2023税务师继续教育考试题库及参考答案7.pdf

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1、2023税务师继续教育考试题库第 一 部 分 单 选 题（200题）1、下列消费品的已纳消费税，不得扣除的是（）。A.委托加工收回的涂料加价销售的B.委托加工收回的烟丝连续生产卷烟的C.外购涂料连续生产涂料的D.外购高档化妆品连续生产高档化妆品的【答案】：C2、下列选项中，由省、自治区、直辖市人民政府统筹考虑后在规定的幅度内按照规定程序确定具体适用税额的是（）。A.工业噪声B.水污染物C.固体废物D.液态废物【答案】：B3、某供热企业为增值税一般纳税人，2 0 2 0 年 8 月取得不含税供热收入 86 0 万元，其中向居民个人收取12 0 万元，当月外购原材料取得增值税专用发票注明税额7 0

2、 万元。该 企 业 2 0 2 0 年 8 月应缴纳增值税（）万元。A.16B.11.4 0C.6.3 7D.2 5.7 7【答案】：C4、下列有关企业社会保险费缴纳规定说法错误的是（）。A.企业职工养老保险由用人单位和职工共同缴纳B.企业职工基本医疗保险由用人单位和职工共同缴纳C.企业职工工伤保险由用人单位和职工共同缴纳D,企业职工失业保险由用人单位和职工共同缴纳【答案】：C5、甲食品加工厂（增值税一般纳税人）位于某市，为扩大生产规模，2 0 17 年 1 2 月取得一宗土地使用权用于建造厂房，依据受让合同支付地价款3 0 0 0 万元，并支付了相关税费。A.0.87B.0.7 7C.0.9

3、 3D.0.9 5【答案】：A6、境内某居民企业2 0 19 年会计利润为2 0 0 0 万元，其中技术转让收入80 0 万元，与技术转让相关的成本费用为2 0 0 万元。假设不考虑其他因素，该居民企业2 0 19 年应纳企业所得税（）万元。A.3 6 2.5B.3 6 5.5C.3 6 6.5D.3 7 8.5【答案】：A7、某房地产开发企业销售开发产品，计提应缴纳的土地增值税时，应该 借 记（），贷 记“应交税费一一应交土地增值税”。A.税金及附加B.管理费用C.固定资产清理D.主营业务收入【答案】：A8、下列关于土地增值税中“其他扣除项目”的说法不正确的是（）OA.允许按取得土地使用权时

4、所支付的金额和房地产开发成本之和，加计 2 0%扣除B.对取得土地使用权后，未进行开发即转让的情形，也可以加计扣除C.只适用于从事房地产开发的纳税人，除此之外的其他纳税人不适用D.对于县级及县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用，如果代收费用作为转让收入计税的，在计算扣除项目金额时，可予以扣除，但不允许作为加计2 0%扣除的基数【答案】：B9、下列各项应税消费品中，不得扣除外购已纳消费税的是（）。A.外购已税葡萄酒连续生产的葡萄酒B.外购已税珠宝玉石生产的贵重首饰及珠宝玉石C.外购已税低纯度白酒连续生产的高纯度白酒D.啤酒生产集团内部企业间用啤酒液连续灌装生产的啤酒【答案】：

5、C1 0、某通用设备制造企业2 0 1 9 年 1 2 月满足增值税期末留抵退税的条件。该企业当年3月末增值税留抵税额为1 0 万元，1 2 月末留抵税额为8 0 万元。2 0 1 9 年 4月 1 2 月已抵扣进项税额为4 0 0 万元，其中取得增值税专用发票3 8 0 万元、增值税电子普通发票2 0 万元。该企业申报的留抵退税为（）万元。A.3 9.9B.6 6.5C.4 5.6D.7 6【答案】：B1 1、甲酒类产品生产企业（以下简称甲企业）为增值税一般纳税人，2 0 2 0 年 4月发生以下业务：A.1.8 0B.2.3 4C.1.9 3D.2.4 5【答案】：B1 2、2 0 1 9

6、 年 5月，某设计公司（小规模纳税人）提供设计服务，取得含税收入1 3 万元，销售自己使用过的固定资产，取得含税收入1万元。该公司以1个 月 为 1个纳税期。该公司当月上述业务应纳增值 税（）万元。（不考虑税收优惠）A.0B.0.1 2C.0.4 1D.0.4 0【答案】：D1 3、（2 0 1 5 年）下列属于城市维护建设税计税依据的是（）。A.进口环节缴纳的增值税B.进口环节缴纳的关税C.进口环节缴纳的消费税D.国内销售环节缴纳的增值税、消费税【答案】：D1 4、下列关于契税计税依据的表述中，不正确的是（）。A,购买的房屋以成交价格作为计税依据B.接受赠与的房屋由税务机关参照市场价格核定计

