2023税务师继续教育考试题库及答案.pdf

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1、2023税务师继续教育考试题库第 一 部 分 单 选 题（200题）1、以下有关我国增值税类型的说法正确的有（）。A.1 9 9 4年税制改革实行生产型增值税B.20 0 9 年实行部分收入型增值税改革C.20 1 3年营改增是消费型增值税改革D.20 1 6 年营改增是消费型增值税改革【答案】：A2、下列各项中，不属于环境保护税征税范围的是（）。A.大气污染物B.工业噪声C.水污染物D.事业单位在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存固定废物【答案】：D3、下 列（）情形下，企业应办理注销税务登记。A.改变纳税人名称B.改变法定代表人C.改变注册资金的D.因经营地点变更而涉及改变主管税务

2、机关的【答案】：D4、关于城建税的说法，下列表述正确的是（）。A.对海关进口产品征收的增值税、消费税，应征收城建税B.为保证增值税期末留抵退税政策有效落实，对实行增值税期末留抵退税的纳税人，其退还的增值税期末留抵税额应在计税依据中扣除c.对出口产品退还增值税、消费税的，可以同时退还已征的城建税D.对因减免税而需要进行增值税、消费税退库的，不可以同时退还已征的城建税【答案】：B5、涉税鉴证事项符合下列（）条件，税务师应当出具保留意见的鉴证业务报告。A.鉴证事项完全符合法定性标准，涉及的会计资料及纳税资料遵从了国家法律、法规及税收有关规定B.税务师已经按照有关准则的规定，实施了必要的审核程序，审核

3、过程未受到限制C.经过咨询或询证，对鉴证事项所涉及的具体税收政策在理解上与税收执法人员存在分歧，需要提请税务机关裁定D.税务师获取了鉴证对象信息所需充分、适当的证据，完全可以确认涉税鉴证事项的具体金额【答案】：C6、20 20 年 4 月某企业外购一幢办公楼，取得增值税专用发票上注明价款 6 0 0 万元、增值税税额5 4万元，则该企业20 20 年 4 月的会计处理正确的是（）。A.借：固定资产 6 0 0应交税费应交增值税（进项税额）3 2.4 应交税费一一待抵扣进项税额 21.6 贷：银行存款6 5 4B.借：固定资产 6 5 4贷：银行存款 6 5 4C.借：固定资产 6 0 0应交税

4、费一一应交增值税（进项税额）5 4 贷：银行存款6 5 4D.本月不需对此业务进行账务处理【答案】：C7、某食用油加工厂为增值税一般纳税人，20 1 1 年 8月因发生自然灾害损失库存的一批包装物，成本20 0 0 0 元，已抵扣进项税额。外购的一批免税农产品因管理不善发生霉烂，账面成本4 3 0 0 0 元（其中运费成本 为 27 9 0 元），已抵扣进项税额。该加工厂当期应转出进项税额（）元。A.5 4 22.6 0B.6 21 8.3 9C.8 8 22.6 0D.9 6 1 8.3 9【答案】：B8、某装潢公司为增值税小规模纳税人，取得装修不含税销售额3 0 万元，自行开具了增值税专用

5、发票，在填写增值税纳税申报表时，应当将当期开具增值税专用发票的销售额，填 写 在 增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）（）相应栏次中。A.第 2 栏税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”货物或劳务”的本期数B.第 2 栏税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额“服务、不动产和无形资产”的本期数C.第 5栏税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”货物或劳务”的本期数D.第 5 栏税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额“服务、不动产和无形资产”的本期数【答案】：B9、某机械厂为增值税一般纳税人，20 20 年 3月因企业搬迁将原厂房出售。该厂房于20 0 4 年 3月购进，会计账簿记载的该

6、厂房入账的固定资产原价为1 6 0 0 万元，账面净值3 2 0 万元。搬迁过程中该厂房购进发票丢失，该厂提供的当年缴纳契税的完税凭证，记载契税的计税金 额 为 1 5 6 0 万元，缴纳契税4 6.8 万元。该机械厂转让厂房取得含税 收 入 3 1 0 0 万元，选择简易计税方法，应缴纳增值税（）万7C oA.1 4 7.6 2B.7 7.0 0C.1 3.9 0D.7 3.3 3【答案】：D1 0、出口转关运输货物，适 用（）实施的税率。A.启运地海关接受该货物申报出口之日B.装载该货物的运输工具申报出境之日C.指运地海关接受该货物申报进口之日D.装载该货物的运输工具抵达指运地之日【答案】

