2023税务师继续教育考试题库附参考答案10.pdf

《2023税务师继续教育考试题库附参考答案10.pdf》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2023税务师继续教育考试题库附参考答案10.pdf（100页珍藏版）》请在淘文阁 - 分享文档赚钱的网站上搜索。

1、2023税务师继续教育考试题库第 一 部 分 单 选 题（200题）1、甲食品有限公司（以下简称“甲公司”，增值税一般纳税人）2 0 2 0年 6 月发生下列经营业务：A.0B.-3 647.94C.2 61 76.63D.772 1 8.63【答案】：A2、计算土地增值税时，纳税人如果不能按照转让房地产项目计算分摊利息支出的，其房地产开发费用按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和的（）计算扣除。A.1 0%以内B.1 2%以内C 1 5%以内D.3 0%以内【答案】：A3、下列关于烟叶税相关规定的表述，不正确的是（）。A.收购烟叶的单位和个人为烟叶税的纳税人B.烟叶税的征税范围是指

2、晾晒烟叶、烤烟叶C.烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当天D.烟叶税按月计征，纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起1 5 日内申报并缴纳税款【答案】：A4、纳税人销售金银首饰，其消费税纳税义务发生时间为（）。A.收讫销货款的当天B.移送的当天C.销售方发出金银首饰的当天D.购买方提货的当天【答案】：A5、下列固定资产计提的折旧，可以在税前扣除的是（）。A.以经营租赁方式租出的固定资产B.以融资租赁方式租出的固定资产C.房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产D.单独估价作为固定资产入账的土地【答案】：A6、关于资源税税收优惠，下列说法正确的是（）。A.对深水油气田减征2 0%资源税B,开采

3、原油过程中用于加热的原油免征资源税C.开采原油过程同时开采的天然气免征资源税D.对低丰度油气田暂减征3 0%资源税【答案】：B7、纳税义务人对海关复议决定仍然不服的，可以自收到复议决定书之日 起（）日之内，向人民法院提起诉讼。A.1 5B.3 0C.60D.90【答案】：A8、（2 0 1 1 年真题）2 0 2 0 年 3月 1 日某公司（增值税一般纳税人）进口一批高档化妆品（适用消费税税率为1 5%）,成交价格为2 0 万元人民币，关税税率40%,从起运地至输入地起卸前的运费2.4 万元人民币，进口货物的保险费无法确定，从海关监管区至公司仓库的运费 0.6 万元。海 关 于 2 0 2 0

4、 年 3月 5 日填发税款缴款书，该公司于2 0 2 0 年 3月 31日缴纳税款。下列说法正确的是（）。A.该批高档化妆品的关税完税价格为2 2.4万元B.该公司应按照1 1 天缴纳进口环节税款的滞纳金C.该公司应缴纳关税9.2万元D.该公司应缴纳进口环节税金合计为1 9.3 5 万元【答案】：D9、企业所得税年度申报表附表A 1 0 5 0 0 0 纳税调整项目明细表中所列业务招待费支出属于（）。A.收入类调整项目B.资产类调整项目C.扣除类调整项目D.与取得收入无关的调整项目【答案】：C1 0、关于税务师的职业道德，错误的是（）。A.未经委托人同意，涉税服务人员不得将委托人所托事务转托他

5、人办理B.税务师对执业中知悉的委托人的商业秘密，负有保密义务C.委托人提供不实资料的，税务师应当终止提供涉税服务D.税务师与委托人有利害关系的，无需回避【答案】：D1 1、下列不属于应征消费税的消费品的是（）。A.竹制筷子B.高档手表C.贵重首饰及珠宝玉石D.实木地板【答案】：A1 2、某企业进口一批货物，价 款 3 0 万 元（折合人民币，下同），运抵我国境内输入地点起卸前的运费及保险费1万元，报关后发现其中的 2 0%有严重质量问题并将其退货，卖方为了补偿该企业，发送价值6.2 万 元（其中运抵我国境内输入地点起卸前运费及保险费0.2 万元）的无代价抵偿物。已知进口关税税率为3 0%,则该

6、企业应缴纳进口关税（）万元。A.1.8 6B.7.4 4C.9.3D.1 1.1 6【答案】：C1 3、（2 0 2 0 年真题）2 0 2 0 年 3月，某生产企业出口自产货物销售额折合人民币2 0 0 0 万元，内销货物不含税销售额8 0 0 万元。为生产货物购进材料取得增值税专用发票注明金额为4 60 0 万元、税 额 为 5 9 8万元，已知该企业出口货物适用税率为1 3%,出口退税率为1 1%,当月取得的增值税专用发票已勾选抵扣进项税额，期初无留抵税额。该公司当月出口货物应退增值税（）万元A.3 3 8.0 0B.4 5 4.0 0C.5 9 8.0 0D.2 2 0.0 0【答案】