7、税依据C.采取分期付款方式购买的房屋参照市场价格核定计税依据D.先以划拨方式取得土地使用权后，经批准改为出让方式取得该土地使用权的，土地受让方应依法补缴契税，其计税依据为应补缴的土地出让金和其他出让费用【答案】：C1 5、下列属于转让旧房及建筑物的扣除项目的是（）。A.旧房及建筑物的入账成本价B.旧房及建筑物的重置成本价C.旧房及建筑物的评估价格D.旧房及建筑物的市场价格【答案】：C1 6、在税收风险管理中，对于低风险纳税人应采用的应对措施是（）OA.避免不当打扰B.进行风险提示提醒C.实施纳税评估（或税务审计、反避税调查）D.实施税务稽查【答案】：B1 7、一般纳税人购进货物发生下列情况，进

8、项税额不得从销项税额中抵扣的是（）。A.用于分配给股东B.用于对外投资C.发生正常损失D.用于集体福利【答案】：D1 8、一般纳税人申请专票（包括专票和货物运输业专票）最高开票限额不超过（）万元的，主管税务机关不需事前进行实地查验。A.1B.5C.1 0D.1 00【答案】：C1 9、（2 01 3年）2 02 0年 5月，某手表生产企业销售H牌-1型手表8 00只，取得不含税销售额400万元；销售H牌-2 型手表2 00只，取得不含税销售额300万元。该手表厂当月应纳消费税（）万元。（高档手表消费税税率2 0%）A.5 2.8 0B.6 0.00C.1 5 2.8 0D.1 40.00【答案

9、】：B2 0、下列关于个人所得税专项附加扣除期限或时间的表述中，符合税法规定的是（）。A.住房贷款利息，扣除期限最长不得超过1 2 0个月B.同一学历继续教育，扣除期限最长不得超过2 4个月C.大病医疗，扣除时间为医疗保障信息系统记录的医药费用实际支出的次年D.技能人员职业资格继续教育，扣除时间为取得相关证书的当年【答案】：D2 1、对于小微企业的涉税业务，也应当执行至少（）级的质量复核程序。A.B.二C.三D.四【答案】：B2 2、某煤矿开采企业为一般纳税人，2 02 0年 1 2 月销售原煤30万吨，开具增值税专用发票，注明不含税金额9 000万元，另领用原煤5万吨用于企业冬季取暖，该企业

10、同类原煤最高不含税售价为400元/吨，平均不含税售价31 0元/吨（不含增值税），当月应纳资源税（）万元。（当地规定煤炭资源税税率1 0%）A.1 05 0B.9 00C.1 1 00D.1 05 5【答案】：D2 3、某果汁饮料厂为增值税一般纳税人，2 01 9 年 1 2 月用自产市场价格为 8 0000元的果汁饮料与某农场等价换取芒果和鲜橙，饮料厂已取得农产品销售发票，换入的水果在运输途中因保管不善腐烂5%,其余部分当月生产领用。该厂当月应缴纳增值税（）元。A.12 03.5 4B.2 003.5 4C.16 03.5 4D.2 3 6 3.5 4【答案】：C2 4、下列关于环境保护税的

11、说法，不正确的是（）。A.环境保护税是对在我国领域以及管辖的其他海域直接向环境排放应税污染物的企事业单位和其他生产经营者征收的一种税B.直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者，除依 照 环境保护税法规定缴纳环境保护税外，应当对所造成的损害依法承担责任C.达到省级人民政府确定的规模标准并且有污染物排放口的畜禽养殖场，应当依法缴纳环境保护税D.依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所超过国家和地方规定的排放标准向环境排放应税污染物的，不缴纳环境保护税【答案】：D2 5、一般纳税人的下列各项业务，有关增值税销售额的说法正确的是（）OA.金融机构开展贴现、转贴现业务，以其实际持

12、有票据期间取得的利息收入作为贷款服务的销售额B.旅游服务，一律以取得的全部价款和价外费用为销售额C.经纪代理服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额D.一般纳税人提供的客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用为销售额【答案】：A2 6、禁止对特定纳税人给予歧视性对待，也禁止在没有正当理由的情况下对特定纳税人给予特别优惠，这一说法体现了（）。A.税收合作信赖主义B.实质课税原则C.税收公平主义D.税收法律主义【答案】：C2 7、下列车辆中，应缴纳车辆购置税的是（）。A.自行车B.排气量为100毫升的摩托车C.有轨电车D.叉车【答案】：C2 8、（2 02 0年真题）根据一般纳税人转让取得不动产

