2023税务师继续教育考试题库附参考答案14.pdf

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1、2023税务师继续教育考试题库第 一 部 分 单 选 题（200题）1、下列不属于应征消费税的消费品的是（）。A.竹制筷子B.高档手表C.贵重首饰及珠宝玉石D.实木地板【答案】：A2、下列关于特殊进口货物关税完税价格的确定，不正确的是（）OA.运往境外修理的机械器具、运输工具或其他货物，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，应当以境外修理费和料件费为基础审查确定完税价格B.以租金方式对外支付的租赁进口货物，在租赁期间以海关审定的租金作为完税价格，利息不予计入C.经海关批准留购的暂时进境货物，以海关审查确定的留购价格作为完税价格D.减税或者免税进口的货物需补税时，应当以海关审定的该货

2、物原进口时的价格，扣除折旧部分作为完税价格【答案】：B3、涉税鉴证事项符合下列（）条件，税务师应当出具保留意见的鉴证业务报告。A.鉴证事项完全符合法定性标准，涉及的会计资料及纳税资料遵从了国家法律、法规及税收有关规定B.税务师已经按照有关准则的规定，实施了必要的审核程序，审核过程未受到限制C.经过咨询或询证，对鉴证事项所涉及的具体税收政策在理解上与税收执法人员存在分歧，需要提请税务机关裁定D.税务师获取了鉴证对象信息所需充分、适当的证据，完全可以确认涉税鉴证事项的具体金额【答案】：C4、对于县级及县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用，下列处理正确的是（）。A.作为加计扣除2

3、 0%的基数B.不计入收入同时也不作为扣除项目扣除C.只计入收入计税不作为扣除项目扣除D.不计入收入只作为扣除项目扣除，但不作为加计扣除2 0%的基数【答案】：B5、税务师对某企业纳税情况审查时，发现该企业将职工福利耗用材料列入管理费用1 2 0 0 0 元，下列调账方法较为恰当的是（）。A.红字冲销法B.蓝字更正法C.补充登记法D.综合账务调账法【答案】：D6、下列关于消费税纳税期限的规定，说法不正确的是（）。A.纳税人以1 个季度为1 个纳税期的，自期满之日起1 5 日内申报纳税B.纳税人以1 个月为1 个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起1 5 日内申报纳税并结清上月应纳

4、税款C.纳税人以1日、3日、5 0.1 0 日或者1 5 日为1 个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起1 5 日内申报纳税并结清上月应纳税款D.纳税人进口应税消费品，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起1 5 日内缴纳税款【答案】：B7、下列关于税法规范作用的表述中，错误的是()。A.税法规范作用的实质是法律的基本作用在税法中的体现与引申B.税法指引作用的目的在于鼓励人们从事税法所允许的行为C.税法的规范作用不包括教育作用D.税法的规范作用是指税法调整、规范人们行为的作用【答案】：C8、甲企业2 0 2 1 年 4月产生炉渣1 5 0 吨，其中综合利用2 0 吨(符合国

5、家和地方环境保护标准)，在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存 5 0 吨，适用税额为2 5 元/吨。甲企业4月炉渣应缴纳环境保护税()元。A.2 0 0 0B.2 5 0 0C.3 2 5 0D.3 7 5 0【答案】：B9、下列关于增值税专用发票的使用和管理，表述不正确的是()OA.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，未放弃减税的，应开具普通发票，不得开具专用发票B.增值税小规模纳税人月销售额不超过1 0 万元的，当期因代开增值税专用发票已经缴纳的税款，在增值税专用发票全部联次追回或者按规定开具红字增值税专用发票后，不得向主管税务机关申请退还C.增值税一般纳税人开具增值税专用发票后，发生

6、销货退回或销货折让、开票有误等情形但不符合作废条件的，应按规定开具红字专用发票D.纳税人销售旧货，应开具普通发票，不得自行开具或者由税务机关代开专用发票【答案】：B1 0、税务师在纳税审核时，发现企业以前年度少计收益或多计费用的情况时，调账时应()。A.借 记“利润分配一未分配利润”B.借 记“以前年度损益调整”C.贷 记“以前年度损益调整”D.贷 记“应交税费一应交所得税”【答案】：C1 1、某房地产开发企业2 0 1 8 年 7月开发一幢写字楼，当年完工并销售T 8 5%,按规定进行了 土地增值税的清算，允许扣除的项目金额合计850 0 万元，2 0 1 9年 4 月将1 5%的剩余部分销

