2023税务师继续教育考试题库附答案28.pdf

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1、2023税务师继续教育考试题库第 一 部 分 单 选 题（2 0 0 题）1、某增值税一般纳税人适用增值税期末留抵税额退税政策，取得增值税留抵税额退税时应计入贷方的科目是（）。A.应交税费一未交增值税B.应交税费一应交增值税（已交税金）C.应交税费一应交增值税（进项税额转出）D.应交税费一应交增值税（转出多交增值税）【答案】：C2、某软件开发企业系一般纳税人，2 0 2 0 年 1 2 月销售自行开发生产的软件产品取得不含税销售额9 0 8 0 0 0 元，已开具增值税专用发票；进口美国的某办公程序软件，进行本地化处理后在境内销售，取得不含税销售额1 2 5 0 0 0 0 元。本月购进材料取

2、得增值税专用发票注明的增值税为 1 48 9 0 0 元；支付运费5 0 0 0 元，取得普通发票。该企业上述业务实际应负担的增值税为（）元。A.1 0 2 0 0B.2 0 40 0C.64740D.2 1 763 1【答案】：C3、根据规定，纳税人进口自用小汽车，在进口环节支付的下列款项中不计入车辆购置税计税依据的是（）。A.支付给海关的增值税B.支付给海关的消费税C.支付给海关的关税D,因进口车辆支付的经纪费【答案】：A4、某外籍个人2 0 2 0 年 7 月 6 月凌晨3点飞抵中国，申报入境，7 月1 5 日晚上1 0 点申报出境，飞离中国，其在中国境内累计停留的天数为()天。A.7B

3、.8C.9D.1 0【答案】：B5、甲公司为一般纳税人，2 0 2 0 年 2月份销售给乙公司货物，取得不含税收入5 0万元并开具了增值税专用发票，乙公司已抵扣了进项税额。3月份乙公司发现部分货物有质量问题，要求将该部分货物退回并经甲公司同意。贝 U ()OA.乙公司在增值税发票管理新系统中填开并上传 开具红字增值税专用发票信息表，填 开 信息表时不填写相对应的蓝字增值税专用发票信息，甲公司凭税务机关系统校验通过的 信息表开具红字增值税专用发票B.乙公司在增值税发票管理新系统中填开并上传 开具红字增值税专用发票信息表，填 开 信息表时应填写相对应的蓝字增值税专用发票信息，甲公司凭税务机关系统校

4、验通过的 信息表开具红字增值税专用发票C.甲公司在增值税发票管理新系统中填开并上传 开具红字增值税专用发票信息表，填 开 信息表时应填写相对应的蓝字增值税专用发票信息，凭税务机关系统校验通过的 信息表开具红字增值税专用发票D.甲公司在增值税发票管理新系统中填开并上传 开具红字增值税专用发票信息表，填 开 信息表时不填写相对应的蓝字增值税专用发票信息，凭税务机关系统校验通过的 信息表开具红字增值税专用发票【答案】：A6、某工业企业为增值税一般纳税人，纳税期限为1 5天,2 0 2 1 年 6月 20日缴纳本月1 日 至 15日的应纳增值税额9 8 0 0 0 元，则正确的会计处理为（）。A.借：

5、应交税费一一应交增值税（已交税金）9 8 0 0 0 贷：银行存款9 8 0 0 0B.借:应交税费未交增值税9 8 0 0 0 贷：应交税费应交增值税（转出未交增值税）9 8 0 0 0C.借:以前年度损益调整9 8 0 0 0 贷：银行存款9 8 0 0 0D.借：应交税费未交增值税9 8 0 0 0 贷：银行存款9 8 0 0 0【答案】：A7、甲公司为二手车经销商，2 0 2 0 年 6 月销售其收购的二手车1 5 0 0 0辆，共取得含税收入3 0 0 万元，甲公司以1个月为1个纳税期。则2 0 2 0 年 6 月甲公司应纳增值税为（）万元。A.1.49B.5.8 3C.8.73D.

6、9【答案】：A8、效力低的税法与效力高的税法发生冲突，效力低的税法即是无效的,这一规定体现的原则是（）。A.新法优于旧法原则B.特别法优于普通法原则C.程序优于实体原则D.法律优位原则【答案】：D9、根据期末留抵税额退税试行政策，下列说法正确的是（）A.纳税人出口货物劳务适用免抵退税办法的，可以在同一申报期内，既申报免抵退税又申请办理留抵退税B.纳税人在同一申报期内可同时申报享受即征即退政策和留抵退税政策C.纳税人均可申请期末1 0 0%留抵退税D.纳税人连续6个月增量留抵税额月均2 0 万元即可申请退税【答案】：A1 0、某企业为增值税一般纳税人，2 0 2 1 年 1月 15日通过银行划账

