2023税务师继续教育考试题库带答案5.pdf

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1、2023税务师继续教育考试题库第 一 部 分 单 选 题（20 0 题）1、某 企 业（一般纳税人）20 1 9 年实际占用土地面积20 0 0 0 平方米，其中企业厂区内绿化用地5 0 0 0 平方米、直接用于农业生产用地1 20 0 0 平方米、办公用地3 0 0 0 平方米。该地区城镇土地使用税年税额为5元/平方米。该企业20 1 9 年应缴纳城镇土地使用税（）元。A.1 5 0 0 0B.25 0 0 0C.4 0 0 0 0D.7 5 0 0 0【答案】：C2、下列关于税收立法的表述中，不正确的是（）。A.税务规章以国务院令发布B.税收立法包括制定、修改、废止税法C.税收立法必须经过

2、法定程序D.税务规范性文件具有向后发生效力的特征【答案】：A3、从事生产、经营的纳税人应当自首次办理涉税事宜之日起（）日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法等信息报送税务机关备案。A.20B.1 5C.1 0D.5【答案】：B4、20 20 年 5月某啤酒生产企业，根据市场情况对资产进行了减值测试，发现现有的固定资产和无形资产发生了减值损失2 0 0 万元，于是企业计提了减值准备，则该项业务对于企业当年的会计核算产生的影响 是（）A.增加递延所得税资产20 0 万元B.增加递延所得税资产5 0 万元C.增加递延所得税负债5 0 万元D.增加递延所得税负债20 0 万元【答案】：B5、纳

3、税人抗税，依 照 税收征收管理法及 刑法有关条款的规定,构成犯罪的，处 3年以下有期徒刑或者拘役，并处拒缴税款（）罚金。A.1 倍以上5倍以下B.1 0 倍以下C.1 倍以上3倍以下D.5 倍以上【答案】：A6、甲汽车制造厂20 1 9 年 6月直接销售给乙服装厂二台汽车，其中一台为26 座大客车，零售价为4 6.8 万元；另一台为计划让高级管理人员使用的小汽车，零售价为1 5 8.2万元。则该汽车制造厂当月应纳消费 税（）万元。（该款小汽车生产环节消费税税率5%,零售环节消费税税率1 0%）A.21B.7C.1 4D.27【答案】：A7、下列关于资源税税收优惠政策的说法中，错误的是（）。A.

4、煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤成（层）气，免征资源税B.从衰竭期矿山开采的矿产品，减 征 30%资源税C.从低丰度油气田开采的原油、天然气，减 征 30%资源税D.高含硫天然气、三次采油和从深水油气田开采的原油、天然气，减征 30%资源税【答案】：C8、依据消费税的有关规定，下列消费品中，准予按照生产领用数量扣除已纳消费税的是（）。A.以外购的已税木制一次性筷子为原料生产的木制一次性筷子B.以外购的已税高档化妆品为原料生产的普通护肤护发品C.以外购的已税电池为原料生产的电池D.以外购的已税低纯度白酒为原料生产的粮食白酒【答案】：A9、（20 1 9 年）甲房地产开发公司对一项开发项目进行土

5、地增值税清算,相关资料包括：取得土地使用权支付的金额为40 0 0 0 万元；房地产开发成本1 0 1 0 0 0 万元；销售费用450 0 万元；管理费用21 50 万元；财务费用36 8 0 万元，其中包括支付给非关联企业的利息50 0 万元，已取得发票；支付给银行贷款利息30 0 0 万元，已取得银行开具的相关证明，且未超过商业银行同类同期贷款利率。项目所在省规定房地产开发费用扣除比例为5虬不考虑其他情况，该房地产开发公司在本次清算中可以扣除的房地产开发费用是（）万元。A.1 0 0 50B.1 0 37 5C.1 0 550D.1 0 7 30【答案】：A1 0、核定征收企业所得税的居

6、民企业生产经营范围、主营业务发生重大变化，或者应纳税所得额或应纳税额增减变化达到（）的，及时向税务机关报告，申报调整已确定的应纳税额或应税所得率。A.5%B.1 0%C.20%D.25%【答案】：C1 1、关于增值税纳税人的规定，下列说法正确的是（）。A.在运输工具舱位承包业务中，承包方无须缴纳增值税，以发包方为纳税人B.报关进口货物，以进口货物的发货人为纳税人C.资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品管理人为纳税人D.境外单位在境内提供应税劳务，一律以购买者为纳税人【答案】：C12、超豪华小汽车的征收范围为每辆零售价格为（）及以上的乘用车和中轻型商用客车。A.100万 元（含增值

