2023税务师继续教育考试题库（含答案）.pdf

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1、2023税务师继续教育考试题库第 一 部 分 单 选 题（2 0 0 题）1、（2 0 1 8年真题）在规定纳税期前，税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务的，首 先（）。A.核定应纳税额B.责令限期缴纳应纳税额C.税收强制执行措施D.扣押其商品【答案】：B2、在计算土地增值税时，下列项目中属于房地产开发成本的是（）OA.耕地占用税B.借款利息费用C.房地产开发企业取得土地使用权所支付的契税D.土地出让金【答案】：A3、下列关于消费税特点的说法中，不正确的是（）。A.税收调节具有特殊性B.征税范围具有普遍性C.征税环节具有单一性D.税收负担具有转嫁性【答案】：B4、境内某居民企

2、业2 0 1 9 年会计利润为2 0 0 0 万元，其中技术转让收入80 0 万元，与技术转让相关的成本费用为2 0 0 万元。假设不考虑其他因素，该居民企业2 0 1 9 年应纳企业所得税（）万元。A.3 6 2.5B.3 6 5.5C.3 6 6.5D.3 78.5【答案】：A5、应税药品（适用税率1 3%）取得不含税收入1 0 0 万元，销售免税药品取得收入50 万元，当月购入原材料一批，取得增值税专用发票，注明税款6.8 万元；应税药品与免税药品无法划分耗料情况。该制药厂当月应缴纳增值税（）万元。A.6.2 0B.8.4 7C.1 0.73D.1 3.0 0【答案】：B6、下列税法解释

3、中不能作为法庭判案直接依据的是（）。A.立法事后解释B.由最高人民检察院作出的检察解释C.行政解释D.由最高人民法院作出的审判解释【答案】：C7、根据增值税的现行规定，下列项目属于不征收增值税的是（）OA.支付机构因发行多用途卡并办理相关资金收付结算业务取得的手续费B.提供的矿产资源开采、挖掘、切割、破碎、分拣、洗选等劳务C.电力公司向发电企业收取的过网费D.存款利息【答案】：D8、下列关于消费税税收管理的表述中，正确的是（）。A.消费税收入分别入中央库和地方库B.委托个体工商户加工应税消费品应纳的消费税由受托方代扣向其所在地主管税务机关申报缴纳C.进口环节的消费税由海关代征D,消费税纳税人总

4、分支机构在同一地级市但不同县的，由市级税务机关审批同意后汇总缴纳消费税【答案】：C9、国家税务总局决定暂停或者终止相互协商程序的，应当书面通知省税务机关。负责特别纳税调整事项的主管税务机关应当在收到书面通知 后（）内，向企业送达暂停或者终止相互协商程序的 税务事项通知书。A.1 0 日B.1 0 个工作日C.1 5 日D.1 5 个工作日【答案】：D1 0、某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2 0 2 0 年 6 月将自产的高档化妆品与某商场进行商品交换，用 5箱折价1 0 万 元（不含税）高档化妆品换进劳保用品一批。已知该化妆品本月最高不含税售价是每箱3万元，平均不含税售价是每箱2.5万元

5、。则该批高档化妆品交换商品应缴纳消费税（）万元。（化妆品的消费税税率为1 5%）A.0B.2.2 5C.1.8 7 5D.4.5 0【答案】：B1 1、单位或者个人发生下列行为，在缴纳相关税金的同时，还应缴纳城市维护建设税的是（）。A.私营企业销售电视机B.人民银行取得对金融机构的贷款利息C.企业购置并自用应税车辆I）.个人取得有奖发票中奖所得【答案】：A1 2、2 0 2 1年3月，某贸易公司进口一批红酒，成交价格为2 0 0万元人民币，关税税率为1 4%,到达我国境内启卸前运输费税率为货值的2%,进口货物的保险费无法确定，该贸易公司应缴纳关税（）万元。A.2 8.2 8B.2 8.5 4C

6、.2 8.64D.2 8.65【答案】：D1 3、2 0 1 7年3月，某贸易公司进口一批货物，合同中约定成交价格为人民币60 0万元，支付境内特许销售权费用人民币1 0万元，卖方佣金人民币5万元。该批货物运抵境内输入地点起卸前发生的运费和保险费共计人民币8万元，该货物关税完税价格（）万元。A.61 5B.61 3C.62 3D.61 0【答案】：C1 4、下列关于增值税的相关规定中，表述错误的是（）。A.纳税人现场制作食品并直接销售给消费者，按 照“餐饮服务”缴纳增值税B.翻译服务和市场调查服务按照“咨询服务”缴纳增值税C.对安装运行后的机器设备提供的维护保养服务，按“其他生活服务”计税D.