7、上 缴 2 0 2 0 年 1 2 月应纳增值税额1 2 0 0 0 元，则正确的会计处理为（）A.借：以前年度损益调整1 2 0 0 0 贷：银行存款1 2 0 0 0B.借：应交税费一一应交增值税（转出未交增值税）1 2 0 0 0 贷：银行存 款 1 2 0 0 0C.借：以前年度损益调整1 2 0 0 0 贷：应交税费应交增值税（转出未交增值税）1 2 0 0 0D.借：应交税费未交增值税1 2 0 0 0 贷：银行存款1 2 0 0 0【答案】：D1 1、关于行政复议参加人的说法，正确的是（）。A.被申请人可以委托本机关以外人员参加行政复议B.第三人不参加行政复议，不影响行政复议案件

8、的审理C.对税务机关委托的单位和个人的代征行为不服的，受托的单位和个人为被申请人D.申请人、第三人可以委托1-5 名代理人参加行政复议【答案】：B1 2、王某于2 0 1 6 年 3月购买写字楼一间，支付价款2 1 0 万元，当时取得了营业税发票，随即按2%的税率缴纳契税4.2万元。2 0 2 0 年 1 月，王某将所购的写字楼以2 4 5 万元的含税价格出售。但因此前遭遇特殊原因，原购房发票已毁损。王某销售写字楼增值税应纳税额（）万元。A.1 1.6 7B.1.6 7C.1.4 7D.1.0 2【答案】：B1 3、某商业企业为增值税小规模纳税人，2 0 2 0 年 1 月购进一批货物取得普通

9、发票，共支付价款2 0 0 0 0 0 元；第 1 季度销售货物取得含税价款2 6 0 0 0 0 元；提供商品推广服务，取得收入含税3 0 0 0 0 元。本期应纳增值 税 是（）元。A.0B.8 6 9 1.0 6C.7 8 6 6.7 3D.7 9 2 5.6 8【答案】：A1 4、实行查账征收的个人独资企业发生的下列支出，在计算应纳税所得额时不允许扣除的是（）。A.按省级人民政府规定的标准为业主缴纳的“五险一金”B.为从业人员按工资总额4%标准缴纳补充医疗保险C.支付行业协会的会费D.支付给业主的工资薪金【答案】：D1 5、下列房产中，属于房产税征税范围的是（）。A.农村的住房B.市区

10、的室外游泳池C.建制镇的酒精池D.县城的仓库【答案】：D1 6、某小汽车生产企业为增值税一般纳税人。2 0 1 9 年 1 2 月向某汽车经销商销售自产A型小汽车1 3 0 辆、每辆含税价格2 0 万元，销售自产B型小汽车1 0 辆、每辆含税价格1 5 0 万元；直接向消费者销售B型小汽车 5辆、每辆含税价格1 6 0 万元。因汽车经销商延期支付B型小汽车的价款，收取延期付款利息5万元。该企业应缴纳消费税（）万元。（A型小汽车的消费税税率为9%,B型小汽车的消费税税率为1 2%）A.4 5 1.8 6B.5 2 2.6 5C.5 2 2.1 2D.5 3 3.2 7【答案】：B1 7、下列出口

11、货物，适用出口退（免）税政策的是（）。A.出口企业经海关报关进入特殊区域并销售给特殊区域内单位或境外单位、个人的货物B.出口企业或其他单位销售给特殊区域内的生活消费用品和交通运输工具C.国家计划内出口的卷烟D.非列名生产企业出口的非视同自产货物【答案】：A1 8、下列情形中的增值税专用发票，不属于异常凭证范围的是（）A.纳税人被盗的税控设备中未开具的增值税专用发票B.非正常户纳税人未向税务机关申报缴纳税款的增值税专用发票C.自取得发票之日起9 0 日内尚未申报抵扣的增值税专用发票D.经省税务局大数据分析发现纳税人未按规定缴纳消费税的增值税专用发票【答案】：C1 9、下列各项中，属于营改增免征增

12、值税项目的是（）。A.企业销售自建自用住房B.纳税人将国有农用地出租给农业生产者C.职业培训机构提供的非学历教育服务D.自2 0 1 8 年 9月 1日至2 0 2 0 年 1 2 月 3 1 日，金融机构向个体工商户发放小额贷款取得的利息收入【答案】：D2 0、某砂石开采企业为增值税小规模纳税人，2 0 1 9 年 1 2 月开采砂石原矿 2 0 0 0 吨，当月销售1 8 0 0 吨。该地以砂石原矿为征税对象，且资源税单位税额为2元/吨。该省政府规定增值税小规模纳税人可享受最高资源税减征比例，该企业当月应纳资源税（）元。A.1 8 0 0B.2 0 0 0C.3 6 0 0D.4 0 0

