2023税务师继续教育考试题库16.pdf

《2023税务师继续教育考试题库16.pdf》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2023税务师继续教育考试题库16.pdf（99页珍藏版）》请在淘文阁 - 分享文档赚钱的网站上搜索。

1、2023税务师继续教育考试题库第 一 部 分 单 选 题（200题）1、2 0 1 9 年甲厂分别投资食品生产企业乙公司和丙商场，2 0 2 1 年 2月 10日，乙企业变更法定代表人并将原生产线处置购入一批新设备转产医疗防护产品，于 2 0 2 1 年 2月 18日向产权转移中心和市场监管部门办理了相关的登记手续；丙商场因受疫情影响销售额大幅下滑,2 0 2 1 年 3月搬迁至其他地点重新营业（涉及主管税务机关变动），有关各方的税务登记，正确的做法是（）。A.乙公司和丙商场分别办理变更税务登记B.乙公司和丙商场不需要办理任何税务登记手续C.乙公司应先办注销税务登记，再办设立税务登记；丙商场办

2、理变更税务登记D.乙公司办理变更税务登记；丙商场应先办注销税务登记，再办设立税务登记【答案】：D2、一般纳税人申请专票（包括专票和货物运输业专票）最高开票限额不 超 过（）万元的，主管税务机关不需事前进行实地查验。A.1B.5C.1 0D.1 0 0【答案】：C3、下列污染物中，不属于环境保护税征税对象的是（）。A.大气污染物B.工业噪声污染C.固体废物D.光污染【答案】：D4、2 0 2 1 年 7月，甲公司（一般纳税人）出租一处场地（2 0 1 6 年 1月取得），预收半年租金2 7 0 0 0 0 元，甲公司采用简易计税方法计税,7月份应缴纳增值税（）元。A.2 1 4 2.8 6B.3

3、 8 5 7.1 4C.4 4 5 9.4 6D.1 2 8 5 7.1 4【答案】：D5、某房地产开发企业2 0 2 0 年 7月将自行开发的商品房作价5 0 0 万元对外投资（开发成本为3 0 0 万元）。对该项投资，正确的税务处理是（）OA.不需缴纳增值税、土地增值税和企业所得税B.以5 0 0 万元确认为销售收入，分别按规定计算缴纳增值税、土地增值税和企业所得税C.不需要缴纳增值税，以5 0 0 万元确认为销售收入计算缴纳土地增值税和企业所得税D.不需要缴纳增值税和土地增值税，以5 0 0 万元确认为销售收入计算缴纳企业所得税【答案】：B6、某奶制品生产企业为增值税一般纳税人，2 0

4、1 9 年 1 2 月销售8 0 0 吨酸奶取得不含税收入1 0 0 0 万元，原乳单耗数量为L1,原乳平均购买单价为4 0 0 0 元/吨，该企业投入产出法下可以抵扣进项税额（）万7 C OA.2 9.0 6B.3 2C.3 6.8 1D.4 0.5 0【答案】：D7、某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，专业从事进料加工业务,按实耗法计算，当月计划进口总值为1 0 0 万元，出口货物的征税率为1 3%,退税率为1 0%。2 0 2 0 年 8月有关经营业务为：购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款2 0 0 万元，增值税专用发票通过认证。上期末留抵税额6万元。本月内销货物不含税销售

5、额1 0 0 万元，收款1 1 3 万元存入银行。本月计划出口总值为3 0 0 万元，实际出口货物离岸价折合人民币2 1 0 万元。本月实际从国外免税购进原材料1 50万元，当月企业的 进料加工登记手册未核销。该企业当月的增值税免抵税额为（）万元。A.0.9B.0.8C.0.7D.0【答案】：D8、某油气田开采企业2 0 2 0 年 9月开采天然气3 0 0 万立方米，开采成本为4 0 0 万元，全部用于职工宿舍供暖使用。当地同类天然气不含税售价50 0 万元，主管税务机关确定的成本利润率为1 0 悦则该油气田企业当月应纳资源税为（）万元。（天然气资源税税率6%）A.2B.2 0C.2 8.0

6、 9D.3 0【答案】：D9、下列情形中，可以享受免征土地增值税税收优惠政策的是（）OA.非营利单位转让办公用房B.企业之间互换办公用房C.双方合作建房建成后转让的D.企业转让旧房作为公租房房源，且增值率未超过2 0%【答案】：D1 0、关于税务师的职业道德，错误的是（）。A.未经委托人同意，涉税服务人员不得将委托人所托事务转托他人办理B.税务师对执业中知悉的委托人的商业秘密，负有保密义务C.委托人提供不实资料的，税务师应当终止提供涉税服务D.税务师与委托人有利害关系的，无需回避【答案】：D11、下列各项中，不属于城建税纳税人的是（）。A.缴纳增值税的个体工商户B.缴纳消费税的私营企业C.仅缴

