2023税务师继续教育考试题库含答案21.pdf

《2023税务师继续教育考试题库含答案21.pdf》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2023税务师继续教育考试题库含答案21.pdf（98页珍藏版）》请在淘文阁 - 分享文档赚钱的网站上搜索。

1、2023税务师继续教育考试题库第 一 部 分 单 选 题（200题）1、一般纳税人购进的下列服务中，允许抵扣进项税额的是（）。A.贷款服务B.餐饮服务C.住宿服务D.娱乐服务【答案】：C2、增值税一般纳税人甲商业银行，20 21 年第一季度提供贷款服务取得含税利息收入5 3 0 0 万元，提供直接收费服务取得含税收入1 0 6 万元,开展贴现业务取得含税利息收入5 0 0 万元。该银行上述业务的销项税额（）万元。A.1 5 7.4 6B.1 7 2.0 2C.3 0 6.0 0D.3 3 4.3 0【答案】：D3、下列行为中，应缴纳增值税的是（）。A.被保险人获得的保险赔付B.根据国家指令无偿

2、提供的铁路运输服务C.出租不动产，租赁合同中约定免租期的D.将货物交付其他单位或者个人代销【答案】：D4、下列关于资源税税收优惠政策的说法中，错误的是（）。A.煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤成（层）气，免征资源税B.从衰竭期矿山开采的矿产品，减征3 0%资源税C.从低丰度油气田开采的原油、天然气，减征3 0%资源税D.高含硫天然气、三次采油和从深水油气田开采的原油、天然气，减征 3 0%资源税【答案】：C5、根据消费税的有关规定，下列应税消费品中，准予按照生产领用量抵扣外购应税消费品的已纳消费税的是（）。A.外购已税白酒生产白酒B.外购已税小汽车生产的小汽车C.外购已税鞭炮焰火生产的鞭炮焰

3、火D.外购已税机动游艇生产的机动游艇【答案】：C6、下列关于领用外购高档化妆品连续生产高档化妆品的消费税处理，正确的是（）。A.外购已税高档化妆品的消费税可以按购进入库数量在应纳消费税税款中扣除B.外购已税高档化妆品的消费税可以按生产领用数量在应纳消费税税款中扣除C.外购已税高档化妆品的消费税可以按出厂销售数量在应纳消费税税款中扣除D.外购已税高档化妆品的消费税不可以在应纳消费税税款中扣除【答案】：B7、甲企业为增值税一般纳税人，20 1 9 年 5月外购一批原木，取得生产者开具普通发票注明价款5 0 万元；将该批原木运往乙企业委托其加工木制一次性筷子，取得税务局代开的小规模纳税人增值税专用发

4、票注明运费1 万元、税额0.0 3 万元，支付不含税委托加工费5万元。假定乙企业无同类产品对外销售，木制一次性筷子消费税税率为5 虬乙企业当月应代收代缴的消费税为（）万元。A.2.6 2B.2.6 7C.2.8 9D.2.6 8【答案】：D8、下列各项中，不符合烟叶税法规定的是（）。A.在中华人民共和国境内收购烟叶的单位为烟叶税的纳税人B.烟叶税的征税范围为采摘的新鲜烟叶C.烟叶税的计税依据为纳税人收购烟叶实际支付的价款总额D.烟叶税的税率为2 0%【答案】：B9、下列关于城市维护建设税纳税地点的表述中，不正确的是（）OA.纳税人应在增值税和消费税的纳税地缴纳B.纳税人跨地区提供建筑服务的，在

5、建筑服务发生地申报缴纳C.无固定纳税地点的流动经营者应随同增值税和消费税在经营地缴纳D.对中国铁路总公司的分支机构预征1%增值税所应缴纳的城市维护建设税和教育费附加，由各分支机构按分支机构所在地适用税率在分支机构所在地缴纳。【答案】：D1 0、土地增值税采用的税率形式是（）。A.比例税率B.定额税率C.超额累进税率D.超率累进税率【答案】：D1 1、2 0 2 0 年 5月国内某手表生产企业进口手表机芯2 0 0 0 0 只，海关审定的关税完税价格为0.6 万元/只，关税税率3 0%,企业完税后海关放行；当月生产销售手表1 6 0 0 0 只，每只不含税售价为3万元。已知高档手表适用的消费税税

6、率为2 0%0 2 0 2 0 年 5月该手表生产企业应缴纳消 费 税（）万元。A.0B.9 6 0 0C.1 5 6 0 0D.1 2 0 0 0【答案】：B1 2、下列适用企业所得税研究开发费用加计扣除政策的行业是（）OA.烟草制造业B.新能源汽车制造业C.房地产业D.娱乐业【答案】：B1 3、某食品厂为增值税一般纳税人，2 0 2 1 年 5月从农民手中购进小麦用于加工糕点并于当月全部领用，收购发票上注明买价5万元，支付运 费（运输企业为一般纳税人），取得增值税专用发票，注明金额为0.6 万元。本月销售糕点等，取得不含税销售额2 0 万元，假定当月取得的相关票据均符合税法规定并在当月抵扣