7、售，取得不含增值税销售收入2 50 0 万元，该房地产开发企业2 0 1 9年应计算缴纳土地增值税为()万元。A.0B.2 0 9.0 0C.32 5.0 0D.330.85【答案】：C1 2、某拥有进出口经营权的生产企业，2 0 2 0 年 2月份，内销货物销项税额为50 万元，进项税额为2 30 万元，上期留抵税额为1 0 万元，外销货物的收入是30 0 0 万元，已知该企业增值税税率为1 3%,退税率为1 0%,则当期涉及到的会计分录正确的是（）。A.借：应交税费一一应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）30 0 0 0 0 0 贷：应交税费应交增值税（出口退税）30 0 0 0 0 0

8、B.借：应收出口退税款30 0 0 0 0 0 贷：应交税费应交增值税（出口退税）30 0 0 0 0 0C.借：应收出口退税款1 0 0 0 0 0 0 应交税费应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）2 0 0 0 0 0 0 贷：应交税费应交增值税（出口退税）30 0 0 0 0 0D.借：应收出口退税款 2 90 0 0 0 0 贷：应交税费一一应交增值税（出口退税）2 90 0 0 0 0【答案】：C1 3、下列业务不属于增值税视同销售的是（）。A.单位无偿向其他企业提供广告服务B.单位无偿为其他个人提供交通运输服务C.单位无偿为关联企业提供建筑服务D.单位以自建的房产抵偿建筑材料款【

9、答案】：D1 4、某公司拥有一幢3 层的办公楼，原值6 0 0 0 万元，1/3以每月1 5万元的不含税租金出租给其它单位使用，2 0 1 9年 4 月底，原租户的租期到期，该企业将该幢办公楼改建，更换楼内电梯，将原值80 万元的电梯更换为1 2 0 万元的电梯，为该楼安装了 3 0 0 万元的智能化楼宇设备,这些改建工程于2 0 1 9年 7 月底完工。该企业所在地人民政府规定房产原值减除比例为30 册 该企业2 0 1 9年应纳房产税（）万元。A.51.49B.52.38C.53.0 5D.53.1 9【答案】：D1 5、2 0 2 0 年 8 月石某从汽车4S 店购置了 一辆排气量为1.

10、8 升的乘用车，支付购车款（含增值税）2 2 6 0 0 0 元并取得“机动车销售统一发票”，支付代收保险费4 52 0 元并取得保险公司开具的票据，支付购买工具件价款（含增值税）1 1 30 元并取得汽车4 S 店开具的普通发票。石某应缴纳的车辆购置税为（）。A.2 0 0 0 0 元B.2 0 1 0 0 元C.2 0 1 1 6 元D.2 0 50 0 元【答案】：A1 6、甲企业为增值税一般纳税人，2 0 1 7年 5 月购进一台生产设备，取得的增值税专用发票注明价款6 0 0 万元、增值税1 0 2 万元，已抵扣进项税额。2 0 2 1 年 2月因管理不善，该设备被盗丢失。该设备已累

11、计计提折旧90 万元。关于甲企业此项业务税务处理的说法，正确的是（）OA.甲企业不需要转出进项税额B.甲企业应转出进项税额1 0 2 万元C.甲企业应转出进项税额86.7 万元1）.甲企业应计提销项税额86.7 万元【答案】：C1 7、某企业为增值税一般纳税人，2 0 2 0 年 5 月买入A上市公司股票，买入价2 80 万元，支付手续费0.0 84万元。当月卖出其中的50%,发生买卖负差1 0 万元。2 0 2 0 年 6 月，卖出剩余的50%,卖出价2 0 0 万元，支付手续费0.0 6万元，印花税0.2 万元。该企业2 0 2 0 年 6 月应缴纳增值税为（）万元。（以上价格均为含税价格

12、，当月支付的手续费未取得增值税专用发票）A.3.0 0B.3.3 8C.2.81D.2.83【答案】：D1 8、某金店为增值税一般纳税人。2 0 1 9年 4月采取以旧换新方式零售金银首饰，向顾客收取差价2 0 万元。已知旧款金银首饰回收折价5 万元。该金店当月增值税销项税额为（）万元。A.0.58B.1.73C.2.3 0D.2.88【答案】：C1 9、关于城镇土地使用税税收优惠的表述，不正确的是（）。A.自2 0 1 9年 1月 1日至2 0 2 1 年 1 2 月 3 1 日，由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征城镇土地使用税。

13、B.经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的次月起免缴城镇土地使用税5 1 0 年C.军队的训练场用地D.纳税单位与免税单位共同使用、共有使用权土地上的多层建筑，对纳税单位可按其占用的建筑面积占建筑总面积的比例计征城镇土地使用税【答案】：B2 0、根据规定，增值税小规模纳税人取得应税销售收入，纳税义务发生时间在2 0 2 0 年 2月底以前，已 按 3%征收率开具增值税发票，发生销售折让、中止或者退回等情形需要开具红字发票的，按 照（）征收率开具红字发票。A.1%B.3%C.1.5%D.2%【答案】：B2 1、关于车辆购置税，下列说法正确的是（）。A.纳税人以受赠、获奖或者其他方式取

