2023税务师继续教育考试题库63.pdf

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1、2023税务师继续教育考试题库第 一 部 分 单 选 题（2 0 0 题）1、下列各项中，不应计入进口关税完税价格中的是（）。A.进口关税B.货物运抵我国境内输入地点起卸前的运费、保险费C.买方为购买进口货物向代表买卖双方利益的经纪人支付的劳务费用D.与进口货物视为一体的容器费用【答案】：A2、（2 0 1 9 年）需要办理车辆登记手续的应税车辆，车辆购置税的纳税地 点 是（）。A.纳税人所在地B.车辆登记地C.车辆经销企业所在地D.车辆使用所在地【答案】：B3、关于境外旅客购物离境退税，表述错误的是（）。A.退税额未超过1 0 0 0 0 元的，以现金方式退税B.自2 0 1 9 年 4月

2、1日起，适 用 1 3%税率的境外旅客购物离境退税物品,退税率为1 1%C.退税商店销售的适用增值税免税政策的物品，不属于境外旅客购物离境退税物品的范围D.离境日距退税物品购买日不超过9 0 天，属于境外旅客申请退税需满足的条件之一【答案】：A4、某烟草公司为增值税一般纳税人，2 0 1 9 年 1 0 月进口卷烟4 0 0 标准箱，海关核定的关税完税价格为3 0 0 万元，关税税率为5 0 虬则该烟草公司当月进口环节应缴纳的消费税为（）万元。A.1 5 4.4 1B.2 1 1.8 8C.2 6 2.5D.5 8 6.3 6【答案】：D5、某商场为增值税一般纳税人，2 0 1 9 年 6月举

3、办促销活动，全部商品8折销售。实际取得含税收入3 8 0 0 0 0 元，销售额和折扣额均在同一张发票上分别注明。上月销售商品本月发生退货，向消费者退款6 8 0 元,该商场当月销项税额是（）元。A.4 3 6 3 8.5 8B.4 3 7 1 6.8 1C.5 4 5 6 7.7 9D.5 4 6 4 6.0 2【答案】：A6、甲房地产开发公司新建两栋写字楼，各支付地价款及相关费用为7 0 0 万元，开发成本均为1 2 0 0 万元。其 中 A栋向银行借款发生利息支 出 1 2 0 万元，能按转让房地产开发项目分摊且能提供金融机构证明。B栋发生利息支出1 0 0 万元，不能提供金融机构证明。

4、该公司所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为5%；房地产开发费用的扣除比例为8%o则这两栋写字楼可扣除的开发费用共计为（）万元。A.3 6 7.0 0B.2 5 8.0 0C.3 2 0.0 0D.1 9 8.5 0【答案】：A7、某企业2 0 2 0 年 5月转让6年前建造的办公楼，取得含税销售收入1 5 0 0 万元，该办公楼账面原值9 0 5 万元，已提折旧2 7 0 万元，该企业为一般纳税人，选择简易办法计税，2 0 2 0 年 5月该企业应纳的增值税为（）万元。A.2 8.5 7B.5 7.1 4C.4 0.9 5D.7 1.4 3【答案】：D8、丙公司是一家科技型中小企

5、业，2 0 2 0 年 1 月 开 展 国家重点支持的高新技术领域规定项目的研发活动，发生研发费用支出形成无形资产成本1 0 0 万元，假设按照1 0 年摊销，允许税前扣除的摊销额为（）万元。A.5B.1 5C.1 7.5D.7.5【答案】：C9、下列关于税务行政复议管辖原则的说法中，不正确的是（）。A.对两个以上税务机关以共同的名义作出的具体行政行为不服的，向共同上一级税务机关申请行政复议B.对税务机关作出渝期不缴纳周款加处罚款的决定不服的，向作出行政处罚决定的税务机关申请行政复议C.对被撤销的税务机关在撤销以前所作出的具体行政行为不服的，向继续行使其职权的税务机关申请行政复议D.对税务所（

6、分局）.各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议【答案】：C1 0、甲公司按月结转利润，2 0 2 0 年 4月对上季度纳税情况进行审核时发现3月漏记了一笔支出：以银行存款方式支付的销售人员的差旅费1 0 万元。则下列关于该业务的调整分录中，正确的是（）OA.借：销售费用1 0 贷：银行存款1 0B.借：本年利润1 0 贷：银行存款1 0C.借：以前年度损益调整1 0 贷：银行存款1 0D.借：利润分配一一未分配利润1 0 贷：银行存款1 0【答案】：B1 1、甲企业2 0 1 9 年 8月委托乙企业加工一批实木地板，甲企业提供的材料成本为1 0 万元，乙企业收取不含