7、：D1 4、一般运用于会计分录借贷方，有一方会计科目用错，而另一方会计科目没有错的情况下的调账的方法是（）。A.红字冲销法B.补充登记法C.综合账务调整法D.核销重记法【答案】：C1 5、某油田企业（增值税一般纳税人）20 21 年 4月将本月自采原油3万吨无偿赠送给关联企业，将上月自采原油30万吨用于对外投资。（原油不含税销售单价3 0 0 0 元/吨）A.1 5 3 0B.1 28 7 0C.1 6 8 8 1D.1 5 8 4 0【答案】：B1 6、王某于20 1 6 年 3月购买写字楼一间，支付价款21 0 万元，当时取得了营业税发票，随即按2%的税率缴纳契税4.2 万元。20 20

8、年 1 月，王某将所购的写字楼以24 5 万元的含税价格出售。但因此前遭遇特殊原因，原购房发票已毁损。王某销售写字楼增值税应纳税额（）万元。A.1 1.6 7B.1.6 7C.1.4 7D.1.0 2【答案】：B1 7、一般纳税人销售的下列货物中适用9%税率的是（）。A.蜜饯B.巴氏杀菌乳C.中成药D.调制乳【答案】：B1 8、（20 1 9 年）20 1 9 年度某企业购进房产缴纳印花税，下列会计核算中正确的是（）。A.借：管理费用B.借：固定资产C.借：固定资产D.借：税金及附加贷：银行存款贷：银行存款贷：应交税费一一应交印花税贷：应交税费一一应交印花税 借:应交税费一一应交印花税贷：银行

9、存款【答案】：D1 9、某企业采取折扣销售方式销售商品，已知该商品原价1 0 0 万元，企业为购货方提供的商业折扣为1 0%,发出货物时收到银行存款，不考虑增值税的影响，以下账务处理正确的是（）。【答案】：AA.借:银 行 存 款 9 0B.借：银行存款1 0 0C.借：银行存款9 01 0 0D.借:银 行 存 款 1 0 0外 收 入 1 0贷：主营业务收入9 0贷：主营业务收入1 0 0财务费用1 0 贷：主营业务收入贷：主营业务收入9 0 营业20、甲企业20 21 年 4月产生尾矿1 20 0 吨，其中综合利用的尾矿4 0 0 吨（符合国家和地方环境保护标准），在符合国家和地方环境保

10、护标准的设施贮存3 0 0 吨，适用税额为1 5 元/吨。甲企业4月尾矿应缴纳环境保护税（）元。A.7 5 0 0B.5 5 0 0C.1 20 0 0D.1 8 0 0 0【答案】：A21、下列有关税收法律主义的表述中，错误的是（）。A.税收法律主义的要求是双向的，一方面要求纳税人必须依法纳税，另一方面课税只能在法律的授权下进行，超越法律规定的课征是违法和无效的B.课税要素明确原则中，有关课税要素的规定必须尽量地明确而不出现歧义、矛盾，在基本内容上不出现漏洞C.课税要素法定原则中，税收委托立法可以做一般的、没有限制的委托D.依法稽征原则要求税务机关必须按照法律的规定稽核征收，而无权变动法定课

11、税要素和法定征收程序【答案】：C2 2、水资源税试点实施办法由（）规定。A.财政部B.国务院C.国家税务总局D.全国人民代表大会常务委员会【答案】：B2 3、某 酒 厂（增值税一般纳税人），2 0 1 9 年 8月销售粮食白酒和啤酒给某副食品公司，其中销售白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款 50 0 0 0 元，另外收取包装物押金3 0 0 0 元；销售啤酒开具普通发票收取价税合计款2 2 60 0 元，另外收取包装物押金1 50 0 元。副食品公司按合同约定，于 2 0 1 9 年 1 2 月按期将白酒、啤酒的包装物返还给酒厂，并取回全部押金。该酒厂就此项业务，2 0 1 9 年 8月计

12、算的增值税销项税额应为（）元。A.9 1 0 0B.9 2 7 2.57C.9 4 4 5.1 3D.9 61 7.7 0【答案】：C2 4、（2 0 2 0 年真题）某建筑企业为增值税一般纳税人，2 0 2 0 年 1 2 月取得跨县市建筑工程劳务款1 50 0 万 元（含税）；支付分包工程款60 0万 元（含税），分包款取得合法有效凭证。该建筑服务项目选用一般计税方法。该企业当月应在劳务发生地预缴增值税是（）万元。A.1 7.4 8B.1 8.0 0C.2 6.2 1D.1 6.51【答案】：D2 5、下列关于停业的税务管理，表述错误的是（）。A.采取查验征收方式的纳税人需要停业的，应当在