7、进项税，该厂当月应纳增值 税()万元。A.2.7 0B.1.4 5C.2.0 5D.2.1 0【答案】：C1 4、下列关于土地增值税纳税地点和纳税期限的表述中，错误的是()OA.土地增值税由房地产所在地的税务机关负责征收B.纳税人应自转让房地产合同签订之日起7日内，向房地产所在地的主管税务机关办理纳税申报C.纳税人转让房地产坐落在两个或两个以上地区的，经税务机关确认,可选择在其中一个房地产坐落地申报纳税D.对实行预征办法的地区，除保障性住房外，东部地区省份的预征率不得低于2%【答案】：C1 5、纳税信用()纳税人取得异常凭证且已经申报抵扣增值税、办理出口退税或抵扣消费税的，可以自接到税务机关通

8、知之日起1 0 个工作日内，向主管税务机关提出核实申请。A.A级B.B级C.M级D.D 级【答案】：A1 6、2 0 2 1 年 4月，某房地产开发公司转让在建项目，取得转让收入2 0 0 0 0 万元。该公司取得土地使用权时支付土地出让金7 0 0 0 万元、契税2 1 0 万元、印花税3.5万 元（已计入管理费用）及登记费0.1 万元，该公司缴纳土地增值税时可以扣除的取得土地使用权所支付的金额 为（）万元。A.7 2 1 3.5 0B.7 2 1 0.1 0C.7 2 1 3.6 0D.7 2 1 0【答案】：B1 7、（2 0 1 7 年）下列关于关税税率的说法中，正确的是（）。A.征收

9、报复性关税的货物，适用国别及适用税率，由国务院关税税则委员会决定并公布B.特惠税率适用原产于我国参加的含有关税优惠条款的区域性贸易协定的有关缔约方的进口货物C.协定税率适用原产于与我国签订有特殊优惠关税协定的国家或地区的进口货物D.按照国家规定实行关税配额管理的进口货物，关税配额内的，按其适用税率的规定执行【答案】：A1 8、2 0 2 1 年 4月，A市甲建筑公司（增值税一般纳税人）在 B市提供建筑服务，取得全部价款（含税）1 0 0 0 万元。将部分建筑业务分包给乙建筑公司。支付分包款（含税）2 0 0 万元。甲公司当月在B市应预缴增值税是（）万元。A.1 4.5 5B.1 4.6 8C.

10、1 5.5 3D.1 6【答案】：B1 9、某摩托车生产企业2 0 2 0 年 6月生产一批新型摩托车（排气量为3 0 0 毫升），1 辆用于管理部门、2辆用于奖励研发人员、3辆赠送给了关联企业，其余待售。新型摩托车的生产成本为8万元/辆、成本利润 率 为 6%,消费税税率为1 0%o该企业应缴纳车辆购置税（）万元。A.0.9 4B.1.8 8C.2.8 3D.5.6 5【答案】：A2 0、我国目前对棉花实行滑准税。滑准税应纳税额的计算公式为（）OA.关税税额=应税进（出）口货物数量X单位完税价格又适用税率B.关税税额=应税进（出）口货物数量X单位货物税额C.关 税 税 额=应 税 进（出）口

11、货物数量X单位货物税额+应 税 进（出）口货物数量X单位完税价格X税率D.关税税额=应税进（出）口货物数量X单位完税价格义滑准税税率【答案】：D2 1、某工业企业2 0 2 0 年 H 月销售一栋2 0 0 8 年建造的厂房（位于市区），取得含税销售收入6 0 万元，当时造价1 5 万元，如果按现行市场价的材料、人工费计算，建造同样的厂房需要7 0 万元，该厂房为六成新，已知该工业企业选择一般计税方法，可以扣除的税金为0.5 5 万元。该企业转让旧房应缴纳的土地增值税为（）万元。A.0B.2.5 5C.3.7 5D.3.5 4【答案】：C2 2、下面可以享受免征土地增值税税收优惠政策的情形是（

12、）。A.企业间互换办公用房B.企业转让一栋房产给政府机关用于办公C.房地产开发企业将建造的商品房作价入股某酒店D.居民因省政府批准的文化园项目建设需要而自行转让房地产【答案】：D2 3、下列关于房产税的计税依据，说法不正确的是（）。A.对居民住宅区内业主共有的经营性房产，其中自营的，依照房产原值减除1 0%30%后的余值计征B.对出租房产，租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的，免收租金期间由承租人按照房产原值缴纳房产税C.对以房产投资，收取固定收入，不承担联营风险的，实际是以联营名义取得房产租金，应由出租方按租金收入计缴房产税D.融资租赁的房产，租赁合同未约定开始日的，由承租人自合同签订

