2023税务师继续教育考试题库含答案17.pdf

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1、2023税务师继续教育考试题库第 一 部 分 单 选 题（200题）1、2 0 2 2 年国际冬季奥运会期间，对于国际奥委会及其相关实体或其境内机构按暂时进口货物方式进口的奥运物资，未在规定时间内复运出境的，须补缴进口关税和进口环节海关代征税的是（）A.进口北京冬奥会转播车，北京冬季奥运会结束后由国内某企业留购B,直接用于北京冬奥会转播赛事期间消耗完毕的消耗品，并能提供北京冬奥组委证明文件的C.用于北京冬奥会体育比赛用器械，在北京冬奥会期间发生损毁不能复运出境，且能提交北京冬奥组委证明文件的D.进口北京冬奥会转播车，北京冬季奥运会结束后无偿捐赠给北京市人民政府【答案】：A2、下列属于城市维护建

2、设税纳税义务人的是（）。A.缴纳关税的外商投资企业B.缴纳个人所得税的自然人C.缴纳车船税的私营企业D.缴纳消费税的生产企业【答案】：D3、纳税人取得退还的增量留抵税额，正确的会计处理是（）。A.借：银行存款B.借：银行存款C.借：银行存款出）D.借：银行存款贷：应交税费一一应交增值税（进项税额）贷：应交税费一一未交增值税贷：应交税费一一应交增值税（进项税额转贷：营业外收入【答案】：C4、2 0 1 2 年 1 2 月，某加油站通过加油机销售成品汽油6 9 4 0 0 0 升，其中经主管税务机关确定的加油站自用油罐车用油3 0 0 升，倒库用油2 5 0升；当月销售加油卡2 0 万元；购进汽油

3、取得的增值税专用发票上注明价款3 0 0 万元、税款5 1 万元。当月汽油零售价为7.8元/升。该加油站当月应纳增值税（）万元。A.2 7.5 3B.2 7.5 9C.3 0.9 9D.4 0.9 5【答案】：B5、税务师在2 0 2 1 年 4月对某公司2 0 2 0 年度纳税情况进行审核的，发现该企业多摊销了办公室的装修费3 0 0 0 0 元。若该公司2 0 2 0 年度决算报表已编制。对该项费用调整的会计分录应为（）。A.借：长摊待摊费用贷：管理费用B.借：长期待摊费用贷：本年利润C.借：长期待摊费用贷：以前年度损益调整D.借：长摊待摊费用贷：利润分配一未分配利润【答案】：C6、某商业

4、企业为增值税小规模纳税人，2 019 年 6月购进一批货物取得普通发票，共支付价款2 00000元；经主管税务机关核准，购进税控收款机一台，取得普通发票，支付价款8 000元，本月销售货物取得含税价款2 8 0000元；提供商品推广服务，取得含税收入3 0000元。本期应纳增值税为（）元。A.7 9 2 5.6 8B.8 108.7 7C.9 02 9.12D.13 8 4 1.5 5【答案】：B7、某工业企业为增值税一般纳税人，纳税期限为1 5天,2 0 2 1年6月20日缴纳本月1日 至1 5日的应纳增值税额9 8 000元，则正确的会计处理为（）。A.借：应交税费一一应交增值税（已交税金

5、）9 8 000贷：银行存款9 8 000B.借：应交税费未交增值税9 8 000贷：应交税费应交增值税（转出未交增值税）9 8 000C.借:以前年度损益调整980 0 0贷：银行存款9 8 000D.借：应交税费未交增值税980 0 0贷：银行存款9 8 000【答案】：A8、2 0 2 1年1月，某 汽 车4S店（为增值税一般纳税人）向消费者个人销售含税价1 3 0万元的小汽车2辆，含 税 价1 6 0万元的小汽车5辆。该4S店就上述业务应纳消费税（）万元。（超豪华小汽车零售环节的消费税税率10%）A.8 0B.9 3.8 0C.6 0.8 0D.7 0.8 0【答案】：D9、关于环境保

6、护税计税依据，下列说法正确的是（）A.应税噪声以分贝数为计税依据B.应税水污染物以污染物排放量折合的污染当量数为计税依据C.应税固体废物按照固体废物产生量为计税依据D.应税大气污染物排放量为计税依据【答案】：B10、根据现行车辆购置税规定，下列说法错误的是（）。A.购买自用应税摩托车的计税价格为纳税人实际支付给销售者的全部价款，不包含增值税税款B.纳税人申报的应税车辆计税价格明显偏低，又无正当理由的，由税务机关依照 中华人民共和国税收征收管理法的规定核定其应纳税额C.纳税人将已征车辆购置税的车辆退回车辆生产企业或者销售企业的,可以申请退还车辆购置税。退税额以已缴税款为基准，自缴纳税款之日至申请