7、在运输工具舱位互换业务中，互换运输工具舱位的双方均按照“交通运输服务”缴纳增值税。【答案】：C1 5、（2 0 1 2 年）为了确保国家课税权的实现，纳税人通过行政复议寻求法律保护的前提条件之一，是必须事先履行税务行政执法机关认定的纳税义务，否则不予受理。这一做法适用的原则是（）。A.程序优于实体B.实体从旧，程序从新C.特别法优于普通法D.法律不溯及既往【答案】：A1 6、下列关于增值税应税行为纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（）。A.纳税人视同销售无形资产的，其纳税义务发生时间为无形资产转让完成的当天B.纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天C.纳税人

8、从事金融商品转让的，其纳税义务发生时间为收取价款的当天D.纳税人发生视同销售不动产的，其纳税义务发生时间为不动产权属变更的当天【答案】：C1 7、下列关于资源税税收优惠政策的说法中，错误的是（）。A.煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤成（层）气，免征资源税B.从衰竭期矿山开采的矿产品，减 征 30%资源税C.从低丰度油气田开采的原油、天然气，减 征 30%资源税D.高含硫天然气、三次采油和从深水油气田开采的原油、天然气，减征 30%资源税【答案】：C1 8、下列各项中，应在收回委托加工应税消费品后应向委托方征收消费税的是（）。A.商品批发企业销售委托其他企业加工的特制白酒，但受托方在向委托方交

9、货时没有代收代缴税款的B.商业批发企业收回委托其他企业加工的特制白酒直接销售的C.商业批发企业销售其委托加工，但是由受托方以其名义购买原材料生产的应税消费品D.工业企业委托加工收回后用于连续生产药酒的白酒【答案】：A1 9、关于增值税的销售额，下列说法正确的是（）。A.经纪代理服务，以取得全部价款和价外费用为销售额B.旅游服务，一律以取得的全部价款和价外费用为销售额C.航空运输企业的销售额，不包括收取的机场建设费D.劳务派遣服务，一律以取得全部价款和价外费用为销售额【答案】：C2 0、下列产品中，属于消费税征税范围的是（）。A.汽车轮胎B.卡丁车C.木制一次性筷子D.酒精【答案】：C2 1、（

10、2 0 1 9 年真题）2 0 1 9 年 5月份某企业支付税控设备维护费并取得发票，该企业会计核算的借方科目是（）。A.应交税费一一应交增值税（销项税额）B.应交税费一一应交增值税（进项税额）C.应交税费一一应交增值税（销项税额抵减）D.应交税费-应交增值税（减免税款）【答案】：D2 2、下列关于消费税纳税期限的规定，说法不正确的是（）。A.纳税人以1 个季度为1 个纳税期的，自期满之日起1 5 日内申报纳税B.纳税人以1 个月为1 个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起1 5 日内申报纳税并结清上月应纳税款C.纳税人以1日、3日、5日、1 0 日或者1 5 日为1 个纳税期的

11、，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起1 5 日内申报纳税并结清上月应纳税款D.纳税人进口应税消费品，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起1 5 日内缴纳税款【答案】：B2 3、某百货公司为增值税一般纳税人，2 0 2 0 年 1 0 月直接零售金首饰6 0 0 0 克，每克零售价为3 0 0 元；采取以旧换新方式销售金首饰8 0 0 克,收取差价款1 2 0 0 0 0 元。该公司1 0 月份应缴纳消费税（）元（金银首饰消费税税率5%）。A.7 8 6 4 0.2 5B.8 4 9 5 5.7 5C.9 6 0 0 0.0 0D.1 2 0 8 2.3 6【答案】：B2 4、以下

12、有关增值税检查调整专门账户表述错误的是（）。A.增值税纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后，凡涉及到增值税涉税账务调整的，应设立“应交税费一一增值税检查调整”专门账户B.凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷 记“应交税费一一增值税检查调整”科目C.凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷 记“应交税费一一增值税检查调整”科目D.全部调账事项入账后，应结出“应交税费一一增值税检查调整”账户的余额，并对余额进行处理，处理之后，“应交税费一一增值税检查调整”账户无余额【答案】：C2 5、某餐饮企业为增值税一般纳税

13、人，2 0 1 9 年 1 2 月取得客人店内消费的含税销售额1 0 0 万元、销售外卖食品取得含税销售额1 0 万元，当月全部可以抵扣的进项税额为2万元。该企业适用加计抵减政策，上期末加计抵减额余额为0.5 万元，该餐饮企业当月实际缴纳增值税（）万元。A.4.0 1B.3.5 3C.3.4 3D.3.9 3【答案】：C2 6、某酒厂2 0 2 0年5月购进酒精，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明价款80万元、增值税1 0.4万元，本月全部用于生产白酒；本月销售白酒30吨，取得不含税销售额6 0万元，同时收取包装物押金6.6 8万元和品牌使用费1.16万元。该酒厂2 0 2 0年5月应

