2023税务师继续教育考试题库附答案13.pdf

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1、2023税务师继续教育考试题库第 一 部 分 单 选 题（200题）1、下列关于小规模纳税人管理的说法，错误的是（）。A.年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人，按一般纳税人纳税B.自2 0 1 8年 5月 1日起，增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额5 0 0 万元及以下C.转登记日前连续1 2 个 月（以一个月为1 个纳税期限）或者连续4个季 度（以一个季度为一个纳税期）累计销售额未超过5 0 0 万元的一般纳税人，在 2 0 2 0 年 1 2 月 3 1 日前，可转登记为小规模纳税人，其未抵扣的进项税额作转出处理D.转登记纳税人按规定再次登记为一般纳税人后，不得再转登记为小规

2、模纳税人【答案】：A2、位于市区的某企业2 0 2 0 年 3月份共缴纳增值税、消费税和关税5 6 2万元，其中关税1 0 2 万元、进口环节缴纳的增值税和消费税2 6 0 万元。该企业3月份应缴纳的城市维护建设税为（）万元。A.1 4B.1 8.2C.3 2.2D.3 9.3 4【答案】：A3、下列关于关税纳税义务人的说法错误的是（）。A.进口货物收货人为关税的纳税人B.对分离运输的行李，推定相应的进出境旅客为所有人C.对以邮递方式进境的物品，推定其收件人为所有人D.以邮递或其他运输方式出境的物品，推定其收件人为所有人【答案】：D4、某生产企业为增值税一般纳税人，于 2 0 1 9 年 1

3、2 月销售其2 0 1 6 年 5月购入的不动产，开具增值税专用发票，注明金额为4 5 0 0 万元；该不动产与企业在同一县市，购入时取得的增值税专用发票上注明金额为2 3 0 0 万元，税额为2 5 3 万 元（已抵扣进项税额），缴纳契税6 9 万元。该企业增值税销项税额为（）万元。A.1 0 8.7 1B.1 5 2.0 0C.4 0 5.0 0D.2 9 6.2 9【答案】：C5、关于车辆购置税，下列说法正确的是（）。A.电动摩托车应当计征车辆购置税B.地铁、轻轨等城市轨道交通车辆不属于车辆购置税的应税车辆C.购买自用应税小汽车的计税价格包括增值税D.进口自用应税小汽车的计税价格不包括消

4、费税【答案】：B6、下列业务中，既缴纳增值税又缴纳消费税的是（）。A.烟厂将自产烟丝移送用于生产卷烟B.化妆品生产企业将自产的成套高档化妆品移送用于生产低档护肤品C.某汽车制造厂将一辆自制小汽车赠送给客户D.卷烟厂将委托加工收回的已税卷烟以不高于受托方的计税价格直接销售【答案】：C7、房地产开发企业中的一般纳税人，出租其2 0 1 6 年 5月 1 日后自行开发的与机构所在地不在同一县（市）的房地产项目，应 按 照（）预征率在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。A.5%B.3%C.2%D.1%【答案】：B8、下列关于税率的说法中，正确的是（）。A.税率是计算税额的尺度

5、，代表课税的广度B.比例税率可以更有效地调节纳税人的收入，正确处理税收负担的纵向公平问题C.定额税率与课税对象的价值量脱离了联系，不受课税对象价值量变化的影响D.税率是一个总的概念，具体可分为定额税率和比例税率两种形式【答案】：C9、从事生产、经营的纳税人应当自（）之 日 起（）日内,将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法等信息报送税务机关备案A.取得营业执照1 0B.取得营业执照1 5C.首次办理涉税事宜1 0D.首次办理涉税事宜1 5【答案】：D1 0、关于税务师的权利和义务的说法，错误的是（）。A.在法律法规及相关规定许可的范围内，对委托方的经营、投资和理财活动做出事先筹划和安排，为委

6、托方取得合法的税收经济利益B.可以要求委托人提供有关会计、经营等涉税资料（包括电子数据）C.税务师可以对税收政策存在的问题向税务机关提出意见和修改建议D.税务师执业受法律保护，除税务机关外任何单位和个人不得违法干预【答案】：D1 1、某企业为增值税一般纳税人，2 0 2 0 年 5月买入A 上市公司股票，买入价2 8 0 万元，支付手续费0.0 8 4 万元。当月卖出其中的5 0%,发生买卖负差1 0 万元。2 0 2 0 年 6月，卖出剩余的5 0%,卖出价2 0 0 万元，支付手续费0.0 6 万元，印花税0.2 万元。该企业2 0 2 0 年 6月应缴纳增值税为（）万元。（以上价格均为含

