2023税务师继续教育考试题库带答案4.pdf

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1、2023税务师继续教育考试题库第 一 部 分 单 选 题（200题）1、下列服务中，属于增值税生活服务的是（）。A.物业管理服务B.市场调查服务C.互联网接入服务D.网络教育服务【答案】：D2、关于符合条件的技术转让所得，某企业2 0 1 9 年获得6 0 0 万元技术转让所得，则该企业技术转让所得的应纳税所得额是（）万元。A.50B.1 0 0C.2 50D.50 0【答案】：A3、位于某镇的甲企业2 0 2 0 年 7月缴纳增值税50 万元，其中含进口环节增值税1 0 万元；缴纳消费税3 0 万元，其中含进口环节消费税1 0 万元。甲企业当月应缴纳的城市维护建设税是（）。A.1 万元B.2

2、万元C.3万元D.4万元【答案】：C4、申请人和被申请人在行政复议机关作出行政复议决定以前可以达成和解，行政复议机关也可以调解，下列选项中不可以和解与调解的是（）OA.确定应税所得率B.行政赔偿C.行政奖励D.征收滞纳金【答案】：D5、个人基本养老保险缴费基数的下限是当地上年度在岗职工平均工资（）,上限是当地上年度在岗职工平均工资（）。A.50%,2 0 0%B.6 0%,2 0 0%C.50%,3 0 0%D.6 0%,3 0 0%【答案】：D6、某供热企业为增值税一般纳税人，2 0 1 9 年 1 2 月取得不含税供热收 入 86 0 万元，其中向居民个人收取1 2 0 万元，当月外购原材

3、料取得增值税专用发票注明税额7 0 万元。该 企 业 2 0 1 9 年 1 2 月应缴纳增值税（）万元。A.4 7.2 9B.2 1.1 7C.1 5.1 3D.6.3 7【答案】：D7、下列关于包装物押金的相关表述错误的是（A.白酒的包装物押金收取时需要缴纳消费税)OB.啤酒的包装物押金逾期时需要缴纳消费税C.一般应税消费品的包装物押金收取时不缴纳消费税D.白酒的包装物押金逾期时不征收消费税【答案】：B8、下列有关一般纳税人登记管理说法正确的是（）。A.年应税销售额是指连续不超过1 2 个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额B.销售服务、无形资产或者不动产有扣除项目的，其应税行为年应

4、税销售额按扣除之后的销售额计算C.纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额，应当计入应税行为年应税销售额D.纳税申报销售额是指纳税人自行申报的全部应征增值税销售额，不包括免税销售额【答案】：A9、下列各项中，不符合进项税额抵扣等事项规定的是（）。A.纳税人在进行增值税纳税申报时,应当通过本省（自治区、直辖市和计划单列市）增值税发票综合服务平台对上述扣税凭证信息进行用途确认B.纳税人同时丢失已开具增值税专用发票的发票联和抵扣联，可凭加盖销售方发票专用章的相应发票记账联复印件，作为增值税进项税额的抵扣凭证、退税凭证或记账凭证C.纳税人丢失已开具增值税专用发票的抵扣联，可凭销售方记账联复印件

5、，作为增值税进项税额的抵扣凭证或退税凭证D.纳税人丢失已开具增值税专用发票的发票联，可凭相应发票的抵扣联复印件，作为记账凭证【答案】：C1 0、下列关于税法效力的说法中，正确的是（）。A.最常见的税法失效宣布方式是直接宣布废止某项税法B.在处理税法对人的效力时，我国税法采用属人.属地相结合的原则C.税收实体法多采用从新原则，允许其具有溯及既往的效力D.税收程序法多采用从旧原则，不仅便于税收征管，也不会对纳税人的实体权利构成损害【答案】：B1 1、以下有关税法与其他部门法关系的说法，不正确的是（）。A.我国税法是依据宪法制定的B.税法与民法的原则是不同的，但是也有例外，如税法的合作信赖原则就有民

6、法诚实信用原则的影子，其原理是相近的C.税法具备经济分配的性质，而一般行政法不具备这样的性质D.税法属于授权性法规，刑法属于禁止性法规【答案】：D1 2、关于纳税人购进国内旅客运输服务准予扣除进项税额的相关规定,不正确的是（）。A.为企业提供年审服务的财税专家来本单位出差发生的旅客运输服务准予在本单位扣除进项税额B.纳税人允许抵扣的国内旅客运输服务进项税额，是指纳税人2 0 1 9年4月 1日及以后实际发生，并取得合法有效增值税扣税凭证注明的或依据其计算的增值税税额C.以增值税专用发票或增值税电子普通发票为增值税扣税凭证的，为2 0 1 9年 4月 1日及以后开具的增值税专用发票或增值税电子普

