2023税务师继续教育考试题库13.pdf

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1、2023税务师继续教育考试题库第 一 部 分 单 选 题（200题）1、下列关于支持新冠疫情防控相关增值税政策，表述不正确的是（）OA.自2 02 0年 1 月 1 日-2 02 0年 12 月 3 1 日，疫情防控重点保障物资生产企业按季向主管税务机关申请全额退还增值税增量留抵税额B.自2 02 0年 1 月 1 日-2 02 0年 12 月 3 1 日，对纳税人运输疫情防控重点保障物资取得的收入，免征增值税C.自2 02 0年 1 月 1 日-2 02 0年 12 月 3 1 日，纳税人提供公共交通运输服务、生活服务，以及为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入，免征增值税D.自2 0

2、2 0年 1 月 1 日-2 02 0年 12 月 3 1 日，单位将自产的货物，直接向承担疫情防治任务的医院，无偿捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的，免征增值税【答案】：A2、A企 业（增值税一般纳税人）在企业重组中将全部资产、负债和劳动力一并转让给B企 业（增值税一般纳税人），A企业按规定程序注销了税务登记，其在注销登记前尚未抵扣的进项税额的正确处理方法是（）。A.向税务机关申请退税B.抵减A企业的清算所得C.作为重组损失处理D.结转至B企业继续抵扣【答案】：D3、（2 018年真题）“五证合一”登记制度改革后，下列关于新开设企业税务登记表述准确的是（）。A.取消税务登记，以营业执照

3、替代税务登记证B.仍办理税务登记，并核发税务登记证件C.向税务机关完成信息补录，仍核发税务登记证件D.只向税务机关完成信息补录，不再核发税务登记证件【答案】：D4、某白酒生产企业2 02 1年 2月购进玉米一批用于生产白酒。当月销售 1000吨白酒，主营业务成本为15 00万元，农产品耗用率为7 0%,玉米平均购买单价为4000元/吨。按照成本法计算，则该月允许抵扣的农产品进项税额为（）万元。A.195B.1 7 2.5 7C.1 2 0.8 0D.1 2 0【答案】：C5、关于城市维护建设税的特点，下列说法错误的是（）。A.税款专款专用，具有收益税性质B.征收范围较窄C.根据城市规模设计税率

4、D.属于一种附加税【答案】：B6、对化妆品制造与销售、医药制造和饮料制造企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售收入（）的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。A.1 0%B.2 0%C.3 0%D.4 0%【答案】：C7、某外贸公司2 0 1 9年2月从生产企业（一般纳税人）购入一批高档化妆品，取得增值税专用发票，支付价款4 0万元、增值税6.4万元，支付购货运输费用4万元，当月将该批高档化妆品全部出口，取得销售收入6 0万元。该外贸公司出口高档化妆品应退增值税和消费税（）万元。（增值税出口退税率1 3%,消费税税率1 5%）A.1 6.2 5B.1 1.2 0C.1

5、 9.8 0D.2 5.8 0【答案】：B8、下列有关一般纳税人登记管理说法正确的是（）。A.年应税销售额是指连续不超过1 2个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额B.销售服务、无形资产或者不动产有扣除项目的，其应税行为年应税销售额按扣除之后的销售额计算C.纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额，应当计入应税行为年应税销售额D.纳税申报销售额是指纳税人自行申报的全部应征增值税销售额，不包括免税销售额【答案】：A9、土地增值税清算时，下列费用除另有规定外，不得扣除的是（）。A.房地产开发企业的预提费用B.建筑安装施工企业已开具发票的质量保证金C.支付给拆迁户的拆迁补偿费D.销售已

6、装修房屋的装修费【答案】：A1 0、下列环节既征收增值税又征收消费税的是（）。A.粮食白酒的生产销售和批发环节B.金银首饰的生产销售和零售环节C.金银首饰的进口环节D.卷烟的生产销售和批发环节【答案】：D1 1、某煤炭开采企业为增值税一般纳税人，主要从事煤炭开采和原煤加工生产业务，2 0 2 0 年 5月发生下列业务：（1）采用分期收款方式销售自行开采的A型原煤，约定不含税销售额1 5.5万元，合同规定，货款分两个月支付，5月 15日支付8 0%,其余货款于6月 15日支付。由于购货方资金紧张，5月 15日支付货款1 0 万元。（2）采用直接收款方式销售自行开采的B型原煤1 0 0 0 吨，取

