2023税务师继续教育考试题库带答案18.pdf

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1、2023税务师继续教育考试题库第 一 部 分 单 选 题（20 0题）1、如果进口货物的保险费无法确定或未实际发生，海关应当按照（）计算保险费。A.货 价 的3%oB.货价加运费的3%oC.货 价 的5%。D.货价加运费的5%。【答案】：B2、某 食 品 加 工 厂（增值税一般纳税人）20 1 9年8月从农业生产者手中购进自产水果用于生产水果罐头，收购凭证上注明金额是1 0 0 0 0元；支付运费，取 得 运 输 公 司（增值税一般纳税人）开具的增值税专用发票 上 注 明 运 费1 0 0 0元，其水果入库时，正确的账务处理是（）。A.借：原材料 1 1 0 0 0 应交税费应交增值 税（进项

2、税额）90 贷：银行存款1 1 0 90【答案】：CB.借：原材料1 0 0 0 0 应交税费 应交增值税（进项税额）1 0 90贷：银行存款1 1 0 90C.借：原材料1 0 1 0 0 应交税费 应交增值税（进项税额）990贷：银行存款1 1 0 90D.借：原材料98 0 0应交税费-应 交 增 值 税（进项税额）1 3 0 0 贷：银行存款1 1 1 0 03、某生产企业（具有出口经营权）为增值税一般纳税人，20 21 年 5月从国内采购生产用原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款8 1 0万元、增值税税额1 0 5.3万元；当月国内销售货物取得不含税销售额1 5 0 万元，出口自

3、产货物的离岸价格折合人民币690 万元。已知，适用的增值税税率为1 3 虬 出口退税率为9%,月初无留抵税额。则下列关于该企业增值税的税务处理的表述中，说法正确的是（）。A.应缴纳增值税62.1 万元，免抵增值税额为23.7 万元B.应退增值税5 8.2 万元，免抵增值税额为0C.应退增值税62.1 万元，免抵增值税额为0D.应退增值税5 8.2 万元，免抵增值税额为3.9 万元【答案】：D4、（20 1 7年）下列油类产品中，应征收资源税的是（）。A.机油B.汽油C.人造石油D.天然原油【答案】：D5、（）与课税对象的价值量脱离了联系，不受课税对象价值量变化的影响；适用于对价格稳定、质量等级

4、和品种规格单一的大宗产品征税的税种。A.超额累进税率B.定额税率C.超率累进税率D,比例税率【答案】：B6、省税务机关根据信用积分和信用等级标准对管辖的涉税专业服务机构进行信用等级评价，每 年（）前完成上一个评价周期信用等级评价工作。A.1 月 3 1 日B.3月 3 1 日C.4月 3 0 日D.5月 3 1 日【答案】：C7、下列各项中，在确定应税固体废物环境保护税计税依据时不需要考虑 的 是（）。A.应税固体废物的产生量B.应税固体废物的综合利用量C.应税固体废物的处置量D.非法倾倒应税固体废物量【答案】：D8、某增值税一般纳税人将原购进的不含税价款为3 0 0 0 元、增值税税额 为

5、3 9 0 元的原材料退回销售方,并收到红字增值税专用发票和退款,其账务处理正确的是（A.借：银行存款交增值税（进项税额）3 0 0 0B.借：银行存款项税额转出）一3 9 0?）O3 3 9 0?应交税费应-3 9 0?贷：原材料3 3 9 0?应交税费应交增值税（进贷：原材料3 0 0 0C.借：银行存款税额）一3 9 0?D.借：银行存款3 3 9 0?应交税费应交增值税（销项贷：原材料 3 0 0 03 3 9 0?应交税费应交增值税（已交税金）一 3 9 0?贷：原材料3 0 0 0【答案】：A9、自2 0 1 9 年 1 月 1日起，转登记日前连续（）（以 1 个月为1个纳税期）累

6、计销售额未超过5 0 0 万元的一般纳税人，在 2 0 2 0 年 1 2月 3 1 日前，可选择转登记为小规模纳税人。A3个月B.6 个月C.1 2 个月D.3 6 个月【答案】：C1 0、以下选项中不属于现代服务一租赁服务的是（）。A.融资性售后回租B.车辆停放C.道路通行D.广告位出租【答案】：A1 1、（2 0 2 0 年真题）增值税一般纳税人发生的下列应税行为中，适用6%税率计征增值税的是（）。A.提供建筑施工服务B.通过省级土地行政主管部门设立的交易平台转让补充耕地指标C.出租2 0 2 0 年新购入的房产D.销售非现场制作食品【答案】：B1 2、纳税人出口货物的成交价格不能确定的