13、的增值税管理办法规定，下列说法中正确的是（）。A.取得的不动产，包括抵债取得的不动产B.转让2 0 1 5 年取得的不动产，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价后的余额为计税销售额C.转让2 0 1 8 年自建的不动产，可以选择适用简易计税方法D.取得不动产转让收入，应向不动产所在地主管税务机关申报纳税【答案】：A2 9、2 0 2 1 年 7月，某 4s 店从汽车制造厂购进5 0 辆小汽车，取得增值税专用发票，注明金额为1 5.6万元/辆，当月销售5辆，不含税售价为 1 8 万元/辆，1 辆留作公司自用，1 8 辆汽车抵偿财务公司借款本金及利息，国家税务总局规定的同类型应税车辆的最低

14、计税价格是1 5 万元/辆，该 4s 店当月应纳车辆购置税（）万元。A.1.5 6B.1.9 0C.1.3 0D.1.8 0【答案】：A3 0、甲个体工商户出租住房，2 0 2 0 年 3月一次性收取全年租金1 2 0 万（含税），甲当月应缴纳增值税（）万元。A.9.9 1B.0C.5.1 7D.1.7 1【答案】：D3 1、关于关税特点的说法，正确的是（）。A.关税的高低对进口国的生产影响较大，对国际贸易影响不大B.关税是多环节征收的价内税C.关税是单一环节征收的价外税D.关税不仅对进出境的货物征税，还对进出境的劳务征税【答案】：C3 2、下列关于消费税征收管理的表述中，正确的是（）。A.纳

15、税人进口应税消费品的，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起1 5 日内缴纳税款B.纳税人到外县（市）销售或委托外县（市）代销自产应税消费品的,于应税消费品销售后，向销售地主管税务机关申报纳税。C.委托个体工商户加工应税消费品应纳的消费税由受托方代扣向其所在地主管税务机关申报缴纳D.纳税人委托加工应税消费品的，其纳税义务的发生时间，为纳税人支付加工费的当天。【答案】：A3 3、某企业为增值税一般纳税人，2 0 2 1 年 3月销售旧设备一台，取得处置价款7 0.2 万 元（含税），该设备2 0 1 5 年购进时取得了增值税专用发票，注明价款7 5 万元，已抵扣进项税额。该企业销售此设备应

16、纳增 值 税（）万元。A.0B.0.0 9C.1.3 6D.8.0 8【答案】：D3 4、进口货物的保险费，应当按照实际支付的费用计算。如果进口货物的保险费无法确定或者未实际发生，海关应当按照“货价加运费”两者总额的（）计算保险费。A.l%oB.2%。C.3%。D.5%。【答案】：C3 5、（2 0 1 8 年）关于税务规范性文件，下列说法正确的是（）。A.税务规范性文件可以设定退税事项B.税务规范性文件解释权由制定机关负责解释C.税务规范性文件的名称可以使用“通知”、“批复”D.各级税务机关的内设机构，可以自己的名义制定税务规范性文件【答案】：B3 6、根据增值税规定，下列产品适用1 3%低

17、税率的是（）。A.酸奶B.鱼罐头C.茶饮料D.玉米胚芽【答案】：D3 7、（2 01 7 年）下列消费品中，应缴纳消费税的是（）。A.零售的高档化妆品B.零售的白酒C.进口的服装D.进口的卷烟【答案】：D3 8、甲企业为增值税一般纳税人，2 01 9 年 5 月外购一批原木，取得生产者开具普通发票注明价款50万元；将该批原木运往乙企业委托其加工木制一次性筷子，取得税务局代开的小规模纳税人增值税专用发票注明运费1 万元、税额0.03 万元，支付不含税委托加工费5 万元。假定乙企业无同类产品对外销售，木制一次性筷子消费税税率为5%。乙企业当月应代收代缴的消费税为（）万元。A.2.6 2B.2.6

18、7C.2.89D.2.6 8【答案】：D3 9、2 02 0年某房地产开发公司销售一幢新建商品房，取得不含增值税销售收入7 000万元，已知该公司支付与商品房相关的土地使用权价款及开发成本合计为2 4 00万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，该商品房所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为1 0%,销售商品房缴纳的有关税费4 2 万 元（不含增值税和印花税）。该公司销售商品房应缴纳土地增值税（）万17 c oA.1 3 2 8.2 5B.1 4 4 4.7 0C.1 53 5.2 5D.1 54 0.50【答案】：B4 0、（2 01 3 年）下列关于税收规章权

19、限范围的说法，正确的是（）OA.税务规章原则上不得重复法律和国务院的行政法规、决定、命令已经明确规定的内容B.国务院行政法规对税收事项没有规定的情况下，才可以制定税收规章C.税务机关有权制定不属于税务机关权限范围内的事项D.税务规章的制定出现越权行为，地方政府可以撤销【答案】：A4 1、辅导期纳税人专用发票的领购实行按次限量控制，每次发售增值税专用发票数量不超过（）份。A.1 5B.2 0C.2 5D.3 0【答案】：C4 2、某房地产开发公司为增值税一般纳税人，2 01 6 年 4月 3 0 日前转让A项目部分房产，取得转让收入3 0000万元，2 01 6 年 5 月 1日后转让A项目部分