7、税）B.100万 元（不含增值税）C.13 0万 元（含增值税）D.13 0万 元（不含增值税）【答案】：D13、下列关于资源税的说法，正确的是（）。A.开采原煤和进口原煤均缴纳资源税B.资源税属于特定行为税C.2011年 11月 1 日前已依法订立中外合作开采陆上、海上石油资源合同，合同期满后中外合作开采陆上、海上石油资源的企业不缴纳资源税D.目前我国开征的资源税是以部分自然资源为课税对象【答案】：D14、（2017 年）下列关于关税税率的说法中，正确的是（）。A.征收报复性关税的货物，适用国别及适用税率，由国务院关税税则委员会决定并公布B.特惠税率适用原产于我国参加的含有关税优惠条款的区域

8、性贸易协定的有关缔约方的进口货物C.协定税率适用原产于与我国签订有特殊优惠关税协定的国家或地区的进口货物D.按照国家规定实行关税配额管理的进口货物，关税配额内的，按其适用税率的规定执行【答案】：A15、（2019 年真题）某制药厂为增值税一般纳税人，2019 年 5月销售应税药品取得不含税收入100万元，销售免税药品取得收入5 0万元，当月购入原材料一批，取得增值税专用发票，注明税款6.8万元；应税药品与免税药品无法划分耗料情况。该制药厂当月应缴纳增值税（）万元。A.6.20B.8.4 7C.10.7 3D.13.00【答案】：B16、2 0 2 0年5月，某化妆品厂发出材料委托某企业加工一批

9、高档化妆品，收回后用于连续生产高档化妆品，该批产品加工费10000元，受托方依法代收代缴消费税6 0 0 0元，增值税13 00元。该化妆品厂在提货时正确的涉税会计处理为（）。A.借:委托加工物资17 3 00贷:银行存款17 3 00B.借：委托加工物资16 000应交税费应交增值税（进项税额）13 00贷:银行存款17 3 00C.借：委托加工物资10000应交税费应交消费税6 00 0应交税费一一应交增值税（进项税额）13 00贷：银行存款17 3 00D.借：生产成本17 3 00贷：银行存款17 3 00【答案】：C17、某 企 业2 0 2 0年6月进口一台设备，设备的成交价格折合

10、人民币60万元，支付购货佣金1万元，支付设备进口后发生的装配费用2万元，该货物运抵我国境内输入地点起卸前发生运费3万元，保险费无法确定。已知设备的关税税率为2 0%o则该企业进口设备应缴纳的关 税 为（）万元。A.6.6B.1 2.6C.1 2.6 4D.1 3.2 4【答案】：C1 8、基本养老保险从缴费主体上可分为（）。A.企业、机关事业单位、灵活就业人员及城乡居民B.企业、机关事业单位、灵活就业人员及个体工商户C.企业、机关事业单位、城乡居民及个体工商户D.企业、机关事业单位、个人【答案】：A1 9、某配件厂为增值税一般纳税人，2 0 2 1 年 2月采用分期收款方式销售配件，合同约定不

11、含税销售额1 5 0 万元，当月应收取6 0%的货款。由于购货方资金周转困难，本月实际收到货款5 0 万元，配件厂按照实际收款额开具了增值税专用发票。当月购进职工浴室使用的大型热水器一台，取得增值税专用发票，注明价款1 0 万元。当月该配件厂应纳增值 税 是（）万元。A.3.6B.5.1C.1 3.6D.1 1.7【答案】：D2 0、某生产企业为增值税一般纳税人，2 0 1 9 年 6月采取分期收款方式向当地一家大型超市销售一批产品，取得价税合计金额为2 2 6 万元，合同约定超市分两次等额支付货款，付款日期分别为6月 2 0 日、7月2 0 日。该超市因资金运转紧张于2 0 1 9 年 7月

12、 5日才支付了第一笔款项6 0 万元。该生产企业2 0 1 9 年 6月应确认的增值税销项税额为（）万元。A.0B.7.8C.1 3D.2 6【答案】：C2 1、某油田企业（增值税一般纳税人）2 0 2 1 年 4月将本月自采原油3万吨无偿赠送给关联企业，将上月自采原油30万吨用于对外投资。（原油不含税销售单价3 0 0 0 元/吨）A.1 5 3 0B.1 2 8 7 0C.1 6 8 8 1D.1 5 8 4 0【答案】：B2 2、2 0 1 9 年 4月 1日某公司进口一批高档化妆品，成交价格为2 0 万元人民币，关税税率4 0%,消费税税率1 5 虬从起运地至输入地起卸前的运费2.4

13、万元人民币，进口货物的保险费无法确定，保险费率为3%。，购货佣金4万元，从海关监管区至公司仓库的运费0.6 万元。海关于2 0 1 9 年 4月 4日填发税款缴款书，该公司于2 0 1 9 年 4月 3 0 日缴纳税款。下列说法正确的是（）。A.该批高档化妆品的关税完税价格为2 2.4万元B.该公司应按照1 1 天缴纳进口环节税款的滞纳金C.该公司应缴纳关税9.2万元D.该公司应缴纳进口环节税金为1 9.3 5 万元【答案】：D2 3、某一般纳税人，当期进项税额为40万元，销项税额为90万元,已经预缴的税额为60万元，则月末企业的会计处理应为（）。A.借：应交税费一一应交增值税（转出未交增值税