7、，海关经了解有关情况，并与纳税人进行价格磋商后，可以首先采用（）方法审查确定该货物的完税价格。A.同时或者大约同时向同一国家或者地区出口的相同货物的成交价格B.同时或者大约同时向同一国家或者地区出口的类似货物的成交价格C.根据境内生产相同货物的成本、利润和一般费用（包括直接费用和间接费用）、境内发生的运输及其相关费用、保险费计算所得的价格D.按照合理方法估定的价格【答案】：A1 3、甲公司与乙公司达成股权收购协议，甲公司以本公司公允价值为3元/股的1 6 0 0 万股和3 0 0 万元银行存款收购乙公司的全资子公司丙8 5%的股份，从而使丙公司成为甲公司的控股子公司。丙公司共有股权1 0 0

8、0 万股，假定收购日丙公司每股资产的计税基础为4元，每股资产的公允价值为6元。该项重组行为符合特殊性税务处理的规定条件，甲乙两家公司均采用特殊性税务处理。则乙公司需要缴纳（）企业所得税。A.0万元B.2 5 万元C.1 0 0 万元D.4 2 5 万元【答案】：B1 4、A公司持有B公司2 0%的股权。2 0 1 9年 7月 B公司将资本溢价形成的 1 5 0 0 万元资本公积金转增资本。下列关于A公司该项业务的说法，正确的是（）。A.A公司应确认股息红利收入3 0 0 万元B.A公司确认的股息红利收入属于免税收入C.A公司应增加该项投资的计税基础3 0 0 万元D.A公司转让持有的B公司股权

9、时不得扣除转增资本增加的3 0 0 万元【答案】：D1 5、某企业为增值税一般纳税人，属 于 农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法的试点纳税人，2 0 2 1 年 6月从农业生产者手中购进免税农产品80吨，直接对外销售60吨。该批农产品平均购买单价为每吨5万元，损 耗 率 5%,则当期准予抵扣的增值税进项税额为（）万元。A.2 8.42B.2 6.0 7C.3 4.7 7D.2 8.7 1【答案】：B1 6、以下关于资源税征收管理的描述，不正确的是（）。A.纳税人以自采原矿直接加工为非应税产品的，在原矿移送环节计算缴纳资源税B.纳税人将其开采的原矿加工为精矿销售的，在销售环节计算缴纳资源税

10、C.纳税人将其开采的原矿加工为精矿销售的，在开采环节计算缴纳资源税D.纳税人以自采原矿加工的精矿连续生产非应税产品的，在精矿移送环节计算缴纳资源税【答案】：C1 7、某矿山企业开采铝土矿和铅锌矿，2 0 1 9年 4月该企业销售铝土矿原矿1 5 万吨、铅锌矿选矿1 0 万吨。铝土矿原矿不含税单价为1 5 0 元/吨，铅锌矿选矿不含税单价为1 6 5 0 0 元/吨。铝土矿原矿资源税税率为6%,铅锌矿选矿资源税税率5 虬该企业当月应纳资源税（）万OA.1 0 0 3 5.0 0B.1 0 0 1 2.5 0C.8 3 8 5.0 0D.8 3 6 2.5 0【答案】：C1 8、下列各项属于房产税

11、征税范围的是（）。A.厂房B.露天停车场C.围墙D.变电塔【答案】：A1 9、下列关于增值税退（免）税办法的表述，错误的是（）。A.不具有生产能力的出口企业或其他单位出口货物劳务，免征增值税,相应的进项税额予以退还B.境内的单位和个人提供适用增值税零税率的应税服务，如果属于适用简易计税方法的，实行免征增值税办法C.生产企业出口自产货物，免征增值税，相应的进项税额抵减应纳增值 税 额（包括适用增值税即征即退、先征后退政策的应纳增值税额），未抵减完的部分予以退还D.放弃适用增值税零税率后，3 6 个月内不得再申请适用增值税零税率【答案】：C2 0、甲企业将一台账面价值为20 万元的进口设备运往境外

12、修理，出境时已向海关报明，并在海关规定的期限内复运进境，复运进境时同类设备的进口成交价格为30 万元。该设备的境外修理费和料件费共1 0 万元，发生境外运费和保险费3万元。已知该设备进口关税税率为 2 0%。则甲企业应缴纳进口关税（）万元。A.2B.6.6C.8.6D.4.6【答案】：A2 1、下列各项中不属于加计抵减政策适用所称“销售额”的有()OA.税务机关代开发票销售额B.稽查查补销售额C.纳税评估调整销售额D.预售销售额【答案】：D2 2、某外商投资公司自行申报以3 0 万元从境外关联公司购入一批产品,又将这批产品以2 8 万元转售给另一无关联公司。假定该公司的销售毛利率为2 0乐企业