20、房产，取得含税收入50000万元，该项目已达土地增值税清算条件，该房地产公司对A 项目选择“简易征收”方式缴纳增值税，该公司在土地增值税清算时应确认收入是（）万元。A.7 6 1 9 0.4 8B.7 7 6 1 9.05C.8 0000.00D.7 504 5.05【答案】：B4 3、在计算土地增值税时，下列项目中属于房地产开发成本的是（）OA.耕地占用税B.借款利息费用C.契税D.土地出让金【答案】：A4 4、下列各项中，应缴纳环境保护税的是（）。A.企业事业单位向依法设立的污水集中处理场所排放应税污染物B.企业事业单位在符合国家和地方环境保护标准的设施.场所贮存或者处置固体废物C.依法设

21、立的生活垃圾集中处理场所未超过国家和地方规定的排放标准向环境排放应税污染物D.纳税人安装使用符合国家规定和监测规范的污染物自动监测设备后直接向环境排放污染物【答案】：D4 5、实行定期定额征收的个体工商户在停业前应当向主管税务机关办理停业报告，停业时间不超过（）。A.3 个月B.9 个月C.1 年D.半年【答案】：C4 6、2 02 1 年 4月 1 日某公司（增值税一般纳税人）进口一批高档化妆 品（适用消费税税率为1 5%）,成交价格为20 万元人民币，关税税 率 4 0%,从起运地至输入地起卸前的运费2.4 万元人民币，进口货物的保险费无法确定，从海关监管区至公司仓库的运费0.6 万元。海

22、关 于 2 02 1 年 4月 5 日填发税款缴款书，该公司于2 02 1 年 4月30 日缴纳税款。下列说法正确的是（）。A.该批高档化妆品的关税完税价格为2 2.4万元B.该公司应按照1 0天缴纳进口环节税款的滞纳金C.该公司应缴纳关税9.2万元D.该公司应缴纳进口环节税金为1 9.3 5万元【答案】：D4 7、某油田2 01 9 年 1 2 月生产原油2 5万吨，当月销售2 0万吨，取得不含税收入8 0万元。加热用1.6 万吨，将 0.4 万吨原油赠送给协作单位；开采天然气7 0万立方米，当月销售6 0万立方米，取得不含税收入 1 2 0万元，待售1 0万立方米。按照规定当地原油、天然气

23、资源税税率均为6 队 该油田2 01 9 年 1 2 月应纳资源税（）万元。A.1 3.6 0B.1 2.4 0C.1 2.1 0D.1 3.4 0【答案】：C4 8、委托加工应税消费品，除受托方为个人外，由受托方履行的消费税扣缴义务是（）。A.代征代缴B.代收代缴C.代扣代缴D.代售代缴【答案】：B4 9、（2 015 年真题）下列关于延期缴纳税款的说法正确的是（）OA.经县以上税务局（分局）局长批准，可以延期缴纳税款B.延期缴纳税款期限最长不得超过6 0 日C.特殊困难包括当期货币资金在扣除应付账款、应付工资和社会保险费后，不足以缴纳税款的D.经税务机关批准延期缴纳税款的，在批准的期限内不

24、予加收滞纳金【答案】：D5 0、（2 015 年）甲厂为卷烟生产企业，主要生产A类卷烟，乙厂为烟丝生产企业，丙企业为卷烟批发企业，三者均为增值税一般纳税人，2 02 0年 9月发生下列经营业务：A.17.2 5B.14.5 0C.9.3 0D.2 6.5 5【答案】：A5 1、以下选项中不属于现代服务一租赁服务的是（）。A.融资性售后回租B.车辆停放C.道路通行D.广告位出租【答案】：A5 2、（2 019 年真题）2 019 年 6月 2 0 日，陈某因汽车质量问题与经销商达成退车协议，并于当日向税务机关申请退还已纳车辆购置税。经销商开具的退车证明和退车发票上显示，陈某于2 018 年 5月

25、 8日购买该车辆，支付价税合计金额2 2 3 8 00元，并于当日缴纳车辆购置税19 2 9 3.10元。应退给陈某车辆购置税（）元。A.15 4 3 4.4 8B.17 3 6 3.7 9C.17 8 2 4.7 8D.19 2 9 3.10【答案】：B5 3、下列关于纳税信用评价的表述中，正确的是（）。A.以直接判级进行纳税信用评价适用于有严重失信行为的纳税人B.纳税信用级别设A.BC.D四级C上一评价年度纳税信用评价结果为D级的，本年度评价指标得分9 0分以上的，可以评为A级D.非正常原因一个评价年度内增值税连续3个月或者累计6个月零申报、负申报的，本评价年度直接判为D级【答案】：A5

