2023税务师继续教育考试题库含答案3.pdf

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1、2023税务师继续教育考试题库第 一 部 分 单 选 题（200题）1、2 0 1 9 年 7月，某 企 业（增值税一般纳税人）销售货物取得不含税销售额1 0 万元，当月另收取含税包装费1 万元。该企业上述业务销项税额 是（）万元。A.1.6 0B.1.4 2C.1.8 5D.1.7 0【答案】：B2、增值税一般纳税人购进的下列服务中，进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）。A.住宿服务B.餐饮服务C.信息技术服务D.货物运输服务【答案】：B3、某工业企业2 0 2 0 年 1 1 月销售一栋2 0 0 8 年建造的厂房（位于市区），取得含税销售收入6 0 万元，当时造价1 5 万元，如果按现行

2、市场价的材料、人工费计算，建造同样的厂房需要7 0 万元，该厂房为六成新，已知该工业企业选择一般计税方法，可以扣除的税金为0.5 5 万元。该企业转让旧房应缴纳的土地增值税为（）万元。A.0B.2.5 5C.3.7 5D.3.5 4【答案】：C4、欠缴税款的纳税人放弃到期债权，无偿转让财产，或者以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形，对国家税收造成损害的，税务机关可依法申请人民法院行使（）。A.撤销权B.留置权C.处分权D.代位权【答案】：D5、在纳税检查中，发现企业以前年度少计收益多计费用的情况时，应在（）科目进行反映。A.借 记“利润分配一一未分配利润”B.借 记“以前年度损益调整”

3、C.贷 记”以前年度损益调整”D.贷 记“应交税费一一应交所得税”【答案】：C6、（2 0 1 9 年）甲房地产开发公司对一项开发项目进行土地增值税清算,相关资料包括：取得土地使用权支付的金额为4 0 0 0 0 万元；房地产开发成本1 0 1 0 0 0 万元；销售费用4 5 0 0 万元；管理费用2 1 5 0 万元；财务费用3 6 8 0 万元，其中包括支付给非关联企业的利息5 0 0 万元，已取得发票；支付给银行贷款利息3 0 0 0 万元，已取得银行开具的相关证明，且未超过商业银行同类同期贷款利率。项目所在省规定房地产开发费用扣除比例为5 虬不考虑其他情况，该房地产开发公司在本次清算

4、中可以扣除的房地产开发费用是（）万元。A.1 0 0 5 0B.1 0 3 7 5C.1 0 5 5 0D.1 0 7 3 0【答案】：A7、下列关于税收法律关系特点的说法中，错误的是（）。A.主体的一方只能是国家B.具有财产支配权双向转移的性质C.权利义务关系具有不对等性D.体现国家单方面的意志【答案】：B8、下列关于业务委派和业务实施的规定，表述正确的是（）。A.项目经理由税务师事务所选定，是项目最高负责人B.对重要质量（风险）控制事项的关注，应当贯穿于业务实施的各个阶段C.税务师对委托人舞弊的关注，应主要关注业务实施的前期，以后期间可不再关注D.项目负责人与业务质量监控人员之间产生意见分

5、歧，项目负责人书面保证承担一切后果的，可以出具报告【答案】：B9、根据企业所得税相关规定，下列情形准予在发生当期计入税前扣除的 有（）。A.行政性罚款B.因违反借款合同约定支付的周息C.使用不征税收入构建的固定资产在当期计提的折旧D.购买车辆支付的车辆购置税【答案】：B1 0、进口原产于与我国签订有特殊关税优惠条款的贸易协定的国家或地区的进口货物，适用的关税税率是（）。A.最惠国税率B.协定税率C.特惠税率D.普通税率【答案】：C1 1、（2 0 1 8 年）税务师在纳税审核时，发现企业以前年度少计收益或多计费用的情况时，调账时应（）。A.借 记“利润分配一一未分配利润”B.借 记“以前年度损

6、益调整”C.贷 记“以前年度损益调整”D.贷 记“应交税费一一应交所得税”【答案】：C1 2、在我国赋税史上，由历代对人征税转为对物征税，由缴纳实物到缴纳货币的重大赋税改革是（）。A.两税法B.摊丁入亩C.初税亩D.一条鞭法【答案】：D1 3、（2 0 1 5 年真题）某软件开发企业为增值税一般纳税人，2 0 2 0 年 6月销售自产软件产品取得不含税收入3 0 0 万元，购进办公用品，取得增值税专用发票，注明金额1 43.7 5 万元，本月领用其中的40%,该软件开发企业当月实际缴纳的增值税（）万元。A.2 0.31B.9C.1 3D.1 8【答案】：B1 4、下列关于增值税发票开具的规定中