14、）1 0 贷：应交税费未交增值税1 0B.借：应交税费一一未交增值税1 0 贷：应交税费一一应交增值税（转出未交增值税）1 0C.借：应交税费一一应交增值税（转出多交增值税）1 0 贷：应交税费未交增值税1 0D.借：应交税费未交增值税1 0 贷：应交税费应交增值税（转出多交增值税）1 0【答案】：D2 4、（2 0 1 4 年真题）2 0 1 4 年 2月，甲企业进口一批货物，海关审定货价折合人民币5 4 6 0 万元，支付到达我国输入地点起卸前的运费折合人民币4 0 万元，境内运费5万元，该批货物进口关税税率为1 0%,保险费无法确定，2 0 1 4 年 2月甲企业进口该批货物应缴纳关税（

15、）万元。A.5 4 6.0 0B.5 5 0.0 0C.5 5 0.5 0D.5 5 1.6 5【答案】：D2 5、下列关于小规模纳税人管理的说法，错误的是（）。A.年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人，按一般纳税人纳税B.自2 0 1 8 年 5月 1日起，增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额5 0 0 万元及以下C.转登记日前连续1 2 个 月（以一个月为1 个纳税期限）或者连续4个季 度（以一个季度为一个纳税期）累计销售额未超过5 0 0 万元的一般纳税人，在 2 0 2 0 年 1 2 月 3 1 日前，可转登记为小规模纳税人，其未抵扣的进项税额作转出处理D.转登记纳税人按

16、规定再次登记为一般纳税人后，不得再转登记为小规模纳税人【答案】：A2 6、（2 0 1 9年）2 0 1 9年度某企业购进房产缴纳印花税，下列会计核算中正确的是（）。A.借：管理费用 贷：银行存款B.借：固定资产C.借：固定资产D.借：税金及附加贷：银行存款贷：应交税费一一应交印花税贷：应交税费一一应交印花税 借:应交税费一一应交印花税 贷：银行存款【答案】：D2 7、转让旧房产计算土地增值税增值额时，不属于准予扣除的项目是（）OA.旧房产的评估价格B.支付评估机构的费用C.建造旧房产的重置成本D.转让环节缴纳的各种税费【答案】：C2 8、某商业企业为增值税小规模纳税人，2 0 1 9年 6月

17、购进一批货物取得普通发票，共支付价款2 0 0 0 0 0 元；经主管税务机关核准，购进税控收款机一台，取得普通发票，支付价款8 0 0 0 元，本月销售货物取得含税价款2 8 0 0 0 0 元；提供商品推广服务，取得含税收入3 0 0 0 0 元。本期应纳增值税为（）元。A.7 92 5.6 8B.8 1 0 8.7 7C.90 2 9.1 2D.1 3 8 4 1.5 5【答案】：B2 9、2 0 2 1 年 4月，张某将2 0 2 0 年 6月购入的商铺转让，取得收入6 0 0 万元。张某持有购房增值税普通发票，注明金额3 5 0 万元、税额1 7.5万元，无法取得商铺评估价格。张某计

18、算缴纳土地增值税时，可以扣除旧房金额以及加计扣除共计（）万元。A.3 5 0B.3 6 7.5 0C.3 8 5.8 8D.4 0 4.2 5【答案】：B3 0、增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）第1 4项“进项税额转出”栏数据，以 下（）不在本栏中反映。A.某药品经销单位被药监局依法没收的药品B.某电器公司将外购的钢材用于本企业装修厂房C.因违法被拆除的建筑物D.某商场将外购的商品用于职工集体福利【答案】：B3 1、下列职权中不属于税务机关职权的是（）。A.税收检查权B.税收行政立法权C.代位权和撤销权D.税收法律立法权【答案】：D3 2、某企业为增值税小规模纳税人，2 0 2 0年

19、1月出售作为固定资产使用过的卡车和电脑，分别取得含税收入3万 元 和1.5万元，开具增值税普通发票；销售边角料取得含税收入2万元。该企业当月应缴纳增值税（）万元。（未放弃减税，不考虑其他增值税税收优惠）A.0.1 3B.0.1 9C.0.1 6D.0.1 5【答案】：D3 3、（2 0 2 0 年真题）下列专项附加扣除项目中，只能在年度汇算清缴申报时进行扣除的是（）。A.子女教育B.大病医疗C.赡养老人D.住房贷款利息【答案】：B3 4、（2 0 1 2 年真题）某服装厂为增值税一般纳税人，增值税税率1 3%,退税率1 0 虬 2 0 2 1 年 3月外购棉布一批，取得的增值税专用发票注明价款

