2023税务师继续教育考试题库含答案4.pdf

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1、2023税务师继续教育考试题库第 一 部 分 单 选 题（200题）1、年度关联交易金额符合下列条件之一的企业，应当准备本地文档的是（）。A.有形资产所有权转让金额小于2亿元B.金融资产转让金额超过4 0 0 0万元C.无形资产所有权转让金额超过1亿元D.其他关联交易金额合计超过2 0 0 0万元【答案】：C2、增值税一般纳税人取得的下列增值税普通发票，可以抵扣增值税进项税额的是（）。A.定额发票B.门票C.通行费电子发票D.印有本单位名称的增值税普通发票【答案】：C3、根据环境保护税法的规定，一个单位边界上有多处噪声超标，根据最高一处超标声级计算应纳税额；当沿边界长度超过（）米有两处以上噪声

2、超标，按照两个单位计算应纳税额。A.3 0B.5 0C.1 0 0D.2 0 0【答案】：C4、某生产企业为增值税小规模纳税人，2 0 1 9 年 1 1 月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得不含税收入4.5万元；销售两年前购入并使用过的小汽车1 辆，取得含税收入7.8万元，该企业以1 个月为1 个纳税期。该企业上述业务应缴纳增值税（）万元。（假设小规模纳税人没有放弃减税）A.0.3 2B.0.2 9C.0.2 7D.0.1 6【答案】：B5、某汽车租赁公司（属于营改增一般纳税人），2 0 2 0 年 6月取得汽车经营租赁含税收入为7 0 0 万元，购进

3、用于租赁的汽车8辆，取得机动车销售统一发票上的价税合计1 0 0 万元，购进用于办公的汽车2辆，取得机动车销售统一发票上的价税合计46万元，上期结转加计抵减额余额为5万元，该 公 司 6月应纳增值税（）万元。A.5 7.0 5B.7 6.4 1C.6 3.7 3D.8 4.6 0【答案】：A6、由于以前年度损益调整增加的所得税，借 记（）科目，贷 记“应交税费一一应交所得税”科目。A.所得税费用B.递延所得税负债C.以前年度损益调整D.本年利润【答案】：C7、适用原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或者地区的进口货物的关税税率是（）。A.最惠国税率B.特惠税率C.协定税率D.

4、普通税率【答案】：C8、某工业企业（增值税一般纳税人）2 0 2 1 年 3月 1日转让其位于县城的一栋自建的办公楼，转让协议写明含税收入1 2 0 0 0 万元，2 0 0 8 年建造该办公楼时，为取得土地使用权所支付的地价款为2 8 8 0 万元，契税率 4%,备案登记手续费4.8万元；发生建造成本4 0 0 0 万元，转让时经政府批准设立的房地产评估机构评估后，确定该办公楼的重置成本价为 8 0 0 0 万元。A.2 3 3.0 1B.3 4 9.5 1C.3 8 0.9 5D.5 7 1.4 3【答案】：D9、根据增值税的现行规定，下列说法错误的是（）。A.某药店既销售药品又提供医疗服

5、务属于兼营行为B.混合销售强调的是在同一项销售行为中存在着两类经营项目的混合,销售货款及劳务价款是同时从一个购买方取得的C.某商店销售商品的同时提供运输服务属于混合销售行为D.纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务，属于混合销售行为【答案】：D1 0、位于某市市区的生产企业2 0 2 0 年 6月自营出口外销产品3 0 0 万元人民币，内销产品不含税2 0 0 0 万元人民币，货物税率1 3%,出口退税率 1 0%。当期购进材料取得可抵扣进项1 6 0 万元。该企业2 0 2 0 年 6月应缴纳城建税是（）万元。A.0B.5.4 5C.7.6 3D.9.7 3

6、【答案】：D1 1、税务师事务所应当自税务司法鉴定委托书生效之日起（J内完成委托事项的鉴定。A.1 5 个工作日B.3 0 日C.3 0 个工作日D.6 0 日【答案】：C1 2、下列关于环境保护税税收优惠的表述，错误的是（）。A.规模化养殖排放应税污染物的，免征环境保护税B.纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准的，免征环境保护税C.机动车、铁路机车等流动污染源排放应税污染物的，免征环境保护税D.纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准5 0%的，减按5 0%征收环境保护税【答案】：A1 3、某烟厂收购烟叶，支付给烟农价款7 0 0 万元，

7、并按规定支付了 1 0%的价外补贴，开具烟叶收购发票，该烟厂应纳烟叶税（）万元。A.1 5 4.0 0B.1 1 6.8 0C.1 4 0.0 0D.1 0 6.1 9【答案】：A1 4、下列关于提供建筑服务在收取预收款时的相关处理，错误的是（）OA.纳税人提供建筑服务在收取预收款时，应按规定预缴增值税B.纳税人提供建筑服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天C.提供建筑服务采用一般计税方法预缴增值税时，借 记”应交税费一一预交增值税”科目，贷 记“银行存款”科目D.月末，“预交增值税”明细科目余额应转入“未交增值税”明细科目【答案】：B1 5、某医院于2 0 1 7 年 8