7、通发票D.取得增值税普通发票的，为发票上注明的税额【答案】：A1 3、（2 0 2 0 年真题）2 0 2 1 年 1 月税务师在对某企业2 0 2 0 年企业所得税汇算清缴进行预审时发现企业将专项工程耗用材料列入“管理费用”科目，金 额 1 0 0 0 0 0 元，企业账务处理为：A.借：在建工程B.借：在建工程1 0 0 0 0 01 0 0 0 0 0C.借：在建工程1 0 0 0 0 0D.借：在建工程贷：管理费用 1 0 0 0 0 0贷：本年利润 1 0 0 0 0 0贷：原材料 1 0 0 0 0 01 0 0 0 0 0 贷：以前年度损益调整 1 0 0 0 0 0【答案】：B

8、1 4、鉴证人获取涉税鉴证业务证据不可以用的方法是（）。A.偷拍偷录B.审阅书面材料C.检查盘点实物D.询问或函证事项【答案】：A1 5、增值税一般纳税人购进的下列服务中，进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）。A.咨询服务B.贷款服务C.信息技术服务D.货物运输服务【答案】：B1 6、（2 0 1 1 年）2 0 1 9 年 6月国内某手表生产企业进口手表机芯6 0 0 0只，海关审定的完税价格0.5 万 元/只，关税税率3 0 归 完税后海关放行；当月生产销售手表8 0 0 0 只，单价L 2 5 万 元（不含税）。2 0 1 9 年6月该手表厂国内销售环节应纳增值税和消费税共计是（）万元。

9、（高档手表消费税税率2 0%）A.2 2 5 7B.2 7 9 3C.3 7 0 0D.4 6 0 0【答案】：B1 7、关于行政复议参加人的说法，正确的是（）。A.被申请人可以委托本机关以外人员参加行政复议B.第三人不参加行政复议，不影响行政复议案件的审理C.对税务机关委托的单位和个人的代征行为不服的，受托的单位和个人为被申请人D.申请人、第三人可以委托1-5 名代理人参加行政复议【答案】：B1 8、2 0 1 8 年 5月，某建筑安装公司（增值税一般纳税人）以清包工方式提供建筑服务，取得含税收入1 0 0 0 万元；销售2 0 1 6 年 4月 3 0 日前自建的不动产，取得含税收入8 0

10、 0 万元。上述业务均选择简易计税方法计税。该公司当月应纳增值税是（）万元。A.5 2.4 3B.7 0.9 2C.8 5.7 2D.6 7.2 2【答案】：D1 9、位于县城的甲企业2 0 1 9 年 6月实际缴纳增值税3 5 0 万元，包括进口环节增值税5 0 万元；消费税5 3 0 万元，包括位于市区的乙企业代收代缴消费税3 0 万元，甲企业本月应向所在主管税务机关缴纳城建税为（）万元。A.4 1.5B.4 0C.44D.42.5【答案】：B2 0、某市外资工业企业为增值税一般纳税人，2 0 1 9 年 8月转让一幢新建办公楼取得不含增值税收入6 0 0 0 万元，签订了产权转移书据，已

11、知该企业为取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为1 0 0 0 万元，投入的房地产建造成本3 0 0 0 万元，其利息支出不能取得金融机构的合法证明，其转让办公楼相关的税金为3 6 万 元（不含增值税和印花税），已知该企业所在地政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为1 0%o该企业的转让行为应缴纳土地增值税额（）万元。（转让办公楼采用简易计税方法计算增值税）A.3 8 0.1 0B.3 8 1.0 0C.3 8 9.1 0D.4 6 8.3 0【答案】：D2 1、2 0 2 0 年 2月某市A商场采用了还本销售的方式，销售电视机5 0 台,每台不含税售价5 0 0 0 元，约定3年后，将售

12、价的3 0%返还给购货人，则该商场当期计算的增值税销项税额是2 80 0 0 元，税务师审核后，认为销项税额应该是（）元。A.2 80 0 0B.2 9 7 5 0C.3 2 5 0 0D.4 2 5 0 0【答案】：C2 2、个人在公司（包括关联公司）任职、受雇，同时兼任董事、监事的，董事费、监事费按（）项目缴纳个人所得税。A.劳务报酬所得B.工资、薪金所得C.特许权使用费所得D.偶然所得【答案】：B2 3、关于税务注销，下列说法错误的是（）。A.办理过涉税事宜但未领用发票、无 欠 税（滞纳金）及罚款的，免予到税务机关办理清税证明B.办理过涉税事宜但未领用发票、无 欠 税（滞纳金）及罚款的纳