7、税加工费5万元，当月加工完毕后全部收回，已知乙企业同类实木地板的不含税售价为2 0 万元。甲企业将委托加工收回的实木地板领用一半用于继续生产高级实木地板，当月生产完成后全部对外出售取得不含税销售收入5 0 万元，剩余的一半实木地板收回后直接出售取得不含税销售收入9万元。已知实木地板的消费税税率为5%o则甲企业当月应自行向税务机关申报缴纳消费税（）万元。A.2B.2.4 5C.2.1 1D.2.5 6【答案】：A1 2、根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的税负，不能仅考核其表面上是否符合课税要件，体现了税法基本原则中的（）。A.税收法律主义原则B.税收公平主义原则C.税收合作信赖主义原则D.实质

8、课税原则【答案】：D1 3、下列关于增值税销售额的表述，错误的是（）。A.销售折扣发生在销货之后，是一种融资性质的理财费用，销售折扣不得从销售额中扣除B.经批准的纳税人从事融资性售后回租服务，以取得的全部价款和价外 费 用（不含本金），扣除对外支付的借款利息、发行债券利息后的余额作为销售额C.金银首饰以旧换新业务，应按新货物的同期销售价格作为计税依据1）.一般纳税人提供的客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用,扣除支付给承运方运费后的余额为销售额，其从承运方取得的增值税专用发票注明的增值税额，不得抵扣【答案】：C1 4、土地增值税清算时，下列费用除另有规定外，不得扣除的是（）OA.房地产开

9、发企业的预提费用B.建筑安装施工企业已开具发票的质量保证金C.支付给拆迁户的拆迁补偿费D.销售已装修房屋的装修费【答案】：A1 5、（2 0 1 7 年）甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2 0 1 7 年 3月转让一栋2 0 0 0 年自建的办公楼，取得含税收入9 0 0 0 万元,已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。A.4 1 4.3 3B.4 1 3.3 8C.3 9 0.4 8D.4 2 8.5 7【答案】：D1 6、（2 0 1 4 年真题）2 0 1 4 年 2月，甲企业进口一批货物，海关审定货价折合人民币5 4 6 0 万元，支付到达我国输入地点起卸前的运

10、费折合人民币4 0 万元，境内运费5万元，该批货物进口关税税率为1 0%,保险费无法确定，2 0 1 4 年 2月甲企业进口该批货物应缴纳关税（）万元。A.5 4 6.0 0B.5 5 0.0 0C.5 5 0.5 0D.5 5 1.6 5【答案】：D1 7、下列选项中，不属于土地增值税纳税义务人的是（）。A.转让国有土地使用权的外商投资企业B.转让房屋的国家机关C.合作建房后出售房产的合作企业D.将办公楼用于出租的外商投资企业【答案】：D1 8、某成品油生产企业为增值税一般纳税人。2 0 2 0 年 6月生产销售汽油 2 0 0 0 0 升、航空煤油1 0 0 0 0 升、变压器油50 0

11、0 升。已知汽油、润滑油消费税税率均为1.52 元/升，航空煤油消费税税率为1.2 0 元/升。该企业当月应缴纳消费税（）万元。A.3.0 4B.3.8C.4.2 4D.5【答案】：A1 9、下列关于税务行政复议申请人的表述中，错误的是（）。A.有权申请行政复议的公民死亡的，其法定代理人可以申请行政复议B.有权申请行政复议的法人发生合并的，承受其权利义务的法人可以申请行政复议C.股份制企业的股东大会认为税务具体行政行为侵犯企业合法权益的,可以以企业的名义申请行政复议1）.合伙企业申请行政复议的，应当以核准登记的企业为申请人，由执行合伙事务的合伙人代表该企业参加行政复议【答案】：A2 0、下列关

12、于消费税适用税率特殊规定的表述，错 误 的 是（）。A.按照现行政策，卷烟批发环节消费税税率为1 设+0.0 0 5元/支B.每标准条进口卷烟确定消费税适用比例税率的价格小于7 0 元的，适用比例税率为3 6%C.计算每标准条进口卷烟确定消费税适用比例税率的价格时，消费税税率固定为56%D.非标准条包装卷烟折算的实际销售价格高于计税价格的，应按照折算的实际销售价格确定适用比例税率【答案】：C2 1、下列各项中，适用增值税出口退税“免退税”办法的是（）OA.收购货物出口的外贸企业B.外贸企业自己开发的研发服务和设计服务出口C.自营出口自产货物的生产企业D.委托出口自产货物的生产企业【答案】：A2