20、2 0 0 万元，增值税2 6 万元，货已入库。当月进口料件一批，海关核定的完税价格2 5 万美元，已按购进法向税务机关办理了 生产企业进料加工贸易免税证明。当月出口服装的离岸价格7 5 万美元，内销服装不含税销售额8 0 万元。该服装厂上期期末留抵税额5万元。假设美元比人民币的汇率为1：6.4,服装厂进料加工复出口符合相关规定。该服装厂当期应退税额（）万元。A.0B.1 1.0 0C.2 9.0 0D.7 2.8 0【答案】：B3 5、甲企业将持有乙企业的股权以1 0 0 0 万元的价格转让，转让价格中包含乙企业未分配利润中归属于甲企业按该股权所可能分配的金额1 0 0 万元，股权的购置成本

21、为7 0 0 万元。甲企业应确认的股权转让所得 为（）万元。A.0B.2 0 0C.3 0 0D.4 0 0【答案】：C3 6、关于企业单独收取的包装物押金，下列消费税税务处理正确的是（）OA.销售葡萄酒收取的包装物押金不并入当期销售额计征消费税B.销售白酒收取的包装物押金应并入当期销售额计征消费税C.销售黄酒收取的包装物押金应并入当期销售额计征消费税D,销售啤酒收取的包装物押金应并入当期销售额计征消费税【答案】：B3 7、2 0 1 7 年 3月，某贸易公司进口一批货物，合同中约定成交价格为人民币6 0 0 万元，支付境内特许销售权费用人民币1 0 万元，卖方佣金人民币5万元。该批货物运抵境

22、内输入地点起卸前发生的运费和保险费共计人民币8万元，该货物关税完税价格（）万元。A.6 1 5B.6 1 3C.6 2 3D.6 1 0【答案】：C3 8、适用原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或者地区的进口货物的关税税率是（）。A.最惠国税率B.特惠税率C.协定税率D.普通税率【答案】：C3 9、某企业进口一批货物，价 款 30万 元（折合人民币，下同），运抵我国境内输入地点起卸前的运费及保险费1万元，报关后发现其中的 2 0%有严重质量问题并将其退货，卖方为了补偿该企业，发送价值6.2 万 元（其中运抵我国境内输入地点起卸前运费及保险费0.2 万元）的无代价抵偿物。已知

23、进口关税税率为3 0%,则该企业应缴纳进口关税（）万元。A.1.8 6B.7.4 4C.9.3D.1 1.1 6【答案】：C4 0、除另有规定外，账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关资料应当保存（）年。A.5B.1 0C.1 5D.2 0【答案】：B4 1、下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（）OA.纳税人进口的应税消费品，其纳税义务发生时间为报关进口的当天B.纳税人自产自用的应税消费品，其纳税义务发生时间为移送使用的当天C.纳税人采取分期收款结算方式销售的应税消费品，其纳税义务发生时间为销售合同约定的收款日期的当天D.纳税人采取托收承付方式销售的应税消费品，其纳税义务发生

24、时间为取得销售款的当天【答案】：D4 2、下列原则中，在税法中的作用主要体现在处理不同等级税法关系上 的 是（）。A.法律优位原则B.特别法优于普通法原则C.实体从旧，程序从新原则D.新法优于旧法原则【答案】：A4 3、2 0 1 9 年 5月，A市甲建筑公司（增值税一般纳税人）在 B 市提供建筑服务，取得全部价款（含税）1 0 0 0 万元。将部分建筑业务分包给乙建筑公司。支付分包款（含税）2 0 0 万元，该建筑服务按一般计税方法计税。甲公司当月在B 市应预缴增值税（）万元。A.1 4.6 8B.2 1.8 2C.2 7.2 7D.1 8.1 8【答案】：A4 4、某矿山企业2 0 2 1

25、 年 2月外购金原矿一批，取得增值税专用发票，注明不含税价款3 0 0 0 万元。将外购金原矿和自采金原矿混合加工为金选矿销售，开具增值税专用发票，注明不含增值税价款6 8 0 0 万元；当地省人民政府规定，金原矿资源税税率为6%,金选矿资源税税率为3%o该企业当月应缴纳的资源税税额为（）万元。A.0B.2 4C.4 8D.1 1 4【答案】：B4 5、某企业为增值税一般纳税人，一季度买入A上市公司股票，买入价 2 8 0 万元，支付手续费0.0 8 4 万元。当期卖出其中的5 0%,发生买卖负差1 0 万元。同年二季度，卖出剩余的5 0%,卖 出 价 2 0 0 万元,支付手续费0.0 6万