13、税人,主动到税务机关办理清税的，税务机关应提供即时办结服务C.处于非正常状态纳税人在办理一照一码户清税申报前，需先解除非正常状态，补办申报纳税手续。D.纳税人应在向工商行政管理机关办理注销登记后，持有关证件向主管税务机关办理注销税务登记。【答案】：D2 4、在上题中，采用年数总和法下，2 0 2 0 年 1 月份应计提的折旧额为（）元。A.1 3 5 0B.2 1 3 7.5C.2 2 5 0D.2 5 6 5【答案】：B2 5、下列关于定期定额户停（复）业报告的表述，错误的是（）OA.实行查验征收方式的纳税人需要停业的，应当在停业前向主管税务机关办理停业报告B.实行定期定额征收的个体工商户，

14、停业期不得超过1年C.纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当在停业期满前到税务机关申请延长停业D.纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的，视为已恢复生产经营，税务机关将纳入正常管理，并按核定税额按期征收税款【答案】：A2 6、下列关于土地增值税纳税地点和纳税期限的表述中，错误的是（）OA.土地增值税由房地产所在地的税务机关负责征收B.纳税人应自转让房地产合同签订之日起7日内，向房地产所在地的主管税务机关办理纳税申报C.纳税人转让房地产坐落在两个或两个以上地区的，经税务机关确认,可选择在其中一个房地产坐落地申报纳税D.对实行预征办法的地区，除保障性住房外，东部地区省份的预征率不得低于2%

15、【答案】：C2 7、企业将外购的货物用于对外捐赠，则以下的会计分录中，正确的是（）。A.借：营业外支出B.借：营业外支出应交增值税（销项税额）C.借：营业外支出贷：库存商品贷：库存商品贷：库存商品应交增值税（进项税额转出）D.借：营业外支出 贷：主营业务收入应交税费一一应交税费应交税费应交增值税（销项税额）【答案】：B2 8、根据现行车辆购置税的有关规定，下列表述中不正确的是()OA.车辆购置税采取价内征收B.车辆购置税实行一车一申报制度C.车辆购置税实行一次性征收D.购置已征车辆购置税的车辆，不再征收车辆购置税【答案】：A2 9、企业下列行为应视同销售征收增值税的是()。A.将自产的办公桌用

16、于财务部门办公使用B.将外购的服装作为春节福利发给企业员工C.将委托加工收回的卷烟用于赠送客户D.将自有不动产用于公益事业捐赠【答案】：C3 0、按最新政策，下列关于增值税专用发票的表述不正确的是()OA.纳税人初次申请使用增值税专用发票以及变更增值税专用发票限额,最高开票限额由一般纳税人和选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人申请，区县税务机关依法审批B.对于纳税信用A级的纳税人，按需供应发票，可以一次领取不超过3个月的发票用量C.首次申领增值税发票的新办纳税人，增值税专用发票最高开票限额不超过1 0 万元，每月最高领用数量不超过2 5 份D.辅导期纳税人领用的专用发票未使用完而再次领用的

17、，主管税务机关发出增值税专用发票的份数不得超过2 5 份【答案】：D3 1、甲房地产开发公司新建两栋写字楼，各支付地价款及相关费用为7 0 0 万元，开发成本均为1 2 0 0 万元。其 中A栋向银行借款发生利息支 出 1 2 0 万元，能按转让房地产开发项目分摊且能提供金融机构证明。B栋发生利息支出1 0 0 万元，不能提供金融机构证明。该公司所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为5%；房地产开发费用的扣除比例为8%o则这两栋写字楼可扣除的开发费用共计为（）万元。A.3 6 7.0 0B.2 5 8.0 0C.3 2 0.0 0D.1 9 8.5 0【答案】：A3 2、（2 0

18、1 9 年）关于税务规章规定的事项，下列说法正确的是（）OA.可以根据实际情况单独制定B.必须是在税务机关业务范围内的税收事项C.是指县以上税务机关依照法定职权制定并公布的事项D.可以重复法律已经明确规定的内容【答案】：B3 3、甲企业2 0 2 0 年 2月产生尾矿1 5 0 0 吨，其中综合利用的尾矿5 0 0吨（符合国家和地方环境保护标准），在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存3 0 0 吨，适用税额为1 5 元/吨。甲企业2月尾矿应缴纳环境保护税（）元。A.1 0 5 0 0B.2 2 5 0 0C.1 5 0 0 0D.1 8 0 0 0【答案】：A3 4、下列各项中，属于税收法律

19、的是()。A.中华人民共和国增值税暂行条例B.中华人民共和国税收征收管理法C.中华人民共和国消费税暂行条例D.税务部门规章制定实施办法【答案】：B3 5、关于小规模纳税人增值税的税务处理，下列说法正确的是()OA.购进复印纸可以凭取得的增值税电子普通发票抵扣进项税额B.销售使用过的固定资产按照5%征收率减按1.5%计算应纳税额C.计税销售额为不含税销售额D.购进税控收款机支付的增值税不得抵减当期应纳增值税【答案】：C3 6、2 0 1 9年1 2月，某汽车制造公司将自产小汽车3辆奖励给职工个人。2辆移送业务部门使用。小汽车生产成本为5 3 5 0 0元/辆。市场上同类型车辆的不含税销售价格为6