7、纳车船税的中国公民D.缴纳增值税的外商投资企业【答案】：C1 2、甲企业2 0 1 9 年度实际发生的与生产经营有关的业务招待费为55万元，该公司2 0 1 9 年主营业务收入为6 2 0 0 万元，出租仓库收入2 0 0万元，将自产产品用于捐赠，同类产品售价为1 0 0 万元。营业外收入为 1 50 万元，投资收益1 50 万元。在计算应纳税所得额时，该公司业务 招 待 费 应 调 增（A.2 2万元B.2 2.5万元C.3 2.5万元D.3 3万元)o【答案】：B1 3、某增值税一般纳税人转让一台使用过的机器设备，该 设 备2 007年8月购入，原 价8 00万元，未抵扣进项税额，现 在

8、以3 0.9万元售出，账 务 处 理 正 确 的 是（）。A.借：银行存款 3 09 000 贷：固定资产清理3 03 000 应交税费简易计税 6 000B.借:银行存款3 09 000贷：固定资产清理 3 03 000应交税费一一-未交增值税6 000C.借：银行存款3 09 000贷：固定资产清理3 03 000应交税费一一 应 交 增 值 税（销项税额）6 000D.借：银行存款3 09 000贷：固定资产清理 3 00000应交税费一一应交增值税9 000【答案】：A1 4、某果汁厂为增值税一般纳税人，2 02 0年6月向农场收购苹果，已被生产领用于生产苹果醋，支付收购价款5万元，已

9、开具农产品收购发票，同时支付运费，取得了增值税专用发票注明金额0.6万元。当月销售自产的苹果醋取得不含税收入共计1 2万元。则该果汁厂2 02 0年6月份应缴纳的增值税税额为（）万元。A.1.1 4B.1.1 8C.1.01D.1.2 6【答案】：C1 5、关于转让金融商品征收增值税的规定，下列说法正确的是（）OA.可以开具增值税专用发票B.按照卖出价扣除买入价后的余额为计税销售额C.转让金融商品出现的负差可结转到下一个会计年度的金融商品销售中抵扣D.以卖出价为计税销售额【答案】：B1 6、某企业将委托加工的商品用于集体福利的分录正确的是（）OA.借：销售费用 贷：库存商品值 税（销项税额）B

10、.借：应付职工薪酬 贷：库存商品交增值税（进项税额转出）C.借：应付职工薪酬 贷：库存商品交增值税（销项税额）D.借：管理费用 贷：主营业务收入交增值税（销项税额）应交税费应交增应交税费应应交税费应应交税费应【答案】：C1 7、下列企业中，需要计算缴纳资源税的是（）。A.在中国境内销售蜂窝煤的销售企业B.进口原油的外贸企业C.在中国境内开采天然气并直接销售的企业D.在中国境内开采铜矿并连续加工铜选矿的企业【答案】：C1 8、行政机关拒绝履行判决、裁定、调解书的，第一审人民法院可以采取下列措施，在规定期限内不履行的，从期满之日起，对该行政机关负责人按日处（A.1 0-5 0 元B.2 5 5 0

11、元C.5 0 1 00 元D.1 00 2 00 元）的罚款。【答案】：C1 9、下列关于烟叶税的说法中，不符合规定的是（）。A.在中华人民共和国境内收购烟叶的单位为烟叶税的纳税人B.烟叶税的计税依据是收购烟叶实际支付的价款总额C.纳税人收购烟叶，应当向烟叶收购地的主管税务机关申报纳税D.烟叶税按月计征，纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起10 日内申报并缴纳税款【答案】：D2 0、应 当 由（）制定业务计划。A.项目经理B.项目助理C.项目组成员D.项目组负责人【答案】：D2 1、向境外单笔支付等值（）美元以上（不含）以及外国投资者以境内直接投资取得的合法所得在境内再投资（单 笔 5万美元以

12、上）的事项，要到委托人所在地税务机关进行税务备案。A.1 万B.3 万C.5万D.1 0 万【答案】：C2 2、依据关税的有关规定，出口货物的纳税义务人应当自出口货物运抵海关监管区后装货的（），向货物出境地海关进行申报。A.2 4小时以前B.48 小时以前C.1 4 日内D.1 5 日内【答案】：A2 3、关于现行增值税一般纳税人进项税额抵扣的说法，错误的是（）OA.某公司进口货物，取得国外的运输发票计算的增值税进项税额准予抵扣B.某公司自制设备器具，财务上直接转入 固定资产”核算，用于增值税一般计税项目，自制固定资产的进项税额可以抵扣C.某汽车销售公司装修汽车销售展厅，所耗用装饰材料的进项税