8、月购置一辆悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆，支付不含增值税价款1 5 0 0 0 0 元。2 0 2 0 年 9 月该医院将该救护车改为9 座小客车作为通勤车，初次办理纳税申报时确定的计税价格为1 5 0 0 0 0 元。该医院应纳车辆购置税（）元。A.1 0 2 5 6.4 1B.1 0 5 0 0C.1 5 0 0 0D.95 7 2.6 5【答案】：B1 6、因不动产提起诉讼的案件自行政行为作出之日起超过（）年，其他案件自行政行为作出之日起超过（）年提起诉讼的，人民法院不予受理。A.1 0、3B.1 0、5C.2 0、3D.2 0、5【答案】：D1 7、下列行为中，需要计算缴

9、纳土地增值税的是（）。A.张某将房产赠与直系亲属B.王某接受其直系亲属赠与的房产C.张某与王某互换自有居住用房地产且经当地税务机关核实D.张某与王某互换自有商品房【答案】：D1 8、下列关于税收减免规定的表述，正确的是（）。A.增值税起征点适用于登记为一般纳税人的个体工商户B.自2 0 1 9年 1 月 1日起，其他个人采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过6万元的，免征增值税C.自2 0 2 0 年 1 月 1日起，动物诊疗机构提供过的动物绝育手术，免征增值税D.自2 0 1 9年 1月 1日起，适用增值税差额征税政策的小规模纳税

10、人，以差额前的销售额确定是否可以享受月销售额未超过1 0 万元的免征增值税政策【答案】：C1 9、某商业企业（增值税一般纳税人）2 0 1 9年度批发货物取得不含税收入7 90 0 万元，对消费者零售取得的含增值税价款为2 2 6 0 万 元（增值税税率1 3%）；汽车对外出租取得不含税收入2 0 万元；以成本价为5 5 0 万元，对外不含税销售价为8 0 0 万元的货物对外投资。该企业2 0 1 9年业务招待费为98 万元。A公司在填写A 1 0 5 0 0 0 纳税调整项目明细表时，在“业务招待费”的第2列“税收金额”处填写（）万元。A.4 4.4B.5 3.6C.5 8.8D.98【答案

11、】：B2 0、某食用植物油生产企业2 0 1 9年 5月购进大豆一批用于生产食用植物油。当月销售1 0 0 0 吨食用植物油，主营业务成本为2 1 0 0 万元，农产品耗用率为7 0%,大豆平均购买单价为6 0 0 0 元/吨。按照成本法计算,则该月允许抵扣的农产品进项税额为（）万元。A.1 2 1.3 8B.1 4 5.6 8C.1 6 9.1 2D.2 1 3.5 9【答案】：A2 1、下列关于城市维护建设税概念、特点的表述，错误的是（）OA,城市维护建设税是对缴纳增值税、消费税的单位和个人征收的一种税B.城市维护建设税专款专用，用来保证城市的公共事业和公共设施的维护与建设C.城市维护建设

12、税属于附加税D.限制对企业的乱摊派，是城市维护建设税的特点之一【答案】：D2 2、居民个人在中国境外一个国家（地区）实际已经缴纳的个人所得税税额，超过来源于该国家（地区）所得的抵免限额的，其超过部分不得在本纳税年度的应纳税额中抵免，但是可以在以后纳税年度来源于该国家（地区）所得的抵免限额的余额中补扣。补扣期限最长不得超 过（）年。A.2B.3C.5D.1 0【答案】：C2 3、某卷烟生产企业为增值税一般纳税人，2 0 1 9年 1 2 月向烟农收购晾晒烟叶用于加工烟丝，在收购发票上注明收购价款1 2 万元、价外补贴1 万元。当月该批烟叶尚未领用，该企业可以抵扣进项税（）万元。A.1.4 1B.