20、8 0 0 0元/辆。该公司应纳车辆购置税()元。A.1 0 7 0 0B.2 67 5 0C.3 4 0 0 0D.1 3 60 0【答案】：D3 7、下列货物劳务的出口，适用增值税征税政策的是（）。A.国家计划内出口的卷烟B.非列名生产企业出口的非视同自产货物C.出口企业以自营名义出口，但不承担出口货物的质量、收款或退税风险之一的D.特殊区域内的企业为境外的单位或个人提供加工修理修配劳务【答案】：C3 8、下列关于消费税计税价格的说法中，正确的是（）。A.委托加工白酒，直接按照组成计税价格计算纳税B.采用翻新改制方式销售金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款为计税依据C.将自产的葡萄

21、酒用于换取生产资料，按同类消费品的平均价格计算纳税D.卷烟实际销售价格高于核定计税价格，按核定销售价格计税【答案】：B3 9、关于税收法律关系的基本构成，下列说法中错误的是（）。A.国家是真正的征税主体，税务机关通过获得授权成为法律意义上的征税主体B.税收法律关系的主体，是指在税收法律关系中享有权利和承担义务的当事人，征税主体为税务机关，纳税主体为纳税人C.税收法律关系的基本构成，包括税收法律关系的主体和税收法律关系的客体两部分。D.对于纳税主体，按照纳税主体在民法中身份的不同，可以分为自然人、法人、非法人单位【答案】：C4 0、甲油田是增值税一般纳税人，以 1 个月为一个纳税期缴纳增值税和资

22、源税，2 0 2 1 年 5月开采原油4 5 万吨，伴采天然气2 1 0 0 立方米。当月开采原油过程中用于加热使用自采原油5万吨，其余4 0 万吨原油当月全部销售，取得销售额（不含增值税）3 8 0 万元；将伴采的天然气全部销售，取得销售额（不含增值税）1 2 5 万元。当月购入生产经营用水电，取得增值税专用发票上注明增值税9万元；从小规模纳税人处外购办公用品，取得税务机关代开的增值税专用发票上注明增值税税款 1.5万元。A.0B.2 7.5 9C.3 8.5 6D.7 5.3 6【答案】：A4 1、某增值税小规模纳税人2 0 1 9 年 1 2 月从国外进口小汽车一辆，关税完税价格折合人民

23、币8 5 5 0 0 元，假定小汽车的关税税率1 5%,消费税税率5%,其进口环节应纳增值税（）元。A.3 1 0 5B.1 3 4 5 5C.1 7 4 4 2D.1 8 3 60【答案】：B4 2、2 0 2 0 年 3月某白酒厂购进一台节能节水设备并投入使用（属于企业所得税优惠目录列举项目），取得的增值税普通发票上注明金额2 3 4万元。该厂可抵免企业所得税税额（）万元。A.2 0.0 0B.0.3 4C.2 3.4 0D.1 0.0 0【答案】：C4 3、下列各项中，不属于土地增值税征税范围的是（）。A.转让国有土地使用权B.房地产评估增值C.合作建房，建成后转让的D.房地产赠与【答案

24、】：B4 4、纳税人销售金银首饰，其消费税纳税义务发生时间为（）。A.收讫销货款的当天B.移送的当天C.销售方发出金银首饰的当天D.购买方提货的当天【答案】：A4 5、某食品厂2 0 2 0 年 9月从农民手中收购黄桃一批，并直接全部对外出售，开具的收购发票上注明收购价款为2 0 0 0 0 元，另支付运费，收到了小规模运输公司的代开增值税专用发票注明价款为5 0 0 元。则此业务可以抵扣的进项税额为（）元。A.1 5B.5 5C.1 8 1 5D.2 6 1 5【答案】：C46、某企业为增值税小规模纳税人，2 0 2 0 年 1月出售作为固定资产使用过的卡车和电脑，分别取得含税收入3万 元

25、和 1.5 万元，开具增值税普通发票；销售边角料取得含税收入2万元。该企业当月应缴纳增值税()万元。(未放弃减税，不考虑其他增值税税收优惠)A.0.1 3B.0.1 9C.0.1 6D.0.1 5【答案】：D47、根据行政诉讼法及有关规定，税务行政诉讼法定证据种类的形式不 包 括()OA.网上聊天记录、网络博客B.电子邮件、电子签名C.评论性证言D.手机短信【答案】：C48、某钢厂为增值税一般纳税人，增值税率1 3%,退税率1 0 虬 2 0 2 0 年6月外购料件一批，取得的增值税专用发票注明价款2 0 0 万元，增值税2 6 万元，货已入库。当月进口料件一批，海关核定的完税价格2 5 万美

