船税C.借：税金及附加 贷：应交税费一应交车船税D.借：应交税费一应交车船税 贷：银行存款【答案】：C6、基本养老保险从缴费主体上可分为（）。A.企业、机关事业单位、灵活就业人员及城乡居民B.企业、机关事业单位、灵活就业人员及个体工商户C.企业、机关事业单位、城乡居民及个体工商户D.企业、机关事业单位、个人【答案】：A7、下列关于消费税纳税人的说法，正确的是（）。A.零售金银首饰的纳税人是消费者B.超豪华小轿车零售环节的纳税人是消费者C.携带卷烟入境

4、的纳税人是携带者D.卷烟批发单位之间批发卷烟的纳税人是上级批发企业【答案】：C8、甲企业2 0 2 0 年 2月产生尾矿150 0 吨，其中综合利用的尾矿50 0 吨（符合国家和地方环境保护标准），在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存30 0 吨，适用税额为15元/吨。甲企业2 月尾矿应缴纳环境保护税（）元。A.10 50 0B.2250 0C.150 0 0D.180 0 0【答案】：A9、公司职员张某因20 19 年底获得大额年终奖，同妻子商量后，于20 20 年 2 月进口一辆宝马轿车自用，海关核定的关税完税价格为70 万元，已知关税税率为30%,消费税税率为12%,张某当月应缴纳车辆

5、购置税的计税价格为（）万元。A.10 0B.10 3.41C.114.4D.88【答案】：B10、某果汁饮料厂为增值税一般纳税人，20 19 年 12月用自产市场价格为 80 0 0 0 元的果汁饮料与某农场等价换取芒果和鲜橙，饮料厂已取得农产品销售发票，换入的水果在运输途中因保管不善腐烂5队 其余部分当月生产领用。该厂当月应缴纳增值税（）元。A.120 3.54B.20 0 3.54C.160 3.54D.2363.54【答案】：C11、以下有关税法与其他部门法关系的说法，不正确的是（）。A.我国税法是依据宪法制定的B.税法与民法的原则是不同的，但是也有例外，如税法的合作信赖原则就有民法诚实

6、信用原则的影子，其原理是相近的C.税法具备经济分配的性质，而一般行政法不具备这样的性质D.税法属于授权性法规，刑法属于禁止性法规【答案】：D12、某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，专业从事进料加工业务，按实耗法计算，当月计划进口总值为1 0 0万元，出口货物的征税率为13乐 退税率为10虬2 0 2 0年8月有关经营业务为：购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款2 0 0万元，增值税专用发票通过认证。上期末留抵税额6万元。本月内销货物不含税销售额1 0 0万元，收款1 1 3万元存入银行。本月计划出口总值为3 0 0万元，实际出口货物离岸价折合人民币2 1 0万元。本月实际从国外免

7、税购进原材料1 5 0万元，当月企业的 进料加工登记手册未核销。该企业当月的增值税免抵税额为（）万元。A.0.9B.0.8C.0.7D.0【答案】：D1 3、某货物运输企业为增值税一般纳税人，2 0 2 0 年 6月提供货物运输服务，取得不含税收入4 8 0 0 0 0 元；出租闲置车辆，取得含税收入6 8 0 0 0 元；提供车辆停放服务，取得含税收入2 6 0 0 0 元。以上业务均选择一般计税方法。该企业当月销项税额是（）元。A.553 79.1 0B.6 1 4 8 0C.53 1 6 9.8 0D.59 74 2.9 5【答案】：B1 4、（2 0 1 8 年真题）2 0 2 1 年

8、 5 月 20日，某食品厂（增值税一般纳税人）支 付 1 0 8 0 0 元从某小规模纳税人处购得一批农产品（用于生产1 3%税率的食品）并取得增值税普通发票，则该农产品可抵扣的进项税额 为（）元。A.3 1 4.56B.1 0 6 9.3 1C.1 0 6.9 3D.0【答案】：D1 5、下列项目在计算个体户的个人所得税应纳税所得额时，可以在税前扣除的是（）。A.行政罚款支出B.生产过程中耗费的原料成本C.税款的滞纳金D.被没收的财产损失【答案】：B1 6、某 商 场（中国人民银行批准的金银首饰经营单位）为增值税一般纳税人，2 0 2 0 年 6月采取以旧换新方式销售金戒指2 0 枚，每枚新