14、纳消费 税 是（）万元。（白酒消费税税率2 0%加0.5元/5 0 0克）A.18.2 5B.13.5 4C.16.5 7D.16.3 9【答案】：D2 7、某房地产开发企业系增值税一般纳税人，在开发某商业楼盘时采用的是一般计税方法，计算增值税扣除土地价款时需要填写（）OA.附列资料（一）本期销售明细B.附列资料（二）本期进项税额明细C.附列资料（三）服务、无形资产、不动产扣除项目明细D.附列资料（四）税额抵减情况表【答案】：C2 8、关于账簿、凭证管理的说法，正确的是（）。A.从事生产经营的纳税人应自发生纳税义务之日起1 0日内设置账簿B.纳税人聘请专业机构涉税服务人员代理记账，须经主管税务

15、机关审批确认C.增值税电子专用发票的纸质打印件可以单独作为会计报销凭证入账归档D.除另有规定外，账簿、会计凭证等有关资料应当保存10 年【答案】：D2 9、甲县某烟草公司去相邻的乙县收购烟叶，2 0 2 0 年 8 月 9 日实际支付的价款总额为66万元。下列纳税事项的表述正确的是（）。A.烟草公司应当于纳税义务发生月终了之日起3 0 日内申报并缴纳税款B.烟草公司8 月收购烟叶应缴纳烟叶税13.2万元C.烟草公司应向甲县主管税务机关申报缴纳烟叶税D.烟草公司收购烟叶的纳税义务发生时间是8 月 1 0 日【答案】：B3 0、下列车辆中，应缴纳车辆购置税的是（）。A.自行车B.排气量为10 0

16、毫升的摩托车C.有轨电车D.叉车【答案】：C3 1、下列业务不属于增值税视同销售及特殊销售行为的是（）。A.单位以自建的房产抵偿建筑材料款B.单位无偿为关联企业提供建筑服务C.单位无偿为公益事业提供建筑服务D.单位无偿向其他企业提供建筑服务【答案】：C3 2、某企业2 0 2 1年 4 月产生尾矿15 0 0 吨，其中综合利用的尾矿5 0 0吨（符合国家和地方环境保护标准）、在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存300吨，适用税额为15元/吨。甲企业4 月尾矿应缴纳环境保护税（）元。A.10500B.22500C.15000D.18 000【答案】：A33、（2015年）某学校退休教师某月取得

17、的收入中，不需要缴纳个人所得税的是（）。A.从出版社取得稿酬2000元B.从原单位取得的退休金4000元C.咨询费收入1000元D.家教收入3000元【答案】：B34、在土地增值税清算时，房地产开发企业发生利息支出不能提供金融机构贷款证明的，其允许扣除的房地产开发费用是（）A.取得土地使用权所支付的金额X 10%以内B.房地产开发成本X 5%以内C.（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）X 10%以内D.（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）X 5%以内【答案】：C35、位于县城的某商贸公司（增值税一般纳税人）2020年 8月转让一栋旧办公楼，取得含增值税收入1000万元，缴纳

18、印花税0.5万元。因无法取得评估价格，公司提供了购房发票，该办公楼购于2015年 7月,购价为6 00万元，缴纳契税18 万 元（能提供契税完税凭证）。已知该公司选择简易计税办法计算增值税，则该公司销售办公楼计算土地增值税时，可扣除项目金额的合计数为（）万元。A.7 52.40B.7 6 9.9 0C.7 7 0.40D.7 7 0.7 8【答案】：C36、以关税特定减免方式进口的科教用品，海关监管的年限为（）年。A.7B.10C.8D.3【答案】：D37、位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，自营出口自产货物。2012年 9月应纳增值税-320万元，出口货物“免抵退”税额38 0万元；本月

19、税务检查时发现，2011年出租厂房的租金收入100万元未入账，被查补营业税，并处以滞纳金和封款。2012年 9月该企业应纳城市维护建设税（）万元。A.0B.4.55C.22.40D.26.9 5【答案】：B38、下列关于税收法律关系特点的说法中，错误的是（）。A.主体的一方只能是国家B.具有财产支配权双向转移的性质C.权利义务关系具有不对等性D.体现国家单方面的意志【答案】：B39、2019 年 1 月 1 5 日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的 土地增值税清算通知书，要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18 0 0 0 平方米，其中可售建筑面积17 0 0