13、 2、某软件开发企业按照增值税的有关规定，收到按即征即退方式退还的增值税，该企业正确的账务处理为（）。A.借：银行存款贷：补贴收入B.借：银行存款贷：利润分配一一未分配利润C.借：银行存款贷：其他收益D.借：银行存款贷：以前年度损益调整【答案】：C2 3、下列关于教育费附加和地方教育附加相关规定的表述，错误的是（）OA.教育费附加名义上是一种专项资金，但实质上具有税的性质B.地方教育费附加的计征比率为3%C.对海关进口的产品征收的增值税、消费税，不征收教育费附加D.对由于减免增值税、消费税而发生退税的，可以同时退还已征收的教育费附加【答案】：B2 4、甲餐饮企业为一般纳税人，适用进项税额加计抵

14、减的政策，2 0 1 9年 1 0 月发生下列业务：（1）购入一批餐具，取得增值税专用发票注明金额1 0000元。（2）从农户手中购入一批农产品，开具的收购发票上注明金额5 0000元，当期领用其中1 0%用于职工食堂，剩余90%作为食材被用于餐饮业务。（3）当期取得不含税餐饮收入1 00000元；转让一台2 008 年购入的厨房用设备，取得含税收入8 2 4 0元，该企业未放弃相关减税优惠。已知：上期末加计抵减额余额为7.5元。根据上述资料，回答下列问题：A.5 3 5 0B.5 8 00C.5 3 00D.6 000【答案】：A2 5、2 02 1年7月，某4 s店从汽车制造厂购进5 0辆

15、小汽车，取得增值税专用发票，注明金额为1 5.6万元/辆，当月销售5辆，不含税售价为1 8万元/辆，1辆留作公司自用，1 8辆汽车抵偿财务公司借款本金及利息，国家税务总局规定的同类型应税车辆的最低计税价格是1 5万元/辆，该4 s店当月应纳车辆购置税（）万元。A.1.5 6B.1.90C.1.3 0D.1.8 0【答案】：A2 6、某烟草批发企业为增值税一般纳税人，从烟厂购买卷烟5 00箱，支付不含税金额5 00万元，2 01 9年5月将购进的卷烟2 00箱销售给位于A地的烟草批发商，取得不含税销售收入2 5 0万元；其余的销售给位于B地的零售单位，取得不含税销售收入4 00万元。则该烟草批发

16、企业应缴纳消费税（）万元。A.3 2.5B.2 0C.5 1.5D.0【答案】：C2 7、某公司2 01 9年开具增值税专用发票取得收入1 6 00万元。收入对应的销售成本为1 1 4 0万元，期间费用、税金及附加为5 7万元，营业外支出90（其中8 5 万元是通过公益性组织对目标脱贫地区的扶贫捐赠）。该公司在企业所得税前可以扣除的捐赠支出为（）万元。A.8 5B.3 7.5 6C.3 8.1 6D.1 0.2【答案】：A2 8、2 02 0年 8月，某房地产开发公司将自行开发的房地产2 0000平米对外出售，取得不含税销售额5 0000万元；同时，将 5 000平米房地产对外出租，取得不含税

17、租金1 0 万元，将 1 000平米房地产转为自用。该房地产公司出租、转为自用的房地产在计算土地增值税时应确认的收入为（）。A.0B.1 5 000C.1 0D.1 2 5 00【答案】：A2 9、某建筑企业为增值税一般纳税人，2 02 0年 1 2 月取得跨县市建筑工程劳务款1 5 00万 元（含税）；支付分包工程款6 0 0 万 元（含税），分包款取得合法有效凭证。该建筑服务项目选用一般计税方法。该企业当月应在劳务发生地预缴增值税（）万元。A.1 7.4 8B.1 8.00C.2 6.2 1D.1 6.5 1【答案】：D3 0、下列费用中，不应当作为价外费用并入销售额中计征消费税的是()O

18、A.销售高档化妆品同时收取的单独记账核算的未逾期的包装物押金B.销售葡萄酒同时收取的单独记账核算的未逾期的包装物押金C.因迟延缴纳应税消费品而向客户支付的合同违约金D.销售白酒同时收取的品牌使用费【答案】：A3 1、某网约车电商平台为增值税一般纳税人，2019 年 11月提供网约车服务，开具普通发票不含税额5 000万元，支付网约车司机服务费3 8 00万元。网约车服务选择简易计税，该电商平台当月应缴纳增值税()万元。A.6 0B.3 3C.25 0D.15 0【答案】：D3 2、下列情形中，应缴纳环境保护税的是()。A.企业向依法设立的污水集中处理场所排放应税污染物B.企业在不符合地方环境保

19、护标准的场所处置固体废物C.事业单位在符合国家环境保护标准的设施贮存固体废物I).个体户向依法设立的生活垃圾集中处理场所排放应税污染物【答案】：B3 3、下列各项中，符合增值税纳税人放弃免税权有关规定的是()OA.纳税人可以根据不同的销售对象选择部分货物放弃免税权B.其他个人代开增值税发票时，放弃免税优惠后，在 12个月内不得再申请免税C.纳税人放弃免税优惠后，在 12个月内不得再申请免税D.符合条件但尚未登记为增值税一般纳税人的纳税人放弃免税权，应当登记为增值税一般纳税人【答案】：D3 4、下列关于发票的说法，错误的是（）。A.自2020年 2 月 1 日起，自愿选择自行开具增值税专用发票的