13、所得税税率为2 5%,按再销售价格法计算，该销售业务应缴纳的企业所得税为()。A.6 7 2 0 元B.8 4 00 元C.9 000 元D.1 4 000 元【答案】：D2 3、下列各项中，不能计入为取得土地使用权所支付金额中扣除的是()OA.耕地占用税B.为取得土地使用权缴纳的契税C.按国家统一规定缴纳的过户手续费D.为取得土地使用权支付的地价款【答案】：A2 4、以下有关税法与其他部门法关系的说法，不正确的是（）。A.我国税法是依据宪法制定的B.税法与民法的原则是不同的，但是也有例外，如税法的合作信赖原则就有民法诚实信用原则的影子，其原理是相近的C.税法具备经济分配的性质，而一般行政法不

14、具备这样的性质D.税法属于授权性法规，刑法属于禁止性法规【答案】：D2 5、下列关于超豪华小汽车零售环节征收消费税的表述，不正确的是（）OA.征收范围为每辆零售价格1 3 0 万 元（含增值税）及以上的乘用车和中轻型商用客车B.将超豪华小汽车销售给消费者的单位和个人为超豪华小汽车零售环节纳税人C.对超豪华小汽车，在 生 产（进口）环节按现行税率征收消费税基础上，在零售环节加征消费税，税率为1 0%D.国内汽车生产企业直接销售给消费者的超豪华小汽车，消费税税率按照生产环节税率和零售环节税率加总计算【答案】：A2 6、下列关于税收协定与国内税法关系的说法，错误的是（）。A.税收协定具有高于国内税法

15、的效力B.税收协定不能干预有关国家自主制定税法C.税收协定可以限制各国修改税收优惠的办法D.税收协定不能限制有关国家对跨国投资者提供更为优惠的税收待遇【答案】：C2 7、某公司为增值税一般纳税人，2 0 1 7 年 3月提供平面设计服务取得收入3 6 万元，提供网站设计服务取得收入1 2 万元，转让网络游戏虚拟道具取得收入2 2.6万元，上述收入均为含税收入。关于该公司上述业务的增值税处理，下列说法正确的是（）。A.按 照“文化创意服务”计算的销项税额为4.0 0 万元B.按 照“文化创意服务”计算的销项税额为3.3 2 万元C.按 照“文化创意服务”计算的销项税额为2.0 4 万元D.按 照

16、“销售无形资产”计算的销项税额为1.2 8万元【答案】：D2 8、某企业2 0 2 0 年 7月进口载货汽车1 辆；8 月在国内市场购置载货汽车2辆，支付全部价款为7 5 万 元（不含增值税），另支付车辆装饰费 2 0 0 0 元，取得增值税普通发票；9月受赠小汽车1 辆。上述车辆全部为企业自用。下列关于该企业计缴车辆购置税依据的表述中，正确的 是（）。A.国内购置载货汽车的计税依据为84.7 5 万元B.进口载货汽车的计税依据为关税完税价格加关税C.受赠小汽车的计税依据为同类小汽车的市场价格加增值税D.国内购置载货汽车的计税依据为7 5.2万元【答案】：B2 9、某工业企业为增值税一般纳税人

17、，纳税期限为1 5 天，2 0 2 1 年 6月 20日缴纳本月1 日 至 15日的应纳增值税额9 80 0 0 元，则正确的会计处理为（）。A.借：应交税费应交增值税（已交税金）9 80 0 0 贷：银行存款9 80 0 0B.借：应交税费未交增值税9 80 0 0 贷：应交税费应交增值税（转出未交增值税）9 80 0 0C.借：以前年度损益调整9 8 0 0 0 贷：银行存款9 80 0 0D.借：应交税费未交增值税9 8 0 0 0 贷：银行存款9 80 0 0【答案】：A3 0、（2 0 1 9 年真题）下列各项中，应视同销售货物或服务，征收增值税 的 是 O OA.王某无偿向其他单位

18、转让无形资产（用于非公益事业）B.某公司将外购饮料用于职工福利C.某建筑公司外购水泥发生非正常损失D.个人股东无偿借款给单位【答案】：A3 1、2 0 1 8 年某企业支付8 0 0 0 万元取得1 0 万平方米的土地使用权，新建厂房建筑面积3万平方米，工程成本2 0 0 0 万元，2 0 1 9 年底竣工验收,对该企业征收房产税的房产原值是（）万元。A.2 0 0 0B.6 4 0 0C.6 8 0 0D.1 0 0 0 0【答案】：C3 2、下列关于小规模纳税人免征增值税的规定，表述不正确的是（）OA.小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过1 0 万元,但扣除本期发生的销售不