13、0【答案】：A2 1、某食品加工企业为增值税一般纳税人，2 0 2 0 年 6月对外销售自产食品取得不含税收入2 2 0 万元，销售自己使用过的2 0 1 3 年购进的大货车一辆，取得含税收入1 5.6 万元；当月从农民手中收购一批大米用于加工饼干，农产品收购凭证上注明价款1 0 万元，当月大米已被生产领用；外购原材料，取得普通发票，注明价款1 2 0 万元；当月初次购置增值税税控系统专用设备，取得增值税专用发票，注明价款2 0 万元、增 值 税 2.6 万元。该食品加工企业当月应缴纳增值税（）万元。A.6.7 9B.1 6.1 5C.3 2.7 5D.1 2.8 5【答案】：A2 2、（2

14、0 1 9 年真题）下列项目，允许抵扣增值税进项税额的是（）OA.个人消费的购进货物B.纳税人取得增值税电子普通发票的道路通行费C.纳税人支付的贷款利息D.纳税人购进的娱乐服务【答案】：B2 3、（2 0 1 7 年）甲县某企业为增值税一般纳税人，2 0 1 7 年 1 月在乙县购进一商铺并将其出租，其取得的商铺租金收入应在乙县按（）预征率预缴。A.2%B.5%C.1.5%D.3%【答案】：D2 4、下列税费，应计入出口货物关税完税价格中的是（）。A.出口关税B.单独列明的货物运至境内输出地点装载前的运输费用C.单独列明的货物运至境内输出地点装载后的运输费用D.单独列明的货物运至境内输出地点装

15、载后的保险费用【答案】：B2 5、根据营改增的有关规定，下列关于航空运输企业增值税处理的表述中，正确的是（）。A.航空运输企业的应征增值税销售额包括代收的机场建设费但不包括代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款B.航空运输企业的应征增值税销售额包括代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款，但不包括代收的机场建设费C.航空运输的湿租业务，属于有形动产经营租赁服务D.航空运输企业根据国家指令无偿提供的以公益活动为目的的航空运输服务，不征收增值税【答案】：D2 6、下列各项中，不能作为城市维护建设税计税依据的是（）。A.国有企业缴纳的增值税B.外商投资企业缴纳的增值税C.个体工商户缴纳的城镇土地使

16、用税D.私营企业缴纳的消费税【答案】：C2 7、税务机关启动一般反避税调查时，应依法向企业送达 税务检查通知书。企业应自收到通知书之日起（）日内提供资料证明其安排具有合理的商业目的。A.1 5B.3 0C.6 0D.9 0【答案】：C2 8、某房地产开发公司为增值税一般纳税人。2 0 1 7 年 1 2 月取得一块土地使用权共计支付土地价款5 0 0 0 万元、契税2 0 0 万元，均已取得相关合法票据。该公司对土地面积的8 0%用于开发商品房，2 0 1 9 年 1 2 月建造完成并销售，当月销售全部建筑面积的9 0%共计取得含税收入1 2 0 0 0万元。该公司在土地增值税清算时应确认收入

17、（）万元。A.1 1 3 0 6.4 2B.1 1 3 1 8.3 1C.1 1 3 3 9.4 5D.1 1 3 9 5.6 0【答案】：A2 9、下列关于环境保护税税收优惠的表述，不正确的是（）。A.农业生产（不包括规模化养殖）排放应税污染物的，暂予免征环境保护税B.依法设立的生活垃圾集中处理场所排放相应应税污染物，不超过国家和地方规定的排放标准的，暂予免征环境保护税C.机动车、铁路机车等流动污染源排放应税污染物的，暂予免征环境保护税D.纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准3 0%的，减按5 0%征收环境保护税【答案】：D3 0、某企业为增值税小规

18、模纳税人，2 0 2 0 年 1月出售作为固定资产使用过的卡车和电脑，分别取得含税收入3万 元 和 1.5 万元，开具增值税普通发票；销售边角料取得含税收入2万元。该企业当月应缴纳增值税（）万元。（未放弃减税，不考虑其他增值税税收优惠）A.0.1 3B.0.1 9C.0.1 6D.0.1 5【答案】：D3 1、某汽车制造厂以自产中轻型商务车2 0 辆投资某公司，取得1 2%股份，双方确认价值1 0 0 0 万元，该厂生产的同一型号的商务车售价分别为4 0 万元/辆、5 0 万元/辆、7 0 万元/辆（以上价格均为不含税价格）。该汽车制造厂投资入股的商务车应缴纳消费税（）万元。（消费税税率5%）

19、A.7 0B.4 0C.0D.5 0【答案】：A3 2、下列各项中，无须计算缴纳增值税的是（）。A.法国某酒店为上海某公司出差的员工提供在法国的住宿服务B.英国的某企业为北京的某企业在北京提供服装设计服务C.境内某生产企业将自产的货物无偿赠送给客户使用D.天津某餐饮企业为国外旅客提供餐饮服务【答案】：A3 3、某企业为增值税一般纳税人，2 0 2 1 年 3月销售旧设备一台，取得处置价款7 0.2 万 元（含税），该设备2 0 1 5 年购进时取得了增值税专用发票，注明价款7 5 万元，已抵扣进项税额。该企业销售此设备应纳增 值 税（）万元。A.0B.0.0 9C.1.3 6D.8.0 8【答