13、停业前向税务机关申报办理停业登记B.定期定额征收方式的个体工商户停业期不得超过1 年C.纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当在停业期满前到税务机关申请延长停业D.纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的，视为已恢复生产经营，税务机关将纳入正常管理，并按核定税额按期征收税款【答案】：A2 6、下列行政复议情形中，需终止行政复议的是（）。A.行政复议申请受理后，发现其他复议机关已经先于本机关受理的B.因不可抗力，致使复议机关暂时无法调查了解情况的C.申请人申请停止执行，复议机关认为其要求合理的D.案件审理需要以其他案件的审理结果为依据，而其他案件尚未审结的【答案】：A2 7、某 酒 厂（增

14、值税一般纳税人）2 0 2 0 年 2月购进酒精，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明价款8 0 万元、增 值 税 1 0.4 万元,本月全部用于生产白酒；本月销售白酒3 0 吨，取得不含税销售额6 0万元，同时收取包装物押金6.6 8 万元和品牌使用费1.1 6 万元。该酒厂 2 0 2 0 年 2月应纳消费税（）万元。A.1 8.2 5B.1 3.5 4C.1 6.5 7D.1 6.3 9【答案】：D2 8、下列各项中在计算土地增值税时不能计入开发成本的是（）OA.拆迁补偿费B.耕地占用税C.取得土地使用权时缴纳的契税D.公共配套设施费【答案】：C2 9、环境保护税的纳税义务发生时间

15、为纳税人排放应税污染物的（）OA.当日B.次日C.1 5 日D.3 0 日【答案】：A3 0、某增值税一般纳税人2 0 2 0 年 4月 3 日购入一栋专门用于免税A产品技术开发的研发大楼并于当月投入使用，取得增值税专用发票注明价款3 0 0 0 万元、税 额 2 7 0 万元，因专用于免税项目，该纳税人未进行用途确认，未抵扣进项税额。该研发大楼预计使用20年，预计净残值为零，采用直线法计提折旧。2 0 2 1 年 4月 30日，该企业转型将上述研发大楼用于研发应税商品（B 商品）。则关于此项业务的说法中，正确的是（）。A.可以抵扣增值税进项税额2 5 6.5万元B,可以抵扣增值税进项税额2

16、7 0 万元C.可以抵扣增值税进项税额1 5 3.9万元D.不得抵扣进项税额【答案】：A3 1、下列有关税法解释的说法中，不正确的是（）。A.税收立法解释通常是指事后解释B.税法行政解释原则上可以作为法庭判案的直接依据C.字面解释是税法解释的基本方法D.税法的解释按照解释权限划分可分为立法解释、司法解释、行政解释【答案】：B3 2、关于延期纳税的说法正确的是（）oA.经县以上税务局（分局）局长批准，可以延期纳税B.延期纳税最长不得超过6 0 日C.特殊困难包括当期货币资金扣除应付账款，应付工资和社会保险费后，不足以缴纳税款的D.因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的

17、，可以申请延期缴纳税款【答案】：D33、下列消费品中不予扣除已纳消费税的是（）。A,以委托加工收回的已税烟丝为原料生产的卷烟B,以委托加工收回的已税高档化妆品为原料生产的护肤护发品C.以委托加工收回的已税实木地板为原料生产的实木地板D.以委托加工收回的已税木制一次性筷子为原料生产的木制一次性筷子【答案】：B34、下列关于消费税适用税率特殊规定的表述，错 误 的 是（）。A.按照现行政策，卷烟批发环节消费税税率为1 遇+0.0 0 5 元/支B.每标准条进口卷烟确定消费税适用比例税率的价格小于7 0 元的，适用比例税率为36%C.计算每标准条进口卷烟确定消费税适用比例税率的价格时，消费税税率固定

18、为5 6%D.非标准条包装卷烟折算的实际销售价格高于计税价格的，应按照折算的实际销售价格确定适用比例税率【答案】：C35、下列关于小规模纳税人的表述中，说法错误的是（）。A.自20 1 9 年 1 月 1日起，转登记日前连续1 2个 月（以 1 个月为1 个纳税期）累计销售额未超过5 0 0 万元的一般纳税人，在 20 20 年 1 2月3 1 日前，可选择转登记为小规模纳税人B.自20 1 8 年 5月 1日起，增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额5 0 0 万元及以下C.非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，可以选择按小规模纳税人纳税D.年应税销售额超过规定标准的个体工商户，只能按

19、照小规模纳税人纳税【答案】：D36、下列关于外购应税产品说法错误的有（）。A.纳税人外购应税产品与自采应税产品混合销售的，在计算应税产品销售额或者销售数量时，准予扣减外购应税产品的购进金额或者购进数量；当期不足扣减的，可结转下期扣减B.纳税人应当准确核算外购应税产品的购进金额或者购进数量，未准确核算的，一并计算缴纳资源税C.纳税人以外购原矿与自采原矿混合为原矿销售，在计算应税产品销售额或者销售数量时，不得直接扣减外购原矿的购进金额或者购进数量D.纳税人核算并扣减当期外购应税产品购进金额、购进数量，应当依据外购应税产品的增值税发票、海关进口增值税专用缴款书或者其他合法有效凭据【答案】：C37、关