9、金戒指的零售价格为1 2 50 0 元，每枚旧金戒指作价6 8 0 0 元，每枚金戒指取得差价款570 0 元；取得首饰修理费共计1 6 570 元（含税）。该商场上述业务应纳增值税（）元。A.1 6 6 6 2.0 6B.1 50 2 1.3 3C.1 8 9 71.71D.3 6 76 8.2 8【答案】：B1 7、下列各项业务中，属于增值税征收范围的是（）。A.将委托加工的货物分配给股东B.被保险人获得的保险赔付C.房地产主管部门或者其指定机构、公积金管理中心、开发企业以及物业管理单位代收的住宅专项维修资金D.融资性售后回租业务中承租方出售资产的行为【答案】：A1 8、根据环境保护税法的

10、规定，一个单位边界上有多处噪声超标，根据最高一处超标声级计算应纳税额；当沿边界长度超过（）米有两处以上噪声超标，按照两个单位计算应纳税额。A.3 0B.50C.1 0 0D.2 0 0【答案】：C1 9、下列情形中，应缴纳环境保护税的是（）。A.企业向依法设立的污水集中处理场所排放应税污染物B.个体户向依法设立的生活垃圾集中处理场所排放应税污染物C.事业单位在符合国家环境保护标准的设施贮存固体废物D.企业在不符合地方环境保护标准的场所处置固体废物【答案】：D20、关于增值税发票作废或开具红字发票的说法，错误的是（）OA.纳税人在开具增值税专用发票时发现有误的，需要开具红字增值税专用发票B.纳税

11、人需要开具红字增值税普通发票的，可以在所对应的蓝字发票金额范围内开具多份红字发票C.开具增值税普通发票后，如发生销货退回需开红字发票的，必须收回原发票并注明“作废”字样或取得对方有效证明D.纳税人在开具增值税专用发票当月，发生销货退回、开票有误等情形，收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的，按作废处理；开具时发现有误的，可即时作废【答案】：A21、下列关于增值税临时减免税项目的表述，不正确的是（）。A.自20 1 9年 1 月 1日起至20 20 年 1 2月 3 1 日，对边销茶生产企业销售自产的边销茶免征增值税B.自20 1 9年 1 月 1日至20 20 年 1 2月 3 1 日，继续对

12、国产抗艾滋病病毒药品免征生产环节和流通环节增值税C.抗艾滋病病毒药品的生产企业和流通企业未分别核算免税药品和其他货物的销售额的，由税务机关确定享受免税的销售额D.自20 1 9年 1 月 1日至20 20 年 1 2月 3 1 日，饮水工程运营管理单位向农村居民提供生活用水取得的自来水销售收入，免征增值税【答案】：C22、某市一卷烟厂委托县城一雪茄烟加工厂加工一批雪茄烟，委托方提供烟叶成本为4 8 25 0 元，支付加工费7 6 0 0 元（不含增值税），受托方无同类雪茄烟的市场销售价格。受托方应代收代缴的城建税为（）元。（雪茄烟消费税税率为3 6%）A.1 5 7 0.7 8B.1 4 3

13、6.1 4C.21 99.0 9D.1 94 0.0 0【答案】：A23、某 企 业（一般纳税人、非先进制造业）位于某城市县城，20 1 9年3月底留抵进项1 0 0 万元，20 1 9年 9 月底留抵进项为3 0 0 万元，20 1 9年4月一9 月申报抵扣的增值税进项中增值税专用发票、海关增值税专用缴款书以及扣缴税款完税凭证占申报抵扣进项总额的8 0%,该 企 业 1 0 月初按规定办理了增值税增量留抵退税。假定该企业20 1 9年 1 0 月销项税额为1 0 0 0 万元，当月取得可抵扣进项的增值税税额为 5 0 0 万元。该 企 业 20 1 9 年 1 0 月税款所属期应缴纳城建税（

14、）万 元（假定该企业满足增值税增量留抵退税政策条件）。A.1 0B.1 4.8C.1 4D.20.7 2【答案】：A24、关于税务注销，下列说法错误的是（）。A.办理过涉税事宜但未领用发票、无 欠 税（滞纳金）及罚款的，免予到税务机关办理清税证明B.办理过涉税事宜但未领用发票、无欠税(滞纳金)及罚款的纳税人,主动到税务机关办理清税的，税务机关应提供即时办结服务C.处于非正常状态纳税人在办理一照一码户清税申报前，需先解除非正常状态，补办申报纳税手续。D.纳税人应在向工商行政管理机关办理注销登记后，持有关证件向主管税务机关办理注销税务登记。【答案】：D25、某供热企业为增值税一般纳税人，20 20

