2023税务师继续教育考试题库附答案14.pdf

《2023税务师继续教育考试题库附答案14.pdf》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2023税务师继续教育考试题库附答案14.pdf（99页珍藏版）》请在淘文阁 - 分享文档赚钱的网站上搜索。

1、2023税务师继续教育考试题库第 一 部 分 单 选 题（200题）1、某工艺品厂为增值税一般纳税人，2 0 2 0 年 1 月 2日销售给甲企业2 0 0 套工艺品，每套不含税价格6 0 0 元。由于部分工艺品存在瑕疵，该工艺品厂给予甲企业15%的销售折让，已开具红字增值税专用发票。为了鼓励甲企业及时付款，该工艺品厂提出2/2 0,n/3 0 的付款条件，甲企业于当月1 5 日付款。该工艺品厂此项业务的销项税额为（）7 C oA.15 6 0 0B.12 9 9 4.8C.16 3 2 0D.13 2 6 0【答案】：D2、某增值税一般纳税人2 0 2 0 年 4月 3 日购入一栋专门用于免

2、税A产品技术开发的研发大楼并于当月投入使用，取得增值税专用发票注明 价 款 3 0 0 0 万元、税 额 2 7 0 万元，因专用于免税项目，该纳税人未进行用途确认，未抵扣进项税额。该研发大楼预计使用20年，预计净残值为零，采用直线法计提折旧。2 0 2 1年 4月 30日，该企业转型将上述研发大楼用于研发应税商品（B商品）。则关于此项业务的说法中，正确的是（）。A.可以抵扣增值税进项税额2 5 6.5万元B,可以抵扣增值税进项税额2 7 0 万元C.可以抵扣增值税进项税额15 3.9万元D.不得抵扣进项税额【答案】：A3、下列关于进项税额的处理，税法不正确的是（）。A.一般纳税人因进货退回而

3、从销货方收回的增值税额，应从发生进货退回当期的进项税额中扣减B.一般纳税人因折让而从销货方收回的增值税额，应从发生折让当期的进项税额中扣减C.自2 0 0 4 年 7月 1 日起，对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩（如以一定比例、金额、数量计算）的各种返还收入，均应按平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税额D.商业企业向供货方收取的各种返还收入，可以开具增值税专用发票【答案】：D4、某增值税一般纳税人转让一台使用过的机器设备，该设备2 0 0 7 年 8月购入，原价8 0 0 万元，未抵扣进项税额，现在以3 0.9 万元售出，账务处理正确的是（）。A.借：银行存款 3 0 9

4、 0 0 0 贷：固定资产清理3 0 3 0 0 0 应交税费一一B.借：银行存款理 3 0 3 0 0 06 0 0 0C.借：银行存款定资产清理一应交增值税（销项税额）6 0 0 0D.借：银行存款理 3 0 0 0 0 09 0 0 0简易计税 6 0 0 03 0 9 0 0 0 贷：固定资产清应交税费一一未交增值税3 0 9 0 0 0 贷：固3 0 3 0 0 0 应交税费一3 0 9 0 0 0 贷：固定资产清应交税费一一应交增值税【答案】：A5、关于进口货物（非应税消费品）增值税计税依据的规定，下列说法正确的是（）。A.以到岸价格为计税依据B.以关税完税价格与关税税额之和为计税

5、依据C.以海关审定的成交价格与关税额之和为计税依据D.以海关审定的成交价格为计税依据【答案】：B6、下列选项中，属于行业专业发票的是（）。A.销售家用电器开具给自然人个人的发票B,收费公路通行费增值税电子普通发票C.销售货物给企业开具的增值税专用发票D.农业生产者销售农产品开具的农产品销售发票【答案】：B7、居民个人在中国境外一个国家（地区）实际已经缴纳的个人所得税税额，超过来源于该国家（地区）所得的抵免限额的，其超过部分不得在本纳税年度的应纳税额中抵免，但是可以在以后纳税年度来源于该 国 家（地区）所得的抵免限额的余额中补扣。补扣期限最长不得超过（）年。A.2B.3C.5D.1 0【答案】：

6、C8、甲油田是增值税一般纳税人，以 1 个月为一个纳税期缴纳增值税和资源税，2 0 2 1 年 5 月开采原油45万吨，伴采天然气2 1 0 0 立方米。当月开采原油过程中用于加热使用自采原油5 万吨，其余40 万吨原油当月全部销售，取得销售额（不含增值税）380 万元；将伴采的天然气全部销售，取得销售额（不含增值税）1 2 5万元。当月购入生产经营用水电，取得增值税专用发票上注明增值税9 万元；从小规模纳税人处外购办公用品，取得税务机关代开的增值税专用发票上注明增值税税款1.5 万元。A.0B.2 7.59C.38.56D.75.36【答案】：A9、A化妆品厂委托B化妆品厂加工一批高档化妆品