7、，正确的有（）。A.个人出租住房，应 按 照 5%的征收率计算应纳税额B.提供物业管理服务的纳税人，向服务接受方收取的自来水水费，可以 按 3%向服务接受方开具增值税专用发票或增值税普通发票C.一般纳税人提供劳务派遣服务，可以选择差额纳税，按照简易计税办 法 依 3%的征收率计算缴纳增值税D.小规模纳税人提供劳务派遣服务，可以选择差额纳税，按照简易计税办法依3%的征收率计算缴纳增值税【答案】：B1 5、不同性质的税种以及不同情况的纳税人，其纳税期限不同。下列属于纳税期限决定因素的是（）。A.企业性质B.企业会计制度C.天气条件D.应纳税额的大小【答案】：D1 6、下列项目不属于发票领用类代理服

8、务的是（）。A.发票票种核定B.最高开票限额审批C.发票缴销D.印有本单位名称发票核定【答案】：C1 7、下列关于税收公平主义的说法，不正确的是（）。A.税收公平主义是近代法的基本原理即平等性原则在课税思想上的具体体现，与其他税法原则相比，税收公平主义渗入了更多的社会要求B.纳税人的负担能力无论是否相等，税负都是相同的C.法律上的税收公平主义与经济上要求的税收公平较为接近，其基本思想内涵是相通的D.由于税收公平主义源于法律上的平等性原则，所以许多国家的税法在贯彻税收公平主义时，都特别强调“禁止不平等对待”的法理【答案】：B1 8、某航空公司为增值税一般纳税人，2 0 2 0 年 7 月取得的含

9、税收入包括航空培训收入57.72 万元、航空摄影收入2 2 2.6万元、湿租业务收 入 1 99.8万元、干租业务收入 2 45.7万元。该公司计算的下列增值税销项税额，错误的是（）。A.航空培训收入的销项税额5.7 2万元B.航空摄影收入的销项税额1 2.6万元C.湿租业务收入的销项税额1 6.50 万元D.干租业务收入的销项税额2 8.2 7万元【答案】：A1 9、某房地产开发企业以一处房产抵押向银行贷款，取得贷款后将一房产交与银行使用，以房产租金抵交贷款利息，下列关于该项业务的说法中正确的是（）。A.企业按销售不动产，缴纳增值税B.企业按不动产租赁，缴纳增值税C.银行未实际取得利息收入，

10、无需纳税D,企业取得银行开具的利息收入发票，可以作为进项税额抵扣【答案】：B2 0、（2 0 1 9年真题）下列各项中，应视同销售货物或服务，征收增值税 的 是（）oA.王某无偿向其他单位转让无形资产（用于非公益事业）B.某公司将外购饮料用于职工福利C.某建筑公司外购水泥发生非正常损失D.个人股东无偿借款给单位【答案】：A2 1、下列关于车辆购置税退税的说法中，错误的是（）。A.纳税人将已征车辆购置税的车辆退回车辆生产企业或者销售企业的，可以向主管税务机关申请退还车辆购置税B.应退税额=已纳税额义（1 一使用年限X 1 0%）C.应退税额不得为负数D.退税额以已缴税款为基准，自纳税义务发生之日

11、至申请退税之日，每满一年扣减百分之二十【答案】：D2 2、甲房地产开发公司新建两栋写字楼，各支付地价款及相关费用为7 0 0 万元，开发成本均为1 2 0 0 万元。其 中 A栋向银行借款发生利息支 出 1 2 0 万元，能按转让房地产开发项目分摊且能提供金融机构证明。B栋发生利息支出1 0 0 万元，不能提供金融机构证明。该公司所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为5%；房地产开发费用的扣除比例为8%o则这两栋写字楼可扣除的开发费用共计为（）万元。A.3 6 7.0 0B.2 58.0 0C.3 2 0.0 0D.1 98.50【答案】：A2 3、某配件厂为增值税一般纳税人，2

12、0 2 1 年 2月采用分期收款方式销售配件，合同约定不含税销售额1 50 万元，当月应收取6 0%的货款。由于购货方资金周转困难，本月实际收到货款50 万元，配件厂按照实际收款额开具了增值税专用发票。当月购进职工浴室使用的大型热水器一台，取得增值税专用发票，注明价款1 0 万元。当月该配件厂应纳增值 税 是()万元。A.3.6B.5.1C.1 3.6D.1 1.7【答案】：D2 4、某钢厂为增值税一般纳税人，增值税率1 3%,退税率1 0 虬 2 0 2 0 年6月外购料件一批，取得的增值税专用发票注明价款2 0 0 万元，增值税2 6 万元，货已入库。当月进口料件一批，海关核定的完税价格2

