2023税务师继续教育考试题库36.pdf

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1、2023税务师继续教育考试题库第 一 部 分 单 选 题（200题）1、下列关于关税税率的说法中，正确的是（）。A.征收报复性关税的货物，适用国别及适用税率，由国务院关税税则委员会决定并公布B.特惠税率适用原产于我国参加的含有关税优惠条款的区域性贸易协定的有关缔约方的进口货物C.协定税率适用原产于与我国签订有特殊优惠关税协定的国家或地区的进口货物D.按照国家规定实行关税配额管理的进口货物，关税配额内的，按其适用税率的规定执行【答案】：A2、实行查账征收的个人独资企业发生的下列支出，在计算应纳税所得额时不允许扣除的是（）。A.按省级人民政府规定的标准为业主缴纳的“五险一金”B.为从业人员按工资总

2、额4%标准缴纳补充医疗保险C.支付行业协会的会费D.支付给业主的工资薪金【答案】：D3、税务师接受委托对某县城的企业2 0 1 9 年的企业所得税进行纳税审核，企业的营业外支出中列支的捐赠支出包括：通过非营利性的社会团体向农村义务教育捐款1 2 0 万元。企业利润表中体现的会计利润为6 2 0 万元，经过税务师审核发现，该企业将一部分厂房出租，含增值税租金收入1 5 7.5 万 元（选择简易计税方法），挂 在“其他应付款”账上，假设房产税的缴纳不存在问题，此外，企业将自产货物作为礼品赠送给客户，账务处理为：A.2 8.5 9 万元B.9 2.3 1 万元C.9 3.5 1 万元D.1 2 0

3、万元【答案】：B4、企业作为个人所得税的扣缴义务人，根 据 个人所得税法收到的扣缴税款手续费，应 通 过（）科目进行核算。A.其他收益B.其他业务收入C.营业外收入D.递延收益【答案】：A5、关于增值税计税销售额，下列说法不正确的是（）。A.航空运输服务，代收的机场建设费不计入计税销售额B.以物易物方式下销售货物，双方以各自发出的货物核算销售额C.客运场站服务以其取得的全部价款和价外费用为计税销售额D.销售折扣方式销售货物，折扣额不得从销售额中扣除【答案】：C6、某公司20 1 7年购进一处房产，20 1 8年 5月 1日用于投资联营（收取固定收入，不承担联营风险），投资期3年，当年取得不含增

4、值税固定收入1 6 0 万元。该房产原值3 0 0 0 万元，当地政府规定的减除幅度为 3 0%,该公司20 1 8年应缴纳的房产税为（）万 元。A.21.2B.27.6C.29.7D.4 4.4【答案】：B7、某工业企业20 20 年 1 1 月销售一栋20 0 8年建造的厂房（位于市区），取得含税销售收入6 0 万元，当时造价1 5 万元，如果按现行市场价的材料、人工费计算，建造同样的厂房需要70 万元，该厂房为六成新，已知该工业企业选择一般计税方法，可以扣除的税金为0.5 5 万元。该企业转让旧房应缴纳的土地增值税为（）万元。A.0B.2.5 5C.3.75D.3.5 4【答案】：C8、

5、增值税一般纳税人取得的增值税普通发票，不可以抵扣增值税进项税额的是（）。A.国内旅客运输服务的增值税电子普通发票B.农产品销售发票C.通行费电子发票的不征税发票D.机动车销售统一发票【答案】：C9、税务师为个体户代建复式账簿，在办理年度个人所得税申报时，按 个体户会计制度（试行）的规定，应代为编制（），报送主管财税机关。A.资产负债表、损益表、现金流量表B.资产负债表、应税所得表、损益表C.资产负债表、留存收益表、现金流量表D.资产负债表、应税所得表、留存收益表【答案】：D1 0、（20 20 年真题）20 20 年 9 月，某锡矿开采企业开采锡矿原矿3 0 0吨。本月销售锡矿原矿20 0 吨

6、，取得不含税销售额5 0 0 万元；剩余锡矿原矿1 0 0 吨移送加工选矿80 吨，本月全部销售，取得不含税销售额24 0 万元。锡矿原矿和锡矿选矿资源税税率分别为6.5%和 5%。该企业当月应缴纳资源税（）万元。A.4 1.25B.5 3.1 0C.4 0.6 0D.4 4.5 0【答案】：D1 1、（20 1 8年）以下属于应征收环境保护税的项目是（）。A.商业噪声B.工业噪声C.服务业噪声D.生活噪声【答案】：B1 2、下列关于消费税税收管理的表述中，正确的是（）。A.消费税收入分别入中央库和地方库B.委托个体工商户加工应税消费品应纳的消费税由受托方代扣向其所在地主管税务机关申报缴纳C.