13、额准予抵扣D.某生产企业，办公室和车间共用一块电表，每月电费开具增值税专用发票结算，进项税额准予抵扣【答案】：A2 4、涉税服务业务工作底稿属于税务师事务所的业务档案，除法律、法规另有规定外，应当至少保存（）。A 3年B.5年C.1 0 年D.2 0 年【答案】：C2 5、某汽车制造厂将排量为2.0 升的自产A型汽车5辆转作固定资产,5辆对外抵偿债务，该制造厂A型汽车不含税售价为1 7 0 0 0 0 元，市场最高不含税售价为1 8 0 0 0 0 元。该汽车制造厂应纳车辆购置税（）oA.9 0 0 0 0B.8 5 0 0 0C.1 0 2 0 0 0D.1 7 0 0 0 0【答案】：B2

14、 6、某工业企业2 0 2 0 年 1 1 月销售一栋2 0 0 8 年建造的厂房（位于市区），取得含税销售收入6 0 万元，当时造价1 5 万元，如果按现行市场价的材料、人工费计算，建造同样的厂房需要7 0 万元，该厂房为六成新，已知该工业企业选择一般计税方法，可以扣除的税金为0.5 5 万元。该企业转让旧房应缴纳的土地增值税为（）万元。A.0B.2.5 5C.3.7 5D.3.5 4【答案】：C2 7、下列房地产交易行为中，应当计算缴纳土地增值税的是（）OA.房地产公司出租高档住宅B.县城居民个人之间互换自有居住用房屋C.非营利的慈善组织将合作建造的房屋转让D.房地产开发企业代客户进行房地

15、产开发，开发完成后向客户收取代建收入【答案】：C2 8、下列各项中，需要计算缴纳土地增值税的是（）。A.合作建房建成后按比例分房自用B.因向银行借款而将房产抵押给银行C.企业转让自用1 0 年的旧房D.房地产评估增值【答案】：C2 9、某手表厂为增值税一般纳税人，2 0 2 0 年 1 月销售A牌一 1 型手表9 0 0 只，取得不含税销售额5 4 0 万元；销售A牌一2型手表3 0 0 只，取得不含税销售额4 2 0 万元。该手表厂当月应纳消费税（）万元。（高档手表消费税税率2 0%）A.1 0 8.0 0B.8 4.0 0C.1 9 2.0 0D.1 4 0.0 0【答案】：B3 0、某房

16、地产企业2 0 1 9 年开发一个办公楼项目，当年竣工验收。2 0 1 9年 1 2 月销售了可售建筑面积的5 0%,剩 余 5 0%待售。至 2 0 2 0 年 1 0 月，销售了可售建筑面积的8 8 虬 下列说法中正确的是（）。A.该企业应该在2 0 1 9 年 1 2 月进行土地增值税的清算B.税务机关可以要求该企业在2 0 1 9 年 1 2 月进行土地增值税的清算C.税务机关可以要求该企业在2 0 2 0 年 1 0 月进行土地增值税的清算D.该企业应该在2 0 2 0 年 1 0 月进行土地增值税的清算【答案】：C3 1、（2 0 1 9 年真题）应税固体废物环境保护税的计税依据是

17、（）OA.固体废物的产生量B.固体废物的排放量C.固体废物的贮存量D.固体废物的综合利用量【答案】：B3 2、2 0 2 0 年 1 2 月 1 日，某企业按照特定减免税办法经批准免税进口一批货物，1 2 月 8 日该货物报关入境；后来该企业因经营范围改变，于 2 0 2 1 年 2月 12日经海关批准转让该货物，2月 20日海关接受了企业再次填写的报关单，当日办理相关补税手续。该批货物补征关税时适用的关税税率为（）。A.2 0 2 0 年 1 2 月 1日的税率B.2 0 2 0 年 1 2 月 8日的税率C.2 0 2 1 年 2月 1 2 日的税率D.2 0 2 1 年 2月 2 0 日

18、的税率【答案】：D3 3、（2 0 1 8 年真题）税务师张某因入股甲税务师事务所而离开原执业的乙税务师事务所。张某在乙税务师事务所服务未到期的受托顾问服务 应（）。A.乙税务师事务所单方面终止张某顾问服务B.委托人单方面终止C.办理涉税服务变更，由乙税务师事务所另行指派其他税务师继续担任顾问D.办理涉税服务变更，由甲税务师事务所指派张某继续担任税务顾问【答案】：C3 4、某酒厂自产白酒用于本企业职工福利，没有同类白酒销售价格，需按组成计税价格计算缴纳消费税，下列关于该业务的应纳消费税计算，正确的是（）。A.应纳消费税=（成本+利润）+（1-比例税率）X 消费税比例税率B.应纳消费税=（成本+