13、 5 万美元，已按购进法向税务机关办理了 生产企业进料加工贸易免税证明。当月出口钢配件的离岸价格7 5 万美元，内销配件不含税销售额80 万元。该钢厂上期期末留抵税额5万元。假设美元比人民币的汇率为 1：6.4,钢厂进料加工复出口符合相关规定。该钢厂当期应退税额()万元。A.0B.11.0 0C.3 2.0 0D.7 2.80【答案】：B2 5、关于城市维护建设税的特点，下列说法错误的是（）。A.税款专款专用B.征收范围较广C.有独立的征税对象D.根据城镇规模设计税率【答案】：C2 6、甲鉴证咨询公司为增值税一般纳税人，机构所在地位于A市。2 0 2 0 年 5月安排公司员工去B市某企业提供一

14、项咨询服务，取得含税 价 款 2 0 0 0 0 0 元，已知外派员工小张当月乘坐飞机前往B市，取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单，票 价 为 2 0 0 0 元，燃油附加费为2 0 0 元，机场建设费10 0 元。小李订票较晚，机票已经售罄，改为坐火车前往B市，取得注明旅客身份信息的铁路车票，票价 为 5 0 0 元，假设不考虑其他事项，甲鉴证咨询公司5月份应纳增值税 额 为（）元。A.110 97.82B.113 2 0.7 5C.1116 7.92D.112 4 2.11【答案】：A2 7、（2 0 15 年）某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2 0 2 0 年 7月销售白酒2

15、吨，取得不含税收入2 0 0 0 0 元，另收取包装物押金113 0 元，品牌使用费2 2 6 0 元，该白酒生产企业当月应纳消费税（）元。A.6 2 0 0B.6 6 0 0C.6 7 0 0D.6 4 0 0【答案】：B2 8、下列关于应税污染物纳税地点说法错误的是（）A.应税大气污染物的纳税地点为排放口所在地B.水污染物的纳税地点为产生地C.应税固体废物的纳税地点为产生地D.应税噪声的纳税地点为产生地【答案】：B2 9、位于市区的甲企业（增值税一般纳税人）2 0 2 0 年 4月从农民手中收购一批原木，收购凭证上注明价款3 0 0 0 0 元，将其运到位于县城的乙企业（增值税一般纳税人）

16、委托加工成实木地板，支付运输公司（增值税一般纳税人）不含税运费2 0 0 0 元，取得增值税专用发票，乙企业当月加工完毕并交货，向甲企业收取不含税加工费1 8 0 0 0 元。已知乙企业无同类实木地板的销售价格，实木地板的消费税税率为5%,则甲企业当月应被代收代缴的城建税为（）元。A.1 1 8.4 2B.1 2 3.6 8C.1 2 6.3 2D.1 3 1.5 8【答案】：B3 0、下列关于车辆购置税申报与缴纳的说法，正确的是（）。A.车辆购置税的纳税义务发生时间为纳税人购置应税车辆的当日B.购买已缴纳车辆购置税的旧机动车自用也要缴纳车辆购置税C.车辆购置税的纳税地点是销售应税车辆的4 S

17、 店所在地D.免税车辆不需要办理车辆购置税申报手续【答案】：A3 1、2 0 2 0 年 3月份某酒厂研发生产一种新型粮食白酒，第一批生产1 0 0 0 公斤，成本为1 7 0 0 0 0 元，作为礼品赠送品尝，无同类产品售价。已知粮食白酒的成本利润率1 0%,白酒适用的税率为2 0%,从量税0.5元/斤，则该批白酒应纳消费税是（）元。A.4 7 7 5 0B.4 8 0 0 0C.7 9 1 0 0D.8 2 0 0 0【答案】：B3 2、土地增值税采用的税率形式是（）。A.五级超额累进税率B.五级超率定额税率C.四级超率累进税率D.七级超率累进税率【答案】：C3 3、某餐饮公司为增值税一般

18、纳税人，符合加计抵减政策的适用条件。2 0 1 9 年 1 0 月，取得餐饮服务不含税收入1 0 0 万元，购入厨房设备取得增值税专用发票，注明不含税金额2 0 万元，简易计税项目不含税销售额 8 0 万元，征收率为3 虬 此外无其他涉税事项。该餐饮公司当月应缴纳增值税（）万元。A.5.4 1B.5.5 0C.5.5 4D.5.0 0【答案】：A3 4、下列关于个人所得税的说法，正确的是（）。A.个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1 个月 以 内（含 1 个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额，适用 2 0%的税率计征个人所得税B.个人独资企业对外投资分回的利息或者股

19、息、红利，应并入企业的收入，按“经营所得”应税项目计算征收个人所得税C.外籍个人从居民企业取得的股息、红利所得，暂免征收个人所得税D.全国范围内的中小高新技术企业以未分配利润、盈余公积、资本公积向个人股东转增股本时，个人股东一次缴纳个人所得税确有困难的,在不超过5个公历年度内（含）分期缴纳，并将有关资料报主管税务机关备案【答案】：A3 5、下列关于税务行政复议决定的表述中，不正确的是（）。A.行政复议机关应当自受理申请之日起6 0 日内作出行政复议决定B.行政复议机关作出行政复议决定，应当制作行政复议决定书，并加盖行政复议机关印章C.行政复议决定书一经送达，即发生法律效力D.情况复杂，不能在规