15、 年 8月取得不含税供热收 入 8 6 0 万元，其中向居民个人收取1 20 万元，当月外购原材料取得增值税专用发票注明税额7 0 万元。该 企 业 20 20 年 8月应缴纳增值税()万元。A.1 6B.1 1.4 0C.6.37D.25.7 7【答案】：C26、下列出口货物成交价格包含的税费中应计入出口货物关税完税价格 的 是()。A.运至我国境内输出地点装载后的相关费用B.出口关税税额C.我国离境口岸至境外口岸之间的保险费D.运至我国境内输出地点装载前的运输费用【答案】：D27、关于现行增值税一般纳税人进项税额抵扣的说法，错误的是()OA.某公司进口货物，取得国外的运输发票计算的增值税进

16、项税额准予抵扣B.某公司自制设备器具，财务上直接转入“固定资产”核算，用于增值税一般计税项目，自制固定资产的进项税额可以抵扣C.某汽车销售公司装修汽车销售展厅，所耗用装饰材料的进项税额准予抵扣D.某生产企业，办公室和车间共用一块电表，每月电费开具增值税专用发票结算，进项税额准予抵扣【答案】：A28、下列关于纳税人权利与义务的说法正确的是（）。A.税务机关应依法为纳税人的所有秘密保密B.邮寄申报以税务机关收到的日期为实际申报日期C.涉税服务机构可以为纳税人办理所有类型发票的领购手续D.经核准延期办理申报、报送事项的，应当在税法规定的纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并

17、在核准的延期内办理税款结算【答案】：D2 9、下列选项中，属于土地增值税征税范围的是（）。A.房地产抵押B.房地产代建房行为C.房地产出租D.房地产转让【答案】：D3 0、下列各项属于房地产开发企业在计算转让新建房土地增值税时，作 为“与转让房地产有关的税金”项目扣除的是（）。A.契税B.城市维护建设税c.耕地占用税D.允许抵扣销项税额的增值税进项税额【答案】：B3 1、下列关于税务规范性文件的概念及特征的表述，错误的是（）。A.税务规范性文件的制定主体必须是税务机关B.税务规范性文件属于立法行为的行为规范C.税务规范性文件是制定普遍适用规范的行为，即以普遍的行政管理事项或相对人为规范对象，而

18、不是以特定的人或事为规范对象D.税务规范性文件具有向后发生效力的特征【答案】：B3 2、（2 0 1 2 年）根据消费税规定，成品油纳税环节是（）。A.批发环节B.加油站加油环节C.生产销售环节D.消费者购车环节【答案】：C3 3、依据消费税的有关规定，下列消费品中属于消费税征税范围的是（）OA.高尔夫球包B.竹制筷子C.普通护肤护发品D.电动汽车【答案】：A3 4、某商贸公司转让一幢已经使用过的办公楼，取得不含税收入5 0 0万元，办公楼原价4 8 0 万元，已提折旧3 0 0 万元。经房地产评估机构评估，该办公楼重置成本价为8 0 0 万元，成新度折扣率为五成，转让时缴纳相关税费6.8 5

19、 万 元（不含增值税）。该公司转让该办公楼应缴纳土地增值税（）万元。A.2 7.9 5B.2 8.0 2C.3 0D.6 0【答案】：A3 5、房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的公共设施，错误的处 理 是（）。A.建成后产权属于全体业主所有的，其成本、费用可以扣除B.建成后无偿移交给政府、公用事业单位用于非营利性社会公共事业的，其成本、费用可以扣除C.建成后有偿转让的，应扣除成本、费用D.建成后有偿转让的，不可扣除成本、费用【答案】：D3 6、下列规定，表述不正确的是（）。A.一般纳税人跨市提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照

20、2%的预征率计算应预缴税款B.小规模纳税人跨市提供建筑服务，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照3%的预征率计算应预缴税款C.一般纳税人转让其2 0 1 6 年 5月 1 日后取得（不含自建）的不动产,适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额D.一般纳税人转让其2 0 1 6 年 4月 30日前取得（不含自建）的不动产,选择适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或取得不动产时的作价后的余额为销售额计算应纳税额【答案】：A3 7、某 公 司（增值税小规模纳税人）2 0 1 5 年 2月在市区购置一间商铺,购房发票注明