7、退税之日，每满一年扣减2 0%D.纳税人进口自用应税车辆的计税价格，为关税完税价格加上关税和消费税【答案】：C11、某自营出口生产企业是实行电子账册的增值税一般纳税人，专业从事进料加工业务，按实耗法计算，前一期已核销的实际分配率为3 0%,出口货物的征税率为13%,退税率为10%o 2 02 1年 3月有关经营业务为:购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款2 00万元，外购货物准予抵扣进项税额2 6 万元通过认证。上期末留抵税额9万元。本月内销货物不含税销售额1 0 0 万元，收款1 1 3 万元存入银行。本月进料加工出口货物离岸价折合人民币2 1 0 万元。该企业当月应退的增值税税额

8、为（）万元。A.1 7.5 9B.1 4.7 0C.1 2.1 1D.1 3.3 3【答案】：B1 2、下列关于业务质量复核与监控的表述中，错误的是（）。A.口头咨询的项目可以适当减少复核级别数B.涉税鉴证业务的复核级别不应少于三级C.复核级别一般采用三级复核，即法定代表人的复核.项目经理复核.项目负责人复核D.业务质量监控人不得由项目负责人选定【答案】：C1 3、下列关于关税适用税率的表述中，不正确的是（）。A.原产地不明的进口货物适用普通税率B.适用最惠国税率的进口货物有暂定税率的，应当适用暂定税率C.适用协定税率、特惠税率的进口货物有暂定税率的，应当从高适用税率D.适用普通税率的进口货物

9、，不适用暂定税率【答案】：C1 4、某成品油生产企业为增值税一般纳税人。2 0 2 0 年 6月生产销售汽油 2 0 0 0 0 升、航空煤油1 0 0 0 0 升、变压器油5 0 0 0 升。已知汽油、润滑油消费税税率均为1.5 2 元/升，航空煤油消费税税率为1.2 0 元/升。该企业当月应缴纳消费税（）万元。A.3.0 4B.3.8C.4.2 4D.5【答案】：A1 5、根据关税的有关规定，下列各项中，表述不正确的是（）。A.关税的征税主体是国家B.关税只对有形的货品征收，对无形的货品不征收c.关税是一种商品税D.任何情况下，一国的关境和国境都是一致的【答案】：D1 6、依据土地增值税相

10、关规定，纳税人办理纳税申报的期限是（）OA.签订房地产建筑合同之日起3 0 日内B.转让房地产合同签订之日起7日内C.向有关部门办理过户登记手续之日起7日内D.签订房地产转让合同且收回款项之日起1 0 日内【答案】：B1 7、税务师受托对某企业进行纳税审核，发现该企业某月份将福利部门领用的原材料2 0 0 0 0 元，计入生产费用，经核实当月期末材料结存成本为5 0 0 0 0 元，期末在产品结存成本为8 0 0 0 0 元，期末产成品结存成本为1 2 0 0 0 0 元，本期销售成本发生额为2 0 0 0 0 0 元，则税务师采用“按比例分摊法”计算的分摊系数为（）。A.0.0 8B.0.0

11、 5C.0.0 4D.0.0 4 4 4【答案】：B1 8、2 0 1 1 年 1 0 月，某盐场以自产液体盐6 0 万吨和外购已税液体盐8 0万吨加工固体盐2 0 万吨，生产的固体盐本月全部销售。该盐场当月应纳资源税0万元。（液体盐资源税税额为3元/吨；固体盐资源税税额为 2 5 元/吨）A.8 0B.2 6 0C.5 0 0D.92 0【答案】：B1 9、某矿山企业开采铝土矿和锌矿，2 0 2 1年4月该企业销售铝土矿原 矿15万吨、锌矿精矿10万吨。铝土矿原矿不含税单价为1 5 0 0元/吨，锌矿精矿不含税单价为1 6 5 0 0元/吨。铝土矿原矿资源税税率为6%,锌矿精矿资源税税率为5

12、%o该企业当月应纳资源税（）万oA.1 0 0 3 5.0 0B.1 0 0 1 2.5 0C.96 0 0.0 0D.8 3 6 2.5 0【答案】：C2 0、下列费用中，不计入进口货物关税完税价格的是（）。A.包装材料费用B.境外技术培训费用C.由买方负担的经纪费D.与货物为一体的容器费用【答案】：B2 1、下列关于企业所得税适用税率的表述中，不正确的是（）。A.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，应当就其来源于中国境内的所得在实际征税时减按1 0%的税率缴纳企业所得税B.国家规划布局内的重点软件生产企业，如当年未享受免税优惠的，减按1 0%的税率征收企业所得税C.在中国境内设立机构、