20、于税收法律关系的主体，下列说法中错误的是（）。A.国家是真正的征税主体，税务机关通过获得授权成为法律意义上的征税主体B.税务机关的权利与义务体现为职权与职责，征税主体享有国家权力的同时意味着必须依法行使，具有职权与职责相对等的结果，体现了职、权、责的统一性c.税务机关行使的征税权是国家法律授予的，这种权力可以由行使机关自由放弃或转让，并且不具有程序性D.对于纳税主体，按照纳税主体在民法中身份的不同，可以分为自然人、法人、非法人单位【答案】：C3 8、张某2 0 2 1 年 1 月从汽车4 s 店（增值税一般纳税人）购买一辆小轿车自己使用，支付含增值税车价款2 80 0 0 0 元，取得了机动车

21、销售统一发票；另支付车辆装饰费2 7 0 0 元并取得增值税普通发票；支付保险费 5 0 0 0 元并取得保险公司开具的票据。则张某应缴纳的车辆购置税是（）元。A.2 4 7 7 8.7 6B.2 5 0 1 7.7 0C.2 5 2 2 1.2 4D.2 5 4 6 0.1 8【答案】：A3 9、某卷烟厂2 0 2 0 年 6月收购晾晒烟叶一批，支付收购价款7 0 万元;收购熟烟叶一批，支付收购价款2 0 万元。该卷烟厂应纳烟叶税（）万元。A.1 4B.1 5.4C.1 8D.1 9.8【答案】：B4 0、2 0 2 1 年 3月，某贸易公司进口一批货物，成交价格为2 0 0 万元人民币，关

22、税税率为1 4%,货物运费率为2%,进口货物的保险费无法确认，该贸易公司应缴纳关税（）万元。A.2 8.0 4B.2 8.6 0C.2 8.6 5D.2 8.5 6【答案】：C4 1、以下各个项目中，可以作为计算教育费附加依据的是（）。A.补缴的消费税税款B.因漏缴增值税而缴纳的滞纳金C.因漏缴增值税而缴纳的罚款D.进口货物缴纳的增值税税款【答案】：A4 2、下列关于销售额的特殊规定中，不正确的是（）。A.提供物业管理服务，以向服务接受方收取的自来水水费为销售额B.境外单位通过教育部考试中心及其直属单位在境内开展考试，应以取得的考试费收入扣除支付给境外单位考试费后的余额为销售额C.经纪代理服务

23、，以取得的全部价款和价外费用，扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费后的余额为销售额D.一般纳税人提供客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给承运方运费后的余额为销售额【答案】：A4 3、关于追征纳税人未缴、少缴税款的说法，正确的是（）。A.因纳税人非主观故意造成少缴税款，一般情况下税务机关追征期限为 2年B.纳税人因计算错误造成少缴税款，一般情况下税务机关追征期限为3年，同时加收滞纳金C.因税务机关的责任，造成少缴税款，税务机关可以在5年内要求纳税人补缴税款D.对骗税行为，税务机关可以在1 0 年内追征纳税人所骗取的税款【答案】：B4 4、()管理是基于税务管

24、理改革与信息技术运用相互结合和互相促进的过程，在税务管理中广泛地采用现代信息技术手段，从企业的实际情况出发，构建一套完善的税务管理。A.EX C EL 管理B.税务信息化管理C.税务师管理D.注册会计师管理【答案】：B45、某卷烟批发企业(增值税一般纳税人)20 20 年 5 月，批发销售给卷烟零售企业卷烟6 标准箱，取得含税收入120 万元。该企业当月应纳消费税()万元。A.57.52B.37.0 1C.57.59D.11.83【答案】：D46、下列关于跨境电子商务零售进口税收政策表述不正确的是()OA.跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值为人民币50 0 0 元B.跨境电子商务零售进口商

25、品自海关放行之日起3 0 日内退货的，可申请退税C.购买跨境电子商务零售进口商品的个人作为纳税义务人D.在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品，进口环节免征增值税和消费税【答案】：D47、关于销售旧货，下列表述正确的是（）。A.一般纳税人销售旧货按3%征收增值税B.可以开具增值税专用发票C.可以由税务机关代开增值税专用发票D.不得自行开具或由税务机关代开增值税专用发票【答案】：D48、某生产企业（增值税一般纳税人），20 21年7月销售化工产品取得含税销售额79 3.26万元，为销售货物出借包装物收取押金15.21万元，约 定 3 个月内返还；当月没收逾期未退还包装物的押金1.3万元。该 企