7、，材料成本为2 5万元，B化妆品厂收取不含增值税加工费5 万元，不含增值税辅助材料费1 万元。B化妆品厂代收代缴了消费税。A化妆品厂收回加工完成后的高档化妆品后以40 万元的价格将该批化妆品售出，下列关于消费税的说法正确的是（）。（高档化妆品消费税税率1 5%）A.A化妆品厂无需缴纳消费税B.A化妆品厂需要缴纳消费税0.53万元C.A化妆品厂需要缴纳消费税0.9 万元D.A化妆品厂需要缴纳消费税6 万元【答案】：B1 0、某软件企业为增值税一般纳税人，2 0 2 0 年 7 月销售自行开发生产的软件，取得不含税销售额780 0 0 元；从国外进口软件进行本地化改造后对外销售，取得不含税销售额2

8、 0 0 0 0 0 元。本月购进一批设备用于软件设计，取得的增值税专用发票注明金额1 2 0 0 0 0 元；该企业当月应退增值税（）元。A.692 0B.8340C.1 2 2 0 0D.2 52 80【答案】：C1 1、关于涉税鉴证业务的说法，正确的是（）。A.委托人不按照业务结果进行申报的，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务B.委托人违反法律、法规及相关规定的，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务，对于已完成的部分约定业务，无权收款C.委托人提供不真实、不完整资料信息的，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务，对于已完成的部分约定业务，税务师事务所要承担责任D.为提高

9、工作效率，最好承办被鉴证单位代理服务的人员，同时承办被鉴证单位的涉税鉴证业务【答案】：A1 2、保定某幼儿辅导培训公司适用增值税加计抵减政策，2 0 1 9年 1 2 月份发生的销项税额为1 7万元，进项税额为4 万元，全部属于允许抵扣的进项税额，上期无期末留抵税额。则该公司1 2 月份应缴纳的增值税为（）万元。A.1 6.4B.1 2.6C.1 2.4D.1 7【答案】：C1 3、个人基本养老保险缴费基数的下限是当地上年度在岗职工平均工资（），上限是当地上年度在岗职工平均工资（）。A.5 0%,2 0 0%B.6 0%,2 0 0%C.5 0%,3 0 0%D.6 0%,3 0 0%【答案】

10、：D14、某增值税一般纳税人，2 0 19 年 5月初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，按规定抵减的增值税应纳税额，应 借 记（）科目，贷 记（）科目。A.应交税费一应交增值税（进项税额），管理费用B.应交税费一应交增值税（减免税款），管理费用C.应交税费一简易计税，其他收益D.应交税费一应交增值税（进项税额），其他收益【答案】：B15、下列关于车辆购置税退税的说法中，错误的是（）。A.纳税人将已征车辆购置税的车辆退回车辆生产企业或者销售企业的,可以向主管税务机关申请退还车辆购置税B.应退税额=已纳税额X （1使用年限X 1 0 QC.

11、应退税额不得为负数D.退税额以已缴税款为基准，自纳税义务发生之日至申请退税之日，每满一年扣减百分之二十【答案】：D16、（2 0 16 年）下列关于税法与民法关系的说法中，错误的是（）。A.税法调整手段具有综合性，民法调整手段较单一B.税法与民法调整的都是财产关系和人身关系C.税法中经常使用的居民概念借用了民法的概念D.税法借用了民法的原则和规则【答案】：B17、某商贸企业（增值税一般纳税人）2 0 2 0 年 5月从农民手中收购小麦一批，开具的收购发票上注明收购金额2 0 0 0 0 元，当月将该批小麦 的 3 0%用于职工食堂，7 0%对外销售，取得不含税销售额5 0 0 0 0 元;当月

12、由于管理不善造成 上月购进的一批小麦（从农民手中购入）霉烂变质，账面成本为10 0 0 0 元，该企业当月应缴纳增值税（）元。A.5 12 0B.5 3 9 4.2 5C.4 14 0D.4 2 2 9.0 1【答案】：D18、某境外旅客2 0 2 1年 1 0 月 5日在内地某退税商店购买了一件瓷器,价税合计金额2 2 6 0 元，取得退税商店开具的增值税普通发票及退税申请单，发票注明税率13 虬 2 0 2 1年 10 月 1 0 日该旅客离境，应退增值 税（）元。（退税率为11%）A.2 0 0.0 0B.2 6 0.0 0C.2 4 8.6 0D.2 2 3.9 6【答案】：C19、下