20、定期限内作出行政复议决定的，经行政复议机关负责人批准，可以适当延期，并告知申请人和被申请人，但是延期不得超过1 0 日【答案】：D3 6、关于资源税税率，下列说法正确的是（）。A.有色金属选矿一律实行幅度比例税率B.开采不同应税产品的，未分别核算或不能准确提供不同应税产品的销售额或销售数量的，从高适用税率C.原油和天然气税目不同，适用税率也不同D.具体适用税率由省级人民政府提出，报全国人民代表大会常委会决定【答案】：B3 7、下列各项属于房地产开发企业在计算转让新建房土地增值税时，作 为“与转让房地产有关的税金”项目扣除的是()。A.契税B.城市维护建设税C.耕地占用税D.允许抵扣销项税额的增

21、值税进项税额【答案】：B3 8、纳税人购买并使用下列车辆时，不需要缴纳车辆购置税的是()OA.汽车B.排气量超过一百五十毫升的摩托车C.自行车D.汽车挂车【答案】：C3 9、某烟花厂受托加工一批烟花，委托方提供原材料成本3 0 0 0 0 元，该厂收取加工费1 0 0 0 0 元、代垫辅助材料款5 0 0 0 元，没有同类烟花销售价格。该厂应代收代缴消费税()元。(以上款项均不含增值税)A.6 0 0 0.0 0B.6 7 5 0.0 0C.7 9 4 1.1 8D.2 0 2 5 0.0 0【答案】：C4 0、某汽车贸易企业为增值税一般纳税人，2 0 2 0 年 5 月进口小汽车2 0辆，海

22、关审定的关税完税价格为3 0 万元/辆，关税税率2 0 机 已知小汽车的消费税税率为9%,则该汽车贸易企业进口环节应缴纳消费税()万元。A.3.56B.71.2 1C.6 4.8D.59.3 4【答案】：B41、房地产开发企业取得销售（预售）许可证满（）仍未销售完毕的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算。A.1 年B.2 年C.3年D.5 年【答案】：C42、在土地增值税清算过程中，发现纳税人符合核定征收条件的，应按核定征收率不低于（）对房地产项目进行清算。A.1 0%B.2%C.5%D.1 5%【答案】：C43、在企业任职的员工取得的下列收入，属于工资、薪金所得计算缴纳个人所得税的是

23、（）。A.独生子女补贴B.差旅费津贴C.托儿补助费D.午餐补助【答案】：D44、下列各项中，属于税收法律关系消灭原因的是（）。A.纳税义务因超过期限而消灭B.纳税人自身的组织状况发生变化C.税法的调整D,因不可抗拒力造成的破坏【答案】：A45、2 0 2 0 年 4 月张某从某汽车销售公司（增值税一般纳税人）购买一辆排气量为2.0升的小汽车供自己使用，小汽车不含增值税售价2 40 0 0 0 元，另支付手续费40 0 0 元，支付的各项价款均由汽车销售公司开 具“机动车销售统一发票”，则张某应缴纳车辆购置税（）元。A.2 440 0B.2 40 0 0C.2 43 53.98D.2 1 592

24、.92【答案】：C46、下列不适用增值税免税并退税政策的是（）。A.出口企业或其他单位销售给国际运输企业用于国际运输工具上的货物B.一般纳税人提供零税率的跨境应税行为C.出口企业对外援助、对外承包、境外投资的出口货物D.来料加工复出口的货物【答案】：D47、纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月（）元的标准定额扣除。A.5 0 0B.8 0 0C.1 0 0 0D.1 2 0 0【答案】：C4 8、某税务师于2 0 1 9 年 1 2 月对企业2 0 1 9 年的纳税情况进行审核时发现，2 0 1 9 年 6月销售啤酒收取的包装物押金2 2 6 0 0 元已经逾期，仍然在其

25、他应付款的贷方挂账，则以下调整分录中正确的是（）。2 0 0 0 0 应交税费应交增值税（销项税额）2 6 0 0A.借：其他应付款损益调整B.借：其他应付款利润分配一一未分配利润C.借：其他应付款2 2 6 0 0D.借：其他应付款2 2 6 0 0 贷：以前年度2 2 6 0 02 2 6 0 0 贷：2 2 6 0 02 2 6 0 0 贷：其他业务收入2 2 6 0 0 贷：其他业务收入【答案】：D4 9、税务机关通过对企业评级，对被评为A级的守法企业两年内不实施检查，体现了税法基本原则中的（）OA.税收法律主义原则B.税收公平主义原则C.税收合作信赖主义原则D.实质课税原则【答案】：