14、得自用应税车辆，无法提供相关凭证的，由税务机关核定应税车辆的计税价格B.纳税人申报的应税车辆计税价格明显偏低，又无正当理由的，由税务机关依照 中华人民共和国税收征收管理法的规定核定其应纳税额C.纳税人以受赠方式取得自用应税车辆的计税价格，按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定，包括增值税税款D.纳税人进口自用应税小汽车的计税价格，为关税完税价格加上关税【答案】：B2 2、某化妆品生产企业从法国进口香水精，关税完税价格3 0 万元，关税税率2 0 乐 海关已代征增值税、消费税。2 0 2 0 年 4月生产领用上述进口香水精的9 0%用于连续生产本厂品牌的高档化妆品，本月在国内销售高档化妆品取得

15、不含税销售额4 0 0 万元。该企业当月应缴纳消费税（）万元。A.5 5.9 5B.5 4.2 8C.6 0.0 0D.5 3.6 5【答案】：B2 3、某房地产企业2 0 1 9 年开发一个办公楼项目，当年竣工验收。2 0 1 9年 1 2 月销售了可售建筑面积的5 0%,剩余5 0%待售。至 2 0 2 0 年 3月，销售了可售建筑面积的8 8 队 下列说法中正确的是（）。A.该企业应该在2 0 1 9 年 1 2 月进行土地增值税的清算B.税务机关可以在2 0 1 9 年 1 2 月要求该企业进行土地增值税的清算C.税务机关可以在2 0 2 0 年 3月要求该企业进行土地增值税的清算D.

16、该企业应该在2 0 2 0 年 3月进行土地增值税的清算【答案】：C2 4、一般运用于会计分录借贷方，有一方会计科目用错，而另一方会计科目没有错的情况适用的账务调整方法是（）。A.红字冲销法B.补充登记法C.综合账务调整法D.补充调整法【答案】：C2 5、下列关于增值税一般纳税人登记及管理的说法正确的是（）OA.判断是否为增值税一般纳税人中的“年应税销售额”时不包含稽查查补销售额B.纳税人偶然发生的转让不动产的销售额，不应计入应税行为年应税销售额C.纳税申报期不包含未取得销售收入的月份D.个人一律不得登记为增值税一般纳税人【答案】：B2 6、某 酒 厂（增值税一般纳税人），2 0 1 9 年

17、8月销售粮食白酒和啤酒给某副食品公司，其中销售白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款 5 0 0 0 0 元，另外收取包装物押金3 0 0 0 元；销售啤酒开具普通发票收取价税合计款2 2 6 0 0 元，另外收取包装物押金1 5 0 0 元。副食品公司按合同约定，于 2 0 1 9 年 1 2 月按期将白酒、啤酒的包装物返还给酒厂，并取回全部押金。该酒厂就此项业务，2 0 1 9 年 8月计算的增值税销项税额应为（）元。A.9 1 0 0B.9 2 7 2.5 7C.9 4 4 5.1 3D.9 6 1 7.7 0【答案】：C2 7、下列消费品中，应缴纳消费税的是（）。A.零售的高档化妆品B

18、.零售的白酒C.进口的服装D.进口的卷烟【答案】：D2 8、下列对税务师事务所质量控制制度的表述，正确的是（）oA.税务师事务所应当仅针对证据收集与评价、业务成果制定相应的质量控制制度B.舞弊行为只有在获取了税收利益时需要作为重大风险事项C.税务师事务所应制定意见分歧解决制度，意见分歧解决以后方可提交业务结果D.税务师事务所可根据涉税服务业务的重大程度决定是否制定业务质量检查制度【答案】：C2 9、（）培训具有安全性、广泛性、时效性、经济性、便捷性的特点。A.线上培训B.线下培训C.参加协会的培训D.参加事务所的培训【答案】：A3 0、下列关于个体工商户缴纳的相关保险，不符合个人所得税规定的是

19、（）。A.个体工商户为从业人员缴纳的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过从业人员工资总额5%标准内的部分据实扣除；超过部分,不得扣除B.个体工商户业主本人缴纳的补充养老保险费、补充医疗保险费，以当 地（地级市）上年度社会平均工资的3倍为计算基数，分别在不超过该计算基数5%标准内的部分据实扣除，超过部分，不得扣除C.个体工商户依照国家有关规定为特殊工种从业人员支付的人身安全保险费，不得扣除D.个体工商户业主自行购买符合条件的商业健康保险产品的，在不超过 2 4 0 0 元/年的标准内据实扣除【答案】：C3 1、2 0 2 1 年 5 月，某设计公司（小规模纳税人）提供设计服务，取得含税收