13、列不属于增值税征税范围，不征收增值税的项目是（）。A.纳税人取得的中央财政补贴收入B.各党派、共青团、工会收取的会费C.电力公司向发电企业收取的过网费D.以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润【答案】：B2 0、有关纳税人停（复）业的相关表述中，不正确的是（）oA.纳税人的停业期不得超过一年B.办理停业报告的纳税人，恢复生产经营的，应当向主管税务机关办理复业报告c.纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当办理注销税务登记D.纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的，视为已恢复生产经营【答案】：C2 1、下列凭证中，需要缴纳印花税的有（）。A.国际金融组织向我国国家金融机构提供贷款所签订的

14、借款合同B.2 0 1 8 年 8月企业设置的除记载资金账簿外的其他账簿C.抢险救灾物资运输的特殊货运凭证D.财产所有人将财产捐赠给学校所书立的各类书据【答案】：A2 2、2 0 2 0 年 5月，某增值税一般纳税人购进农产品一批，开具农产品收购发票，注明金额2 0 0 0 0 元；另外，支付给货物运输公司（一般纳税人）不含税运费2 0 0 0 元，取得增值税专用发票当月已经增值税综合服务平台进行用途确认并进行抵扣。2 0 2 0 年 7月，该批农产品因管理人员保管不善导致一半的产品发生霉烂，该月下列会计处理正确 的 是（）。A.借：待处理财产损溢1 1 0 90 贷：原 材 料 1 0 1

15、0 0 应交税费应交增 值 税（进项税额转出）990B.借：待处理财产损溢1 1 0 0 0 贷：原 材 料 1 1 0 0 0C.借：管理费用1 1 0 90 贷：原 材 料 1 1 0 90D.借：待处理财产损溢1 1 990贷:原 材 料 1 1 0 0 0 应交税费应交增 值 税（进项税额转出）990【答案】：A2 3、位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，自营出口自产货物。2 0 2 0 年 9 月应纳增值税-3 2 0 万元，出口货物“免抵退”税 额 3 8 0 万元;本月税务检查时发现，2 0 1 8 年 7月出租厂房的不含税租金收入1 0 0 万元未入账，被查补增值税，并处以

16、滞纳金和耨款。该企业出租不动产,选择适用简易计税方法。2 0 2 0 年 9 月该企业应纳城市维护建设税（）万元。A.0B.4.5 5C.2 2.4 0D.2 6.95【答案】：B2 4、某娱乐服务公司为增值税一般纳税人，适用加计抵减政策。2 0 1 9年 1 0 月，一般计税项目销项税额为1 30 万元，进项税额1 1 0 万元，上期留抵税额1 0 万元，上期结转的加计抵减额余额6万元；简易计税项目不含税销售额8 0 万元，征收率为3%。此外无其他涉税事项。该娱乐服务公司当月应缴纳增值税是（）万元。A.2.4B.4.6C.3.4D.0【答案】：A2 5、下列业务中，委托方为消费税纳税义务人的

17、是（）。A.委托加工木制一次性筷子，原材料由委托方提供，受托方只收取加工费B.委托加工高档香水精，受托方提供主要材料并收取加工费，委托方提供部分辅助材料C.委托加工小汽车，受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工收取加工费D.委托加工高尔夫车，主要材料由委托方提供，受托方代垫部分辅助材料并收取加工费【答案】：A2 6、某公司2 0 1 9 年 1 2 月购置1 辆挂车及1 辆设有固定装置的非运输专用作业车辆自用，支付不含增值税挂车价款30 万元、支付不含增值税专用作业车价款2 0 万元。该公缴司应纳车辆购置税（）万元。A.1.5B.3C.4.5D.5【答案】：A2 7、下列有关营改增应税服务

18、的范围表述不正确的是（）。A.出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用,按陆路运输服务征收增值税B.车辆停放服务，属于不动产租赁服务C.水路运输的程租、期租业务，属于水路运输服务D.融资性售后回租，属于租赁服务【答案】：D2 8、某市甲烟草公司为增值税一般纳税人，2 0 2 0 年 8月向烟农收购烤烟叶实际支付的价款总额2 4 2 万元；当月将收购的一半烤烟叶加工成烟丝后销售，取得不含税销售收入2 6 0 万元；将另一半烤烟叶直接对外销售，取得不含税销售收入1 4 0 万元。则下列对于甲烟草公司2 0 2 0年 8月的税务处理不正确的是（）。（烟丝消费税税率30%）A.本月应

19、纳烟叶税4 4 万元B.本月应纳烟叶税4 8.4万元C.本月应纳消费税为78 万元D.烤烟叶直接对外销售，不属于消费税征税范围，不缴纳消费税【答案】：A2 9、扣缴义务人未按规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的，由税务机关责令改正，情节严重的，处 以（）的罚款。A.2 0 0 0 元以下B.2 0 0 0 元以上5 0 0 0 元以下C.2 0 0 0 元以上1 万元以下D.1 万元以上5万元以下【答案】：B30、税目一般可分为列举税目和概括税目两类。下列消费税中的税目属于粗列举税目的是（）。A小汽车B.鞭炮焰火C.其他酒D.其他贵重首饰和