20、小规模纳税人销售其取得的不动产，仍需向税务机关申请代开B.自2020年 3月 1 日起，增值税一般纳税人取得2017 年 1 月 1 日及以后开具的增值税专用发票，取消认证确认、稽核比对、申报抵扣的期限C.增值税小规模纳税人（其他个人除外）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具D.增值税小规模纳税人应当就开具增值税专用发票的销售额计算增值税应纳税额，并在规定的纳税申报期内向主管税务机关申报缴纳【答案】：A3 5、甲油田是增值税一般纳税人，以 1 个月为一个纳税期缴纳增值税和资源税，2021年 5月开采原油4 5 万吨，伴采天然气2100立方米。当月

21、开采原油过程中用于加热使用自采原油5万吨，其余4 0万吨原油当月全部销售，取得销售额（不含增值税）3 8 0万元；将伴采的天然气全部销售，取得销售额（不含增值税）125 万元。当月购入生产经营用水电，取得增值税专用发票上注明增值税9万元；从小规模纳税人处外购办公用品，取得税务机关代开的增值税专用发票上注明增值税税款 1.5万元。A.0B.11.9 0C.22.8 0D.10.4 0【答案】：C3 6、某食品生产企业为增值税一般纳税人，2021年4月销售货物，开具的增值税专用发票上注明金额120万元。开收据收取包装物押金3万元、优 质 费 2 万元。包装物押金单独记账核算。该企业当月增值税销项税

22、额（）万元。A.1 5.6 0B.1 5.8 3C.1 5.9 5D.1 6.1 8【答案】：B3 7、2 0 1 9 年 5月，某卷烟批发企业（持有烟草批发许可证，为增值税一般纳税人）向商场批发甲类卷烟2 4 万支，取得不含税销售额1 8.6万元，向其他批发单位批发甲类卷烟5 0 万元，取得不含税销售额3 0万元。该企业当月应纳消费税（）万元。（卷烟批发环节消费税税率1 1%,0.0 0 5 元/支A.2.0 5B.5.3 5C.5.7 2D.2.1 7【答案】：D3 8、下列关于领用外购高档化妆品连续生产高档化妆品的消费税处理,正确的是（）。A.外购已税高档化妆品的消费税可以按购进入库数量

23、在应纳消费税税款中扣除B.外购已税高档化妆品的消费税可以按生产领用数量在应纳消费税税款中扣除C.外购已税高档化妆品的消费税可以按出厂销售数量在应纳消费税税款中扣除D.外购已税高档化妆品的消费税不可以在应纳消费税税款中扣除【答案】：B3 9、（2 0 1 9 年）甲木制品厂为增值税一般纳税人，主要从事实木地板生产销售业务，2 0 1 9 年 2月发生下列业务：A.0B.1.5 0C.0.9 0D.0.7 7【答案】：C4 0、根据行政诉讼法及有关规定，税务行政诉讼法定证据种类的形式不 包 括（）OA.网上聊天记录、网络博客B.电子邮件、电子签名C.评论性证言D.手机短信【答案】：C4 1、下列不

24、属于增值税征税范围，不征收增值税的项目是（）。A.纳税人取得的中央财政补贴收入B.各党派、共青团、工会收取的会费C.电力公司向发电企业收取的过网费D.以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润【答案】：B4 2、位于某市的甲地板厂为外商投资企业，2 0 2 0 年 5月购进一批木材,成本为8 0 0 0 0 0 元，当月委托位于县城的乙工厂加工成实木地板，支付不含税加工费1 5 0 0 0 0 元。乙工厂8月份交付完工。已知实木地板消费税税率为5%,乙工厂8月份应代收代缴的城市维护建设税及教育费附加 为（）元。（不考虑地方教育附加）A.4 0 0 0B.2 0 0 0C.2 5 0 0D.5 0

25、 0 0【答案】：A4 3、某工业企业为增值税一般纳税人，纳税期限为1 5 天，2 0 2 1 年 6月 20日缴纳本月1 日 至 15日的应纳增值税额9 8 0 0 0 元，则正确的会计处理为（）。A.借：应交税费一一应交增值税（已交税金）9 8 0 0 0 贷：银行存款9 8 0 0 0B.借:应交税费未交增值税9 8 0 0 0 贷：应交税费应交增值税（转出未交增值税）9 8 0 0 0C.借：以前年度损益调整9 8 0 0 0 贷：银行存款9 8 0 0 0D.借：应交税费未交增值税9 8 0 0 0 贷：银行存款9 8 0 0 0【答案】：A4 4、下列关于房地产企业土地增值税清算的