13、的次月起依照房产余值缴纳房产税【答案】：B2 4、根据现行烟叶税法规定，下列说法正确的是（）。A.烟叶税实行定额税率B.烟叶税的纳税地点为烟叶收购地C.烟叶税的纳税人是销售烟叶的单位D.没收违法收购的烟叶，由销售烟叶的单位按销售额纳税【答案】：B2 5、某铁矿企业将外购30 0 万元铁矿石原矿与自采1 0 0 万元铁矿石原矿混合洗选加工为精矿销售，精矿销售额为6 0 0 万元。当地铁矿石原矿税率为3虬 铁矿石精矿税率为2%,该企业当月销售铁矿精矿业务应缴纳的资源税税额为（）。A.2万元B.3 万元C.6万元D.1 2 万元【答案】：B2 6、下列关于增值税汇总纳税的说法，正确的是（）。A.分支

14、机构发生当期已预缴税款，在总机构当期应纳税额抵减不完的,可以结转下期继续抵扣B.总机构汇总的销售额，不包括总机构本身的销售额C.总机构汇总的进项税额，为各分支机构发生的进项税额D.分支机构预缴税款的预征率由国务院确定，不得调整【答案】：A27、下列对税务师事务所质量控制制度的表述，正确的是（）。A.税务师事务所应当仅针对证据收集与评价、业务成果制定相应的质量控制制度B.舞弊行为只有在获取了税收利益时需要作为重大风险事项C.税务师事务所应制定意见分歧解决制度，意见分歧解决以后方可提交业务结果D.税务师事务所可根据涉税服务业务的重大程度决定是否制定业务质量检查制度【答案】：C28、根据增值税相关规

15、定，下列说法正确的是（）。A.单位取得存款利息应缴纳增值税B.工会组织收取工会经费应缴纳增值税C.单位获得财产保险赔付应缴纳增值税D.房地产主管部门代收的住宅专项维修资金，不缴纳增值税【答案】：D29、商业企业的下列行为中，不需要缴纳消费税的是（）。A.将外购的高档化妆品加价销售B.将外购电池贴商标后销售C.将外购普通护肤品以高档化妆品对外销售D.将外购乙类啤酒以甲类啤酒对外销售【答案】：A3 0、下列关于房地产企业土地增值税清算的说法，错误的是（）OA.房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本B.属于多个房地产项目共同的成本费用，应按清算项目可售建筑面积占多个项目可售

16、总建筑面积的比例或其他合理的方法，计算确定清算项目的扣除金额C.在计算土地增值税时，建筑安装施工企业就质量保证金对房地产开发企业开具发票的，按发票所载金额予以扣除D,建筑安装施工企业就质量保证金未开具发票的，扣留的质保金可以按比例计算扣除【答案】：D3 1、根据车辆购置税征收管理的规定，下列说法错误的是（）。A.纳税人应当自纳税义务发生之日起3 0 日内申报缴纳车辆购置税B.纳税人购置应税车辆，需要办理车辆登记的，向车辆登记地的主管税务机关申报纳税C.车辆购置税的纳税义务发生时间为纳税人购置应税车辆的当日D.纳税人购置应税车辆，不需要办理车辆登记的，单位纳税人向其机构所在地的主管税务机关申报纳

17、税，个人纳税人向其户籍所在地或者经常居住地的主管税务机关申报纳税【答案】：A3 2、（）咨询是较为正式、规范的一般税务咨询服务方式。通常适用于专业性较强、涉及内容较多和相对复杂的涉税事项咨询。A.书面咨询B.电话咨询C.晤谈D.网络咨询【答案】：A3 3、从受赠方式取得自用应税车辆时无法提供相关凭证，缴纳车辆购置税的计税价格是参照同类车辆的（）。A.市场最高交易价格B.市场最低交易价格C.市场平均交易价格D.生产企业成本价格【答案】：C3 4、李某在甲市居住，2 0 2 0 年 3月将其在乙市的一套空置房产转让,那李某应在（）缴纳土地增值税。A.李某实际工作单位所在地B.转让房产的坐落地乙市C

18、.李某的实际居住地D.李某的户籍所在地【答案】：B3 5、下列业务应开具增值税普通发票，并使用“未发生销售行为的不征税项目”编码、发票写“不征税”的 是（）。A.销售免税货物B,以分期收款方式销售货物C.房地产开发企业以预收款方式销售自行开发的房地产项目D.以赊销方式销售货物【答案】：C3 6、纳税人收取的下列款项中，应作为消费税计税依据的是（）。A.销售啤酒收取的未逾期的包装物押金B.销售白酒收取的未逾期的包装物押金C.没收的一年以上的销售葡萄酒包装物押金D.向购买方收取的增值税【答案】：B3 7、下列关于纳税信用评价的表述中，正确的是（）。A.以直接判级进行纳税信用评价适用于有严重失信行为