20、珠宝玉石【答案】：B31、下列关于涉税服务业务成果的表述，正确的是（）oA.涉税服务人员应按照委托人提出修改业务成果结论的要求，直接修改业务成果B.在正式出具业务成果前，涉税服务机构和人员不得与委托人进行有关内容的沟通C.业务成果中的特殊事项应当包括税收风险提示和其他事项说明D.针对业务成果的制作要求，不需要单独制定相关程序以保证业务成果质量和控制执业风险【答案】：C3 2、（2 0 1 9 年真题）某境外旅客2 0 1 9 年 1 0 月 5 日在内地某退税商店购买了一件瓷器，价税合计金额2 2 6 0 元，取得退税商店开具的增值税普通发票及退税申请单，发票注明税率1 3%o 2 0 1 9

21、 年 1 0 月 1 0日该旅客离境，应退增值税（）元。A.2 2 0.0 0B.2 2 3.9 6C.2 4 8.6 0D.2 6 0.0 0【答案】：C3 3、2 0 2 0 年 8月石某从汽车4 S 店购置了 一辆排气量为1.8升的乘用车，支付购车款（含增值税）2 2 6 0 0 0 元并取得“机动车销售统一发票”，支付代收保险费4 5 2 0 元并取得保险公司开具的票据，支付购买工具件价款（含增值税）1 1 3 0 元并取得汽车4 S 店开具的普通发票。石某应缴纳的车辆购置税为（）。A.2 0 0 0 0 元B.2 0 1 0 0 元C.2 0 1 1 6 元D.2 0 5 0 0 元

22、【答案】：A3 4、“五证合一、一照一码”是指企业进行登记后，由市场监督管理部门核发一个加载法人和其他组织（）营业执照的登记制度。A.组织机构代码B.统一社会信用代码C.纳税人识别号D.社会保险代码【答案】：B3 5、除另有规定外，一般纳税人自生效之日起可以按照规定领用增值税专用发票。下列关于一般纳税人生效之日的说法正确的是（）OA.一般纳税人登记的当月1日B.一般纳税人登记的当天C.一般纳税人登记的次月1日D.纳税人在办理一般纳税人登记手续时，可自行选择登记的当月1日或者次月1日为一般纳税人生效之日【答案】：D3 6、税收法律主义也称税收法定性原则。下列有关税收法律主义原则的表述中，错误的是

23、（）。A.税收法律主义的功能偏重于保持税法的稳定性与可预测性B.课税要素明确原则更多的是从立法技术角度保证税收分配关系的确定性C.课税要素必须由法律直接规定D.依法稽征原则的含义包括税务机关有选择税种开征和停征的权力【答案】：D3 7、下列各项行为中，不需要缴纳消费税的是（）。A.将自产粮食白酒发给职工作为福利B.将外购润滑油简单加工成小包装对外销售C.将自产高档化妆品用于连续生产高档化妆品D.将委托加工收回的润滑油贴标再对外销售【答案】：C3 8、根据增值税的有关规定，下列说法不正确的是（）。A.纳税人将建筑施工设备出租给他人使用并配备操作人员的，按照“有形动产租赁服务”缴纳增值税B.宾馆提

24、供会议场地及配套服务的活动，按 照“会议展览服务”缴纳增值税C.纳税人已售票但客户逾期未消费取得的运输逾期票证收入，按照“交通运输服务”缴纳增值税D.提供餐饮服务的纳税人销售的外卖食品，按 照“餐饮服务”缴纳增值税【答案】：A3 9、某生活服务企业为增值税一般纳税人，符合进项税额加计抵减条件。2 0 2 1 年 3月该企业销项税额7 3 万元，购进货物与服务可抵扣进项税额6 0 万元，上月进项税额加计抵减额余额为5万元，该企业3月可抵减加计抵减额（）万元。A.1 3.0 0B.5.0 0C.1 4.0 0D.9.0 0【答案】：C4 0、下列销售行为中，一般纳税人可以开具增值税专用发票的是（）

25、OA.销售免税货物B.向消费者个人销售不动产C.向企业无偿赠送货物D.销售旧货【答案】：C4 1、境外旅客购物离境的退税方式包括现金退税和银行转账退税两种方式。退税额未超过（）的，可自行选择退税方式。A.5 0 0 元B.1 0 0 0 元C.5 0 0 0 元D.1 0 0 0 0 元【答案】：D4 2、某经商务部批准成立的融资租赁公司为增值税一般纳税人，为提供融资租赁服务向银行借款，支付借款利息1 0 0 万。对于该笔利息，税务处理正确的是（）。A.进项税额可以抵扣B.可以差额纳税，抵减的税额通过“应交税费一一应交增值税（销项税额抵减）”核算C.可以差额纳税，抵减的税额通过“应交税费一一简