20、案】：D3 4、某公司职员张某因居住地点与单位太远，遂商议与其朋友王某互换住房一套，张某的住房市场价值8 0 万元，购置价格为7 5 万元；王某的住房市场价值8 5 万元，购置价格为8 0 万元，已经当地税务机关核实。张某应缴纳的土地增值税为（）万元。A.2.0 0B.1.5 0C.3.0 0D.0【答案】：D3 5、甲、乙两家企业是关联企业。2 0 1 9 年 5月 1日，乙企业从甲企业借款3 0 0 0 万元，期限半年，双方约定按照金融企业同类同期贷款年利率8%结算利息，乙企业无其他关联方债权性投资。乙企业注册资本为2 0 0 万元，所有者权益构成为：实收资本2 0 0 万元，资本公积1

21、0 0 万元,未分配利润-5 0 万元。则 2 0 1 9 年不得扣除的关联方借款利息为（）OA.0万元B.7 2 万元C 8 8 万元D.1 2 0 万元【答案】：B3 6、（2 0 2 0 年真题）关于追征纳税人未缴、少缴税款的说法，正确的是（）。A.因税务机关的责任，造成少缴税款，税务机关可以在5年内要求纳税人补缴税款B,对骗税行为，税务机关可以在1 0 年内追征纳税人所骗取的税款C.因纳税人非主观故意造成少缴税款，一般情况下税务机关追征期限为2年D.纳税人因计算错误造成少缴税款，一般情况下税务机关追征期限为3年，同时加收滞纳金【答案】：D3 7、下列关于税款追征权的表述，正确的是（）。

22、A.因扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在5年内可以追征税款、滞纳金，有特殊情况的，追征期可以延长到1 0 年B.因税务机关的责任，致使纳税人未缴或者少缴税款的，税务机关在1年内可以要求纳税人补缴税款，但不得加收滞纳金C.因纳税人隐瞒收入的行为造成未缴或者少缴税款的，税务机关可以无限期追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金D.因纳税人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关可在3年内追征税款，但不加收滞纳金、罚款【答案】：C3 8、下列关于转让房地产有关的税金，表述错误的是（）。A.教育费附加也可视同税金扣除B.营改增后，计算土地增值税增值额的扣除项目中“与转让房地产有关的税

23、金”包括增值税C.房地产开发企业以外的其他纳税人在计算土地增值税时，允许扣除在转让房地产环节缴纳的印花税D.房地产开发企业与转让房地产有关的税金=营改增前实际缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加+营改增后允许扣除的城市维护建设税、教育费附加【答案】：B3 9、下列收入应按“劳务报酬”项目纳入综合所得缴纳个人所得税的是（）。A.退休后再任职取得的收入B.在就职单位取得的讲课收入C.证券经纪人取得的佣金收入D.个人购买体育彩票取得的中奖收入【答案】：C4 0、涉税专业服务的独立性是指（）。A.与征纳双方没有任何利益冲突B.税务师拥有接受委托或拒绝服务的选择权C.涉税专业服务行业是一种知识密集型

24、的专业服务行业D.税务师在其接受涉税专业服务委托的权限内，独立行使涉税专业服务权，不受其他机关、社会团体和个人的干预【答案】：D4 1、下列税收文件，属于全国人民代表大会通过的税收法律的是（）OA.中华人民共和国城市维护建设税法B.中华人民共和国企业所得税法C.中华人民共和国增值税暂行条例D.税务部门规章制定实施办法【答案】：B4 2、下列关于关税特点的表述中，说法不正确的是（）。A.征收的对象是进出境的货物和物品B.关税是单一环节的价外税C.有较强的涉外性D.征收的对象是进出境的货物、劳务、服务【答案】：D4 3、（20 1 2年）20 20 年某企业转让一栋六成新的旧仓库，取得不含税转让收

25、入20 0 0 万元，可扣除的相关税费共计1 20 万元。该仓库原造价1 0 0 0 万元，重置成本价1 5 0 0 万元。该企业转让仓库应缴纳土地增值税（）万元。A.1 1 4B.29 6C.34 1D.4 7 6【答案】：C4 4、关于税务行政诉讼的审理，不正确的是（）。A.合议庭的成员，应当是3 人以上的单数B.在诉讼过程中，税务机关及其诉讼代理人可以向原告和证人收集证据C.除涉及国家秘密、个人隐私和法律另有规定的原因外，税务行政案件应公开审理D.被告不提供或者无正当理由逾期提供的，视为该具体行政行为没有证据和依据【答案】：B4 5、某供热企业为增值税一般纳税人，20 1 9 年 1 2