19、的纳税人B.纳税信用级别设A.BC.D四级C 上一评价年度纳税信用评价结果为D级的，本年度评价指标得分9 0 分以上的，可以评为A级D.非正常原因一个评价年度内增值税连续3个月或者累计6个月零申报、负申报的，本评价年度直接判为D级【答案】：A3 8、根据现行车辆购置税的有关规定，下列表述中不正确的是（）OA.车辆购置税采取价内征收，计税价格中包含车辆购置税税额B.车辆购置税实行一车一申报制度C.车辆购置税实行一次性征收D.购置已征车辆购置税的车辆，不再重复征收车辆购置税【答案】：A3 9、2 0 1 9 年 5月，某运输公司（增值税一般纳税人）为灾区无偿提供运输服务，发生运输服务成本2万元，成

20、本利润率1 0%,无最近同期提供同类服务的平均价格，当月为A企业提供运输服务，取得含税收入5.5万元。该运输公司当月上述业务的销项税额为（）万元A.0.4 5B.0.5 0C.0.77D.0.5 5【答案】：A4 0、甲企业与乙企业同为P集团下属两家企业，丙企业与P集团不存在关联关系，下列选项中免征增值税的是（）A.甲企业无偿借款给乙企业使用B.甲企业借款给乙企业使用（未签订统借统还协议），并按市场利率收取利息C.甲企业无偿借款给丙企业使用D.甲企业借款给丙企业使用，并按市场利率收取利息【答案】：A4 1、（2 0 2 0 年真题）2 0 2 0 年 3月，某生产企业出口自产货物销售额折合人民

21、币2 0 0 0 万元，内销货物不含税销售额8 0 0 万元。为生产货物购进材料取得增值税专用发票注明金额为4 6 0 0 万元、税 额 为 5 98万元，已知该企业出口货物适用税率为1 3%,出口退税率为1 1%,当月取得的增值税专用发票已勾选抵扣进项税额，期初无留抵税额。该公司当月出口货物应退增值税（）万元A.3 3 8.0 0B.4 5 4.0 0C.5 98.0 0D.2 2 0.0 0【答案】：D4 2、下列有关营改增应税服务的范围表述不正确的是（）。A.出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用,按陆路运输服务征收增值税B.航空运输的湿租业务，属于航空运输服务C.水

22、路运输的程租、期租业务，属于水路运输服务D.航空地面服务属于航空运输服务的范围【答案】：D4 3、纳税人借转让定价而减少计税所得，当地税务机关有权重新核定计税所得，这体现了税法原则中的（）。A.税收合作信赖主义B.实质课税原则C.实体从旧，程序从新原则D.程序优于实体原则【答案】：B4 4、2 0 1 2年1 2月，某旅游开发有限公司经营游览场所取得旅游景点门票收入4 5 0万元，在景区内经营旅游观光电车取得收入6 8万元，支付维修费6万元。该公司上述业务应纳营业税（）万元。A.1 5.3 6B.1 5.5 4C.1 6.90D.2 5.90【答案】：C4 5、某卷烟厂（增值税一般纳税人）2

23、0 2 1 年 6月收购烟叶生产卷烟并于当月全部领用，收购凭证上注明价款5 0 万元，并向烟叶生产者支付了 1 0%价外补贴。该卷烟厂6月份收购烟叶可抵扣的进项税额为（）万元。A.5B.5.5C.6.6D.5.94【答案】：C4 6、下列关于冠名发票管理的有关规定，错误的是（）。A.用票单位可以书面向税务机关要求使用印有本单位名称的增值税普通发票B.冠名发票尚未纳入增值税发票管理新系统C.纳税人申请印有本单位名称的发票只限于增值税普通发票D.使用印有本单位名称的增值税普通发票的企业，按规定与发票印制企业直接结算印制费用【答案】：B4 7、某企业2 0 2 0 年 7 月进口载货汽车1 辆；8

24、月在国内市场购置载货汽车2辆，支付全部价款为75 万 元（不含增值税），另支付车辆装饰费 2 0 0 0 元，取得增值税普通发票；9月受赠小汽车1 辆。上述车辆全部为企业自用。下列关于该企业计缴车辆购置税依据的表述中，正确的 是（）。A.国内购置载货汽车的计税依据为84.75 万元B.进口载货汽车的计税依据为关税完税价格加关税C.受赠小汽车的计税依据为同类小汽车的市场价格加增值税D.国内购置载货汽车的计税依据为75.2万元【答案】：B4 8、关于税务行政复议，下列说法不正确的是（）。A.对于行政赔偿的行政复议事项，申请人和被申请人在行政复议机关作出行政复议决定以前可以达成和解，行政复议机关也可