7、税价格，当月支付的手续费未取得增值税专用发票）A.3.0 0B.3.3 8C.2.8 1D.2.8 3【答案】：D1 2、下列油类产品中，应征收资源税的是（）。A.天然原油B.汽油C.机油D.人造石油【答案】：A1 3、某配件厂为增值税一般纳税人，2 0 2 1 年 2月采用分期收款方式销售配件，合同约定不含税销售额1 5 0 万元，当月应收取6 0%的货款。由于购货方资金周转困难，本月实际收到货款50 万元，配件厂按照实际收款额开具了增值税专用发票。当月购进职工浴室使用的大型热水器一台，取得增值税专用发票，注明价款1 0 万元。当月该配件厂应纳增值 税 是（）万元。A.3.6B.5.1C.1

8、 3.6D.1 1.7【答案】：D1 4、2 0 1 2 年 8月，某证券公司以1 0 元/股的价格购进A 股 票 6 0 0 0 0 股,购入过程中发生各种费用1 0 0 0 元；1 1 月将上述股票以1 5元/股的价格出售8 0%,卖出过程中发生税费2 2 0 0 元；1 1 月向客户收取佣金，开具证券交易交割凭证上注明收入50 0 0 0 0 元，客户折扣额50 0 0 元，该证券公司实际取得收入4 9 50 0 0 元，2 0 1 2 年口月该证券公司应纳营业税（）元。A.3 6 59 0B.3 6 7 50C.3 6 8 4 0D.3 7 0 0 0【答案】：B1 5、2 0 2 0

9、 年 5 月，境外公司为我国甲企业提供技术咨询服务，甲企业向其支付含税价款1 0 0 0 万元，该境外公司在境内未设立经营机构，则甲企业应当扣缴的增值税税额为（）。A.2 9.1 2 万元B.3 0 万元C.56.6 0 万元D.6 0 万元【答案】：C1 6、甲服装厂为增值税一般纳税人，2 0 2 1 年 3月销售给乙企业3 0 0套服装，不含税价格为7 0 0 元/套。由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业7折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为（）OA.2 4 9 9 0B.2 7 3 0 0C.3 6 8 9 0D.1

10、9 1 1 0【答案】：B1 7、以下关于资源税征收管理的描述，不正确的是（）。A.纳税人以自采原矿直接加工为非应税产品的，在原矿移送环节计算缴纳资源税B.纳税人将其开采的原矿加工为精矿销售的，在销售环节计算缴纳资源税C.纳税人将其开采的原矿加工为精矿销售的，在开采环节计算缴纳资源税D.纳税人以自采原矿加工的精矿连续生产非应税产品的，在精矿移送环节计算缴纳资源税【答案】：C1 8、关于金银首饰零售环节征收消费税，下列说法不正确的是（）。A.金银首饰以旧换新的，按照实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税B.用已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰，在计税时可以扣除珠宝玉石已纳的消费税C.带

11、料加工的金银首饰，应按受托方销售同类金银首饰的销售价格确定计税依据征收消费税D.金银首饰连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价，也无论会计上如何核算，均应并入金银首饰的销售额，计征消费税【答案】：B1 9、下列情形中，不可以扣除外购应税消费品已纳消费税的有()OA.已税烟丝生产的卷烟B.已税白酒为原料生产的白酒C.已税珠宝玉石生产贵重珠宝首饰D.已税实木地板为原料生产的实木地板【答案】：B20、下列货物适用增值税较低税率9%的 是()。A.淀粉B.菠菜罐头C.边销茶D.液化煤气【答案】：D21、小规模纳税人的下列应税行为中，只能适用5%征收率的是()OA.提供劳务派遣服务B.提供人力资源外包

12、服务C.提供建筑服务D.销售其20 16 年 5 月 1 日之后取得的不动产【答案】：D22、（20 18 年）关于消赛税从价定率计税销售额，下列说法正确的是（）OA.消费税计税销售额包括增值税B.白酒包装物押金收取时不计入计税销售额C.高档化妆品品牌使用费应计入计税销售额D.金银首饰包装费不计入计税销售额【答案】：C23、（20 18 年）小规模纳税人的下列应税行为适用3%征收率的是（）OA.跨 县（市）提供建筑服务B.销售自建的不动产C.提供劳务派遣服务并选择差额计税方法D.出租其取得的不动产【答案】：A24、（根据20 15年教材，该题目政策过时）某油田20 12年 10 月开采原油6.