7、：A1 1、某公司销售一幢已经使用过的办公楼，取得不含税收入5 0 0 万元,办公楼原价4 8 0 万元，已提折旧3 0 0 万元。经房地产评估机构评估，该楼重置成本价为8 0 0 万元，成新度折扣率为五成，计算土地增值税时可以扣除的税费为2.5万元。该公司销售该办公楼应缴纳土地增值税（）万元。A.29.25B.3 1.7 5C.4 2.5 0D.4 7.3 5【答案】：A1 2、纳税信用等级A 级的纳税人，可一次领取不超过（）的增值税发票用量。A.1 个月B.2个月C.3 个月D.半年【答案】：C1 3、根据增值税的有关规定，下列表述不正确的是（）。A.单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或

8、者雇主提供取得工资的服务，不征收增值税B.单位或者个体工商户为员工提供交通运输服务，应按规定征收增值税C,单位取得与销售货物收入无关的财政补贴收入，不征收增值税D.以公益事业为目的向其他单位或个人无偿提供服务，不征收增值税【答案】：B1 4、（2 0 1 7年）下列消费品中，应缴纳消费税的是（）。A.零售的高档化妆品B.零售的白酒C.进口的服装D.进口的卷烟【答案】：D1 5、转让新建房计算土地增值税时，可以作为转让房地产有关的税金扣除的是（）。A.契税B.增值税C,城镇土地使用税D.城市维护建设税【答案】：D1 6、下列各项中，应当计算缴纳增值税的是（）。A.存款利息B.企业集团内单位（含企

9、业集团）之间的资金无偿借贷行为C.软件公司提供技术服务D.残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品【答案】：C1 7、个体工商户在计算其个人所得税时，不可以在税前扣除的是（）A.业主家庭支出B.支付给生产经营从业人员的工资C.固定资产盘亏净损失D.实际消耗的外购半成品【答案】：A1 8、根据税法基本原则的规定，以下不属于税收法律主义原则的是（）OA.课税要素法定原则B.法律优位原则C.课税要素明确原则D.依法稽征原则【答案】：B1 9、下列机构中，有权决定征收报复性关税的货物、适用国别、税率、期限和征收办法的是（）。A.财政部B.海关总署C.商务部D.国务院关税税则委员会【答案】：D2 0、甲餐

10、饮企业为一般纳税人，适用进项税额加计抵减的政策，2 0 1 9年 1 0 月发生下列业务：（1）购入一批餐具，取得增值税专用发票注明金额1 0 0 0 0 元。（2）从农户手中购入一批农产品，开具的收购发票上注明金额50 0 0 0 元，当期领用其中1 0%用于职工食堂，剩余90%作为食材被用于餐饮业务。（3）当期取得不含税餐饮收入1 0 0 0 0 0 元；转让一台2 0 0 8 年购入的厨房用设备，取得含税收入82 40 元，该企业未放弃相关减税优惠。已知：上期末加计抵减额余额为7.5 元。根据上述资料，回答下列问题：A.1 30 0 0B.90 0 0C.60 0 0D.61 60【答案

11、】：C2 1、下列关于关税税率运用的表述中，正确的是（）。A.进口转关运输货物，应当适用启运地海关接受该货物申报进口之日实施的税率B.已申报进境并放行的保税货物需要纳税的，应适用原申报进口日实施的税率C.进口货物到达前，经海关核准先行申报的，应当适用装载该货物的运输工具申报进境之日实施的税率D.因纳税义务人违反规定需要追征税款的进出口货物，应当适用追征税款之日实施的税率【答案】：C2 2、下列关于土地增值税清算时相关问题的处理正确的是（）。A.土地增值税清算时，已全额开具商品房销售发票的，按照交易双方签订的销售合同所载的售房金额及其他收益确认收入B.在计算土地增值税时，建筑安装施工企业就质量保

12、证金对房地产开发企业未开具发票的，扣留的质量保证金不得计算扣除C.房地产开发企业全部使用自有资金，没有利息支出的，其房地产开发费用按照“取得土地使用权所支付的金额”与“房地产开发成本”金额之和的5%以内计算扣除D.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费可按照1 0%扣除【答案】：B2 3、下列主体不属于资源税纳税人的是（）。A.在中华人民共和国领域开采应税产品的自然人B.在四川省利用取水工程从水库取用地表水的单位C.从沙特阿拉伯进口石油的国有独资企业D.在中华人民共和国管辖海域开采石油的中石油公司【答案】：C2 4、境内某居民企业，适用2 5%的企业所得税税率。2 0 1 9年度该企业境内会计

13、利润为350 万元，当年企业直接对农村义务教育捐款2 0 万元;其在甲国的分支机构当年分回税后利润80 万元，甲国适用的企业所得税税率为2 0%；在乙国的分支机构分回税后利润70 万元，乙国适用的企业所得税税率为30%；在丙国的分支机构发生亏损1 0 0 万元，假设不考虑其他纳税事项，则该企业2 0 1 9年实际应在我国缴纳企业所得税（）万元。（假设该企业选择“分国不分项”计算境外已纳税额和抵免限额）A.95.5B.97.5C.1 1 2.5D.90【答案】：B2 5、房地产开发企业中的一般纳税人，出租其2 0 1 6年 5 月 1日后自行开发的与机构所在地不在同一县（市）的房地产项目，应按照