26、C5 0、（2 0 2 0 年真题）下列关于消费税的说法，正确的是（）。A.自产自用的应税消费品用于连续生产应税消费品的，于领用时纳税B.委托方收回委托加工的已税消费品，以不高于受托方的计税价格出售的，不再缴纳消费税C.纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，应当分别核算，分别适用税率D.纳税人兼营不同税率的应税消费品，从高适用税率计算消费税【答案】：B5 1、涉税服务业务工作底稿属于税务师事务所的业务档案，除法律、法规另有规定外，应当自提交结果之日起至少保存（）年。A.3B.5C.1 0D.2 0【答案】：C5 2、税务司法鉴定业务鉴定档案属于税务师事务所的业务档案，应当至少保存（

27、）年。A.1B.2C.3D.1 0【答案】：D5 3、2 0 2 0 年 6月，甲企业从某拍卖公司通过拍卖取得一辆未上牌照的排气量为2.0 升的新商务车并自用，不含税成交价6 0 0 0 0 元，购置该商务车时相关凭证载明的价格为1 2 0 0 0 0 元（不含增值税，下同）；接受某工业企业用于抵偿5 0 0 0 0 元货款的旧轿车一辆（已使用5年，能提供完税凭证），购置该轿车时相关凭证载明的价格为8 0 0 0 0 元。甲企业应缴纳车辆购置税（）元。A.6 0 0 0B.2 0 0 0 0C.1 2 0 0 0D.1 6 0 0 0【答案】：C5 4、下列各项，不符合资源税征收管理规定的是（

28、）。A.纳税人销售应税产品，缴纳资源税纳税义务发生时间为收讫销售款或取得索取销售凭据的当日B.自用的应税产品，纳税义务发生时间为移送应税产品使用的当天C.纳税人按月或按季申报缴纳的，应当自月度或者季度终了之日起1 0日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款D.纳税人应当向应税矿产品开采地或者海盐生产地的税务机关申报缴纳资源税【答案】：C5 5、机构所在地在A 市的甲企业是增值税一般纳税人，20 20 年 5月将位于B市的一处办公用房（系 20 1 7 年 1月取得）出租，收取含税月租金4 0 0 0 0 元，则甲企业应在B市预缴增值税（）元。A.7 3 3.9 4B.1 9 0 4.7 6C.1

29、 1 0 0.9 2D.1 8 3 4.8 6【答案】：C5 6、下列关于原始凭证的审查，说法不正确的是（）。A.通过库存商品、原 材 料（材料物资）等出入库凭证的检查，看有无产 品（商品）销售后收取的现金不入账，减少当期收入的情况B.审查凭证的真实性，对凭证各项目的经济内容、书据、文字要注意有无涂改、污损、伪造、大头小尾等问题，并进行审查分析，从中发现问题C.对外来和自制的原始凭证进行审查，只用审查其真实性D.在审查支出凭证所记载的内容是否遵守制度规定的开支范围和标准时，要注意有无白条作支出凭证的情况【答案】：C5 7、下列关于减征环境保护税的说法正确的是（）。A.纳税人排放应税大气污染物或

30、者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准20%的，减按8 0%征收环境保护税B.纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准3 0%的，减按7 0%征收环境保护税C.纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准5 0%的，减按5 0%征收环境保护税D.纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准7 5%的，减按20%征收环境保护税【答案】：C5 8、自20 20 年 1 2月 2 1 日起，国家税务总局决定在全国新设立登记的纳税人中实行增值税专用发票电子化，其中电子专票由（）监制。

31、A.国家税务总局B.各省税务局C.各县、市税务局D.财政部【答案】：B5 9、根据税务行政复议的有关规定，当申请人、第三人解除或者变更委托时，下列处理正确的是（）。A.应书面告知行政复议机构B.可口头告知行政复议机构C.先口头告知行政复议机构，随后以书面形式到行政复议机关给予备案D.不需要告知行政复议机构【答案】：A6 0、某原油开采企业为增值税一般纳税人，2 02 0年 9月开采原油1 0万吨，当月销售6万吨，取得不含税收入2 4 000万元，3万吨用于继续加工为成品油，1 万吨用于加热。该企业当月应纳资源税（）万元。（原油资源税税率为6%）A.1 4 4 0B.2 4 00C.2 1 6

32、0D.1 000【答案】：C6 1、甲贸易公司为增值税一般纳税人，2 02 1 年 4月以不含税价格为1 5万元的玉米与乙公司不含税价格为8万元的罐头进行交换，差价款由乙公司以银行存款支付，双方均向对方开具增值税专用发票，假定当月取得的相关票据均符合税法规定，并在当月抵扣进项税，甲贸易公司当月应缴纳增值税（）万元。A.0.3 1B.1.9 5C.0.2 2D.0.9 1【答案】：A6 2、（2 01 3 年真题）某 4 s 店 1 1 月进口 9辆商务车，海关核定的关税完税价格为4 0万元/辆，当月销售4辆，2辆作为样车放置在展厅待售,1 辆公司自用。该 4 s 店应纳车辆购置税（）万元。（商