19、利润）+（1-比例税率）X 消费税比例税率+自产自用数量义定额税率C.应纳消费税=（成本+利润+自产自用数量X 定额税率）+（1-比例税率）X 消费税比例税率D.应纳消费税=（成本+利润+自产自用数量X 定额税率）+（1-比例税率）X 消费税比例税率+自产自用数量义定额税率【答案】：D3 5、下列各项中，不属于土地增值税征税范围的是（）。A.转让国有土地使用权B.房地产评估增值C.合作建房，建成后转让的D.房地产赠与【答案】：B3 6、某实木地板企业为增值税一般纳税人，2 0 2 0 年 4月销售自产实木地板两批：第一批8 0 0 箱取得不含税收入16 0 万元，第二批5 0 0箱取得不含税收

20、入113 万元；另将同型号地板2 0 0 箱赠送福利院，3 0 0 箱发给职工作为福利。实木地板消费税税率为5%。该企业当月应缴纳的消费税为（）。A.16.8万元B.18.9万元C.18.9 8 万元D.19.3 万元【答案】：B3 7、关于城市维护建设税的特点，下列说法错误的是（）。A.税款专款专用B.征收范围较广C.有独立的征税对象D.根据城镇规模设计税率【答案】：C3 8、下列项目在企业所得税纳税调整项目明细表中可能出现纳税调减的 是（）。A.捐赠支出B.业务招待费支出C.税收滞纳金D.非保险企业的佣金和手续费支出【答案】：A3 9、税务师在对合同进行印花税的纳税审核时，以下合同中应当按

21、照产权转移书据缴纳印花税的是（）。A.专利权转让合同B.专利申请权转让合同C.非专利技术转让合同D.技术咨询合同【答案】：A4 0、中国药典采用哪种方法检查青霉素中的聚合物A.高效液相色谱法B.薄层色谱法C.气相色谱法D.分子排阻色潜法E.容量法【答案】：D4 1、2 0 2 0 年 2月，某卷烟批发企业（持有烟草批发许可证）向商场批发甲类卷烟2 4 万支，取得不含税销售额18.6万元，向其他批发单位批发甲类卷烟5 0 万支，取得不含税销售额3 0 万元。该企业当月应纳消 费 税（）万元。（卷烟批发环节消费税税率1K,0.0 0 5 元/支）A.2.0 5B.5.3 5C.5.7 2D.2.1

22、7【答案】：D4 2、欠缴税款的纳税人放弃到期债权，无偿转让财产，或者以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形，对国家税收造成损害的，税务机关可依法申请人民法院行使（）。A.撤销权B.留置权C.处分权D.代位权【答案】：D4 3、（2 0 1 3 年）下列各项中，体现税收合作信赖主义原则的是（）oA.税法主体的权利义务必须由法律加以规定B.税收负担必须根据纳税人的负担能力分配C.没有充足证据税务机关不能对纳税人是否依法纳税有所怀疑D.应根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的适用税率【答案】：C4 4、某企业为增值税一般纳税人，2 0 2 1 年4月承租一栋楼房，一楼作为职工食堂，二楼以上用于

23、厂部研发机构。合约约定，租 期 5年，不含税租金共计1 8 0 万元，按年支付。本月支付一年租金，取得增值税专用发票，注明金额3 6 万元，税 额 3.2 4 万元。4月准予从销项税额抵扣的进项税额（）万元。A.0.4 5B.0.5C.3.2 4D.3.6【答案】：C4 5、（2 0 1 3 年）位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，自营出口自产货物。2 0 1 9 年 9月应纳增值税-3 2 0 万元，出口货物“免抵退”税额3 8 0 万元；本月税务检查时发现，上年出租厂房的租金收入1 0 5万元未入账，被查补增值税（简易计税方法），并处以滞纳金和罚款。9月该企业应纳城市维护建设税（）万元

24、。A.0B.4.5 5C.2 2.4D.2 6.9 5【答案】：B4 6、（A.酒）在批发环节加征一次消费税。B.卷烟C.小汽车D.高档化妆品【答案】：B4 7、下列情形中应当缴纳环境保护税的是（）。A,规模化养殖直接排放的应税污染物B.航空器排放应税污染物C.纳税人综合利用的固体废物，符合环境保护标准D.建筑噪声【答案】：A4 8、税务师事务所应当自税务司法鉴定委托书生效之日起（）内完成委托事项的鉴定。A.1 5 个工作日B.3 0 日C.3 0 个工作日D.60 日【答案】：C4 9、关于城建税的说法，下列表述正确的是（）。A.对海关进口产品征收的增值税、消费税，应征收城建税B.为保证增值

25、税期末留抵退税政策有效落实，对实行增值税期末留抵退税的纳税人，其退还的增值税期末留抵税额应在计税依据中扣除C.对出口产品退还增值税、消费税的，可以同时退还已征的城建税D.对因减免税而需要进行增值税、消费税退库的，不可以同时退还已征的城建税【答案】：B5 0、（2 02 0年真题）下列税收违法行为可能构成犯罪的是（A.扣缴义务人应扣未扣税款的B.纳税人未按规定期限办理纳税申报C.纳税人未按规定安装税控装置D.纳税人逃避缴纳税款【答案】：D5 1、下列项目在计算个体户的个人所得税应纳税所得额时，可以在税前扣除的是（）。A.行政罚款支出B.生产过程中耗费的原料成本C.税款的滞纳金D.被没收的财产损失