14、（）预征率在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。A.5%B.3%C.2%D.1%【答案】：B2 6、2 0 1 9年 8 月，甲公司（一般纳税人）将其在2 0 1 4年购入的办公楼出售，购置原价为50 0 万元，销售含税价格为80 0 万元，甲公司决定采取简易计税办法计算增值税，则甲公司应纳的增值税为（）万7 C oA.38.1 0B.1 4.2 9C.2 9.73D.79.2 8【答案】：B2 7、某企业为增值税一般纳税人，将自产的货物用于职工个人福利，账务处理正确的是（）。A.借：应付职工薪酬贷：库存商品B.借：应付职工薪酬贷：库存商品应交税费一一应交增值税（销项

15、税额）C.借：应付职工薪酬贷：库存商品应交税费一一应交增值税（进项税额转出）D.借：应付职工薪酬贷：主营业务收入应交税费一一应交增值税(销项税额)借：主营业务成本贷：库存商品【答案】：D2 8、在计算土地增值税时，下列项目中属于房地产开发成本的是()OA.耕地占用税B.借款利息费用C.契税D.土地出让金【答案】：A2 9、下列单位提供的服务中，属于视同销售服务征收增值税的是()OA.某动漫设计公司为其他单位无偿提供动漫设计服务B.某广告公司聘用广告制作人才为本公司设计广告C.某运输企业为洪水灾区无偿提供汽车运输服务D.某电影放映单位为希望小学无偿提供电影 暖春的放映服务【答案】：A30、甲厂系

16、由乙公司和丙商场共同投资的食品生产企业。因经营情况变化，经投资双方协商，丙商场将其持有甲厂的全部股权转让给乙公司，并签订转让协议，于2 0 2 0年4月18日向产权转移中心和工商行政管理部门办理了相关的登记手续。甲厂投资主体变化后，有关各方的税务登记，正确的做法是()。A.甲厂、乙公司和丙商场分别办理变更税务登记B.甲厂应办理变更税务登记；乙公司和丙商场不需要办理任何税务登记手续C,甲厂应先办注销税务登记，再办设立税务登记；乙公司和丙商场分别办理变更税务登记D.甲厂应先办注销税务登记，再办设立税务登记；乙公司和丙商场不需要办理任何税务登记手续【答案】：B3 1、发生发票丢失情形时，应当于发生发

17、票丢失的（）向税务机关书面报告。A.7日B.5 日C.3日D.当日【答案】：D3 2、某金银饰品店为增值税一般纳税人，2 0 1 9 年 5 月销售金银首饰取得不含税销售额50 万元，另以旧换新销售金银首饰，按新货物销售价格确定的含税收入2 5.2万元，收回旧金银首饰作价1 1.7万 元（含税）。当月进项税额6.1 7 万元。该金银饰品店当月应纳增值税是（）万元。A.3.2 3B.2.63C.4.61D.1.8 8【答案】：D3 3、某企业为增值税一般纳税人，2 0 2 0 年 1 0 月购入一栋办公楼，取得对方开具的增值税专用发票，注明不含税金额为50 0 0 万元；另租入一套二层楼作为职工

18、食堂，取得增值税专用发票注明不含税租金为1 5万元。则企业当月可以抵扣的进项税额为（）万元。A.0B.450C.451.3 5D.2 7 0【答案】：B3 4、关于车辆购置税，下列说法正确的是（）。A.纳税人以受赠、获奖或者其他方式取得自用应税车辆，无法提供相关凭证的，由税务机关核定应税车辆的计税价格B.纳税人申报的应税车辆计税价格明显偏低，又无正当理由的，由税务机关依照 中华人民共和国税收征收管理法的规定核定其应纳税额C.纳税人以受赠方式取得自用应税车辆的计税价格，按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定，包括增值税税款D.纳税人进口自用应税小汽车的计税价格，为关税完税价格加上关税【答案】：

19、B3 5、境外单位为境内单位提供宣传画册设计服务（服务在境内发生），境内单位支付含税服务费1 0 3 0 0元，该境外单位在境内未设立机构，则境内单位应代扣代缴缴增值税（）元。A.0B.3 0 0.0 0C.58 3.0 2D.61 8.0 0【答案】：C3 6、下列税费，应计入出口货物关税完税价格中的是（）。A.出口关税B.单独列明的货物运至境内输出地点装载前的运输费用C.单独列明的货物运至境内输出地点装载后的运输费用D.单独列明的货物运至境内输出地点装载后的保险费用【答案】：B3 7、以下选项中不属于现代服务一租赁服务的是（）。A.融资性售后回租B.车辆停放C.道路通行D.广告位出租【答案