20、0平方米，不可售建筑面积10 0 0 平 方 米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目2 0 18 年 4月通过全部工程质量验收。A.5 9 11.2 2B.5 9 2 2.4 6C.7 9 4 5.0 7D.7 9 6 1.32【答案】：B4 0、2 0 19 年 1 月，某汽车销售公司进口 2 0 辆小汽车，海关审定的关税完税价格为2 2.5万元/辆，销售了 15 辆，每辆不含税售价5 0 万元，5辆由管理部门使用。则该公司应缴纳车辆购置税（）万元。（小汽车关税税率2 0 虬 消费税税率9%）A.5 9.34B.14.8 4C.2 5D.10 0【答案】：B4 1、（2 0 19

21、年真题）关于增值税纳税人的规定，下列说法正确的是（）OA.单位租赁或承包给其他单位或个人经营的，以出租人为纳税人B.报关进口货物，以进口货物的发货人为纳税人C.资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品管理人为纳税人D.境外单位在境内提供应税劳务，一律以购买者为纳税人【答案】：C4 2、企业从关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除，这是对关联企业的企业所得税实施（）管理。A.受控外国企业B.成本分摊协议C.资本弱化D.预约安排定价【答案】：C4 3、税务师受托对某企业投资收益税务处理情况进行审核时，发现其处理错误的是（）。A.

22、将对未上市居民企业投资分回的利润作为免税收益申报B.将持有2年以上居民企业上市公司股票的股息作为免税收益申报C.将购买国库券的利息作为免税收益申报D.将购买S公司债券的利息作为免税收益申报【答案】：D4 4、张某购买一辆小汽车自用，购买小汽车时应该缴纳（）。A.车辆购置税B.城市维护建设税C.增值税D.消费税【答案】：A4 5、某企业为增值税一般纳税人，2 0 2 0 年 5月买入A 上市公司股票，买入价2 8 0 万元，支付手续费0.0 8 4 万元。当月卖出其中的5 0%,发生买卖负差10 万元。2 0 2 0 年 6月，卖出剩余的5 0%,卖出价2 0 0 万元，支付手续费0.0 6 万

23、元，印花税0.2 万元。该企业2 0 2 0 年 6月应缴纳增值税为（）万元。（以上价格均为含税价格，当月支付的手续费未取得增值税专用发票）A.3.0 0B.3.38C.2.8 1D.2.8 3【答案】：D4 6、下列关于增值税税收优惠的表述中，不正确的是（）。A.纳税人采取转包、出租、互换、转让、入股等方式将承包地流转给农业生产者的，一律免征增值税B.自20 1 2年 1 0 月 1日起，对从事农产品批发、零售的纳税人销售的部分鲜活肉蛋产品免征增值税C.社会团体收取的会费，免征增值税D.军队空余房产租赁收入，免征增值税【答案】：A47、某公司拖欠20 1 6年度增值税42万元，催缴无效，经县

24、税务局局长批准，20 1 7 年 3月，税务机关书面通知其开户银行扣缴所欠税款,这一行政行为属于（）。A.提供纳税担保B.税收保全措施C.强制执行措施D.税务行政协助【答案】：C48、国内某软件开发企业为增值税一般纳税人，20 20 年 8月销售生产的软件产品取得不含税销售额1 68 0 0 0 元，已开具增值税专用发票,该批软件系进口软件进行升级转换；本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为1 3 46元；支付运输费用，取得一般纳税人开具的增值税专用发票上注明金额1 0 0 元；进口软件的增值税为8 425元（取得合法扣税凭证）。该企业上述业务实际应负担的增值税为（）元。A.1 0 20

25、 0B.20 40C.7 0 20D.50 40【答案】：D49、某网约车电商平台为增值税一般纳税人，20 1 9 年 1 1 月提供网约车服务，开具普通发票不含税额50 0 0 万元，支付网约车司机服务费3 8 0 0万元。网约车服务选择简易计税，该电商平台当月应缴纳增值税（）万元。A.60B.3 3C.250D.1 50【答案】：D50、20 21 年 3月某市房地产开发公司转让5 年前自建的一栋写字楼,合同注明不含税转让收入8 0 0 0 万元，当年购入土地时为取得土地使用权所支付的金额为220 0 万元，该写字楼的原值为40 0 0 万元，已提折旧1 0 0 0 万元，已知该写字楼重置