21、该商铺买价为9 0 万元，所提供的契税完税凭证注明已纳契税2.7 万元。2 0 1 9 年 1 2 月，该公司将该办公楼转让，取得含税收入2 0 0 万元，无法取得评估价格。该公司在计算土地增值税时允许扣除的与转让房地产有关的税金为（）万元。（所在省政府允许扣除地方教育附加）A.0.6 3B.3.3 3C.3.8 4D.8.5 7【答案】：B3 8、（2 0 1 8 年）（房开卖新房/土地增值税）2 0 1 9 年 1 月 1 5 日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的 土地增值税清算通知书，要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积 1 8 0 0 0 平方米，其中可

22、售建筑面积1 7 0 0 0 平方米，不可售建筑面积1 0 0 0 平 方 米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目2 0 1 8年 4月通过全部工程质量验收。A.2 8 5.7 1B.2 6 6 6.6 7C.2 6 9 1.6 7D.3 1 0.7 1【答案】：A3 9、欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，或者放弃到期债权，或者无偿转让财产，或者以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形，对国家税收造成损害的，税务机关可依照 合同法的规定行使（）、撤销权。A.处理权B.留置权C.处分权D.代位权【答案】：D4 0、某企业为增值税一般纳税人，2 0 1 9 年 4月提供汽车租赁服务

23、，开具增值税专用发票，注明金额5 0 万元；提供汽车车身广告位出租服务,开具增值税专用发票，注明金额6 0 万元；出租上月购置房屋，开具增值税专用发票，注明金额1 0 0 万元。该企业当月上述业务增值税销项税 额（）万元。A.1 5.6 0B.1 8.9 0C.2 3.3 0D.2 5.6 0【答案】：C4 1、下列关于税务师事务所及税务师概念的说法中正确的是（）OA.税务师个人可以在多家税务师事务所同时执业B.某税务师事务所前2年内因涉税专业服务行为受到税务行政处罚，可以担任其他税务师事务所的合伙人或者股东C.税务师可以在会计师事务所执业参与相关涉税服务活动D.税务师的执业行为一般需要出具鉴

24、证报告【答案】：C4 2、甲企业与乙企业同为P集团下属两家企业，丙企业与P集团不存在关联关系，下列选项中免征增值税的是（）A.甲企业无偿借款给乙企业使用B.甲企业借款给乙企业使用(未签订统借统还协议)，并按市场利率收取利息C.甲企业无偿借款给丙企业使用D.甲企业借款给丙企业使用，并按市场利率收取利息【答案】：A4 3、()适用原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或者地区的进口货物。A.最惠国税率B.特惠税率C.普通税率D.协定税率【答案】：D4 4、某酒厂(增值税一般纳税人)2 0 2 0 年 1月销售粮食白酒1 2 0 0 0 斤,不含税售价为5元/斤，随同销售的包装物取得

25、含税收入62 0 0 元；本月销售礼品盒60 0 0 套，不含税售价为3 0 0 元/套，每套包括粮食白酒2斤、单价8 0 元，干红酒2斤、单价7 0 元。该酒厂1 月应纳消费税()元。A.4 8 3 0 0 0B.3 9 0 0 0 0C.3 8 5 0 5 9.8 3D.3 9 1 0 9 7.3 5【答案】：D4 5、某拥有进出口经营权的生产企业采用根据税务机关审批后的 生产企业出口货物免抵退税审批通知单中注明的免抵退税额进行账务处理。2 0 1 9 年 7月份，企业取得税务机关 生产企业出口货物免抵退税审批通知单上注明，当期免抵退税额为2 0 万元，应退税额为2 0万元，免抵税额为0,

26、则企业的会计处理是（）。A.借：应收出口退税款2 0 0 0 0 0贷：应交税费一一未交增值税2 0 0 0 0 0B.借：应收出口退税款2 0 0 0 0 0贷：营业外收入2 0 0 0 0 0c.借：应收出口退税款2 0 0 0 0 0贷：应交税费一应父增值 税（减免税款）2 0 0 0 0 0D.借：应收出口退税款2 0 0 0 0 0贷：应交税费一应交增值 税（出口退税）2 0 0 0 0 0【答案】：D4 6、金碧园房地产开发有限公司2 0 1 9 年 8月出售自行开发房产一批，该房产为营改增后项目。取得含税价款为1 1 3 0 0 万元，对应的土地价款为4 0 0 0 万元，该公司

