2023税务师继续教育考试题库52.pdf

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1、2023税务师继续教育考试题库第 一 部 分 单 选 题（200题）1、某市区一家生产企业（一般纳税人）20 21年 5 月缴纳进口环节增值税 15万元，进口环节消费税26.47 万元；本月向税务机关实际缴纳增值税36 万元，消费税8 0 万元。在税务检查过程中发现，该企业上月隐瞒销售废旧的包装物收入50 万 元（含税），本月被查补相关税金，并缴纳有关罚款和滞纳金共4 万元。该企业5 月份应纳城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加合计（）万元。A.13.9 2B.18.9 0C.19.9 2D.14.6 1【答案】：D2、下列各项中，属于在境内销售服务或无形资产的是（）。A.境外单位向境内单

2、位销售完全在境外发生的旅游服务B.境外单位向境内单位提供的会议展览地点在境外的会议展览服务C.境外单位向境内单位出租完全在境外使用的机器设备D.境外单位向境内单位提供的工程施工地点在境内的建筑服务【答案】：D3、关于二手车购销业务的增值税处理，下列说法正确的是（）。A.单位销售自己使用过的二手车，不征收增值税B.纳税人不得为购买方开具增值税专用发票C.从事二手车经销的纳税人销售其收购的二手车，减按2%征收增值税D.从事二手车经销的纳税人销售其收购的二手车，按简易办法征收增值税【答案】：D4、下列关于税收代位权、撤销权的表述，不正确的是（）。A.税收代位权是指欠缴税款的纳税人怠于行使其到期债权而

3、对国家税收即税收债权造成损害时，由税务机关以自己的名义代替纳税人行使其债权的权利B.税收撤销权是指税务机关对欠缴税款的纳税人滥用财产处分权而对国家税收造成损害的行为，请求法院予以撤销的权利C.税务机关依照规定行使代位权、撤销权的，可以免除欠缴税款的纳税人尚未履行的纳税义务和应承担的法律责任D.欠缴税款的纳税人以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形，对国家税收造成损害的，税务机关可以依照规定行使代位权、撤销权【答案】：C5、下列各项中，不属于消费税纳税人的是（）。A.进口金银首饰的甲企业B.委托加工卷烟的乙企业C,生产粮食白酒销售的丙企业D.销售超豪华小汽车的经销商【答案】：A6、税务师代

4、建个体工商户简易账，按照制度规定除设置简易会计科目核算外，还要按月编A.留存收益表B.资产负债表C.应税所得表D.银行存款余额调节表【答案】：C7、2 0 2 1 年 5月 20日，某食品厂支付1 0 8 0 0 元从某小规模纳税人处购得一批农产品（用于生产1 3%税率的食品）并取得增值税普通发票，则该农产品可抵扣的进项税额为（）元。A.3 1 4.5 6B.9 4 3.6 9C.1 0 4 8.5 4D.0【答案】：D8、下列各项属于应当终止行政复议的情形的是（）。A.被申请人因不可抗力，不能参加行政复议的B.行政复议机关因不可抗力原因暂时不能履行工作职责的C.案件涉及法律适用问题，需要有权

5、机关作出解释或者确认的D.作为申请人的公民丧失参加行政复议的能力，尚未确定法定代理人参加行政复议超过6 0 日的【答案】：D9、对企业违反税法的行为进行制裁而产生的法律保证指的是税法规范作用中的（）。A.指引作用B.预测作用C.经济作用D.强制作用【答案】：D1 0、根据增值税的有关规定，下列关于增值税一般纳税人的说法不正确 的 是（）。A.纳税人提供的适用一般计税方法计税的应税服务，因服务中止或者折让而退还给购买方的增值税额，应当从当期的销项税额中扣减B.纳税人提供应税服务，开具增值税专用发票后，发生提供应税服务中止、折让、开票有误等情形的，应当按照规定开具红字增值税专用发票C.纳税人接受娱

6、乐服务支付的增值税，可凭合法、有效的增值税扣税凭证，从销项税额中抵扣进项税额D.纳税人发生接受的服务中止、购进货物退回、折让而收回的增值税额，应当从当期的进项税额中扣减【答案】：C1 1、(2 0 1 9 年)甲木制品厂为增值税一般纳税人，主要从事实木地板生产销售业务，2 0 1 9 年 2月发生下列业务：A.2.9 7B.3.0 0C.1.2 0D.1.1 7【答案】：C1 2、纳税人购买并使用下列车辆时，不需要缴纳车辆购置税的是()OA.汽车B.排气量超过一百五十毫升的摩托车C.自行车D.汽车挂车【答案】：C1 3、某生产企业为增值税一般纳税人，生产销售货物适用税率9%o2 0 2 1 年