26、成本50 0 0 万元，成新度折扣率为7 0%o缴纳与转让该写字楼相关税金4 0万 元（不含增值税和印花税）。该房地产开发公司转让写字楼应缴纳土地增值税（）万元。A.1 3 3 8.0 0B.1 3 3 6.8 0C.67 6.8 0D.67 8.0 0【答案】：C51、下列关于关税税率适用的表述，不正确的是()。A.进出口货物，应当适用海关接受该货物申报进口或者出口之日实施的税率B.进口货物到达前，经海关核准先行申报的，应当适用装载该货物的运输工具申报进境之日实施的税率C.保税货物经批准不复运出境的，应当适用海关接受纳税人再次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率D.因纳税义务人违反

27、规定需要追征税款的进出口货物，一律适用海关发现该行为之日实施的税率【答案】：D5 2、下列各项中，符合增值税纳税人放弃免税权有关规定的是()OA.纳税人可以根据不同的销售对象选择部分货物放弃免税权B.其他个人代开增值税发票时，放弃免税优惠后，在 1 2 个月内不得再申请免税C.纳税人放弃免税优惠后，在 1 2 个月内不得再申请免税D.符合条件但尚未登记为增值税一般纳税人的纳税人放弃免税权，应当登记为增值税一般纳税人【答案】：D5 3、某公司为增值税一般纳税人，2 0 2 0 年 9月提供平面设计服务取得 收 入 3 6万元，提供网站设计服务取得收入1 2 万元，转让网络游戏虚拟道具取得收入2

28、2.6 万元，上述收入均为含税收入。关于该公司上述业务的增值税处理，下列说法正确的是（）。A.按 照“文化创意服务”计算的销项税额为4.0 0 万元B.按 照“文化创意服务”计算的销项税额为3.3 2 万元C.按 照“文化创意服务”计算的销项税额为2.0 4 万元D.按 照“销售无形资产”计算的销项税额为1.2 8 万元【答案】：D5 4、下列关于环境保护税税收优惠的表述，不正确的是（）。A.农业生产（不包括规模化养殖）排放应税污染物的，暂予免征环境保护税B.依法设立的生活垃圾集中处理场所排放相应应税污染物，不超过国家和地方规定的排放标准的，暂予免征环境保护税C.机动车、铁路机车等流动污染源排

29、放应税污染物的，暂予免征环境保护税D.纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准3 0%的，减按5 0%征收环境保护税【答案】：D5 5、下列关于纳税人权利与义务的说法正确的是（）。A.税务机关应依法为纳税人的所有秘密保密B.邮寄申报以税务机关收到的日期为实际申报日期C.涉税服务机构可以为纳税人办理所有类型发票的领购手续D.经核准延期办理申报、报送事项的，应当在税法规定的纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算【答案】：D5 6、下列情形中应当缴纳环境保护税的是（）。A.企业事业单位处置固定废物不符合国家和地

30、方环境保护税标准的B.企业事业单位向依法设立的污水集中处理场所排放应税污染物的C.其他生产经营者在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存固体废物的D.其他生产经营者向依法设立的生活垃圾集中处理场所排放应税污染物的【答案】：A5 7、（根据2 0 1 5 年教材，该题目政策过时）下列关于营业税适用税目的说法，正确的是（）。A.音乐茶座按照“娱乐业”税目缴纳营业税B.代办电信工程按照“代理业”税目缴纳营业税C.融资性售后回租业务按照“金融保险业”税目缴纳营业税D.自开票的物流公司，对运输货物同时提供整理、包装、仓储业务的,一并按照“交通运输业”缴纳营业税【答案】：A5 8、关于增值税纳税人的规

31、定，下列说法正确的是（）。A.境外单位在境内销售无形资产，购买方为增值税纳税人B.境内单位报关进口的货物，销售方为增值税纳税人C.单位以承包方式经营的，承包人以发包人名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，发包人为增值税纳税人D.资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品所有人为增值税纳税人【答案】：C5 9、关于企业单独收取的包装物押金，下列消费税税务处理正确的是（）OA.销售黄酒收取的包装物应并入当期销售额计征消费税B.销售啤酒收取的包装物应并入当期销售额计征消费税C.销售葡萄酒收取的包装物不并入当期销售额计征消费税D.销售白酒收取的包装物并入当期销售额计征消费税【答案】：D6

32、0、下列关于企业所得税适用税率的表述中，不正确的是（）。A.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，应当就其来源于中国境内的所得在实际征税时减按1 0%的税率缴纳企业所得税B.国家规划布局内的重点软件生产企业，如当年未享受免税优惠的，减按1 0%的税率征收企业所得税C.在中国境内设立机构、场所，且取得的所得与该机构、场所有实际联系的非居民企业，按 1 0%的税率缴纳企业所得税D.小型微利企业减按2 0%的税率征收企业所得税【答案】：C6 1、下列选项中，可以开具增值税专用发票的是（）。A.房地产中介公司向消费者个人出租房屋B.纳税人销售二手电脑C.从事学历教育的学校提供的教育服务D.某运输公司