13、5万吨，当月销售4万吨，取得不含税收入16 0 0 0 万元；将 1.5万吨用于加工成品油，其余 1 万吨转入库存待销售。该油田当月应纳资源税（）万元。（原油资源税税率5%）A.8 0 0B.10 0 0C.110 0D.130 0【答案】：C25、甲建筑公司为增值税一般纳税人，机构所在地位于A市，20 21年4月在B市提供建筑服务，取得含税建筑收入10 0 万元，适用一般计税方法，下列关于甲建筑公司在建筑服务发生地B市的税务处理，表述正确的是（）。A.预缴增值税2.7 0 万元B.缴纳城市维护建设税0.13万元C.缴纳教育费附加0.0 8 万元D.缴纳地方教育附加0.0 5万元【答案】：B2

14、6、甲化工厂位于某市工业区，按照厂界外声环境功能区类别划分，其噪声排放限值昼间为6 8 分贝，夜间为58 分贝。经测量甲化工厂20 20 年 12月昼间产生噪声8 8 分贝，夜间产生噪声6 4 分贝，超标天数为 2 0 天，则该厂20 20 年 1 2 月应税噪音应缴纳的环境保护税为（）元。（已知：工业噪声超标1 3 分贝，月收费标准为350 元；超标46分贝，月收费标准为7 0 0 元；超标7 9分贝，月收费标准为14 0 0元；超 标 10 12分贝，月收费标准为28 0 0 元；超 标 1315分贝，月收费标准为56 0 0 元；16 分贝以上，月收费标准为1120 0 元。）A.7 0

15、 0B.7 9 33.33C.1120 0D.119 0 0【答案】：D27、从事房地产开发的纳税人适用的土地增值税申报表中“与转让房地产有关的税金”一栏填报时应（）A.按转让房地产时实际缴纳的城市维护建设税、教育费附加合计数填报B.按转让房地产时实际缴纳的城市维护建设税、教育费附加和房地产开发期间缴纳的土地使用税合计数填报c.按转让房地产时实际缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加和与转让房地产有关的印花税的合计数填报D.按转让房地产时实际缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加和取得土地使用权缴纳的契税的合计数填报【答案】：A2 8、某钢厂为增值税一般纳税人，增值税率13%,退税率10%

16、。2 0 2 0年 6月外购料件一批，取得的增值税专用发票注明价款2 0 0 万元，增值税2 6 万元，货已入库。当月进口料件一批，海关核定的完税价格2 5万美元，已按购进法向税务机关办理了 生产企业进料加工贸易免税证明。当月出口钢配件的离岸价格7 5 万美元，内销配件不含税销售额 8 0 万元。该钢厂上期期末留抵税额5万元。假设美元比人民币的汇率为1：6.4,钢厂进料加工复出口符合相关规定。该钢厂当期应退税额（）万元。A.0B.11.0 0C.3 2.0 0D.7 2.8 0【答案】：B2 9、下列关于税收协定与国内税法关系的说法，错误的是（）。A.税收协定具有高于国内税法的效力B.税收协定

17、不能干预有关国家自主制定税法C.税收协定可以限制各国修改税收优惠的办法D.税收协定不能限制有关国家对跨国投资者提供更为优惠的税收待遇【答案】：C3 0、（2 0 18 年）关于转让旧房及建筑物土地增值税扣除项目的税务处理，下列说法正确的是（）。A.凡不能取得评估价格的，按购房发票所载金额作为扣除项目金额B.因计算纳税需要对房地产进行评估的，其支付的评估费用不得扣除C.出售旧房或建筑物的，首选按评估价格计算扣除项目的金额D.凡不能取得评估价格的，由税务机关核定的金额作为扣除项目金额【答案】：C3 1、下列涉及的应税消费品中需要缴纳消费税的是（）。A.某 4 S 店购入的用于出售的价格为15 6

18、万元的小汽车B.某烟草批发商将卷烟卖给外省的烟草批发商C.某金店进口的金银首饰D.委托加工收回的高档化妆品直接出售【答案】：A3 2、甲企业2 0 2 0 年 2月委托乙加工企业加工A类高档化妆品一批，乙企业提供原材料成本为2 0 0 0 0 元，收取不含税加工费5 0 0 0 元；另外，还委托乙企业加工B 类高档化妆品一批，甲企业提供原材料成本为4 0 0 0 0 元，向乙企业支付不含税加工费为1 0 0 0 0 元，乙企业无B 类高档化妆品同类售价。本月将收回的B 类高档化妆品全部售出，取得不含税价款8 0 0 0 0 元。甲企业本月应缴纳的消费税税额为（）元。（高档化妆品消费税税率为1

19、5%）A.8 8 2 3.5 3B.3 1 7 6.4 7C.0D.2 5 1 7.3 4【答案】：B3 3、（2 0 1 1 年）下列关于关税完税价格的说法，正确的是（）。A.进口货物应当以成交价格为完税价格B.完税价格不包括进口环节缴纳的各项税金C.如果买卖双方有特殊关系，只能以成交价格确定完税价格D.完税价格包括进口货物在境内运输途中发生的运费和保险费【答案】：B3 4、金融机构提供贷款服务,增值税计税销售额是（）。A.结息日当日收取的全部利息应计入下期销售额B,贷款利息收入扣除金融服务收取的手续费的余额C.取得的全部利息及利息性质的收入D.取得的全部利息收入扣除借款利息后的余额【答案】