26、月取得不含税供热收 入 8 6 0 万元，其中向居民个人收取1 20 万元，当月外购原材料取得增值税专用发票注明税额7 0 万元。该 企 业 2 0 1 9 年 1 2 月应缴纳增值税（）万元。A.4 7.2 9B.2 1.1 7C.1 5.1 3D.6.3 7【答案】：D4 6、（2 0 1 8 年）（房开卖新房/土地增值税）2 0 1 9 年 1 月 1 5 日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的 土地增值税清算通知书，要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积 1 8 0 0 0 平方米，其中可售建筑面积1 7 0 0 0 平方米，不可售建筑面积1 0 0 0 平

27、 方 米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目2 0 1 8年 4月通过全部工程质量验收。A.8 3.3 3%B.9 4.4 4%C.1 0 0.0 0%D.8 8.2 4%【答案】：D4 7、涉税鉴证业务完成后，负责编制涉税鉴证报告的人员为（）OA.项目负责人B.辅助人员C.税务师事务所所长D.执业质量复核人员【答案】：A4 8、在土地增值税清算过程中，发现纳税人符合核定征收条件的，其核定征收率不低于（）。A.3%B.5%C.7%D.1 0%【答案】：B4 9、从事生产、经营的纳税人应当自（）之 日 起（）日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法等信息报送税务机关备案。A.取得

28、营业执照1 0B,取得营业执照1 5C.首次办理涉税事宜1 0D.首次办理涉税事宜1 5【答案】：D5 0、下列环节，不属于既征消费税又征增值税的是（）。A.粮食白酒的批发环节B.实木地板的进口环节C.金银首饰的零售环节D.高档化妆品的生产销售环节【答案】：A5 1、以委托人的名义向主管税务机关办理增值税纳税申报的服务，属于（）。A.增值税申报准备服务B.增值税代理申报服务C.增值税计算准备服务D.增值税申报准备并代理申报服务【答案】：B5 2、下列情形中，纳税人应进行土地增值税清算的是（）。A.直接转让土地使用权的B.房地产开发项目尚未竣工但已销售面积为5 0%的C.转让未竣工结算房地产开发

29、项目5 0%股权的D.取得销售（预售）许可证满1 年仍未销售完毕的【答案】：A5 3、（2 0 1 7 年）某酒厂为增值税一般纳税人，2 0 1 7 年 4月发放1 吨自制白酒作为职工福利，同类白酒不含税售价5 0 0 0 0 元/吨，成本价3 5 0 0 0 元/吨。该酒厂上述业务当月应纳消费税（）元。A.1 1 0 0 0B.1 0 0 0 0C.8 7 0 0D.7 7 0 0【答案】：A5 4、甲企业2 0 1 9 年 8月委托乙企业加工一批实木地板，甲企业提供的材料成本为1 0 万元，乙企业收取不含税加工费5万元，当月加工完毕后全部收回，已知乙企业同类实木地板的不含税售价为2 0 万

30、元。甲企业将委托加工收回的实木地板领用一半用于继续生产高级实木地板，当月生产完成后全部对外出售取得不含税销售收入5 0 万元，剩余的一半实木地板收回后直接出售取得不含税销售收入9万元。已知实木地板的消费税税率为5%o则甲企业当月应自行向税务机关申报缴纳消费税（）万元。A.2B.2.4 5C.2.1 1D.2.5 6【答案】：A5 5、关于增值税的销售额，下列说法正确的是（）A.旅游服务，一律以取得的全部价款和价外费用为销售额B.经纪代理服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额C.劳务派遣服务，一律以取得的全部价款和价外费用为销售额D.航空运输销售代理企业提供境内机票代理服务，以取得的全部价款和

31、价外费用，扣除向客户收取并支付给航空运输企业或其他航空运输销售代理企业的境内机票净结算款和相关费用后的余额为销售额【答案】：D5 6、下列不适用增值税免税并退税政策的是（）。A,出口企业或其他单位销售给国际运输企业用于国际运输工具上的货物B.一般纳税人提供零税率的跨境应税行为C.出口企业对外援助、对外承包、境外投资的出口货物D.来料加工复出口的货物【答案】：D5 7、关于转让金融商品征收增值税的规定，下列说法正确的是（）。A.可以开具增值税专用发票B.按照卖出价扣除买入价后的余额为计税销售额C.转让金融商品出现的负差可结转到下一个会计年度的金融商品销售中抵扣D.公司首次公开发行股票并上市形成的