33、为企业提供货物运输服务【答案】：D6 2、某便利店为增值税小规模纳税人，20 20 年 6月销售货物共取得含税收入1 4 0 0 0 0 元，代收水电煤等公共事业费共计5 0 0 0 0 元，取得代收手续费收入1 5 0 0 元，该便利店20 20年6月应缴纳增值税（）元。（假定不考虑征收率优惠）A.5 5 7 7.6 7B.4 1 21.3 6C.4 0 7 7.6 7D.26 6 5.0 5【答案】：B6 3、环境保护税的申报缴纳期限是（）。A.1 5 日B.一个月C.一个季度D.一年【答案】：C6 4、纳税人抗税，依 照 税收征收管理法及 刑法有关条款的规定，构成犯罪的，处 3年以下有期

34、徒刑或者拘役，并处拒缴税款（）耨金。A.1 倍以上5倍以下B.1 0 倍以下C.1 倍以上3倍以下D.5倍以上【答案】：A6 5、20 1 9 年某房地产开发公司销售其新建商品房一幢，取得不含税销售收入1.4亿元，已知该公司支付与商品房相关的土地使用权费及开发成本合计为4 8 0 0 万元；该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息；该商品房所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为1 0 版 销售商品房缴纳的有关税金7 7 0 万 元（不包含印花税和增值税）。该公司销售该商品房应缴纳的土地增值税是（）万元。A.225 6.5B.24 4 5.5C.3 0 7 0.5D.3 0

35、 8 0.5【答案】：B6 6、下列税法要素中，规定具体征税范围、体现征税广度的是()OA.税率B.纳税环节C.税目D.课税对象【答案】：C6 7、某工业企业20 20 年 1 1 月销售一栋20 0 8 年建造的厂房(位于市区)，取得含税销售收入6 0 万元，当时造价1 5 万元，如果按现行市场价的材料、人工费计算，建造同样的厂房需要7 0 万元，该厂房为六成新，已知该工业企业选择一般计税方法，可以扣除的税金为0.5 5 万元。该企业转让旧房应缴纳的土地增值税为()万元。A.0B.2.5 5C.3.7 5D.3.5 4【答案】：C6 8、()是我国赋税史上的重大改革，它对于平衡税负，合理负担

36、，促进经济发展，巩固中央财政都曾起到了积极作用。A.两税法B.摊丁入亩C.初税亩D.条鞭法【答案】：A69、2 0 2 0 年 8月石某从汽车4 S 店购置了 一辆排气量为1.8升的乘用车，支付购车款（含增值税）2 2 6 0 0 0 元并取得“机动车销售统一发票”，支付代收保险费4 5 2 0 元并取得保险公司开具的票据，支付购买工具件价款（含增值税）1 1 3 0 元并取得汽车4 S 店开具的普通发票。石某应缴纳的车辆购置税为（）。A.2 0 0 0 0 元B.2 0 1 0 0 元C.2 0 1 1 6 元D.2 0 5 0 0 元【答案】：A70、某工业企业2 0 1 9 年底转让一幢

37、新建办公楼取得不含增值税销售收入 5 0 0 0 万元，该办公楼为取得该土地使用权支付价款、开发成本和开发费用共计3 70 0 万元，缴纳与转让办公楼相关的税费3 0 万 元（不含增值税）。该企业应缴纳土地增值税（）万元。A.1 9 6.75B.2 9 7.5 0C.3 8 1.0 0D.5 0 8.0 0【答案】：C71、2 0 2 0 年 9月，某锡矿开采企业开采锡矿原矿3 0 0 吨。本月销售锡矿原矿2 0 0 吨，取得不含税销售额5 0 0 万元；剩余锡矿原矿1 0 0 吨移送加工选矿8 0 吨，本月全部销售，取得不含税销售额2 4 0 万元。锡矿原矿和锡矿选矿资源税税率分别为5%和

38、6.5%。该企业当月应缴纳资源税（）万元。A.1 5.60B.4 0.60C.4 1.2 5D.5 3.1 0【答案】：B72、某增值税小规模纳税人2 0 1 9 年 1 2 月从国外进口小汽车一辆，关税完税价格折合人民币8 5 5 0 0 元，假定小汽车的关税税率1 5%,消费税税率5%,其进口环节应纳增值税（）元。A.3 1 0 5B.1 3 4 5 5C.1 74 4 2D.1 8 3 60【答案】：B73、2 0 1 6年 7 月，张某销售一套住房，取得含税销售收入4 60 万元，该住房于2 0 1 5 年 3月购进，购进时支付房价1 0 0 万元，手续费0.2 万元，契税1.5 万元

