2023税务师继续教育考试题库19.pdf
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1、2023税务师继续教育考试题库第 一 部 分 单 选 题(200题)1、下列关于车辆购置税的说法中,正确的是()。A,车辆购置税以购置的所有车辆为课税对象B,车辆购置税在车辆每一次交易环节都需要征收C.车辆购置税其征税具有专门用途D.车辆购置税的计税价格包含车辆购置税本身【答案】:C2、2 02 1 年 3月,某 酒 厂(增值税一般纳税人)销售白酒和啤酒给副食品公司,其中白酒开具增值税专用发票,收取不含税价款8 0000元,另外收取包装物押金2 3 2 0元;啤酒开具普通发票,收取的价税合计款3 4 8 00元,另外收取包装物押金1 5 00元。副食品公司按合同约定,于2 02 1 年 1 2
2、 月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂,并取回全部押金。就此项业务,该酒厂2 02 1 年 3月计算的增值税销项税额应为()OA.2 1 9 00B.1 9 9 07C.1 4 6 7 0.4 4D.1 9 09 7.8【答案】:C3、下列关于永续债企业所得税政策的表述,错误的是()。A.企业发行符合规定条件的永续债,可以按照债券利息适用企业所得税政策B.企业发行的永续债,可以适用股息、红利企业所得税政策C.企业发行永续债适用股息、红利企业所得税政策的,发行方支付的永续债利息支出可以在企业所得税税前据实扣除D.企业发行永续债按照债券利息适用企业所得税政策的,发行方支付的永续债利息支出准予在其企业
3、所得税税前扣除【答案】:C4、(2 01 8 年)关于税务规范性文件,下列说法正确的是()。A.税务规范性文件可以设定退税事项B.税务规范性文件解释权由制定机关负责解释C.税务规范性文件的名称可以使用“通知”、“批复”D.各级税务机关的内设机构,可以自己的名义制定税务规范性文件【答案】:B5、某高尔夫球具制造企业,位于县城,为增值税一般纳税人。2 02 0年 5月发生以下业务:(1)从农户手中购入一批原木,取得的农产品销售发票上注明金额6万元,委托甲加工厂加工成5 0 0 根高尔夫球杆,支付加工费1万元,运送原木发生运输费0.2 万元,加工费与运费均取得增值税专用发票。加工厂同类高尔夫球杆不含
4、税售价为2 00元/根。当月高尔夫球具制造企业收回全部高尔夫球杆,甲加工厂未代收代缴消费税。(2)将从甲加工厂收回的高尔夫球杆对外销售3 00根,不含税售价为3 0 0 元/根,剩余2 0 0 根留存仓库待售。(3)从乙生产企业购入杆头、握把,支付不含税货款1 0 万元,取得增值税专用发票。领用购入的杆头、握把生产高尔夫球杆,本月将自产的高尔夫球杆全部出售,取得不含税价款40万元。(4)该制造企业出租一所闲置办公楼,约定月含税租金4万元,租 期1年,当月一次性预收2 0 2 0 年 5月至2 0 2 1 年 4月租金,其中合同约定2 0 2 0 年 5月 1 日至2 0 2 0 年 7月 31
5、日免收租金。其他相关资料:高尔夫球及球具消费税税率为1 0%,成本利润率为1 0%;期初外购杆头、握把买价20万元,期末库存外购杆头、握把买价为0。根据上述资料,回答下列问题:A.2.1 9B.2.2 5C.2.3 0D.2.4 2【答案】:A6、2 0 2 0年3月某市房地产开发公司转让5年前自建的一栋写字楼,合同注明不含税转让收入8 0 0 0万元,当年购入土地支付地价款2 2 0 0万元,该写字楼的原值为4 0 0 0万元,已提折旧1 0 0 0万元,已知该写字楼重置成本5 0 0 0万元,成新度为7 0%。缴纳与转让该写字楼相关税金4 4 0万 元(不含增值税和印花税)。该房地产开发公
6、司转让写字楼应缴纳土地增值税()万元。A.5 7 3.5 0B.5 5 0.0 0C.5 5 6.8 0D.5 0 0.0 0【答案】:C7、甲公司(增值税一般纳税人)在资产重组过程中,将全部资产、负债和劳动力一并转让给乙公司(增值税一般纳税人),并按规定程序办理注销税务登记的,其在办理注销登记前尚未抵扣的进项税额()OA.退还给甲公司B.可结转至乙公司继续抵扣C.退还给乙公司D.不得退还和结转抵扣【答案】:B8、某烟厂2 0 1 9年2月收购烟叶,支付给烟叶销售者价款6 0 0万元,开具烟叶收购发票,该烟厂应纳烟叶税()万元。A.1 3 2B.1 1 6.8C.1 2 0D.1 0 6.1