13、1.4 3C.1.5 6D.1.1 7【答案】：A2 4、2 0 1 8 年 2月，某卷烟批发企业（持有烟草批发许可证）向商场批发甲类卷烟2 4 万支，取得不含税销售额1 8.6万元，向其他批发单位批发甲类卷烟5 0 万支，取得不含税销售额3 0 万元。该企业当月应纳消 费 税（）万元。（卷烟批发环节消费税税率1 1%,0.0 0 5 元/支）A.2.0 5B.2.1 7C.5.3 5D.5.7 2【答案】：B2 5、下列关于土地增值税的说法，不正确的是（）。A.双方合作建房，建成后分房自用的，暂免征收土地增值税；建成后转让的，应征土地增值税B.以房地产抵债而发生房地产产权转让的，不属于征收土

14、地增值税的范围C.”其他扣除项目”只适用于从事房地产开发的纳税人，除此之外的其他纳税人不适用D.对于县级及县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用，如果代收费用作为转让收入计税的，在计算扣除项目金额时，可予以扣除，但不得作为加计2 0%扣除的基数【答案】：B2 6、王某从2 0 2 0 年 1月 1日起出租其自有的一套住房，扣除相关税费后的每月租金收入8 0 0 0 元，全年共计96 0 0 0 元。王某上述租房所得2 0 2 0 年应缴纳的个人所得税为（）元。A.96 0 0B.6 91 2C.7 6 80D.1 5 3 6 0【答案】：C2 7、下列关于发票开具的说法，错误

15、的是（）A.填开发票单位如有特殊要求，可以自行扩大专用发票的使用范围B.开具发票应当使用中文，民族自治地方可以同时使用当地通用的一种民族文字C.开具发票应该全部联次一次打印D,开具发票应按照号码顺序填开【答案】：A2 8、某企业将委托加工的商品用于集体福利的分录正确的是（）OA.借：销售费用 贷：库存商品值 税（销项税额）B.借：应付职工薪酬 贷：库存商品交增值税（进项税额转出）C.借：应付职工薪酬 贷：库存商品交增值税（销项税额）D.借：管理费用 贷：主营业务收入交增值税（销项税额）应交税费应交增应交税费应应交税费应应交税费应【答案】：C2 9、甲企业2 0 2 1 年 4月产生尾矿1 2

16、0 0 吨，其中综合利用的尾矿4 0 0 吨（符合国家和地方环境保护标准），在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存3 0 0 吨，适用税额为1 5 元/吨。甲企业4月尾矿应缴纳环境保护税（）元。A.7 5 0 0B.5 5 0 0C.1 2 0 0 0D.1 80 0 0【答案】：A3 0、A单位发生的下列行为中，不属于虚开增值税专用发票的是（）OA.未在商场购物，让商场开具增值税专用发票B.购买用于劳动保护的2 0 双雨鞋，让商场开具2 5 双雨鞋的增值税专用发票C.从 B单位购买货物，但让C单位为本单位开具增值税专用发票D.其他个人为本单位提供商铺租赁服务，取得税务机关代开增值税专用发票【

17、答案】：D3 1、下列不符合消费税适用税率规定的是（）。A.非标准条包装卷烟应当折算成标准条包装卷烟的数量，以其实际销售收入计算确定其折算成标准条包装后的实际销售价格，折算的实际销售价格低于计税价格的，应当按照同牌号规格标准条包装卷烟的计税价格和适用税率计税B.卷烟和白酒采用定额税率和比例税率双重征收的形式C.啤酒、黄酒、成品油均从量计征消费税D.卷烟批发环节的消费税税率仅为5%【答案】：D3 2、下列业务属于在我国境内发生增值税应税行为的是（）。A.英国会展单位在我国境内为境内某单位提供会议展览服务B.境外企业在巴基斯坦为我国境内单位提供工程勘察勘探服务C.我国境内单位转让在德国境内的不动产

18、D.新西兰汽车租赁公司向我国境内企业出租汽车，供其在新西兰考察中使用【答案】：A3 3、2 0 2 0 年 1月，某汽车制造公司将自产小汽车3辆奖励给职工个人,2 辆移送业务部门使用。小汽车生产成本为5 3 5 0 0 元/辆，利润率为1 0%o该汽车制造公司同类型车辆的不含税销售价格为6 8 0 0 0 元/辆。该公司应纳车辆购置税（）元。A.1 0 7 0 0B.2 6 7 5 0C.3 4 0 0 0D.1 3 6 0 0【答案】：D3 4、甲公司为境内居民企业，2 0 2 1 年度符合条件技术转让收入2 0 0 0万元，该项技术转让成本4 0 0 万元，则此项业务甲公司应缴纳的企业所得

19、税为（）万元。A.0B.4 0 0C.2 7 5D.1 3 7.5【答案】：D3 5、下列各项中，应 在“应交税费”科目中核算的是（）。A.生产企业出口货物应退的增值税税款B.企业占用耕地从事非农业建设缴纳的耕地占用税C.企业签订货物销售合同缴纳的印花税D.企业购进小汽车自用缴纳的车辆购置税【答案】：A3 6、张欣2 0 1 9 年 1 2 月取得全年一次性奖金3 9 0 0 0 元，当月张欣的工资收入为8 0 0 0 元，各项扣除合计为9 0 0 0 元。张欣对全年一次性奖金选择单独计算纳税，该项全年一次性奖金应缴纳个人所得税（）oA.1 1 4 0B.3 5 9 0C.1 3 8 0D.3