20、：C3 5、根据关税的有关规定，进出境货物和物品放行后，海关发现少征或者漏征税款的，应当自缴纳税款或者货物、物品放行之日起（）内，向纳税义务人补征。A.3个月B.6 个月C.1年D.3年【答案】：C3 6、地西泮片剂含量测定采用紫外分光光度法（吸收系数法），而其注射液的含量测定却采用高效液相色谱法，其原因为A.地西泮注射液在紫外光区没有最大吸收波长（峰）B.注射液中含地西泮量很少C.注射液加入苯甲酸、苯甲酸钠等附加剂，干扰紫外分光光度法测定其含量D.地西泮的紫外吸收强度低，方法灵敏度差E.注射液的含量测定要求更准确【答案】：C3 7、下列各项中，无须缴纳资源税的是（）。A.进口原油B.出口自采

21、天然气C.销售自采原煤D.对外赠送自采铁矿石【答案】：A3 8、根据增值税的有关规定，下列说法不正确的是（）。A.纳税人将建筑施工设备出租给他人使用并配备操作人员的，按照“有形动产租赁服务”缴纳增值税B.宾馆提供会议场地及配套服务的活动，按 照“会议展览服务”缴纳增值税C.纳税人已售票但客户逾期未消费取得的运输逾期票证收入，按照“交通运输服务”缴纳增值税D.提供餐饮服务的纳税人销售的外卖食品，按 照“餐饮服务”缴纳增值税【答案】：A3 9、委托方将收回的委托加工应税消费品，用于连续生产应税消费品且符合规定可以抵扣已纳消费税的，其被代收代缴消费税的会计处理应 是（）。A.借：委托加工物资 贷：银

22、行存款B.借：委托加工物资 贷：应交税费一应交消费税C.借：应交税费一应交消费税 贷：银行存款D.借：税金及附加 贷：应交税费一应交消费税【答案】：C4 0、下列各项中，应征收土地增值税的是（A.张某出租自己的闲置住房)OB.张某继承父亲的房屋C.张某转让一间商铺D.张某将自己的住房用于抵押，住房尚在抵押期间【答案】：C4 1、下列税务处理正确的是（）。A.某活动板房厂销售自产活动板房并提供安装服务，应该按照销售货物缴纳增值税B.一般纳税人销售自产机器设备的同时提供安装服务，其安装服务可以选择适用简易计税方法计税C.纳税人对安装运行后的机器设备提供的维护保养服务，按 照“加工修理修配劳务”缴纳

23、增值税D.纳税人提供植物养护服务，按 照“建筑服务”缴纳增值税【答案】：B4 2、（2 0 1 9 年真题）2 0 1 9 年 5月份某企业支付税控设备维护费并取得发票，该企业会计核算的借方科目是（）。A.应交税费-应交增值税（销项税额）B.应交税费-应交增值税（进项税额）C.应交税费一一应交增值税（销项税额抵减）D.应交税费一一应交增值税（减免税款）【答案】：D4 3、下列情形中应当缴纳环境保护税的是（）。A,企业事业单位处置固定废物不符合国家和地方环境保护税标准的B.企业事业单位向依法设立的污水集中处理场所排放应税污染物的C.其他生产经营者在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存固体废

24、物的D.其他生产经营者向依法设立的生活垃圾集中处理场所排放应税污染物的【答案】：A4 4、（根据2 0 1 5 年政策，此题目政策过时）某有线电视台2 0 1 3 年 3月份取得下列收入：有线电视节目收费1 2 0 万元，有线电视初装费20万元，广告播映收费6 00万元，向其他电视台出售某专题片播映权收入 100万元。该电视台当月应纳营业税（）万元。A.25.2B.27.2C.39.2D.42.0【答案】：C4 5、（）与课税对象的价值量脱离了联系，不受课税对象价值量变化的影响；适用于对价格稳定、质量等级和品种规格单一的大宗产品征税的税种。A.超额累进税率B.定额税率C.超率累进税率D.比例税

25、率【答案】：B4 6、（2016 年）下列房产中，应缴纳房产税的是（）。A.房地产开发企业建造的尚未出售的商品房B.某社区医疗服务中心自用房产C.某公园的办公用房D.某大学出租的房屋【答案】：D4 7、下列各项中，不符合应税消费品应税数量规定的是（）。A.委托加工应税消费品的，为受托方实际加工应税消费品的数量B.销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量C.进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量D.自产自用应税消费品的，为应税消费品的移送使用数量【答案】：A4 8、下列关于税收代位权、撤销权的表述，不正确的是（）。A.税收代位权是指欠缴税款的纳税人怠于行使其到期债权而对国家税收即税