19、动产的销售额后未超过1 0 万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税B.适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额前的销售额确定是否可以享受免征增值税政策C.其他个人，采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过1 0 万元的,免征增值税D.按照现行规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人，凡在预缴地实现的月销售额未超过1 0 万元的，当期无需预缴税款【答案】：B3 3、关于涉税鉴证业务的说法，正确的是（）。A.委托人不按照业务结果进行申报的，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务B.委托人违反法律、法规及相关规定

20、的，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务，对于已完成的部分约定业务，无权收款C.委托人提供不真实、不完整资料信息的，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务，对于已完成的部分约定业务，税务师事务所要承担责任D.为提高工作效率，最好承办被鉴证单位代理服务的人员，同时承办被鉴证单位的涉税鉴证业务【答案】：A3 4、生产企业进料加工复出口货物，其增值税的退（免）税计税依据是（）。A.按出口货物的离岸价扣除出口货物所含的海关保税进口料件的金额后确定B,出口货物的实际离岸价C.出口货物的到岸价格D.按出口货物的到岸价扣除出口货物所含的国内购进免税原材料的金额后确定【答案】：A3 5、下列各项属于

21、引起税收法律关系消灭的原因是（）。A.纳税人自身的组织状况发生变化B.纳税人履行纳税义务C.税务机关组织结构或管理方式发生变化D,因不可抗拒力造成的破坏【答案】：B3 6、（2 02 0年真题）某生产企业为增值税一般纳税人，生产销售货物适用税率9%o 2 02 0年 1 月从农业生产者购进免税农产品，开具农产品收购发票，注明金额为4 0万元；从小规模纳税人购入农产品，取得增值税专用发票，注明金额8万元、税 额 0.2 4 万元。假设农产品未纳入核定扣除范围，取得增值税扣税凭证当月计算抵扣进项税。该企业当月可抵扣进项税额为（）万元。A.3.8 4B.3.6 0C.4.2 4D.4.3 2【答案】

22、：D3 7、下列关于小规模纳税人的征收率的税法，不正确的是（）。A.自2 02 0年 3月 1 日至5月 3 1 日，对湖北省以外其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按现征收率征收增值税B.销售不动产、开展不动产租赁、转让土地使用权、提供劳务派遣服务、安全保护服务选择简易计税的，征收率为5%C.个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额D.销售自己使用过的固定资产、旧货，按照3%的征收率减按1.5%征收增值税【答案】：D3 8、（2 017 年）根据土地增值税的规定，下列说法错误的是（）OA.土地增值税实行四级超率累进税率B,将房产无偿转移给

23、法定继承人不征税C.取得的收入为外国货币的，应当以取得收入当天或当月1 日的国家公布的市场汇价折合成人民币确认D.房地产评估增值应征收土地增值税【答案】：D3 9、下列事项属于专项税务咨询服务的是（）。A.代表委托人向税务机关咨询问题和协商税务处理B.税务政策解释C.纳税风险评估D.涉税措施的评价和建议【答案】：C4 0、从事生产、经营的纳税人应当自首次办理涉税事宜之日起（）日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法等信息报送税务机关备案。A.2 0B.1 5C.1 0D.5【答案】：B4 1、下列不属于资源税征收范围的是（）。A.煤层气B.宝石C.柴油D.矿泉水【答案】：C4 2、某 超

24、 市（一般纳税人）2 0 2 0 年 5月采取“以旧换新”方式销售电器，开出普通发票8张，收到货款8 0 0 0 0 元，并注明已扣除旧电器折价 3 0 0 0 0 元；开出专用发票2 8 张，注明扣除旧电器金额1 1 0 0 0 0 元（不含税），收到货款5 8 0 0 0 0 元（不含税），则该超市当月应纳的增值 税 为（）元。A.1 0 2 3 5 4.8 7B.1 3 3 0 7 6.9 2C.1 2 5 5 7 2.4 1D.1 4 3 5 2 8.3 0【答案】：A4 3、某企业2 0 2 0 年 2月销项税额5 0 万元，进项税额7 0 万元，1 月末欠缴增值税税款1 5 万元，

25、则 2月份，企业应做的会计分录是（）OA.借：应交税费一一未交增值税1 5 0 0 0 0 贷：应交税费一一应交增值税（转出多交增值税）1 5 0 0 0 0B.借：应交税费应交增值税（进项税额）一1 5 0 0 0 0 贷：应交税费未交增值税一1 5 0 0 0 0C.借：应交税费一一未交增值税2 0 0 0 0 0 贷：应交税费一一应交增值税（转出多交增值税）2 0 0 0 0 0D.借：应交税费应交增值税（进项税额）一2 0 0 0 0 0 贷：应交税费未交增值税一2 0 0 0 0 0【答案】：B4 4、某配件厂为增值税一般纳税人，2 0 2 1 年 2月采用分期收款方式销售配件，合同