25、以调解B.对于补缴税款和滞纳金的行政复议事项，申请人和被申请人在行政复议机关作出行政复议决定以前可以达成和解，行政复议机关也可以调解C.对于受理行政复议申请后，发现该行政复议申请不符合规定的受理条件的，行政复议机关应当决定驳回行政复议申请D.申请人在行政复议决定作出以前撤回行政复议申请的，经行政复议机构同意，可以撤回【答案】：B4 9、纳税人购买并使用下列车辆，需要缴纳车辆购置税的是（）OA.有轨电车B.电动摩托车C.挖掘机D.叉车【答案】：A5 0、下列各项中，不符合环境保护税征收管理规定的是（）。A.纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的当日B.纳税期限为按月计算，按年申报缴纳C.大气污

26、染物、水污染物排放地指排放口所在地D.纳税人应当向应税固体废物产生地的税务机关进行申报缴纳【答案】：B5 1、税务机关对小型个体工商户征收税款的基本方法是（A.代扣代缴)OB.定期定额征收C.查定征收D.查账征收【答案】：B5 2、某公司为增值税一般纳税人，2 0 1 9 年 5月，该公司销售人员李某到境内A市出差，发生差旅费支出合计3 0 0 0 元，其中火车票票面金额6 0 0 元（含税，下同）；飞机票票价和燃油附加费共计2 4 0 0 元。火车票和飞机票均注明了李某身份信息，李某将上述凭证拿到财务部进行报销，则该公司可抵扣的进项税为（）元。A.2 4 7.7 1B.2 7 0C.2 1

27、6D.2 5 0【答案】：A5 3、下列纳税人中需要缴纳城市维护建设税的是（）。A.按月缴纳个人所得税的员工B.仅在境内缴纳车辆购置税的外籍个人C.因占用耕地缴纳耕地占用税的单位D.销售高档化妆品而缴纳消费税的企业【答案】：D5 4、（2 0 2 0 年真题）2 0 2 1 年 1 月税务师在对某企业2 0 2 0 年企业所得税汇算清缴进行预审时发现企业将专项工程耗用材料列入“管理费用”科目，金 额 1 0 0 0 0 0 元，企业账务处理为：A.借：在建工程 1 0 0 0 0 0 贷：管理费用 1 0 0 0 0 0B.借：在建工程 1 0 0 0 0 0 贷：本年利润 1 0 0 0 0

28、 0C.借：在建工程1 0 0 0 0 0 贷：原材料 1 0 0 0 0 0D.借：在建工程 1 0 0 0 0 0 贷：以前年度损益调整 1 0 0 0 0 0【答案】：B5 5、某生产企业为增值税一般纳税人，2 0 2 1 年 2月销售三批相同的货物，每批为5 0 0 件，不含税售价分别为1 5 0 元、1 3 0 元和8 0 元。其中8 0 元/件的价格被主管税务机关认定为明显偏低且无正当理由，则该纳税人当月计算销项税的销售额为（）元。A.1 8 0 0 0 0B.2 0 5 0 0 0C.2 1 0 0 0 0D.2 1 5 0 0 0【答案】：C5 6、某商场为增值税一般纳税人。2

29、 0 2 1 年 3月举办促销活动，全部商品8折销售。实际取得含税收入3 8 0 0 0 0 元，销售额和折扣额均在同一张发票上分别注明。上月销售商品本月发生退货，向消费者退款6 8 0元（开具了红字增值税发票），该商场当月销项税额是（）元。A.4 3 6 3 8.5 8B.4 3 7 0 7 9.7 4C.4 3 7 1 6.8 1D.6 1 7 5 0.0 0【答案】：A5 7、某贸易公司2 0 1 9 年 5月以邮运方式从国外进口一批高档化妆品，经海关审定的货物价格为3 0 万元、邮费1 万元。当月将该批高档化妆品销售取得不含税收入5 5 万元。该批高档化妆品关税税率为1 5%、消费税税

30、率为1 5%o该公司当月应缴纳的消费税为（）万元。A.9B.1 2.8 6C.1 4.7 9D.6.2 9【答案】：D5 8、某生产性服务企业为增值税一般纳税人，2 0 2 0 年 5月销项税额为8 6 万元，进项税额为3 2 万元，全部属于允许抵扣的进项税额，上期末加计抵减额余额5万元。该企业当月实际缴纳的增值税为（）万元。A.5 0.8 0B.4 5.8 0C.5 4.0 0D.4 9.0 0【答案】：B5 9、某公司职员张某因居住地点与单位太远，遂商议与其朋友王某互换住房一套，张某的住房市场价值8 0 万元，购置价格为7 5 万元；王某的住房市场价值8 5 万元，购置价格为8 0 万元，

31、已经当地税务机关核实。张某应缴纳的土地增值税为（）万元。A.2.0 0B.1.5 0C.3.0 0D.0【答案】：D6 0、向境外单笔支付等值（）美元以上（不含）以及外国投资者以境内直接投资取得的合法所得在境内再投资（单笔5 万美元以上）的事项，要到委托人所在地税务机关进行税务备案。A.1 万B.3 万C.5 万D.1 0 万【答案】：C61、2 0 1 2 年 1 0 月，某手表生产企业销售I I 牌T 型手表80 0 只，取得不含税销售额40 0 万元；销售H牌-2 型手表2 0 0 只，取得不含税销售额 30 0 万元。该手表厂当月应纳消费税（）万元。（高档手表消费税税率2 0%）A.5