7、 1月从农业生产者购进免税农产品，开具农产品收购发票，注明金额为40万元；从小规模纳税人购入农产品，取得增值税专用发票，注明金额8万元、税 额 0.24万元。假设农产品未纳入核定扣除范围，取得增值税扣税凭证当月计算抵扣进项税。该企业当月可抵扣进项税额为（）万元。A.3.8 4B.3.6 0C.4.2 4D.4.3 2【答案】：D1 4、境内某居民企业2 0 1 9 年会计利润为2 0 0 0 万元，其中技术转让收入 8 0 0 万元，与技术转让相关的成本费用为2 0 0 万元。假设不考虑其他因素，该居民企业2 0 1 9 年应纳企业所得税（）万元。A.3 6 2.5B.3 6 5.5C.3 6

8、 6.5D.3 7 8.5【答案】：A1 5、下列有关城建税计税依据的相关规定中，说法错误的是（）。A.城市维护建设税的计税依据应当按照规定扣除期末留抵退税退还的增值税税额B.纳税人被税务机关查补的消费税税额应作为城建税计税依据C.进口环节被海关代征的增值税应作为城建税的计税依据D.被加收的滞纳金不作为城建税的计税依据【答案】：C1 6、关于纳税人购进国内旅客运输服务准予扣除进项税额的相关规定,不正确的是（）。A.为企业提供年审服务的财税专家来本单位出差发生的旅客运输服务准予在本单位扣除进项税额B.纳税人允许抵扣的国内旅客运输服务进项税额，是指纳税人2 0 1 9 年4月 1日及以后实际发生，

9、并取得合法有效增值税扣税凭证注明的或依据其计算的增值税税额C.以增值税专用发票或增值税电子普通发票为增值税扣税凭证的，为2 0 1 9 年 4月 1日及以后开具的增值税专用发票或增值税电子普通发票D.取得增值税普通发票的，为发票上注明的税额【答案】：A1 7、某油田企业（增值税一般纳税人）2 0 2 1 年 4月将本月自采原油3万吨无偿赠送给关联企业，将上月自采原油30万吨用于对外投资。（原油不含税销售单价3 0 0 0 元/吨）A.1 5 3 0B.1 2 8 7 0C.1 6 8 8 1D.1 5 8 4 0【答案】：B1 8、“多证合一”纳税人，核算方式信息发生变化的，应 向（）办理变更

10、登记。A.主管税务机关B.主管财政机关C.主管市场监督管理机关D.主管司法机关【答案】：A1 9、关于电子发票的说法，正确的是（）。A.电子发票的纸质打印件入账时应加盖开具方的发票专用章B.电子发票与纸质发票具有同等法律效力C.电子发票的纸质打印件可以单独作为报销入账使用D.纳税人取得的电子发票必须同时以纸质形式保存【答案】：B2 0、下列小汽车，同时缴纳车辆购置税和消费税的是（）。A.进口后自用的小汽车B.生产后销售的小汽车C.受赠并自用的小汽车D.购置后对外投资的小汽车【答案】：A2 1、下列单位中，不属于消费税纳税人的是（）。A.零售超豪华小汽车的单位B.受托加工烟丝的单位C.进口高档化

11、妆品的单位D.生产销售高档手表的单位【答案】：B2 2、2 0 1 9 年 5 月，某设计公司（小规模纳税人）提供设计服务，取得含税收入1 3 万元，销售自己使用过的固定资产，取得含税收入1万元。该公司以1 个月为1 个纳税期。该公司当月上述业务应纳增值税（）万元。（不考虑税收优惠）A.0B.0.1 2C.0.4 1D.0.4 0【答案】：D2 3、（2 0 1 8 年）（房开卖新房/土地增值税）2 0 1 9 年 1月 1 5 日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的 土地增值税清算通知书，要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积 1 8 0 0 0 平方米，其中可售

12、建筑面积1 7 0 0 0 平方米，不可售建筑面积1 0 0 0 平 方 米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目2 0 1 8年 4月通过全部工程质量验收。A.8 3.3 3%B.9 4.4 4%C.1 0 0.0 0%D.8 8.2 4%【答案】：D2 4、（2 0 1 7 年）下列关于城市维护建设税的说法中，正确的是（）OA.增值税实行即征即退办法的，随增值税附征的城市维护建设税予以退还B,城市维护建设税的适用税率，一般按纳税人所在地适用税率确定C.城市维护建设税的计税依据是纳税人应缴纳的增值税和消费税D.海关对进口产品代征消费税和增值税的，征收城市维护建设税【答案】：B2 5、