27、在确认土地增值税时应确认收入（）万oA.1 1 3 0 0B.1 0 3 66.9 7C.1 0 69 7.2 5D.663 6.3 6【答案】：C4 7、（2 0 1 9 年）生产企业以外购应税消费品连续生产应税消费品，下列准予扣除应税消费品已纳消费税税款的是（）。A.用已税摩托车连续生产的摩托车B.用已税白酒连续生产的白酒C.用已税珠宝玉石连续生产的金银镶嵌首饰D.用已税烟丝连续生产的卷烟【答案】：D4 8、以关税特定减免方式进口的科教用品，海关监管的年限为（）年。A.6B.1 0C.8D.3【答案】：D4 9、某外贸公司位于市区，主营出口并兼有内销业务，2 0 2 1 年 9月份内销产品

28、应纳增值税为1 0 0 万元，外销产品退税40万。该企业2 0 2 1 年 9月应交城建税是（）万元A.3B.4.2C.5D.7【答案】：D5 0、下列各项中，关于税务师行业的表述错误的是（）。A.作为接受涉税服务的一方是负有纳税义务或扣缴税款义务的纳税人或扣缴义务人B.在执业过程中应客观公正，针对委托人的委托事项应以维护委托人的全部权益为宗旨和目标C.税务师从事涉税服务业务是负有法律责任的契约行为D.税务师既服务于委托人也间接服务于税务机关和社会【答案】：B5 1、税务师实施代理记账业务时不应当（）。A.代制会计凭证B.代为编制会计报表c.代为制作原始凭证D.代理纳税申报【答案】：C5 2、

29、2 0 2 0 年 6月 5 0,某增值税一般纳税人购进办公大楼一座，该大楼 共 计 4层，其中三层用于公司办公，另外一层用于职工浴室和餐厅。6月 2 0 日，该纳税人取得该大楼的增值税专用发票，专用发票注明的增值税税额为1 1 0 0 万元。则当月可抵扣的进项税额为（）万元。A.1 2 1B.4 4 0C.6 6 0D.1 1 0 0【答案】：D5 3、纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可处以2 0 0 0 元以下的罚款；情节严重的，处以2 0 0 0 元以上1 万元以下的罚款。其中，下列行为之一不包括的是（）。A.未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或注销登记的B.未按照规

30、定将其全部银行账号向税务机关报告的C.未按照规定使用税务登记证件D.未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的【答案】：C5 4、根据相关的规定，自2 0 2 0 年 1 月 1日起，对纳税人提供公共交通运输服务、生活服务，以及为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入，（）。A.即征即退增值税B.免征增值税C.减半征收增值税D.按照3%的征收率征收增值税【答案】：B5 5、下列关于进项税额的处理，说法不正确的是（）。A.一般纳税人因进货退回而从销货方收回的增值税额，应从发生进货退回当期的进项税额中扣减B.一般纳税人因折让而从销货方收回的增值税额，应从发生折让当期的进项税额中扣减C

31、.对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩（如以一定比例、金额、数量计算）的各种返还收入，均应按平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税额D.商业企业向供货方收取的各种返还收入，可以开具增值税专用发票【答案】：D5 6、依据关税的有关规定，下列进口货物中可享受法定免税的是（）OA.在海关放行前损失的货物B.有商业价值的广告品C.残疾人专用品D.边境贸易进口物资【答案】：A5 7、（2 02 0年真题）某建筑企业为增值税一般纳税人，2 02 0年 1 2 月取得跨县市建筑工程劳务款1 5 00万 元（含税）；支付分包工程款6 00万 元（含税），分包款取得合法有效凭证。该建筑服务项目选

32、用一般计税方法。该企业当月应在劳务发生地预缴增值税是（）万元。A.1 7.48B.1 8.00C.2 6.2 1D.1 6.5 1【答案】：D5 8、根据一般纳税人转让取得不动产的增值税管理办法规定，下列说法中正确的是（）。A.取得的不动产，包括抵债取得的不动产B.转让2 01 5 年取得的不动产，一律以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价后的余额为计税销售额C.转让2 01 8 年自建的不动产，可以选择适用简易计税方法D.取得不动产转让收入，应向不动产所在地主管税务机关申报纳税【答案】：A5 9、（2 01 9 年真题）2 01 8 年度某企业购进房产缴纳印花税，下列会计核算中正确的是

33、（）。A.借：管理费用贷：银行存款B.借：固定资产贷：银行存款C.借：固定资产贷：应交税费一一应交印花税D.借：税金及附加贷：应交税费一一应交印花税借：应交税费一一应交印花税贷：银行存款【答案】：D6 0、下列关于税务行政复议决定的表述中，不正确的是（）。A.行政复议机关应当自受理申请之日起6 0 日内作出行政复议决定B.行政复议机关作出行政复议决定，应当制作行政复议决定书，并加盖行政复议机关印章C.行政复议决定书一经送达，即发生法律效力D.情况复杂，不能在规定期限内作出行政复议决定的，经行政复议机关负责人批准，可以适当延期，并告知申请人和被申请人，但是延期不得超过1 0 日【答案】：D6 1