26、元，已按购进法向税务机关办理了 生产企业进料加工贸易免税证明。当月出口钢配件的离岸价格7 5 万美元，内销配件不含税销售额8 0 万元。该钢厂上期期末留抵税额5万元。假设美元比人民币的汇率为 1：6.4,钢厂进料加工复出口符合相关规定。该钢厂当期应退税额()万元。A.0B.1 1.0 0C.3 2.0 0D.7 2.8 0【答案】：B49、适用原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或者地区的进口货物的关税税率是（）。A.最惠国税率B.特惠税率C.协定税率D.普通税率【答案】：C5 0、税务行政复议中的被申请人是指（）A.被税务机关委托的代征人B.与申请人存在控股关系的上级单位C

27、.以共同名义与税务机关共同作出处禺决定的其他组织D.作出具体行政行为的税务机关【答案】：D5 1、对于县级及县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用，下列处理正确的是（）。A.作为加计扣除2 0%的基数B.不计入收入同时也不作为扣除项目扣除C.只计入收入计税不作为扣除项目扣除D.不计入收入只作为扣除项目扣除，但不作为加计扣除2 0%的基数【答案】：B5 2、某生产企业为增值税一般纳税人，2 0 2 1 年 4月发现因管理不善导致上月从农业生产者收购的一批玉米霉烂变质，其账面成本3 0 3 0 0元（含 运 费 3 0 0 0 元，支付运费时取得一般纳税人开具的增值税专用发票）。

28、上述业务均已在购进当期抵扣进项税额，该企业当月应转出的进项税额为（）元。A.2 7 0 0B.2 5 2 4.1 3C.2 7 2 7D.2 9 7 0【答案】：D5 3、下列污染物中，不属于环境保护税征税对象的是（）。A.大气污染物B.工业噪声C.固体废物D.光污染【答案】：D5 4、（2 0 1 8 年）在土地增值税清算时，房地产开发企业发生利息支出不能提供金融机构贷款证明的，其允许扣除的房地产开发费用是（）OA.房地产开发成本X 5%以内B.取得土地使用权所支付的金额X 1 0%以内C.（取得土地使用权支付的金额+房地产开发成本）义1 0%以内I）.（取得土地使用权支付的金额+房地产开发

29、成本）X 5%以内【答案】：C5 5、下列各项中，属于税收法律关系消灭原因的是（）。A.纳税义务因超过期限而消灭B.纳税人自身的组织状况发生变化C.税法的调整D.因不可抗拒力造成的破坏【答案】：A5 6、下列各项中，不属于委托加工应税消费品计征消费税的组成计税价格构成项目的是（）。A.委托方支付的加工费用B.受托方提供加工材料的实际成本C.受托方代垫辅助材料的价格D.委托方提供加工材料的实际成本【答案】：B5 7、2 0 1 9 年 5月，某 公 司（增值税一般纳税人）购入不动产用于办公，取得增值税专用发票上注明金额2 0 0 0 万元、税 额 1 0 0 万元，进项税额已按规定申报抵扣。2

30、0 2 1 年 1月，该办公楼改用于职工宿舍,当期净值1 8 0 0 万元，该办公楼应转出进项税额（）万元。A.8 5.7 1B.9 0.0 0C.1 0 0.0 0D.1 9 8.0 0【答案】：B5 8、经（）税务局局长批准，税务机关可以将纳税人、扣缴义务人当年的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回检查，但是税务机关必须在（）日内退还。A.县级、1 5B.设区的市、自治州以上、1 5C.县级、3 0D.设区的市、自治州以上、3 0【答案】：D5 9、下列关于企业所得税境外所得应纳税额抵免限额的计算，表述错误 的 是（）A.纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额，低于按规定计算的抵免限额

31、，可从应纳税额中据实抵免B.纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额，超过抵免限额的，其超过部分不得在本年度应纳税额中抵免C.纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额，超过抵免限额的，其超过部分可作为费用列支D.纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额，超过抵免限额的，其超过部分可用以后年度税额扣除的余额补抵，补抵期限最长不得超过 5年【答案】：C6 0、某公司2 0 1 6 年 4月 1日进口一艘特定用途的船舶，进口时确定的关税完税价格为1 0 0 0 万元，该船舶享受免税并接受海关监管，海关监管年限为8年。2 0 2 0 年 4月 3 0 日经海关批准，该公司将船舶出售，取得销售收入4 5

32、 0 万元。出售船舶时该公司应补缴关税（）万元。（关税税率为1 0%,出售船舶时已计提折旧4 2 0 万元）A.4 5B.42C.5 5D.4 8.9 6【答案】：D6 1、甲个体工商户出租住房，2 0 2 0 年 1月一次性收取全年租金1 2 0万（含税），甲当月应缴纳增值税（）万元。A.9.9 1B.0C.5.1 7D.1.7 1【答案】：D6 2、某砂石开采企业为增值税小规模纳税人，2 0 1 9 年 1 2 月开采砂石原矿 2 0 0 0 吨，当月销售1 8 0 0 吨。该地以砂石原矿为征税对象，且资源税单位税额为2元/吨。该省政府规定增值税小规模纳税人可享受最高资源税减征比例，该企业