20、入5 万元；销售自己使用过的固定资产，取得含税收入1万元。该公司当月上述业务应纳增值税（）万元。A.0.1 7B.0.1 6C.0.1 4D.0【答案】：D3 2、关于消费税的特点，下列说法错误的是（）。A.税负不具有转嫁性B.征税项目具有选择性C.征收方法具有多样性D.税收调节具有特殊性【答案】：A3 3、下列各项中，不符合税收行政司法规定的是（）。A.税收行政司法是指法院等司法机关所受理的涉及税务机关的诉讼案件和非诉讼案件的执行申请等B.税收行政司法制度，可以通过对税务机关的征税行为加以审查监督,督促其依法行政C.从税收行政救济制度的规定来看，已将抽象行政行为纳入行政赔偿诉讼和行政复议的范

21、围D.对税务机关通知出境管理机关阻止纳税人出境行为不服，不能申请行政诉讼【答案】：D3 4、某商业企业（增值税一般纳税人）2 0 1 9 年度批发货物取得不含税收入7 9 0 0 万元，对消费者零售取得的含增值税价款为2 2 60 万 元（增值税税率1 3%）；汽车对外出租取得不含税收入2 0 万元；以成本价为5 5 0 万元，对外不含税销售价为8 0 0 万元的货物对外投资。该企业2 0 1 9 年业务招待费为9 8 万元。A公司在填写A 1 0 5 0 0 0 纳税调整项目明细表时，在“业务招待费”的第2列“税收金额”处填写（）万元。A.44.4B.5 3.6C.5 8.8D.9 8【答案

22、】：B3 5、适用原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或者地区的进口货物的关税税率是（）。A.最惠国税率B.特惠税率C.协定税率D.普通税率【答案】：C3 6、下列情形中，纳税人应当进行土地增值税清算的是（）。A.直接转让土地使用权的B.取得销售（预售）许可证满1 年仍未销售完毕的C.转让未竣工结算房地产开发项目5 0%股权的D.房地产开发项目尚未竣工但已销售面积为5 0%的【答案】：A3 7、下列关于资源税计税依据的说法，不正确的是（）。A.销售额是指纳税人销售应税产品向购买方收取的全部价款和价外费用，包括增值税销项税额B.纳税人开采或者生产应税产品自用的（自用于连续生产应

23、税产品的除外），应当依照 资源税法规定缴纳资源税C.应税产品从坑口或者洗选（加工）地到车站、码头或者购买方指定地点的相关运杂费用，凡取得增值税发票或者其他合法有效凭据的，准予从销售额中扣除D.实行从价计征的，应纳税额按照应税产品的销售额乘以具体适用税率计算【答案】：A3 8、下列车辆需要缴纳车辆购置税的是（）。A.防汛部门专用指挥车B.依照法律规定应当予以免税的外国驻华使馆自用车辆C.部队特种车改装成后勤车D.森林消防部门专用指挥车【答案】：C3 9、（2 0 1 8 年）2 0 1 8 年 3月，某化工生产企业以委托加工收回的已税高档化妆品为原料继续加工高档化妆品。委托加工收回的已税高档化妆

24、品已纳消费税分别是：期初库存的已纳消费税3 0 万元，当期收回的已纳消费税10 万元、期末库存的已纳消费税2 0 万元。当月销售高档化妆品取得不含税收入2 8 0 万元。该企业当月应纳消费税（）万元。（高档化妆品消费税率15%）A.12B.3 9C.4 2D.2 2【答案】：D4 0、下列有关一般纳税人登记管理说法正确的是（）。A.年应税销售额是指连续不超过12 个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额B.销售服务、无形资产或者不动产有扣除项目的，其应税行为年应税销售额按扣除之后的销售额计算C.纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额，应当计入应税行为年应税销售额D.纳税申报销售额

25、是指纳税人自行申报的全部应征增值税销售额，不包括免税销售额【答案】：A4 1、下列适用企业所得税研究开发费用加计扣除政策的行业是()OA.烟草制造业B.新能源汽车制造业C.房地产业D.娱乐业【答案】：B4 2、2 0 2 1年 3月甲建筑公司承包外市一家制药厂厂房改造工程，当 月竣工结算，取得含税工程总价款为2 0 0 0 万元。发生分包支出含税金额4 0 0 万元，取得分包企业开具的增值税专用发票。该业务适用一般计税方法计税。2 0 2 1年 3月，甲应在建筑服务发生地预缴的增值税是()万元。A.2 9.0 9B.2 9.3 6C.4 3.24D.4 3.6 4【答案】：B4 3、某鸽矿开采