26、元，印花税0.2 万元。该企业二季度应缴纳增值税（）万元。（以上价格均为含税价格）A.3.0 0B.3.3 8C.2.8 1D.2.8 3【答案】：D4 6、某煤炭开采企业对其衰竭期矿山进行开采，因安全生产需要抽采的 煤 成（层）气 1 万立方米，开采煤炭80 0 0 吨，当月销售6 0 0 0 吨，每吨不含税销售额5 0 0 元。下列表述中正确的是（）。原煤资源税税率为6 虬 煤 成（层）气资源税税率为2 对A.因安全生产需要抽采的煤成（层）气，减征3 0%资源税B.从衰竭期矿山开采的煤炭免征资源税C.从衰竭期矿山开采的矿产品，减征3 0%资源税D.该企业当月应纳资源税1 8万元【答案】：C

27、4 7、土地增值税纳税人如果是以行政划拨方式取得土地使用权的，地价 款 为（）。A.所支付的土地出让金B.按照国家有关规定补缴的土地出让金C,向原土地使用人实际支付的地价款D.税务机关核定的地价款【答案】：B4 8、某房地产开发企业为增值税一般纳税人，2 0 2 0 年 9 月转让5年前自行建造的房产，取得含税销售收入1 80 0 万元，所销售房产对应的地价款为5 0 0 万元，该企业选择简易计税方法计税，2 0 2 0 年 9 月该房地产开发企业应纳增值税为（）万元。A.88.5 7B.5 7.1 4C.6 1.90D.85.7 1【答案】：D4 9、下列关于税务行政复议决定的表述中，不正确

28、 的 是（）。A.行政复议机关应当自受理申请之日起6 0 日内作出行政复议决定B.行政复议机关作出行政复议决定，应当制作行政复议决定书，并加盖行政复议机关印章C.行政复议决定书一经送达，即发生法律效力D.情况复杂，不能在规定期限内作出行政复议决定的，经行政复议机关负责人批准，可以适当延期，并告知申请人和被申请人，但是延期不得超过1 0 日【答案】：D5 0、实行幅度比例税率的，其具体适用税率由（）统筹考虑应税资源的品位、开采条件以及对生态环境的影响等情况，在规定的税率幅度内提出。A.省级税务机关B.国家税务总局C.财政部D.省、自治区、直辖市人民政府【答案】：D5 1、境外单位为境内单位提供宣

29、传画册设计服务（服务在境内发生），境内单位支付含税服务费1 0 3 0 0 元，该境外单位在境内未设立机构，则境内单位应代扣代缴缴增值税（）元。A.0B.3 0 0.0 0C.5 83.0 2D.6 1 8.0 0【答案】：C5 2、最惠国税率进口货物有暂定税率的，应 当（）。A.适用特惠税率B.适用协定税率C.适用暂定税率D.从低适用税率【答案】：C5 3、税务司法鉴定服务中税务师事务所不可以承接的业务是（）OA.在刑事诉讼活动的侦查阶段接受公安机关等侦查机关的委托B.在刑事诉讼活动中接受犯罪嫌疑人、被告人的各种委托C.在刑事诉讼活动的审查起诉阶段接受人民检察院侦查机关的委托D.在民事及行政

30、诉讼活动中，接受上诉人、被上诉人的委托【答案】：B5 4、下列情形中，可以享受免征土地增值税税收优惠政策的是（）。A.非营利单位转让办公用房B.企业之间互换办公用房C.双方合作建房，建成后转让的D.企业转让旧房作为改造安置住房，且增值率未超过2 0%【答案】：D5 5、（2 0 1 3 年）某科技公司2 0 1 4 年 5月7日经批准进口一套特定免税设备用于研发项目，2 0 1 6 年 1 0 月 2 7 日经海关批准，该公司将设备出售，取得销售收入2 4 0 万元，该设备进口时经海关审定的完税价格为3 2 0 万元，已提折旧6 0 万元。2 0 1 6 年 1 0 月该公司应补缴关税（）万元

31、。（关税税率为1 0%,海关规定的监管年限为3年）A.5.3 3B.1 6.5 3C.4.0 0D.2 6.0 0【答案】：A5 6、某增值税一般纳税人2 0 2 0 年 4月 3 日购入一栋专门用于免税A产品技术开发的研发大楼并于当月投入使用，取得增值税专用发票注明价款3 0 0 0 万元、税 额 2 7 0 万元，因专用于免税项目，该纳税人未进行用途确认，未抵扣进项税额。该研发大楼预计使用20年，预计净残值为零，采用直线法计提折旧。2 0 2 1 年 4月 30日，该企业转型将上述研发大楼用于研发应税商品（B商品）。则关于此项业务的说法中，正确的是（）。A,可以抵扣增值税进项税额2 5 6