26、说法，错误的是（）OA.房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本B.属于多个房地产项目共同的成本费用，应按清算项目可售建筑面积占多个项目可售总建筑面积的比例或其他合理的方法，计算确定清算项目的扣除金额C.在计算土地增值税时，建筑安装施工企业就质量保证金对房地产开发企业开具发票的，按发票所载金额予以扣除D,建筑安装施工企业就质量保证金未开具发票的，扣留的质保金可以按比例计算扣除【答案】：D4 5、2 0 2 0 年 1 1 月，甲石油企业从低丰度油气田通过三次采油技术开采出原油并销售，取得不含增值税价款1 50 万元，该石油企业选择减征比例最高的税收优惠政策执行，已知石油

27、的资源税税率为6%,则甲石油企业当月应缴纳的资源税为（）万元。A.9B.6.3C.7.2D.4.5【答案】：B4 6、甲企业将持有乙企业的股权以1 0 0 0 万元的价格转让，转让价格中包含乙企业未分配利润中归属于甲企业按该股权所可能分配的金额1 0 0 万元，股权的购置成本为7 0 0 万元。甲企业应确认的股权转让所得 为（）万元。A.0B.2 0 0C.3 0 0D.4 0 0【答案】：C4 7、2 0 2 1 年 3月，某贸易公司进口一批红酒，成交价格为2 0 0 万元人民币，关税税率为1 4%,到达我国境内启卸前运输费税率为货值的2%,进口货物的保险费无法确定，该贸易公司应缴纳关税（）

28、万元。A.2 8.2 8B.2 8.54C.2 8.6 4D.2 8.6 5【答案】：D4 8、在海关监管年限内，减免税申请人应当于每年的规定日期以前向主管海关提交 减免税货物使用状况报告书，报告减免税货物使用状况。该规定日期是（）。A.3月 3 1 日B.4月 3 0 日C.5 月 3 1 日D.6月 3 0 日【答案】：D4 9、（2 0 1 8 年真题）税务师张某因入股甲税务师事务所而离开原执业的乙税务师事务所。张某在乙税务师事务所服务未到期的受托顾问服务 应（）。A.乙税务师事务所单方面终止张某顾问服务B.委托人单方面终止C.办理涉税服务变更，由乙税务师事务所另行指派其他税务师继续担任

29、税务顾问D.办理涉税服务变更，由甲税务师事务所指派张某继续担任税务顾问【答案】：C5 0、根据相关规定，代扣代缴增值税、消费税的纳税人未代扣代缴城市维护建设税的，城市维护建设税的纳税地点是（）。A.纳税人应税行为发生地B.扣缴义务人所在地C.扣缴义务人应税行为发生地D.纳税人所在地【答案】：D5 1、2 0 1 9 年 1 0 月 1日至2 0 2 1 年 1 2 月 3 1 日，下列服务中，不属于适用增值税进项税额加计抵减1 5%政策的是（）。A.餐饮服务B,租赁服务C.教育服务D.文化服务【答案】：B5 2、房地产开发企业将开发产品用于下列（）项目，不属于视同销售房地产，不用缴纳土地增值税

30、。A,开发的部分房地产用于职工福利B.开发的部分房地产与其他单位交换非货币资产C.开发的部分房地产用于抵偿债务D.开发的部分房地产用于办公自用【答案】：D5 3、土地增值税纳税人如果是以行政划拨方式取得土地使用权的，地价 款 为（）。A.所支付的土地出让金B.按照国家有关规定补缴的土地出让金C.向原土地使用人实际支付的地价款D.税务机关核定的地价款【答案】：B5 4、（2 0 1 7 年）下列选项中应征消费税的是（）。A.涂料B.高档家用电器C.电动自行车D.实木家具【答案】：A5 5、(2 0 1 9 年)下列费用中，不计入进口货物关税完税价格的是()OA.包装材料费用B.境外技术培训费用C

31、.由买方负担的经纪费D.与货物为一体的容器费用【答案】：B5 6、下列选项中，不计入计税销售额的是()。A.消费税税额B.增值税税额C.销售啤酒时逾期的包装物押金D.销售白酒时收取的包装物租金【答案】：B5 7、关于税务机关有权进行税务检查的范围，下列说法错误的是()OA.检查扣缴义务人与代扣代缴、代收代缴税款无关的经营情况B.询问纳税人与纳税有关的问题和情况C.到车站、码头、机场检查纳税人托运的应纳税商品、货物D.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料【答案】：A5 8、下列各项中，属于税收法律的是（）。A.中华人民共和国增值税暂行条例B.中华人民共和国税收征收管理法C.中华人民共和国消