7、得不含税销售额 60万元，取得货款并向购买方开具了发票。但实际9月 20日才发出原煤。（3）为职工宿舍供暖使用本月开采的B型原煤3 0 0 吨；另将本月开采的B型原煤6 0 0 吨无偿赠送给某长期业务往来的客户。已知：原煤资源税税率为8%。要求：根据上述资料，回答下列问题：A.4.3 2B.1.44C.3.72D.2.8 8【答案】：A1 2、某企业为增值税一般纳税人，2 0 1 9 年 6月 2 0 日经主管税务机关检查，发现企业将上月购入的甲材料用于管理人员食堂，该企业仅按甲材料的账面价值5 0 0 0 元结转至“管理费用”科目核算，未作其他涉税处理。已知购入甲材料时取得增值税专用发票且在

8、购入当月作为进项税额抵扣。税务机关要求该企业本月调账并于6月 2 8 日前补交税款入库。假设不考虑滞纳金和罚款，下列关于企业调账的会计处理正确的是（）。A.借：管理费用 6 5 0贷：应交税费一一增值税检查调整 6 5 0B.借：应交税费增值税检查调整 6 5 0贷：应交税费应交增值税（进项税额转出）6 5 0C.借：管理费用 6 5 0贷：应交税费一一应交增值税（进项税额转出）6 5 0D.借：管理费用 6 5 0贷：应交税费一一未交增值税 6 5 0【答案】：A1 3、某生产企业2 0 2 1 年 4 月 10日签订货物销售合同，合同约定2 0 2 1 年 5月 10日发货，5月 15日收

9、款，生产企业按约定发货，7月 5 日收到货款，则增值税纳税义务的发生时间是（）。A.2 0 2 1 年 4 月 1 0 日B.2 0 2 1 年 5月 1 0 日C.2 0 2 1 年 5月 1 5 日D.2 0 2 1 年 7 月 5日【答案】：C1 4、下列有关消费税纳税义务发生时间的表述，错 误 的 是（）。A.纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务的发生时间为收到预收款的当天B.纳税人采取其他结算方式的，其纳税义务的发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天C.纳税人进口的应税消费品，其纳税义务的发生时间为报关进口的当天D.纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务的发生时间为纳税

10、人提货的当天【答案】：A1 5、第三人因不能归责于本人的事由未参加诉讼，但有证据证明发生法律效力的判决、裁定、调解书损害其合法权益的，可以依照相关规定，自知道或者应当知道其合法权益受到损害之日起（）个月内向上一级人民法院申请再审。A.1B.2C.3D.6【答案】：D1 6、（2 0 2 0 年真题）2 0 2 0 年 3月，某生产企业出口自产货物销售额折合人民币2 0 0 0 万元，内销货物不含税销售额8 0 0 万元。为生产货物购进材料取得增值税专用发票注明金额为4 60 0 万元、税 额 为 5 9 8万元，已知该企业出口货物适用税率为1 3%,出口退税率为1 1%,当月取得的增值税专用发

11、票已勾选抵扣进项税额，期初无留抵税额。该公司当月出口货物应退增值税（）万元A.3 3 8.0 0B.4 5 4.0 0C.5 9 8.0 0D.2 2 0.0 0【答案】：D1 7、某高档手表生产企业（具备出口经营权）为增值税一般纳税人，2 0 1 9 年 1 2 月内销高档手表取得不含增值税销售额1 0 0 万元、出口高档手表离岸价格为1 2 0 万元，该企业当月申报抵扣的进项税额为2 0 万元。已知高档手表适用的增值税征税率为1 3%、退税率为1 0%,消费税税率为 2 0 机 该企业当月出口行为可以退还的增值税和消费税合计为（）万元。A.3.4B.1 2C.2 7.4D.3 4【答案】：

12、A1 8、鉴证人获取涉税鉴证证据不可以使用的方法是（）。A.偷拍偷录B.审阅书面材料C.检查盘点实物D.询问或函证事项【答案】：A1 9、（2 0 1 8 年）关于转让旧房及建筑物土地增值税扣除项目的税务处理，下列说法正确的是（）。A.凡不能取得评估价格的，按购房发票所载金额作为扣除项目金额B.因计算纳税需要对房地产进行评估的，其支付的评估费用不得扣除C.出售旧房或建筑物的，首选按评估价格计算扣除项目的金额D.凡不能取得评估价格的，由税务机关核定的金额作为扣除项目金额【答案】：C2 0、下列关于海南自由贸易港国际税收船舶的增值税政策中，正确的是（）。A.对符合条件的从事国际运输业务的船舶实行增