13、场所，且取得的所得与该机构、场所有实际联系的非居民企业，按1 0%的税率缴纳企业所得税D.小型微利企业减按2 0%的税率征收企业所得税【答案】：C2 2、（2 0 2 0 年真题）某生产企业为增值税一般纳税人，于 2 0 2 0 年 1 2月销售其2 0 1 6 年 5月购入的不动产，开具增值税专用发票，注明金额为 4 5 0 0 万元；该不动产与企业在同一县市，购入时取得的增值税专用发票上注明金额为2 3 0 0 万元，税额为2 5 3 万 元（已抵扣进项税额），缴纳契税6 9万元。该企业增值税销项税额为（）万元。A.1 0 8.7 1B.1 5 2.0 0C.4 0 5.0 0D.2 96

14、.2 9【答案】：C2 3、甲公司（增值税一般纳税人）向乙公司销售一批货物同时开具增值税专用发票，因货物有瑕疵被退回。下列关于开具红字专用发票的处理中，错误的是（）OA.乙公司已申报抵扣进项税的，乙公司可填开并上传 信息表，不填写相对应的蓝字专用发票信息，应 暂 依 信息表所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与 信息表一并作为记账凭证B.乙公司未申报抵扣进项税但发票联或抵扣联无法退回的，乙公司填开 信息表时应填写相对应的蓝字专用发票信息C.乙公司未申报抵扣进项税并将发票联及抵扣联退回的，乙公司填开 信息表时应填写相对应的蓝字专用发票信息1）.甲公司未将增值税专

15、用发票交给乙公司的，甲公司填开并上传 信息表，填写相对应的蓝字专用发票信息【答案】：C2 4、某从事商业零售的小规模纳税人2 0 1 9年 4季度零售收入1 2 万元；转让一处自建的车库，收取含税转让收入50万元，则该纳税人当期应纳的增值税是（）万元。A.1.8 1B.2.3 8C.2.7 3D.2.95【答案】：B2 5、高级工程师张某于2 0 1 8 年从某集团公司退休后到某外商投资企业担任工程总监职务，任期三年。税务师受理其2 0 1 9 年度个人所得税申报代理，经了解2 0 1 9 年张某每月收入是由退休工资、从外商投资企业取得的工资两部分构成，每月代理申报正确的做法是（）。A.仅就从

16、外商投资企业取得工资按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税B.仅就从外商投资企业取得工资按“工资薪金所得”缴纳个人所得税C.退休工资按“工资薪金所得”缴纳个人所得税，从外商投资企业取得的工资按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税D.因张某已退休，所以他从外商投资企业取得工资和取得的退休工资均不缴纳个人所得税【答案】：B2 6、（2 0 1 6 年）下列关于车辆购置税的说法中，错误的是（）。A,车辆购置税属于直接税范畴B.车辆购置税实行比例税率C.外国公民在中国境内购置应税车辆免税D.受赠使用的新车需要交纳车辆购置税【答案】：C2 7、甲企业在6年前以接受作价投资入股方式取得一宗国有土地的使用权，取得省级政

17、府国土管理部门批准的评估价格5 0 0 万元。2 0 1 6年 1 2 月，甲企业改制重组为A有限责任公司，按规定未缴纳土地增值税。2 0 2 0 年 8月，A有限责任公司将该宗土地转让，与此同时同类地块的评估价格为8 0 0 万元，则 A公司在计算土地增值税时扣除的取得土地使用权支付金额是（）。A.0B.5 0 0 万元C.7 0 0 万元D.8 0 0 万元【答案】：B2 8、甲税务师在进行纳税审查时，根据产品单耗以及销售情况、库存情况，测算企业全年存货消耗数量，此种审查方法称为（）OA.核对法B.控制计算法C.复算法D.盘存法【答案】：B2 9、有权提出税务行政复议申请的法人或者其他组织

18、发生合并、分立或终止的，（）可以提出复议申请A.法人和其他组织的主管单位B.承受其财产的法人或其他组织C.有权处理其债务关系、控股关系的法人或其他组织D,承受其权利义务的法人或其他组织【答案】：D3 0、保定某幼儿辅导培训公司适用增值税加计抵减政策，2 0 1 9年 1 2 月份发生的销项税额为1 7 万元，进项税额为4万元，全部属于允许抵扣的进项税额，上期无期末留抵税额。则该公司1 2 月份应缴纳的增值税为（）万元。A.1 6.4B.1 2.6C.1 2.4D.1 7【答案】：C3 1、甲生产企业一般纳税人，2 0 2 1 年 2月进口加工原料一批，关税完税价格为1 2 0 万元，关税税率为

19、1 0%,取得了海关填发的进口增值税专用缴款书。另将材料运回本企业仓库，支付了境内运费并取得了一般纳税人开具的增值税专用发票，注明价款4万元。则当月可以抵扣的进项税额是（）万元。A.1 5.7 2B.1 7.2 8C.1 7.5 2D.2 3.0 0【答案】：C3 2、2 0 1 9年 4月 1日某公司进口一批高档化妆品，成交价格为2 0 万元人民币，关税税率4 0%,消费税税率1 5%。从起运地至输入地起卸前的运费2.4 万元人民币，进口货物的保险费无法确定，保险费率为3%。，购货佣金4万元，从海关监管区至公司仓库的运费0.6万元。海关于2 0 1 9年 4月 4日填发税款缴款书，该公司于2