32、2.80B.60.0 0C.1 52.80D.1 40.0 0【答案】：B62、某金店将金银首饰和其他非应税消费品组成成套消费品销售，计算征收消费税的依据是（）。A.金银首饰和其他非应税消费品的销售额全额B.其他非应税消费品的销售额C.组成计税价格D.金银首饰的销售额【答案】：A63、福建采矿企业甲从山西采矿企业乙处采购2 0 0 万 元（不含增值税）已税铁矿原矿，当月将其中5 0%与自产未税铁矿原矿混合加工为选矿对外销售，取得销售收入5 0 0 万 元（不含增值税）。甲采矿企业应纳资源税税额为（）万元。（已知福建铁矿原矿资源税税率3.5%,选 矿 3%；山西铁矿原矿资源税税率为5.4%,选

33、矿 3%）A.1 5B.1 2C.1 1.50D.9.60【答案】：C64、纳税人转让因同时实施股权分置改革和重大资产重组而首次公开发行股票并上市形成的限售股，以及上市首日至解禁日期间由上述股份孳生的送、转股，以该上市公司股票上市首日开盘价为买入价，按照（）缴纳增值税。A.贷款服务B.直接收费金融服务C.金融商品转让D.销售无形资产【答案】：C65、出口货物的成交价格不能确定，经与纳税义务人进行价格磋商后,以海关估定的价格作为完税价格。下列各项中，不能作为出口货物完税价格的是（）。A.同时或者大约同时向同一国家或者地区出口的相同货物的成交价格B.同时或者大约同时向国内其他地区销售的类似货物的成

34、交价格C.根据境内生产相同或者类似货物的成本.利润和一般费用（包括直接费用和间接费用）.境内发生的运输及其相关费用.保险费计算所得的价格D.按照合理方法估定的价格【答案】：B66、下列业务不发生消费税纳税义务的是（）oA.礼品店零售镀金高档手表B.汽车销售公司零售超豪华小汽车C.卷烟批发商销售卷烟给零售商D.首饰店销售金银首饰【答案】：A6 7、根据消费税的有关规定，下列各项中，征收消费税的是（）OA.调味料酒B.宝石坯C.体育上用的发令纸、鞭炮药引线D.高尔夫车【答案】：B6 8、某超市为增值税一般纳税人，2 02 1 年 5月购进货物取得一般纳税人开具的增值税专用发票上注明不含税金额8 0

35、000元；经批准初次购进增值税税控系统专用设备一台，取得增值税专用发票，注明价款3 000元，税 款 3 9 0元；本月销售货物取得零售收入共计1 9 2 1 00元。该 超 市 5月应缴纳的增值税为（）元。A.8 3 1 0B.8 3 9 0C.1 1 1 9 0D.8 9 00【答案】：A6 9、根据消费税的现行规定，以下关于消费税纳税环节的说法正确的是（）。A.镀金首饰在零售环节需要缴纳消费税B.批发商销售白酒需要缴纳消费税C.珠宝玉石在零售环节需要缴纳消费税D.餐厅销售自制的啤酒时需要缴纳消费税【答案】：D7 0、下列各项中，不属于资源税征税范围的是（）。A.天然原油B.矿泉水C.与原

36、油同时开采的天然气D.食用盐【答案】：D7 1、当需要采取税收强制执行措施时，下列被执行人的财产不能纳入税收强制执行措施范围的是（）。A.唯一的一辆机动车B.新购入的价值3 000元的餐桌C.豪华住宅D.古玩字画【答案】：B7 2、关于涉税鉴证业务的说法，正确的是（）A.委托人不按照业务结果进行申报的，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务B.委托人违反法律、法规及相关规定的，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务，对于已完成的部分约定业务，无权收款C.委托人提供不真实、不完整资料信息的，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务，对于已完成的部分约定业务，税务师事务所要承担责任D.为

37、提高工作效率，最好承办被鉴证单位代理服务的人员，同时承办被鉴证单位的涉税鉴证业务【答案】：A7 3、某货物运输企业为增值税一般纳税人，2 02 0年 6月提供货物运输服务，取得不含税收入48 0000元；出租闲置车辆取得含税收入6 8 000元；提供车辆停放服务，取得含税收入26 000元，以上业务均选择一般计税方法。该企业当月销项税额为（）元。A.9 4056.9 2B.5316 9.8 0C.9 5258.12D.6 4152.04【答案】：B74、甲公司为房地产开发企业（增值税一般纳税人），2019 年 6月 18日开工建设某住宅小区，至 2021年 1 月 3 1 日全部竣工决算。甲公