26、 业 20 21年 7 月上述业务计税销售额为（）万元。A.70 3.15B.69 1C.69 2.11D.79 4.56【答案】：A49、下列事项属于专项税务咨询服务的是（）。A.代表委托人向税务机关咨询问题和协商税务处理B.税务政策解释C.纳税风险评估D.涉税措施的评价和建议【答案】：C50、某公司为增值税一般纳税人，20 19 年 5 月，该公司销售人员李某到境内A市出差，发生差旅费支出合计30 0 0 元，其中火车票票面金额60 0 元（含税，下同）；飞机票票价和燃油附加费共计240 0 元。火车票和飞机票均注明了李某身份信息，李某将上述凭证拿到财务部进行报销，则该公司可抵扣的进项税为

27、（）元。A.247.71B.270C.216D.250【答案】：A51、根据土地增值税法律制度的规定，纳税人转让旧房及建筑物，在计算土地增值税额时，不准予扣除的项目是（）。A.评估价格B.转让环节缴纳的税金C.取得土地使用权所支付的地价款D,重置成本价【答案】：D5 2、（2 0 1 7 年）（卖旧房/增值税+土地增值税）甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2 0 1 7 年 3 月转让一栋2 0 0 0 年自建的办公楼，取得含税收入9 0 0 0 万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。A.5 1.4 3B.5 4.1 1C.5 1.36D.5 5.9 3【答案】：D

28、5 3、某服装厂为增值税小规模纳税人，2 0 2 0 年 1 月销售自己使用过3年的固定资产，取得含税销售额1 0 0 0 0 0 元；销售自己使用过的包装物,取得含税销售额4 0 0 0 0 元。2 0 2 0 年 1 月该服装厂上述业务应纳增值税（）元。A.2 7 1 8.4 5B.31 0 6.8 0C.31 2 5.8 3D.4 0 7 7.6 7【答案】：B5 4、甲房地产开发企业为增值税一般纳税人，2 0 2 0 年 1 0 月销售自行开发的房地产项目，取得含税销售收入5 0 0 万元，另取得延期付款利息8 0 万元。购买土地时向政府部门支付的土地价款总额为2 0 0 万元，房地产

29、项目可供销售建筑面积为2 0 0 0 平方米，当期销售房地产项目建筑面积为8 0 0 平方米。该房地产开发企业当期计税销售额为（）万元。A.5 0 0.0 0B.4 5 8.7 2C.5 32.1 1D.4 7 6.1 9【答案】：B5 5、（2 0 1 7 年）某企业2 0 1 6 年占地5万平方米，其中2万平方米是该企业开办的技术学校用地，该地区城镇土地使用税年税额为5元/平方米，该企业2 0 1 6 年应缴纳的城镇土地使用税是（）万元。A.2 0B.2 5C.1 2.5D.1 5【答案】：D5 6、根据企业所得税的有关规定，下列说法中不正确的是（）。A.电信企业在发展客户、拓展业务等过程

30、中，需向经纪人、代办商支付手续费及佣金的，其实际发生的相关手续费及佣金支出，不超过企业当年收入总额5%的部分，准予在企业所得税前据实扣除B.企业支付的手续费及佣金不得直接冲减服务协议或合同金额，并如实入账C.专门从事股权投资业务的企业，不得核定征收企业所得税D.企业在筹建期间发生的广告费和业务宣传费支出，不得在企业所得税前扣除【答案】：D5 7、对于资产负债表的审查，以下说法正确的是（）。A.若流动资产实际占用数增长过快，则应注意是由于材料或商品分散到货还有由于价格的原因造成的，但是可以肯定的是，不是由于管理不善造成的，所以不用在这方面分散精力B.在对固定资产进行审查分析时，首要核实的是固定资

31、产折旧计算方法是否得当，计算结果是否正确C.对于无形资产的审查，应注意企业无形资产期末数与期初数的变化情况，了解企业本期无形资产的变动和摊销情况，并注意摊销额计算是否正确D.审查所有者权益项目时，应该注意企业投资者是否按规定履行出资义务，资本公积金核算是否正确，盈余公积金及公益金的提留比例是否符合税法规定【答案】：C5 8、某小汽车生产企业为增值税一般纳税人。2 0 1 9 年 1 2 月向某汽车经销商销售自产A型小汽车1 30 辆、每辆含税价格2 0 万元，销售自产B型小汽车1 0 辆、每辆含税价格1 5 0 万元；直接向消费者销售B型小汽车 5辆、每辆含税价格1 6 0 万元。因汽车经销商