20、 0 1 9年 4月 3 0 日缴纳税款。下列说法正确的是（）。A.该批高档化妆品的关税完税价格为2 2.4万元B.该公司应按照1 1 天缴纳进口环节税款的滞纳金C.该公司应缴纳关税9.2万元D.该公司应缴纳进口环节税金为1 9.3 5 万元【答案】：D3 3、下列税法要素中，规定具体征税范围、体现征税广度的是()OA.税率B.纳税环节C.税目D.课税对象【答案】：C3 4、辅导期纳税人专用发票的领购实行按次限量控制，每次发售增值税专用发票数量不超过()份。A.1 5B.2 0C.2 5D.3 0【答案】：C3 5、李 某 2 0 2 1 年 8 月出租住房一套，每月租金80 0 0 元，当月

21、预收3个月的租金2 4 0 0 0 元，则李某当月应缴纳增值税()元。A.0B.1 1 4.2 9C.3 4 2.86D.1 2 0【答案】：A3 6、一般纳税人销售其试点前自建的不动产，采用的增值税政策是()OA.可以选择简易计税，以全部价款和价外费用减去成本为销售额，按 5%征收率计税B.可以选择简易计税，以全部价款和价外费用为销售额，按 5%征收率计税C.应使用一般计税方法，以全部价款和价外费用为销售额计税D.应使用一般计税方法，以全部价款和价外费用减去成本为销售额计税【答案】：B3 7、委托加工应税消费品，除委托方为个人外，由受托方履行的消费税扣缴义务是（）。A.代征代缴B.代扣代缴C

22、.代收代缴D.无须扣缴【答案】：C3 8、对企业违反税法的行为进行制裁而产生的法律保证指的是税法规范作用中的（）。A.指引作用B.预测作用C.经济作用D.强制作用【答案】：D3 9、（2 0 1 6年）某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2 0 1 7 年 2月发生以下业务：A.65 1 7 0.0 0B.64 680.0 0C.3 3 2 5 0.0 0D.65 2 92.5 0【答案】：D4 0、某冰箱生产企业为增值税一般纳税人，2 0 1 9年8月2日向某商场销售电冰箱1 0 0台，开具的增值税专用发票上注明价款2 0 0 0 0 0元，双方约定商场在10日内付款可以享受2%的折扣，商

23、场于8月10日实际支付不含税货款1 9 6 0 0 0元；本月购进原材料取得的增值税专用发票上注明增值税税额合计为7 7 2 0元。该冰箱生产企业当月应缴纳增值税()元。A.2 5 6 0 0B.1 8 2 8 0C.1 7 7 6 0D.2 5 0 8 8【答案】：B4 1、(2 0 1 0年)关于税收立法的说法，正确的是()。A.广义与狭义的税收立法的区别在于税务规章是否属于立法范畴B.制定税法是税收立法的组成部分，税收立法还包括修改、废止税法活动C.税收立法程序是税收立法的核心D.划分税收立法权的直接法律依据是 税收征收管理法【答案】：B4 2、下列情形中，不可以扣除外购应税消费品已纳消

24、费税的有()OA.已税烟丝生产的卷烟B.已税白酒为原料生产的白酒C.已税珠宝玉石生产贵重珠宝首饰D.已税实木地板为原料生产的实木地板【答案】：B4 3、某铁矿开采企业2 0 2 1 年 9月开采铁矿石原矿1 0 0 0 0 吨，对外销售铁矿石原矿2 0 0 0 吨，取得不含税收入1 4 0 万元；将 3 0 0 0 吨用于选矿加工，当月销售选矿5 0 0 吨，取得不含税收入1 0 0 万元；将其 中 1 0 0 0 吨选矿移送加工铁锭，当月该企业未对外销售铁锭。该省铁矿石原矿税率3.5%,铁矿石选矿税率3%。该企业当月应缴纳资源 税（）万元。A.2 4.5B.2 0.1 5C.1 7.1 5D

25、.1 3.9【答案】：D4 4、下列关于房产税的计税依据，说法不正确的是（）。A.对居民住宅区内业主共有的经营性房产，其中自营的，依照房产原值减除1 0%3 0%后的余值计征B.对出租房产，租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的，免收租金期间由承租人按照房产原值缴纳房产税C.对以房产投资，收取固定收入，不承担联营风险的，实际是以联营名义取得房产租金，应由出租方按租金收入计缴房产税D.融资租赁的房产，租赁合同未约定开始日的，由承租人自合同签订的次月起依照房产余值缴纳房产税【答案】：B4 5、某酒厂2 0 2 0 年 4月销售自产粮食白酒1 0 0 0 斤，防伪税控系统开具的增值税专用发票注明