13、某企业为增值税一般纳税人，2 0 1 9 年 4月提供汽车租赁服务，开具增值税专用发票，注明金额5 0 万元；提供汽车车身广告位出租服务,开具增值税专用发票，注明金额6 0 万元；出租上月购置房屋，开具增值税专用发票，注明金额1 0 0 万元。该企业当月上述业务增值税销项税 额（）万元。A.1 5.6 0B.1 8.9 0C.2 3.3 0D.2 5.6 0【答案】：C2 6、下列各项中，不符合环境保护税征收管理规定的是（）。A.纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的当日B.纳税期限为按月计算，按年申报缴纳C.大气污染物、水污染物排放地指排放口所在地D.纳税人应当向应税固体废物产生地的税务机

14、关进行申报缴纳【答案】：B27、我国现行税制中采用超率累进税率的税种是（）。A.城镇土地使用税B.土地增值税C.契税D.个人所得税【答案】：B28、纳税人如果发生下列经营活动涉及发票领用变化的情形时，应到主管税务机关办理注销发行的（）。A.纳税人名称发生变化B.纳税人识别号发生变化C.购票限量发生变化D.开票限额发生变化【答案】：B29、下列各项中，应征收土地增值税的是（）。A.房地产继承B.房地产的代建房行为C.将房地产赠与承担直接赡养义务的人D.以房地产抵债【答案】：D3 0、某房地产开发企业系增值税一般纳税人，在开发某商业楼盘时采用的是一般计税方法，计算增值税扣除土地价款时需要填写（）O

15、A.附列资料（一）本期销售明细B.附列资料（二）本期进项税额明细C.附列资料（三）服务、无形资产、不动产扣除项目明细D.附列资料（四）税额抵减情况表【答案】：C3 1、下列关于停业的税务管理，表述错误的是（）。A.采取查验征收方式的纳税人需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记B.定期定额征收方式的个体工商户停业期不得超过1 年C.纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当在停业期满前到税务机关申请延长停业D.纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的，视为已恢复生产经营，税务机关将纳入正常管理，并按核定税额按期征收税款【答案】：A3 2、某房地产企业（增值税一般纳税人），20 21

16、年 4月收到A、B两个房地产开发项目的预收款，均 为 20 0 0 万 元（含增值税），已知A项 目 于 20 20 年 1 月开工建设，B项 目 于 20 16 年 3月开工建设。该企业针对房地产老项目选择简易计税方法，则该企业4月合计预缴增值税税款（）万元。A.110.1B.112.19C.114.28D.18 6.9 8【答案】：B3 3、2 0 1 9年6月，甲电池生产企业委托乙企业加工铅蓄电池，乙企业按照本企业同类铅蓄电池不含税价格1 0 0万元，代收代缴消费税4万元，甲企业当月全部收回，将其中3 0%对外销售，取得不含税销售额3 3万元，5 0%用于继续加工铅蓄电池后销售，取得不含

17、税销售额80万元。甲企业当月应缴纳消费税（）万元。A.0B.2.5 2C.1.3 2D.1.20【答案】：C3 4、下列涉税处理不正确的是（）。A.某煤矿企业销售原煤，应缴纳的资源税，借 记“税金及附加”，贷记“应交税费一一应交资源税”B.某房地产开发企业，销售商品房，计算缴纳的土地增值税，借记“开发成本”，贷 记“应交税费一一应交土地增值税”C.某工业企业处置旧厂房，计算缴纳的土地增值税，借 记“固定资产清理”，贷 记“应交税费一一应交土地增值税”D.某企业按规定占用耕地修建厂房，计算缴纳的耕地占用税，借记“在建工程”，贷 记“银行存款”【答案】：B3 5、（2 0 2 0年真题）2 0 2

18、 0年9月，某锡矿开采企业开采锡矿原矿3 0 0吨。本月销售锡矿原矿2 0 0吨，取得不含税销售额5 0 0万元；剩余锡矿原矿1 0 0吨移送加工选矿80吨，本月全部销售，取得不含税销售额2 4 0万元。锡矿原矿和锡矿选矿资源税税率分别为6.5%和5%。该企业当月应缴纳资源税（）万元。A.4 1.25B.5 3.1 0C.4 0.6 0D.4 4.5 0【答案】：D3 6、税务行政复议机关受理复议申请后，应在受理之日起（）内 将 复议申请书副本发送被申请人，被申请人应当在收到 复议申请书副本之日起（）内，向复议税务机关提交做出具体行政行为的有关资料或证据，并 提 交 答辩书。A.1 0 日、3

19、 0 日B.7日、1 0 日C.1 5 日、3 0 日D.1 0 日、1 5 日【答案】：B3 7、20 20 年 5月，某建筑安装公司（增值税一般纳税人）以清包工方式提供建筑服务，取得含税收入1 0 0 0 万元；销 售 20 1 6 年 4月30日前自建的不动产，取得含税收入8 0 0 万元。上述业务均选择简易计税方法计税。该公司当月应纳增值税（）万元。A.5 2.4 3B.7 0.9 2C.8 5.7 2D.6 7.22【答案】：D3 8、下列业务中，委托方为消费税纳税义务人的是（）。A.委托加工木制一次性筷子，原材料由委托方提供，受托方只收取加工费B.委托加工高档修饰类化妆品，受托方提