32、费税暂行条例D.税务部门规章制定实施办法【答案】：B5 9、下列情形中，纳税人应进行土地增值税清算的是（）。A.已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在8 5%以上，或该比例虽未超过8 5%,但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的B.取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的C.纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的D.直接转让土地使用权的【答案】：D6 0、（2 0 2 0 年真题）关于增值税境外旅客购物离境退税政策，下列说法正确的是（）。A.退税物品不包括退税商店销售的增值税免税物品B.一次购买金额达到3 0 0 元可以退税C.退税币种为退

33、税者所在国货币D.境外旅客是指在中国境内居住满3 6 5 天的个人【答案】：A6 1、下列有关增值税纳税人的说法不正确的是（）。A.从事销售或进口货物、提供应税劳务的其他个人不属于增值税纳税义务人B.单位以承包、承租、挂靠方式经营的，承包人、承租人、挂靠人以发包方、出租人、被挂靠人名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以该发包人为纳税人C.报关进口货物，凡是海关的完税凭证开具给委托方的，对代理方不征增值税D.境外的单位在境内提供应税劳务而境内未设有经营机构的，其应纳税款以境内代理人为扣缴义务人【答案】：A6 2、下列转让行为中，适用加计扣除的是（）。A.房地产开发企业转让新建房B.房地产开

34、发企业转让存量房C.非房地产开发企业转让新建房D.非房地产开发企业转让存量房【答案】：A6 3、某经批准从事融资租赁业务的公司2 0 1 9 年 4月购进一批车辆用于融资租赁服务，价款6 0 0 0 0 0 0 元，增值税7 8 0 0 0 0 元，取得机动车销售统一发票；支付车辆购置税6 0 0 0 0 0 元，取得完税凭证。上述款项均已支付。正确的账务处理是（）。A.借：固定资产6 6 0 0 0 0 0 应交税费应交增值税（进项税额）7 8 0 0 0 0 贷：银行存款7 3 8 0 0 0 0B.借：固定资产6 6 0 0 0 0 0 应交税费待抵扣进项税额7 8 0 0 0 0 贷：

35、银行存款7 3 8 0 0 0 0C.借：固定资产6 5 3 0 9 7 3.4 5 应交税费应交增值税（销项税额抵减）6 9 0 2 6.5 5 应交税费应交增值税（进项税额）7 8 0 0 0 0 贷：银行存款 7 3 8 0 0 0 0D.借：固定资产6 5 2 2 0 0 0 应交税费应交增值税（销项税额抵减）7 8 0 0 0 应交税费应交增值税（进项税额）7 8 0 0 0 0 贷：银行存款7 3 8 0 0 0 0【答案】：C6 4、保险企业发生与其经营活动有关的手续费及佣金支出，不超过当年全部保费收入扣除退保金等后余额的（）（含本数）的部分,在计算应纳税所得额时准予扣除；超过部

36、分，允许结转以后年度扣除。A.1 8%B.1 5%C.8%D.5%【答案】：A6 5、下列关于白酒最低计税价格核定的表述中，不正确的是（）。A.已核定最低计税价格的白酒，销售单位对外销售价格持续上涨或下降时间达到3个月以上、累计上涨或下降幅度在2 0%（含）以上的白酒，税务机关重新核定最低计税价格B,白酒生产企业未按规定上报销售单位销售价格的，主管税务局应按照销售单位销售价格征收消费税C.白酒消费税最低计税价格由白酒生产企业自行申报，税务机关核定D,白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格高于销售单位对外销售价格6 0%以上的，税务机关暂不核定消费税最低计税价格【答案】：D6

37、6、（）在批发环节加征一次消费税。A.酒B.卷烟C.小汽车D.高档化妆品【答案】：B6 7、一般纳税人购进的下列服务中，允许抵扣进项税额的是（）。A.贷款服务B.餐饮服务C.住宿服务D.娱乐服务【答案】：C6 8、下列选项中可以抵扣进项税额的是（）。A.将外购的货物用于集体福利或个人消费的进项税B.用于正常损失外购货物的进项税C.用于适用简易计税方法计税项目的进项税D.购进餐饮服务的进项税【答案】：B6 9、税务行政复议中的被申请人是指（）A.被税务机关委托的代征人B.与申请人存在控股关系的上级单位C.以共同名义与税务机关共同作出处耨决定的其他组织D.作出具体行政行为的税务机关【答案】：D7

38、0、2 0 2 0 年 3月某市商贸公司（增值税一般纳税人）转让5年前自建的一栋写字楼，合同注明不含税转让收入8 0 0 0 万元，当年购入土地支付地价款2 2 0 0 万元，该写字楼的原值为4 0 0 0 万元，已提折旧1 0 0 0 万元，已知该写字楼重置成本5 0 0 0 万元，成新度为7 0 虬 增值税选择简易计税办法，不考虑地方教育附加。该商贸公司转让写字楼应缴纳土地增值税（）万元。A.5 7 3.5 0B.5 5 0.0 0C.6 7 6.8 0D.5 0 0.0 0【答案】：C7 1、下列各项中，应计入城市维护建设税计税依据的是（）。A.退还的增值税期末留抵税额B.纳税人因欠缴税