20、】：A3 8、纳税人购买并使用下列车辆时，不需要缴纳车辆购置税的是（）OA.汽车B,排气量超过一百五十毫升的摩托车C.自行车D.汽车挂车【答案】：C39、已实行“两证整合”登记模式的个体工商户，清税申报应当在（）内办结。A.7 个工作日B.1 0 个工作日C.2 0 个工作日D.30 个工作日【答案】：C40、甲商业企业于2 0 1 9年 1 1 月按照规定转登记为增值税小规模纳税人。2 0 1 9年 1 1 月甲企业销售货物取得含税销售额30 万元、取得的增值税专用发票注明进项税额为5 万元；2 0 1 9年 1 2 月销售货物取得含税销售额2 8万元。下列表述中正确的是（）。A.甲企业H

21、月应纳增值税0.87 万元B.甲企业1 2 月应纳增值税0.82 万元C.记 入“应交税费一待抵扣进项税额”的金额为0D.记 入“应交税费一待抵扣进项税额”的金额为5 万元【答案】：B41、2 0 2 0 年 6月 2 0 日，陈某因汽车质量问题与经销商达成退车协议，并于当日向税务机关申请退还已纳车辆购置税。经销商开具的退车证明和退车发票上显示，陈某于2 0 1 9年 5 月 8 日购买该车辆，支付价税合计金额2 2 380 0 元，并于当日缴纳车辆购置税1 92 93.1 0 元。应退给陈某车辆购置税（）元。A.1 5434.48B.1 7 36 3.7 9C.1 7 82 4.7 8D.1

22、 92 93.1 0【答案】：B42、增值税一般纳税人取得的增值税普通发票，可以抵扣增值税进项税额的是（）。A.农产品销售发票B.门票C.纸质打车票D.印有本单位名称的增值税普通发票【答案】：A43、下列关于税收程序法主要制度的表述中，错误的是（）。A.表明身份制度不仅是为了防止假冒、诈骗，也是为了防止税务机关及其工作人员超越职权、滥用职权B.回避制度是实现公正原则的一项重要制度C.职能分离制度的法律意义在于保障税务行政的公平、公正，加强对税务行政权的制约和监督，保护纳税人的合法权益D.时限制度被公认为现代行政程序法基本制度的核心【答案】：D44、省税务机关根据信用积分和信用等级标准对管辖的涉

23、税专业服务机构进行信用等级评价，每 年（）前完成上一个评价周期信用等级评价工作。A.1 月 3 1 日B.3月 3 1 日C.4月 3 0 日D.5月 3 1 日【答案】：C4 5、下列税收法律中，属于由全国人民代表大会通过的是（）。A.中华人民共和国耕地占用税法B.中华人民共和国个人所得税法C.中华人民共和国资源税法D.中华人民共和国税收征收管理法【答案】：B4 6、某纳税信用A级增值税一般纳税人，取得异常增值税扣除凭证，则下列涉税处理不正确的是（）A.已经申报抵扣增值税、办理出口退税或抵扣消费税的，可以自接到税务机关通知之日起1 0 个工作日内，向主管税务机关提出核实申请B.经税务机关核实

24、，符合现行增值税进项税额抵扣、出口退税或消费税抵扣相关规定的，可不作进项税额转出、追回已退税款、冲减当期允许抵扣的消费税税款等处理c.纳税人逾期未提出核实申请的，已经申报抵扣的，先不作进项税额转出处理D.纳税人逾期未提出核实申请的，尚未申报抵扣或尚未申报出口退税的，暂不允许抵扣或暂不允许办理退税，另有规定除外【答案】：C4 7、2 0 1 8 年 1 0 月，国家税务总局发布（），进一步加强涉税专业服务信用管理，加快建立和完善个人信用记录形成机制，及时归集有关人员在相关活动中形成的诚信信息，确保信息真实准确，实现及时动态更新，有效丰富和完善了涉税专业服务制度。A.关于采集涉税专业服务基本信息和

25、业务信息有关事项的公告B.从事涉税服务人员个人信用积分指标体系及积分记录规则C.关于进一步完善涉税专业服务监管制度有关事项的公告D.涉税专业服务机构信用积分指标体系及积分规则【答案】：B4 8、营改增一般纳税人提供物流辅助服务适用的税率是（）。A.9%B.6%C.1 0%D.1 3%【答案】：B4 9、（2 0 1 9 年）关于城市维护建设税的特点，下列说法错误的是（）OA.税款专款专用，具有收益税性质B.征收范围较窄C.根据城市规模设计税率D.属于一种附加税【答案】：B5 0、一般纳税人发生进项税额转出的情况，在会计核算时，下列处理正确的是（）。A.借记相关科目，贷 记“应交税费一一应交增值