39、，张某销售住房应纳增值税（）万元。A.2 1.9 0B.1 7.1 4C.1 2.0 5D.0【答案】：A74、根据规定，2 0 1 9 年 4月 1日后设立的纳税人，自设立之日起（）的销售额符合规定条件的，自登记为一般纳税人之日起适用加计抵减政策。A.2个月B.3 个月C.5个月D.6 个月【答案】：B75、某增值税一般纳税人首饰商店，2 0 2 1 年 1月采用“以旧换新”方式零售2 4 K 纯金项链1条,新项链对外售价为8 0 0 0 元，旧项链作 价 3 0 0 0 元，从消费者手中收取新旧差价款5 0 0 0 元；零售金镶玉戒 指 1个，取得含税收入4 0 0 0 元。另取得清洗金银

40、首饰的含税收入3 5 1 0 元。该首饰商店就上述业务应纳消费税（）元。A.2 1 3.68B.5 3 4.62C.3 4 8.2 6D.3 9 8.2 3【答案】：D76、下列有关城建税计税依据说法错误的是（）。A.个体工商户拖欠增值税加收的滞纳金不属于城建税计税依据B.中外合作油气田缴纳的增值税税额属于城建税计税依据C.实行增值税期末留抵退税政策的企业，其退还的增值税税额属于城建税计税依据D.个人独资企业偷漏增值税被处的罚款不属于城建税计税依据【答案】：C7 7、（2 01 7 年）甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2 01 7 年 3月转让一栋2 000年自建的办公楼，取得含

41、税收入9 000万元,已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。A.4 1 4.3 3B.4 1 3.3 8C.3 9 0.4 8D.4 2 8.5 7【答案】：D7 8、下列关于税务机关实施税收保全措施的表述中，错误的是()OA.税收保全措施仅限于从事生产、经营的纳税人B.只有在事实全部查清，取得充分证据的前提下才能进行C.冻结纳税人的存款时，其数额要以相当于纳税人应纳税款的数额为限D.个人及其抚养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内【答案】：B7 9、依据增值税的有关规定，下列销售行为免征增值税的是()OA.农业生产者销售外购的农业产品B.普通的商业企业进口供残疾

42、人专用的物品C.外国政府、国际组织无偿援助的进口物资D.商场(一般纳税人)销售的水产品罐头【答案】：C8 0、增值税一般纳税人2 02 0年 7月份发生的下列经济行为中，可以开具增值税专用发票的是()。A.丙企业将生产的锅炉直接销售给某物业公司B.乙商场将化妆品销售给消费者C.丁企业将一批免税药品销售给医药公司D.甲企业为张某个人提供餐饮服务【答案】：A8 1、下列适用企业所得税研究开发费用加计扣除政策的行业是()OA.烟草制造业B.新能源汽车制造业C.房地产业D.娱乐业【答案】：B8 2、税务行政复议期间，下列情形引起行政复议终止的是()oA.作为申请人的公民被宣告失踪的B.行政复议机关因不

43、可抗力不能参加行政复议的C.行政复议机关认为具体行政行为需要停止执行的D.经行政复议机构准许达成和解的【答案】：D8 3、下列关于固定资产的处理中，不符合企业所得税相关规定的是()OA.固定资产采取加速折旧方法的，可以采取双倍余额递减法或者年数总和法B.企业按会计规定提取的固定资产减值准备，不得税前扣除C.对固定资产提升功能.增加面积的，该固定资产的改扩建支出，并入该固定资产计税基础，并从改扩建完工投入使用后的次月起，重新按税法规定的该固定资产折旧年限计提折旧D.对固定资产推倒重置的，直接按照重置后的固定资产计税成本计提折旧【答案】：D8 4、下列项目在计算个体户的个人所得税应纳税所得额时，可

44、以在税前扣除的是()。A.行政罚款支出B.生产过程中耗费的原料成本C.税款的滞纳金D.被没收的财产损失【答案】：B8 5、应税固体废物环境保护税的计税依据是（）。A.固体废物的产生量B.固体废物的排放量C.固体废物的贮存量D.固体废物的综合利用量【答案】：B8 6、根 据 2 0 2 1 年 3月中共中央办公厅、国务院办公厅印发的 关于进一步深化税收征管改革的意见，（）年基本实现法人税费信 息“一户式”、自然人税费信息 一人式 智能归集。A.2 0 2 2 年B.2 0 2 3 年C.2 0 2 4 年D.2 0 2 5 年【答案】：A8 7、“五证合一、一照一码”是指企业进行登记后，由市场监