7、进口环节的消费税由海关代征D.消费税纳税人总分支机构在同一地级市但不同县的，由市级税务机关审批同意后汇总缴纳消费税【答案】：C1 3、甲企业为环境保护税的纳税人，该企业有一个污水排放口，2 0 2 0年 2月排放总铅6 0 0 千克，污染当量值0.0 2 5 千克，假设当地公布的环境保护税税额为每污染当量为3.6 元。甲企业当月应缴纳环境保护税（）元。A.8 4 0 0 0B.8 6 4 0 0C.8 4 6 0 0D.8 5 0 0 0【答案】：B1 4、下列关于增值税纳税人的说法，错误的是（）。A.资管产品管理人为增值税纳税人B.以发包人名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以承包人为

8、纳税人C.代理进口货物以海关开具的完税凭证上注明的纳税人为准D授权集团内其他纳税人（第三方）为发包方提供建筑服务，并由第三方直接与发包方结算工程款的，第三方为纳税人【答案】：B1 5、根据土地增值税相关规定，下列说法错误的是（）。A,将房产无偿转让给法定继承人不予征税B.土地增值税实行四级超率累进税率C.取得的收入为外国货币的，应当以取得收入当天或当月1 日国家公布的市场汇率折合成人民币确认收入D.房地产评估增值应征收土地增值税【答案】：D1 6、下列关于营改增应税服务的表述中，不正确的是（）。A.将建筑物、构筑物等不动产或者飞机、车辆等有形动产的广告位出租给其他单位或者个人用于发布广告，按照

9、经营租赁服务缴纳增值税B.纳税人通过省级土地行政主管部门设立的交易平台转让补充耕地指标，按照销售无形资产缴纳增值税C.拍卖行受托拍卖取得的手续费或佣金收入，按 照“经纪代理服务”缴纳增值税D.车辆停放服务，按物流辅助服务缴纳增值税【答案】：D1 7、税务师在2 0 2 1 年 4月对某公司2 0 2 0 年度纳税情况进行审核的，发现该企业多摊销了办公室的装修费3 0 0 0 0 元。若该公司2 0 2 0 年度决算报表已编制。对该项费用调整的会计分录应为（）。A.借：长摊待摊费用贷：管理费用B.借：长期待摊费用贷：本年利润C.借：长期待摊费用贷：以前年度损益调整D.借：长摊待摊费用贷：利润分配

10、一未分配利润【答案】：C18、2 0 19 年某房地产开发公司销售其新建商品房一幢，取得不含税销售收入1.4 亿元，已知该公司支付与商品房相关的土地使用权费及开发成本合计为4 8 0 0 万元；该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息；该商品房所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%;销售商品房缴纳的有关税金7 7 0 万 元（不包含印花税和增值税）。该公司销售该商品房应缴纳的土地增值税是（）万元。A.2 2 5 6.5B.2 4 4 5.5C.3 0 7 0.5D.3 0 8 0.5【答案】：B19、根据现行税法的规定，下列消费品的生产经营环节，既征收增值税又征收消

11、费税的是（）。A,白酒的批发环节B.金银首饰的零售环节C.高档化妆品的零售环节D.高档手表的批发环节【答案】：B2 0、位于甲市的增值税一般纳税人贸易公司，2 0 2 0 年 3月将其位于乙市的一个商铺出租，当月预收一年租金13 3.1万元，已知该商铺为2 0 16年 10 月购入，当月准予抵扣的进项税额为4万元，则当月应在甲市缴纳增值税是（）万元A.3B.3.3 3C.6.9 8D.10.9 9【答案】：B2 1、（2 0 2 0 年真题）根据增值税农产品进项税额核定办法的规定，说法正确的是（）。A.扣除率为购进货物的适用税率B.耗用率由试点纳税人向主管税务机关申请核定C.核定扣除的纳税人购

12、进农产品可选择依扣税凭证抵扣D.卷烟生产属于核定扣除试点范围【答案】：B2 2、某商厦与某珠宝行签订合同约定，将一珠宝柜台出租给珠宝行，租期2 0 19.7.1 2 0 19.12.3 1,共 6 个月，月不含税租金10 万元，于2 0 19 年 12 月 3 1 日一次性付清租金60 万 元（不含税）。对于该业务，该商厦2 0 19 年 8月应进行的会计处理是（）。A.不做任何账务处理B.借：应收账款10 9 0 0 0 贷：主营业务收入10 0 0 0 0应交税费应交增值税（销项税额）9 0 0 0C.借：应收账款10 9 0 0 0 贷：主营业务收入10 0 0 0 0应交税费待转销项税