26、4、下列项目免征增值税的是（）。A.销售不动产B.退役士兵创业就业C.个人转让著作权D.飞机修理【答案】：C5 5、涉税鉴证业务报告应当由（）个以上具有涉税鉴证业务资质的涉税服务人员签字。A.1B.2C.3D.5【答案】：B5 6、关于境外旅客购物离境退税，表述错误的是（）。A.退税额未超过10 0 0 0 元的，以现金方式退税B.自2 0 19 年 4月 1 日起，适 用 13%税率的境外旅客购物离境退税物品,退税率为11%C.退税商店销售的适用增值税免税政策的物品，不属于境外旅客购物离境退税物品的范围D.离境日距退税物品购买日不超过9 0 天，属于境外旅客申请退税需满足的条件之一【答案】：

27、A5 7、某企业拥有两处房产，分别为：办公楼一栋，原值12 0 0 万元，2 0 19 年 5月 3 1 日将其中的5 0%用于出租，租期2年，年不含税租金收入 14 0 万元；厂房一栋，原值5 0 0 万元，安装电梯4台，每台价值2 0 0 0 元；企业2 0 19 年缴纳的房产税是（）万元。（已知当地税务机关规定的房产原值扣除率为2 0%）A.15.44B.2 2.7 7C.2 5.2 5D.2 7.44【答案】：B5 8、（2 0 16 年）2 0 19 年 10 月，李某从某汽车4 s 店（一般纳税人）购入一辆排气量为2.0 升的轿车自用，支付含税价款4 6 8 0 0 0 元，取得机

28、动车销售统一发票。另支付零配件价款4 0 0 0 元、车辆装饰费7 5 0 元取得增值税普通发票；4 s 店代收临时牌照费15 0 元、代收保险费30 0 0 元。4 s 店对代收临时牌照费和代收保险费均提供委托方票据。李某应缴纳车辆购置税（）元。车辆购置税税率10%）A.4 18 36.2 8B.4 2 115.0 4C.4 2 10 1.7 7D.4 14 15.9 3【答案】：D5 9、（2 0 11年）税务机关采取税收保全措施和强制执行措施，共同包含的内容是O OA.书面通知纳税人的开户银行扣缴税款B.扣押、查封纳税人相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产C.书面通知纳税人的开户银行从

29、其存款中冻结税款D.拍卖相当于应纳税款的商品、货物或其他财产【答案】：B6 0、辅导期纳税人增值税专用发票的领用数量实行按次限量控制，每次领用增值税专用发票数量不得超过（）份。A.15B.2 5C.2 0D.30【答案】：B6 1、下列各项中，需要计算缴纳土地增值税的是（）。A.合作建房建成后按比例分房自用B.因向银行借款而将房产抵押给银行C.企业转让自用10 年的旧房D.房地产评估增值【答案】：C6 2、下列税收文件，属于全国人民代表大会通过的税收法律的是（）OA.中华人民共和国城市维护建设税法B.中华人民共和国企业所得税法C.中华人民共和国增值税暂行条例D.税务部门规章制定实施办法【答案】

30、：B6 3、关于追征纳税人未缴、少缴税款的说法，正确的是（）。A.因纳税人非主观故意造成少缴税款，一般情况下税务机关追征期限为 2年B.纳税人因计算错误造成少缴税款，一般情况下税务机关追征期限为3年，同时加收滞纳金C.因税务机关的责任，造成少缴税款，税务机关可以在5年内要求纳税人补缴税款D.对骗税行为，税务机关可以在1 0 年内追征纳税人所骗取的税款【答案】：B6 4、（2 0 2 0 年真题）税务行政复议申请期限是申请人知晓税务机关作出具体行政行为之日起（）日内。A.6 0B.1 5C.3 0D.4 5【答案】：A6 5、企业从事下列项目的所得中，免征企业所得税的是（）。A.中药材的种植B.

31、海水养殖C.花卉的种植D.茶的种植【答案】：A6 6、认定为高新技术企业需要满足的条件不包括（）。A.企业申请认定时注册成立一年以上B.企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于2 0%C.研究开发费用总额占最近一年销售收入（小于5 0 0 0 万 元（含）的比例应不低于5%D.企业申请认定前一年内未发生重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为【答案】：B6 7、（2 0 1 7 年）关于车辆购置税，下列说法正确的是（）。A.电动摩托车应当计征车辆购置税B.地铁、轻轨等城市轨道交通车辆不属于车辆购置税的应税车辆C.购买自用应税小汽车的计税价格包括增值税D.进口自用应