34、、位于市区的某增值税一般纳税人201 9 年 1 2月因销售货物取得含税销售额8 0000元，当月可以申报抵扣的进项税额为3000元。当月应缴纳城建税及教育费附加合计（）元。A.4 34.25B.6 20.35C.1 8 6.1 1D.0【答案】：A6 2、甲企业2020年 1 2月产生尾矿1 5 00吨，其中综合利用的尾矿5 00吨（符合国家和地方环境保护标准），在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存300吨，适用税额为1 5 元/吨。甲企业1 2月尾矿应缴纳环境保护税为（）元。A.1 05 00B.225 00C.1 5 000D.1 8 000【答案】：A6 3、某高尔夫球具制造企业，位

35、于县城，为增值税一般纳税人。2020年 5月发生以下业务：（1）从农户手中购入一批原木，取得的农产品销售发票上注明金额6万元，委托甲加工厂加工成5 0 0 根高尔夫球杆，支付加工费1万元，运送原木发生运输费0.2 万元，加工费与运费均取得增值税专用发票。加工厂同类高尔夫球杆不含税售价为200元/根。当月高尔夫球具制造企业收回全部高尔夫球杆，甲加工厂未代收代缴消费税。（2）将从甲加工厂收回的高尔夫球杆对外销售300根，不含税售价为3 0 0 元/根，剩余2 0 0 根留存仓库待售。（3）从乙生产企业购入杆头、握把，支付不含税货款1 0 万元，取得增值税专用发票。领用购入的杆头、握把生产高尔夫球杆

36、，本月将自产的高尔夫球杆全部出售，取得不含税价款40 万元。（4）该制造企业出租一所闲置办公楼，约定月含税租金4万元，租期1年，当月一次性预收2020年 5月至2021 年 4月租金，其中合同约定2020年 5月 1 日至2020年 7月 3 1日免收租金。其他相关资料：高尔夫球及球具消费税税 率 为 1 0%,成本利润率为1 0%；期初外购杆头、提把买价2 0 万元,期末库存外购杆头、握把买价为0。根据上述资料，回答下列问题：A.2.1 9B.2.25C.2.30D.2.4 2【答案】：A6 4、增值税一般纳税人购进的下列服务中，进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）。A.住宿服务B.餐饮服务

37、C.信息技术服务D.货物运输服务【答案】：B6 5、某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2020年 2 月发生以下业务：（已知：白酒的成本利润率为1 0%,白酒消费税比例税率为2 0%,定额税率0.5 元/斤。白酒消费税计税价格核定比例为6 0%。）A.6 5 1 7 0.0 0B.6 4 6 8 0.0 0C.3 3 2 5 0.0 0D.6 5 2 9 2.5 0【答案】：D6 6、出口转关运输货物，适 用（）实施的税率。A.启运地海关接受该货物申报出口之日B,装载该货物的运输工具申报出境之日C.指运地海关接受该货物申报进口之日D.装载该货物的运输工具抵达指运地之日【答案】：A6 7、资

38、源税的下列表述错误的是（）。A.对油田范围内运输稠油过程中用于加热的原油、天然气，免征资源税B.纳税人开采或生产的应税产品用于销售，一般在销售地纳税C.人造石油不纳资源税D.以未税原煤加工的洗选煤需要缴纳资源税【答案】：B6 8、纳税人以外购原矿与自采原矿混合洗选加工为选矿产品销售的，在计算应税产品销售额或者销售数量时，按照规定方法进行扣减，下列计算方法中正确的是（）。A.准予扣减的外购应税产品购进金额（数量）=外购原矿购进金额（数量）X （本地区选矿适用税率+本地区原矿产品适用税率）B.准予扣减的外购应税产品购进金额（数量）=外购原矿购进金额（数量）X （本地区原矿适用税率+本地区选矿产品适