20、 6 9 0【答案】：D3 7、依据关税的有关规定，下列进口货物中可享受法定免税的是（）OA.在海关放行前损失的货物B.有商业价值的广告品C.残疾人专用品D.边境贸易进口物资【答案】：A3 8、某酒厂2 0 2 1年2月生产销售无醇啤酒4 0吨，每吨不含税售价2 8 0 0元。另外，该厂生产一种新研发的药酒，广告样品使用0.2吨，已知该种药酒无同类产品出厂价，生产成本每吨3 5 0 0 0元，成本利润率为5%,消费税税率为1 0%,该厂当月应纳消费税（）元。A.2 5 6 6.6 7B.8 6 1 6.6 0C.9 6 1 6.6 7D.8 8 0 0.0 0【答案】：C3 9、下列消费品，不

21、属于消费税征税范围的是（）。A.超豪华小汽车B.未经涂饰的素板C.锂原电池D.调味料酒【答案】：D4 0、（2 0 1 7 年）下列税种实行多次课征制的是（）oA.个人所得税B.车辆购置税C.企业所得税D.增值税【答案】：D4 1、某企业2 0 2 0 年 7月进口载货汽车1 辆；8月在国内市场购置载货汽车2辆，支付全部价款为7 5 万 元（不含增值税），另支付车辆装饰费 2 0 0 0 元，取得增值税普通发票；9 月受赠小汽车1 辆。上述车辆全部为企业自用。下列关于该企业计缴车辆购置税依据的表述中，正确的 是（）。A.国内购置载货汽车的计税依据为8 4.7 5 万元B.进口载货汽车的计税依据

22、为关税完税价格加关税C.受赠小汽车的计税依据为同类小汽车的市场价格加增值税D.国内购置载货汽车的计税依据为7 5.2万元【答案】：B4 2、下列各项中，不符合烟叶税法规定的是（）。A.在中华人民共和国境内收购烟叶的单位为烟叶税的纳税人B.烟叶税的征税范围为采摘的新鲜烟叶C.烟叶税的计税依据为纳税人收购烟叶实际支付的价款总额D.烟叶税的税率为2 0%【答案】：B4 3、下列增值税纳税人中，以 1 个月为纳税期限的是（）。A.信用社B.商业银行C.保险公司D.财务公司【答案】：C4 4、下列各项中，应当计算缴纳增值税的是（）。A.存款利息B.企业集团内单位（含企业集团）之间的资金无偿借贷行为C.软

23、件公司提供技术服务D.残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品【答案】：C4 5、一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，（）内不得变更。A.6 个月B.1 2 个月C.2 4个月D.36个月【答案】：D4 6、进行土地增值税清算时，房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的下列公共设施中，其成本、费用不得扣除的是（）。A.建成后产权属于全体业主所有的停车场B.建成后无偿移交给公安部门的派出所用房C.建成后有偿转让的医院用房D.建成后房地产开发企业自用的水厂【答案】：D4 7、（2 0 1 9年）居民个人实施预扣预缴个人所得税时，可以扣除“专

24、项附加扣除费用”的所得是（）。A.劳务报酬B.工资、薪金C.特许权使用费D.稿酬所得【答案】：B4 8、增值税一般纳税人发生的下列行为中，不得抵扣进项税额的是()OA.将外购货物对外投资B.将外购货物用于免税项目C.将外购货物无偿赠送给客户D.将外购货物用于抵偿债务【答案】：B4 9、(2 0 1 1 年)下列各课税要素，与纳税期限的选择密切相关的是()OA.纳税人B.计税依据C.纳税环节D.课税对象的性质【答案】：D5 0、增值税一般纳税人购进的下列服务中，进项税额不得从销项税中抵扣的是()。A.咨询服务B.信息技术服务C.货物运输服务D.娱乐服务【答案】：D5 1、某税务师事务所接受司法机

25、关委托，指派本所税务师张某对甲企业进行纳税情况审查。下列表述中，错误的是O 0A.张某应对甲企业开展必要的风险评估，确定审查重点B.审查完毕后，张某应当出具书面业务报告C.张某应当编制纳税情况审查备查类工作底稿和业务类工作底稿，并保证工作底稿记录的完整性.真实性和逻辑性D.税务师事务所应当按照政府采购程序，依据委托人的采购需求和流程，编制项目方案参加政府采购活动【答案】：B5 2、下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的规定，表述正确的是（）。A.购置新建商品房，自房屋交付使用之月起缴纳城镇土地使用税B.购置存量房，自交付款项之次月起缴纳城镇土地使用税C.出租、出借房产，自交付出租、出借房产之