7、9【答案】:A9、企业发生的下列费用中,可以税前扣除的是()。A.税收滞纳金B.向投资者支付的股息C.企业参加雇主责任险缴纳的保险费D.企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金【答案】:C1 0、下列有关车辆购置税计税价格的说法错误的是()。A.纳税人以自产、受赠、获奖或者其他方式取得自用应税车辆的计税价格,按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定,不包括增值税税款B.纳税人购买自用应税车辆的计税价格,为纳税人实际支付给销售者的全部价款,不包括增值税税款C.纳税人申报的应税车辆计税价格明显偏低,又无正当理由的,由税务机关依照 税收征收管理法的规定核定其应纳税额D.纳税人进口自用
8、应税车辆的计税价格,为关税完税价格加上关税和消 费 税(属于应税消费品的车辆)【答案】:A1 1、根据一般纳税人转让取得不动产的增值税管理办法规定,下列说法中正确的是()。A.取得的不动产,包括抵债取得的不动产B.转让2 0 1 5 年取得的不动产,以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价后的余额为计税销售额C.转让2 0 1 8 年自建的不动产,可以选择适用简易计税方法D.取得不动产转让收入,应向不动产所在地主管税务机关申报纳税【答案】:A1 2、下列各项中,不属于环境保护税征税范围的是()。A.大气污染物B.工业噪声C.水污染物D.事业单位在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存固
9、定废物【答案】:D1 3、下 列()混合销售行为应该按照销售货物计算缴纳增值税。A.商场销售家电并送货上门B.商场既销售货物,又提供餐饮服务C.建筑公司包工包料提供建筑服务D.房地产公司销售开发的房屋【答案】:A1 4、自2 0 1 9 年 1 0 月 1日至2 0 2 1 年 1 2 月 3 1 日,允许生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计(),抵减应纳税额。A.5%B.1 0%C.1 5%D.2 0%【答案】:C1 5、下列行为,不属于增值税视同销售情形的是(A.销售代销货物)OB.将外购的货物用作集体福利C.将委托加工收回的货物捐赠给关系户D.将自产的货物用于分配给股东【答案】:
10、B1 6、甲企业为增值税小规模纳税人,2 0 2 0 年 5月进口一批汽车轮胎,买价为7 0 0 0 0 元,支付境外运抵我国海关境内输入地点起卸前的运输费及保险费5 0 0 0 元。海关开具了进口增值税专用缴款书,甲企业缴纳进口环节税金后海关放行。假定该批轮胎关税税率为1 5 悦 甲企业进口环节应缴纳增值税()元。A.2 2 5 0B.2 5 8 7.5C.97 5 0D.1 1 2 1 2.5【答案】:D1 7、甲公司为房地产开发企业(增值税一般纳税人),2 0 1 9年 6月 1 8日开工建设某住宅小区,至 2 0 2 1 年 1 月 3 1 日全部竣工决算。甲公司按一般计税方法计算缴纳
11、增值税。开发成本中“地价款”为 1 2 0 0 0 万元,土地面积为1 0 0 0 0 平方米,建筑面积为4 2 0 0 0 平方米,可供销售的建筑面积为3 7 5 0 0 平方米。2月甲公司销售收入为2 0 0 0 0 万元(含税),销售建筑面积为1 5 0 0 0 平方米。则甲公司当期的销项税额为()万元。A.1 98 1.98B.1 2 5 5.0 5C.1 4 5 3.98D.1 6 0 3.3 3【答案】:B1 8、税务师为个体工商户代建复式账或简易账时,在办理年度个人所得税申报时,均应代为编制(),报送主管财税机关。A.留存利润表B.资产负债表C.应税所得表D.银行存款余额调节表【
12、答案】:C1 9、2 0 2 0 年 5月,某建筑安装公司(增值税一般纳税人)以清包工方式提供建筑服务,取得含税收入1 0 0 0 万元;销 售 2 0 1 6 年 4月30日前自建的不动产,取得含税收入8 0 0 万元。上述业务均选择简易计税方法计税。该公司当月应纳增值税()万元。A.5 2.4 3B.7 0.92C.8 5.7 2D.6 7.2 2【答案】:D2 0、下列关于关税的说法错误的是()。A.进口时征收的税种包括正税和附加税B.从量税的优点在于税负公平C.滑动税的优点在于能平衡物价,保护国内产业发展D.关税属于单一环节的价外税【答案】:B2 1、某设计公司符合进项税加计抵减的销售