13、额9 0 0 0D.借：应收账款 10 0 0 0 0 贷：主营业务收入 10 0 0 0 0【答案】：C2 3、（2 0 18 年真题）个体工商业户为业主缴纳的补充养老保险、补充医疗保险，在计算应纳税所得额时（）。A.不允许税前扣除B.按省级人民政府规定的计算基数，分别在5%标准内的部分据实扣除C.按实际缴纳数额扣除D.按当地上年度社会平均工资的3倍为计算基础，分别在5%标准内的部分据实扣除【答案】：D2 4、2 02 0年 3月，某公司销售自用办公楼，不能取得评估价格，该公司提供的购房发票所载购房款为1 2 00万元，购买日期为2 01 0年 1 月 1日。购入及转让环节相关税费8 0万元

14、。该公司在计算土地增值税时允许扣除项目金额（）万元。A.1 2 8 0B.1 8 8 0C.1 8 9 5D.1 9 4 0【答案】：B2 5、下列关于税收立法的表述中，不正确的是（）。A.税务规章以国务院令发布B.税收立法包括制定、修改、废止税法C.税收立法必须经过法定程序D.税务规范性文件具有向后发生效力的特征【答案】：A2 6、关于车辆购置税，下列说法正确的是（）。A.纳税人自产自用应税车辆的计税价格，按照应税车辆市场上的最高销售价格确定，不包括增值税税款B.纳税人以受赠方式取得自用的应税车辆的计税价格，按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定，不包括增值税税款C.购买自用应税小汽车的计

15、税价格包括增值税D.进口自用应税小汽车的计税价格不包括消费税【答案】：B2 7、下列费用中，不计入进口货物关税完税价格的是（）。A.包装材料费用B.境外技术培训费用C.由买方负担的经纪费D.与货物为一体的容器费用【答案】：B2 8、税务师在纳税审核时，发现企业以前年度（已结账）多计收益或少计费用的情况时，调账时应先（）。A.贷 记“利润分配一一未分配利润”B.借 记“以前年度损益调整”C.贷 记”以前年度损益调整”D.借 记“本年利润”【答案】：B2 9、纳税人取得退还的增量留抵税额，正确的会计处理是（）。A.借：银行存款B.借：银行存款C.借：银行存款出）贷：应交税费一一应交增值税（进项税额

16、）贷：应交税费一一未交增值税贷：应交税费一一应交增值税（进项税额转D.借：银行存款贷：营业外收入【答案】：C3 0、2 0 2 1 年某企业转让一栋六成新的旧仓库，取得不含税转让收入2 0 0 0 万元，可扣除的相关税费共计25万元。该仓库原造价1 0 0 0 万元，房地产重置成本为1 5 0 0 万元。该企业转让仓库应缴纳土地增值税（）万元。A.4 1 5B.2 9 6C.3 9 8.7 5D.4 7 6.2 5【答案】：C3 1、企业下列行为属于增值税兼营行为的是（）oA.建筑公司为承建的某项工程既提供外购建筑材料又承担建筑安装业务B.照相馆在提供照相业务的同时销售相框C.假店开设客房、餐

17、厅从事服务业务并附设商场销售货物D.饭店提供餐饮服务的同时销售酒水饮料【答案】：C3 2、某酒厂为增值税一般纳税人，2 0 1 2 年 1 0 月销售粮食白酒4吨，取得不含税收入4 0 0 0 0 0 元，包装物押金2 3 4 0 0 元（单独记账核算），货物由该酒厂负责运输，收取运费4 7 9 7 0 元。该酒厂上述业务应纳消费税（）元，（白酒消费税税率2 0%,0.5 元/斤）A.8 4 0 0 0B.8 8 0 0 0C.9 2 2 0 0D.9 6 2 0 0【答案】：D3 3、甲税务局委托某保险公司在对车辆投保时代征车船税税款，A纳税人对代征税款行为不服并申请税务行政复议，A纳税人可

18、向（）申请税务行政复议。A.甲税务局B.某保险公司C.甲税务局上一级税务机关D.某保险公司上一级主管机构【答案】：C3 4、根据相关规定，自2 0 2 0 年 1 月 1日起，对纳税人提供公共交通运输服务、生活服务，以及为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入，（）。A,即征即退增值税B.免征增值税C.减半征收增值税D.按照3%的征收率征收增值税【答案】：B3 5、甲企业为增值税小规模纳税人，2 0 2 1 年 5月进口一批汽车轮胎，买价为7 0 0 0 0 元，支付境外运抵我国海关境内输入地点起卸前的运输费及保险费5 0 0 0 元。海关开具了进口增值税专用缴款书，甲企业缴纳进口环节税金