45、督管理部门核发一个加载法人和其他组织（）营业执照的登记制度。A.组织机构代码B.统一社会信用代码C.纳税人识别号D.社会保险代码【答案】：B8 8、下列各项中，不能计入为取得土地使用权所支付金额中扣除的是（）OA.耕地占用税B,为取得土地使用权缴纳的契税C.按国家统一规定缴纳的过户手续费D.为取得土地使用权支付的地价款【答案】：A8 9、某白酒生产企业为增值税一般纳税人，下设一单独的销售公司，20 20 年 5月将15 0 吨白酒销售给该销售公司，每吨不含税售价为8 0 0 0元，该销售公司对外的不含税销售价格为14 0 0 0 元/吨，税务机关核定的最低计税价格为每吨110 0 0 元，该白

46、酒生产企业当月应纳消费税（）元。A.5 7 0 0 0 0B.3 8 4 0 0 0C.4 8 0 0 0 0D.3 9 0 0 0 0【答案】：C9 0、（20 13 年真题）某 4 s 店 11月进口 9辆商务车，海关核定的关税完税价格为4 0 万元/辆，当月销售4辆，2 辆作为样车放置在展厅待售,1 辆公司自用。该 4 s 店应纳车辆购置税（）万元。（商务车关税税率为25%,消费税税率12%）（20 13 年）A.5.4 8B.5.6 0C.5.6 8D.17.0 4【答案】：C9 1、（20 10 年）某企业进口一批材料，货物价款9 5 万元，进口运费和保险费5万元，报关进口后发现其中

47、的10%有严重质量问题并将其退货,出口方为补偿该企业，发送价值10 万 元（含进口运费、保险费0.5 万元）的无代价抵偿物，进口关税税率为20 乐 该企业应缴纳进口关税（）万元。A.18.0 0B.20.0 0C.22.0 0D.22.10【答案】：B9 2、非房地产开发企业转让新建房产缴纳土地增值税时，下列各项不能作为扣除项目的是（）。A.取得土地使用权时支付的出让金B.建造过程中支付的安装工程费C.转让房产时缴纳的城市维护建设税D.（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）X 20%【答案】：D9 3、某软件开发企业为增值税一般纳税人，20 21年 4月销售自行开发生产的软件产品，取得

48、不含税销售额6 8 0 0 0 元，从国外进口软件进行本地化改造后对外销售，取得不含税销售额20 0 0 0 0 元。本月购进一批电脑用于软件设计，取得的增值税专用发票注明金额10 0 0 0 0 元。该企业上述业务应退增值税（）元。A.6 9 20B.8 0 4 0C.13 8 0 0D.218 4 0【答案】：C9 4、甲企业是环境保护税的纳税人，该企业20 21年 5月直接向水体排放某应税污染物3 0 0 千克，该应税污染物为第一类水污染物，污染当量值为0.0 2（千克），。按当地所在省份公布的该水污染物的环境保护税税率为每污染当量1 2 元，则该企业应纳的环境保护税为（）oA.3 6

49、0 0B.18 0 0 0 0C.7 2D.125 0【答案】：B9 5、税务师在纳税审核时，发现企业以前年度少计收益多计费用的情况，调账时应（）。A.借 记“利润分配一一未分配利润”B.借 记“本年利润”C.贷 记“以前年度损益调整”D.贷 记“主营业务收入”【答案】：C9 6、下列有关涉税鉴证业务的说法，错误的是（）。A.项目负责人可以根据业务需要，请求相关领域的专家协助工作，项目负责人应当对专家工作成果负责B.以偷拍、偷录和窃听等手段获取侵害他人合法权益的证据材料不得作为鉴证依据C.鉴证人对鉴证事项合法性的证明责任，不能替代或减轻委托人或被鉴证人应当承担的会计责任、纳税申报责任以及其他法

50、律责任D.未经委托人同意，知悉的委托人和被鉴证人商业秘密和个人隐私不得向任何第三方泄露【答案】：D9 7、（2 0 1 8 年）转让新建房计算土地增值税时，可以作为与转让房地产有关的税金扣除的是（）。A.契税B.城镇土地使用税C.城市维护建设税D.增值税【答案】：C9 8、税法对委托加工应税消费品作了明确规定，下列属于委托加工应税消费品的是（）。A.委托方提供原料和主要材料，受托方代垫辅助材料并收取加工费B.委托方支付加工费，受托方提供原料或主要材料C.委托方支付加工费，受托方以委托方的名义购买原料或主要材料D.委托方支付加工费，受托方购买原料或主要材料再卖给委托方进行加工【答案】：A9 9、