26、次月起缴纳城镇土地使用税D.以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，应由受让方从合同约定交付土地时间的当月起缴纳；合同未约定交付时间的，由受让方从合同签订的当月起缴纳城镇土地使用税【答案】：C5 3、（2 0 1 3 年）2 0 2 0 年 5月，某手表生产企业销售H 牌-1 型手表8 0 0只，取得不含税销售额4 0 0 万元；销售H 牌-2 型手表2 0 0 只，取得不含税销售额3 0 0 万元。该手表厂当月应纳消费税（）万元。（高档手表消费税税率2 0%）A.5 2.8 0B.6 0.0 0C.1 5 2.8 0D.1 4 0.0 0【答案】：B5 4、2 0 1 9 年 7月，某商贸公司

27、（一般纳税人）上月外购的1 0 0 0 0 米棉布因管理不善被盗，每米成本为3 0 元，上月外购的免税农产品账面成本 3 8 2 3 5 元，因保管不善导致发霉。上述产品均已抵扣进项税，则本期应转出的进项税（）元。A.4 2 7 8 1.4 8B.5 3 2 1 3.8 6C.5 5 5 3 1.3 5D.5 6 7 6 7.9 5【答案】：A5 5、关于符合条件的技术转让所得，某企业2 0 1 9 年获得6 0 0 万元技术转让所得，则该企业技术转让所得的应纳税所得额是（）万元。A.5 0B.1 0 0C.2 5 0D.5 0 0【答案】：A5 6、税务师审核某增值税应税消费品生产企业纳税情

28、况时，发现企业在销售应税消费品时，除了收取价款外，还向购货方收取了其他费用，按照现行税法规定，下列费用中不应并入应税销售额中计税的是（）oA.购货方违约延期付款支付的利息B.因物价上涨向买方收取的差价补贴C.因采用新的包装材料而向购买方收取的包装费D.将承运部门开具给购买方的运费发票转交给购买方而向购买方收取的代垫运费【答案】：D5 7、(2 0 1 4 年)2 0 2 0 年 1 月，税务师受托对某商业批发企业2 0 1 9 年企业所得税纳税情况进行审核，发现该企业销售商品的成本多结转4 0 0 0 0 元，若该企业2 0 1 9 年度尚未结账，多转成本的调整分录为()OA.借：主营业务成本

29、-4 0 0 0 0 贷：库存商品-4 0 0 0 0 借：本年利润-4 0 0 0 0 贷：主营业务成本-4 0 0 0 0B.借：利润分配未分配利润-4 0 0 0 0 贷：库存商品-4 0 0 0 0C.借：库存商品4 0 0 0 0 贷：以前年度损益调整4 0 0 0 0D.借：库存商品4 0 0 0 0 贷：以前年度损益调整3 0 0 0 0 应交税费应交所得税1 0 0 0 0 借：以前年度损益调整3 0 0 0 0 贷：利润分配未分配利润3 0 0 0 0【答案】：A5 8、某中学委托一服装厂加工校服，合同约定布料由学校提供，价值5 0 万元，学校另支付加工费1 0 万元，下列各

30、项表述中，正确的是()OA.学校应以5 0 万元为计税依据，按销售合同的税率计算印花税B.服装厂应以5 0 万元为计税依据，按销售合同的税率计算印花税C.服装厂应以1 0 万元加工费为计税依据，按加工承揽合同的税率计算印花税D.服装厂和学校均以6 0 万元为计税依据，按照加工承揽合同的税率计算印花税【答案】：C5 9、某机械厂为增值税一般纳税人，2 0 2 0 年 3月因企业搬迁将原厂房出售。该厂房于2 0 0 4 年 3月购进，会计账簿记载的该厂房入账的固定资产原价为1 6 0 0 万元，账面净值3 2 0 万元。搬迁过程中该厂房购进发票丢失，该厂提供的当年缴纳契税的完税凭证，记载契税的计税

31、金额为1 5 6 0 万元，缴纳契税4 6.8 万元。该机械厂转让厂房取得含税收入3 1 0 0 万元，选择简易计税方法，应缴纳增值税（）万元。A.1 4 7.6 2B.7 7.0 0C.1 3.9 0D.7 3.3 3【答案】：D6 0、下列情形中应当缴纳环境保护税的是（）。A.企业事业单位处置固定废物不符合国家和地方环境保护税标准的B.企业事业单位向依法设立的污水集中处理场所排放应税污染物的C.其他生产经营者在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存固体废物的D.其他生产经营者向依法设立的生活垃圾集中处理场所排放应税污染物的【答案】：A6 1、下列各项中，不符合消费税计税依据规定的是（）