39、用税率）C.准予扣减的外购应税产品购进金额（数量）=外购原矿购进金额（数量）+本地区原矿适用税率D.准予扣减的外购应税产品购进金额（数量）=外购原矿购进金额（数量）X本地区原矿产品适用税率【答案】：B6 9、消费税纳税人销售除啤酒、黄酒以外的酒类产品时，另外收取的包装物押金，应计入货物销售额征收消费税的具体时限为（）。A.无合同约定的，在一年之内计入B.有合同约定的，在不超过合同约定的时间内计入C.有合同约定的，合同逾期的时候计入，但合同的期限必须在一年以内D.无论有无约定，一律在收取时一并计入销售额【答案】：D7 0、某商贸企业从白酒生产企业购进白酒1 0 0 吨，支付其不含税价格1 0 万

40、元，并把其中的一半作为福利发放给职工，此商贸企业需要缴纳消费税是（）万元。A.1 2B.2 0C.2D.0【答案】：D7 1、根据企业所得税规定，下列各项中，不作为职工福利费支出的是（）OA.探亲假期补助B.供暖费补贴C.职工困难补贴D.职工交通补贴【答案】：A7 2、某公司进口一批货物，海关于2 0 1 9 年 3月 1日填发税款缴款书，但公司迟至3月 2 7 日才缴纳5 0 0 万元的关税。海关应征收关税滞纳金（）万元。A.2.7 5B.3C.6.5D.6.7 5【答案】：B7 3、某回国服务留学人员袁某于2 0 1 9 年 6月 10日用现汇购买了一辆个人自用国产小汽车，2 0 2 1

41、年 8 月，袁某将该车转让给张某，转让 价 为 1 3 80 0 0 元，并 于 8 月 10日办理了车辆过户手续。已知该小汽车初次办理纳税申报时确定的计税价格为1 80 0 0 0 元。张某应纳车辆购置税是（）元。A.0B.1 2 2 1.24C.1 4 4 0 0.0 0D.1 80 0 0.0 0【答案】：C74、下列行为属于土地增值税征税范围的是（）。A.转让集体所有土地使用权B.事业单位出租闲置房产C.国有土地出让D.企业以房地产抵债【答案】：D75、某金银饰品店为增值税一般纳税人，2 0 1 9年 5 月销售金银首饰取得不含税销售额50 万元，另以旧换新销售金银首饰，按新货物销售价

42、格确定的含税收入2 5.2 万元，收回旧金银首饰作价1 1.7 万 元（含税）。当月进项税额6.1 7万元。该金银饰品店当月应纳增值税是（）万元。A.3.2 3B.2.6 3C.4.6 1D.1.88【答案】：D76、企业从事下列项目的所得中，免征企业所得税的是（）。A.中药材的种植B.海水养殖C.花卉的种植D.茶的种植【答案】：A77、（2 0 2 0 年真题）关于税款优先的说法，错误的是（）。A.税务机关征收税款，税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外B.纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款的，税收优先于罚款C.纳税人欠缴税款发生在纳税人以其财产设定抵押之前的，税收优先于抵押权执

43、行D.纳税人欠缴税款，同时又被行政机关没收违法所得的，没收违法所得优先于税收【答案】：D78、下列关于小规模纳税人的征收率的税法，不正确的是（）。A.自2 0 2 0 年 3月 1日至5 月 3 1 日，对湖北省以外其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按设征收率征收增值税B.销售不动产、开展不动产租赁、转让土地使用权、提供劳务派遣服务、安全保护服务选择简易计税的，征收率为5%C.个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额D.销售自己使用过的固定资产、旧货，按照3%的征收率减按1.5%征收增值税【答案】：D79、（2 0 2 0 年真题）被投资

44、企业发生个人股东股权交易及转增股本事项后，应将股东及其股权变化情况、股权交易前原账面记载的盈余积累数额、转增股本数额及扣缴税款情况报告主管税务机关，报告时间为（）。A.当月1 5 日内B.次月3 0 日内C.次 月 1 5 日内D.当月3 0 日内【答案】：C8 0、（2 0 2 0 年真题）2 0 2 0 年 9月，某锡矿开采企业开采锡矿原矿3 0 0吨。本月销售锡矿原矿2 0 0 吨，取得不含税销售额5 0 0 万元；剩余锡矿原矿1 0 0 吨移送加工选矿8 0 吨，本月全部销售，取得不含税销售额2 4 0 万元。锡矿原矿和锡矿选矿资源税税率分别为6.5%和 5 虬 该企业当月应缴纳资源税

45、（）万元。A.4 1.2 5B.5 3.1 0C.4 0.6 0D.4 4.5 0【答案】：D8 1、中秋节A公司将自产月饼3 0 0 盒分发给本企业职工，同时将5 0 盒作为礼品赠送。每盒生产成本8 0 元，同类产品不含增值税售价1 0 0 元。A公司在填写A 1 0 5 0 0 0 纳税调整项目明细表时，在“视同销售收入”的第2列“税收金额”处 填 写（）。A.4 0 0 0B.5 0 0 0C.3 0 0 0 0D.3 5 0 0 0【答案】：B8 2、（2 0 1 8 年真题）辅导期纳税人增值税专用发票的领用数量实行按次限量控制，每次领用增值税专用发票数量不得超过（）份。A.1 5B.