33、当月应纳资源税（）元。A.1 8 0 0B.2 0 0 0C.3 6 0 0D.4 0 0 0【答案】：A6 3、某企业2 0 2 1 年 3月向大气直接排放二氧化硫、氟化物各1 0 千克,一氧化碳、氯化氢各1 0 0 千克，假设大气污染物的税额标准为每污染当量L5元，该企业只有一个排放口。对应污染物的污染当量值（单位：千克）分别为0.9 5、0.8 7、1 6.7、1 0.7 5。该企业3月大气污染物应缴纳环境保护税（）元。A.4 8.5 5B.4 6.9 9C.42.0 3D.5 5.9 8【答案】：B6 4、根据税务师事务所工作底稿的管理，项目组自提交业务结果之日起（）将业务工作底稿归整

34、为业务档案。A.1 5 日B.3 0 日C.6 0 日D.9 0 日【答案】：D6 5、税务咨询中，（）是最为常用的一种方法。A.书面咨询B.口头咨询C.晤谈D.网络咨询【答案】：A6 6、某油田2 02 0年 1月销售开采的原油8 6 000吨，收取不含增值税价款 3 4 4 00万元；销售与原油同时开采的天然气4 7 5 00千立方米，收取不含税价款2 3 7 5 万元；自用原油2 5 吨，其中1 8 吨用于本企业管理部门。该油田原油、天然气的资源税税率均为6%。该油田当月应纳的资源 税 为（）万元。A.2 000B.1 8 3 8.7 5C.2 2 06.9 3D.1 9 2 6.2 5

35、【答案】：C6 7、下列情形中，不属于采取强制执行措施条件的是（）。A.超过纳税期限B.告诫在先C.已经采取了税收保全措施D.超过告诫期【答案】：C6 8、根据营改增的相关规定，下列单位提供的服务中，属于视同销售服务征收增值税的是（）。A.某动漫设计公司为其他单位无偿提供动漫设计服务B.某广告公司聘用广告制作人才为本公司设计广告C.某运输企业为洪水灾区无偿提供汽车运输服务D.某电影放映单位为希望小学无偿提供电影 暖春的放映服务【答案】：A6 9、在计算土地增值税时，如果不能按转让房地产项目计算分摊利息支出的项目，允许扣除的房地产开发费用，按照取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和，在（

36、）以内计算扣除。A.6%B.8%C.1 0%D.5%【答案】：C7 0、王某2 02 1 年 5月购买一辆1.4 排量的小汽车自用，取 得 机动车销售统一发票，注明含增值税价款9 9 8 00元。另支付车辆装饰费1 5 00元，并取得增值税普通发票。王某应纳车辆购置税（）元。A.9 1 8 5.8 4B.8 9 4 7.2 2C.9 2 3 0.09D.8 8 3 1.8 6【答案】：D7 1、乙公司为我国境内的一家居民企业，是一家经认定的技术先进型服务企业。2 01 9 年度实现产品不含税销售收入1 5 00万元，视同销售收入 5 00万元，发生的成本费用总额1 7 00万元，其中业务招待费

37、支出2 0万元。假定不存在其他纳税调整事项，2 01 9 年度该公司应缴纳企业所得 税（）万元。A.9 8.5 0B.7 7.5 0C.4 6.5 0D.5 5.5 0【答案】：C7 2、某煤炭开采企业对其衰竭期矿山进行开采，因安全生产需要抽采的煤成（层）气 1 万立方米，开采煤炭8 000吨，当月销售6 000吨，每吨不含税销售额5 00元。下列表述中正确的是（）。原煤资源税税率为6%,煤 成（层）气资源税税率为2%A.因安全生产需要抽采的煤成（层）气，减征30%资源税B.从衰竭期矿山开采的煤炭免征资源税C.从衰竭期矿山开采的矿产品，减征30%资源税D.该企业当月应纳资源税18 万元【答案】

38、：C7 3、下列关于一般纳税人生产销售和批发、零售和进口罕见病药品、抗癌药品的规定，不正确的是（）。A.增值税一般纳税人生产销售和批发、零售罕见病药品，可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税B.纳税人选择简易办法计算缴纳增值税后，36 个月内不得变更C.自2018 年 5月 1 日起，对进口抗癌药品，减按3%征收进口环节增值税；D.自2019 年 3 月 1 日起，对进口罕见病药品，免征进口环节增值税【答案】：D7 4、某化妆品生产企业从法国进口香水精，关税完税价格30万元，关税税率20%,海关已代征增值税、消费税。2020年 4 月生产领用上述进口香水精的9 0%用于连续生产本厂品牌