26、每斤不含税销售价5 0 元，连同包装物一起销售，包装物价值1 1 3 0 0 元，并向购货方收取白酒的“品牌使用费”4 5 2 0 元；以外购散装白酒装瓶销售，共计4 0 0 0 0 斤，取得价税金额合计2 2 6 0 0 0 元，本月应纳消费税为()元。A.7 3 3 0 0B.8 4 7 5 0C.8 5 5 0 0D.8 3 2 5 6【答案】：A4 6、根据行政诉讼法及有关规定，税务行政诉讼法定证据种类的形式不 包 括()OA.网上聊天记录、网络博客B.电子邮件、电子签名C.评论性证言D.手机短信【答案】：C4 7、下列关于固定资产的处理中，不符合企业所得税相关规定的是()OA.固定资

27、产采取加速折旧方法的，可以采取双倍余额递减法或者年数总和法B.企业按会计规定提取的固定资产减值准备，不得税前扣除C.对固定资产提升功能.增加面积的，该固定资产的改扩建支出，并入该固定资产计税基础，并从改扩建完工投入使用后的次月起，重新按税法规定的该固定资产折旧年限计提折旧D.对固定资产推倒重置的，直接按照重置后的固定资产计税成本计提折旧【答案】：D4 8、下列关于专项附加扣除标准的表述中，错误的是（）。A.技能人员职业资格继续教育，在取得相关证书的当年扣除3 6 0 0 元B.学 历（学位）继续教育，每月扣除4 0 0 元C.大病医疗支出，扣除医保报销后每年在8 0 0 0 0 元限额内扣除D

28、.子女教育支出，每个子女每月扣除1 0 0 0 元【答案】：C4 9、下列各项中，不可以登记为增值税一般纳税人的是（）。A.年应税销售额3 0 0 万元，会计核算健全的甲公司B.年应税销售额超过小规模纳税人标准的乙自然人C.年应税销售额5 0 0 万元以上的丙船舶修理厂D.年应税销售额5 0 0 万元以上的丁个体户【答案】：B5 0、某公司2 0 1 7 年购进一处房产，2 0 1 8 年 5月 1日用于投资联营（收取固定收入，不承担联营风险），投资期3年，当年取得不含增值税固定收入1 6 0 万元。该房产原值3 0 0 0 万元，当地政府规定的减除幅度为 3 0%,该公司2 0 1 8 年应

29、缴纳的房产税为（）万 元。A.2 1.2B.2 7.6C.2 9.7D.4 4.4【答案】：B5 1、下列不适用增值税免税并退税政策的是（）。A.出口企业或其他单位销售给国际运输企业用于国际运输工具上的货物B.一般纳税人提供零税率的跨境应税行为C.出口企业对外援助、对外承包、境外投资的出口货物D.来料加工复出口的货物【答案】：D5 2、下列账簿和凭证中，不能由税务师代理编制或制作的是（）oA.原始凭证B.记账凭证C.明细分类账D.总分类账【答案】：A5 3、关于发票的开具要求，下列说法错误的是（）。A.按照增值税纳税义务的发生时间开具B.单位和个人在开具发票时，必须做到按照号码顺序填开，填写项

30、目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次打印，内容完全一致，并在发票联和抵扣联加盖公司公章C.开具增值税普通发票后，如发生销货退回需开红字发票的，必须收回原发票并注明“作废”字样或取得对方有效证明D.发生发票丢失情形时，应当于发现丢失当日书面报告税务机关，并登报声明作废【答案】：B5 4、（2 0 1 9 年真题）2 0 1 9 年 5月份某企业支付税控设备维护费并取得发票，该企业会计核算的借方科目是（）。A.应交税费一一应交增值税（销项税额）B.应交税费一一应交增值税（进项税额）C.应交税费-应交增值税（销项税额抵减）D.应交税费-应交增值税（减免税款）【答案】：D5 5、甲县某烟草公司去相

31、邻的乙县收购烟叶，2 0 2 0 年 8月 9日实际支付的价款总额为6 6 万元。下列纳税事项的表述正确的是（）。A.烟草公司应当于纳税义务发生月终了之日起3 0 日内申报并缴纳税款B.烟草公司8月收购烟叶应缴纳烟叶税1 3.2万元C.烟草公司应向甲县主管税务机关申报缴纳烟叶税D.烟草公司收购烟叶的纳税义务发生时间是8月 1 0 日【答案】：B5 6、土地增值税采用的税率形式是（）。A.五级超额累进税率B.五级超率定额税率C.四级超率累进税率D.七级超率累进税率【答案】：C5 7、下列企业各项所得中，在计算企业所得税时，适用25%税率的是（）OA.美国的甲企业在境内设立的机构在境内取得的与该机