26、【答案】：B5 2、甲企业为环境保护税的纳税人，该企业有一个污水排放口，2 02 0年 2月排放总铅6 00千克，污染当量值0.02 5 千克，假设当地公布的环境保护税税额为每污染当量为3.6 元。甲企业当月应缴纳环境保护税（）元。A.8 4 000B.8 6 4 00C.8 4 6 00D.8 5 000【答案】：B5 3、2 02 0年 6月，甲企业从某拍卖公司通过拍卖取得一辆未上牌照的排气量为2.0升的新商务车并自用，不含税成交价6 0000元，购置该商务车时相关凭证载明的价格为1 2 0000元（不含增值税，下同）；接受某工业企业用于抵偿5 0000元货款的旧轿车一辆（已使用5年，能)

27、o提供完税凭证），购置该轿车时相关凭证载明的价格为8 0000元。甲企业应缴纳车辆购置税（）元。A.6 000B.2 0000C.1 2 000D.1 6 000【答案】：C5 4、下列关于跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理的规定，表述不正确的是（）。（假设不考虑新冠肺炎相关增值税优惠政策）A.其他个人跨县（市、区）提供建筑服务，不适用跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理的规定B.一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2%的征收率计算应预缴税款C.小规模纳税人跨县（市、区）提供建筑服务以取得的全部价款

28、和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照3%的征收率计算应预缴税款D.纳税人应按照工程项目分别计算应预缴税款，分别预缴【答案】：B5 5、某建筑安装公司为增值税一般纳税人，2 02 0年 7 月承包本市的一项建筑工程，该建筑安装公司收取不含税工程价款5 4 00万元。另外，该建筑安装公司购入建筑工程所需的材料、设备支付不含税价款2 000万元，取得对方开具的增值税专用发票。则该建筑安装公司当月应缴纳的增值税为（）万元。A.2 2 0B.2 2 6C.2 7 0D.3 7 4【答案】：B5 6、关于税务师权利和义务的说法中，错误的是（）。A.税务师对委托人违反税收法律、法规行为的委托，应当告知委

29、托人,同时有权拒绝B.税务师对执业中知悉的委托人的商业秘密，负有保密义务C.税务师可以对税收政策存在的问题向税务机关提出意见和修改建议D.税务师执业中发现委托人的行为不当，可以将所托事项转托其他税务师事务所办理【答案】：D5 7、2 0 2 0 年 6月，李某从某汽车4 s 店（增值税一般纳税人）购入一辆排气量为2.0 升的轿车自用，支付含税价款4 5 2 0 0 0 元，4 s 店开具机动车销售统一发票。另支付零配件价款4 0 0 0 元、车辆装饰费7 5 0 元，由4 s 店开具增值税普通发票。4 s 店代收临时牌照费1 5 0 元、代收保险费3 0 0 0 元。4 s 店对代收临时牌照费

30、和代收保险费均提供委托方票据，李某应缴纳车辆购置税（）元。（车辆购置税税率1 0%）A.4 0 0 0 0B.4 0 4 2 0.3 5C.4 0 6 9 9.1 2D.4 5 6 0 4.5【答案】：A5 8、下列关于税务部门规章的说法中，不正确的是（）。A.税务规章解释与税务规章具有同等效力B.税务规章由国家税务总局负责解释C.税务规章一般不溯及既往D.国务院行政法规对税收事项没有规定的情况下，才可以制定税务规章【答案】：D5 9、某科技公司2 0 1 0 年 5月7日经批准进口一套特定免税设备用于研发项目，2 0 1 2 年 1 0 月 2 7 日经海关批准，该公司将设备出售，取得销售收

31、入2 4 0 万元，该设备进口时经海关审定的完税价格为3 2 0 万元，已提折旧6 0 万元。2 0 1 2 年 1 0 月该公司应补缴关税（）万元。（关税税率为1 0%,海关规定的监管年限为5年）A.1 6.0 0B.1 6.5 3C.2 4.0 0D.2 6.0 0【答案】：A6 0、根 据 海关法和 关税条例规定对税款追征制度的规定，下列表述不正确的是（）。A.进出口货物放行后，海关发现少征或者漏征税款的，应当自缴纳税款或者货物、放行之日起1 年内，向纳税义务人补征B.纳税义务人发现多缴税款的，自缴纳税款之日起1 年内，可以以书面形式要求海关退还多缴的税款不加算银行同期活期存款利息C.进