26、收债权造成损害时，由税务机关以自己的名义代替纳税人行使其债权的权利B.税收撤销权是指税务机关对欠缴税款的纳税人滥用财产处分权而对国家税收造成损害的行为，请求法院予以撤销的权利C.税务机关依照规定行使代位权、撤销权的，可以免除欠缴税款的纳税人尚未履行的纳税义务和应承担的法律责任D.欠缴税款的纳税人以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形，对国家税收造成损害的，税务机关可以依照规定行使代位权、撤销权【答案】：C4 9、下列关于环境保护税纳税人和征税范围的说法，错误的是（）OA.在中华人民共和国领域，直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者为环境保护税的纳税人，应当依照规定缴纳环境

27、保护税B.依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所超过国家和地方规定的排放标准向环境排放应税污染物的，应当缴纳环境保护税C.建筑工地产生的建筑噪音，应该缴纳环境保护税D.企业事业单位和其他生产经营者贮存或者处置固体废物不符合国家和地方环境保护标准的，应当缴纳环境保护税【答案】：C5 0、某从事二手车经营的增值税小规模纳税人，2 0 2 1年一季度经营二手车取得含税收入5 0万元，提供停车场停车服务，取得含税收入9.4 5万元，该纳税人上述业务应缴纳增值税（）万元。A.0.5 3B.0.7 0C.1.4 2D.1.7 3【答案】：B5 1、某食品厂为增值税小规模纳税人，2 0 1 2年8

28、月购进一批模具，取得的增值税普通发票注明金额4 0 0 0元；以赊销方式销售一批饼干，货已发出，开具了增值税普通发票，价税合计金额6 0 0 0 0元，截至当月底收到5 0 0 0 0元货款。当月该食品厂应纳增值税（）元。A.7 7 6.3 1B.1 0 6 7.5 7C.1 4 5 6.3 1D.1 7 4 7.5 7【答案】：D5 2、某化妆品厂为增值税一般纳税人，2 0 2 0年4月向某商场销售由高档化妆品和普通洗发水组成的成套产品3 6 0套，取得不含税收入2 4 0万元，其中高档化妆品收入2 0 0万元，普通洗发水收入4 0万元。将一批新研制的高档香水作为试用品赠送给消费者使用，该批

29、高档香水的成本为2万元，成本利润率为5%,市场没有同类高档香水的销售价格。已知高档化妆品消费税税率为1 5%。该化妆品厂当月应缴纳消费税（）万元。A.6 0.6 3B.7 2.6 3C.7 2.9D.3 6.3 7【答案】：D5 3、2 0 2 0年1月，某 金 店（增值税一般纳税人）采 用“以旧换新”方式零售2 4 K纯金项链1条，新项链对外售价为8 0 0 0元，旧项链作价3 0 0 0元，从消费者手中收取新旧差价款5 0 0 0元；清洗金银首饰取得含税收入3 5 1 0元；为个人提供带料加工金银首饰业务，同类金银首饰零售价格4 0 0 0元。该金店就上述业务应纳消费税（）元（金银首饰消费

30、税税率5%）。A.2 1 3.6 8B.5 3 4.6 2C.3 4 8.2 6D.3 9 8.2 3【答案】：D5 4、下面可以享受免征土地增值税税收优惠政策的情形是（）。A.企业间互换办公用房B.企业转让一栋房产给政府机关用于办公C.房地产开发企业将建造的商品房作价入股某酒店D.居民因省政府批准的文化园项目建设需要而自行转让房地产【答案】：D5 5、下列关于烟叶税的说法中，不符合规定的是（）。A.在中华人民共和国境内收购烟叶的单位为烟叶税的纳税人B.烟叶税的计税依据是收购烟叶实际支付的价款总额C.纳税人收购烟叶，应当向烟叶收购地的主管税务机关申报纳税D.烟叶税按月计征，纳税人应当于纳税义务

31、发生月终了之日起10日内申报并缴纳税款【答案】：D5 6、下列关于消费税的计税规则，表述正确的是（）。A.委托加工啤酒的计税依据为委托方收回数量B.通过非独立核算门市部销售自产应税消费品时，应按移送给非独立核算门市部时的销售额或数量计税C.纳税人用于投资入股的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的平均售价作为计税依据计税D.纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，按照各自税率征收消费税【答案】：A5 7、下列权利中，不属于纳税人权利范围的是（）。A.税收检查权B.申请延期缴纳税款权C.申请退还多缴税款权D.索取有关税收凭证的权利【答案】：A5 8、下列关于包装物押金的说法，不正确的

32、是（）。A.酒类产品（啤酒、黄酒除外）包装物押金不管是否逾期，收取时征收增值税和消费税B.啤酒、黄酒包装物押金逾期，征收增值税，不征收消费税C.啤酒、黄酒包装物押金逾期，不征收增值税，也不征收消费税D.一般应税消费品的包装物押金，没有逾期，不征收增值税和消费税【答案】：C5 9、下列属于转让旧房及建筑物的扣除项目的是（）。A.旧房及建筑物的入账成本价B.旧房及建筑物的重置成本价C.旧房及建筑物的评估价格D.旧房及建筑物的市场价格【答案】：C6 0、下列行为属于增值税视同销售行为，应当征收增值税的是（）OA.某商店为服装厂代销儿童服装B.某公司将外购的饮料用于集体福利C.某企业将外购的洗衣液用于