26、企业甲(增值税一般纳税人)将销售铝矿选矿取得不含税销售额3 0 0 0 0 0 元，增 值 税 3 9 0 0 0 元，含 税 价 3 3 9 0 0 0 元。合同约定由甲企业代垫运费，运输企业运输到购买方指定地点后，运输企业向购买方开具的增值税专用发票注明运费10 0 0 0 元，增 值 税 9 0 0元。甲企业将运费发票转交给购买方并向购买方收取代垫运费共计10 9 0 0 元。已知鸨矿选矿资源税税率6.5%o 甲企业当月应纳资源税()元。A.2 2 0 3 5.0 0B.2 13 2 6.5 0C.19 5 0 0.0 0D.18 8 5 0.0【答案】：C4 4、依据消费税的有关规定，

27、下列消费品中，准予按照生产领用数量扣除已纳消费税的是（）。A.以外购的已税木制一次性筷子为原料生产的木制一次性筷子B.以外购的已税高档化妆品为原料生产的普通护肤护发品C.以外购的已税电池为原料生产的电池D.以外购的已税低纯度白酒为原料生产的粮食白酒【答案】：A4 5、（2 0 19 年真题）某酒店为增值税一般纳税人。适用增值税进项税额加计抵减政策。2 0 19 年 4月一般计税项目销项税额为2 0 0 万元。当期可抵扣进项税额15 0 万元。上期留抵税额1 0 万元。则当期可计提加计抵减额（）万元A.4.0 0B.1 4.0 0C.1 5.0 0D.1 6.0 0【答案】：C4 6、某增值税一

28、般纳税人将原购进的不含税价款为3 0 0 0 元、增值税税额 为 3 9 0 元的原材料退回销售方，并收到红字增值税专用发票和退款,其账务处理正确的是（）。A.借：银行存款 3 3 9 0?应交税费应交增值税（进项税额）一3 9 0?贷：原材料3 0 0 0B.借：银行存款3 3 9 0?应交税费应交增值税（进项税额转出）一3 9 0?贷：原材料3 0 0 0c.借：银行存款税额）一3 9 0?D.借：银行存款3 3 9 0?应交税费应交增值税（销项贷：原材料 3 0 0 03 3 9 0?应交税费应交增值税（已交税金）一3 9 0?贷：原材料 3 0 0 0【答案】：A4 7、甲办公用品生产

29、企业为增值税一般纳税人，2 0 1 9 年 1 2 月向乙商场销售办公用品，合同约定全部价款1 0 0 万元，同时约定乙商场月底前付款将会得到1%的折扣，乙商场于当月3 0 日付款。由于上月向丙商场销售的办公用品有瑕疵，甲企业给予其2万元的折扣，已开具红字专用发票。甲企业当月上述业务的销项税额为（）万元。（上述金额均含增值税）A.1 1.1 6B.1 1.2 7C.1 1.3 9D.1 2.7 4【答案】：B4 8、某卷烟批发企业为增值税一般纳税人，2 0 2 1 年 7月，批发销售给某卷烟零售企业1 0 标准箱卷烟，取得含税收入5 9.8 9 万元。销售给其他卷烟批发企业5标准箱卷烟，取得含

30、税收入3 5.6 万元。该企业当月应纳消费税（）万元。A.5.8 3B.6.8 4C.6.0 8D.9.6 7【答案】：C4 9、下列解释中，原则上不可以作为判案的直接依据的是（）。A.最高人民法院作出的审判解释，如 关于审理骗取出口退税刑事案件具体应用法律若干问题的解释B.最高人民检察院作出的检查解释，如 关于必须严肃查处暴力抗税案件的通知C.国家税务总局在执法过程中作出的解释D.全国人大及其常委会对税收法律的解释【答案】：C5 0、下列各项中，不征收个人所得税的是（）。A.个人为单位或他人提供担保获得收入B.房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶C.企业在业务宣传.广告等活动中，随机向本单位

31、以外的个人赠送礼品,个人取得的礼品收入D.企业在年会中向本单位以外的个人发送网络红包，个人获得的红包收入【答案】：B5 1、从事生产、经营的纳税人应当自首次办理涉税事宜之日起（）日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法等信息报送税务机关备案。A.2 0B.1 5C.1 0D.5【答案】：B5 2、涉税专业服务的独立性是指（）。A.与征纳双方没有任何利益冲突B.税务师拥有接受委托或拒绝服务的选择权C.涉税专业服务行业是一种知识密集型的专业服务行业D.税务师在其接受涉税专业服务委托的权限内，独立行使涉税专业服务权，不受其他机关、社会团体和个人的干预【答案】：D5 3、甲服装厂为增值税一般纳税