39、款被处以的罚款C.纳税人因欠缴税款被加收的滞纳金D.纳税人被税务机关查补消费税税款【答案】：D7 2、甲房地产开发公司通过出让方式取得土地使用权并支付出让金5 0 0 0万元、缴纳契税1 5 0万元。甲公司对该土地的6 0%进行开发建造写字楼，建成后，甲公司将全部建筑面积的9 0%对外销售、其余1 0%自用。则甲公司进行土地增值税清算时可以扣除的取得土地使用权所支付的金额为（）万元。A.2 7 0 0B.2 7 8 1C.4 6 3 5D.3 0 9 0【答案】：B7 3、核定征收企业所得税的居民企业生产经营范围、主营业务发生重大变化，或者应纳税所得额或应纳税额增减变化达到（）的，及时向税务机

40、关报告，申报调整已确定的应纳税额或应税所得率。A.5%B.1 0%C.2 0%D.2 5%【答案】：C7 4、行政机关拒绝履行判决、裁定、调解书的，第一审人民法院可以采取下列措施，在规定期限内不履行的，从期满之日起，对该行政机关负责人按日处（）的耨款。A.1 0 5 0 元B.2 5 5 0 元C.5 0 1 0 0 元D.1 0 0-2 0 0 元【答案】：C7 5、下列适用企业所得税研究开发费用加计扣除政策的行业是（）OA.新能源汽车制造业B.娱乐业C.房地产业D.烟草制造业【答案】：A7 6、（2 0 1 8 年真题）税务师张某因入股甲税务师事务所而离开原执业的乙税务师事务所。张某在乙税

41、务师事务所服务未到期的受托顾问服务 应（）。A.乙税务师事务所单方面终止张某顾问服务B.委托人单方面终止C.办理涉税服务变更，由乙税务师事务所另行指派其他税务师继续担任顾问D.办理涉税服务变更，由甲税务师事务所指派张某继续担任税务顾问【答案】：C)o77、环境保护税的申报缴纳期限是（A.15 日B.一个月C.一个季度D.一年【答案】：C78、（2 02 0年真题）某建筑企业为增值税一般纳税人，2 02 0年 12 月取得跨县市建筑工程劳务款15 00万 元（含税）；支付分包工程款6 00万 元（含税），分包款取得合法有效凭证。该建筑服务项目选用一般计税方法。该企业当月应在劳务发生地预缴增值税是

42、（）万元。A.17.4 8B.18.00C.2 6.2 1D.16.5 1【答案】：D79、（）是指税法中规定的据以计算各种应征税款的依据或标准。A.税源B.税目C.计税依据D.税率【答案】：C8 0、某贸易公司2 02 0年 8月以邮运方式从国外进口一批高档化妆品，经海关审定的关税完税价格为3 1 万元。当月将该批高档化妆品销售取得不含税收入55万元。该批高档化妆品关税税率为1 5%、消费税税 率 为 1 5%。该公司当月应缴纳的消费税为（）。A.9万元B.12.8 6 万元C.14.79 万元D.6.2 9 万元【答案】：D8 1、依据关税的有关规定，下列进口货物中可享受法定免税的是（）O

43、A.外国政府无偿赠送的物资B.有商业价值的广告品C.残疾人专用品D.科教用品【答案】：A8 2、企业为增值税一般纳税人，2 02 0年 6月可以抵扣的进项税额为4 0万元、销项税额为70万元，已经预缴增值税2 0万元，则月末企业的会计处理应为（）OA.借：应交税费一一应交增值税（转出未交增值税）10贷：应交税费未交增值税10B.借：应交税费一一应交增值税（转出未交增值税）2 0贷：应交税费预交增值税2 0C.借：应交税费一一应交增值税（转出未交增值税）10贷：应交税费已交税金10D.借：应交税费一一预交增值税2 0贷：应交税费一一应交增值税（转出多交增值税）2 0【答案】：A8 3、增值税一般

44、纳税人购进的下列服务中，进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）。A.咨询服务B.贷款服务C.信息技术服务D.货物运输服务【答案】：B8 4、某公司职员张某因居住地点与单位太远，遂商议与其朋友王某互换住房一套，张某的住房市场价值8 0万元，购置价格为75 万元；王某的住房市场价值8 5 万元，购置价格为8 0万元，已经当地税务机关核实。张某应缴纳的土地增值税为（）万元。A.2.00B.1.5 0C.3.00D.0【答案】：D8 5、关于消费税征税范围，下列说法正确的是（）0A.对饮食业、娱乐业举办的啤酒屋生产的啤酒，不征收消费税B.宝石坯属于珠宝玉石半成品，所以不征收消费税C.以柴油、柴油组分调和