33、务车关税税率为2 5%,消费税税率1 2%）（2 01 3 年）A.5.4 8B.5.6 0C.5.6 8D.1 7.04【答案】：C6 3、某企业2 02 0年 5月转让6年前建造的办公楼，取得含税销售收入1 5 00万元，该办公楼账面原值9 05 万元，已提折旧2 7 0万元，该企业为一般纳税人，选择简易办法计税，2 02 0年 5月该企业应纳的增值税为（）万元。A.2 8.5 7B.5 7.1 4C.4 0.9 5D.7 1.4 3【答案】：D6 4、中国药典采用哪种方法检查青霉素中的聚合物A.高效液相色谱法B.薄层色谱法C.气相色谱法D.分子排阻色潜法E.容量法【答案】：D6 5、地西

34、泮片剂含量测定采用紫外分光光度法（吸收系数法），而其注射液的含量测定却采用高效液相色谱法，其原因为A.地西泮注射液在紫外光区没有最大吸收波长（峰）B.注射液中含地西泮量很少C.注射液加入苯甲酸、苯甲酸钠等附加剂，干扰紫外分光光度法测定其含量D.地西泮的紫外吸收强度低，方法灵敏度差E.注射液的含量测定要求更准确【答案】：C6 6、（2 01 1 年）2 01 9 年 6月国内某手表生产企业进口手表机芯6 000只，海关审定的完税价格0.5 万 元/只，关税税率3 0%,完税后海关放行；当月生产销售手表8 000只，单价1.2 5 万 元（不含税）。2 019 年6月该手表厂国内销售环节应纳增值税

35、和消费税共计是（）万元。（高档手表消费税税率2 0%）A.2 2 5 7B.2 7 9 3C.3 7 00D.4 6 00【答案】：B6 7、生产企业以外购应税消费品连续生产应税消费品，下列准予扣除应税消费品已纳消费税税款的是（）。A.用已税摩托车连续生产的摩托车B.用已税白酒连续生产的白酒C.用已税珠宝玉石连续生产的金银镶嵌首饰D.用已税烟丝连续生产的卷烟【答案】：D6 8、下列关于税务行政复议申请人的表述中，错误的是（）。A.有权申请行政复议的公民死亡的，其法定代理人可以申请行政复议B.有权申请行政复议的法人发生合并的，承受其权利义务的法人可以申请行政复议C.股份制企业的股东大会认为税务具

36、体行政行为侵犯企业合法权益的,可以以企业的名义申请行政复议D.合伙企业申请行政复议的，应当以核准登记的企业为申请人，由执行合伙事务的合伙人代表该企业参加行政复议【答案】：A6 9、某烟草公司为增值税一般纳税人，2 019 年 10月进口卷烟4 00标准箱，海关核定的关税完税价格为3 00万元，关税税率为5 0虬则该烟草公司当月进口环节应缴纳的消费税为（）万元。A.15 4.4 1B.2 11.8 8C.2 6 2.5D.5 8 6.3 6【答案】：D7 0、下列情形中，不属于采取强制执行措施条件的是（）。A.超过纳税期限B.告诫在先C.已经采取了税收保全措施D.超过告诫期【答案】：C7 1、税

37、务师审核某增值税应税消费品生产企业纳税情况时，发现企业在销售应税消费品时，除了收取价款外，还向购货方收取了其他费用，按照现行税法规定，下列费用中不应并入应税销售额中计税的是O oA.购货方违约延期付款支付的利息B.因物价上涨向买方收取的差价补贴C.因采用新的包装材料而向购买方收取的包装费D.将承运部门开具给购买方的运费发票转交给购买方而向购买方收取的代垫运费【答案】：D7 2、（2 014 年）某进出口公司从境外进口卷烟5万条，支付买价3 4 0万元，运输费用15 万元，保险费用5万元，关税完税价格3 6 0万元,假定关税税率为5 0%,该公司应缴纳消费税（）万元。A.3 05.44B.308

38、.44C.6 9 1.2 0D.6 9 4.09【答案】：D7 3、下列改制重组中需要征收土地增值税的是（）。A.某房地产开发企业由有限责任公司整体改制为股份有限公司，涉及的房地产变更B.两个企业合并为一个企业，且原企业投资主体存续的，涉及的房地产转移C.单位、个人在改制重组时以房地产作价入股进行投资D.企业分设为两个与原企业投资主体相同的企业，涉及的房地产转移【答案】：A7 4、一般运用于会计分录借贷方，有一方会计科目用错，而另一方会计科目没有错的情况下的调账的方法是（）。A.红字冲销法B.补充登记法C.综合账务调整法D.核销重记法【答案】：C7 5、根据环境保护税法规定，环境保护税采用的税