32、限售股，以及上市首日至解禁日期间由上述股份孳生的送、转股，以该上市公司股票首次公开发行（I P O）次日的收盘价为买入价【答案】：B5 8、（2 0 1 1 年）下列关于高尔夫球及球具的消费税处理，正确的是（）OA.外购已税杆头的消费税可以按购进入库数量在应纳消费税税款中扣除B.外购已税杆头的消费税可以按生产领用数量在应纳消费税税款中扣除C.外购已税杆头的消费税可以按出厂销售数量在应纳消费税税款中扣除D.外购已税杆身的消费税不可以在应纳消费税税款中扣除【答案】：B5 9、甲公司为增值税一般纳税人，2 0 1 9 年 1 2 月甲公司以预收款方式销售货物一批，合同约定不含增值税销售价格为1 0

33、0 万元，当月货物未发出；以预收款方式将闲置设备出租，取得半年的不含税租金收入2 0万元。甲公司当月应确认销项税额（）万元。A.0B.2.6C.1 3D.1 5.6【答案】：B6 0、关于科研机构、高等学校转化职务科技成果以股份或出资比例等股权形式给予个人奖励，获奖人在取得股份、出资比例暂不缴纳个人所得税事项，在（）向主管税务机关备案。A.完成股权交易后次日B.完成股权交易后15日内C.发生股权变动后的当月内D.授（获）奖的次月15日内【答案】：D6 1、某企业开发房地产取得土地使用权所支付的金额（不含增值税）为 1 0 0 0 万元；房地产开发成本为6 0 0 0 万元；向金融机构借入资金发

34、生利息支出6 0 0 万 元（能提供金融机构贷款证明且可以按转让房地产项目合理分摊），其中超过国家规定上浮幅度的金额为1 0 0 万元；该房地产所在地政府规定能提供金融机构贷款证明且可以合理分摊利息支出的，其他房地产开发费用的计算扣除比例为5%。该企业允许扣除的房地产开发费用是（）万元。A.3 5 0B.7 0 0C.8 5 0D.9 5 0【答案】：C6 2、下列各项中，应缴纳环境保护税的是（）。A.企业事业单位向依法设立的污水集中处理场所排放应税污染物B.企业事业单位在符合国家和地方环境保护标准的设施.场所贮存或者处置固体废物C.依法设立的生活垃圾集中处理场所未超过国家和地方规定的排放标准

35、向环境排放应税污染物D.纳税人安装使用符合国家规定和监测规范的污染物自动监测设备后直接向环境排放污染物【答案】：D6 3、某外贸企业为增值税一般纳税人，2 0 2 0 年 8月购进电冰箱一批,取得的增值税专用发票上注明价款3 0万元、增 值 税 3.9 万元，当月将该批电冰箱全部出口，取得出口收入折合人民币40万元。已知增值税出口退税率为1 3%,则外贸企业该出口业务应退增值税（）万元。A.1.3B.3.9C.5.1D.5.2【答案】：B6 4、下列关于代理建账记账业务的说法，符合相关规定（）。A.税务师代理记账包括代理制作原始凭证B.税务师为个体工商户建立复式账簿，应严格按个体工商户会计制度

36、的规定，不得自行减少会计科目C.税务师为个体工商户建立复式账簿，应按月编制资产负债表、应税所得表和留存利润表D.税务师可代理登记银行存款日记账【答案】：C6 5、税务师事务所在涉税专业服务业务承接过程中的处理，不正确的是（）。A.重大项目，应由税务师事务所业务负责人对项目负责人的评估情况进行评价和决策B.税务师事务所可以在业务承接时作出对预测事项和未来事项的承诺,待事项发生时，及时进行修正C.税务师事务所及其涉税服务人员在确定承接或保持的业务时，应与委托人签订业务委托协议D.税务师事务所项目负责人应当对委托人的情况进行调查和评估，充分评估项目风险【答案】：B6 6、下列关于车辆购置税的说法，正

37、确的是（）。A.纳税人购买自用应税车辆，申报的计税价格低于最低计税价格，一律按最低计税价格计税B.免税条件消失的车辆，使用未满一年的，视同使用一年c.对国家税务总局未核定最低计税价格的车辆，计税依据为已核定的同类型车辆最低计税价格D.纳税人以外币结算应税车辆价款的，按车辆购买日人民币基准汇价折合成人民币计算应纳税额【答案】：C6 7、下列各项中，不享受免征增值税的是（）。A.国家级.省级科技企业孵化器.大学科技园和国家备案众创空间对其向在孵对象提供孵化服务取得的收入B,将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产C.对少数民族文字出版物的印刷或制作业务D.个人从事金融商品转让业务【答案】：C6 8

38、、下列事项关于涉税鉴证基本业务流程的说法中，错误的是（）。A.承接涉税鉴证业务前首先应对自身进行分析评估，以确定是否接受涉税鉴证业务委托B.税务师事务所在承接涉税鉴证业务时，应当与委托人进行沟通C.涉税鉴证业务计划确定后，委托人可以视情况变化对业务计划做相应的调整D.鉴证过程中可以根据业务需要，聘请外部专家协助工作【答案】：C6 9、某企业2 0 2 1 年 7月购进三辆小轿车自用，其中两辆是未上牌照的新车，每辆支付的不含税价款为1 3 0 0 0 0 元；另一辆是从某商业企业购入已使用3年的轿车（该企业提供了 车辆购置税完税证明），不含税成交价格5 0 0 0 0 元。该企业应纳车辆购置税（