32、延期支付B型小汽车的价款，收取延期付款利息5万元。该企业应缴纳消费税（）万元。（A型小汽车的消费税税率为9%,B型小汽车的消费税税率为1 2%）A.4 5 1.8 6B.5 2 2.6 5C.5 2 2.1 2D.5 33.2 7【答案】：B5 9、下列各项业务中，属于增值税征收范围的是（）。A,将委托加工的货物分配给股东B.被保险人获得的保险赔付C.房地产主管部门或者其指定机构、公积金管理中心、开发企业以及物业管理单位代收的住宅专项维修资金D.融资性售后回租业务中承租方出售资产的行为【答案】：A6 0、某油气田企业2 0 2 0 年 10月开采原油1 0 0 0 吨，稠 油 1 0 吨。当月

33、销售原油5 0 0 吨，取得不含税收入1 0 0 0 0 0 0 元；销售稠油8吨,取得不含税收入32 0 0 0 元。当期油气田范围内运输原油过程中用于加热的原油2吨。该油气田企业2 0 2 0 年 1 0 月应缴纳资源税（）元。（原油资源税税率为6%）A.6 0 0 0 0B.6 1 1 5 2C.6 1 39 2D.6 1 9 2 0【答案】：B6 1、下列关于资源税的说法，正确的是（）。A.开采原煤和进口原煤均缴纳资源税B,资源税纳税人不仅限于企业，还包括个人C.我国现行资源税的征税对象是全部的自然资源D.资源税全面实行从价计征【答案】：B6 2、甲公司为境内居民企业，2021年度符合

34、条件技术转让收入2 000万元，该项技术转让成本400万元，则此项业务甲公司应缴纳的企业所得税为（）万元。A.0B.400C.27 5D.137.5【答案】：D63、2019 年 9月，陈某从汽车4s 店（增值税一般纳税人）购买2.0升排量的乘用车，支付含税价款150000元，另支付汽车4s 店代办保险费 3000元，代办车辆牌照费300元，陈某应纳车辆购置税（）I7C oA.15000.00B.1327 4.34C.13539.82D.13566.37【答案】：B64、2021年某企业转让一栋六成新的旧仓库，取得不含税转让收入2000万元，可扣除的相关税费共计2 5 万元。该仓库原造价100

35、0万元，房地产重置成本为1500万元。该企业转让仓库应缴纳土地增值税（）万元。A.415B.29 6C.39 8.7 5D.47 6.25【答案】：C65、某汽车生产企业将排气量为2.0 升的新型汽车4 辆转作本厂固定资产，3 辆作为样品送给汽车销售公司，该新型汽车的生产成本为18万元/辆。已知该汽车的成本利润率为8柒 消费税税率为9%。该汽车生产企业应纳车辆购置税（）万元。A.6.41B.8.55C.7.9 1D.14.9 5【答案】：B66、纳税人抗税，依 照 税收征收管理法及 刑法有关条款的规定，构成犯罪的，处 3 年以下有期徒刑或者拘役，并处拒缴税款（）罚金。A.1倍以上5 倍以下B.

36、10倍以下C.1 倍以上3 倍以下D.5倍以上【答案】：A67、某卷烟批发企业为增值税一般纳税人，2021年 7月，批发销售给某卷烟零售企业1 0 标准箱卷烟，取得含税收入59.8 9万元。销售给其他卷烟批发企业5 标准箱卷烟，取得含税收入35.6万元。该企业当月应纳消费税（）万元。A.5.83B.6.84C.6.08D.9.67【答案】：C68、下列关于营改增的相关规定，错误的是（）。A.农业机耕以及相关的技术培训服务，免征增值税B.境外教育机构与境内从事学历教育的学校开展中外合作办学，提供学历教育服务取得的收入免征增值税C.动物诊疗机构提供的动物诊疗服务，免征增值税D.福利彩票发行收入免征

37、增值税，体育彩票发行收入征收增值税【答案】：D69、某餐饮企业为增值税一般纳税人，2019 年 12月取得客人店内消费的含税销售额100万元、销售外卖食品取得含税销售额10万元，当月全部可以抵扣的进项税额为2 万元。该企业适用加计抵减政策，上期末加计抵减额余额为0.5 万元，该餐饮企业当月实际缴纳增值税（）万元。A.4.01B.3.53C.3.43D.3.9 3【答案】：C7 0、税务师事务所应当自税务司法鉴定委托书生效之日起（）个工作日内完成委托事项的鉴定。A.7B.15C.30D.60【答案】：C7 1、下列项目中，不可以从增值税计税销售额中扣除的是（）。A.采取折扣销售方式，折扣额与销售

38、额同开在一张发票“金额”栏情形下的折扣额B.销售折扣额C.销售折让额D.销售退货额【答案】：B7 2、一般纳税人购进货物发生下列情况，进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）。A.用于分配给股东B.用于对外投资C.发生正常损失D.用于集体福利【答案】：D7 3、2 0 1 9 年 5月 1日我国居民王某将自己拥有的一套80 平方米的住房出租给李某用于居住，双方合同约定每月租金4 5 0 0 元，5月发生修缮费用1 2 0 0 元，已取得合法有效凭证，则王某2 0 1 9 年出租住房共应缴纳个人所得税（）元。（不考虑出租住房过程中缴纳的相关税费）A.2 7 7 8B.3 3 5 8C.3 4 6 5