26、约定不含税销售额1 5 0 万元，当月应收取6 0%的货款。由于购货方资金周转困难，本月实际收到货款5 0 万元，配件厂按照实际收款额开具了增值税专用发票。当月购进职工浴室使用的大型热水器一台，取得增值税专用发票，注明价款1 0 万元。当月该配件厂应纳增值 税 是（）万元。A.3.6B.5.1C.1 3.6D.1 1.7【答案】：D4 5、委托加工的应税消费品，受托方在交货时已代收代缴消费税，委托方收回后以高于受托方的计税价格出售的，其消费税的税务处理是（）OA.不征收消费税B.免征消费税C.征收消费税，在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税D.征收消费税，在计税时不得扣除受托方已代收代缴的

27、消费税【答案】：C4 6、下列关于转让房地产有关的税金，表述错误的是（）。A.教育费附加也可视同税金扣除B.营改增后，计算土地增值税增值额的扣除项目中“与转让房地产有关的税金”包括增值税C.房地产开发企业以外的其他纳税人在计算土地增值税时，允许扣除在转让房地产环节缴纳的印花税D.房地产开发企业与转让房地产有关的税金=营改增前实际缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加+营改增后允许扣除的城市维护建设税、教育费附加【答案】：B4 7、某公司为增值税一般纳税人，2 0 1 9 年 5月，该公司销售人员李某到境内A市出差，发生差旅费支出合计3 0 0 0 元，其中火车票票面金额6 0 0 元（含税，

28、下同）；飞机票票价和燃油附加费共计2 4 0 0 元。火车票和飞机票均注明了李某身份信息，李某将上述凭证拿到财务部进行报销，则该公司可抵扣的进项税为（）元。A.2 4 7.7 1B.2 7 0C.2 1 6D.2 5 0【答案】：A4 8、一般纳税人发生进项税额转出的情况，在会计核算时，下列处理正确的是（）。A.借记相关科目，贷 记“应交税费一一应交增值税（进项税额转出）”B.借 记“应交税费一一应交增值税（进项税额转出）”，贷记相关科目C.借 记“应交税费一一应交增值税（销项税额）”，贷记相关科目D.借记相关科目，贷 记“应交税费一一应交增值税（销项税额）”【答案】：A4 9、2 0 1 8

29、 年 10月，国家税务总局发布（），进一步加强涉税专业服务信用管理，加快建立和完善个人信用记录形成机制，及时归集有关人员在相关活动中形成的诚信信息，确保信息真实准确，实现及时动态更新，有效丰富和完善了涉税专业服务制度。A.关于采集涉税专业服务基本信息和业务信息有关事项的公告B.从事涉税服务人员个人信用积分指标体系及积分记录规则C.关于进一步完善涉税专业服务监管制度有关事项的公告D.涉税专业服务机构信用积分指标体系及积分规则【答案】：B5 0、国务院办公厅、中共中央办公厅印发的 关于进一步深化税收征管改革的意见中提出智慧税务建设的要求，下列对智慧税务要求表达不正确的是（）。A.2 0 2 5 年

30、实现税务执法、服务、监管与大数据智能化应用深度融合、高效联动、全面升级B.2 0 2 2 年基本实现自然人税费信息“一人式”智能归集C.2 0 2 2 年基本实现法人税费信息 一户式智能归集D.2 0 2 5 年基本实现税务机关信息“一局式”智能归集【答案】：D5 1、某公司销售一幢已经使用过的办公楼，取得不含税收入5 0 0 万元,办公楼原价4 8 0 万元，已提折旧3 0 0 万元。经房地产评估机构评估，该楼重置成本价为8 0 0 万元，成新度折扣率为五成，计算土地增值税时可以扣除的税费为2.5万元。该公司销售该办公楼应缴纳土地增值税（）万元。A.2 9.2 5B.3 1.7 5C.42.

31、5 0D.4 7.3 5【答案】：A5 2、甲房地产开发企业为增值税一般纳税人，2 0 2 0 年 1 0 月销售自行开发的房地产项目，取得含税销售收入5 0 0 万元，另取得延期付款利息8 0 万元。购买土地时向政府部门支付的土地价款总额为2 0 0 万元，房地产项目可供销售建筑面积为2 0 0 0 平方米，当期销售房地产项目建筑面积为8 0 0 平方米。该房地产开发企业当期计税销售额为（）万元。A.5 0 0.0 0B.4 5 8.7 2C.5 3 2.1 1D.4 7 6.1 9【答案】：B5 3、下列关于环境保护税计税依据的说法，错误的是（）。A.应税大气污染物的污染当量数，以该污染物