19、后海关放行。假定该批轮胎关税税率为1 5 悦 甲企业进口环节应缴纳增值税（）元。A.2 2 5 0B.2 5 8 7.5C.9 7 5 0D.1 1 2 1 2.5【答案】：D3 6、下列有关营改增范围的表述中，不正确的是（）。A.航天运输服务按照交通运输服务缴纳增值税B.拍卖行受托拍卖取得的手续费或佣金收入，按 照“经纪代理服务”缴纳增值税C.港口设施经营人收取的港口设施保安费按照物流辅助服务缴纳增值税D.期租业务按有形动产租赁缴纳增值税【答案】：D37、某位书法家给陈老师写了一幅书画，取得5 0 0 0 元报酬，则该项所得应归为（）。A.稿酬所得B.劳务报酬所得C.工资、薪金所得D.特许权

20、使用费所得【答案】：B38、下列业务中，委托方为消费税纳税义务人的是（）。A.委托加工木制一次性筷子，原材料由委托方提供，受托方只收取加工费B.委托加工高档修饰类化妆品，受托方提供主要材料并收取加工费，委托方提供部分辅助材料C.委托加工小汽车，受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工收取加工费D.委托加工高尔夫车，主要材料由委托方提供，受托方代垫部分辅助材料并收取加工费【答案】：A39、某白酒生产企业为增值税一般纳税人，下设一单独核算的销售公司，20 21 年 7月 将 1 0 吨白酒销售给该销售公司，每吨不含税售价为 8 0 0 0 0 元。白酒销售公司对外的销售价格为1 20 0 0 0

21、 元/吨，税务机关核定消费税最低不含税计税价格为8 4 0 0 0 元/吨，则该白酒生产企业当月应纳消费税（）元。A.25 0 0 0 0B.34 0 0 0 0C.1 7 8 0 0 0D.1 7 0 0 0 0【答案】：C4 0、下列关于烟叶税的说法，不正确的是（）。A.在中华人民共和国境内收购烟叶的单位为烟叶税的纳税人B.烟叶税的计税依据为纳税人收购烟叶实际支付的价款总额，不含价外补贴C.纳税人应当向烟叶收购地的主管税务机关申报缴纳烟叶税D.烟叶税按月计征，纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起1 5 日内申报并缴纳税款【答案】：B4 1、甲企业20 21 年 4月产生炉渣1 5 0 吨，

22、其中综合利用20 吨（符合国家和地方环境保护标准），在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存5 0 吨，适用税额为25 元/吨。甲企业4月炉渣应缴纳环境保护税（）元。A.20 0 0B.25 0 0C.325 0D.37 5 0【答案】：B4 2、下列选项中，可以在企业所得税税前扣除的是（）。A.发放的股息红利B.行政机关的罚款C.企业所得税D.劳动保护费【答案】：D4 3、下列情形中，属于委托方在代理期限内可以单方终止代理行为的是（）。A.涉税服务人员发生变化B.涉税服务人员未按照协议要求提供服务C.客观原因导致委托代理内容发生变化D.税务师事务所代表人变更【答案】：B4 4、下列适用企业所得

23、税研究开发费用加计扣除政策的行业是（）OA.新能源汽车制造业B.娱乐业C.房地产业D.烟草制造业【答案】：A4 5、下列关于资源税计税依据的说法，不正确的是（）。A.销售额是指纳税人销售应税产品向购买方收取的全部价款和价外费用，包括增值税销项税额B.纳税人开采或者生产应税产品自用的（自用于连续生产应税产品的除外），应当依照 资源税法规定缴纳资源税C.应税产品从坑口或者洗选（加工）地到车站、码头或者购买方指定地点的相关运杂费用，凡取得增值税发票或者其他合法有效凭据的，准予从销售额中扣除D.实行从价计征的，应纳税额按照应税产品的销售额乘以具体适用税率计算【答案】：A4 6、企业发生的下列支出中，在

24、计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。A.企业所得税税款B.支付给银行的贷款逾期滞纳金C.计提的固定资产减值准备D.非广告性质的赞助支出【答案】：B4 7、征收报复性关税的货物、适用国别、税率、期限和征收办法，由（）决定并公布。A.国务院关税税则委员会B.海关总署C.国家税务总局D.出入境管理局【答案】：A4 8、下列选项中不属于资源税征收范围的是（）。A.汽油B.海盐C.大理石D.煤炭【答案】：A4 9、关于税务注销，下列说法错误的是（）。A.办理过涉税事宜但未领用发票、无 欠 税（滞纳金）及罚款的，免予到税务机关办理清税证明B.办理过涉税事宜但未领用发票、无 欠 税（滞纳金）及罚款