26、易计税”核算D.相应的进项税额通过“应交税费一一应交增值税（进项税额）”核算【答案】：B43、一般纳税人购进货物发生下列情况，进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）。A.用于分配给股东B.用于对外投资C.发生正常损失D.用于集体福利【答案】：D44、关于个体户建账的说法，错误的是（）。A.注册资金在2 0 万元以上的，应建复式账B.提供增值税应税劳务的纳税人月销售额在4万元以上的，应建复式账C.从事货物生产以及提供增值税应税劳务的，月销售额在4 万元以上的，应建复式账D.从事货物批发或零售的，月销售额在8万元以上的，应建复式账【答案】：C45、下列关于土地增值税的说法正确的是（）。A.对于一方出

27、地，一方出资金，双方合作建房，建成后按比例分房自用的，暂免征收土地增值税，建成后转让的，不征收土地增值税B.对于房地产抵押行为，需要缴纳土地增值税C.个人继承房地产，免征土地增值税D.个人之间互换自有居住用房地产的，经当地税务机关核实，可以免征土地增值税【答案】：D46、下列情形中应当计算缴纳环境保护税的是（）。A.规模化养殖直接排放应税污染物B.航空器排放应税污染物C.纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准D.建筑噪声【答案】：A47、某百货公司为增值税一般纳税人，2 0 2 1 年 1 0 月直接零售金首饰6 0 0 0 克，每克零售价为3 0 0 元；采取以旧换新方式销售金

28、首饰8 0 0 克,收取差价款1 2 0 0 0 0 元。该公司1 0 月份应缴纳消费税（）元。A.7 8 6 40.2 5B.8 495 5.7 5C.96 0 0 0.0 0D.1 2 0 8 2.3 6【答案】：B48、下列不属于制度信息报告代理业务的是（）。A.一般存款账户信息B.会计处理办法和会计核算软件C.财务会计制度D.员工花名册【答案】：D49、下列有关土地增值税的税收优惠说法错误的是（）。A.纳税人建造普通标准住宅出售，其增值额未超过扣除项目金额之和2 0%的，免征土地增值税B.对个人销售住房暂免征收土地增值税C.按照法律规定或者合同约定，企业分设为两个或两个以上与原企业投资

29、主体相同的企业，对原企业将房地产转移、变更到分立后的企业,暂不征土地增值税D.企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为改造安置住房房源且增值额未超过扣除项目金额2 0%的，减半征收土地增值税【答案】：D5 0、下列关于小规模纳税人开具增值税专用发票的表述，不正确的是（）OA.自2 0 2 0 年 2月 1日起，增值税小规模纳税人（包括其他个人）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具B.自2 0 2 0 年 2月 1日起，增值税小规模纳税人（其他个人除外）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具C.选择

30、自行开具增值税专用发票的小规模纳税人，税务机关不再为其代开增值税专用发票D.小规模纳税人向其他个人转让其取得的不动产，不得开具或申请代开增值税专用发票【答案】：A5 1、税务机关对小型个体工商户征收税款的基本方法是（）。A.代扣代缴B.定期定额征收C.查定征收D.查账征收【答案】：B5 2、下列资产损失税前扣除鉴证业务的鉴证证据中，不属于企业内部证据的是（）A.企业的资产盘点表B.企业法定代表人对特定事项真实性承担法律责任的声明C.专业技术部门的鉴定报告D.企业技术鉴定部门的鉴定文件【答案】：C5 3、2 0 2 1 年 5月，某设计公司（按月纳税的小规模纳税人）提供设计服务，取得含税收入3万

31、元，销售自己使用过的固定资产，取得含税 收 入 1万元。该公司当月上述业务应纳增值税（）万元。A.0.0 9B.0.1 2C.0.2 0D.0【答案】：D5 4、根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的税负，不能仅考核其表面上是否符合课税要件，体现了税法基本原则中的（）。A.税收法律主义原则B.税收公平主义原则C.税收合作信赖主义原则D.实质课税原则【答案】：D5 5、（）与课税对象的价值量脱离了联系，不受课税对象价值量变化的影响；适用于对价格稳定、质量等级和品种规格单一的大宗产品征税的税种。A.超额累进税率B.定额税率C.超率累进税率D.比例税率【答案】：B5 6、下列业务不属于增值税视同销售及

32、特殊销售行为的是（）。A.单位以自建的房产抵偿建筑材料款B.单位无偿为关联企业提供建筑服务C.单位无偿为公益事业提供建筑服务D.单位无偿向其他企业提供建筑服务【答案】：C5 7、某酒厂为增值税一般纳税人，2 01 2 年 1 0月销售粮食白酒4吨，取得不含税收入4 00000元，包装物押金2 3 4 00元（单独记账核算），货物由该酒厂负责运输，收取运费4 7 9 7 0元。该酒厂上述业务应纳消费税（）元，（白酒消费税税率2 0虬 0.5 元/斤）A.8 4 000B.8 8 000C.9 2 2 00D.9 6 2 00【答案】：D5 8、下列关于增值税税收优惠的表述中，不正确的是（）。A.