32、.5万元B.可以抵扣增值税进项税额2 7 0 万元C.可以抵扣增值税进项税额1 5 3.9万元D.不得抵扣进项税额【答案】：A5 7、税务师事务所与委托人签订业务委托协议，向税务机关报送 涉税专业服务协议要素信息采集表的时间正确的是（）。A.首次为委托人提供业务委托协议约定的涉税服务前B.签订委托协议后C.首次提供涉税专业服务前D.签订业务委托协议后3 0 日内【答案】：A5 8、某金店为增值税一般纳税人。2 0 1 9 年4月采取以旧换新方式零售金银首饰，向顾客收取差价20万元。已知旧款金银首饰回收折价5万元。该金店当月增值税销项税额（）万元。A.0.5 8B.1.7 3C.2.3 0D.2

33、.8 8【答案】：C5 9、2 0 2 0 年 5月，境外公司为我国甲企业提供技术咨询服务，甲企业向其支付含税价款1 0 0 0 万元，该境外公司在境内未设立经营机构,则甲企业应当扣缴的增值税税额为（）。A.2 9.1 2 万元B.3 0 万元C.5 6.6 0 万元D.6 0 万元【答案】：C6 0、（2 0 1 8 年）关于消费税从价定率计税销售额，下列说法正确的是（）OA,消费税计税销售额包括增值税B.白酒包装物押金收取时不计入计税销售额C.高档化妆品品牌使用费应计入计税销售额D.金银首饰包装费不计入计税销售额【答案】：C6 1、税务师接受行政机关、司法机关委托，指派有资质的涉税服务人员

34、，依法对纳税义务人、扣缴义务人等纳税情况进行审查，并做出专业结论，属 于（）业务。A.专业税务顾问B.税收策划C.纳税情况审查D.涉税鉴证【答案】：C6 2、下列关于比例税率的表述正确的是（）。A.比例税率是纳税人在一定时期内实际缴纳税额占其课税对象实际数额的比例B.比例税率的提高会带动平均税率的上升C.对同一征税对象或同一税目，不论数额大小只规定一个比例，都按同一比例征税，税额与课税对象呈正比例关系D.同一课税对象，随数量的增大，征收比例也随之提高【答案】：C6 3、下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的是（）。A.将购买的货物用于个人消费B.将购买的货物投入生产C.将购买的货物无偿赠

35、送他人D.将购买的货物用于集体福利【答案】：C6 4、（2 0 1 8 年真题）纳税人因有些特殊困难，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期纳税款，但是最长不得超过（）个月。A.1B.2C.4D.3【答案】：D6 5、对房地产开发公司进行土地增值税清算时，可作为清算单位的是（）OA.规划申报项目B.审批备案项目C.商业推广项目D.设计建筑项目【答案】：B6 6、（2 0 1 5 年真题）下列属于进口关税完税价格组成部分的是（）。A.进口人向自己的采购代理人支付的购货佣金B.与进口货物有关的特许权使用费C.进口设备报关后的安装调试费用D.进口人报关后的境内技术培训费用【答案】：B6 7、某卷烟

36、厂为增值税一般纳税人，2 0 1 8 年 8月收购烟叶5 0 0 0 公斤，实际支付的价款总额为6 5 万元，已开具烟叶收购发票，烟叶税税率2 0%,关于烟叶税的税务处理，下列表述正确的是（）。A.卷烟厂代扣代缴烟叶税1 4.3 0 万元B.卷烟厂自行缴纳烟叶税1 3.0 0 万元C.卷烟厂代扣代缴烟叶税1 3.0 0 万元D.卷烟厂自行缴纳烟叶税1 4.3 0 万元【答案】：B6 8、关于车辆购置税，下列说法正确的是（）。A.电动摩托车应当计征车辆购置税B.地铁、轻轨等城市轨道交通车辆不属于车辆购置税的应税车辆C.购买自用应税小汽车的计税价格包括增值税D.进口自用应税小汽车的计税价格不包括消

37、费税【答案】：B6 9、某 企 业（一般纳税人）2 0 2 0 年 6月 1 6 日销售一台旧机器设备，取得含增值税销售收入6 4 2 0 0 元，该设备为2 0 1 2 年 5月购入，购入时抵扣了进项税额，则该项销售行为应纳增值税为（）。A.0B.1 1 5 3.8 5C.7 3 8 5.8 4D.9 3 2 8.2 1【答案】：C7 0、（2 0 1 8 年）2 0 1 9 年 1 月 1 5 日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的 土地增值税清算通知书，要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积1 8 0 0 0 平方米，其中可售建筑面积1 7 0 0 0 平方米