45、生产的生物柴油也属于成品油征收范围D.厨房使用的料酒按照“其他酒”的税率征收消费税【答案】：C8 6、某设计公司符合进项税加计抵减的销售额比例条件。20 20 年 1 2月该公司取得不含增值税销售额3 0 0 万元，发生进项税1 0 万元，由于管理不善发生设计用具丢失，需作进项税转出1 万元，则该公司当期应纳增值税（）万元。A.7B.8.1C.1 1.8D.1 6.9【答案】：B8 7、根据资源税规定，扣缴义务人代扣代缴资源税的纳税地点是()OA.资源收购地B.资源加工地C.资源开采地D.扣缴义务人所在地【答案】：A8 8、某交通运输公司为增值税一般纳税人，20 20年6月购进配件、修理车辆取

46、得的专票上注明价款3 0 0万元、税额3 9万元；开具普通发票取得的含税收入包括运输收入1 3 0 8万元、装卸搬运收入1 1 6.6万元，此外该公司将20 1 4年2月购入的办公楼出租，取得含税租金收入1 0 8万，企业对该项业务选择了简易计税。该公司6月应缴纳的增值税为()万元。A.8 2.7 0B.9 2.4 1C.8 3.7 4D.8 0.7 4【答案】：D8 9、位于某市市区的生产企业20 20年6月自营出口外销产品3 0 0万元人民币，内销产品不含税20 0 0万元人民币，货物税率1 3%,出口退税率1 0%。当期购进材料取得可抵扣进项1 6 0万元。该企业20 20年6月应缴纳城

47、建税是()万元。A.0B.5.4 5C.7.6 3D.9.7 3【答案】：D9 0、某医院于2 0 1 7年8月购置一辆悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆，支付不含增值税价款1 50 0 0 0元。2 0 2 0年9月该医院将该救护车改为9座小客车作为通勤车，初次办理纳税申报时确定的计税价格为1 50 0 0 0元。该医院应纳车辆购置税（）元。A.1 0 256.4 1B.1 0 50 0C.1 50 0 0D.9 57 2.6 5【答案】：B9 1、下列属于增值税视同销售行为，应计算缴纳增值税的是（）OA.某生产企业将外购钢材用于扩建仓库B.某电器厂委托商店代销小电器C,某商业企业

48、将外购的货物用于个人消费D.某餐饮企业购进货物用于集体福利【答案】：B9 2、在下列几种形式的减税、免税中，使用范围最广泛，从原则上说它适用于所有生产经营情况的是（）。A.法定式减免B.税基式减免C.税额式减免D.税率式减免【答案】：B9 3、以下不符合“营改增”试点行业销售额规定的是（）。A.存款利息，以利息收入全额为销售额B.贷款服务，以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额C.金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额D.航空运输企业的销售额，不包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款【答案】：A9 4、某汽车贸易公司2 0 2 0 年 1 0

49、月进口 40 辆小轿车，海关审定的关税完税价格为3 0 万元/辆，当月销售1 6 辆，取得含税销售收入6 0 0 万元;4 辆企业自用，2 0 辆用于投资，投资合同约定每辆含税价格为4 0 万元。该公司应纳车辆购置税（）万元。（小轿车关税税率2 5%、消费税税率9%）A.1 6.48B.8.2 4C.1 5.0 0D.1 2.3 6【答案】：A9 5、某烟草公司2 0 2 1 年 8月 8 日支付烟叶收购价款80万元，另向烟农支付了价外补贴1 0 万元。该烟草公司8月收购烟叶应缴纳的烟叶税为（）万元。A.1 6B.1 7.6C.1 8D.1 9.6【答案】：B9 6、甲公司（增值税一般纳税人）

50、在资产重组过程中，将全部资产、负债和劳动力一并转让给乙公司（增值税一般纳税人），并按规定程序办理注销税务登记的，其在办理注销登记前尚未抵扣的进项税额（）OA.退还给甲公司B.可结转至乙公司继续抵扣C.退还给乙公司D.不得退还和结转抵扣【答案】：B9 7、某原油开采企业为增值税一般纳税人，2 0 2 1 年 2月开采原油1 0万吨，当月销售6万吨，取得不含税收入2 4 0 0 0 万元，3万吨用于继续加工为成品油，1 万吨用于加热。该企业当月应纳资源税（）万元。（资源税税率为6%）A.2 1 6 0B.2 40 0C.1 440D.1 0 0 0【答案】：A9 8、以关税特定减免税方式进口的机动