20、供主要材料并收取加工费，委托方提供部分辅助材料C.委托加工小汽车，受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工收取加工费D.委托加工高尔夫车，主要材料由委托方提供，受托方代垫部分辅助材料并收取加工费【答案】：A3 9、扣缴义务人未按规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的，由税务机关责令改正，情节严重的，处 以（）的罚款。A.20 0 0 元以下B.20 0 0 元以上5 0 0 0 元以下C.20 0 0 元以上1 万元以下D.1 万元以上5万元以下【答案】：B4 0、某实木地板企业为增值税一般纳税人，20 20 年 4月销售自产实木地板两批：

21、第一批8 0 0 箱取得不含税收入1 6 0 万元，第二批5 0 0箱取得不含税收入1 1 3 万元；另将同型号地板2 0 0 箱赠送福利院，3 0 0 箱发给职工作为福利。实木地板消费税税率为5%。该企业当月应缴纳的消费税为（）。A.1 6.8万元B.1 8.9万元C.1 8.9 8 万元D.1 9.3 万元【答案】：B4 1、某房地产开发公司开发一住宅项目，取得该土地使用权所支付的金额3 0 0 0 万元，房地产开发成本4 0 0 0 万元，利息支出5 0 0 万 元（能提供金融机构贷款证明），所在省人民政府规定，能提供金融机构贷款证明的，其他房地产开发费用扣除比例为4 归该公司计算土地增

22、值税时允许扣除的开发费用为（）万元。A.7 0 0.0 0B.7 8 0.0 0C.5 0 0.0 0D.8 5 0.0 0【答案】：B4 2、根据消费税的现行规定，下列行为中，既不缴纳增值税也不缴纳消费税的是（）。A.卷烟厂将自产的卷烟赠送给协作单位B.酒厂将自产的酒精用于继续生产白酒C.地板厂将自产的新型实木地板奖励给有突出贡献的职工D.汽车厂将自产的应税小汽车赞助给某汽车拉力赛【答案】：B4 3、甲房地产开发公司通过出让方式取得土地使用权并支付出让金5 0 0 0 万元、缴纳契税1 5 0 万元。甲公司对该土地的6 0%进行开发建造写字楼，建成后，甲公司将全部建筑面积的9 0%对外销售、

23、其 余 1 0%自用。则甲公司进行土地增值税清算时可以扣除的取得土地使用权所支付的金额为（）万元。A.2 7 0 0B.2 7 8 1C.4 6 3 5D.3 0 9 0【答案】：B4 4、同期资料应当自税务机关要求的准备完毕之日起保存（）年。企业合并、分立的，应当由合并、分立后的企业保存同期资料。A.5B.1 0C.1 5D.2 0【答案】：B4 5、根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的税负，不能仅考核其表面上是否符合课税要件，这一规定体现的原则是（）。A.税收法定性原则B.实质课税原则C.法律不溯及既往原则D.税收公平主义原则【答案】：B4 6、下列情形中的增值税专用发票，不属于异常凭证范

24、围的是（）A.纳税人被盗的税控设备中未开具的增值税专用发票B.非正常户纳税人未向税务机关申报缴纳税款的增值税专用发票C.自取得发票之日起9 0 日内尚未申报抵扣的增值税专用发票D.经省税务局大数据分析发现纳税人未按规定缴纳消费税的增值税专用发票【答案】：C4 7、下列各项中，无须缴纳资源税的是（）。A.进口原油B.出口自采天然气C.销售自采原煤D.对外赠送自采铁矿石【答案】：A4 8、下列关于小规模纳税人的相关规定，错误的是（）。A.小规模纳税人销售货物时，按规定收取的增值税额，应贷记”应交税费一一应交增值税”科目B.符合小微企业优惠政策的小规模纳税人，免征的增值税额，借记“应交税费一一应交增

25、值税（减免税款）”科目，贷 记“营业外收入”科目C.自2 0 2 0 年 2月 1日起，增值税小规模纳税人（其他个人除外）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具D.年应征增值税销售额未超过5 0 0 万元的小规模纳税人，也可以申请一般纳税人资格认定【答案】：B4 9、关于城镇土地使用税税收优惠的表述，不正确的是（）。A.自2 0 1 9 年 1 月 1日至2 0 2 1 年 1 2 月 3 1 日，由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，对增值税小规模纳税人可以在5 0%的税额幅度内减征城镇土地使用税。B.经批准开山填海整治的土地和改造的废