39、的高档化妆品，本月在国内销售高档化妆品取得不含税销售额400万元。该企业当月应缴纳消费税（）万元。A.5 5.9 5B.5 4.28C.6 0.00D.5 3.6 5【答案】：B7 5、（2019 年真题）某酒店为增值税一般纳税人。适用增值税进项税额加计抵减政策。2019 年 4 月一般计税项目销项税额为200万元。当期可抵扣进项税额15 0万元。上期留抵税额10万元。则当期可计提加计抵减额（）万元A.4.00B.14.00C.15.00D.16.00【答案】：C7 6、税法对委托加工应税消费品作了明确规定，下列属于委托加工应税消费品的是（）。A.委托方提供原料和主要材料，受托方代垫辅助材料并

40、收取加工费B.委托方支付加工费，受托方提供原料或主要材料C.委托方支付加工费，受托方以委托方的名义购买原料或主要材料D.委托方支付加工费，受托方购买原料或主要材料再卖给委托方进行加工【答案】：A7 7、根据车辆购置税征收管理的规定，下列说法错误的是（）。A.纳税人应当自纳税义务发生之日起3 0 日内申报缴纳车辆购置税B.纳税人购置应税车辆，需要办理车辆登记的，向车辆登记地的主管税务机关申报纳税C.车辆购置税的纳税义务发生时间为纳税人购置应税车辆的当日D.纳税人购置应税车辆，不需要办理车辆登记的，单位纳税人向其机构所在地的主管税务机关申报纳税，个人纳税人向其户籍所在地或者经常居住地的主管税务机关

41、申报纳税【答案】：A7 8、某境外旅客2019 年 1 0 月 5日在内地某退税商店购买了一件瓷器,价税合计金额226 0元，取得退税商店开具的增值税普通发票及退税申请单，发票注明税率1 3%。2 0 1 9 年 1 0 月 1 0 日该旅客离境，应退增值税（）元。A.2 2 0.0 0B.2 2 3.9 6C.2 4 8.6 0D.2 6 0.0 0【答案】：C7 9、2 0 2 1 年 6月，张某销售一套住房，取得含税销售收入4 6 0 万元,该住房于2 0 1 9 年 8月购进，购进时支付房价1 0 0 万元，手续费0.2 万元，契 税 1.5 万元，张某销售住房应纳增值税（）A.2 1

42、.9 0B.1 7.1 4C.1 2.0 5D.0【答案】：A8 0、甲企业为增值税一般纳税人，2 0 2 0 年 6月初次购买增值税税控系统专用设备，取得增值税专用发票上注明价款2 0 万元、增值税2.6 万元；当月对外销售货物取得不含税收入2 0 0 万元，销售自己使用 过 的 2 0 0 8 年购进的办公用小汽车一辆，取得含税收入2 2.6 万元,甲企业未放弃减税；当月从农民手中收购一批用于直接出售的农产品,农产品收购凭证上注明价款1 0 万元；外购原材料，取得普通发票上注明价款1 1 3 万元。甲企业当月应缴纳增值税（）万元。A.9.9 4B.2.9 4C.5.5 4D.2 2.9 4

43、【答案】：B8 1、某汽车制造厂将排量为2.0 升的自产A型汽车5辆转作固定资产,5 辆对外抵偿债务，该制造厂A型汽车不含税售价为1 7 0 0 0 0 元/辆，市场最高不含税售价为1 8 0 0 0 0 元/辆。该汽车制造厂应纳车辆购置税（）元。A.9 0 0 0 0B.8 5 0 0 0C.1 0 2 0 0 0D.1 7 0 0 0 0【答案】：B8 2、关于税务部门规章，下列表述错误的是（）。A.制定税务规章应当符合上位法的规定，体现职权与责任相统一的原则，其实保障税务行政相对人的合法权益B.只有法律和法规对税收事项已有规定的情况下，才可以制定税务规章C.税务规章一般应当自公布之日起3

44、 0 日后施行D.税务规章一般遵循溯及既往原则【答案】：D8 3、某市区一企业2 0 2 0 年 6月缴纳进口关税6 5 万元，进口环节增值税 1 5 万元，进口环节消费税2 6.4 7 万元；本月实际缴纳增值税4 9 万元，计算的免抵税额为1 0 万元，实际缴纳消费税8 5 万元。本月收到上月报关出口自产货物应退增值税3 5 万元。该企业6月份应纳的城市维护建设税税额为（）元。A.9 5 5 5 0B.1 0 0 8 0 0C.7 1 0 5 0D.1 2 2 8 2 9【答案】：B8 4、（2 0 1 8 年）以下属于应征收环境保护税的项目是（）。A.商业噪声B.工业噪声C.服务业噪声D.