13、值税退税政策，由境内船舶建造企业申请退税B.申请退税的购进船舶需在“中国洋浦港”登记C.对所有出口企业从符合条件的启运港报关出口的离境的集装箱货物,实行启运港退税政策D.承运适用启运港退税政策货物的船舶，需从启运港直接行驶至海南省洋浦港区离境，不可在经停港加装、卸载货物【答案】：B2 1、下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正 确 的 是（）。A.采取预收货款方式销售货物，为收到预收款的当天B.委托代销货物，为货物发出的当天C.分期收款方式销售货物的，为书面合同约定收款日期的当天D.提供租赁服务采取预收款方式的，为提供服务的当天【答案】：C2 2、下列出口货物，适用出口退（免）税政策的是（）

14、。A.出口企业经海关报关进入特殊区域并销售给特殊区域内单位或境外单位、个人的货物B.出口企业或其他单位销售给特殊区域内的生活消费用品和交通运输工具C.国家计划内出口的卷烟D.非列名生产企业出口的非视同自产货物【答案】：A2 3、关于增值税境外旅客购物离境退税政策，说法正确的是（）OA.一次购买金额达到3 0 0 元可以退税B.退税币种为退税者所在国货币C.退税物品不包括退税商店销售的增值税免税物品D.境外旅客是指在中国境内居住满3 6 5 天的个人【答案】：C2 4、当事人不服人民法院第一审判决的，有权在判决书送达之日起（）日内向上级人民法院提起上诉。A.5B.1 0C.1 5D.3 0【答案

15、】：C2 5、某商场为增值税小规模纳税人，2 0 2 0 年 9月采取还本销售方式销售家具，家具现零售价1 2 5 0 0 0 元，5年后还本，该商场增值税的计税销售额为（）元。（不考虑疫情期间的优惠政策）A.1 2 5 0 0 0B.1 2 4 0 3 8.4 6C.1 2 1 3 5 9.2 2D.0【答案】：C2 6、下列关于城市维护建设税的表述中，错误的是（）。A.流动经营等无固定纳税地点的单位和个人，可按纳税人缴纳“二税”所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税B.由受托方代收、代扣增值税、消费税的纳税人应按受托方缴纳增值税、消费税所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税C.对规定期间的

16、国家重大水利工程建设基金免征城市维护建设税D.纳税人所在地不在城市市区、县城、建制镇的，不需要缴纳城市维护建设税【答案】：D2 7、某外贸公司（增值税一般纳税人）具有出口经营权，2 0 2 0 年 6月从生产企业购进一批未经涂饰的素板，取得增值税专用发票注明价款6 0 万元，增值税7.8 万元，当月该批素板经过涂漆加工全部出口取得销售收入1 2 0万元，已知实木地板的消费税税率为5 双 该外贸公司出口应退的消费税合计为（）万元。A.3.00B.1 0.5 0C.1 6.5 0D.0【答案】：A2 8、某煤炭开采企业为增值税一般纳税人，主要从事煤炭开采和原煤加工生产业务，2 02 0年 5月发生

17、下列业务：（1）采用分期收款方式销售自行开采的A型原煤，约定不含税销售额1 5.5万元，合同规定，货款分两个月支付，5月 15日支付8 0%,其余货款于6月 15日支付。由于购货方资金紧张，5月 15日支付货款1 0 万元。（2）采用直接收款方式销售自行开采的B型原煤1 000吨，取得不含税销售额 60 万元，取得货款并向购买方开具了发票。但实际9月 20 日才发出原煤。（3）为职工宿舍供暖使用本月开采的B型原煤3 0 0 吨；另将本月开采的B型原煤6 0 0 吨无偿赠送给某长期业务往来的客户。已知：原煤资源税税率为8 虬 要 求：根据上述资料，回答下列问题：A.9.1 2B.5.3 1C.5

18、.7 9D.1 0.1 1【答案】：D2 9、（2 01 3 年）下列各项中，体现税收合作信赖主义原则的是（）oA.税法主体的权利义务必须由法律加以规定B.税收负担必须根据纳税人的负担能力分配C.没有充足证据税务机关不能对纳税人是否依法纳税有所怀疑D.应根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的适用税率【答案】：C3 0、境内某公司2 01 9 年 6月取得销售部门人员交回的注明本单位员工身份信息的国内航空运输电子客票行程单，行程单上注明票价8 00元、燃油附加费1 2 0元、机场建设费50 元，合计金额9 7 0 元，另支付人身保险费3 0 元。该公司当月可以计算抵扣的增值税进项税额为（）元。A.