39、率形式是（）OA.比例税率B.定额税率C.超额累进税率D.超率累进税率【答案】：B7 6、某饼干加工厂为增值税一般纳税人，2 0 2 0 年 5 月因发生自然灾害损失库存的一批包装物，成本2 0 0 0 0 元，已抵扣进项税额。外购的一批免税农产品因管理不善发生霉烂，账面成本4 3 0 0 0 元（其中运费成本为2 0 0 0 元，取得运费增值税专用发票），2 0 2 0 年 4月购进时已抵扣进项税额。该加工厂当期应转出进项税额（）元。A.4 2 3 4.9 5B.4 7 55.56C.8 8 2 2.6 0D.9 6 1 8.3 9【答案】：A77、甲公司为增值税一般纳税人，2 0 2 1

40、年 4月 1日向境外乙公司支付一项特许权使用费（乙公司在我国境内未设立机构、场所），合同约定价款为1 0 6 万 元（含税）。甲公司按约定在支付境外乙公司服务费时应扣缴增值税，取得了解缴税款的完税凭证，并经勾选确认用途。则下列会计处理正确的是（A.借：管 理 费 用 1 0 06 贷：银 行 存 款 1 0 0）O应交税费一一应交增值税（进项税额）应交税费一一代扣代交增值税6B.借：管理费用C.借：管理费用银 行 存 款 1 0 6D.借：管理费用1 0 61 0 01 0 0贷：银 行 存 款 1 0 6应交税费一一待抵扣进项税额6 贷:应交税费一一应交增值税（进项税额）6 贷：银 行 存

41、款 1 0 6【答案】：A7 8、根据我国现行消费税的规定，下列选项中不应缴纳消费税的是（）OA.生产销售无醇啤酒B.外购中轻型商用客车整车改装的小汽车C.以柴油、柴油组分调和生产的生物柴油D.外购货车改装生产的卫星通信车【答案】：D7 9、（2 0 1 2 年）某烟花厂受托加工一批烟花，委托方提供原材料成本3 0 0 0 0 元，该厂收取加工费1 0 0 0 0 元、代垫辅助材料款5 0 0 0 元，没有同类烟花销售价格。该厂应代收代缴消费税（）元。（以上款项均不含增值税）（消费税税率1 5%）A.6 0 0 0B.6 7 5 0C.7 9 4 1.1 8D.2 0 2 5 0【答案】：C8

42、 0、某百货公司为增值税一般纳税人，2 0 2 1 年 1 0 月直接零售金首饰6 0 0 0 克，每克零售价为3 0 0 元；采取以旧换新方式销售金首饰8 0 0 克,收取差价款1 2 0 0 0 0 元。该公司1 0 月份应缴纳消费税（）元。A.7 8 6 4 0.2 5B.8 4 9 5 5.7 5C.9 6 0 0 0.0 0D.1 2 0 8 2.3 6【答案】：B8 1、某增值税一般纳税人适用增值税期末留抵税额退税政策，取得增值税留抵税额退税时应计入贷方的科目是（）。A.应交税费一未交增值税B.应交税费一应交增值税（已交税金）C.应交税费一应交增值税（进项税额转出）D.应交税费一应

43、交增值税（转出多交增值税）【答案】：C8 2、经（）税务局局长批准，税务机关可以将纳税人、扣缴义务人当年的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回检查，但是税务机关必须在（）日内退还。A县级、1 5B.设区的市、自治州以上、1 5C.县级、3 0D.设区的市、自治州以上、3 0【答案】：D8 3、甲综合性商场为增值税一般纳税人，2 0 1 9 年 1 2 月销售服装、家电货物取得不含税销售额1 0 0 万元；地下停车场提供车辆停放服务取得含税销售额1 0 万 元（该停车场于2 0 1 3 年建造，选择简易计税方法计税）；出租上月购置门面房取得含税销售额5 0 万元。当月全部可以抵扣的进项税额为1

44、 0 万元。甲商场当月上述业务增值税应纳税额为（）万元。A.6.1 1B.7.42C.7.6 0D.7.9 5【答案】：C8 4、下列涉税会计分录，使用错误的是（）A.企业按规定计算的应代扣代缴的职工个人所得税，应借记“应付职工薪酬”，贷 记“应交税费一一应交个人所得税”B.如果企业当月多缴了增值税，应借记”应交税费一应交增值税”，贷 记“应交税费一一未交增值税”C.企业按规定应缴的矿产资源补偿费，应借记“管理费用”，贷记“应交税费一一应交矿产资源补偿费”D.企业按规定减免的增值税额，应借记“应交税费一一应交增值税（减免税款）”，贷 记“其他收益”或“营业外收入”【答案】：B8 5、下列不属于