26、弃土地，从使用的次月起免缴城镇土地使用税51 0 年C.军队的训练场用地D.纳税单位与免税单位共同使用、共有使用权土地上的多层建筑，对纳税单位可按其占用的建筑面积占建筑总面积的比例计征城镇土地使用税【答案】：B5 0、税务师在纳税审核时，发现企业以前年度少计收益多计费用的情况，调账时应（）。A.借 记“利润分配一一未分配利润”B.借 记“本年利润”C.贷 记”以前年度损益调整”D.贷 记“主营业务收入”【答案】：C5 1、某酒厂为增值税一般纳税人，2 0 2 1 年 5月发放1 吨自制白酒作为职工福利，同类白酒不含税售价5 0 0 0 0 元/吨。成本价35 0 0 0 元/吨。已知成本利润率

27、为1 0%,该酒厂上述业务当月应纳消费税（）元。A.7 7 0 0B.1 1 0 0 0C.1 0 0 0 0D.8 7 0 0【答案】：B5 2、2 0 1 8 年 10月，国家税务总局发布（），进一步加强涉税专业服务信用管理，加快建立和完善个人信用记录形成机制，及时归集有关人员在相关活动中形成的诚信信息，确保信息真实准确，实现及时动态更新，有效丰富和完善了涉税专业服务制度。A.关于采集涉税专业服务基本信息和业务信息有关事项的公告B.从事涉税服务人员个人信用积分指标体系及积分记录规则C.关于进一步完善涉税专业服务监管制度有关事项的公告D.涉税专业服务机构信用积分指标体系及积分规则【答案】：B

28、5 3、甲食品有限公司（以下简称“甲公司”，增值税一般纳税人）2 0 2 0 年 6月发生下列经营业务：A.4 5 0B.2 8 7C.3 2 2D.5 5 0【答案】：A5 4、下列税务咨询的形式中，适用于比较简单明了的涉税事项咨询服务 的 是（）。A.书面咨询B,电话咨询C.晤谈D.网络咨询【答案】：B5 5、（2 0 1 4 年）某进出口公司从境外进口卷烟5万条，支付买价3 4 0万元，运输费用1 5 万元，保险费用5万元，关税完税价格3 6 0 万元，假定关税税率为5 0%,该公司应缴纳消费税（）万元。A.3 0 5.44B.308.44C.6 9 1.2 0D.6 9 4.0 9【答

29、案】：D5 6、某建筑企业为增值税一般纳税人，2 0 2 0 年 1 2 月取得跨县市建筑工程劳务款1 5 0 0 万 元（含税）；支付分包工程款6 0 0 万 元（含税），分包款取得合法有效凭证。该建筑服务项目选用一般计税方法。该企业当月应在劳务发生地预缴增值税（）万元。A.1 7.4 8B.1 8.0 0C.2 6.2 1D.1 6.5 1【答案】：D5 7、某房地产开发公司整体出售了其新建的商品房，与商品房相关的土地使用权支付金额和开发成本共计1 0 0 0 0万元；该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息；该项目所在省政府规定，计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按国家规定允许的最

30、高比例执行；与转让该商品房有关的税金为2 0 0万 元（不考虑印花税）。转让该商品房项目缴纳的土地增值税时，应扣除的房地产开发费用和“其他扣除项目”的合计金额是（）万元。A.1 0 0 0B.2 0 0 0C.3 0 0 0D.3 0 6 0【答案】：C5 8、下列凭证中，需要缴纳印花税的有（）。A.国际金融组织向我国国家金融机构提供贷款所签订的借款合同B.2 0 1 8年8月企业设置的除记载资金账簿外的其他账簿C.抢险救灾物资运输的特殊货运凭证D.财产所有人将财产捐赠给学校所书立的各类书据【答案】：A5 9、税务机关对涉税专业服务机构和从事涉税服务人员违反 涉税专业服务监管办法（试行）规定的

31、情形进行分类处理。属于严重违法违规情形的，纳入涉税服务失信名录，期 限 为（）年，到期自动解除。A.1B.2C.3D.5【答案】：B6 0、下列有关税收法律主义的表述中，错误的是()。A.税收法律主义的要求是双向的，一方面要求纳税人必须依法纳税，另一方面课税只能在法律的授权下进行，超越法律规定的课征是违法和无效的B.课税要素明确原则中，有关课税要素的规定必须尽量地明确而不出现歧义、矛盾，在基本内容上不出现漏洞C.课税要素法定原则中，税收委托立法可以做一般的、没有限制的委托D.依法稽征原则要求税务机关必须按照法律的规定稽核征收，而无权变动法定课税要素和法定征收程序【答案】：C6 1、下列关于特殊