45、生活噪声【答案】：B8 5、（2 0 2 0 年真题）被投资企业发生个人股东股权交易及转增股本事项后，应将股东及其股权变化情况、股权交易前原账面记载的盈余积累数额、转增股本数额及扣缴税款情况报告主管税务机关，报告时间为（）。A.当月1 5 日内B.次月3 0 日内C.次月 1 5 日内D.当月3 0 日内【答案】：C8 6、居民个人实施预扣预缴个人所得税时，可以扣除“专项附加扣除费用”的所得是O 0A.工资、薪金B.劳务报酬C.特许权使用费D.稿酬所得【答案】：A8 7、某果汁厂为增值税一般纳税人，2 0 2 0 年 6 月向农场收购苹果，已被生产领用于生产苹果醋，支付收购价款5 万元，已开具

46、农产品收购发票，同时支付运费，取得了增值税专用发票注明金额0.6万元。当月销售自产的苹果醋取得不含税收入共计1 2 万元。则该果汁厂2 0 2 0年 6 月份应缴纳的增值税税额为（）万元。A.1.1 4B.1.1 8C.1.0 1D.1.2 6【答案】：C8 8、甲企业2 0 1 9 年 8月委托乙企业加工一批实木地板，甲企业提供的材料成本为1 0 万元，乙企业收取不含税加工费5 万元，当月加工完毕后全部收回，已知乙企业同类实木地板的不含税售价为2 0 万元。甲企业将委托加工收回的实木地板领用一半用于继续生产高级实木地板，当月生产完成后全部对外出售取得不含税销售收入50 万元，剩余的一半实木地

47、板收回后直接出售取得不含税销售收入9万元。已知实木地板的消费税税率为5%o则甲企业当月应自行向税务机关申报缴纳消费税（）万元。A.2B.2.4 5C.2.1 1D.2.56【答案】：A8 9、某制药企业为增值税一般纳税人，主要生产降压药品和避孕药品,2 0 1 9年1 2月购买用于生产降压药品的原材料，取得增值税专用发票上注明的增值税税额为7万元，购买用于生产避孕药品的原材料，取得增值税专用发票上注明的增值税税额为5万元。另外为降压药品和避孕药品生产线职工购进劳保服装，取得的增值税专用发票上注明增值税2万元。当月销售药品共计取得不含税销售收入1 0 8万元，其中包括避孕药品销售收入1 8万元。

48、则该制药企业2 0 1 9年1 2月应缴纳增值税（）万元。A.0B.0.0 4C.3.0 3D.4.7【答案】：C9 0、下列关于税务师代理个体工商户记账操作规范的表述错误的是（）OA.代理制作原始凭证B.代理制作记账凭证C.代为编制会计账簿和会计报表D.代理纳税申报和纳税审核【答案】：A9 1、下列业务中不征收增值税的情形是（）。A.单位无偿向其他企业提供建筑服务B.单位无偿为公益事业提供建筑服务C.单位无偿为关联企业提供建筑服务D.单位以自建的房产抵偿建筑材料款【答案】：B9 2、某企业为增值税一般纳税人，位于县城，主要从事货物的生产与销售。2 0 1 9 年 1 2 月按规定缴纳了增值税

49、1 0 0 万元、消费税2 0 万元、房产税5 万元、契税1 0万元，因迟缴税款缴纳了 2万元税收滞纳金。该企业本月应缴纳城市维护建设税（）万元。A.8.4B.6.1C.6D.6.7 5【答案】：C9 3、税法属于义务性法规，税收法律关系的产生应以（）为基础和标志。A.国家颁布新税法B.出现新的纳税主体C.引起纳税义务成立的法律事实D.税务机关作出征税行为【答案】：C9 4、某运输公司2 02 0年 6月进口新能源汽车一辆自用，关税完税价格为 3 0万元；作为债权人取得某货车生产企业抵债货车两辆并作为固定资产核算，生产企业未开具机动车销售统一发票也没有同类车辆的销售价格，生产成本为5 0 万元

50、/辆。该运输公司应缴纳车辆购置税（）万元。（新能源汽车的关税税率为2 0%、消费税税率9 版货车的成本利润率为1 0%）A.1 4.9 6B.1 2.09C.1 1D.1 0【答案】：c9 5、某中学委托一服装厂加工校服，合同约定布料由学校提供，价值5 0万元，学校另支付加工费1 0万元，下列各项表述中，正确的是（）OA.学校应以5 0万元为计税依据，按销售合同的税率计算印花税B.服装厂应以5 0万元为计税依据，按销售合同的税率计算印花税C.服装厂应以1 0万元加工费为计税依据，按加工承揽合同的税率计算印花税D.服装厂和学校均以6 0万元为计税依据，按照加工承揽合同的税率计算印花税【答案】：C