45、资源税征收范围的是（）。A.煤层气B.宝石C.柴油D.矿泉水【答案】：C8 6、下列外购商品中已缴纳的消费税，可以从本企业应纳消费税税额中扣除的是（）。A.用外购的已税珠宝玉石生产的改在零售环节征税的金银首饰B.从工业企业购进已税白酒为原料生产的勾兑白酒C.卷烟批发企业销售从生产企业外购的卷烟D.从葡萄酒生产企业购进葡萄酒连续生产应税葡萄酒【答案】：D8 7、根据税法规定，县以上各级银行直接经营业务取得的收入，由（）OA.各级银行分别在所在地纳税B.银行总行在总行所在地纳税C.各级银行协同确定纳税地点D.税务机关确定纳税地点【答案】：A8 8、纳税人对税务机关作出的下列行为不服的，应当先向行政

46、复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以向人民法院提起行政诉讼的是（）。A.相款B.加收滞纳金C.代开发票D.不依法给予行政奖励【答案】：B8 9、下列关于税务部门规章的说法中，不正确的是（）。A.税务规章解释与税务规章具有同等效力B.税务规章由国家税务总局负责解释C.税务规章一般不溯及既往D.国务院行政法规对税收事项没有规定的情况下，才可以制定税务规章【答案】：D9 0、企业所得税法第九条规定：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额1 2%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。但在2 0 0 9 年国家税务总局做出了企业发生为汶川地震灾后重建、举办北京奥运会和上海世博会等特定事

47、项的捐赠，可以据实全额扣除的规定。这体现了税法适用原则中的（）。A.法律不溯及既往原则B.新法优于旧法原则C.特别法优于普通法原则D.实体从旧，程序从新原则【答案】：C9 1、涉税服务人员应当于业务完成后（）日内，将工作底稿与业务成果等一并存档。A.3 0B.6 0C.9 0D.1 8 0【答案】：C9 2、下列凭证中，需要缴纳印花税的是（）。A.外国政府向我国企业提供优惠贷款所签订的借款合同B.银行同业拆借所签订的借款合同C.无息、贴息贷款合同D.财产所有人将财产捐赠给学校所书立的各类书据【答案】：A9 3、某成品油生产企业为增值税一般纳税人。2 0 2 0 年 6月生产销售汽油 2 0 0

48、 0 0 升、航空煤油1 0 0 0 0 升、变压器油5 0 0 0 升。已知汽油、润滑油消费税税率均为1.5 2 元/升，航空煤油消费税税率为1.2 0 元/升。该企业当月应缴纳消费税（）万元。A.3.0 4B.3.8C.4.2 4D.5【答案】：A9 4、进口货物的保险费，应当按照实际支付的费用计算。如果进口货物的保险费无法确定或者未实际发生，海关应当按照“货价加运费”两者总额的（）计算保险费。A.l%oB.2%。C.3%。D.5%。【答案】：C9 5、2 0 2 2 年国际冬季奥运会期间，对于国际奥委会及其相关实体或其境内机构按暂时进口货物方式进口的奥运物资，未在规定时间内复运出境的，须

49、补缴进口关税和进口环节海关代征税的是（）A.进口北京冬奥会转播车，北京冬季奥运会结束后由国内某企业留购B.直接用于北京冬奥会转播赛事期间消耗完毕的消耗品，并能提供北京冬奥组委证明文件的C.用于北京冬奥会体育比赛用器械，在北京冬奥会期间发生损毁不能复运出境，且能提交北京冬奥组委证明文件的D.进口北京冬奥会转播车，北京冬季奥运会结束后无偿捐赠给北京市人民政府【答案】：A9 6、2 0 2 0 年 3月某房地产开发公司转让5年前自建的一栋写字楼，合同注明不含税转让收入8 0 0 0 万元，当年购入土地支付地价款2 2 0 0万元，该写字楼的原值为4 0 0 0 万元，已提折旧1 0 0 0 万元，已

50、知该写字楼重置成本5 0 0 0 万元，成新度为7 0 虬 缴纳与转让该写字楼相关税金4 4 0 万 元（不含增值税和印花税）。该房地产开发公司转让写字楼应缴纳土地增值税（A.5 7 3.5 0B.5 5 0.0 0C.5 5 6.8 0D.5 0 0.0 0）万元。【答案】：C9 7、某食品加工厂（增值税一般纳税人）2 0 1 9 年 8月从农业生产者手中购进自产水果用于生产水果罐头，收购凭证上注明金额是1 0 0 0 0 元;支付运费，取得运输公司（增值税一般纳税人）开具的增值税专用发票上注明运费1 0 0 0 元，其水果入库时，正确的账务处理是（）。A.借：原材料值 税（进项税额）9 0