32、进口货物关税完税价格的确定，不正确的是()OA.运往境外加工的货物，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，应当以境外加工费和料件费及复运进境的运输等费用为基础审查确定完税价格B.以租金方式对外支付的租赁进口货物，在租赁期间以海关审定的租金作为完税价格，利息不予计入C.租赁方式进口的货物中，留购的租赁货物，以海关审定的留购价格作为完税价格D.直接用于北京冬奥会且在赛事期间消耗完毕的消耗品，可以提供北京冬奥组委证明文件的，无须补缴进口税金【答案】：B6 2、某企业为增值税一般纳税人，20 20 年 9 月销售建材取得不含税销 售 款 1 0 0 万元，还提供运输服务取得不含税销售款3万

33、元。当期允许抵扣的进项税款6.5 万元，9 月份应缴纳增值税（）万元。A.2.77B.6.77C.1 8D.1 6.89【答案】：B63、下列各项中，需要计算缴纳土地增值税的是（）。A.合作建房建成后按比例分房自用B.因向银行借款而将房产抵押给银行C.企业转让自用1 0 年的旧房D.房地产评估增值【答案】：C64、关于一般纳税人登记管理中销售额的理解，表述不正确的是（）OA.连续不超过1 2个月或四个季度的经营期内的累计销售额指的是一个年度内销售额B.根据20 1 9年新政策，适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受规定的免征增值税政策C.自20 1 8年 5 月

34、 1日起，增值税小规模纳税人标准调整为年应征增值税销售额50 0 万元及以下D.某企业偶然发生的转让不动产的销售额不计入应税行为年应税销售额【答案】：A65、对账证，账表，账账，账实相互勾稽关系进行核对，属于()OA.顺查法B.抽查法C.核对法D.比较分析法【答案】：C66、以下关于城市维护建设税、教育费附加的说法，正确的是()OA.海关对进口产品代征的增值税、消费税，同时征收城市维护建设税、教育费附加B.对出口产品退还增值税、消费税的，同时退还城市维护建设税、教育费附加C.实行增值税期末留抵退税的纳税人，退还的增值税期末留抵税额不得在城市维护建设税、教育费附加的计税依据中扣除D.由受托方代收

35、代缴消费税的单位，按受托方所在地适用的税率就地缴纳城市维护建设税【答案】：D67、某工业企业为增值税一般纳税人，20 20 年 6 月销售货物，开具增值税专用发票注明金额3 0 0 万元，在同一张发票金额栏注明的折扣金额共计5 0万元，为鼓励买方及早付款，给与现金折扣N/90,1/45,2/3 0,买方于第4 5 天付款。该企业上述业务销项税额为()万元。A.3 2.50B.3 2.1 1C.3 9.0 0D.3 8.61【答案】：A68、某娱乐服务公司为增值税一般纳税人，适用加计抵减政策。20 1 9年 1 0 月，一般计税项目销项税额为1 3 0 万元，进项税额1 1 0 万元，上期留抵税

36、额1 0 万元，上期结转的加计抵减额余额6 万元；简易计税项目不含税销售额80 万元，征收率为3%。此外无其他涉税事项。该娱乐服务公司当月应缴纳增值税是（）万元。A.2.4B.4.6C.3.4D.0【答案】：A6 9、税务师为个体户代建复式账簿，在办理年度个人所得税申报时，按 个体户会计制度（试行）的规定，应代为编制（），报送主管财税机关。A.资产负债表、损益表、现金流量表B.资产负债表、应税所得表、损益表C.资产负债表、留存收益表、现金流量表D.资产负债表、应税所得表、留存收益表【答案】：D7 0、（2 0 1 3 年真题）下列关于委托加工业务消费税处理的说法，正确的 是（）。A.将委托加工

37、收回的已税消费品直接加价销售的，不征收消费税B.纳税人委托个体经营者加工应税消费品，由委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税C.委托加工应税消费品，若委托方未提供原材料成本，由委托方到所在地主管税务机关核定其材料成本D.委托方委托加工应税消费品，受托方没有代收代缴税款的，一律由受托方补税【答案】：B7 1、某食品厂为增值税一般纳税人，2 0 2 1 年 5月从农民手中购进小麦用于加工糕点并于当月全部领用，收购发票上注明买价5万元，支付运 费（运输企业为一般纳税人），取得增值税专用发票，注明金额为0.6 万元。本月销售糕点等，取得不含税销售额2 0 万元，假定当月取得的相关票据均符合税法规定并在当

38、月抵扣进项税，该厂当月应纳增值 税（）万元。A.2.7 0B.1.4 5C.2.0 5D.2.1 0【答案】：C7 2、甲建筑公司为增值税一般纳税人，机构所在地位于A市，2 0 2 0 年4月在B市提供建筑服务，取得含税建筑收入1 0 0 万元，适用一般计税方法，下列关于甲建筑公司在建筑服务发生地B市的税务处理，表述正确的是（）。A.预缴增值税2.7 0 万元B.缴纳城市维护建设税0.1 3 万元C.缴纳教育费附加0.0 8 万元D.缴纳地方教育附加0.0 5 万元【答案】：B7 3、某金银饰品店为增值税一般纳税人，2 0 2 0 年 4月销售金银首饰取得不含税销售额7 0 万元，另以旧换新销