26、税（进项税额转出）”B.借 记“应交税费一一应交增值税（进项税额转出）”，贷记相关科目C.借 记“应交税费一一应交增值税（销项税额）“，贷记相关科目D.借记相关科目，贷 记“应交税费一一应交增值税（销项税额）”【答案】：A5 1、某税务师事务所审查某工业企业（增值税一般纳税人）2 0 2 0 年 7月的纳税情况时发现，该企业将自制产品用于赠送，自制产品的成本为 40 0 0 元，纳税人同类货物不含税销售价为60 0 0 元，该企业的账务处理为：A.借：营业外支出 2 0 0 0 （红字）贷：库存商品2 0 0 0 （红字）B.借：营业外支出 2 0 0 0贷：库存商品 2 0 0 0C.借：营

27、业外支出 7 8 0 （红字）贷：应交税费一一应交增值税（销项税额）7 8 0 （红字）D.借：库存商品 2 7 8 0 （红字）贷：营业外支出2 0 0 0 （红字）应交税费应交增值税（销项税额）7 8 0 （红字）【答案】：A5 2、某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2 0 2 0 年 2月发生以下业务：（已知：白酒的成本利润率为1 0%,白酒消费税比例税率为2 0%,定额税率0.5 元/斤。白酒消费税计税价格核定比例为60%。）A.65 1 7 0.0 0B.6468 0.0 0C.332 5 0.0 0D.65 2 9 2.5 0【答案】：D5 3、（2 0 1 9 年）某医疗器械

28、厂（增值税一般纳税人）。2 0 1 9 年 8月进口一批医疗器械。该批医疗器械成交价格2 0 2 万元。支付购货佣金3万元。运抵我国海关前发生运费8万元。保险费无法确定。该厂进口该批医疗器械应缴纳关税（）万 元（医疗器械进口关税税率30%）oA.60.60B.61.5 0C.63.1 9D.63.9 0【答案】：C5 4、自2 0 1 9 年 1 0 月 1日至2 0 2 1 年 1 2 月 3 1 日，允许生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计（），抵减应纳税额。A.5%B.1 0%C.1 5%D.2 0%【答案】：C5 5、下列关于环境保护税特点的表述，错误的是（）。A.环境保护税税

29、收收入归中央和地方共享B.环境保护税的征税环节不是生产销售环节，也不是消费使用环节，而是直接向环境排放应税污染物的排放环节C.目前环境保护税额实行统一定额税和浮动定额税相结合的方法D.环境保护税的纳税人主要是企事业单位和其他经营者【答案】：A5 6、下列污染物中，不属于环境保护税征税对象的是（）。A.光污染B.工业噪声污染C.大气污染物D.水污染物【答案】：A5 7、对化妆品制造与销售、医药制造和饮料制造企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售收入（）的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。A.1 0%B.2 0%C.30%D.40%【答案】：C5 8、2 0 2 0

30、年 8月，某房地产开发公司将自行开发的房地产2 0 0 0 0 平米对外出售，取得不含税销售额5 0 0 0 0 万元；同时，将 5000平米房地产对外出租，取得不含税租金1 0 万元，将 1000平米房地产转为自用。该房地产公司出租、转为自用的房地产在计算土地增值税时应确认的收入为（）。A.0B.15000C.10D.12500【答案】：A59、某食品加工企业为增值税一般纳税人，2020年 6月对外销售自产食品取得不含税收入220万元，销售自己使用过的2013年购进的大货车一辆，取得含税收入15.6 万元；当月从农民手中收购一批大米用于加工饼干，农产品收购凭证上注明价款10万元，当月大米已被

31、生产领用；外购原材料，取得普通发票，注明价款120万元；当月初次购置增值税税控系统专用设备，取得增值税专用发票，注明价款20万元、增 值 税 2.6 万元。该食品加工企业当月应缴纳增值税（）万元。A.6.79B.16.15C.32.75D.12.8 5【答案】：A6 0、下列情形中应按“租赁服务”计征增值税的是（）。A.融资性售后回租B.车身广告位出租C.授权他人特许经营连锁饭店D.运输工具舱位承包业务【答案】：B6 1、下列关于金银首饰零售环节征收消费税的规定，表述错误的是（）OA.在中华人民共和国境内从事金银首饰零售业务的单位和个人，为金银首饰消费税的纳税义务人B.委托加工（除另有规定外）