32、税小汽车的计税价格不包括消费税【答案】：B6 8、（2 0 1 7 年）下列行为属于土地增值税征税范围的是（）。A.政府向国有企业划转土地使用权B.事业单位出租闲置房产C.村委会自行转让土地D.企业以房地产抵债【答案】：D6 9、某汽车生产企业（为增值税一般纳税人）20 20 年 1 2月销售小汽车1 0 辆，收取小汽车不含税价款1 0 0 0 0 0 0 元。另代收牌照费1 50 0 元，代收保险3 50 0 元，由委托方向购买方开具符合规定的财政票据和增值税发票；还向购货方收取车辆装饰费250 0 元、代垫运输费用20 0 0 0 元（运费发票未开具给购买方）。则该汽车生产企业本月增值税计

33、税销售额为（）元。A.1 0 1 9 9 1 1.50B.1 0 20 51 2.8 2C.1 0 23 50 4.27D.1 0 0 6 4 1 0.26【答案】：A7 0、某钢厂为增值税一般纳税人，增值税率1 3%,退税率1 0 虬20 20年 6月外购料件一批，取得的增值税专用发票注明价款20 0 万元，增值税26 万元，货已入库。当月进口料件一批，海关核定的完税价格25万美元，已按购进法向税务机关办理了 生产企业进料加工贸易免税证明。当月出口钢配件的离岸价格7 5万美元，内销配件不含税销售额 8 0 万元。该钢厂上期期末留抵税额5 万元。假设美元比人民币的汇率为1：6.4,钢厂进料加工

34、复出口符合相关规定。该钢厂当期应退税额（）万元。A.0B.1 1.0 0C.3 2.0 0D.7 2.8 0【答案】：B7 1、下列涉税会计分录，使用错误的是（）。A.企业按规定计算的应代扣代缴的职工个人所得税，应借记“应付职工 薪 酬 ，贷记 应交税费一一应交个人所得税”B.如果企业当月多缴了增值税，应借记”应交税费一应交增值税”，贷 记“应交税费一一未交增值税”C.企业按规定应缴的矿产资源补偿费，应借记“管理费用”，贷记“应交税费一一应交矿产资源补偿费”D.企业按规定减免的增值税额，应借记“应交税费一一应交增值税（减免税款）”，贷 记“其他收益”或“营业外收入”【答案】：B7 2、下列各项

35、中，应视同销售货物或服务，征收增值税的是（）。A.王某无偿向其他单位转让无形资产（用于非公益事业）B.某公司将外购饮料用于职工福利C.某建筑公司外购水泥发生非正常损失D.个人股东无偿借款给单位【答案】：A7 3、（20 1 7 年）下列选项所涉及的证照全部应缴纳印花税的是（）OA.商标注册证、卫生许可证、土地使用证、营运许可证B.房屋产权证、工商营业执照、税务登记证、营运许可证C.房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证D.土地使用证、专利证、特殊行业经营许可证、房屋产权证【答案】：C7 4、下列关于增值税零税率和征收率的说法正确的是（）。A.一般纳税人销售不动产，选择适用简易

36、计税方法，征收率为3%B.其他个人出租住房，按照5%征收率计算纳税C.放弃适用增值税零税率后，1 2 个月内不得再申请适用增值税零税率D.境内的单位或个人向境外单位或个人提供期租服务，由出租方适用增值税零税率【答案】：D7 5、下列关于城市维护建设税的说法中，正确的是（）。A.生产企业出口货物实行免、抵、退税的，经税务局正式审核批准的当期免抵的增值税税额应自城建税的计税依据中扣除B.城市维护建设税原则上不单独规定减免税C.增值税实行即征即退的，一律退还城市维护建设税D.期末留抵退税退还的增值税期末留抵税额不得在计税依据中扣除。【答案】：B7 6、根据税法规定，白酒生产企业销售给销售单位的白酒，

37、生产企业消费税计税价格低于销售单位对外销售价格（不含增值税）（）以下的，税务机关应核定消费税最低计税价格。A.3 0%B.6 0%C.7 0%D.8 0%【答案】：C77、某商贸企业（增值税一般纳税人）2 0 2 0 年 5月从农民手中收购小麦一批，开具的收购发票上注明收购金额2 0 0 0 0 元，当月将该批小麦 的 3 0%用于职工食堂，7 0%对外销售，取得不含税销售额5 0 0 0 0 元；当月由于管理不善造成上月购进的一批小麦（从农民手中购入）霉烂变质，账面成本为1 0 0 0 0 元，该企业当月应缴纳增值税（）元。A.5 1 2 0B.5 3 9 4.2 5C.4 1 4 0D.4

38、 2 2 9.0 1【答案】：D7 8、（2 0 2 0 年真题）某生产性服务企业为增值税一般纳税人，符合进项税额加计抵减政策条件。2 0 2 0 年 1 2 月销售服务，开具增值税专用发票注明税额2 5 万元；购进服务取得增值税专票发票上注明税额1 3 万元，其中1 0%的服务用于提供适用简易计税的服务；进项税额上期末加计抵减余额为3万元。假设当月取得增值税专用发票当月勾选抵扣。该企业当月应缴纳增值税（）万元。A.7.7 0B.8.5 5C.9.1 3D.1 0.3 0【答案】：C7 9、某经批准从事融资租赁业务的公司2 0 1 9 年 4月购进一批车辆用于融资租赁服务，价款6 0 0 0