32、人，2 0 1 2 年 9月销售给乙企业3 0 0 套服装，不含税价格为7 0 0 元/套。由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业7折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为（）17 c oA.2 4 9 9 0B.3 5 7 0 0C.3 6 8 9 0D.4 7 6 0 0【答案】：B5 4、下列关于税法的运行说法不正确的是（）。A.税收司法的核心在于谁能够行使国家司法权处理涉税案件B.司法审查对具体行政行为的审查，仅局限于合法性审查C.税收规范性文件具有可诉性D.税收法规的效力低于宪法、税收法律，但是高于税务规章【答案】：C5

33、 5、某筷子生产企业为增值税一般纳税人，2 0 2 0 年 4月取得不含税销售额如下：销售木制一次性筷子和竹制筷子共计1 5 万元，未分别核算;销售高档木制筷子2 0 万元。另没收逾期未退还一次性筷子的包装物押金 0.5 万元。已知木制一次性筷子的消费税税率为5 虬 该生产企业当月应缴纳消费税（）万元。A.0.0 2B.2.6 7C.0.7 7D.0.7 5【答案】：C5 6、出口货物的成交价格不能确定，经与纳税义务人进行价格磋商后,以海关估定的价格作为完税价格。下列各项中，不能作为出口货物完税价格的是（）。A.同时或者大约同时向同一国家或者地区出口的相同货物的成交价格B.同时或者大约同时向国

34、内其他地区销售的类似货物的成交价格C.根据境内生产相同或者类似货物的成本.利润和一般费用（包括直接费用和间接费用）.境内发生的运输及其相关费用.保险费计算所得的价格D.按照合理方法估定的价格【答案】：B5 7、根据资源税规定，独立矿山收购未税矿产品（本企业有相同矿种的矿产品），代扣代缴资源税适用的税额标准是（）。A.原产地的税额标准B.独立矿山相同应税产品的税额标准C.矿产品购买地的税额标准D.税务机关核定的税额标准【答案】：B5 8、下列服务可以享受生活性服务业加计抵减1 5%税收政策的是（）。A.美容美发服务B.广告代理服务C.法律鉴证服务D.航空地面服务【答案】：A5 9、某工业企业为增

35、值税一般纳税人，纳税期限为1 5 天，2 0 2 1 年 6月 20日缴纳本月1 日 至 15日的应纳增值税额9 8 0 0 0 元，则正确的会计处理为（）。A.借：应交税费一一应交增值税（已交税金）9 8 0 0 0 贷：银行存款9 8 0 0 0B.借：应交税费未交增值税9 8 0 0 0 贷：应交税费应交增值税（转出未交增值税）9 8 0 0 0C.借：以前年度损益调整9 8 0 0 0 贷：银行存款9 8 0 0 0D.借：应交税费未交增值税9 8 0 0 0 贷：银行存款9 8 0 0 0【答案】：A6 0、税务机关通过对企业评级，对被评为A级的守法企业两年内不实施检查，体现了税法基

36、本原则中的（）OA.税收法律主义原则B.税收公平主义原则C.税收合作信赖主义原则D.实质课税原则【答案】：C6 1、根 据 资源税税目税率表，下列属于能源矿产的是（）。A.天然卤水B.二氧化碳气C.金D.地热【答案】：D6 2、关于税务注销，下列说法错误的是（）。A.办理过涉税事宜但未领用发票、无 欠 税（滞纳金）及罚款的，免予到税务机关办理清税证明B.办理过涉税事宜但未领用发票、无 欠 税（滞纳金）及罚款的纳税人,主动到税务机关办理清税的，税务机关应提供即时办结服务C.处于非正常状态纳税人在办理一照一码户清税申报前，需先解除非正常状态，补办申报纳税手续。D.纳税人应在向工商行政管理机关办理注

37、销登记后，持有关证件向主管税务机关办理注销税务登记。【答案】：D6 3、下列关于教育费附加的减免税规定说法错误的是（）。A.由于减免增值税、消费税而发生退税的，可以同时退还已征收的教育费附加B.对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已征的教育费附加C.国家重大水利工程建设基金依法缴纳教育费附加D.省、自治区、直辖市人民政府可根据本地情况，对增值税小规模纳税人可以在5 0%的税额幅度内减征教育费附加【答案】：C6 4、关于城建税的说法，下列表述正确的是（）。A.对海关进口产品征收的增值税、消费税，应征收城建税B.为保证增值税期末留抵退税政策有效落实，对实行增值税期末留抵退税的纳税人，其退还的增值

38、税期末留抵税额应在计税依据中扣除C.对出口产品退还增值税、消费税的，可以同时退还已征的城建税D.对因减免税而需要进行增值税、消费税退库的，不可以同时退还已征的城建税【答案】：B6 5、（2 0 1 5 年真题）下列车辆需要缴纳车辆购置税的是（）。A.防汛部专用指挥车B.外国驻华使馆自用车辆C.部队特种车改装成后勤车D.森林防火专用指挥车【答案】：C6 6、某油田2 0 1 9 年 1 2 月生产原油2 5 万吨，当月销售2 0 万吨，取得不含税收入8 0 万元。加热用1.6 万吨，将 0.4万吨原油赠送给协作单位；开采天然气7 0 万立方米，当月销售6 0 万立方米，取得不含税收入 1 2 0