33、纳税人采取转包、出租、互换、转让、入股等方式将承包地流转给农业生产者的，一律免征增值税B.自2 01 2 年 1 0月 1日起，对从事农产品批发、零售的纳税人销售的部分鲜活肉蛋产品免征增值税C.社会团体收取的会费，免征增值税D.军队空余房产租赁收入，免征增值税【答案】：A5 9、下列涉税相关处罚措施中，不属于税务机关作出的税务行政处罚行为的是（）。A.罚款B.拘留C.没收财物和违法所得D.停止出口退税权【答案】：B6 0、关于税法的时间效力的表述，下 列 选 项 正 确 的 是（）。A.税法的时间效力是指税法何时生效的问题B.对于重要税法的个别条款的修订，目前大多采用自通过发布之日起生效的方式

34、C.税法的失效方式中，很少采用的是直接宣布废止D.我国及许多国家的税法均坚持溯及既往原则【答案】：B6 1、某从事商业零售的小规模纳税人2 01 9 年 4季度零售收入1 2 万元；转让一处自建的车库，收取含税转让收入5 0 万元，则该纳税人当期应纳的增值税是（）万元。A.1.8 1B.2.3 8C.2.7 3D.2.9 5【答案】：B6 2、某企业为增值税一般纳税人，采用一般计税方法计算增值税。2 0 2 0 年 6月购入一栋办公楼，取得对方开具的增值税专用发票，注明不含税金额为6 0 0 0 万元，则企业当年购入办公楼可以抵扣的进项税额为（）万元。A.2 6 4B.3 6 0C.5 4 0

35、D.0【答案】：C6 3、下面关于印花税的代理申报表述错误的是（）。A.印花税应纳税额不足一角的不征税B.营业账簿和权利许可证照实行按件贴花每件5元C.具有合同性质的凭证应视为合同征印花税D.企业一次缴纳印花税超过5 0 0 元的，可用税收缴款书缴纳税款【答案】：B6 4、下列关于税收法规的说法中正确的是（）。A.税收行政法规应在公布的1 5 天内报全国人大常委会备案B.税收法律的实施细则或实施条例，一般是以税收行政法规的形式出现的C.中华人民共和国消费税暂行条例实施细则属于税收法规D.有权制定税收行政法规的机关是财政部【答案】：B6 5、张某2 0 2 0 年 8月 8曰从4 s 店（增值税

36、一般纳税人）购买一辆轿车供自己使用，取 得 机动车销售统一发票，注明含增值税车价款1 1 3 0 0 0 元。另支付车辆装饰费2 5 0 元，取得增值税普通发票。张某应缴纳车辆购置税为（）元。A.1 1 3 2 5B.1 1 3 0 0C.1 0 0 0 0D.1 0 0 2 2.1 2【答案】：C6 6、对于小微企业的涉税业务，也应当执行至少（）级的质量复核程序。A.一B.二C.三D.四【答案】：B6 7、甲企业2 0 2 1 年 2月委托乙加工企业加工A类高档化妆品一批，乙企业提供原材料成本为2 0 0 0 0 元，收取不含税加工费5 0 0 0 元；另外，还委托乙企业加工B类高档化妆品一

37、批，甲企业提供原材料成本为4 0 0 0 0 元，向乙企业支付不含税加工费为1 0 0 0 0 元，乙企业无同类化妆品售价。同时委托丙企业加工C类高档化妆品一批，甲企业提供原材料成本为5 0 0 0 0 元，向丙企业支付不含税加工费为1 0 0 0 0 元，丙企业无同类化妆品售价。本月将收回的B类、C类高档化妆品全部售出，分别取得不含税价款8 0 0 0 0 元、7 0 0 0 0 元。甲企业本月应缴纳的消费税税额 为（）元。（高档化妆品消费税税率为1 5%）A.8 8 2 3.5 3B.3 1 7 6.4 7C.0D.2 5 1 7.3 4【答案】：B6 8、2 0 1 9 年 A企业与C税