19、7 2B.7 5.9 6C.8 0.09D.8 2.5 7【答案】：B3 1、税务机关对小型个体工商户征收税款的基本方法是（）。A.代扣代缴B.定期定额征收C.查定征收D.查账征收【答案】：B3 2、金融商品转让的相关规定中，单位将其持有的限售股在解禁流通后对外转让的，以下确定买入价的说法，错误的是（）。A.上市公司实施股权分置改革时，在股票复牌之前形成的原非流通股股份，以该上市公司完成股权分置改革后股票复牌首日的开盘价为买入价B.公司首次公开发行股票并上市形成的限售股，以该上市公司股票首次公开发行的发行价为买入价C.因上市公司实施重大资产重组形成的限售股，以该上市公司因重大资产重组股票停牌前

20、一交易日的收盘价为买入价D.上市首日至解禁日期间由公司首次公开发行股票并上市形成的限售股孳生的送、转股，以送、转股当日开盘价为买入价【答案】：D3 3、下列土地中，征收城镇土地使用税的是（）。A.国家机关自用的土地B.宗教寺庙自用的土地C.市政街道等公共用地D.物流企业自有的大宗商品仓储设施用地【答案】：D3 4、某企业2 0 2 0 年取得国债利息收入1 0 万元，国债转让收益1 2 0 万元，股权转让净收益2 0 0 万元，股票转让净损失2 0 万元，则企业所得税年度纳税申报表主表中“投资收益”中的金额应是（）万元。A.1 0B.1 3 0C.2 2 0D.3 1 0【答案】：D3 5、商

21、品房购销合同按照（）进行贴花。A.定额5元B.定额1 0 元C.购销合同D.产权转移书据【答案】：D3 6、关于增值税小规模纳税人的说法，错误的是（）。A.销售货物的非企业性单位，可选择按小规模纳税人纳税B.提供应税服务的企业性单位，可选择按小规模纳税人纳税C.不经常发生应税行为的个体工商户，可选择按小规模纳税人纳税D.提供应税服务的其他个人属于小规模纳税人【答案】：B3 7、某油气田开采企业2 0 2 0 年 9月开采天然气3 0 0 万立方米，开采成本为4 0 0 万元，全部用于职工宿舍供暖使用。当地同类天然气不含税售价5 0 0 万元，主管税务机关确定的成本利润率为1 0%,则该油气田企

22、业当月应纳资源税为（）万元。（天然气资源税税率6%）A.2B.2 0C.2 8.0 9D.3 0【答案】：D3 8、年度关联交易金额符合下列条件之一的企业，应当准备本地文档的 是（）。A.有形资产所有权转让金额小于2亿元B.金融资产转让金额超过4 0 0 0 万元C.无形资产所有权转让金额超过1 亿元D.其他关联交易金额合计超过2 0 0 0 万元【答案】：C3 9、税收法律主义也称税收法定性原则。下列有关税收法律主义原则的表述中，错误的是（）。A.税收法律主义的功能偏重于保持税法的稳定性与可预测性B.课税要素明确原则更多的是从立法技术角度保证税收分配关系的确定性C.课税要素必须由法律直接规定

23、D.依法稽征原则的含义包括税务机关有选择税种开征和停征的权力【答案】：D4 0、下列情形中，应由购买方向销售方开具发票的是（）。A.企业发生销售货物退回B.加油站发售加油卡C.企业销售免税商品D.食品加工企业向农民个人收购其自产农产品【答案】：D4 1、某房地产开发公司为增值税一般纳税人，开发普通标准住宅，2 0 2 0 年 1 月销售新建商品房一幢，取得不含税销售收入8 5 0 0 万元，该公司支付与商品房有关的土地使用权费及开发成本合计为5 6 0 0 万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，销售商品房其他有关税金1 5 6 万 元（不含印花税）。该商品房所在地省政府规定计征土地

24、增值税时房地产开发费用扣除比例为国家规定的最高比例。该公司销售商品房应缴纳土地增值税（）万元。A.3 1 9.2B.0C.5 3.8D.4 2 5.6【答案】：B4 2、A单位发生的下列行为中，不属于虚开增值税专用发票的是()OA.未在商场购物，让商场开具增值税专用发票B.购买用于劳动保护的2 0 双雨鞋，让商场开具2 5 双雨鞋的增值税专用发票C.从 B单位购买货物，但让C单位为本单位开具增值税专用发票D.其他个人为本单位提供商铺租赁服务，取得税务机关代开增值税专用发票【答案】：D4 3、根据环境保护税法的规定，一个单位边界上有多处噪声超标，根据最高一处超标声级计算应纳税额；当沿边界长度超过