32、。A.生产企业销售啤酒，消费税的计税依据为销售数量B.实行从价定率办法征税的应税消费品，计税依据为应税消费品的销售额C.应税消费品的销售额包括销售应税消费品从购买方收取的全部价款和价外费用D.纳税人销售的应税消费品，以外汇结算销售额的，其销售额的人民币折合率可以选择结算的当月1 5 日的国家外汇牌价【答案】：D6 2、2 0 1 8 年 3 月，某化工生产企业以委托加工收回的已税高档化妆品为原料继续加工高档化妆品。委托加工收回的已税高档化妆品已纳消费税分别是：期初库存的已纳消费税30 万元，当期收回的已纳消费税1 0 万元、期末库存的已纳消费税2 0 万元。当月销售高档化妆品取得不含税收入2

33、8 0 万元。该企业当月应纳消费税（）万元。（高档化妆品消费税率1 5%）A.1 2B.39C.42D.2 2【答案】：D6 3、下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正 确 的 是（）。A.采取预收货款方式销售货物，为收到预收款的当天B.委托代销货物，为货物发出的当天C.分期收款方式销售货物的，为书面合同约定收款日期的当天D.提供租赁服务采取预收款方式的，为提供服务的当天【答案】：C6 4、我国土地增值税的计算采用的税率类型属于（）。A.三级超率累进税率B.四级超率累进税率C.五级超额累进税率D.七级超额累进税率【答案】：B6 5、根据营改增的相关规定，下列单位提供的服务中，属于视同销售服务

34、征收增值税的是（）。A.某动漫设计公司为其他单位无偿提供动漫设计服务B.某广告公司聘用广告制作人才为本公司设计广告C.某运输企业为洪水灾区无偿提供汽车运输服务D.某电影放映单位为希望小学无偿提供电影 暖春的放映服务【答案】：A6 6、根据税法规定，县以上各级银行直接经营业务取得的收入，由（）OA.各级银行分别在所在地纳税B.银行总行在总行所在地纳税C.各级银行协同确定纳税地点D.税务机关确定纳税地点【答案】：A6 7、下列关于增值税纳税地点的表述，错误的是（）。A.固定业户向其机构所在地主管税务机关申报纳税B.非固定业户向其居住地主管税务机关申报纳税C.进口货物向报关地海关申报纳税D.总机构和

35、分支机构不在同一县（市）的，分别向各自所在地主管税务机关申报纳税【答案】：B6 8、某增值税小规模纳税人按月纳税，2 0 1 9 年 1 2 月取得销售货物收入7万 元（含税，下同）、提供劳务收入2万元、转让不动产收入2 0 0 万元（该不动产购入时支付价款1 2 0 万元）。该小规模纳税人当月应缴纳增值税（）万元。A.3.8 1B.4.7 1C.9.52D.9.7 9【答案】：A6 9、关于账簿、凭证管理的说法，正确的是（）。A.从事生产经营的纳税人应自发生纳税义务之日起1 0 日内设置账簿B.纳税人聘请专业机构涉税服务人员代理记账，须经主管税务机关审批确认C.增值税电子专用发票的纸质打印件

36、可以单独作为会计报销凭证入账归档D.除另有规定外，账簿、会计凭证等有关资料应当保存1 0 年【答案】：D7 0、下列关于2 0 2 1 年 4 月 1日至2 0 2 2 年 1 2 月 3 1 日期间，小规模纳税人免税的规定，错误的是（）。A.小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过1 5万，但是扣除销售不动产的销售额后未超过1 5万的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免税B.适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额前的销售额确定是否可以享受免征增值税政策C.按照规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人，凡在预缴地实现的月销售额未超过1 5万元的，当期无须预缴税款D.其

37、他个人，采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月销售额未超过1 5万元的，免增值税【答案】：B7 1、（2 0 1 8 年）税务师在纳税审核时，发现企业以前年度少计收益或多计费用的情况时，调账时应（）。A.借 记“利润分配一一未分配利润”B.借 记“以前年度损益调整”c.贷 记“以前年度损益调整”D.贷 记“应交税费一一应交所得税”【答案】：C7 2、甲工厂是环境保护税纳税人，该厂日夜开工并产生工业噪声，超标分贝数均为5 分贝。该工厂2月日间超标天数为2 5天，夜间超标天数为1 3 天。则当月应缴纳的环境保护税为（）元。（超标46分贝，每月环境保护

38、税税额为7 0 0 元）。A.3 50B.7 0 0C.1 0 50D.1 40 0【答案】：C7 3、自2 0 1 9 年 4 月 1日至2 0 2 1 年 1 2 月 3 1 日，对一般纳税人提供下列服务取得的销售额占全部销售额比重超过5 0%的，不适用增值税加计抵减政策的是（）0A.建筑服务B.电信服务C.邮政服务D.家政服务【答案】：A74、某企业为环境保护税的纳税人，该 企 业 2 0 1 8年 4月直接向河流排放总铅5 0 0 0 千克，已知总铅污染当量值0.0 2 5 千克，假设其所在省公布的环境保护税税额为每污染当量4元。甲企业当月应缴纳环境保 护 税（）元。A.80 0 0