39、0 0 0 元，增值税7 8 0 0 0 0 元，取得机动车销售统一发票；支付车辆购置税6 0 0 0 0 0 元，取得完税凭证。上述款项均已支付。正确的账务处理是（）。A.借：固定资产6 6 0 0 0 0 0 应交税费应交增值税（进项税额）7 8 0 0 0 0 贷:银 行 存 款 7 3 8 0 0 0 0B.借：固定资产6 6 0 0 0 0 0 应交税费待抵扣进项税额7 8 0 0 0 0 贷：银行存款7 3 8 0 0 0 0C.借：固定资产6 5 3 0 9 7 3.4 5 应交税费应交增值税（销项税额抵减）6 9 0 2 6.5 5 应交税费应交增值税（进项税额）7 8 0 0

40、 0 0 贷：银行存款 7 3 8 0 0 0 0D.借：固定资产6 5 2 2 0 0 0 应交税费应交增值税（销项税额抵减）7 8 0 0 0 应交税费应交增值税（进项税额）7 8 0 0 0 0 贷：银行存款7 3 8 0 0 0 0【答案】：C8 0、下列关于原始凭证的审查，说法不正确的是（）。A.通过库存商品、原 材 料（材料物资）等出入库凭证的检查，看有无产 品（商品）销售后收取的现金不入账，减少当期收入的情况B.审查凭证的真实性，对凭证各项目的经济内容、书据、文字要注意有无涂改、污损、伪造、大头小尾等问题，并进行审查分析，从中发现问题C.对外来和自制的原始凭证进行审查，只用审查其

41、真实性D.在审查支出凭证所记载的内容是否遵守制度规定的开支范围和标准时，要注意有无白条作支出凭证的情况【答案】：C8 1、居民个人在中国境外一个国家（地区）实际已经缴纳的个人所得税税额，超过来源于该国家（地区）所得的抵免限额的，其超过部分不得在本纳税年度的应纳税额中抵免，但是可以在以后纳税年度来源于该国家（地区）所得的抵免限额的余额中补扣。补扣期限最长不得超 过（）年。A.2B.3C.5D.1 0【答案】：C8 2、税务师在纳税审核中，发现企业以前年度少计收益或多计费用的情况，调账时应（）。A.借 记“利润分配一未分配利润”B.贷 记”主营业务收入”C.借 记“本年利润”D.贷 记“以前年度损

42、益调整”【答案】：D8 3、下列关于增值税一般纳税人登记的说法，错误的是（）。A.小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关进行增值税一般纳税人登记B.从事成品油销售的加油站、航空运输企业、电信企业总机构及其分支机构，一律由主管税务机关登记为增值税一般纳税人C.年应税销售额达到一般纳税人标准的纳税人，未申请办理一般纳税人手续的，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，可以抵扣进项税额，但不得使用增值税专用发票D.纳税人登记为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人，国家税务总局另有规定的除外【答案】：C8 4、某酒厂2 0 2 0 年 5月购进酒精，取得防伪税控系统开具的增值

43、税专用发票，注明价款8 0 万元、增值税1 0.4 万元，本月全部用于生产白酒；本月销售白酒3 0 吨，取得不含税销售额6 0 万元，同时收取包装物押金6.6 8 万元和品牌使用费1.1 6 万元。该酒厂2 0 2 0 年 5月应纳消费税是（）万元。（白酒消费税税率2 0%加 0.5元/5 0 0 克）A.1 8.2 5B.1 3.5 4C.1 6.5 7D.1 6.3 9【答案】：D8 5、某卷烟生产企业的A牌卷烟出厂价格为每标准条5 5 元（不含增值税，下同），税务机关采集A牌卷烟批发环节价格为每标准条9 0 元，国家税务总局核定的同类卷烟的批发环节毛利率为3 0%o该企业当期出厂销售A牌

44、卷烟1 0 0 标 准 箱（每标准箱2 5 0 条），则该企业当期应纳的消费税为（）元。A.5 8 2 0 0 0B.5 9 2 0 0 0C.1 2 7 5 0 0 0D.1 2 8 5 0 0 0【答案】：A8 6、2 0 2 0 年 8月，某房地产开发公司将自行开发的房地产2 0 0 0 0 平米对外出售，取得不含税销售额5 0 0 0 0 万元；同时，将 5 0 0 0 平米房地产对外出租，取得不含税租金1 0 万元，将 1 0 0 0 平米房地产转为自用。该房地产公司出租、转为自用的房地产在计算土地增值税时应确认的收入为（）。A.0B.1 5 0 0 0C.1 0D.1 2 5 0