33、个人消费D.某房地产公司将外购的水泥用于商品房的基建工程【答案】：A6 1、2 0 2 1 年 4月，某房地产开发公司转让在建项目，取得转让收入2 0 0 0 0 万元。该公司取得土地使用权时支付土地出让金7 0 0 0 万元、契税2 1 0 万元、印花税3.5万 元（已计入管理费用）及登记费0.1 万元，该公司缴纳土地增值税时可以扣除的取得土地使用权所支付的金额 为（）万元。A.7 2 1 3.5 0B.7 2 1 0.1 0C.7 2 1 3.6 0D.7 2 1 0【答案】：B6 2、下列不属于资源税的纳税义务人的是（）A.在我国境内开采石油的外商投资者B.开采并销售天然矿泉水的国有企业

34、C.进口金属矿产的个体经营户D.开采宝玉石的私营企业【答案】：C6 3、进口货物的保险费，应当按照实际支付的费用计算。如果进口货物的保险费无法确定或者未实际发生，海关应当按照“货价加运费”两者总额的（）计算保险费。A.l%oB.2%。C.3%。D.5%。【答案】：C6 4、下列有关税务行政诉讼被告的说法中，正确的是（）oA.税务行政诉讼被告对原告的诉讼请求具有反诉权B.税务行政诉讼被告可以是税务机关工作人员C.复议机关改变原具体行政行为的，由作出原具体行政行为的税务机关和复议机关作为共同被告D.当事人不服经上级税务机关批准的具体行政行为而向法院提起诉讼的，在法律文书上署名的税务机关为被告【答案

35、】：D6 5、甲商业企业于2 0 1 9 年 1 1 月按照规定转登记为增值税小规模纳税人。2 0 1 9 年 1 1 月甲企业销售货物取得含税销售额3 0 万元、取得的增值税专用发票注明进项税额为5万元；2 0 1 9 年 1 2 月销售货物取得含税销售额2 8万元。下列表述中正确的是（）。A.甲企业1 1 月应纳增值税0.87 万元B.甲企业1 2 月应纳增值税0.82 万元C.记 入“应交税费一待抵扣进项税额”的金额为0D.记 入“应交税费一待抵扣进项税额”的金额为5万元【答案】：B6 6、（2 0 1 6 年）年应税销售额已超过小规模纳税人标准的纳税人，未在规定期限内申请一般纳税人资格

36、认定的，应当在收到 税务事项通知书后（）日内向主管税务机关报送 增值税一般纳税人申请认定表。A.3 0B.2 0C.1 0D.5【答案】：D6 7、某食品加工企业为增值税一般纳税人，2 0 2 0 年 6月对外销售自产食品取得不含税收入2 2 0 万元，销售自己使用过的2 0 1 3 年购进的大货车一辆，取得含税收入1 5.6 万元；当月从农民手中收购一批大米用于加工饼干，农产品收购凭证上注明价款1 0 万元，当月大米已被生产领用；外购原材料，取得普通发票，注明价款1 2 0 万元；当月初次购置增值税税控系统专用设备，取得增值税专用发票，注明价款2 0 万元、增 值 税 2.6 万元。该食品加

37、工企业当月应缴纳增值税（）万元。A.6.7 9B.1 6.1 5C.3 2.7 5D.1 2.85【答案】：A6 8、下列关于增值税一般纳税人专用发票丢失的处理中，正确的是（）OA.丢失已开具增值税专用发票的抵扣联，不得抵扣进项税额B.丢失已开具增值税专用发票的发票联，不得作为记账凭证C,丢失已开具增值税专用发票的抵扣联，可凭相应发票的记账联复印件，作为增值税退税凭证D.纳税人同时丢失已开具增值税专用发票发票联和抵扣联，可凭加盖销售方发票专用章的相应发票记账联复印件，作为进项税额的抵扣凭证、退税凭证或记账凭证【答案】：D6 9、下列服务中，属于增值税生活服务的是（）。A.物业管理服务B.市场调

38、查服务C.互联网接入服务D.网络教育服务【答案】：D7 0、某奶制品生产企业为增值税一般纳税人，2 0 1 9 年 1 2 月销售8 0 0 吨酸奶取得不含税收入1 0 0 0 万元，原乳单耗数量为L1,原乳平均购买单价为4 0 0 0 元/吨，该企业投入产出法下可以抵扣进项税额（）万OA.2 9.0 6B.3 2C.3 6.8 1D.4 0.5 0【答案】：D7 1、A建筑公司以清包工方式为某一生产企业总承包建造厂房，含税工程款为3 5 0 0 万元，A公司将其中的装饰工程分包给B公司，含税分包工程款为6 0 0 万元。A公司选择简易计税方法，应纳增值税（）万元。A.1 6 9.9 0B.1