39、 万元，待售 1 0 万立方米。按照规定当地原油、天然气资源税税率均为6%,该油田2 0 1 9 年 1 2 月应纳资源税（）万元。A.1 3.6 0B.1 2.40C.1 2.1 0D.1 3.40【答案】：C6 7、甲公司适用的企业所得税税率为2 5%,2 0 1 8 年 1 2 月 2 0 日购入一项不需要安装的固定资产，成本为5 0 0 万元，该项固定资产的使用年限为1 0 年，采用年限平均法计提折旧，预计净残值为零。税法规定，该项固定资产采用双倍余额递减法计提折旧，预计折旧年限为8 年，预计净残值为零。则下列表述中，正确的是（）A.因该项固定资产2 02 0年末的递延所得税负债余额为

40、2 9.6 9万元B.因该项固定资产2 02 0年末应确认的递延所得税负债为1 8.75 万元C.因该项固定资产2 01 9年末的递延所得税负债余额为1 0.94 万元D.因该项固定资产2 01 9年末应确认的递延所得税资产为1 8.75 万元【答案】：A6 8、实行查账征收的个人独资企业发生的下列支出，在计算应纳税所得额时不允许扣除的是（）。A.按省级人民政府规定的标准为业主缴纳的“五险一金”B.为从业人员按工资总额4%标准缴纳补充医疗保险C.支付行业协会的会费D.支付给业主的工资薪金【答案】：D6 9、下列有关营改增应税服务的范围表述不正确的是（）。A.出租车公司向使用本公司自有出租车的出

41、租车司机收取的管理费用,按陆路运输服务征收增值税B.航空运输的湿租业务，属于航空运输服务C.水路运输的程租、期租业务，属于水路运输服务D.航空地面服务属于航空运输服务的范围【答案】：D70、税务师受托对某企业投资收益税务处理情况进行审核时，发现其处理错误的是（）。A.将投资8 个月的非上市公司分红作为免税收益申报B,将持有8 个月的居民企业上市公司股票的股息作为免税收益申报C.将持有1 5 个月的居民企业上市公司股票的股息作为免税收益申报D.将购买的国债利息作为免税收益申报【答案】：B71、税务师在纳税审核时，发现企业以前年度（已结账）多计收益或少计费用的情况时，调账时应先（）。A.贷 记“利

42、润分配一一未分配利润”B.借 记“以前年度损益调整”C.贷 记“以前年度损益调整”D.借 记“本年利润”【答案】：B72、下列关于变更税务登记的说法，正确的是（）。A.“多证合一”纳税人，核算方式、从业人数、办税人等登记信息发生变化的，应向主管税务机关办理变更登记B.“多证合一”纳税人，生产经营地址、财务负责人等登记信息发生变化的，应向设立登记机关（如市场监督部门）办理变更登记C.资料齐全、符合法定形式、填写内容完整的，税务机关受理后于7个工作日办结D.纳税人只对报送材料的真实性承担责任【答案】：A7 3、（2 0 1 7 年）甲县某企业为增值税一般纳税人，2 0 1 7 年 1 月在乙县购进

43、一商铺并将其出租，其取得的商铺租金收入应在乙县按（）预征率预缴。A.2%B.5%C.1.5%D.3%【答案】：D7 4、某服装制造公司系增值税一般纳税人，2 0 2 0 年 5月销售自己使用过 7年的办公用小汽车，获得含增值税销售额3 8 5 0 0 元，此业务应纳增 值 税（）元A.5 5 9 4.0 2B.1 4 8 0.7 6C.7 4 7.5 7D.5 3 1 0.3 4【答案】：C7 5、境内某居民企业2 0 1 9 年会计利润为2 0 0 0 万元，其中技术转让收入 8 0 0 万元，与技术转让相关的成本费用为2 0 0 万元。假设不考虑其他因素，该居民企业2 0 1 9 年应纳企

44、业所得税（）万元。A.3 6 2.5B.3 6 5.5C.3 6 6.5D.3 7 8.5【答案】：A7 6、某企 业（一般纳税人）2 0 1 9 年实际占用土地面积2 0 0 0 0 平方米，其中企业厂区内绿化用地5 0 0 0 平方米、直接用于农业生产用地1 2 0 0 0平方米、办公用地3 0 0 0 平方米。该地区城镇土地使用税年税额为5元/平方米。该企业2 0 1 9 年应缴纳城镇土地使用税（）元。A.1 5 0 0 0B.2 5 0 0 0C.4 0 0 0 0D.7 5 0 0 0【答案】：C7 7、（）不仅是为了防止假冒、诈骗，也是为了防止税务机关及其工作人员超越职权、滥用职权