32、出口货物放行后，因纳税义务人违反规定造成少征或者漏征税款的，海关可以自应缴纳税款或者货物放行之日起3 年内追征税款，并从缴纳税款或者货物放行之日起按日加收少征或者漏征税款万分之五的滞纳金D.海关发现海关监管货物因纳税义务人违反规定造成少征或者漏征税款的，应当自纳税义务人应缴纳税款之日起3 年内追征税款，并从应缴纳税款之日起按日加收少征或者漏征税款万分之五的滞纳金【答案】：B6 1、（2 0 1 7 年）甲县某企业为增值税一般纳税人，2 0 1 7 年 1月在乙县购进一商铺并将其出租，其取得的商铺租金收入应在乙县按（）预征率预缴。A.2%B.5%C.1.5%D.3%【答案】：D6 2、2 0 1

33、 9 年 9月，陈某从汽车4 s 店（增值税一般纳税人）购买2.0 升排量的乘用车，支付含税价款1 5 0 0 0 0 元，另支付汽车4 s 店代办保险费 30 0 0 元，代办车辆牌照费30 0 元，陈某应纳车辆购置税（）17 c oA.1 5 0 0 0.0 0B.1 32 7 4.34C.1 35 39.8 2D.1 35 6 6.37【答案】：B6 3、居民个人在中国境外一个国家（地区）实际已经缴纳的个人所得税税额，超过来源于该国家（地区）所得的抵免限额的，其超过部分不得在本纳税年度的应纳税额中抵免，但是可以在以后纳税年度来源于该国家（地区）所得的抵免限额的余额中补扣。补扣期限最长不得

34、超 过（）年。A.2B.3C.5D.1 0【答案】：C6 4、下列关于职工教育经费列支标准的说法中，不正确的是()OA.软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用，可以全额在企业所得税前扣除B.航空企业实际发生的空勤训练费用，可以作为航空企业运输成本在税前扣除C.核力发电企业为培养核电厂操纵员发生的培养费用，可作为企业的发电成本在税前扣除D.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。【答案】：D6 5、根据增值税农产品进项税额核定办法的规定，说法正确的是()OA.扣除率为购进货物的适用税率B.耗用率由试点纳税人向主管税务机

35、关申请核定C.核定扣除的纳税人购进农产品可选择依扣税凭证抵扣D.卷烟生产属于核定扣除试点范围【答案】：B6 6、下列税法要素中，规定具体征税范围、体现征税广度的是()OA.税率B.纳税环节C.税目D.课税对象【答案】：C67、下列关于变更税务登记的说法，正确的是（）。A.“多证合一”纳税人，核算方式、从业人数、办税人等登记信息发生变化的，应向主管税务机关办理变更登记B.“多证合一”纳税人，生产经营地址、财务负责人等登记信息发生变化的，应向设立登记机关（如市场监督部门）办理变更登记C.资料齐全、符合法定形式、填写内容完整的，税务机关受理后于7个工作日办结D.纳税人只对报送材料的真实性承担责任【答

36、案】：A68、某商业银行为增值税一般纳税人，2 0 2 0 年 6 月提供贷款服务取得利息收入2 0 0 万元，提供金融服务取得手续费8万元，取得耨息收入2 0 万元。该银行2 0 2 0 年 6 月应缴纳增值税（）万元。（以上价格均为含税价格，当月没有可以抵扣的进项税）A.1 2.68B.1 3.9 1C.1 3.68D.1 2.9 1【答案】：D69、（2 0 2 0 年真题）税务行政复议申请期限是申请人知晓税务机关作出具体行政行为之日起（）日内。A.60B.1 5C.3 0D.4 5【答案】：A7 0、某软件开发企业为增值税一般纳税人，2 0 2 1 年 8月销售生产的软件产品取得销售额

37、1 68 0 0 0 元，已开具增值税专用发票，该批软件系进口软件进行的升级转换；本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为1 3 4 6元；支付运输费用1 0 0 元，取得增值税专用发票；进口软件的增值税为8 4 2 5 元（已取得海关进口增值税专用缴款书）。该企业上述业务实际应负担的增值税为（）元。A.1 0 2 0 0B.2 0 4 0C.7 0 2 0D.5 0 4 0【答案】：D7 1、下列各项中，应征收土地增值税的是（）。A.张某出售自己的闲置住房B.李某将自己的住房无偿赠与他的女儿C.某房地产开发企业将新建的商品房用于投资D.某企业通过当地红十字会将一房产无偿赠与同城的一家福利

38、机构【答案】：C7 2、位于市区的某企业2 0 2 0 年 3月份共缴纳增值税、消费税和关税5 62 万元，其中关税1 0 2 万元、进口环节缴纳的增值税和消费税2 60 万元。该企业3月份应缴纳的城市维护建设税为（）万元。A.1 4B.1 8.2C.3 2.2D.3 9.3 4【答案】：A7 3、采用成交价格估价方法确定完税价格时，下列各项中不应计入完税价格的是（）。A.为进口货物而支付的包装劳务费B.为进口货物而支付的与该货物视为一体的容器费C.为进口货物而发生的进口关税及国内税收D.为进口货物而支付的经纪费【答案】：C7 4、某金银饰品店为增值税一般纳税人，20 1 9 年 5月销售金银