32、的排放量除以该污染物的污染当量值计算B.每一排放口或者没有排放口的应税大气污染物，按照污染当量数从大到小排序，对前五项污染物征收环境保护税C.固体废物的排放量为当期应税固体废物的产生量减去当期应税固体废物的贮存量、处置量、综合利用量的余额D.应税噪声按照超过国家规定标准的分贝数确定【答案】：B5 4、对于县级及县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用，下列处理正确的是（）。A.作为加计扣除2 0%的基数B.不计入收入同时也不作为扣除项目扣除C.只计入收入计税不作为扣除项目扣除D.不计入收入只作为扣除项目扣除，但不作为加计扣除2 0%的基数【答案】：B5 5、某有出口经营权的生产

33、企业（增值税一般纳税人），专门从事进料加工业务。2 0 2 0 年 3月从国内购进生产用的钢材，取得增值税专用发票上注明的价款为2 0 0 万元，进料加工贸易保税进口料件的到岸价格为1 0 万元人民币，材料均已验收入库；本月内销货物的销售额为1 5万元，出口货物的离岸价格为4.2万美元，计划分配率为3 0%,已知期初待抵扣进项税额为0,该生产企业当月应退增值税（）万元。（题中的价格均为不含税价格，增值税税率为1 3%,出口退税率1 0%,汇率为1 ：6.5,按实耗法计算）A.0B.1.9 1C.2 1.5 7D.2 3.4 8【答案】：B5 6、（2 0 1 1 年）2 0 1 9 年 6月国

34、内某手表生产企业进口手表机芯6 0 0 0只，海关审定的完税价格0.5 万 元/只，关税税率3 0%,完税后海关放行；当月生产销售手表8 0 0 0 只，单价1.2 5 万 元（不含税）。2 0 1 9 年6月该手表厂国内销售环节应纳增值税和消费税共计是（）万元。（高档手表消费税税率2 0%）A.2 2 5 7B.2 79 3C.3 70 0D.4 6 0 0【答案】：B5 7、下列关于包装物押金的相关表述错误的是（）。A.白酒的包装物押金收取时需要缴纳消费税B.啤酒的包装物押金逾期时需要缴纳消费税C.一般应税消费品的包装物押金收取时不缴纳消费税D.白酒的包装物押金逾期时不征收消费税【答案】：

35、B5 8、税务师事务所对税务机关拟将其列入涉税服务失信名录有异议的,应当自收到 税务事项通知书之 日 起（）内提出申辩理由，向税务机关申请复核。税务机关应当按照包容审慎原则，于（）内完成复核工作，作出复核结论，并提供查询服务。A.5 日；5 日B.5 个工作日；5 个工作日C.10 日；10 日D.10 个工作日；10 个工作日【答案】：D59、某税务师2 0 19 年 12 月对某工业企业2 0 19 年业务进行纳税审核时,发现该企业在2 0 19 年 3 月份结转完工产品成本时，多结转成本50 0 0 0元，进一步审核出、入库等原始凭证后，确定该批产品已经在2 0 19 年10 月全部出售

36、，已知该企业是按月结转利润的，则下列调整分录中正确 的 是（）。A.借：生产成本 50 0 0 0贷：库存商品 50 0 0 0B.借:生产成本 50 0 0 0贷：本年利润 50 0 0 0C.借：生产成本 50 0 0 0贷：以前年度损益调整 50 0 0 0D.借：生产成本 50 0 0 0贷：利润分配一未分配利润 50 0 0 0【答案】：B60、下列关于税务行政复议申请的表述中，正确的是（）。A.申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起9 0 日内提出行政复议申请B.申请人对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处剧款的决定不服的，应当先缴纳耨款和加处封款，再申请行政复议C.申请人只能书

37、面申请行政复议D.申请人向行政复议机关申请行政复议，行政复议机关已经受理的，在法定行政复议期限内申请人可以向人民法院提起行政诉讼【答案】：B61、甲建筑公司为增值税一般纳税人，机构所在地位于A市，2 0 2 1年4 月在B市提供建筑服务，取得含税建筑收入10 0 万元，适用一般计税方法，下列关于甲建筑公司在建筑服务发生地B市的税务处理，表述正确的是（）。A.预缴增值税2.7 0 万元B.缴纳城市维护建设税0.13万元C.缴纳教育费附加0.0 8 万元D.缴纳地方教育附加0.0 5万元【答案】：B62、某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2 0 2 0 年 2月发生以下业务：（已知：白酒的成本