25、的纳税人,主动到税务机关办理清税的，税务机关应提供即时办结服务C.处于非正常状态纳税人在办理一照一码户清税申报前，需先解除非正常状态，补办申报纳税手续。D.纳税人应在向工商行政管理机关办理注销登记后，持有关证件向主管税务机关办理注销税务登记。【答案】：D5 0、在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医疗保险相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过（）元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在（）元限额内据实扣除。A.1 0 0 0 0,6 0 0 0 0B.1 0 0 0 0,8 0 0 0 0C.1 5 0 0 0,6 0 0 0 0D.1 5 0 0

26、0,8 0 0 0 0【答案】：D5 1、下列关于土地增值税扣除项目的说法，错误的是（）。A.为取得土地使用权所支付的契税，应计入取得土地使用权所支付的金额进行扣除B.房地产开发费用中的销售费用应按照账载金额进行扣除C.土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用中计算扣除D.加罚的利息不允许扣除【答案】：B5 2、（）咨询是较为正式、规范的一般税务咨询服务方式。通常适用于专业性较强、涉及内容较多和相对复杂的涉税事项咨询。A.书面咨询B.电话咨询C.晤谈D.网络咨询【答案】：A5 3、下列各项中，应 在“应交税费”科目中核算的是（）。A.生产企业出口货物应退的增值税税款

27、B.企业占用耕地从事非农业建设缴纳的耕地占用税C.企业签订货物销售合同缴纳的印花税D.企业购进小汽车自用缴纳的车辆购置税【答案】：A5 4、下列情形中，应当计算缴纳土地增值税的是（）。A,工业企业向房地产开发企业转让国有土地使用权B.房产所有人通过希望工程基金会将房屋产权赠与西部教育事业C.甲企业出资金、乙企业出土地，双方合作建房，建成后按比例分房自用D.房地产开发企业代客户进行房地产开发，开发完成后向客户收取代建收入【答案】：A5 5、自2 0 1 8 年 5月 1日起，增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销 售 额（）。A.2 0 0 万元及以下B.3 0 0 万元及以下C.5 0 0 万

28、元及以下D.8 0 0 万元及以下【答案】：C5 6、下列情形中，应缴纳环境保护税的是（）。A.企业向依法设立的污水集中处理场所排放应税污染物B,企业在不符合地方环境保护标准的场所处置固体废物C.事业单位在符合国家环境保护标准的设施贮存固体废物D.个体户向依法设立的生活垃圾集中处理场所排放应税污染物【答案】：B5 7、下列关于关联关系的判断，错误的是（）。A.A公司直接持有B 公司3 0%的股份，A公司和B 公司属于关联企业B.A公司持有B 公司5 0%的股份，B 公司持有C公司4 0%的股份，则A公司和C公司不具有关联关系C.A公司持有B 公司2 0%股权，B 公司实收资本为3 0 0 万元

29、，B 公司从A公 司（非金融机构）借入2 0 0 万元款项从事生产经营，A公司和B 公司属于关联企业D.A公司持有B 公司1 5%股份，对 B 公司的生产经营、交易具有实质控制，A公司和B 公司属于关联企业【答案】：B5 8、某电信企业为增值税一般纳税人，2 0 2 1 年 4月销项税额为8 6 万元,进项税额为3 2 万元，全部属于允许抵扣的进项税额，上期末加计抵减额余额5万元。该企业当月实际缴纳的增值税是（）万元。A.4 5.8 0B.5 0.8 0C.5 4.0 0D.4 9.0 0【答案】：A5 9、某生产性服务企业为增值税一般纳税人，符合进项税额加计抵减政策条件。2 0 1 9 年

30、1 2 月销售服务，开具增值税专用发票注明税额2 5万元；购进服务取得增值税专票发票上注明税额1 3 万元，其 中 1 0%的服务用于提供适用简易计税的服务；进项税额上期末加计抵减余额为 3万元。假设当月取得增值税专用发票当月勾选抵扣。该企业当月应缴纳增值税（）万元。A.7.7 0B.8.5 5C.9.1 3D.1 0.3 0【答案】：C6 0、下列关于税收程序法主要制度的表述中，错误的是（）。A.表明身份制度不仅是为了防止假冒、诈骗，也是为了防止税务机关及其工作人员超越职权、滥用职权B.回避制度是实现公正原则的一项重要制度C.职能分离制度的法律意义在于保障税务行政的公平、公正，加强对税务行政

31、权的制约和监督，保护纳税人的合法权益D.时限制度被公认为现代行政程序法基本制度的核心【答案】：D6 1、（2 0 1 3 年真题）某 4 s 店 1 1 月进口 9辆商务车，海关核定的关税完税价格为4 0 万元/辆，当月销售4辆，2辆作为样车放置在展厅待售,1 辆公司自用。该 4 s 店应纳车辆购置税（）万元。（商务车关税税率为2 5%,消费税税率1 2%）（2 0 1 3 年）A.5.4 8B.5.6 0C.5.6 8D.1 7.0 4【答案】：C6 2、税务师代理某企业2 0 1 9 年度企业所得税纳税申报事宜，该企业来源于境内所得应纳税所得额为2 0 0 万元，已预缴税款5 0 万元，来