45、0【答案】：A8 7、纳税人购买并使用下列车辆时，不需要缴纳车辆购置税的是（）OA.汽车B,排气量超过一百五十毫升的摩托车C.自行车D.汽车挂车【答案】：C8 8、下列行为中，免征车辆购置税的是（）。A.某市公交企业购置自用小轿车B.来华留学人员用现汇购买1 辆自用国产小汽车C.某国驻华使馆进口自用小汽车D.某物流企业购买设有固定装置的运输专用车【答案】：C8 9、（2 0 1 3 年）某科技公司2 0 1 4 年 5月 7日经批准进口一套特定免税设备用于研发项目，2 0 1 6 年 1 0 月 2 7 日经海关批准，该公司将设备出售，取得销售收入2 4 0 万元，该设备进口时经海关审定的完税

46、价格为3 2 0 万元，已提折旧6 0 万元。2 0 1 6 年 1 0 月该公司应补缴关税（）万元。（关税税率为1 0%,海关规定的监管年限为3年）A.5.3 3B.1 6.5 3C.4.0 0D.2 6.0 0【答案】：A9 0、金融机构提供贷款服务,增值税计税销售额是（）。A.结息日当日收取的全部利息应计入下期销售额B.贷款利息收入扣除金融服务收取的手续费的余额C.取得的全部利息及利息性质的收入D.取得的全部利息收入扣除借款利息后的余额【答案】：C9 1、某煤炭开采企业对其衰竭期矿山进行开采，因安全生产需要抽采的 煤 成（层）气 1 万立方米，开采煤炭8 0 0 0 吨，当月销售6 0

47、0 0 吨，每吨不含税销售额5 0 0 元。下列表述中正确的是（）。原煤资源税税率为6 虬 煤 成（层）气资源税税率为2%A.因安全生产需要抽采的煤成（层）气，减征3 0%资源税B.从衰竭期矿山开采的煤炭免征资源税C.从衰竭期矿山开采的矿产品，减征3 0%资源税D.该企业当月应纳资源税1 8万元【答案】：C9 2、消费税纳税人销售除啤酒、黄酒以外的酒类产品时，另外收取的包装物押金，应计入货物销售额征收消费税的具体时限为（）。A.无合同约定的，在一年之内计入B.有合同约定的，在不超过合同约定的时间内计入C.有合同约定的，合同逾期的时候计入，但合同的期限必须在一年以内D.无论有无约定，一律在收取时

48、一并计入销售额【答案】：D9 3、下列关于捐赠用于疫情防控的进口试剂，消毒物品，防护用品，救护车、防疫车、消毒用车、应急指挥车等物资税收政策，说法错误的 是（）A.免征进口关税B.免征进口环节增值税C.属于应税消费品的，免征进口环节消费税D.上述物资已征税进口环节关税、增值税、消费税的，均应向海关申请办理退税手续。【答案】：D9 4、下列关于包装物押金的说法，不正确的是（）。A.酒类产品（啤酒、黄酒除外）包装物押金不管是否逾期，收取时征收增值税和消费税B.啤酒、黄酒包装物押金逾期，征收增值税，不征收消费税c.啤酒、黄酒包装物押金逾期，不征收增值税，也不征收消费税D.一般应税消费品的包装物押金，

49、没有逾期，不征收增值税和消费税【答案】：C9 5、委托加工应税消费品，除委托方为个人外，由受托方履行的消费税扣缴义务是（）。A.代征代缴B.代扣代缴C.代收代缴D.无须扣缴【答案】：C9 6、根据增值税的有关规定，下列关于增值税一般纳税人的说法不正确 的 是（）。A.纳税人提供的适用一般计税方法计税的应税服务，因服务中止或者折让而退还给购买方的增值税额，应当从当期的销项税额中扣减B.纳税人提供应税服务，开具增值税专用发票后，发生提供应税服务中止、折让、开票有误等情形的，应当按照规定开具红字增值税专用发票C.纳税人接受娱乐服务支付的增值税，可凭合法、有效的增值税扣税凭证，从销项税额中抵扣进项税额

50、D.纳税人发生接受的服务中止、购进货物退回、折让而收回的增值税额，应当从当期的进项税额中扣减【答案】：C9 7、下列收入中，不征收增值税的是（）。A.被保险人获得的保险赔付B.销售代销货物取得的收入C.电力公司向发电企业收取的过网费D,销售机器设备同时提供安装服务取得的安装费【答案】：A9 8、（2 0 1 5 年真题）甲税务局委托乙保险公司代征税款，纳税人对代征税款行为不服申请复议，复议机关是（）。A.甲税务局B.甲税务局上级税务机关C.乙保险公司D.乙保险公司上级机构【答案】：B9 9、某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税率为 1 3%,退税率为1 0%,20 20 年