13、额比例条件。2 0 2 0 年 1 2 月该公司取得不含增值税销售额3 0 0 万元,发生进项税1 0 万元,由于管理不善发生设计用具丢失,需作进项税转出1 万元,则该公司当期应纳增值税()万元。A.7B.8.1C.1 1.8D.1 6.9【答案】:B2 2、某工业企业(增值税一般纳税人)2 0 2 1 年 3月 1日转让其位于县城的一栋自建的办公楼,转让协议写明含税收入1 2 0 0 0 万元,2 0 0 8 年建造该办公楼时,为取得土地使用权所支付的地价款为2 8 8 0 万元,契税率4%,备案登记手续费4.8万元;发生建造成本4 0 0 0 万元,转让时经政府批准设立的房地产评估机构评估
14、后,确定该办公楼的重置成本价为8 0 0 0 万元。A.7 7 3 8.3 4B.7 8 5 8.3 4C.7 8 6 3.1 4D.7 92 1.3 4【答案】:C2 3、第三人因不能归责于本人的事由未参加诉讼,但有证据证明发生法律效力的判决、裁定、调解书损害其合法权益的,可以依照相关规定,自知道或者应当知道其合法权益受到损害之日起()个月内向上一级人民法院申请再审。A.1B.2C.3D.6【答案】:D2 4、国务院办公厅、中共中央办公厅印发的 关于进一步深化税收征管改革的意见中提出智慧税务建设的要求,下列对智慧税务要求表达不正确的是()。A.2 0 2 5 年实现税务执法、服务、监管与大数
15、据智能化应用深度融合、高效联动、全面升级B.2 0 2 2 年基本实现自然人税费信息“一人式”智能归集C.2 0 2 2 年基本实现法人税费信息“一户式”智能归集D.2 0 2 5 年基本实现税务机关信息“一局式”智能归集【答案】:D2 5、(2 0 1 5 年)土地增值税的纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的,其申报纳税的主管税务机关是()。A,房地产坐落地的上一级税务机关B.事先选择房地产坐落地的其中一方税务机关C.先向机构所在地税务机关预交,再向房屋坐落地税务机关缴纳D.分别为房地产坐落地各方的税务机关【答案】:D2 6、下列各项中,不属于免征车辆购置税的是()。A,城市公交企业
16、购置的公共汽电车辆B.设有固定装置的非运输专用作业车辆C.购进自用的自卸式垃圾车D.中国人民解放军列入军队武器装备订货计划的车辆【答案】:C2 7、特定地区、特定企业或者有特定用途的特定减免税进口货物,应当接受海关监管。下列关于特定减免税进口货物的监管年限说法不正确 的 是()。A.船舶为1 0 年B.飞机为8年C.机动车辆为6年D.其他货物为3年【答案】:A2 8、某果汁厂为增值税一般纳税人,2 0 2 0 年 6月向农场收购苹果,已被生产领用于生产苹果醋,支付收购价款5 万元,已开具农产品收购发票,同时支付运费,取得了增值税专用发票注明金额0.6万元。当月销售自产的苹果醋取得不含税收入共计
17、1 2 万元。则该果汁厂2 0 2 0年 6 月份应缴纳的增值税税额为()万元。A.1.1 4B.1.1 8C.1.0 1D.1.2 6【答案】:C2 9、根据规定,下列人员中属于车辆购置税纳税义务人的是()OA,应税车辆的赠与者B.应税车辆的购买使用者C.自产车辆的销售者D.应税车辆的出口者【答案】:B3 0、涉税专业服务的独立性是指()。A.与征纳双方没有任何利益冲突B.税务师拥有接受委托或拒绝服务的选择权C.涉税专业服务行业是一种知识密集型的专业服务行业D.税务师在其接受涉税专业服务委托的权限内,独立行使涉税专业服务权,不受其他机关、社会团体和个人的干预【答案】:D3 1、(2 0 1
18、9年真题)下列纳税人,必须办理一般纳税人登记的是()A.其他个人B,非企业性单位C.不经常发生应税行为的单位D.年应税销售额超过5 0 0 万元且经常发生应税行为的工业企业【答案】:D3 2、2 0 2 0 年 6 月,某汽车4 s 店(增值税一般纳税人)将一辆排气量为2.0 升的轿车销售给本企业高管,该车厂方指导零售价为5 0 万,市场售价在4 5 万至5 0 万之间,销售给本企业高管零售价为2 2.6 万,4 s 店按价税合计2 2.6 万开具机动车销售统一发票。关于车辆购置计税价格说法正确的是()元。A.车辆购置税计税价格按2 0 万确定B.国家税务总局参照应税车辆市场平均交易价格,规定
19、不同类型应税车辆的最低计税价格C.纳税人购买自用或者进口自用应税车辆,申报的计税价格低于同类型应税车辆的最低计税价格,又无正当理由的,按照最低计税价格征收车辆购置税D.纳税人申报的应税车辆计税价格明显偏低,又无正当理由的,由税务机关依照 中华人民共和国税收征收管理法的规定核定其应纳税额【答案】:D3 3、纳税人收取的下列款项中,应作为消费税计税依据的是()。A.销售啤酒收取的未逾期的包装物押金B.销售白酒收取的未逾期的包装物押金C,没收的一年以上的销售葡萄酒包装物押金D.向购买方收取的增值税【答案】:B3 4、下列机构中,有权决定征收报复性关税的货物、适用国别、税率、期限和征收办法的是()。A