45、。A.回避制度B.听证制度C.表明身份制度D.职能分离制度【答案】：C7 8、下列各项中，应 按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税的是（）OA.个体工商户支付给业主的工资B.向职工支付的托儿补助费C.本企业的高级管理人员同时兼任本企业董事所取得的董事费D.保险营销员、证券经纪人取得的佣金收入D,保险营销员、证券经纪人取得的佣金收入，属于劳务报酬所得，以不含增值税的收入减除2 0%的费用后的余额为收入额，收入额减去展业成本以及附加税费后，并入当年综合所得，计算缴纳个人所得税。保险营销员、证券经纪人展业成本按照收入额的2 5%计算。【答案】：C7 9、下列房产中，属于房产税征税范围的是（）。A.

46、农村的住房B.市区的室外游泳池C.建制镇的酒精池D.县城的仓库【答案】：D8 0、关于涉税鉴证业务的说法，正确的是（）A.委托人不按照业务结果进行申报的，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务B.委托人违反法律、法规及相关规定的，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务，对于已完成的部分约定业务，无权收款C.委托人提供不真实、不完整资料信息的，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务，对于已完成的部分约定业务，税务师事务所要承担责任D.为提高工作效率，最好承办被鉴证单位代理服务的人员，同时承办被鉴证单位的涉税鉴证业务【答案】：A8 1、保险企业发生与其经营活动有关的手续费及佣金支出，不

47、超过当年全部保费收入扣除退保金等后余额的（）（含本数）的部分,在计算应纳税所得额时准予扣除；超过部分，允许结转以后年度扣除。A.1 8%B.1 5%C.8%D.5%【答案】：A8 2、下列关于进境物品进口关税的税收政策，说法不正确的是（）OA.物品指入境旅客随身携带的行李物品、个人邮递物品、各种运输工具上的服务人员携带进口的自用物品、馈赠物品以及其他方式进境的个人物品B.个人从境外邮递进境的药品，一律按货物适用税率征收关税C.中华人民共和国进境物品进口税率表中的烟、酒；贵重首饰及珠宝玉石；高尔夫球及球具；高挡手表；高档化妆品的具体范围与消费税征收范围一致D.我国目前进境物品的进口税税率分为三档

48、【答案】：B8 3、（2 0 1 5 年真题）下列属于进口关税完税价格组成部分的是（）。A.进口人向自己的采购代理人支付的购货佣金B.与进口货物有关的特许权使用费C.进口设备报关后的安装调试费用D.进口人报关后的境内技术培训费用【答案】：B8 4、北京市甲公司为一家大型租赁公司，为增值税一般纳税人。2 0 19年 5月 1 5 日，向乙企业出租一台有形动产设备（2 0 13 年 8月购入），约定租赁期限2年，预收不含税租金5 0 0 0 0 元，该设备由北京一家运输 企 业（营改增后登记为增值税一般纳税人）负责运输，甲租赁公司支付不含增值税运费2 0 0 0 元，并取得了运输企业开具的增值税专

49、用发票；5月 2 5 日，向丙企业出租厂房，约定租赁期限为10 年，收取不含税租金10 0 万元，该公司按一般计税方法计税。则该公司5月应纳增值税税额为（）元。A.9 6 3 2 0B.9 6 14 0C.9 5 2 0 0D.9 5 18 0【答案】：A8 5、某一般纳税人2 0 2 0 年 6月销项税额6 0 万元，进项税额8 0 万元，5月末欠缴税款3 0 万元尚未缴纳，则 6月份企业应做的会计分录为（）OA.借：应交税费未交增值税 2 0贷：应交税费一一应交增值税（转出多交增值税）2 0B.借：应交税费一一应交增值税（进项税额）2 0 贷：应交税费一一未交增值税 2 0C.借：应交税费

50、一一未交增值税 10贷：应交税费一一应交增值税（转出多交增值税）10D.借：应交税费一一应交增值税（进项税额）2 0 （红字）贷：应交税费一一未交增值税 2 0 （红字）【答案】：D8 6、根据现行烟叶税法规定，下列说法正确的是（）。A.烟叶税实行定额税率B.烟叶税的纳税地点为烟叶收购地C.烟叶税的纳税人是销售烟叶的单位D.没收违法收购的烟叶，由销售烟叶的单位按销售额纳税【答案】：B8 7、（2 0 2 0 年真题）甲个体工商户（小规模纳税人）出租住房，2 0 2 0年 3月一次性收取全年租金12 0 万（含税），甲当月应缴纳增值税（）万元。A.9.9 1B.0C.5.17D.1.7 1【答案