32、构有实际联系的所得B.小型微利企业取得的所得C.英国的乙企业（在中国境内未设立机构）向境内A公司提供商标使用权取得的收入D.科技型中小高新技术企业取得的收入【答案】：A5 8、下列各项中，不符合消费税计税依据规定的是（）。A.生产企业销售啤酒，消费税的计税依据为销售数量B.实行从价定率办法征税的应税消费品，计税依据为应税消费品的销售额c.应税消费品的销售额包括销售应税消费品从购买方收取的全部价款和价外费用D.纳税人销售的应税消费品，以外汇结算销售额的，其销售额的人民币折合率可以选择结算的当月1 5 日的国家外汇牌价【答案】：D5 9、2021年 7月，某部队在更新武器装备过程中，将设有雷达装置

33、的一辆雷达车进行更换，已使用4年，列入军队武器装备计划的免税车辆，部队更换车辆时将雷达装备拆除，并将其改制为后勤用车，初次办理纳税申报时确定的计税价格为4 9 000元。当月该部队应纳车辆购置 税（）元。A.4 9 00B.28 4 0C.29 4 0D.0【答案】：C6 0、某企业为增值税一般纳税人，2020年 5月销售货物取得不含税收入 100000元，当月外购材料取得增值税专用发票上注明增值税税额4 5 00元，当月预缴的增值税税额为5 000元，则 5月末该企业应作的会计处理是（）。A.借：应交税费未交增值税 3 5 00贷：应交税费应交增值税（转出未交增值税）3 5 00B.借：应交

34、税费未交增值税 3 5 00贷：应交税费一一应交增值税（进项税额转出）3 5 00C.借：应交税费应交增值税（转出未交增值税）3 5 00贷：应交税费未交增值税 3 5 00D.不需要作账务处理【答案】：C6 1、某经批准从事融资租赁业务的公司2019 年 4月购进一批车辆用于融资租赁服务，价款6 000000元，增值税7 8 0000元，取得机动车销售统一发票；支付车辆购置税6 00000元，取得完税凭证。上述款项均已支付。正确的账务处理是（）。A.借：固定资产6 6 00000应交税费应交增值税（进项税额）7 8 0000贷:银 行 存 款 7 3 8 0000B.借：固定资产6 6 00

35、000应交税费待抵扣进项税额7 8 0000贷：银行存款7 3 8 0000C.借：固定资产6 5 3 09 7 3.4 5 应交税费应交增值税（销项税额抵减）6 9 026.5 5 应交税费应交增值税（进项税额）7 8 0000贷：银行存款 7 3 8 0000D.借：固定资产6 5 22000应交税费应交增值税（销项税额抵减）7 8 000应交税费应交增值税（进项税额）7 8 0000贷：银行存款7 3 8 0000【答案】：C6 2、下列关于包装物缴纳消费税的账务处理，表述错误的是（）OA.随同产品销售但单独计价的包装物，其收入记入“其他业务收入”科目B.随同产品销售且不单独计价的包装物

36、，其收入随同所销售的产品一起计入产品销售收入。因包装物销售应缴的消费税与因产品销售应缴的消费税应一同记入“税金及附加”科目C.出租、出借的包装物收取的押金，借 记“银行存款”科目，贷记“其他应付款”科目D.出租、出借的包装物收取的押金，若包装物逾期收不回来而将押金没收，应借记“其他应付款”，贷 记“营业外收入”科目【答案】：D6 3、关于消费税征税范围，下列说法正确的是（）oA.对饮食业、娱乐业举办的啤酒屋生产的啤酒，不征收消费税B.宝石坯属于珠宝玉石半成品，所以不征收消费税C.以柴油、柴油组分调和生产的生物柴油也属于成品油征收范围D.厨房使用的料酒按照“其他酒”的税率征收消费税【答案】：C6

37、 4、根据企业所得税相关规定，下列情形准予在发生当期计入税前扣除 的 有（）。A.行政性罚款B.因违反借款合同约定支付的罚息C.使用不征税收入构建的固定资产在当期计提的折旧D.购买车辆支付的车辆购置税【答案】：B6 5、某一般纳税人，当期进项税额为40万元，销项税额为90万元,已经预缴的税额为60万元，则月末企业的会计处理应为（）。A.借：应交税费一一应交增值税（转出未交增值税）1 0 贷：应交税费未交增值税1 0B.借：应交税费一一未交增值税1 0 贷：应交税费一一应交增值税（转出未交增值税）1 0C.借：应交税费一一应交增值税（转出多交增值税）1 0 贷：应交税费未交增值税1 0D.借：应