39、售金银首饰，按新货物销售价格确定的含税收入2 5.2万元，收回旧金银首饰作价1 1.7万 元（含税）。当月进项税额8.1 7 万元。该金银饰品店当月应纳增值税（万元。A.3.9 9B.2.4 8C.4.6 1D.2.2 9【答案】：B7 4、王某经营的面包超市（所售面包均由王某从工厂进货）月销售额基本维持在1 0 万元到1 5 万元，则王某应建立（）。A.简易账B.复式账C.简易账、复式账均可D.不必建立账簿【答案】：B7 5、税务师对某企业纳税情况审查时，发现该企业将职工福利耗用材料列入管理费用1 2 0 0 0 元，下列调账方法较为恰当的是（）。A.红字冲销法B.蓝字更正法C.补充登记法D

40、.综合账务调账法【答案】：D7 6、某房地产开发企业以一处房产抵押向银行贷款，取得贷款后将一房产交与银行使用，以房产租金抵交贷款利息，下列关于该项业务的说法中正确的是（）。A.企业按销售不动产，缴纳增值税B.企业按不动产租赁，缴纳增值税)C.银行未实际取得利息收入，无需纳税D.企业取得银行开具的利息收入发票，可以作为进项税额抵扣【答案】：B7 7、一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，（）内不得变更。A.6个月B.1 2 个月C.24个月D.3 6 个月【答案】：D7 8、关于环境保护税计税依据，下列说法正确的是（）A.应税噪声以分贝数

41、为计税依据B.应税水污染物以污染物排放量折合的污染当量数为计税依据C.应税固体废物按照固体废物产生量为计税依据D.应税大气污染物排放量为计税依据【答案】：B7 9、（2 0 1 8 年）税务师在纳税审核时，发现企业以前年度少计收益或多计费用的情况时，调账时应（）。A.借 记“利润分配一一未分配利润”B.借 记“以前年度损益调整”C.贷 记“以前年度损益调整”D.贷 记“应交税费一一应交所得税”【答案】：C8 0、纳税人凭完税凭证抵扣进项税额的，不需要具备的资料是（）。A.书面合同B.付款证明C.运输货物的具体型号清单D.境外单位的对账单或发票【答案】：C8 1、某汽车制造厂以自产小汽车2 0

42、辆投资某广告公司取得2 0%的股份,双方确认价值7 5 0 万元。该厂生产的同一型号的小汽车不含税售价分别为4 0 万元/辆、3 8 万元/辆、3 6 万元/辆，则用作投资入股的小汽车应缴纳的消费税为（）万元。（消费税税率为5%）A.3 0B.3 5C.4 0D.0【答案】：C8 2、2 0 2 0 年 5月，某运输公司（增值税一般纳税人）为灾区无偿提供运输服务，发生运输服务成本2万元，成本利润率1 0 悦无最近时期同类服务的平均价格；当月为A企业提供运输服务，取得含税收入5.5万元。该运输公司当月上述业务的销项税额（）万元。A.0.4 5B.0.6 3C.0.6 5D.0.7 0【答案】：A

43、8 3、在税收风险管理中，对于低风险纳税人应采用的应对措施是（）OA.避免不当打扰B.进行风险提示提醒C.实施纳税评估（或税务审计、反避税调查）D.实施税务稽查【答案】：B8 4、甲鉴证咨询公司为增值税一般纳税人，机构所在地位于A市。2 0 2 0 年 5月安排公司员工去B市某企业提供一项咨询服务，取得含税 价 款 2 0 0 0 0 0 元，已知外派员工小张当月乘坐飞机前往B市，取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单，票 价 为2 0 0 0 元，燃油附加费为2 0 0 元，机场建设费10 0 元。小李订票较晚，机票已经售罄，改为坐火车前往B市，取得注明旅客身份信息的铁路车票，票价 为

44、 5 0 0 元，假设不考虑其他事项，甲鉴证咨询公司5月份应纳增值税 额 为（）元。A.110 9 7.8 2B.113 2 0.7 5C.1116 7.9 2D.112 4 2.11【答案】：A8 5、下列选项中，属于行业专业发票的是（）。A.销售家用电器开具给自然人个人的发票B.收费公路通行费增值税电子普通发票C.销售货物给企业开具的增值税专用发票D.农业生产者销售农产品开具的农产品销售发票【答案】：B8 6、甲公司（增值税一般纳税人）2 0 19 年 12 月销售自产机器设备同时提供安装服务，共计取得销售额17 0 万元，其中设备的含税销售额为15 0 万元、安装服务的含税销售额为2 0