39、D.3 5 5 6【答案】：A7 4、某具有进出口经营权的企业为增值税小规模纳税人，2 0 1 9年5月从国外进口小汽车一辆，关税完税价格折合人民币85 5 0 0元，假定小汽车的关税税率2 0%,消费税税率5%,其进口环节应纳增值税（）元。A.3 0 7 8B.1 4 0 4 0C.1 83 6 0D.1 7 2 80【答案】：B7 5、（2 0 1 8年真题）个体工商业户为业主缴纳的补充养老保险、补充医疗保险，在计算应纳税所得额时（）。A.不允许税前扣除B.按省级人民政府规定的计算基数，分别在5%标准内的部分据实扣除C.按实际缴纳数额扣除D.按当地上年度社会平均工资的3倍为计算基础，分别在

40、5%标准内的部分据实扣除【答案】：D7 6、对于辅导期纳税人，根据经营情况核定每次专票的供应数量，但每次发出专票数量不得超过（）份。A.1 0 份B.1 5 份C.2 5 份D.5 0 份【答案】：C7 7、鉴证人获取涉税鉴证证据不可以使用的方法是（）。A.偷拍偷录B.审阅书面材料C.检查盘点实物D.询问或函证事项【答案】：A7 8、下列关于资源税的表述中，不正确是（）。A.资源税是价内税B.纳税人生产应税产品自用于连续生产非应税产品的，不缴纳资源税C.实行从价计征的，应纳税额按照应税产品的销售额乘以具体适用税率计算D.稀土、鸨、铝资源税实行从价征收【答案】：B7 9、关于纳税人欠税的税务处理

41、，下列说法错误的是（）。A.抵押权人、质权人可以要求税务机关提供纳税人有关欠税的情况B.欠税金额较大的纳税人在处分其不动产前，应当向税务机关报告C.税务机关可按规定对欠税的纳税人采取强制执行措施D.税务机关清收欠税时税收优先于所有抵押权、质权执行【答案】：D80、下列各项中，不属于消费税特点的是（）。A.消费税实行多次课征制B.征收方法具有多样性C.税收调节具有特殊性D.征税项目具有选择性【答案】：A81、下列各项中，应当征收土地增值税的是（）。A.房地产评估增值B.双方合作建房后按比例分配自用房产C.公司与公司之间互换房产D.房地产开发公司为客户代建房产【答案】：C82、根据消费税的现行规定

42、，下列项目需要缴纳消费税的是（）OA,自制的粮食白酒用于生产药酒B.委托加工收回的卷烟以不高于受托方的计税价格出售C.自产的实木地板用于厂房装修D.外购的涂料用于在建工程【答案】：C83、下列关于车辆购置税退税的说法中，错误的是（）。A.纳税人将已征车辆购置税的车辆退回车辆生产企业或者销售企业的,可以向主管税务机关申请退还车辆购置税B.应退税额=已纳税额X （1 使用年限X 1 0 QC.应退税额不得为负数D.退税额以已缴税款为基准，自纳税义务发生之日至申请退税之日，每满一年扣减百分之二十【答案】：D84、甲商业企业于2 0 1 9 年 1 1 月按照规定转登记为增值税小规模纳税人。2 0 1

43、 9 年 1 1 月甲企业销售货物取得含税销售额3 0 万元、取得的增值税专用发票注明进项税额为5 万元；2 0 1 9 年 1 2 月销售货物取得含税销售额2 8万元。下列表述中正确的是（）。A.甲企业H 月应纳增值税0.87 万元B.甲企业1 2 月应纳增值税0.82 万元C.记 入“应交税费一待抵扣进项税额”的金额为0D.记 入“应交税费一待抵扣进项税额”的金额为5 万元【答案】：B8 5、某生产企业（具有出口经营权）为增值税一般纳税人，2 0 2 1 年 5月从国内采购生产用原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款8 1 0万元、增值税税额1 0 5.3万元；当月国内销售货物取得不含税

44、销售额1 50 万元，出口自产货物的离岸价格折合人民币6 9 0 万元。已知，适用的增值税税率为1 3%,出口退税率为9%,月初无留抵税额。则下列关于该企业增值税的税务处理的表述中，说法正确的是（）。A.应缴纳增值税6 2.1 万元，免抵增值税额为2 3.7万元B.应退增值税58.2万元，免抵增值税额为0C.应退增值税6 2.1 万元，免抵增值税额为0D.应退增值税58.2万元，免抵增值税额为3.9万元【答案】：D8 6、征收报复性关税的货物、适用国别、税率、期限和征收办法，由（）决定并公布。A.国务院关税税则委员会B.海关总署C.国家税务总局D.出入境管理局【答案】：A8 7、下列关于增值税