38、司按一般计税方法计算缴纳增值税。开发成本中“地价款”为 12 000万元，土地面积为10 000平方米，建筑面积为42 000平方米，可供销售的建筑面积为37 500平方米。2 月甲公司销售收入为20 000万元（含税），销售建筑面积为15 000平方米。则甲公司当期的销项税额为（）万元。A.19 8 1.9 8B.1255.05C.1453.9 8D.16 03.33【答案】：B75、根据营改增的相关规定，下列单位提供的服务中，属于视同销售服务征收增值税的是（）。A.某动漫设计公司为其他单位无偿提供动漫设计服务B.某广告公司聘用广告制作人才为本公司设计广告C.某运输企业为洪水灾区无偿提供汽车

39、运输服务D.某电影放映单位为希望小学无偿提供电影 暖春的放映服务【答案】：A76、某经批准从事融资租赁业务的公司2021年4月购进一批车辆，价 款 6 000000元，增 值 税 78 0000元，取得机动车销售统一发票；支付车辆购置税6 00000元，取得完税凭证。上述款项均已支付。正确的账务处理是（）。A.借：固定资产6 6 00000应交税费应交增值税（进项税额）78 0000贷：银行存款738 0000B.借：固定资产6 6 00000应交税费待抵扣进项税额78 0000贷：银行存款738 0000C.借：固定资产6 5309 73.45应交税费应交增值税（销项税额抵减）6 9 026

40、.55应交税费应交增值税（进项税额）78 0000贷：银行存款 738 0000D.借：固定资产6 522000应交税费应交增值税（销项税额抵减）78 000应交税费应交增值税（进项税额）78 0000贷：银行存款738 0000【答案】：C77、在土地增值税清算时，房地产开发企业发生利息支出不能提供金融机构贷款证明的，其允许扣除的房地产开发费用是O OA.取得土地使用权所支付的金额X10%以内B.房地产开发成本X 5%以内C.（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）义10%以内D.（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）X 5%以内【答案】：C78、某商业企业（增值税一般纳税人）

41、2019 年度批发货物取得不含税收入79 00万元，对消费者零售取得的含增值税价款为226 0万 元（增值税税率13%）；汽车对外出租取得不含税收入20万元；以成本价为550万元，对外不含税销售价为8 00万元的货物对外投资。该企业2019 年业务招待费为9 8 万元。A公司在填写A 105000 纳税调整项目明细表时，在“业务招待费”的第2 列“税收金额”处填写()万元。A.44.4B.53.6C.58.8D.9 8【答案】：B79、纳税人将自产实木地板用于下列情形的，以纳税人同类应税消费品的平均销售价格作为计税依据计算消费税和增值税的是()。A.将自产实木地板用于换取生产资料、消费资料B.

42、将自产实木地板用于抵偿债务C.将自产实木地板用于投资入股D.将自产实木地板用于对外捐赠【答案】：D8 0、下列对税务师事务所质量控制制度的表述，正确的是()oA.税务师事务所应当仅针对证据收集与评价、业务成果制定相应的质量控制制度B.舞弊行为只有在获取了税收利益时需要作为重大风险事项C.税务师事务所应制定意见分歧解决制度，意见分歧解决以后方可提交业务结果D.税务师事务所可根据涉税服务业务的重大程度决定是否制定业务质量检查制度【答案】：C8 1、下列关于发票领用的表述中，正确的是（）。A.依法不需要办理税务登记的单位，不得领用发票B.符合条件的纳税人首次申领增值税发票，主管税务机关应当自受理申请

43、之日起3个工作日内办结C.纳税人在办理一般纳税人登记手续时，可自行选择登记的当月1 日或者次月1 日为一般纳税人生效之日，除另有规定的外，一般纳税人自生效之日起可以按照规定领用增值税专用发票D.纳税人领用发票，需经过税务机关审批【答案】：C8 2、甲企业位于县城，2 02 0年 4月被税务机关查补增值税2 0000元、消 费 税 4 0000元、土地增值税2 5 000元；还被加收增值税、消费税的滞纳金4 8 0 元，土地增值税滞纳金2 0 0 元；被处以增值税、消费税的罚款3 0000元，土 地 增值 税 罚 款 1 2 5 00元。当月甲企业应补缴城市维护建设税和教育费附加合计（）元。A.