32、、委托代销金银首饰的，受托方也是纳税人C.对既销售金银首饰，又销售非金银首饰的生产经营单位，应将两类商品划分清楚，分别核算销售额D.金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应按金银首饰的销售额征收消费税，其他产品的销售额不征收消费税【答案】：D6 2、纳税人违反 中华人民共和国发票管理办法第二十二条第二款规定虚开发票的，由税务机关没收违法所得。虚开金额超过1 万元的,并 处（）罚款。A.1万元以上5 万元以下B.3万元以上10万元以下C.1万元以下D.5 万元以上50万元以下的耨款【答案】：D6 3、下列关于税务行政复议管辖原则的说法中，不正确的是（）。A.对两个以上税务机关以共同的名义作出的

33、具体行政行为不服的，向共同上一级税务机关申请行政复议B.对税务机关作出逾期不缴纳耨款加处罚款的决定不服的，向作出行政处罚决定的税务机关申请行政复议C.对被撤销的税务机关在撤销以前所作出的具体行政行为不服的，向继续行使其职权的税务机关申请行政复议D.对税务所（分局）.各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议【答案】：C6 4、下列关于企业所得税适用税率的表述中，不正确的是（）。A.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，应当就其来源于中国境内的所得在实际征税时减按1 0%的税率缴纳企业所得税B.国家规划布局内的重点软件生产企业，如当年未享受免税优惠的，减按1 0%的税率

34、征收企业所得税C.在中国境内设立机构、场所，且取得的所得与该机构、场所有实际联系的非居民企业，按 1 0%的税率缴纳企业所得税D.小型微利企业减按2 0%的税率征收企业所得税【答案】：C6 5、（2 01 7 年）甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2 01 7 年 3月转让一栋2 000年自建的办公楼，取得含税收入9 000万元,已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。A.4 1 4.3 3B.4 1 3.3 8C.3 9 0.4 8D.4 2 8.5 7【答案】：D6 6、根据规定，合理估价方法不允许使用的估价方法包括（）。A.境外生产的货物在境内的销售价格B.最高限价C

35、.可供选择的价格中较低的价格D.货物在出口地市场的销售价格【答案】：D6 7、税务师受托对某企业投资收益税务处理情况进行审核时，发现其处理错误的是（）。A.将对未上市居民企业投资分回的利润作为免税收益申报B.将持有2年以上居民企业上市公司股票的股息作为免税收益申报C,将购买国库券的利息作为免税收益申报D.将购买S公司债券的利息作为免税收益申报【答案】：D6 8、某企业为增值税一般纳税人，2 02 0年 5月买入A上市公司股票，买入价2 8 0万元，支付手续费0.08 4 万元。当月卖出其中的5 0%,发生买卖负差1 0万元。2 02 0年 6月，卖出剩余的5 0虬 卖出价2 00万元，支付手续

36、费0.06 万元，印花税0.2 万元。该企业2 02 0年 6月应缴纳增值税为（）万元。（以上价格均为含税价格，当月支付的手续费未取得增值税专用发票）A.3.00B.3.3 8C.2.8 1D.2.8 3【答案】：D6 9、（2 01 2 年）为了确保国家课税权的实现，纳税人通过行政复议寻求法律保护的前提条件之一，是必须事先履行税务行政执法机关认定的纳税义务，否则不予受理。这一做法适用的原则是（）。A.程序优于实体B.实体从旧，程序从新C.特别法优于普通法D.法律不溯及既往【答案】：A7 0、某企业为增值税一般纳税人，2 0 2 1 年 4 月提供汽车租赁服务，开具增值税专用发票，注明金额5

37、0 万元；提供汽车车身广告位出租服务,开具增值税专用发票，注明金额6 0 万元；出租上月购置房屋，开具增值税专用发票，注明金额1 0 0 万元。该企业当月上述业务增值税销项税 额 为（）万元。A.1 5.6 0B.1 8.9 0C.2 3.3 0D.2 5.6 0【答案】：C7 1、下列行为属于增值税视同销售行为，应当征收增值税的是（）OA.某商店为服装厂代销儿童服装B.某公司将外购的饮料用于集体福利C.某企业将外购的洗衣液用于个人消费D.某房地产公司将外购的水泥用于商品房的基建工程【答案】：A7 2、下列业务属于在我国境内发生增值税应税行为的是（）。A.英国会展单位在我国境内为境内某单位提供

38、会议展览服务B.境外企业在巴基斯坦为我国境内单位提供工程勘察勘探服务C.我国境内单位转让在德国境内的不动产D.新西兰汽车租赁公司向我国境内企业出租汽车，供其在新西兰考察中使用【答案】：A7 3、当需要采取税收强制执行措施时，下列被执行人的财产不能纳入税收强制执行措施范围的是（）。A.唯一的一辆机动车B.新购入的价值3 0 0 0 元的餐桌C.豪华住宅D.古玩字画【答案】：B7 4、下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的规定，表述正确的是（）。A.购置新建商品房，自房屋交付使用之月起缴纳城镇土地使用税B.购置存量房，自交付款项之次月起缴纳城镇土地使用税C.出租、出借房产，自交付出租、出借房产之