38、务师事务所签订委托协议，委托C税务师事务所代理全年的各税纳税申报及涉税事项的处理，具体代理业务由B税务师完成。如果纳税申报及涉税事项的处理有误，给纳税人造成损失，则下列说法正确的是（）。A.A企业可以通过民事诉讼程序向B税务师及C税务师事务所提出赔偿要求B.A企业只能通过民事诉讼程序向B税务师提出赔偿要求C.A企业只能通过民事诉讼程序向C税务师事务所提出赔偿要求D.B税务师及C税务师事务所均不承担任何责任【答案】：A6 9、住房贷款利息个人所得税专项附加扣除最长为（）月。A.12 0B.18 0C.2 4 0D.3 6 0【答案】：C7 0、2 0 2 0 年 8月在某市区税务检查过程中，税务

39、机关发现，某市区企业所属商贸企业（一般纳税人）上月隐瞒销售商品收入15 0 万元，除补缴相关税金外，处以 1 倍罚款。该企业就上述事项应纳城市维护建设税税额（）万元。A.1.2 1B.0.3 9C.1.0 5D.1.0 9【答案】：A7 1、某公司拥有一幢3层的办公楼，原值6 0 0 0 万元，1/3 以每月15 万元的不含税租金出租给其它单位使用，2 0 19 年 4月底，原租户的租期到期，该企业将该幢办公楼改建，更换楼内电梯，将原值8 0 万元的电梯更换为12 0 万元的电梯，为该楼安装了 3 0 0 万元的智能化楼宇设备,这些改建工程于2 0 19 年 7月底完工。该企业所在地人民政府规

40、定房产原值减除比例为3 0 虬 该企业2 0 19 年应纳房产税（）万元。A.5 1.4 9B.5 2.3 8C.5 3.0 5D.5 3.19【答案】：D7 2、A煤炭生产企业位于甲地，2 0 2 1年 5月从位于乙地的B煤炭生产企业购进原煤，取得增值税专用发票，注明金额2 0 0 万元。A企业将其与部分自采原煤混合为原煤并在本月全部销售，取得不含税销售额 5 0 0 万元，该批自采原煤同类产品不含税销售价格为4 0 0 万元。已知甲地和乙地原煤资源税税率为3%。计算甲企业2 0 2 1年 5月上述业务应纳资源税（）万元。A.9B.6C.15D.12【答案】：A7 3、下列关于白酒最低计税价

41、格核定的表述中，不正确的是（）。A,已核定最低计税价格的白酒，销售单位对外销售价格持续上涨或下降时间达到3个月以上、累计上涨或下降幅度在2 0%（含）以上的白酒，税务机关重新核定最低计税价格B.白酒生产企业未按规定上报销售单位销售价格的，主管税务局应按照销售单位销售价格征收消费税C.白酒消费税最低计税价格由白酒生产企业自行申报，税务机关核定D.白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格高于销售单位对外销售价格6 0%以上的，税务机关暂不核定消费税最低计税价格【答案】：D7 4、辅导期纳税人增值税专用发票的领用数量实行按次限量控制，每次领用增值税专用发票数量不得超过（）份。A.1

42、5B.2 5C.2 0D.3 0【答案】：B7 5、2 0 1 9年 6月，甲电池生产企业委托乙企业加工铅蓄电池，乙企业按照本企业同类铅蓄电池不含税价格1 0 0 万元，代收代缴消费税4万元，甲企业当月全部收回，将其中3 0%对外销售，取得不含税销售额3 3 万元，5 0%用于继续加工铅蓄电池后销售，取得不含税销售额8 0 万元。甲企业当月应缴纳消费税（）万元。A.0B.2.5 2C.1.3 2D.1.2 0【答案】：C7 6、某动物诊疗机构为增值税一般纳税人，2 0 2 0 年 6月提供动物疾病诊断、治疗取得收入5 0 万元，提供动物清洁、美容服务取得含税收入4 0 万元，销售宠物饲料取得含

43、税收入2 0 万元。该机构当月销项税额为()万元。A.6.7 5B.5.6 0C.4.5 7D.3.92【答案】：D7 7、下列关于资源税从量定额征收的计税依据，表述错误的是()。A.从量定额征收的资源税的计税依据是销售数量B.销售数量，包括纳税人开采或者生产应税产品的实际销售数量，不包括视同销售的自用数量C.纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目应税产品的销售额或者销售数量D.纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，从高适用税率【答案】：B7 8、在向主管税务机关办理发票领用手续时，不需要办理的手续是()OA

44、.持经办人身份证明B.根据不同情况携带金税盘、税控盘、报税盘、税控收款机用户卡、税务登记副本等C.持按国务院税务主管部门规定式样制作的发票专用章的印模D.缴纳费用【答案】：D7 9、当需要采取税收保全措施时，下列被执行人的财产不能纳入税收保全措施范围的是（）。A.别墅B.金银首饰C.唯一的一辆机动车D.新购入的价值4 0 0 0 元的家具【答案】：D8 0、某煤矿开采企业为一般纳税人，2 0 2 0 年 1 2 月销售原煤3 0 万吨，开具增值税专用发票，注明不含税金额90 0 0 万元，另领用原煤5万吨用于企业冬季取暖，该企业同类原煤最高不含税售价为4 0 0 元/吨，平均不含税售价3 1