38、，不可售建筑面积1 0 0 0 平 方 米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目2 0 1 8 年 4月通过全部工程质量验收。A.8 3.3 3%B.8 8.2 4%C.9 4.4 4%D.1 0 0.0 0%【答案】：B7 1、2 0 1 0 年 5月 1日，某企业进口一台设备，享受免征进口关税优惠,海关审核的完税价格为1 1 0 万元，经调试后投入使用的设备账面原值1 2 0 万元，使用年限1 0 年，海关监管期5年。2 0 1 1 年 1 1 月 5日，企业将该设备转让，转让收入8 0 万元，已提折旧1 2 万元。该企业转让设备应补缴关税（）万元。（设备关税税率8%）A.6.0

39、5B.6.1 6C.6.4 0D.8.8 0【答案】：B7 2、（2 0 2 0 年真题）某生产企业为增值税一般纳税人，于 2 0 2 0 年 1 2月销售其2 0 1 6 年 5月购入的不动产，开具增值税专用发票，注明金额为 4 5 0 0 万元；该不动产与企业在同一县市，购入时取得的增值税专用发票上注明金额为2 3 0 0 万元，税额为2 5 3 万 元（已抵扣进项税额），缴纳契税6 9 万元。该企业增值税销项税额为（）万元。A.1 0 8.7 1B.1 5 2.0 0C.4 0 5.0 0D.2 9 6.2 9【答案】：C7 3、下列各项中，应视同销售货物或服务，征收增值税的是（A.王某

40、无偿向其他单位转让无形资产（用于非公益事业）B.某公司将外购饮料用于职工福利C.某建筑公司外购水泥发生非正常损失D.个人股东无偿借款给单位【答案】：A74、关于税务师的职业道德，错误的是（）oA.未经委托人同意，涉税服务人员不得将委托人所托事务转托他人办理B.税务师对执业中知悉的委托人的商业秘密，负有保密义务C.委托人提供不实资料的，税务师应当终止提供涉税服务D.税务师与委托人有利害关系的，无需回避【答案】：D75、某企业2 0 2 0 年 5月转让6年前建造的办公楼，取得含税销售收入1 5 0 0 万元，该办公楼账面原值90 5 万元，已提折旧2 70 万元，该企业为一般纳税人，选择简易办法

41、计税，2 0 2 0 年 5月该企业应纳的增值税为（）万元。A.2 8.5 7B.5 7.1 4C.4 0.95D.71.4 3【答案】：D76、下列各项税法原则中，属于税法适用原则的是（）。A.公众信任原则B.税收法定性原则C.实质课税原则)oD.程序优于实体原则【答案】：D77、根据烟叶税法的有关规定，关于烟叶税征收管理的表述中，不正确 的 是（）。A.烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当日B.烟叶税的税率为2 0%C.纳税人收购烟叶，应当向纳税人机构所在地主管税务机关申报纳税D.烟叶税按月计征，纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起15日内申报纳税【答案】：C78、（2 0 1 9

42、年）甲木制品厂为增值税一般纳税人，主要从事实木地板生产销售业务，2 0 1 9年 2月发生下列业务：A.2.97B.3.0 0C.1.2 0D.1.1 7【答案】：C79、某企业进口一批材料，材料价款折合人民币1 0 0 万元，境外运费和保险费合计1 0 万元。被海关征收关税后放行，企业发现其中的1 0%存在质量问题，与销售方协商后，将存在质量问题的材料退回，同时销售方免费更换1 1 万元的相同货物（含境外运费和保险费合计1万元）。已知该批材料的关税税率为1 0%,则该企业应缴纳关税（）万元。A.1 2.1B.1 1C.1 0D.9.9【答案】：B80、原告向两个以上有管辖权的人民法院提起诉讼

43、的，由（）人民法院管辖。A.最先收到起诉状的B.税务机关决定C.纳税人自由决定D.人民法院自由决定【答案】：A8 1、涉税服务工作底稿属于税务师事务所业务档案，项目组自提交业务结果之日起（）日内将业务工作底稿归整为业务档案，税务师事务所的业务档案，应当自提交结果之日起至少保存（）年。A.3 0 1 0B.3 0 5C.9 0 1 0D.60 1【答案】：C8 2、下列项目在计算个体工商户的个人所得税应纳税所得额时，可以在税前扣除的是（）。A.税款的滞纳金B.被没收的财物损失C.行政罚款支出D.生产过程中耗费的原料成本【答案】：D8 3、某航空公司为增值税一般纳税人，2 0 2 0 年 7月取得

44、的含税收入包括航空培训收入5 7.7 2 万元、航空摄影收入2 2 2.6万元、湿租业务收 入 1 9 9.8万元、干租业务收入 2 4 5.7 万元。该公司计算的下列增值税销项税额，错误的是（A.航空培训收入的销项税额B.航空摄影收入的销项税额5.7 21 2.6）万元万元C.湿租业务收入的销项税额1 6.5 0 万元D.干租业务收入的销项税额2 8.2 7 万元【答案】：A8 4、下列关于环境保护税纳税人和征税范围的说法，错误的是（）OA.在中华人民共和国领域，直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者为环境保护税的纳税人，应当依照规定缴纳环境保护税B.依法设立的城乡污水集中处