46、2 5C.2 0D.3 0【答案】：B8 3、甲公司2 0 2 0 年递延所得税负债的年初余额为1 5 0 万元，影响所得税费用，递延所得税资产的年初余额为0。2 0 2 0 年新发生一项暂时性差异，交易性金融资产账面价值大于计税基础4 0 0 万元，已知该公司截至当期期末所得税税率始终为1 5%,从 2 0 2 1 年起该公司不再享受所得税税收优惠，所得税税率将调整为2 5%,不考虑其他因素，该公司2 0 2 0 年应确认的递延所得税费用为（）万元。A.1 0 0B.1 5 0C.2 0 0D.2 5 0【答案】：C8 4、对于固体废物和噪声污染实行的是全国统一的定额税制，对于大气和水污染物

47、实行各省浮动定额税制，既有上限也有下限，税额上限则设定为下限的（）。A.5倍B.1 0 倍C.2 0 倍D.1 倍【答案】：B8 5、一般纳税人销售其试点前自建的不动产，采用的增值税政策是（）OA.可以选择简易计税，以全部价款和价外费用减去成本为销售额，按 5%征收率计税B.可以选择简易计税，以全部价款和价外费用为销售额，按 5%征收率计税C.应使用一般计税方法，以全部价款和价外费用为销售额计税D,应使用一般计税方法，以全部价款和价外费用减去成本为销售额计税【答案】：B8 6、下列情形中，应当计算缴纳土地增值税的是（）。A.工业企业向房地产开发企业转让国有土地使用权B.房产所有人通过希望工程基

48、金会将房屋产权赠与西部教育事业C.甲企业出资金、乙企业出土地，双方合作建房，建成后按比例分房自用D.房地产开发企业代客户进行房地产开发，开发完成后向客户收取代建收入【答案】：A8 7、某交通运输企业为增值税一般纳税人，具备提供国际运输服务的条件和资质。2 0 1 9 年 6月该企业承接境内运输业务，收取运费价税合计 4 3 6 万元；当月购进柴油并取得增值税专用发票，注明价款4 0 0万元、税 款 52万元；当月购进两辆货车用于货物运输，取得增值税专用发票，注明价款60万元、税 款 7.8 万元；当月对外承接将货物由境内载运出境的业务，收取价款7 0 万美元。该运输企业当月应退增值税是（）万元

49、。（交通运输服务退税率9%,美元对人民币汇 率 1 ：7）A.0B.1 2.7 7C.2 3.8 0D.4 4.1【答案】：C8 8、下列关于差额征税的账务处理，表述不正确的是（）。A.按现行增值税制度规定企业发生相关成本费用允许扣减销售额的，发生成本费用时，按应付或实际支付的金额，借 记“主营业务成本”等科目，贷 记“银行存款”等科目B.一般纳税人，待取得合规增值税扣税凭证且纳税义务发生时，按照允许抵扣的税额，借记 应交税费一一应交增值税（销项税额抵减）或“应交税费一一简易计税”科目，贷 记“主营业务成本”等科目C.转让金融商品交纳增值税时，应借记“应交税费一一转让金融商品应交增值税”科目，

50、贷 记“银行存款”科目D.金融商品实际转让月末，如产生转让损失，则按可结转下月抵扣税额，借 记“投资收益”等科目，贷 记“应交税费一一转让金融商品应交增值税”科目【答案】：D8 9、税务师在2 0 2 0 年 4月对某公司2 0 1 9 年度纳税情况进行审核的，发现该企业多摊销了办公室的装修费3 0 0 0 0 元。若该公司2 0 1 9 年度决算报表已编制。对该项费用调整的会计分录应为（）。A.借：长摊待摊费用贷：管理费用B.借：长期待摊费用贷：本年利润C.借：长期待摊费用贷：以前年度损益调整D.借：长摊待摊费用贷：利润分配一一未分配利润【答案】：C9 0、2 0 2 1 年 4月，王某出租