25、()米有两处以上噪声超标，按照两个单位计算应纳税额。A.3 0B.5 0C.1 0 0D.2 0 0【答案】：C4 4、下列关于车辆购置税申报与缴纳的说法，正确的是()。A.车辆购置税的纳税义务发生时间为纳税人购置应税车辆的当日B.购买已缴纳车辆购置税的旧机动车自用也要缴纳车辆购置税C.车辆购置税的纳税地点是销售应税车辆的4 S 店所在地D.免税车辆不需要办理车辆购置税申报手续【答案】：A4 5、下列关于税务机关实施税收保全措施的表述中，错误的是()OA.税收保全措施仅限于从事生产、经营的纳税人B.只有在事实全部查清，取得充分证据的前提下才能进行C.冻结纳税人的存款时，其数额要以相当于纳税人应

26、纳税款的数额为限D.个人及其抚养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内【答案】：B4 6、20 20 年 7月，某筷子生产企业生产销售木制一次性筷子取得不含税销售额3 0 万元，其中含包装物销售额0.6 万元；销售金属工艺筷子取得不含税销售额5 0 万元；销售竹制一次性筷子取得不含税销售额1 0万元。该企业当月应缴纳消费税（）万元。A.1.4 7B.2.0 0C.1.5 0D.4.5 0【答案】：C4 7、（20 1 6 年）下列关于税收法律关系特点的说法中，错误的是（）OA.具有财产所有权或支配权单向转移的性质B.主体的一方只能是国家C.权利义务关系具有不对等性D.税收法律

27、关系的变更以主体双方意思表示一致为要件【答案】：D4 8、根据土地增值税相关规定，东部地区省份土地增值税预征率不得低 于（）。A.1%B.2%C.3.5%D.1.5%【答案】：B4 9、某天然气开采企业2 0 2 0年2月在境内开采天然气2 0 0万立方米，当月销售给甲企业1 0 0万立方米，不含税销售单价为3元/立方米。当月销售给乙企业80万立方米，不含税销售单价为4元/立方米。移送1 0万立方米用于职工食堂，剩余的1 0万立方米库存待售。天然气适用的资源税税率为6%,则该企业当月应缴纳资源税（）万元。A.3 7.5 5B.3 9.0 5C.3 9.26D.3 9.5 5【答案】：C5 0、

28、某卷烟批发企业（增值税一般纳税人）2 0 2 0年5月，批发销售给卷烟零售企业卷烟6标准箱，取得含税收入1 2 0万元。该企业当月应纳消费税（）万元。A.5 7.5 2B.3 7.0 1C.5 7.5 9D.1 1.8 3【答案】：D5 1、某房地产开发企业在土地增值税清算时列明：取得土地使用权支付地价款2 0 0 0万元、契税80万元，前期工程费1 0 0 0万元、建筑安装工程费3 0 0 0万 元（含质量保证金5 0 0万元，建筑施工企业未就扣留的质量保证金开具发票）、基础设施费8 0 0万元。该企业计算土地增值税时允许加计扣除（）万元。A.1 27 6B.1 3 7 6C.1 21 6D

29、.1 1 1 6【答案】：A5 2、下列污染物中，不属于环境保护税征税对象的是（）。A.大气污染物B.工业噪声污染C.水污染物D.光污染【答案】：D5 3、下列关于跨境电子商务零售进口税收政策的表述，错误的是（）OA.跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税和进口环节增值税、消费税，购买跨境电子商务零售进口商品的个人作为纳税义务人B.跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值为人民币3 0 0 0 元C.在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品，关税税率暂设为0%D.在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品的进口环节增值税、消费税取消免征税额，暂按法定应纳税额的7 0%征收【答案】：B5 4、税务

30、师事务所在涉税专业服务业务承接过程中的处理，不正确的是（）。A.重大项目，应由税务师事务所业务负责人对项目负责人的评估情况进行评价和决策B.税务师事务所可以在业务承接时作出对预测事项和未来事项的承诺,待事项发生时，及时进行修正C.税务师事务所及其涉税服务人员在确定承接或保持的业务时，应与委托人签订业务委托协议D.税务师事务所项目负责人应当对委托人的情况进行调查和评估，充分评估项目风险【答案】：B5 5、某商业企业（增值税一般纳税人）2 0 1 9 年批发货物取得不含税收入 7 9 0 0 万元，对消费者零售取得的价款2 3 2 0 万元；汽车对外出租取得不含税收入2 0 万元；以自产的成本价为

31、5 5 0 万元，不含税销售价为8 0 0 万元的货物对外投资；将外购不含税价款1 0 0 万元的商品无偿赠送他人，同类不含税售价为1 4 0 万元。则企业填列U1 0 0 0 0 0 企业所得税年度纳税申报表（A类）第 1 行“营业收入”为（）万元。（货物的增值税税率为1 3%）A.8 9 5 4B.8 6 9 0C.1 0 7 0 0D.1 0 7 7 3.1【答案】：D5 6、（2 0 1 1 年）下列关于关税完税价格的说法，正确的是（）。A.进口货物应当以成交价格为完税价格B.完税价格不包括进口环节缴纳的各项税金C.如果买卖双方有特殊关系，只能以成交价格确定完税价格D.完税价格包括进口