45、减免税的表述，不正确的是（）。A.纳税人采取“公司+农户”经营模式从事畜禽饲养，纳税人回收再销售畜禽，属于农业生产者销售自产农产品，免征增值税B.农业生产者用自产的茶青再经筛分、风选、拣剔、碎块、干燥、匀堆等工序精制而成的精制茶，免征增值税C.直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备，免征增值税D.其他个人销售自己使用过的物品，免征增值税【答案】：B8 8、小规模纳税人发生的下列行为，可以选择差额计税，并适用5%征收率的是（）。A.提供旅游服务B.提供劳务派遣服务C.提供建筑服务D.销售自建的不动产【答案】：B8 9、下列关于增值税销售额的表述，错误的是（）。A.销售折扣发生在销货之后

46、，是一种融资性质的理财费用，销售折扣不得从销售额中扣除B.经批准的纳税人从事融资性售后回租服务，以取得的全部价款和价外 费 用（不含本金），扣除对外支付的借款利息、发行债券利息后的余额作为销售额C.金银首饰以旧换新业务，应按新货物的同期销售价格作为计税依据D.一般纳税人提供的客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用,扣除支付给承运方运费后的余额为销售额，其从承运方取得的增值税专用发票注明的增值税额，不得抵扣【答案】：C9 0、（2 0 1 1年）税务机关采取税收保全措施和强制执行措施，共同包含的内容是O OA.书面通知纳税人的开户银行扣缴税款B.扣押、查封纳税人相当于应纳税款的商品、货物或者

47、其他财产C.书面通知纳税人的开户银行从其存款中冻结税款D.拍卖相当于应纳税款的商品、货物或其他财产【答案】：B9 1、某企业为环境保护税的纳税人，该 企 业2 0 1 8年4月直接向河流排放总铅5 0 0 0千克，已知总铅污染当量值0.0 2 5千克，假设其所在省公布的环境保护税税额为每污染当量4元。甲企业当月应缴纳环境保 护 税（）元。A.8 0 0 0 0 0B.5 0 0 0 0 0C.8 2 4 0 0 0D.8 5 0 0 0 0【答案】：A9 2、2 0 1 8年5月，某建筑安装公司（增值税一般纳税人）以清包工方式提供建筑服务，取得含税收入1 0 0 0万元；销售2 0 1 6年4

48、月30日前自建的不动产，取得含税收入8 0 0万元。上述业务均选择简易计税方法计税。该公司当月应纳增值税是（）万元。A.5 2.4 3B.7 0.9 2C.8 5.7 2D.6 7.2 2【答案】：D9 3、自2 0 2 0 年 2月 1日起，增值税一般纳税人取得海关进口增值税专用缴款书后，如需申报抵扣或出口退税，以下处理方式不正确的是（）OA.增值税一般纳税人取得仅注明一个缴款单位信息的海关缴款书，应当登录本省（区、市）增值税发票综合服务平台查询、选择用于申报抵扣或出口退税的海关缴款书信息B.通过发票综合服务平台查询到的海关缴款书信息与实际情况不一致或未查询到对应信息的，应当上传海关缴款书信

49、息，经系统稽核比对相符后，纳税人登录发票综合服务平台查询、选择用于申报抵扣或出口退税的海关缴款书信息C.增值税一般纳税人取得注明两个缴款单位信息的海关缴款书，应当上传海关缴款书信息，经系统稽核比对相符后，纳税人登录发票综合服务平台查询、选择用于申报抵扣或出口退税的海关缴款书信息D.增值税一般纳税人取得注明两个缴款单位信息的海关缴款书，应当登录本省（区、市）增值税发票综合服务平台查询、选择用于申报抵扣或出口退税的海关缴款书信息【答案】：D9 4、（2 0 1 9 年真题）关于对超豪华小汽车征收消费税的规定，下列说法正确的是（）。A.征税对象是每辆零售价格1 3 0万 元（含增值税）及以上的小汽车

50、B.纳税环节是生产环节和零售环节C.纳税人是消费者D.计税价格是不含消费税的计税销售价格【答案】：B9 5、下列各项中，不属于税收执法特征的是（）。A.具有单方意志性和法律强制力B.具有主动性C.具有效力先定性D.是无责行政行为【答案】：D9 6、某交通运输企业为增值税一般纳税人，具备提供国际运输服务的条件和资质。2 02 0年 6月该企业承接境内运输业务，收取运费价税合计 444万元；当月购进柴油并取得增值税专用发票，注明价款400万元、税款5 2 万元；当月购进两辆货车用于货物运输，取得增值税专用发票，注明价款6 0万元、税款7.8万元；当月对外承接将货物由境内载运出境的业务，收取价款7