39、 4 0.7 8C.1 0 1.9 4D.8 4.4 7【答案】：D7 2、（2 0 1 8 年）2 0 1 9 年 1 月 1 5 日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的 土地增值税清算通知书，要求对其建设的W 项目进行清算。该项目总建筑面积1 8 0 0 0 平方米，其中可售建筑面积1 7 0 0 0 平方米，不可售建筑面积1 0 0 0 平 方 米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目2 0 1 8 年 4月通过全部工程质量验收。A.5 9 1 1.2 2B.5 9 2 2.4 6C.7 9 4 5.0 7D.7 9 6 1.3 2【答案】：B7 3、下列车辆

40、中，应缴纳车辆购置税的是（）。A.自行车B.排气量为1 0 0 毫升的摩托车C.有轨电车D.叉车【答案】：C7 4、下列关于涉税鉴证业务鉴证准备的表述，错误的是（）。A.鉴证人承接涉税鉴证业务，应当对委托事项进行初步调查和了解，并从相关方面进行分析评估，决定是否接受涉税鉴证业务委托B.税务师事务所决定接受涉税鉴证业务委托的，可不与委托人签订涉税鉴证业务委托协议C.鉴证人可以要求委托人、被鉴证人出具书面文件，承诺声明对其所提供的与鉴证事项相关的会计资料、纳税资料及其他相关资料的真实性、合法性负责D.鉴证人应当指派能够胜任受托涉税鉴证业务的具有资质的涉税服务人员作为项目负责人，具体实施涉税鉴证业务

41、【答案】：B7 5、关于消费税的特点，下列说法错误的是（）。A.税负不具有转嫁性B.征税项目具有选择性C.征收方法具有多样性D.税收调节具有特殊性【答案】：A7 6、下列关于税收法律关系特点的说法中，错误的是（）。A.主体的一方只能是国家B.具有财产支配权双向转移的性质C.权利义务关系具有不对等性D.体现国家单方面的意志【答案】：B7 7、发票管理办法规定，对虚开发票的，由税务机关没收违法所得；虚开金额在1 万元以下的，可以并处5万元以下的罚款；虚开金额超过 1 万元的，并 处（）；构成犯罪的，依法追究刑事责任。A.5万元以上5 0 万元以下的耨款B.1 万元以上2 0 0 万元以下的相款C.

42、5 万元以上1 0 万元以下的罚款D.5万元以上3 0 万元以下的罚款【答案】：A7 8、某商业银行（增值税一般纳税人）2 0 2 0 年第3季度提供贷款服务取得含税利息收入3 6 0 0 万元，提供直接收费服务取得含税收入1 6 0万元，开展贴现业务取得含税利息收入6 5 4 万元，该银行上述业务的销项税额（）万元。A.2 0 3.7 7B.2 1 2.8 3C.2 4 0.7 9D.2 4 9.8 5【答案】：D7 9、（2 0 1 3 年）位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，自营出口自产货物。2 0 1 9 年 9月应纳增值税-3 2 0 万元，出口货物“免抵退”税额3 8 0 万元

43、；本月税务检查时发现，上年出租厂房的租金收入1 0 5万元未入账，被查补增值税（简易计税方法），并处以滞纳金和罚款。9月该企业应纳城市维护建设税（）万元。A.0B.4.5 5C.2 2.4D.2 6.9 5【答案】：B8 0、甲建筑公司为增值税一般纳税人，机构所在地位于A市，2 0 2 0 年4月在B市提供建筑服务，取得含税建筑收入1 0 0 万元，适用一般计税方法，下列关于甲建筑公司在建筑服务发生地B市的税务处理，表述正确的是（）。A.预缴增值税2.7 0 万元B.缴纳城市维护建设税0.1 3 万元C.缴纳教育费附加0.0 8 万元D.缴纳地方教育附加0.0 5 万元【答案】：B8 1、税务

44、师在纳税审核中，发现企业以前年度少计收益或多计费用的情况，调账时应（）。A.借 记“利润分配一未分配利润”B.贷 记“主营业务收入”C.借 记“本年利润”D.贷 记“以前年度损益调整”【答案】：D8 2、（2 0 1 6 年）下列关于消费税计税价格的说法中，错误的是（）OA.采用以旧换新方式销售金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款为计税依据B.委托加工白酒，按照受托方同类消费品的销售价格计算纳税；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税C.将自产的葡萄酒用于换取生产资料，按同类消费品的平均价格计算纳税D.卷烟实际销售价格高于核定计税价格，按实际销售价格计税【答案】：C83、2