44、4 8 00B.4 8 3 8.4C.4 9 1 8.4D.4 8 8 0【答案】：A8 3、根据规定，企业实际转让金融商品，月末如产生转让损失，则下列说法正确的是（）。A.应借记“应交税费一一转让金融商品应交增值税”科目B.应借记“投资收益”科目C.应贷记“银行存款”科目D.应贷记“应交税费一一转让金融商品应交增值税”科目【答案】：A8 4、下列有关税收法律主义的表述中，错误的是（）。A.税收法律主义的要求是双向的，一方面要求纳税人必须依法纳税，另一方面课税只能在法律的授权下进行，超越法律规定的课征是违法和无效的B.课税要素明确原则中，有关课税要素的规定必须尽量地明确而不出现歧义、矛盾，在基

45、本内容上不出现漏洞C.课税要素法定原则中，税收委托立法可以做一般的、没有限制的委托D.依法稽征原则要求税务机关必须按照法律的规定稽核征收，而无权变动法定课税要素和法定征收程序【答案】：C8 5、甲食品加工厂（增值税一般纳税人）位于某市，为扩大生产规模,2 0 1 7 年 1 2 月取得一宗土地使用权用于建造厂房，依据受让合同支付地价款3 0 0 0 万元，并支付了相关税费。A.0.8 7B.0.7 7C.0.9 3D.0.9 5【答案】：A8 6、某油田开采企业2 0 2 0 年 1 0 月销售天然气，取得不含增值税收入1 0 0 0 0 0 0 元，另向购买方收取手续费1 0 9 0 0 元

46、，运杂费2 1 8 0 0 元，已知天然气的资源税税率为6%,该企业当月销售天然气应缴纳的资源税为（）元。A.6 0 0 0 0B.6 0 6 0 0C.6 1 8 0 0D.6 1 9 6 2【答案】：B8 7、下列情形中，可以享受免征土地增值税税收优惠政策的是（）。A.非营利单位转让办公用房B.企业之间互换办公用房C.双方合作建房建成后转让的D.企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为改造安置住房房源且增值额未超过扣除项目金额2 0%的【答案】：D8 8、纳税人出口货物的成交价格不能确定的，海关经了解有关情况，并与纳税人进行价格磋商后，可以首先采用（）方法审查确定该货物的完税价格。A.

47、同时或者大约同时向同一国家或者地区出口的相同货物的成交价格B.同时或者大约同时向同一国家或者地区出口的类似货物的成交价格C.根据境内生产相同货物的成本、利润和一般费用（包括直接费用和间接费用）、境内发生的运输及其相关费用、保险费计算所得的价格D.按照合理方法估定的价格【答案】：A8 9、下 列（）属于企业的不征税收入。A.国家拨付企业使用后要求归还本金的资金B.企业取得的专项用途财政性资金C.国债利息收入D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益【答案】：B9 0、土地增值税纳税申报表（一）中，”与转让房地产有关的税金”中不包括（）。A,增值税B.地方教育附加C.城市维护建设税D.

48、教育费附加【答案】：A9 1、下列收入中，不征收增值税的是（）。A.被保险人获得的保险赔付B.纳税人取得的财政补贴收入C.贷款利息收入D.销售代销货物取得的收入【答案】：A9 2、在涉税鉴证业务中，具有提供涉税鉴证业务资质的涉税专业服务机构及涉税服务人员的是（）。A.委托人B.鉴证人C.使用人D.纳税人【答案】：B9 3、下列关于涉税鉴证业务的说法，错误的是（）。A.涉税鉴证业务是鉴证人接受委托，依法对被鉴证人涉税事项的合法性、合理性进行鉴定和证明B.承办被鉴证单位代理服务的人员，不得承办被鉴证单位的涉税培训业务C.涉税鉴证业务的当事人包括委托人、鉴证人、被鉴证人、使用人D.涉税鉴证业务需要出

49、具书面专业意见【答案】：B9 4、（20 1 5 年真题）关于账簿、凭证管理的说法，正确的是（）OA.从事生产经营的纳税人应自发生纳税义务之日起1 0 日内设置账簿B.纳税人聘请专业机构涉税服务人员代理记账，须经主管税务机关审批确认C.纳税人计算机输出的完整的书面会计记录，不可视同会计账簿D.除另有规定外，账簿、会计凭证等有关资料应当保存1 0 年【答案】：D9 5、20 1 9 年 9月，陈某从汽车4 s 店（增值税一般纳税人）购买2.0 升排量的乘用车，支付含税价款1 5 0 0 0 0 元，另支付汽车4 s 店代办保险费 3 0 0 0 元，代办车辆牌照费3 0 0 元，陈某应纳车辆购置

50、税（）oA.1 5 0 0 0.0 0B.1 3 27 4.3 4C.1 3 5 3 9.8 2D.1 3 5 6 6.3 7【答案】：B9 6、下列关于追征纳税人未缴、少缴税款的说法，正确的是（）OA.对于骗税行为，税务机关可以在1 0 年内追征纳税人所骗取的税款B.因税务机关的责任造成少缴税款，税务机关可以在5年内要求纳税人补缴税款C.因纳税人计算错误造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期限为 2年D.因纳税人计算错误造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期为3年，同时加收滞纳金【答案】：D9 7、2 0 2 1 年 3月某市房地产开发公司转让5年前自建的一栋写字楼,合同注明不含税转让收