32、货物在境内运输途中发生的运费和保险费【答案】：B5 7、下列关于土地增值税的说法正确的是（）。A.对于一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后按比例分房自用的，暂免征收土地增值税，建成后转让的，不征收土地增值税B.对于房地产抵押行为，需要缴纳土地增值税C.个人继承房地产，免征土地增值税D.个人之间互换自有居住用房地产的，经当地税务机关核实，可以免征土地增值税【答案】：D5 8、（2 0 1 2 年真题）某服装厂为增值税一般纳税人，增值税税率1 3%,退税率1 0%。2 0 2 1 年 3月外购棉布一批，取得的增值税专用发票注明价款2 0 0 万元，增值税2 6 万元，货已入库。当月进口料件一

33、批，海关核定的完税价格2 5 万美元，已按购进法向税务机关办理了 生产企业进料加工贸易免税证明。当月出口服装的离岸价格75 万美元，内销服装不含税销售额8 0 万元。该服装厂上期期末留抵税额5万元。假设美元比人民币的汇率为1：6.4,服装厂进料加工复出口符合相关规定。该服装厂当期应退税额（）万元。A.0B.1 1.0 0C.2 9.0 0D.72.8 0【答案】：B5 9、（2 0 1 7年）下列适用企业所得税研究开发费用加计扣除政策的行业 是（）。A.烟草制造业B.新能源汽车制造业C.房地产业D.娱乐业【答案】：B6 0、关于试点纳税人农产品核定扣除进项税额，下列说法错误的是()OA.购进农

34、产品及应税服务不再凭增值税扣税凭证抵扣增值税进项税额B.进项税额核定扣除试点范围包括以农产品为原料生产销售液体乳及乳制品、酒及酒精，植物油C.农产品指的是初级农业产品D.投入产出法是农产品增值税进项税额核定扣除方法之一【答案】：A6 1、税务师审核某增值税应税消费品生产企业纳税情况时，发现企业在销售应税消费品时，除了收取价款外，还向购货方收取了其他费用，按照现行税法规定，下列费用中不应并入应税销售额中计税的是O oA.购货方违约延期付款支付的利息B.因物价上涨向买方收取的差价补贴C.因采用新的包装材料而向购买方收取的包装费D.将承运部门开具给购买方的运费发票转交给购买方而向购买方收取的代垫运费

35、【答案】：D6 2、委托方将收回的委托加工应税消费品，用于连续生产应税消费品且符合规定可以抵扣已纳消费税的，其被代收代缴消费税的会计处理应 是()。A.借：委托加工物资 贷：银行存款B.借：委托加工物资 贷：应交税费一应交消费税C.借：应交税费一应交消费税 贷：银行存款D.借：税金及附加 贷：应交税费一应交消费税【答案】：C6 3、（）对管辖的涉税专业服务机构进行信用等级评价。A.国家税务总局B.省税务机关C.县税务机关D.主管税务机关【答案】：B6 4、下列关于增值税加计抵减政策的说法中，正确的是（）。A.允许进项税额加计抵减是指提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务取得的销售额占全部销

36、售额的比重超过5 0%的一般纳税人B.提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过5 0%的增值税小规模纳税人，也可以享受增值税加计抵减政策C.纳税人可计提但未计提的加计抵减额，必须追溯抵减和调整前期的应纳税额D.增值税一般纳税人出口货物对应的进项税额可以计提加计抵减额【答案】：A6 5、某公司拖欠2 0 2 0 年度增值税4 2 万元，经税务机关责令其限期缴纳后仍不缴纳，经县级税务局局长批准，2 0 2 1年 3月，税务机关扣押并拍卖其价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款。这一行政行为属于（）。A.提供纳税担保B.税收保全措施C.强制执行措施D.税务行

37、政协助【答案】：C6 6、某 公 司（增值税小规模纳税人）2 0 15 年 2月在市区购置一间商铺,购房发票注明该商铺买价为9 0 万元，所提供的契税完税凭证注明已纳契税2.7万元。2 0 19 年 12 月，该公司将该办公楼转让，取得含税收入2 0 0 万元，无法取得评估价格。该公司在计算土地增值税时允许扣除的与转让房地产有关的税金为（）万元。（所在省政府允许扣除地方教育附加）A.0.6 3B.3.3 3C.3.8 4D.8.5 7【答案】：B6 7、甲公司为房地产开发企业（增值税一般纳税人），2 0 19 年 6月 18日开工建设某住宅小区，至 2 0 2 1年 1 月 3 1 日全部竣工