39、0 0B.5 0 0 0 0 0C.82 4 0 0 0D.85 0 0 0 0【答案】：A75、2 0 2 1年6月，张某销售一套住房，取得含税销售收入4 6 0万元,该住房于2 0 1 9年8月购进，购进时支付房价1 0 0万元，手续费0.2万元，契 税1.5万元，张某销售住房应纳增值税（）A.2 1.90B.1 7.1 4C.1 2.0 5D.0【答案】：A76、企业下列行为属于增值税兼营行为的是（）oA.建筑公司为承建的某项工程既提供外购建筑材料又承担建筑安装业务B.照相馆在提供照相业务的同时销售相框C.饭店开设客房、餐厅从事服务业务并附设商场销售货物D.代店提供餐饮服务的同时销售酒水

40、饮料【答案】：C77、（2 0 1 6年）某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2 0 1 7年2月发生以下业务：A.6 5 1 70.0 0B.6 4 6 80.0 0C.3 3 2 5 0.0 0D.6 5 2 92.5 0【答案】：D78、税务师对印花税计税依据进行审核时，下列处理正确的是()oA,已税合同修改后增加金额的，按增加金额计算补税，减少金额的，按减少金额计算退税B.以外币计价的应税合同，按合同书立当月最后一日国家外汇管理局公布的外汇牌价折合人民币计税C.技术开发合同，按合同所载价款、报酬、研究开发经费的合计金额计税D.同一凭证，载有两个或两个以上经济事项而适用不同税率，未分别

41、记载金额的，按高税率计税贴花【答案】：D79、()咨询是较为正式、规范的一般税务咨询服务方式。通常适用于专业性较强、涉及内容较多和相对复杂的涉税事项咨询。A.书面咨询B.电话咨询C.晤谈D.网络咨询【答案】：A8 0、房产税实行按年征收、分期缴纳，企业缴纳的房产税应在()中列支。A.“预提费用”B.“待摊费用”C.“其他应收款”D.“税金及附加”【答案】：D8 1、个人所得税在经营所得中扣除公益捐赠支出，下列说法正确的是()OA.只能在预缴税款时扣除B.只能在汇算清缴时扣除C.可以选择在预缴税款时扣除，也可以选择在汇算清缴时扣除D.经营所得采取核定征收方式的，可以扣除公益捐赠支出【答案】：C8

42、 2、2 02 1年 4月，某房地产开发公司转让在建项目，取得转让收入2 0 000万元。该公司取得土地使用权时支付土地出让金7 000万元、契税2 10万元、印花税3.5 万 元（已计入管理费用）及登记费0.1万元，该公司缴纳土地增值税时可以扣除的取得土地使用权所支付的金额 为（）万元。A.7 2 13.50B.7 2 10.10C.7 2 13.6 0D.7 2 10【答案】：B8 3、进口货物的保险费，应当按照实际支付的费用计算。如果进口货物的保险费无法确定或者未实际发生，海关应当按照“货价加运费”两者总额的（）计算保险费。A.l%oB.2%。C.3%。D.5%o【答案】：C8 4、某市

43、甲烟草公司为增值税一般纳税人，2 02 0年 8月向烟农收购烤烟叶实际支付的价款总额2 4 2 万元；当月将收购的一半烤烟叶加工成烟丝后销售，取得不含税销售收入2 6 0万元；将另一半烤烟叶直接对外销售，取得不含税销售收入14 0万元。则下列对于甲烟草公司2 02 0年 8月的税务处理不正确的是（）。A.本月应纳烟叶税44万元B.本月应纳烟叶税4 8.4万元C.本月应纳消费税为7 8 万元D.烤烟叶直接对外销售，不属于消费税征税范围，不缴纳消费税【答案】：A8 5、税务咨询中，（）是最为常用的一种方法。A.书面咨询B.口头咨询C.晤谈D.网络咨询【答案】：A8 6、下列税法要素中，规定具体征税

44、范围、体现征税广度的是（）OA.税率B.纳税环节C.税目D.课税对象【答案】：C8 7、福建省某铜矿开采企业2 02 0年 9月开采铜矿石2 0 0 吨，当月销售铜矿原矿100吨，不含税单价4 0000元/吨，开具增值税专用发票，注明金额4 0 0 万元、税 额 5 2万元；将 80 吨铜矿原矿用于选矿加工后得到铜矿选矿7 2吨，对外销售铜矿选矿5 0 吨，不含税单价50000元/吨，开具增值税专用发票，注明金额2 5 0 万元，税 额 3 2.5万元；福建省人民政府规定，铜矿原矿资源税税率为1 0%,铜矿选矿资源税税率为6%。该企业当月应纳资源税是（）万元。A.8 0B.7 2C.6 1.6