45、0 元/吨（不含增值税），当月应纳资源税（）万元。（当地规定煤炭资源税税率1 0%）A.1 0 5 0B.9 0 0C.1 1 0 0D.1 0 5 5【答案】：D8 1、应 当 由（）制定业务计划。A.项目经理B.项目助理C.项目组成员D.项目组负责人【答案】：D8 2、采取简易计税办法的增值税一般纳税人的特殊业务，按销售额和征收率计算的增值税税额，在会计核算时应贷记（）科目。A.应交税费一一应交增值税（销项税额）B.应交税费应交增值税C.应交税费一一应交增值税（进项税额转出）D.应交税费一一简易计税【答案】：D8 3、商品房购销合同按照（）进行贴花。A.定额5元B.定额1 0 元C.购销合

46、同D.产权转移书据【答案】：D8 4、下列关于税收法律关系的说法中，错误的是（）A.一般认为，税收法律关系的客体就是税收利益，包括物和行为两大类B.不同种类的纳税主体，在税收法律关系中享受的权利和承担的义务是相同的C.纳税主体，就是通常所称的纳税人，即法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人D.按照纳税主体在民法中身份的不同，可以分为自然人、法人、非法人单位【答案】：B8 5、税务师受托对某企业进行纳税审核，发现该企业某月份将福利部门领用的原材料2 0 0 0 0 元，计入生产费用，经核实当月期末材料结存成本为5 0 0 0 0 元，期末在产品结存成本为8 0 0 0 0 元，期末产成品结存

47、成本为1 2 0 0 0 0 元，本期销售成本发生额为2 0 0 0 0 0 元，则税务师采用“按比例分摊法”计算的分摊系数为（）。A.0.0 8B.0.0 5C.0.0 4D.0.0 4 4 4【答案】：B8 6、某工业企业（增值税一般纳税人）2 0 2 1 年 3月 1日转让其位于县城的一栋自建的办公楼，转让协议写明含税收入1 2 0 0 0 万元，2 0 0 8 年建造该办公楼时，为取得土地使用权所支付的地价款为2 8 8 0 万元，契税率4 虬 备案登记手续费4.8万元；发生建造成本4 0 0 0 万元，转让时经政府批准设立的房地产评估机构评估后，确定该办公楼的重置成本价为8 0 0

48、0 万元。A.2 3 3.0 1B.3 4 9.5 1C.3 8 0.9 5D.5 7 1.4 3【答案】：D8 7、某企业2 0 2 1 年 4月产生尾矿1 5 0 0 吨，其中综合利用的尾矿5 0 0吨（符合国家和地方环境保护标准）、在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存3 0 0 吨，适用税额为1 5 元/吨。甲企业4月尾矿应缴纳环境保护税（）元。A.1 0 5 0 0B.2 2 5 0 0C.1 5 0 0 0D.1 8 0 0 0【答案】：A8 8、2 0 2 0 年 3月某企业当期免抵税额8 0 0 0 0 元；应退税额为1 0 0 0 0 元。其中正确的会计处理为（）。A.借：应

49、收出口退税款一一增值税1 0 0 0 0 贷：应交税费应交增值税（出口退税）1 0 0 0 0B.借：应收出口退税款一一增值税1 0 0 0 0 应交税费应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）8 0 0 0 0 贷：应交税费应交增值税（出口退税）9 0 0 0 0C.借：应交税费一一未交增值税1 0 0 0 0 贷：应交税费一一应交增值税（转出多交增值税）1 0 0 0 0D.借：营业外收入-政府补助1 0 0 0 0 贷：应交税费一一应交增值税（出口退税）1 0 0 0 0【答案】：B8 9、某煤矿企业为增值税一般纳税人，2 0 2 1 年 2月开采原煤1 0 0 吨，当月销售8 0 吨，取

50、得不含增值税销售额4 8 0 0 0 元，另收取坑口至购买方指定地点的运输费用5 8 5 0 元。原煤资源税税率3%。该煤矿企业当月应缴纳资源税（）元。A.1 6 1 5.5 0B.1 4 4 0C.1 8 0 0D.1 9 7 5.5【答案】：B9 0、（2 0 1 9 年）2 0 2 0 年 6月 2 0 日，陈某因汽车质量问题与经销商达成退车协议，并于当日向税务机关申请退还已纳车辆购置税。经销商开具的退车证明和退车发票上显示，陈某于2 0 1 9 年 5月 8日购买该车辆，支付价税合计金额2 2 3 8 0 0 元，并于当日缴纳车辆购置税1 9 2 9 3.1 0元。应退给陈某车辆购置税