39、次月起缴纳城镇土地使用税D.以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，应由受让方从合同约定交付土地时间的当月起缴纳；合同未约定交付时间的，由受让方从合同签订的当月起缴纳城镇土地使用税【答案】：C7 5、A煤炭生产企业位于甲地，2 0 2 1 年 5月从位于乙地的B煤炭生产企业购进原煤，取得增值税专用发票，注明金额2 0 0 万元。A企业将其与部分自采原煤混合为原煤并在本月全部销售，取得不含税销售额 5 0 0 万元，该批自采原煤同类产品不含税销售价格为4 0 0 万元。已知甲地和乙地原煤资源税税率为3%。计算甲企业2 0 2 1 年 5 月上述业务应纳资源税（）万元。A.9B.6C.1 5D.1

40、2【答案】：A7 6、下列关于延期缴纳税款的说法正确的是（）。A.经县以上税务局（分局）局长批准，可以延期缴纳税款B.延期缴纳税款期限最长不得超过6 0 日c.特殊困难包括当期货币资金在扣除应付账款、应付工资和社会保险费后，不足以缴纳税款的D,经税务机关批准延期缴纳税款的，在批准的期限内不予加收滞纳金【答案】：D7 7、（2 0 2 0年真题）下列增值税应税服务项目中，应 按 照“租赁服务”计征增值税的是（）。A.融资性售后回租B.提供会议场地及配套服务C.航空运输的湿租业务D.写字楼广告位出租【答案】：D7 8、小规模纳税人发生的下列行为，可以选择差额计税，并适用5%征收率的是（）。A.提供

41、旅游服务B.提供劳务派遣服务C.提供建筑服务D.销售自建的不动产【答案】：B7 9、下列税法解释中，原则上不能作为法庭判案直接依据的是（）。A.立法解释B.行政解释C.扩充解释D.司法解释【答案】：B8 0、下列关于转让金融商品应交增值税的处理，不正确的是（）OA.通 过“应交税费一一转让金融商品应交增值税”明细科目进行核算B.金融商品转让按规定以盈亏相抵后的余额作为销售额C.金融商品转让按规定以不含税收入作为销售额，不能减除亏损D.转让金融商品当月月末，如产生转让收益，则按应纳税额，借记“投资收益”等科目，贷 记“应交税费一一转让金融商品应交增值税”科目【答案】：C8 1、关于城市维护建设税

42、的特点，下列说法错误的是（）。A.税款专款专用B.征收范围较广C.有独立的征税对象D.根据城镇规模设计税率【答案】：C8 2、下列有关城建税计税依据说法错误的是（）。A.个体工商户拖欠增值税加收的滞纳金不属于城建税计税依据B.中外合作油气田缴纳的增值税税额属于城建税计税依据C.实行增值税期末留抵退税政策的企业，其退还的增值税税额属于城建税计税依据D.个人独资企业偷漏增值税被处的罚款不属于城建税计税依据【答案】：C8 3、某一般纳税人，当期进项税额为40万元，销项税额为90万元，已经预缴的税额为60万元，则月末企业的会计处理应为（）。A.借：应交税费应交增值税（转出未交增值税）10 贷：应交税费

43、未交增值税10B.借：应交税费一一未交增值税10 贷：应交税费一一应交增值税（转出未交增值税）10C.借：应交税费一一应交增值税（转出多交增值税）10 贷：应交税费未交增值税10D.借：应交税费未交增值税10 贷：应交税费应交增值税（转出多交增值税）10【答案】：D8 4、（2 0 15 年真题）对委托加工应税消费品业务进行消费税纳税审核时，对委托方无需审核的项目是（）。A.受托加工的是否为应税消费品B.消费税的计税依据是否准确、有无少扣缴消费税C.委托方收回后对外销售价格是否高于扣缴税款的计税价格D.受托方是否按规定代收代缴了消费税【答案】：A8 5、纳税人自结算税款之日起（）年内发现多缴税

44、款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。A.3B.5C.10D.2 0【答案】：A8 6、以下关于城市维护建设税、教育费附加的说法，正确的是（）OA.海关对进口产品代征的增值税、消费税，同时征收城市维护建设税、教育费附加B.对出口产品退还增值税、消费税的，同时退还城市维护建设税、教育费附加C.实行增值税期末留抵退税的纳税人，退还的增值税期末留抵税额不得在城市维护建设税、教育费附加的计税依据中扣除D.由受托方代收代缴消费税的单位，按受托方所在地适用的税率就地缴纳城市维护建设税【答案】：D8 7、根据消费税的现行规定，下列行为中，既不缴纳增值税也不缴纳消费税的是（）。A.卷烟