45、 0 2 0 年 2月，某汽车4 s 店（为增值税一般纳税人）向消费者个人销售超豪华小汽车5辆，不含税销售价格为1 6 0 万元/辆。该 4 s 店就上述业务应纳消费税（）万元。A.1 5B.5 5C.6 0D.80【答案】：D84、依据企业所得税的相关规定，权益性投资资产转让所得来源地的判定标准是（）。A.投资企业所在地B,被投资企业所在地C.分配所得的企业所在地D.负担、支付所得的企业所在地【答案】：B85、2 0 1 2 年 1 2 月，某旅游开发有限公司经营游览场所取得旅游景点门票收入4 5 0 万元，在景区内经营旅游观光电车取得收入6 8万元，支付维修费6万元。该公司上述业务应纳营业

46、税（）万元。A.1 5.3 6B.1 5.5 4C.1 6.9 0D.2 5.9 0【答案】：C86、根据城市维护建设税的现行规定，下列属于城市维护建设税计税依据的是（）。A.企业缴纳的企业所得税B.企业拖欠消费税加收的滞纳金C.个体工商户偷税被处的增值税罚款D.外资商场偷逃的增值税税金【答案】：D87、根据车辆购置税征收管理的规定，下列说法错误的是（）。A.纳税人应当自纳税义务发生之日起3 0 日内申报缴纳车辆购置税B.纳税人购置应税车辆，需要办理车辆登记的，向车辆登记地的主管税务机关申报纳税C.车辆购置税的纳税义务发生时间为纳税人购置应税车辆的当日D.纳税人购置应税车辆，不需要办理车辆登记

47、的，单位纳税人向其机构所在地的主管税务机关申报纳税，个人纳税人向其户籍所在地或者经常居住地的主管税务机关申报纳税【答案】：A88、下列各项，适用9%较低税率的是（）。A.饲料添加剂B.驱蚊剂C.经加工的咸蛋D.边销茶【答案】：C89、甲炼钢厂与乙环保公司均为一般纳税人，2 0 2 1 年 6月 1日双方签订两年期的垃圾无害化处理协议，由乙公司采取填埋、焚烧等方式对甲厂产生的废料和垃圾进行专业化处理。根据合同约定，乙公司每周对甲厂的废料和垃圾进行专业化处理。专业化处理后如果产生货物的,货物应归属于甲厂。下列关于乙环保公司的增值税处理正确的是（）OA.如果专业化处理后产生货物，且货物归属于委托方，

48、按照合同约定,乙公司属于提供“现代服务”B.如果专业化处理后未产生货物，按照合同约定，乙公司属于提供“生活服务”C.如果专业化处理后产生货物，且货物归属委托方，按照合同约定，乙公司属于提供“加工劳务”D.乙环保公司应采用简易计税方法按照3%的征收率计征增值税【答案】：C9 0、下列关于应税污染物纳税地点说法错误的是（）A.应税大气污染物的纳税地点为排放口所在地B.水污染物的纳税地点为产生地C.应税固体废物的纳税地点为产生地D.应税噪声的纳税地点为产生地【答案】：B9 1、20 21年 7月，某 企 业（增值税一般纳税人）销售货物取得不含税销售额1 0 万元，当月另收取含税包装费1 万元。该企业

49、上述业务销项税额（）万元。A.1.30B.1.4 3C.1.4 2D.1.7 6【答案】：C9 2、（）不仅是为了防止假冒、诈骗，也是为了防止税务机关及其工作人员超越职权、滥用职权。A.回避制度B.听证制度C.表明身份制度D.职能分离制度【答案】：C9 3、下列各项中在计算土地增值税时不能计入开发成本的是（）OA.拆迁补偿费B.耕地占用税C.取得土地使用权时缴纳的契税D.公共配套设施费【答案】：C9 4、张某在天津市有两套闲置住房，A住房于20 15 年 1 月购入，购买房屋价款为10 0 万元；B住房于20 18 年 3 月购入，购买房屋价款为30 0 万元。20 19 年 12月张某将上述

50、住房转让，A住房取得收入30 0 万元、B住房取得收入5 0 0 万元。则张某应缴纳增值税（）万元。A.38.10B.19.0 5C.9.5 2D.23.8 1【答案】：D9 5、下列经济活动中，需要缴纳土地增值税的是（）。A.甲、乙公司相互交换房产产权用于办公B.丙某转让其个人拥有的非唯一且不满五年的住房C.丁公司由有限公司整体变更为股份公司时发生的房产评估增值D.戊公司通过中国青少年发展基金会向某市文化宫捐赠房产一套用于青少年美术作品展览室【答案】：A9 6、下列关于超豪华小汽车零售环节征收消费税的表述，不正确的是（）OA.征收范围为每辆零售价格1 3 0 万 元（含增值税）及以上的乘用车