38、决算。甲公司按一般计税方法计算缴纳增值税。开发成本中“地价款”为 12 0 0 0 万元，土地面积为10 0 0 0 平方米，建筑面积为4 2 0 0 0 平方米，可供销售的建筑面积为3 7 5 0 0 平方米。2月甲公司销售收入为2 0 0 0 0 万元（含税），销售建筑面积为15 0 0 0 平方米。则甲公司当期的销项税额为（）万元。A.19 8 1.9 8B.12 5 5.0 5C.14 5 3.9 8D.16 0 3.3 3【答案】：B6 8、以农产品为原料进项税额核定扣除试点范围的货物，不包括（）OA.烟丝B.酒及酒精C.植物油D.液体乳及乳制品【答案】：A6 9、下列关于小规模纳税

39、人免征增值税的规定，表述不正确的是()OA.小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过1 0 万元,但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过1 0 万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税B.适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额前的销售额确定是否可以享受免征增值税政策C.其他个人，采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过1 0 万元的,免征增值税D.按照现行规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人，凡在预缴地实现的月销售额未超过1 0 万元的，当期无需预缴税款【答案】：B7 0、(2 0 1 9年

40、真题)应税固体废物环境保护税的计税依据是()OA.固体废物的产生量B.固体废物的排放量C.固体废物的贮存量D.固体废物的综合利用量【答案】：B7 1、下列各项中，不符合关税税率适用规定的是()。A.减免税货物经批准移作他用的，应当适用转移之日实施的税率B.因纳税义务人违反规定需要追征税款的进口货物，行为发生之日不能确定的，适用海关发现该行为之日实施的税率c.出口货物，应当适用海关接受该货物申报出口之日实施的税率D.可以暂不缴纳税款的暂时进出境货物，经批准不复运出境或者进境的，应当适用海关接受纳税义务人再次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率【答案】：A7 2、某啤酒厂将自产的啤酒作为

41、福利发给本厂的职工，该批产品账面成本共计1 5 万元，当月同类产品的平均不含税售价为2 5 万元，该啤酒厂按规定计征增值税的销售额为（）万元。A.2 5B.1 9C.1 5D.1 6.5【答案】：A7 3、税务师代理某企业2 0 1 9年度企业所得税纳税申报事宜，该企业来源于境内所得应纳税所得额为2 0 0 万元，已预缴税款5 0 万元，来源于境外某国税前所得1 0 0 万元，境外实纳税款2 0 万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（）万元。A.1 0B.1 2C.5D.7 9【答案】：C7 4、下列关于环境保护税税收优惠的表述，错误的是（）。A.规模化养殖排放应税污染物的，免征环境保护

42、税B.纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准的，免征环境保护税c.机动车、铁路机车等流动污染源排放应税污染物的，免征环境保护税D.纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准5 0%的，减按5 0%征收环境保护税【答案】：A7 5、某工业企业常年向环境排放一氧化碳，2021年 2 月直接向环境排放的一氧化碳经自动检测设备检测的排放量为3 5 000千克，浓度值为规定的污染物排放标准的4 5%,已知一氧化碳污染当量值为16.7,当地大气污染物税额标准为5元/污染当量，该工业企业当月应缴纳环境保 护 税（）元。A.3 14 3.7 1B.5 23 9

43、.5 2C.7 8 5 9.28D.104 7 9.04【答案】：B7 6、2017 年 5月，某 公 司（增值税一般纳税人）购入不动产作为办公楼用于办公，取得增值税专用发票上注明金额2000万元，税额100万元，进项税额已按规定申报抵扣。2019年 1 月，该办公楼改用于职工宿舍，当期净值18 00万元。该办公楼应转出进项税额（）万元。A.8 5.7 1B.10000C.198.00D.90.00【答案】：D7 7、二手车经销商甲公司为一般纳税人。于 2021年 7月从乙公司收购二手车，取得了乙公司开具的3%征收率的增值税专用发票上注明金额10万元，税额3 000元。甲公司当月将该二手车对外

44、出售，取得价税合计金额15 万元。甲公司的下列处理正确的是（）。A.增值税专用发票上注明的3 000元税额可以作为进项税额抵扣B.甲公司应纳增值税为4 5 00元C.甲公司应纳增值税为16 5 00元D.甲公司应纳增值税为7 4 6.27 元【答案】：D7 8、某生产企业2020年 9 月将机器运往境外修理，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境。已知机器原值为100万元，已提折旧20万元，报关出境前发生运费和保险费1 万元，境外修理费5万元，修理料件费1.2万元，复运进境发生的运费和保险费1.5 万元，以上金额均为人民币。该机器再次报关入境时应申报缴纳关税为（）万元。（关税税率10Q