45、厂将自产的卷烟赠送给协作单位B.酒厂将自产的酒精用于继续生产白酒C.地板厂将自产的新型实木地板奖励给有突出贡献的职工D.汽车厂将自产的应税小汽车赞助给某汽车拉力赛【答案】：B8 8、同期资料应当自税务机关要求的准备完毕之日起保存（）年。企业合并、分立的，应当由合并、分立后的企业保存同期资料。A.5B.10C.15D.2 0【答案】：B8 9、下列关于代理建账记账业务的说法，符合相关规定（）。A.税务师代理记账包括代理制作原始凭证B.税务师为个体工商户建立复式账簿，应严格按个体工商户会计制度的规定，不得自行减少会计科目C.税务师为个体工商户建立复式账簿，应按月编制资产负债表、应税所得表和留存利润

46、表D.税务师可代理登记根行存款日记账【答案】：C9 0、甲汽车制造厂2 0 1 9 年 6月直接销售给乙服装厂二台汽车，其中一台为2 6 座大客车，零售价为4 6.8 万元；另一台为计划让高级管理人员使用的小汽车，零售价为1 5 8.2 万元。则该汽车制造厂当月应纳消费 税（）万元。（该款小汽车生产环节消费税税率5%,零售环节消费税税率1 0%）A.2 1B.7C.1 4D.2 7【答案】：A9 1、甲公司适用的企业所得税税率为2 5 虬 2 0 1 8 年 1 2 月 2 0 日购入一项不需要安装的固定资产，成本为5 0 0 万元，该项固定资产的使用年限为1 0 年，采用年限平均法计提折旧，

47、预计净残值为零。税法规定，该项固定资产采用双倍余额递减法计提折旧，预计折旧年限为8年，预计净残值为零。则下列表述中，正确的是（）A.因该项固定资产2 0 2 0 年末的递延所得税负债余额为2 9.6 9 万元B.因该项固定资产2 0 2 0 年末应确认的递延所得税负债为1 8.7 5 万元C.因该项固定资产2 0 1 9 年末的递延所得税负债余额为1 0.9 4 万元D.因该项固定资产2 0 1 9 年末应确认的递延所得税资产为1 8.7 5 万元【答案】：A9 2、（2 0 2 0 年真题）税务机关对单价不超过（）元的生活必需用品不采取税收保全和强制执行措施。A.1 0 0 0 0B.5 0

48、 0 0C.8 0 0 0D.6 0 0 0【答案】：B9 3、如果纳税义务人自缴款期限届满之日起（）内仍未缴税款,经海关关长批准，海关可以采取强制措施。A.1 5 日B.3个月C.6个月D.3 0 日【答案】：B9 4、某便利店为增值税小规模纳税人，2 0 2 0年6月销售货物共取得含税收入1 4 0 0 0 0元，代收水电煤等公共事业费共计5 0 0 0 0元，取得代收手续费收入1 5 0 0元，该便利店2 0 2 0年6月应缴纳增值税（）元。（假定不考虑征收率优惠）A.5 5 7 7.6 7B.4 1 2 1.3 6C.4 0 7 7.6 7D.2 6 6 5.0 5【答案】：B9 5、

49、主体文档应当在企业集团最终控股企业会计年度终了之日起（）个月内准备完毕。A.1B.3C.1 2D.3 6【答案】：C9 6、实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向主管税务机关办理停业报告，纳税人停业期不得超过（）。A.6 个月B.1 年C.2年D.3 个月【答案】：B9 7、下列不属于资源税征收范围的是（）。A.煤层气B.宝石C.柴油D.矿泉水【答案】：C9 8、下列行为中，应缴纳增值税的是（）。A.被保险人获得的保险赔付B.根据国家指令无偿提供的铁路运输服务C.出租不动产，租赁合同中约定免租期的D.将货物交付其他单位或者个人代销【答案】：D9 9、下列小汽车，同时缴纳车辆

50、购置税和消费税的是（）。A.进口后自用的小汽车B.生产后销售的小汽车C.受赠并自用的小汽车D.购置后对外投资的小汽车【答案】：A1 0 0、符合条件的纳税人首次申领增值税发票，主管税务机关应当自受理申请之日起（）内办结，有条件的主管税务机关当日办结。A.2 日B.2 个工作日C.5日D.5 个工作日【答案】：B1 0 1、（20 1 9 年真题）生产企业20 1 9 年 2 月 1 0 日签订货物销售合同，合同约定20 1 9 年 3月 1 0 日发货，3月 1 5 日收款，生产企业按约定发货，5月 5日收到货款，则增值税纳税义务的发生时间是（）A.20 1 9 年 2 月 1 0 日B.20