45、D.55【答案】：D8 8、自2 02 0年 12 月 2 1 日起，国家税务总局决定在全国新设立登记的纳税人中实行增值税专用发票电子化，其中电子专票由（）监制。A.国家税务总局B.各省税务局C.各县、市税务局D.财政部【答案】：B8 9、“多证合一”登记制度改革后，下列关于新设企业税务登记表述准确的是（）。A.取消税务登记，以营业执照替代税务登记证B.仍应办理税务登记，并核发税务登记证件C.企业向税务机关完成信息补录，凭加载统一代码的营业执照可代替税务登记证使用D.向税务机关完成信息补录后，核发税务登记证件【答案】：C9 0、（）是指上级人民法院以裁定的方式，就某一具体案件指定某一下级人民法

46、院管辖。A.移送管辖B.指定管辖C.移转管辖D.地域管辖【答案】：B9 1、位于县城的一般纳税人甲企业，2 0 2 1 年 1月 转 让 1 0 年前自建的一栋办公楼，取得含增值税的全部收入1 2 6 0 万元，原建造成本为7 3 5 万元。该业务增值税选择简易计税。则甲企业当月应缴纳的城市维护建设税为（）万元。A.1.2 5B.1.7 5C.3D.4.2【答案】：C9 2、（2 0 1 5 年）甲厂为卷烟生产企业，主要生产A类卷烟，乙厂为烟丝生产企业，丙企业为卷烟批发企业，三者均为增值税一般纳税人，2 0 2 0 年 9月发生下列经营业务：A.3.9 0B.3 9.1 0C.2 5.5 0D

47、.1 3.6 0【答案】：A9 3、某企业2 0 2 1 年 3月向大气直接排放二氧化硫、氟化物各1 0 千克,一氧化碳、氯化氢各1 0 0 千克，假设大气污染物的税额标准为每污染当量1.5 元，该企业只有一个排放口。对应污染物的污染当量值（单位：千克）分别为0.9 5、0.8 7、1 6.7、1 0.7 5。该企业3月大气污染物应缴纳环境保护税（）元。A.4 8.5 5B.4 6.9 9C.4 2.0 3D.5 5.9 8【答案】：B9 4、关于环境保护税，下列说法正确的是（）。A.环境保护税按月计算、按月申报缴纳B.环境保护税税率为统一比例税率C.机动车和船舶排放的应税污染物暂时免征环境保

48、护税D.应税固体废物的环境保护税纳税地点为废物存放地【答案】：C9 5、下列关于车辆购置税纳税期限和纳税义务发生时间的表述中，错误 的 是（）。A.纳税人应当自纳税义务发生之日起9 0 日内申报缴纳车辆购置税B.进口自用应税车辆的纳税义务发生时间为进口之日C.自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用应税车辆的为取得之0D.购买自用应税车辆的纳税义务发生时间为购买之日【答案】：A96、下列关于停业的税务管理，表述错误的是（）。A.采取查验征收方式的纳税人需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记B.定期定额征收方式的个体工商户停业期不得超过1 年C.纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，

49、应当在停业期满前到税务机关申请延长停业D.纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的，视为已恢复生产经营，税务机关将纳入正常管理，并按核定税额按期征收税款【答案】：A97、某鞭炮厂2 0 2 0 年 6月委托某厂家加工一批鞭炮、焰火，该鞭炮厂发给厂家的原材料成本为3 0 0 0 0 元。厂家当月加工完毕并于6月 2 0 日将该批鞭炮、焰火送交该鞭炮厂，收取含税加工费1 1 6 0 0 元，含税代垫辅助材料款5 8 0 0 元，厂家无同类鞭炮、焰火的销售价格。该鞭炮厂于 6月底将该批鞭炮、焰火全部销售，取得不含增值税价款6 0 0 0 0 元,则该鞭炮厂当月应纳消费税（）元。（鞭炮、焰火消费税税

50、率为 1 5%,成本利润率为5%）A.0B.98 8.5 5C.90 0 0.0 0D.7 94 1.1 8【答案】：B98、2 0 2 1 年 5月某原煤开采企业开采并销售原煤2 0 0 万吨，销售每吨原煤不含税收入3 0 0 元。原煤资源税税率5 虬 该企业当月应缴纳资源税 是（）万元。A.2 0 0 0B.1 5 0C.3 0 0 0D.1 0 0 0【答案】：C99、下列各项中，属于车辆购置税征税范围的是（）。A.投资行为B.抵债行为C.销售行为D.进口自用行为【答案】：D1 0 0、2 0 1 7 年 4月，某房地产开发公司转让在建项目，取得转让收入2 0 0 0 0 万元。该公司取