38、交税费一一未交增值税1 0 贷：应交税费一一应交增值税（转出多交增值税）1 0【答案】：D6 6、下列关于疫情期间税收优惠的说法，正确的是（）。A.自2 0 2 0 年 1 月 1日起，对参加疫情防治工作的医护人员和物业人员按照政府规定标准取得的临时性工作补助和奖金，免征个税B.自2 0 2 0 年 1 月 1日起，单位发给个人用于预防新型冠状病毒感染的肺炎的现金，不计入工资、薪金收入，免征个税C.对疫情防控重点保障物资生产企业全额退还增值税增量留抵税额D.疫情防控重点保障物资的具体范围由财政部和国家税务总局确定【答案】：C6 7、某外贸企业为增值税一般纳税人，2 02 0年 8月购进电冰箱一

39、批,取得的增值税专用发票上注明价款3 0 万元、增 值 税 3.9 万元，当月将该批电冰箱全部出口，取得出口收入折合人民币4 0 万元。已知增值税出口退税率为1 3%,则外贸企业该出口业务应退增值税（）万元。A.1.3B.3.9C.5.1D.5.2【答案】：B6 8、原告向两个以上有管辖权的人民法院提起诉讼的，由（）人民法院管辖。A.最先收到起诉状的B.税务机关决定C.纳税人自由决定D.人民法院自由决定【答案】：A6 9、某矿山企业2 02 1 年 2月外购金原矿一批，取得增值税专用发票，注明不含税价款3000万元。将外购金原矿和自采金原矿混合加工为金选矿销售，开具增值税专用发票，注明不含增值

40、税价款6 8 00万元；当地省人民政府规定，金原矿资源税税率为6%,金选矿资源税税率为3%0该企业当月应缴纳的资源税税额为（）万元。A.0B.24C.48D.1 1 4【答案】：B7 0、下列业务中，委托方为消费税纳税义务人的是（）。A.委托加工木制一次性筷子，原材料由委托方提供，受托方只收取加工费B.委托加工高档修饰类化妆品，受托方提供主要材料并收取加工费，委托方提供部分辅助材料C.委托加工小汽车，受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工收取加工费D.委托加工高尔夫车，主要材料由委托方提供，受托方代垫部分辅助材料并收取加工费【答案】：A7 1、根据土地增值税的有关规定，下列说法不正确的是（

41、）。A.对于利息支出，凡不能按转让房地产项目计算分摊利息的，其允许扣除的房地产开发费用按照取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和的5%以内扣除B.房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税，计 入”取得土地使用权所支付的金额”中扣除C.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除D.土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用中计算扣除【答案】：A7 2、转让新建房计算土地增值税时，可以作为与转让房地产有关的税金扣除的是（）。A.契税B.城镇土地使用税C.城市维护建设税D.增值税【答案】：C7 3、房地产开发企业转让其开发的商品房应缴纳的土地增值税，应记入（）

42、科目的借方。A.管理费用B.主营业务成本C.税金及附加D.固定资产清理【答案】：C7 4、某软件开发企业为增值税一般纳税人，2 02 1 年 4 月销售自产软件产品取得不含税收入3 0 0 万元，购进办公用品，取得增值税专用发票，注明金额152.94万元，本月领用其中4 0%,该软件开发企业当月实际缴纳的增值税（）万元。A.25B.9C.10.12D.19.12【答案】：B7 5、下列各项中，需要计算缴纳土地增值税的是（）。A.合作建房建成后按比例分房自用B.因向银行借款而将房产抵押给银行C.企业转让自用10年的旧房D.房地产评估增值【答案】：C7 6、下列关于关税分类的说法中，不正确的是（）

43、。A.按征税对象分，可分为进口关税和出口关税B.按征税标准分，可分为从价税和从量税C.按征税性质分，可分为普通关税、优惠关税和报复关税D.按保护形式和程度分，可分为关税壁垒和非关税壁垒【答案】：C7 7、（）咨询是通过咨询窗口（或专栏）、论坛、Q Q、微信或E-m a i l 等方式，提供一般咨询服务的方式。A.晤谈B.书面咨询C.电话咨询D.网络咨询【答案】：D7 8、非房地产开发企业转让新建房产缴纳土地增值税时，下列各项不能作为扣除项目的是（）。A.取得土地使用权时支付的出让金B.建造过程中支付的安装工程费C.转让房产时缴纳的城市维护建设税D.（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）

44、X 20%【答案】：D7 9、甲商贸企业委托乙外贸企业代理出口高档化妆品，2021年 3 月乙外贸企业代理额为2 0 万元人民币，此业务应退消费税（）万17 c oA.0B.6.00C.3.4 0D.10.00【答案】：A8 0、(2019 年)下列费用中，不计入进口货物关税完税价格的是()OA.包装材料费用B.境外技术培训费用C.由买方负担的经纪费D.与货物为一体的容器费用【答案】：B8 1、某软件开发企业按照增值税的有关规定，收到按即征即退方式退还的增值税，该企业正确的账务处理为()。A.借：银行存款贷：补贴收入B.借：银行存款贷：利润分配一一未分配利润C.借：银行存款贷：其他收益D.借：