32、源于境外某国税前所得1 0 0 万元，境外实纳税款2 0 万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（）万元。A.1 0B.1 2C.5D.7 9【答案】：C6 3、某房地产开发企业2 0 1 8 年 7月开发一幢写字楼，当年完工并销售了 8 5%,按规定进行了土地增值税的清算，允许扣除的项目金额合计8 5 0 0 万元，2 0 1 9 年 4月将1 5%的剩余部分销售，取得不含增值税销售收入2 5 0 0 万元，该房地产开发企业2 0 1 9 年应计算缴纳土地增值税为（）万元。A.0B.2 0 9.0 0C.3 2 5.0 0D.3 3 0.8 5【答案】：C6 4、根据增值税的现行规定，下

33、列说法错误的是（）。A.某药店既销售药品又提供医疗服务属于兼营行为B.混合销售强调的是在同一项销售行为中存在着两类经营项目的混合,销售货款及劳务价款是同时从一个购买方取得的C.某商店销售商品的同时提供运输服务属于混合销售行为D.纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务，属于混合销售行为【答案】：D6 5、下列关于资源税的表述中，不正确的是（）。A.收购未税矿产品的单位为资源税的扣缴义务人B.独立矿山、联合企业收购未税矿产品的，按照本单位的应税产品税额、税率标准，依据收购的数量代扣代缴资源税C.独立矿山、联合企业外的其他收购单位收购未税矿产品的，按照税务机关核定的

34、应税产品税额、税率标准，依据收购的数量代扣代缴资源税D.独立矿山、联合企业外的其他收购单位收购未税矿产品的，按照上年收购矿产品的平均行业税额、税率标准，依据收购的数量代扣代缴资源税【答案】：D6 6、根据增值税税率的有关规定，下列属于9%税率范围货物的是（）OA.水果罐头B.天然气C.酸奶D.玉米蛋白粉【答案】：B6 7、2 0 2 0 年 1 月，某汽车生产企业生产了 10 辆中轻型商务用客车，其中7辆销售给4 s 店，取得不含税价款112 0 万元，1 辆直接销售给消费者，不含税售价18 0 万元。已知该商务用客车生产环节消费税税率为12%,该汽车生产企业当月应缴纳消费税（）万元。A.2

35、6 8B.2 8 6C.15 6D.17 4【答案】：D6 8、根据关税相关规定，纳税义务人因不可抗力或者国家税收政策调整不能按期缴纳税款的，依法提供税款担保后，可以直接向海关办理延期缴纳税款手续。延期纳税最长不超过（）。A3个月B.6 个月C.9 个月D.12 个月【答案】：B6 9、某科技公司2 0 10 年 5月 7日经批准进口一套特定免税设备用于研发项目，2 0 12 年 10 月 2 7 日经海关批准，该公司将设备出售，取得销售收入2 4 0万元，该设备进口时经海关审定的完税价格为3 2 0万元,已提折旧60万元。2 0 1 2年1 0月该公司应补缴关税（）万元。（关税税率为10%,

36、海关规定的监管年限为5年）A.16.0 0B.16.5 3C.2 4.0 0D.2 6.0 0【答案】：A7 0、2 0 2 1年2月，某运输公司（增值税一般纳税人）为灾区无偿提供运输服务，发生运输服务成本2万元，成本利润率1 0%,无最近同期提供同类服务的平均价格，当月为A企业提供运输服务，取得含税收入5.5万元。该运输公司当月上述业务的销项税额（）万元。A.0.4 5B.0.7 2C.0.7 7D.0.5 5【答案】：A7 1、某市高尔夫球具生产企业（一般纳税人）2 0 1 9年9月1日以分期收款方式销售一批球杆，价税合计为13 9.2万元，合同约定于9月5日、1 1月5日各支付5 0%价

37、款，9月5日按照约定收到5 0%的价款，但并未给客户开具发票，已知高尔夫球具的消费税税率为1 0%,该企业9月就该项业务应缴纳的消费税为（）万元。A.6.9 6B.6.16C.12.3 2D.0【答案】：B7 2、（2 0 16 年）税务师受托对某企业投资收益税务处理情况进行审核时，发现其处理错误的是（）。A.将对居民企业投资的分回利润作为免税收益申报B.将持有2年以上居民企业上市公司股票的股息作为免税收益申报C.将购买国库券的利息作为免税收益申报D.将购买S公司债券的利息作为免税收益申报【答案】：D7 3、某企业以10 0 万元的价格购入面值为10 0 万元的国债，年利率4.2 5%,持有1