39、）元。A.2 6 0 0 0B.3 6 0 0 0C.3 4 0 0 0D.3 5 0 0 0【答案】：A7 0、应税固体废物环境保护税的计税依据是（）。A.固体废物的产生量B.固体废物的排放量C.固体废物的贮存量D.固体废物的综合利用量【答案】：B7 1、下列关于税收公平主义的说法，不正确的是（）。A.税收公平主义是近代法的基本原理即平等性原则在课税思想上的具体体现，与其他税法原则相比，税收公平主义渗入了更多的社会要求B.纳税人的负担能力无论是否相等，税负都是相同的C.法律上的税收公平主义与经济上要求的税收公平较为接近，其基本思想内涵是相通的D.由于税收公平主义源于法律上的平等性原则，所以许

40、多国家的税法在贯彻税收公平主义时，都特别强调“禁止不平等对待”的法理【答案】：B7 2、对化妆品制造与销售、医药制造和饮料制造企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售收入（）的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。A.1 0%B.2 0%C.3 0%D.4 0%【答案】：C7 3、根据消费税的有关规定，下列应税消费品中，准予按照生产领用量抵扣外购应税消费品的已纳消费税的是（）。A.外购已税白酒生产白酒B.外购已税小汽车生产的小汽车C.外购已税鞭炮焰火生产的鞭炮焰火D.外购已税机动游艇生产的机动游艇【答案】：C7 4、下列项目中，企业应按“工资薪金所得”代扣代缴个人所得税

41、的是（）。A.个体工商户支付给业主的工资B.在校学生因勤工俭学活动取得的报酬C.不变更企业形式，承包人对企业的经营成果不拥有所有权，仅据合同规定取得的承包费D.支付给不在公司任职的独立董事的董事费【答案】：C75、根据消费税的现行规定，下列行为中，既不缴纳增值税也不缴纳消费税的是（【答案】：B76、某生产企业为增值税一般纳税人，生产销售货物适用税率9%o2 0 2 1 年 1月从农业生产者购进免税农产品，开具农产品收购发票，注明金额为40万元；从小规模纳税人购入农产品，取得增值税专用发票，注明金额8万元、税 额 0.2 4 万元。假设农产品未纳入核定扣除范围，取得增值税扣税凭证当月计算抵扣进项

42、税。该企业当月可抵扣进项税额为（）万元。A.3.8 4B.3.60C.4.2 4D.4.3 2【答案】：D77、张欣2 0 1 9 年 1 2 月取得全年一次性奖金3 9 0 0 0 元，当月张欣的工资收入为8 0 0 0 元，各项扣除合计为9 0 0 0 元。张欣对全年一次性奖金选择单独计算纳税，该项全年一次性奖金应缴纳个人所得税（）oA.1 1 4 0B.3 5 9 0C.1 3 8 0D.3 69 0【答案】：D78、福建省某铜矿开采企业2 0 2 0 年 9月开采铜矿石2 0 0 吨，当月销售铜矿原矿1 0 0 吨，不含税单价4 0 0 0 0 元/吨，开具增值税专用发票，注明金额4

43、0 0 万元、税 额 52万元；将 80吨铜矿原矿用于选矿加工后得到铜矿选矿7 2吨，对外销售铜矿选矿5 0吨，不含税单价5 0 0 0 0 元/吨，开具增值税专用发票，注明金额2 5 0 万元，税 额 3 2.5万元；福建省人民政府规定，铜矿原矿资源税税率为1 0%,铜矿选矿资源税税率为6%。该企业当月应纳资源税是（）万元。A.8 0B.72C.61.6D.5 5【答案】：D79、关于二手车购销业务的增值税处理，下列说法正确的是（）。A.单位销售自己使用过的二手车，不征收增值税B.纳税人不得为购买方开具增值税专用发票C.从事二手车经销的纳税人销售其收购的二手车，减按2%征收增值税D.从事二手

44、车经销的纳税人销售其收购的二手车，按简易办法征收增值税【答案】：D8 0、某油田开采企业2 0 2 0 年 1 0 月销售天然气，取得不含增值税收入1 0 0 0 0 0 0 元，另向购买方收取手续费1 0 9 0 0 元，运杂费2 1 8 0 0 元，已知天然气的资源税税率为6%,该企业当月销售天然气应缴纳的资源税为（）元。A.60 0 0 0B.60 60 0C.61 8 0 0D.61 9 62【答案】：B8 1、下列选项中，不可以申请退还关税的情形是（）。A.已征进口关税的货物，因品质或规格原因，原状退货复运出境的B.已征出口关税的货物，因品质或规格原因，原状退货复运进境，并已重新缴纳