38、利润率为1 0%,白酒消费税比例税率为20%,定额税率0.5 元/斤。白酒消费税计税价格核定比例为6 0%。）A.18 7 2 0.0 0B.18 9 0 0.0 0C.2 160 0.0 0D.2 17 8 0.0 0【答案】：D63、进口货物应自运输工具申报进境之日起（）内，由纳税人向货物进境地海关申报。A.24小时B.48 小时C.14 日D.15 日【答案】：C64、2 0 11年 10 月，某盐场以自产液体盐60 万吨和外购已税液体盐8 0万吨加工固体盐2 0 万吨，生产的固体盐本月全部销售。该盐场当月应纳资源税0万元。（液体盐资源税税额为3 元/吨；固体盐资源税税额为 2 5元/吨

39、）A.8 0B.2 60C.50 0D.9 2 0【答案】：B65、约翰为甲国驻我国的外交官，2 0 19 年7月约翰将其自用2年的一辆小轿车转让给我国公民李某，成交价为110 0 0 0 元，初次办理纳税申报时确定的计税价格为2 40 0 0 0 元。则该辆小轿车应补纳的车辆购置税税额为（）元。A.0B.110 0 0C.19 2 0 0D.2 40 0 0【答案】：C66、高级工程师张某于2 0 1 8 年从某集团公司退休后到某外商投资企业担任工程总监职务，任期三年。税务师受理其2 0 1 9 年度个人所得税申报代理，经了解2 0 1 9 年张某每月收入是由退休工资、从外商投资企业取得的工

40、资两部分构成，每月代理申报正确的做法是（）。A.仅就从外商投资企业取得工资按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税B.仅就从外商投资企业取得工资按“工资薪金所得”缴纳个人所得税C.退休工资按“工资薪金所得”缴纳个人所得税，从外商投资企业取得的工资按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税D.因张某已退休，所以他从外商投资企业取得工资和取得的退休工资均不缴纳个人所得税【答案】：B6 7、某开采企业为增值税一般纳税人，2 0 1 9 年 1 2 月从深水油气田开采原油并销售取得含税销售额1 0 0 0 万元、开采天然气并销售取得含税销售额5 0 0 万元。原油、天然气的资源税税率均为6%,该企业当月应纳资 源 税（

41、）万元。A.5 6.4 3B.5 5.7 5C.8 0.6 2D.2 4.1 9【答案】：A6 8、企业发生的下列费用中，可以税前扣除的是（）。A.税收滞纳金B.向投资者支付的股息C.企业参加雇主责任险缴纳的保险费D.企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金【答案】：C6 9、某能源公司2 0 2 0 年 1 0 月开采地热1 0 万立方米，当月销售8万立方米，合同约定1 0 月收取总价款的5 0%,1 1 月收取总价款的5 0%。该能源公司1 0 月应纳资源税（）万元。（地热资源税税率为每立方米2 5 元）A.1 0 0B.1 2 5C.2 5 0D.2 0 0【答案】：A7

42、 0、下列关于超豪华小汽车零售环节征收消费税的表述，不正确的是（）OA.征收范围为每辆零售价格1 3 0 万 元（含增值税）及以上的乘用车和中轻型商用客车B.将超豪华小汽车销售给消费者的单位和个人为超豪华小汽车零售环节纳税人C.对超豪华小汽车，在 生 产（进口）环节按现行税率征收消费税基础上，在零售环节加征消费税，税率为1 0%D.国内汽车生产企业直接销售给消费者的超豪华小汽车，消费税税率按照生产环节税率和零售环节税率加总计算【答案】：A7 1、2 0 2 0 年 1 月，某汽车生产企业生产了 1 0 辆中轻型商务用客车，其中7辆销售给4 s 店，取得不含税价款1 1 2 0 万元，1 辆直接

43、销售给消费者，不含税售价1 8 0 万元。已知该商务用客车生产环节消费税税率为1 2%,该汽车生产企业当月应缴纳消费税（）万元。A.2 6 8B.2 8 6C.1 5 6D.1 7 4【答案】：D7 2、2 0 1 9 年 5月，某设计公司（小规模纳税人）提供设计服务，取得含税收入1 3 万元，销售自己使用过的固定资产，取得含税收入1万元。该公司以1 个月为1 个纳税期。该公司当月上述业务应纳增值税（）万元。（不考虑税收优惠）A.0B.0.1 2C.0.4 1D.0.4 0【答案】：D7 3、某 商 场（增值税一般纳税人）2 0 2 1 年 4月举办促销活动，全部商 品 8折销售。实际取得含税

44、收入3 8 0 0 0 0 元，销售额和折扣额均在同一张发票上分别注明。上月销售商品本月发生退货，向消费者退款6 8 0 元，该商场当月销项税额是（）元。A.4 3 6 2 8.4 1B.4 3 6 3 8.5 8C.4 3 7 1 6.8 1D.4 9 3 1 1.6【答案】：B7 4、商品房购销合同按照（）进行贴花。A.定额5元B.定额1 0 元C.购销合同D.产权转移书据【答案】：D7 5、根据增值税的现行规定，下列不属于价外费用的是（）。A.受托方代收代缴的消费税B.价外收取的手续费C.返还利润D.违约金【答案】：A7 6、关于税务行政诉讼的审理，不正确的是（）。A.合议庭的成员，应当