38、8 3 天后以10 4 万元的价格转让。在计算缴纳企业所得税时应该纳税调减（）万元。A.0B.1.8 7C.2.13D.4【答案】：C7 4、甲服装厂为增值税一般纳税人，2 0 19 年 9月销售给乙企业3 0 0套服装，不含税价格为7 0 0 元/套。由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业7折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为（）元。A.249 9 0B.27 300C.36 8 9 0D.336 00【答案】：B7 5、下列关于城市维护建设税的表述中，错误的是（）。A.流动经营等无固定纳税地点的单位和个人，可按纳税人缴纳“

39、二税”所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税B.由受托方代收、代扣增值税、消费税的纳税人应按受托方缴纳增值税、消费税所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税C.对规定期间的国家重大水利工程建设基金免征城市维护建设税D.纳税人所在地不在城市市区、县城、建制镇的，不需要缴纳城市维护建设税【答案】：D7 6、某新办运输企业为增值税一般纳税人，2019 年 12月提供运输服务取得含税收入200万元、提供货物运输代理服务取得含税收入3 0 万元，购进运输车辆和汽油等取得增值税专用发票注明税额8万元。当月初次购买增值税防伪税控系统专用设备，取得的增值税专用发票注明价款 4000元、增值税5 20元。该企业当

40、月应缴纳增值税（）万元。A.10.16B.10.5 4C.9.7 6D.9.8 1【答案】：C7 7、（2014年）某啤酒厂2020年 5月销售A型啤酒20吨给副食品公司，开具增值税专用发票注明价款5 8 000元，收取包装物押金305 0元，其中包含重复使用的塑料周转箱押金5 0元；销售B型啤酒10吨给宾馆，开具普通发票取得收取327 6 0元，收取包装物押金15 0元。该啤酒厂应缴纳的消费税是（）。A.5 000 元B.6 6 00 元C.7 200 元D.7 5 00 元【答案】：C7 8、某咨询公司是增值税一般纳税人，2020年 1 月，提供咨询服务取得收入6 8 万元，将公司一台商务

41、车出租取得收入10万元，为同行提供咨询业务培训取得收入6万元，公司的上述应税销售行为均向对方开具增值税普通发票。当月可以抵扣的进项税额为2 万元。该公司选择享受2020年国家出台的疫情防控等税收优惠政策，2020年 1 月应当缴纳的增值税是（）万元。A.3B.3.34C.3.8 5D.5【答案】：A79、某工业企业2019 年 8月在改制重组过程中将自建的办公楼以不含增值税价9 5 00万元投资于另一工业企业（净值为4000万元）。对于该项投资，正确的税务处理是（）。A.不需要缴纳增值税、土地增值税和企业所得税B.以9 5 00万元确认为销售收入，分别按规定计算缴纳增值税、土地增值税和企业所得

42、税C.不需要缴纳增值税，以9 5 00万元确认为销售收入计算缴纳土地增值税和企业所得税D.以 9 5 00万元确认为销售收入计算缴纳增值税，不需要缴纳土地增值税，非货币性资产转让所得可在不超过5年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税【答案】：D8 0、2017 年 5月，某 公 司（增值税一般纳税人）购入不动产作为办公楼用于办公，取得增值税专用发票上注明金额2000万元，税额100万元，进项税额已按规定申报抵扣。2019 年 1 月，该办公楼改用于职工宿舍，当期净值18 00万元。该办公楼应转出进项税额是（）万OA.8 5.7 1B.100.00C.19 8.0

43、0D.9 0.00【答案】：D8 1、下列减免税中，属于税率式减免的是（）。A.起征点B.免征额C.抵免税额D.零税率【答案】：D8 2、下列关于账簿设置的表述，正确的是（）。A.扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起1 5 日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿B.从事生产、经营的纳税人应自其领取税务登记证之日起1 5 日内按照国务院财政、税务部门的规定设置账簿C.纳税人、扣缴义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机储存的会计记录可视同会计账簿，不必打印成书面资料D.从事生产经营的纳税人应当自首次办理涉税事宜

44、之日起1 5 日内将其财务会计制度或者财务会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案【答案】：D8 3、以下属于税务机关采取的强制执行措施的是（）。A.扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产B.书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款C.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款D.查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产【答案】：B8 4、一般纳税人销售的下列应税行为中，以销售额全额计算销项税额的 是（）。A.房地产开发企业销售其开发的房地产新项目B.客运场站服务C.建筑服务D.金融商品转让【答案】：C8 5、下列关于