45、A.8.7 7B.0.7 7C.8.8 7D.0.6 2【答案】：D7 9、下列关于消费税征收管理的表述中，正确的是（）。A.纳税人进口应税消费品的，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起1 5 日内缴纳税款B.纳税人到外县（市）销售或委托外县（市）代销自产应税消费品的,于应税消费品销售后，向销售地主管税务机关申报纳税。C.委托个体工商户加工应税消费品应纳的消费税由受托方代扣并向其机构所在地主管税务机关申报缴纳D.纳税人委托加工应税消费品的，其纳税义务的发生时间，为纳税人支付加工费的当天。【答案】：A8 0、杨某2012年 12月从当地一家4 S 店购买一辆1.6排量的小汽车自己使用，支

46、付含增值税价款110000元、配件费4 000元、改装费2000元，支付的各项价款均由4 s 店开具统一发票，另支付保险公司委托4 s店代收的保险费5 000元并由保险公司开票。杨某应纳车辆购置税（）元。A.4 95 7.26B.9914.5 3C.103 4 1.8 8D.116 00.00【答案】：B8 1、2019年某房地产开发公司销售其新建商品房一幢，取得不含税销售收入1.4 亿元，已知该公司支付与商品房相关的土地使用权费及开发成本合计为4 8 00万元；该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息；该商品房所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为1 0%;销售商品房缴

47、纳的有关税金7 7 0 万 元（不包含印花税和增值税）。该公司销售该商品房应缴纳的土地增值税是（）万元。A.2 2 5 6.5B.2 4 4 5.5C.3 0 7 0.5D.3 0 8 0.5【答案】：B8 2、某税务师2 0 2 0 年 3月对企业2 0 1 9 年的纳税情况进行审核时，发现企业在2 0 1 9 年 1 2 月份结转完工产品成本时，多结转成本3 0 0 0 0 元,进一步审核出、入库单等原始凭证时，证实该批产品在2 0 2 0 年 2月售出了 5 0%,若该公司2 0 1 9 年度决算报表已编制，则以下调整分录正确的 是（)OA.借：生产成本3 0 0 0 0贷：主营业务成本

48、3 0 0 0 0B.借：以前年度损益调整3 0 0 0 0贷：库存商品3 0 0 0 0C.借：生产成本1 5 0 0 0贷：主营业务成本1 5 0 0 0 借：生产成本1 5 0 0 0贷：库存商品1 5 0 0 0D.借:生产成本1 5 0 0 0贷：主营业务成本1 5 0 0 0 借：以前年度损益调整 3 0 0 0 0贷：库存商品3 0 0 0 0【答案】：C8 3、税法中规定的直接负有纳税义务的单位和个人，是 指（）。A.纳税人B.负税人C.代扣代缴义务人D.代收代缴义务人【答案】：A8 4、以下关于资源税征收管理的描述，不正确的是（）。A.纳税人以自采原矿直接加工为非应税产品的，

49、在原矿移送环节计算缴纳资源税B.纳税人将其开采的原矿加工为精矿销售的，在销售环节计算缴纳资源税C.纳税人将其开采的原矿加工为精矿销售的，在开采环节计算缴纳资源税D.纳税人以自采原矿加工的精矿连续生产非应税产品的，在精矿移送环节计算缴纳资源税【答案】：C8 5、2 0 2 0 年 5月 1 日，某食品厂支付8 8 0 0 元从某小规模纳税人处购得一批农产品（用 于 生 产 1 3%税率的食品）并取得增值税普通发票,则该农产品可抵扣的进项税额为（）元。A.2 5 6.3 1B.7 2 6.6 1C.8 0 0D.0【答案】：D8 6、关于增值税计税销售额，下列说法不正确的是（）。A.航空运输服务，

50、代收的机场建设费不计入计税销售额B.以物易物方式下销售货物，双方以各自发出的货物核算销售额C.客运场站服务以其取得的全部价款和价外费用为计税销售额D.销售折扣方式销售货物，折扣额不得从销售额中扣除【答案】：C8 7、下列关于税收合作信赖主义的表述，错误的是（）。A.税收合作信赖主义就是公众信任原则B.税收法律主义和税收合作信赖主义是完全统一的C.税务机关用行政处罚手段强制征税也是基于双方合作关系D.它在很大程度上汲取了民法“诚实信用”原则的合理思想，认为税收征纳双方的关系就其主流来看是相互信赖、相互合作的，而不是对抗性的【答案】：B8 8、某咨询公司是增值税一般纳税人（不符合加计抵减政策），2