39、首饰取得不含税销售额5 0 万元，另以旧换新销售金银首饰，按新货物销售价格确定的含税收入25.2 万元，收回旧金银首饰作价H.7万 元（含税）。当月进项税额6.1 7 万元。该金银饰品店当月应纳增值税是（）万元。A.3.23B.2.6 3C.4.6 1D.1.8 8【答案】：D7 5、根据税法规定，纳税人委托加工的应税消费品，其消费税纳税义务的发生时间为（）。A.纳税人提货的当天B.移送使用的当天C.发出应税消费品的当天D.收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天【答案】：A7 6、某汽车公司20 20 年 3月接受关联方捐赠的排气量为2.0升的小汽车 8辆自用。已知该小汽车的成本为1 0 万元

40、/辆，成本利润率为8 悦消费税税率为9%；关联方购置小汽车时相关凭证载明的价格为1 5 万元/辆（不含增值税）。则该汽车公司应缴纳车辆购置税（）万元。A.8B.9.4 9C.0D.1 2【答案】：D7 7、（20 1 7 年）下列关于关税税率的说法中，正确的是（）。A.征收报复性关税的货物，适用国别及适用税率，由国务院关税税则委员会决定并公布B.特惠税率适用原产于我国参加的含有关税优惠条款的区域性贸易协定的有关缔约方的进口货物C.协定税率适用原产于与我国签订有特殊优惠关税协定的国家或地区的进口货物D.按照国家规定实行关税配额管理的进口货物，关税配额内的，按其适用税率的规定执行【答案】：A7 8

41、、某油田开采企业20 20 年 1 0 月销售天然气，取得不含增值税收入1 0 0 0 0 0 0 元，另向购买方收取手续费1 0 9 0 0 元，运杂费21 8 0 0 元，已知天然气的资源税税率为6%,该企业当月销售天然气应缴纳的资源税为（）元。A.6 0 0 0 0B.6 0 6 0 0C.6 1 8 0 0D.6 1 9 6 2【答案】：B7 9、税务机关在对某企业进行纳税检查过程中，发现该单位在经营期间偷逃增值税5 0 0 0 0 元，税务机关对其作出追缴税款，加收滞纳金并处 以 25 0 0 0 元耨款的处理决定，并送达处耨决定及处理决定书，该纳税人对处岗不服向上一级税务机关申请复

42、议，其可在结清税款、滞纳金并收到税务机关填发的缴款凭证之日起（）日内提起复议申请。A.10B.15C.3 0D.6 0【答案】：D8 0、位于县城的某商贸公司（增值税一般纳税人）2 0 2 0 年 8月转让一栋旧办公楼，取得含增值税收入10 0 0 万元，缴纳印花税0.5 万元。因无法取得评估价格，公司提供了购房发票，该办公楼购于2 0 15 年7月，购 价 为 6 0 0 万元，缴纳 契 税 1 8 万 元（能提供契税完税凭证）。已知该公司选择简易计税办法计算增值税，则该公司销售办公楼计算土地增值税时，可扣除项目金额的合计数为（）万元。A.7 5 2.4 0B.7 6 9.9 0C.7 7

43、0.4 0D.7 7 0.7 8【答案】：C8 1、某啤酒厂为增值税一般纳税人，2 0 2 0 年 6月销售啤酒2 0 吨，取得不含税销售额5 7 4 0 0 元。另收取包装物押金3 5 0 0 元（含供重复使用的塑料周转箱押金5 0 0 元）并单独核算。该厂当月应缴纳消费税（）oA.4 4 0 0B.5 0 0 0C.4 8 0 0D.4 0 0 0【答案】：B8 2、进口原产于我国境内的货物，适用的关税税率是（）。A.最惠国税率B.协定税率C.特惠税率D.普通税率【答案】：A8 3、甲公司为增值税一般纳税人，2 0 19 年 12 月采取直接收款方式销售桌椅1.3 万套，每套含税价格2 0

44、 0 元；将同类桌椅直接无偿捐赠给目标脱贫地区的学校2 0 0 0 套、无偿送给本市孤儿院10 0 0 套。甲公司上述业务的销项税额为（）万元。A.4 1.6 0B.3 6.8 1C.3 2.2 1D.2 9.9 1【答案】：C8 4、下列税收法律中，属于由全国人民代表大会通过的是（）。A.中华人民共和国耕地占用税法B.中华人民共和国个人所得税法C.中华人民共和国资源税法D.中华人民共和国税收征收管理法【答案】：B8 5、根据规定，纳税人现场制作食品并直接销售给消费者，按照()缴纳增值税。A.销售货物B.餐饮服务C.生活服务D.其他现代服务【答案】：B8 6、下列企业中，属于非居民企业的是()