45、房产税计税依据的说法，错误的是（）。A.将与地上房屋相连的地下停车场计入房产原值，计征房产税B.将办公楼安装的分体式空调计入房产原值，计征房产税C.对按照房产原值计税的房产，无论会计上如何核算，房产原值均应包含地价，包括为取得土地使用权支付的价款、开发土地发生的成本费用等D.对出租房产，租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的，免收租金期间由产权所有人按照房产原值缴纳房产税【答案】：B8 6、某卷烟厂20 20 年 6月收购晾晒烟叶一批，支付收购价款7 0 万元;收购熟烟叶一批，支付收购价款2 0 万元。该卷烟厂应纳烟叶税（）万元。A.1 4B.1 5.4C.1 8D.1 9.8【答案】：B

46、8 7、根据行政诉讼法及有关规定，税务行政诉讼法定证据种类的形式不 包 括（）。A.网上聊天记录、网络博客B.电子邮件、电子签名C.评论性证言D.手机短信【答案】：C8 8、下列关于增值税一般纳税人登记及管理的说法正确的是（）OA.判断是否为增值税一般纳税人中的“年应税销售额”时不包含稽查查补销售额B.纳税人偶然发生的转让不动产的销售额，不应计入应税行为年应税销售额C.纳税申报期不包含未取得销售收入的月份D.个人一律不得登记为增值税一般纳税人【答案】：B8 9、某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。2 0 2 0年 5月发生以下业务：（1）从农户手中购入一批原木，取得的农产品销售

47、发票上注明金额6万元，委托甲加工厂加工成5 0 0 根高尔夫球杆，支付加工费1万元，运送原木发生运输费0.2 万元，加工费与运费均取得增值税专用发票。加工厂同类高尔夫球杆不含税售价为2 0 0元/根。当月高尔夫球具制造企业收回全部高尔夫球杆，甲加工厂未代收代缴消费税。（2）将从甲加工厂收回的高尔夫球杆对外销售3 0 0根，不含税售价为3 0 0 元/根，剩余2 0 0 根留存仓库待售。（3）从乙生产企业购入杆头、握把，支付不含税货款1 0 万元，取得增值税专用发票。领用购入的杆头、握把生产高尔夫球杆，本月将自产的高尔夫球杆全部出售，取得不含税价款40万元。（4）该制造企业出租一所闲置办公楼，约

48、定月含税租金4万元，租 期 1年，当月一次性预收2 0 2 0 年 5月至2 0 2 1 年 4月租金，其中合同约定2 0 2 0 年 5月 1 日至2 0 2 0 年 7月 31日免收租金。其他相关资料：高尔夫球及球具消费税税率为1 0%,成本利润率为1 0%；期初外购杆头、握把买价20万元,期末库存外购杆头、握把买价为0。根据上述资料，回答下列问题：A.9.3 4B.3.2 6C.3.2 3D.4.1 3【答案】：A9 0、下列关于车辆购置税申报与缴纳的说法，正确的是（）。A.车辆购置税的纳税义务发生时间为纳税人购置应税车辆的当日B.购买已缴纳车辆购置税的旧机动车自用也要缴纳车辆购置税C.

49、车辆购置税的纳税地点是销售应税车辆的4 S 店所在地D.免税车辆不需要办理车辆购置税申报手续【答案】：A9 1、某食品加工厂系增值税一般纳税人，生产生、熟肉制品。税务师受托对其进行纳税审查时，发现该厂2 0 2 0 年 1 月份第3 1 8 号凭证，会计分录为：A.该厂的行为不属于偷税行为，属于正常的集体福利支出B.该厂的行为属于偷税行为，按税法规定属于视同销售货物行为，按同类产品售价计提销项税额C.该厂的行为属于偷税行为，应 将“库存商品一一腊肠”调整为“主营业务收入1 6 0 0 0 元，并计提相应的销项税额D.该厂的行为不属于偷税行为，但应按本月腊肠实际生产成本计算扣减外购原料的进项税额

50、，作进项税额转出的账务处理【答案】：B9 2、下列关于增值税临时减免税项目的表述，不正确的是（）。A.自2 0 1 9 年 1月 1日起至2 0 2 0 年 1 2 月 3 1 日，对边销茶生产企业销售自产的边销茶免征增值税B.自2 0 1 9 年 1月 1日至2 0 2 0 年 1 2 月 3 1 日，继续对国产抗艾滋病病毒药品免征生产环节和流通环节增值税C.抗艾滋病病毒药品的生产企业和流通企业未分别核算免税药品和其他货物的销售额的，由税务机关确定享受免税的销售额D,自2 0 1 9 年 1月 1日至2 0 2 0 年 1 2 月 3 1 日，饮水工程运营管理单位向农村居民提供生活用水取得的