45、因出口而退还的国内环节有关税收的C.已征进口关税的货物，因进口商需求改变，原状退货复运出境的D.已征出口关税的货物，因故未装运出口，申报退关的【答案】：C8 2、下列关于税收合作信赖主义的表述，错误的是（）。A.税收合作信赖主义就是公众信任原则B.税收法律主义和税收合作信赖主义是完全统一的c.税务机关用行政处罚手段强制征税也是基于双方合作关系D.它在很大程度上汲取了民法“诚实信用”原则的合理思想，认为税收征纳双方的关系就其主流来看是相互信赖、相互合作的，而不是对抗性的【答案】：B8 3、自2 0 2 0 年 1 2 月 2 1 日起，国家税务总局决定在全国新设立登记的纳税人中实行增值税专用发票

46、电子化，其中电子专票由（）监制。A.国家税务总局B.各省税务局C.各县、市税务局D.财政部【答案】：B8 4、某公司为增值税一般纳税人，2 0 2 0 年 1 月购进用于办公的汽车2辆，取得的机动车销售统一发票上注明的价税合计金额为1 6 万元，购进办公电脑8台，取得的增值税专用发票注明的价税合计金额5 万元,业务部员工出差报销高铁票票面金额共计1 50 0 元，则该公司1 月可以抵扣的增值税进项税额是（）元。A.2 4 1 59.2 9B.2 4 2 8 3.1 5C.58 7 6.0 7D.57 52.2 1【答案】：B8 5、某企业为增值税小规模纳税人，2 0 1 9 年 1 2 月销售

47、货物取得含税收入 1 52 0 0 0 元，出租货车取得含税收入3 50 0 0 元，支付技术维护费3 0 0元并取得技术维护费发票。该企业当月应缴纳增值税（）元。A.57 9 3.8 5B.51 4 6.6 0C.54 3 7.8 6D.54 4 6.6 0【答案】：B8 6、下列各项中，不属于资源税征税范围的是（）。A.煤 成（层）气B.玛瑙C.人造沥青D.矿泉水【答案】：C8 7、2 0 2 1年5月，某运输公司（增值税一般纳税人）为灾区无偿提供运输服务，发生运输服务成本2万元，成本利润率1 0%,无最近时期同类服务的平均价格；当月为A企业提供运输服务，取得含税收入5.45万元。该运输公

48、司当月上述业务的销项税额（）万元。A.0.4 5B.0.4 9C.0.6 5D.0.7 1【答案】：A8 8、关于税收法律关系的主体，下列说法中错误的是（）。A.国家是真正的征税主体，税务机关通过获得授权成为法律意义上的征税主体B.税务机关的权利与义务体现为职权与职责，征税主体享有国家权力的同时意味着必须依法行使，具有职权与职责相对等的结果，体现了职、权、责的统一性C.税务机关行使的征税权是国家法律授予的，这种权力可以由行使机关自由放弃或转让，并且不具有程序性D.对于纳税主体，按照纳税主体在民法中身份的不同，可以分为自然人、法人、非法人单位【答案】：C8 9、（2 0 1 5 年）某白酒生产企

49、业为增值税一般纳税人，2 0 2 0 年 7月销售白酒2吨，取得不含税收入2 0 0 0 0 元，另收取包装物押金1 1 3 0 元，品牌使用费2 2 6 0 元，该白酒生产企业当月应纳消费税（）元。A.6 2 0 0B.6 6 0 0C.6 7 0 0D.6 4 0 0【答案】：B9 0、某超市（一般纳税人）2 0 2 0 年 5月采取“以旧换新”方式销售电器，开出普通发票8张，收到货款8 0 0 0 0 元，并注明已扣除旧电器折价 3 0 0 0 0 元；开出专用发票2 8 张，注明扣除旧电器金额1 1 0 0 0 0 元（不含税），收到货款5 8 0 0 0 0 元（不含税），则该超市当

50、月应纳的增值 税 为（）元。A.1 0 2 3 5 4.8 7B.1 3 3 0 7 6.9 2C.1 2 5 5 7 2.4 1D.1 4 3 5 2 8.3 0【答案】：A9 1、（2 0 1 3 年）位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，自营出口自产货物。2 0 1 9 年 9月应纳增值税-3 2 0 万元，出口货物 免抵退税额3 8 0 万元；本月税务检查时发现，上年出租厂房的租金收入1 0 5万元未入账，被查补增值税（简易计税方法），并处以滞纳金和罚款。9月该企业应纳城市维护建设税（）万元。A.0B.4.5 5C.2 2.4D.2 6.9 5【答案】：B9 2、委托方将收回的委托加