45、。A.在法国登记注册但实际管理机构在中国的A企业B.在中国登记注册但实际管理机构在法国的B企业C.登记注册地和实际管理机构所在地均在法国，但有来源于中国境内所得的C企业D.登记注册地和实际管理机构所在地均在中国的D 企业【答案】：C87、某生产企业(增值税一般纳税人)2 0 2 0 年 4月销售自产货物取得含税销售额3 3 9 万元，将闲置的生产设备出租，取得不含税收入40万元。当月该企业外购原材料，取得的增值税专用发票上注明价款1 0 0 万元，增 值 税 税 额 1 3 万元；接受某金融机构提供的贷款服务，支付含税金额1 0.9 万元；接受信息系统服务，取得的增值税专用发票上注明价款20万

46、元，增 值 税 1.2 万元。该企业当月应缴纳增值税()万元。A.3 0B.3 9.6C.3 6.7D.5 7.8【答案】：A88、位于市区的甲企业2 0 2 1 年 9月销售产品缴纳增值税和消费税共计 50万元，被税务机关查补增值税1 5 万元并处罚款5万元，甲企业 9月应缴纳的城市维护建设税是（）。A.3.2 5 万元B.4.9万元C.3.5万元D.4.5 5 万元【答案】：D89、下列业务不属于增值税视同销售的是（）。A.单位无偿向其他企业提供广告服务B.单位无偿为其他个人提供交通运输服务C.单位无偿为关联企业提供建筑服务D.单位以自建的房产抵偿建筑材料款【答案】：D9 0、某生产企业为

47、增值税一般纳税人（位于市区），主要经营内销和出口业务，2 0 2 0 年 4月实际缴纳增值税4 0 万元，出口货物免抵税额4万元。另外，进口货物缴纳增值税1 7万元，缴纳消费税3 0 万元。该企业2 0 2 0 年 4月应纳城市维护建设税及教育费附加（）万元。A.3.0 0B.4.40C.3.62D.7.0 1【答案】：B9 1、（2 0 1 7年）关于车辆购置税，下列说法正确的是（）。A.电动摩托车应当计征车辆购置税B.地铁、轻轨等城市轨道交通车辆不属于车辆购置税的应税车辆c.购买自用应税小汽车的计税价格包括增值税D.进口自用应税小汽车的计税价格不包括消费税【答案】：B9 2、甲企业位于县城

48、，2 0 2 0 年 4月被税务机关查补增值税2 0 0 0 0 元、消 费 税 4 0 0 0 0 元、土地增值税2 5 0 0 0 元；还被加收增值税、消费税的滞纳金4 8 0 元，土地增值税滞纳金2 0 0 元；被处以增值税、消费税的耨款3 0 0 0 0 元，土 地 增 值 税 耨 款1 2 5 0 0 元。当月甲企业应补缴城市维护建设税和教育费附加合计（）元。A.4 80 0B.4 83 8.4C.4 9 1 8.4D.4 880【答案】：A9 3、（2 0 1 4 年）2 0 2 0 年 1 月，税务师受托对某商业批发企业2 0 1 9 年企业所得税纳税情况进行审核，发现该企业销售

49、商品的成本多结转4 0 0 0 0 元，若该企业2 0 1 9 年度尚未结账，多转成本的调整分录为（）OA.借：主营业务成本-4 0 0 0 0 贷：库存商品-4 0 0 0 0 借：本年利润-4 0 0 0 0 贷：主营业务成本-4 0 0 0 0B.借：利润分配未分配利润-4 0 0 0 0 贷：库存商品-4 0 0 0 0C.借：库存商品4 0 0 0 0 贷:以前年度损益调整4 0 0 0 0D.借：库存商品4 0 0 0 0 贷：以前年度损益调整3 0 0 0 0 应交税费应交所得税1 0 0 0 0 借：以前年度损益调整3 0 0 0 0 贷：利润分配未分配利润3 0 0 0 0【

50、答案】：A9 4、A化妆品厂委托B化妆品厂加工一批高档化妆品，材料成本为2 5万元，B化妆品厂收取不含增值税加工费5万元，不含增值税辅助材料费 1 万元。B化妆品厂代收代缴了消费税。A化妆品厂收回加工完成后的高档化妆品后以4 0万元的不含税价格将该批化妆品售出，下列关于消费税的说法正确的是（）。（高档化妆品消费税税率1 5%）A.A化妆品厂无需缴纳消费税B.A化妆品厂需要缴纳消费税0.5 3 万元C.A化妆品厂需要缴纳消费税0.9万元D.A化妆品厂需要缴纳消费税6万元【答案】：B95、甲劳务派遣公司为增值税一般纳税人，2019年 12月提供劳务派遣服务共计取得全部价款和价外费用28 0万元，代