45、 万元。则甲公司上述业务的销项税额为（）万元。A.14.0 3B.18.9 1C.19.5 6D.17.8 4【答案】：B8 7、某外贸公司位于市区，主营出口并兼有内销业务，2 0 2 1年 9月份内销产品应纳增值税为10 0 万元，外销产品退税40万。该企业2 0 2 1年 9月应交城建税是（）万元A.3B.4.2C.5D.7【答案】：D8 8、根据税法规定，烟叶税按月计征，纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起（）日内申报并缴纳税款。A.10B.15C.2 0D.3 0【答案】：B8 9、2 0 2 0 年 8月，境外公司为我国甲企业提供技术咨询服务，甲企业向其支付含税价款3 0 0 万元，

46、该境外公司在境内未设立经营机构，则甲企业应当扣缴的增值税税额为（）万元。A.0B.17.8 6C.16.9 8D.18【答案】：C9 0、甲公司为一般纳税人，2 0 2 0 年 1 月缴纳的增值税税控系统专用设备技术维护费已取得合规发票，按规定允许全额抵减的增值税应纳税额应计入（）科目借方。A.应交税费应交增值税B.应交税费一一应交增值税（减免税款）C.应交税费一一简易计税D.管理费用【答案】：B9 1、某公司销售一幢已经使用过的办公楼，取得不含税收入5 0 0 万元,办公楼原价4 8 0 万元，已提折旧3 0 0 万元。经房地产评估机构评估，该楼重置成本价为8 0 0 万元，成新度折扣率为五

47、成，计算土地增值税时可以扣除的税费为2.5万元。该公司销售该办公楼应缴纳土地增值税（）万元。A.29.25B.3 1.7 5C.42.5 0D.4 7.3 5【答案】：A9 2、下面可以享受免征土地增值税税收优惠政策的情形是（）。A.企业间互换办公用房B.企业转让一栋房产给政府机关用于办公C.房地产开发企业将建造的商品房作价入股某酒店D.居民因省政府批准的文化园项目建设需要而自行转让房地产【答案】：D9 3、下 列（）情形下，企业应办理注销税务登记。A.改变纳税人名称B.改变法定代表人C.改变注册资金的D.因经营地点变更而涉及改变主管税务机关的【答案】：D9 4、以下关于资源税征收管理的描述，

48、不正确的是（）。A.纳税人以自采原矿直接加工为非应税产品的，在原矿移送环节计算缴纳资源税B.纳税人将其开采的原矿加工为精矿销售的，在销售环节计算缴纳资源税C.纳税人将其开采的原矿加工为精矿销售的，在开采环节计算缴纳资源税D.纳税人以自采原矿加工的精矿连续生产非应税产品的，在精矿移送环节计算缴纳资源税【答案】：C9 5、根据资源税规定，纳税人既有对外销售应税产品，又有将应税产品用于除连续生产应税产品以外的其他方面的，对自用应税产品，移送时应纳资源税的计税依据是该产品的（）。A.成本价B.最低价C.最高价D.平均价【答案】：D9 6、某食用油加工厂为增值税一般纳税人，20 1 1 年 8月因发生自

49、然灾害损失库存的一批包装物，成本20 0 0 0 元，已抵扣进项税额。外购的一批免税农产品因管理不善发生霉烂，账面成本4 3 0 0 0 元（其中运费成本为27 9 0 元），已抵扣进项税额。该加工厂当期应转出进项税额（）oA.5 4 22.6 0B.6 21 8.3 9C.8 8 22.6 0D.9 6 1 8.3 9【答案】：B9 7、下列属于涉税鉴证业务的特点的是（）。A.委托人不是唯一的服务对象B,范围和项目宽泛C.因委托人自身需求触发D.不一定出具涉税鉴证业务报告【答案】：A9 8、下列关于业务委派和业务实施的规定，表述正确的是（）。A.项目经理由税务师事务所选定，是项目最高负责人B

50、.对重要质量（风险）控制事项的关注，应当贯穿于业务实施的各个阶段C.税务师对委托人舞弊的关注，应主要关注业务实施的前期，以后期间可不再关注D.项目负责人与业务质量监控人员之间产生意见分歧，项目负责人书面保证承担一切后果的，可以出具报告【答案】：B9 9、甲卷烟厂购进一批烟叶，委托乙卷烟厂为其加工一批烟丝，该批烟叶的成本为3 0 万元，乙卷烟厂收取加工费5万元，乙卷烟厂无同类烟丝售价。甲卷烟厂提货时乙卷烟厂代收代缴了消费税，该批烟丝收回后，甲卷烟厂将其中的8 0%以4 5 万元对外销售，甲卷烟厂销售该批烟丝应向税务机关缴纳的消费税为（）万元。（以上价格均为不含税价格，烟丝消费税税率3 0%）A.