20、.财政部B.海关总署C.商务部D.国务院关税税则委员会【答案】:D3 5、纳税人购买并使用下列车辆时,不需要缴纳车辆购置税的是()OA.汽车B.排气量超过一百五十毫升的摩托车C.自行车D.汽车挂车【答案】:C3 6、(2 0 1 9 年)2 0 1 9 年 6月,甲电池生产企业委托乙企业加工铅蓄电池,乙企业按照本企业同类铅蓄电池不含税价格1 0 0 万元,代收代缴消费税4万元,甲企业当月全部收回,将其中3 0%对外销售,取得不含税销售额3 3 万元,5 0%用于继续加工铅蓄电池后销售,取得不含税销售额8 0 万元。甲企业当月应缴纳消费税()万元。A.0B.2.5 2C.1.3 2D.1.2 0
21、【答案】:C3 7、某商场为增值税一般纳税人,2 0 2 1年5月珠宝首饰部发生下列业务:零售箱金首饰取得含税收入1 1.3万元,将金银首饰与镀金首饰组成配套首饰盒销售,取得含税收入2 0.34万元,其中金银首饰1 8.0 8万元,镀金首饰2.2 6万元,该商场当月应缴消费税()万元。(消费税税率5%)A.0.5B.1.5 8C.1.3D.1.4【答案】:D3 8、(2 0 1 9年)关于收购未税矿产品的资源税,下列说法错误的是()OA.收购未税矿产品的,由被收购方自行补缴资源税B.收购未税矿产品的建筑企业,按主管税务机关核定的应税产品税额或税率标准计算资源税C.收购未税矿产品的独立矿山,按收
22、购方应税产品的税额或税率标准计算资源税D.收购未税矿产品的独立矿山,由收购方代扣代缴资源税【答案】:A3 9、某 商 场(一般纳税人),2 0 2 1年3月购进一批货物,取得增值税专用发票上注明销售额2 0万元,发票已经税务机关认证,增值税2.6万元,本月售出8 0%,取得零售收入22万元,并按零售收入的1 0%取得厂家返利收入2.2万元,商场本月应纳增值税为()万元。A.-0.2B.0.1 8C.0.1 7D.0.2【答案】:B4 0、纳税人转让旧房及建筑物,凡不能取得评估价格,但能提供购房发票的,可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算扣除。若纳税人将2 0 1 7年3月
23、3日购买的房产在2 0 1 9年1 2月3日转让,则计算加计扣除的年度数为()年。A.1B.2C.3D.4【答案】:C4 1、根据相关的规定,自2 0 2 0年1月1日起,对纳税人提供公共交通运输服务、生活服务,以及为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入,()。A,即征即退增值税B.免征增值税C.减半征收增值税D.按照3%的征收率征收增值税【答案】:B4 2、某超市为增值税一般纳税人,2 0 2 0年8月销售蔬菜取得零售收入2 4 000元,销售粮食、食用油取得零售收入1 3 2 00元,销售其他商品取得零售收入9 8 000元。2 0 2 0年8月该超市销项税额()y G A.1 2
24、3 6 4.2 4B.1 4 7 1 7.2 4C.1 4 3 4 5.9 0D.1 8 02 7.59【答案】:A4 3、某增值税一般纳税人购进一批生产用材料,销售 方2 0 2 1年3月开具的增值税专用发票的发票联和抵扣联在邮寄过程中因误递,到2 0 2 1年6月才收到,关于该项业务处理正确的是()。A.属于逾期扣税凭证,不得抵扣进项税额B.由省级税务机关认证、稽核比对后,可以抵扣进项税额C.可以用途确认后,抵扣进项税额D.需要由销售方提供报税证明后才能抵扣进项税额【答案】:C4 4、某房地产开发公司以出让方式取得土地使用权,支付土地出让金2 0 0 0万元,契税6 0万元,有关登记、过户
25、手续费1万元,因拆迁地上附着物支付拆迁补偿费2 0 0万元。则取得土地使用权所支付的金额为()万元。A.2 000B.2 06 0C.2 06 1D.2 2 6 1【答案】:C4 5、关于一般程序的税收保全措施的说法错误的是()。A.有人居住的住房不适用税收保全措施B.纳税人在规定期限内缴纳税款的,税务机关必须立即解除税收保全措施C.个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品,不在税收保全措施范围之内D.税收保全措施必须经县以上税务局(分局)局长批准【答案】:A4 6、关于转让金融商品征收增值税的规定,下列说法正确的是()OA.可以开具增值税专用发票B.按照卖出价扣除买入价后的余额为计税销售额
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