45、是3人以上的单数B.在诉讼过程中，税务机关及其诉讼代理人可以向原告和证人收集证据C.除涉及国家秘密、个人隐私和法律另有规定的原因外，税务行政案件应公开审理D.被告不提供或者无正当理由逾期提供的，视为该具体行政行为没有证据和依据【答案】：B7 7、某白酒生产企业为增值税一般纳税人，下设一单独核算的销售公司，2 0 2 1 年 7月 将 1 0 吨白酒销售给该销售公司，每吨不含税售价为 8 0 0 0 0 元。白酒销售公司对外的销售价格为1 2 0 0 0 0 元/吨，税务机关核定消费税最低不含税计税价格为8 4 0 0 0 元/吨，则该白酒生产企业当月应纳消费税（）元。A.2 5 0 0 0 0

46、B.3 4 0 0 0 0C.1 7 8 0 0 0D.1 7 0 0 0 0【答案】：C7 8、纳税人是自然人的，转让房地产需要缴纳土地增值税时，如果房屋坐落地与其居住所在地不一致，纳税地点应选择在（）的主管税务机关申报纳税。A.居住所在地B.房地产坐落地C.居住所在地和房产坐落地均可D.由当地税务机关确定【答案】：B7 9、下列不符合纳税人”账簿、凭证管理”相关规定的是（）。A.从事生产、经营的纳税人应自其领取工商营业执照之日起1 5 日内按照国务院财政、主管税务部门的规定设置账簿B.扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起1 0 日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代

47、扣代缴、代收代缴税款账簿C.从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起3 0 日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案D.除法律、行政法规另有规定外，账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关资料应当保存1 0 年【答案】：C8 0、下列项目，允许抵扣增值税进项税额的是（）。A.纳税人取得增值税电子普通发票的道路通行费B.个人消费的购进货物C.纳税人购进的娱乐服务D.纳税人支付的贷款利息【答案】：A8 1、某工业企业2 0 2 0 年 4月销售一栋2 0 0 8 年建造的厂房（位于市区），取得含税销售收入60 万元，当时造价1 5 万元，如果按现行市场

48、价的材料、人工费计算，建造同样的厂房需要7 0 万元，该厂房为六成新，已知该工业企业选择一般计税方法，可以扣除的税金为0.5 5 万元。该企业转让旧房应缴纳的土地增值税为（）万元。A.0B.2.5 5C.3.7 5D.3.5 4【答案】：C8 2、某企业2 0 2 1 年 4月产生尾矿1 5 0 0 吨，其中综合利用的尾矿5 0 0吨（符合国家和地方环境保护标准）、在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存3 0 0 吨，适用税额为1 5 元/吨。甲企业4月尾矿应缴纳环境保护税（）元。A.1 0 5 0 0B.2 2 5 0 0C.1 5 0 0 0D.1 8 0 0 0【答案】：A8 3、某汽车

49、销售公司为增值税一般纳税人，2 0 1 9 年 1月进口小汽车2 0辆，海关审定的完税价格为3 0 万元/辆，关税税率2 0%；进口沙滩车1 0 辆，海关审定的完税价格为8万元/辆，关税税率1 0 虬已知小汽车的消费税税率为9%,则该汽车销售公司进口环节应缴纳消费税（）万元。A.3.5 6B.7 1.2 1C.64.8D.5 9.3 4【答案】：B8 4、甲企业为增值税一般纳税人，2 0 1 9 年 5月外购一批原木，取得生产者开具普通发票注明价款5 0 万元；将该批原木运往乙企业委托其加工木制一次性筷子，取得税务局代开的小规模纳税人增值税专用发票注明运费1 万元、税额0.0 3 万元，支付不

50、含税委托加工费5万元。假定乙企业无同类产品对外销售，木制一次性筷子消费税税率为5%。乙企业当月应代收代缴的消费税为（）万元。A.2.62B.2.67C.2.8 9D.2.68【答案】：D8 5、某商业企业为增值税一般纳税人，2 0 2 0 年 4月销售服装取得含税收入8万元，销售副食品取得含税收入1 2 万元，视同销售小电器取得含税收入2万元。5月 7日，向税务机关申报的增值税纳税申报表中（纳税期限为1 个月），“应税货物销售额”栏中合计金额是（）万元。A.6.9 0B.1 2.0 7C.1 7.24D.1 9.4 7【答案】：D8 6、某一般纳税人，当期进项税额为40万元，销项税额为90万元