45、银行存款贷：以前年度损益调整【答案】：C8 2、2 0 1 9 年 1 2 月 1日，税务师受托对某企业2 0 1 9 年进行纳税审查，发现该企业当年1 1 月将在建工程领用的原材料5 0 0 0 0 元计入生产成本,经核实1 1 月末材料结存成本为2 0 0 0 0 元，在产品结存成本为3 3 0 0 0 0元，产成品结存成本为1 2 0 0 0 0 元，销售成本发生额为8 0 0 0 0 0 元，则税务师采用“按比例分摊法”进行分摊，相应的调整分录是()OA.借：在建工程 5 8 0 0 0 贷：库存商品 6 5 2 2主营业务成本 4 3 4 7 8 应交税费 应交增值税（进项税额转出）

46、8 0 0 0B.借：在建工程 5 8 0 0 0 贷：原材料1 2 5 04 6 8 0生产成本 1 2 8 7 0 库存商品主营业务成本 3 1 2 0 0 应交税费应交增值税（进项税额转出）8 0 0 0C.借：在建工程 5 8 0 0 0 贷：主营业务成本 5 0 0 0 0应交税费应交增值税（进项税额转出）8 0 0 0D.借：在建工程 5 0 0 0 0 贷：生产成本 1 3 2 0 0库存商品 4 8 0 0 主营业务成本 3 2 0 0 0【答案】：D8 3、下列选项中不属于视同销售行为，不应当计算缴纳增值税的是（）OA.将外购的货物作为福利发给职工B,将委托加工收回的货物捐赠

47、给个体工商户C.将自产的货物用于个人消费D.将货物交付其他单位代销【答案】：A8 4、某市甲烟草公司为增值税一般纳税人，2 0 2 0 年 8月向烟农收购烤烟叶实际支付的价款总额2 4 2 万元；当月将收购的一半烤烟叶加工成烟丝后销售，取得不含税销售收入2 6 0 万元；将另一半烤烟叶直接对外销售，取得不含税销售收入1 4 0 万元。则下列对于甲烟草公司2 0 2 0年 8月的税务处理不正确的是（）。A.本月应纳烟叶税44万元B.本月应纳烟叶税4 8.4万元C.本月应纳消费税为7 8 万元D.烤烟叶直接对外销售，不属于消费税征税范围，不缴纳消费税【答案】：A8 5、依据消费税的有关规定，下列消

48、费品中属于消费税征税范围的是（）OA.高尔夫球包B.竹制筷子C.普通护肤护发品D.电动汽车【答案】：A8 6、某商厦与某珠宝行签订合同约定，将一珠宝柜台出租给珠宝行，租期2 0 1 9.7.1 2 0 1 9.1 2.3 1,共 6个月，月不含税租金1 0 万元，于2 0 1 9 年 1 2 月 3 1 日一次性付清租金6 0 万 元（不含税）。对于该业务,该商厦2 0 1 9 年 8月应进行的会计处理是（）。A.不做任何账务处理B.借：应收账款1 0 9 0 0 0 贷：主营业务收入1 0 0 0 0 0应交税费应交增值税（销项税额）9 0 0 0C.借：应收账款1 0 9 0 0 0 贷：

49、主营业务收入1 0 0 0 0 0应交税费待转销项税额9 0 0 0D.借：应收账款 1 0 0 0 0 0 贷：主营业务收入 1 0 0 0 0 0【答案】：C8 7、下列各项税费中，应计入出口货物完税价格的有（）。A.货物出口关税B.货物运至我国境内输出地点装载前的保险费C.货价中单独列明的货物运至我国境内输出地点装载后的保险费用D.货价中单独列明的货物运至我国境内输出地点装载后的运输费用【答案】：B8 8、下列涉税会计分录，使用错误的是（）。A.企业按规定计算的应代扣代缴的职工个人所得税，应借记“应付职工薪酬”，贷 记“应交税费一一应交个人所得税”B.如果企业当月多缴了增值税，应借记”应

50、交税费一应交增值税”，贷 记“应交税费一一未交增值税”C.企业按规定应缴的矿产资源补偿费，应借记“管理费用”，贷记“应交税费一一应交矿产资源补偿费”D.企业按规定减免的增值税额，应借记“应交税费一一应交增值税（减免税款）”，贷 记“其他收益”或“营业外收入”【答案】：B8 9、（2 0 1 7年）根据土地增值税的规定，下列说法错误的是（）OA.土地增值税实行四级超率累进税率B.将房产无偿转移给法定继承人不征税C.取得的收入为外国货币的，应当以取得收入当天或当月1日的国家公布的市场汇价折合成人民币确认D.房地产评估增值应征收土地增值税【答案】：D9 0、下列关于税率的说法中，正确的是（）。A.税