45、理、生活垃圾集中处理场所超过国家和地方规定的排放标准向环境排放应税污染物的，应当缴纳环境保护税C.依法对畜禽养殖废弃物进行无害化处理的，应当缴纳环境保护税D.企业事业单位和其他生产经营者贮存或者处置固体废物不符合国家和地方环境保护标准的，应当缴纳环境保护税【答案】：C8 5、甲化工厂位于某市工业区，按照厂界外声环境功能区类别划分，其噪声排放限值昼间为68 分贝，夜间为5 8 分贝。经测量甲化工厂2 0 2 0 年 1 2 月昼间产生噪声8 8 分贝，夜间产生噪声64 分贝，超标天数为 2 0 天，则该厂2 0 2 0 年 1 2 月应税噪音应缴纳的环境保护税为（）元。（已知：工业噪声超标1 3

46、分贝，月收费标准为3 5 0 元；超标4一6 分贝，月收费标准为7 0 0 元；超标7 9分贝，月收费标准为1 4 0 0元；超标1 0 1 2 分贝，月收费标准为2 8 0 0 元；超标1 3 1 5 分贝，月收费标准为5 60 0 元；1 6分贝以上，月收费标准为1 1 2 0 0 元。）A.7 0 0B.7 9 3 3.3 3C.1 1 2 0 0D.1 1 9 0 0【答案】：D8 6、某房地产企业2 0 1 8 年开发一个办公楼项目，当年竣工验收。2 0 1 8年 1 2 月销售了可售建筑面积的5 0%,剩余5 0 强待售。至 2 0 1 9 年 3月，销售了可售建筑面积的8 8 幅

47、 下列说法中正确的是（）。A.该企业应该在2 0 1 8 年 1 2 月进行土地增值税的清算B.税务机关可以要求该企业在2 0 1 8 年 1 2 月进行土地增值税的清算C.税务机关可以要求该企业在2 0 1 9 年 3月进行土地增值税的清算D.该企业应该在2 0 1 9 年 3月进行土地增值税的清算【答案】：C8 7、某企业采取折扣销售方式销售商品，已知该商品原价1 0 0 万元，企业为购货方提供的商业折扣为1 0%,发出货物时收到银行存款，不考虑增值税的影响，以下账务处理正确的是（）。A.借：银行存款9 0B.借：银行存款1 0 0C 借:银 行 存 款 9 01 0 0D.借:银 行 存

48、 款 1 0 0外 收 入 1 0贷：主营业务收入贷：主营业务收入财务费用1 09 01 0 0贷：主营业务收入贷：主营业务收入9 0营业【答案】：A8 8、下列关于税收优惠代理服务的说法，错误的是（）。A.税务师事务所对报送材料的真实性和合法性承担责任B.委托人使用符合电子签名法规定条件的电子签名，与手写签名或者盖章具有同等法律效力C.纳税人在减免税期间，除另有规定外，应照章申报纳税D.享受减免税优惠的委托人，减税、免税期满，应当自期满次日起恢复纳税【答案】：A8 9、依据土地增值税相关规定，纳税人办理纳税申报的期限是（）OA.签订房地产建筑合同之日起3 0 日内B.转让房地产合同签订之日起

49、7日内C.向有关部门办理过户登记手续之日起7日内D.签订房地产转让合同且收回款项之日起1 0 日内【答案】：B9 0、根据土地增值税法律制度的规定，纳税人转让旧房及建筑物，在计算土地增值税额时，不准予扣除的项目是（）。A.评估价格B.转让环节缴纳的税金C,取得土地使用权所支付的地价款D.重置成本价【答案】：D9 1、（2 0 1 9 年）关于房地产开发企业的土地增值税的处理，说法正确的 是（）。A.销售已装修的房屋，其装修费不允许在计算土地增值税时扣除B.建造非普通标准住宅出售的，不允许按取得土地使用权时支付的金额和房地产开发成本之和加计扣除2 0%C.将未竣工决算的房地产开发项目整体转让的，

50、不允许按照取得土地使用权时支付的金额和房地产开发成本之和加计扣除2 0%D.开发建造的与清算项目配套的学校，建成后无偿移交政府的，其成本费用可以在计算土地增值税时扣除【答案】：D9 2、（2 0 1 5 年）某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2 0 2 0 年 7月销售白酒2吨，取得不含税收入2 0 0 0 0 元，另收取包装物押金1 1 3 0 元，品牌使用费2 2 6 0 元，该白酒生产企业当月应纳消费税（）元。A.6 2 0 0B.6 6 0 0C.6 7 0 0D.6 4 0 0【答案】：B9 3、某进出口公司从境外进口卷烟5 万条，支付买价3 4 0 万元，运输费用1 5 万元，保险