2023税务师继续教育考试题库附答案15.pdf

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1、2023税务师继续教育考试题库第 一 部 分 单 选 题（200题）1、（2 01 8 年）关于消费税从价定率计税销售额，下列说法正确的是（）OA.消费税计税销售额包括增值税B.白酒包装物押金收取时不计入计税销售额C.高档化妆品品牌使用费应计入计税销售额D.金银首饰包装费不计入计税销售额【答案】：C2、A 单位发生的下列行为中，不属于虚开增值税专用发票的是（）OA.未在商场购物，让商场开具增值税专用发票B,购买用于劳动保护的2 0双雨鞋，让商场开具2 5双雨鞋的增值税专用发票C.从 B单位购买货物，但让C单位为本单位开具增值税专用发票D.其他个人为本单位提供商铺租赁服务，取得税务机关代开增值税

2、专用发票【答案】：D3、根 据 行政诉讼法规定，下列关于行政诉讼二审程序的说法中，错误的是（）。A.若当事人对原审法院认定的事实有争议，则二审法院必须开庭审理B.二审法院审理上诉案件，一般应当在收到上诉状之日起3个月内作出终审判决C.二审法院审理上诉案件时，应当对原审法院的裁判和被诉具体行政行为是否合法进行全面审查D.当事人不服一审判决提起上诉的，应当在判决书送达之日起1 0 日内提起【答案】：D4、林 某 为 C公司经理，个人所得税由公司代扣代缴，6月份税款为2 6 0 元，公司代扣税款时应作如下会计处理（）。A.借：管理费用2 6 0贷：应付职工薪酬2 6 0B.借：营业外支出2 6 0贷

3、：应交税费-应交个人所得税2 6 0C.借：所得税费用2 6 0贷：应交税费一一应交个人所得税2 6 0D.借：应付职工薪酬2 6 0贷：应交税费应交个人所得税2 6 0【答案】：D5、某企业2 01 9 年 1 2 月产生危险废物8 00吨，其中在符合国家和地方环境保护标准的设施处置3 00吨、综合利用2 00吨（符合国家和地方相关规定）。危险废物环保税适用税额为每吨1 000元，该企业当月应缴纳的环境保护税（）万元。A.8 0B.6 0C.50D.3 0【答案】：D6、下列有关增值税纳税人的说法不正确的是（）。A.从事销售或进口货物、提供应税劳务的其他个人不属于增值税纳税义务人B.单位以承

4、包、承租、挂靠方式经营的，承包人、承租人、挂靠人以发包方、出租人、被挂靠人名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以该发包人为纳税人C.报关进口货物，凡是海关的完税凭证开具给委托方的，对代理方不征增值税D.境外的单位在境内提供应税劳务而境内未设有经营机构的，其应纳税款以境内代理人为扣缴义务人【答案】：A7、金碧园房地产开发有限公司2 0 1 9 年 8月出售自行开发房产一批，该房产为营改增后项目。取得含税价款为1 1 30 0 万元，对应的土地价款为4 0 0 0 万元，该公司在确认土地增值税时应确认收入（）万oA.1 1 30 0B.1 0 36 6.9 7C.1 0 6 9 7.2 5D

5、.6 6 36.36【答案】：C8、某制药厂为增值税一般纳税人，2 0 1 9 年 5月销售应税药品取得不含税收入1 0 0 万元，销售免税药品取得收入5 0 万元，当月购入原材料一批，取得增值税专用发票，注明税款6.8 万元；应税药品与免税药品无法划分耗料情况。该制药厂当月应缴纳增值税（）万元。A.6.2 0B.8.4 7C.1 0.7 3D.1 3.0 0【答案】：B9、（2 0 1 8 年）小规模纳税人的下列应税行为适用3%征收率的是（）OA.跨 县（市）提供建筑服务B.销售自建的不动产C.提供劳务派遣服务并选择差额计税方法D,出租其取得的不动产【答案】：A1 0、（2 0 1 5 年）

6、税收实质课税原则的意义是（）。A.防止税务机关滥用权力，增加纳税人的负担B.有利于体现特别法优于普通法C.有利于税务机关执行新税法D.防止纳税人避税，增强税法征收的适用性【答案】：D1 1、小规模纳税人发生的下列行为，可以选择差额计税，并适用5%征收率的是（）。A.提供旅游服务B.提供劳务派遣服务C.提供建筑服务D.销售自建的不动产【答案】：B1 2、（2 0 1 8 年）在土地增值税清算时，房地产开发企业发生利息支出不能提供金融机构贷款证明的，其允许扣除的房地产开发费用是（）OA.房地产开发成本X 5%以内B.取得土地使用权所支付的金额X 1 0%以内C.（取得土地使用权支付的金额+房地产开

7、发成本）X 1 0%以内D.（取得土地使用权支付的金额+房地产开发成本）X 5%以内【答案】：C1 3、根据个人基本医疗保险的现行政策，城镇职工基本医疗保险缴费基数按照上年当地职工平均工资（）为依据。A.下限为5 0%,上限为4 0 0%B.下限为6 0%,上限为4 0 0%C下限为5 0%,上限为30 0%D.下限为6 0%,上限为30 0%【答案】：D1 4、根据消费税的有关规定，下列应税消费品中，实行从量定额计征消费税办法的是（）。A.卷烟B.白酒C.啤酒D.烟丝【答案】：C1 5、纳税人购买并使用下列车辆，需要缴纳车辆购置税的是（）OA.有轨电车B.电动摩托车C.挖掘机D.叉车【答案】

8、：A1 6、根据增值税相关规定，下列说法正确的是（）。A.单位取得存款利息应缴纳增值税B.工会组织收取工会经费应缴纳增值税C.单位获得财产保险赔付应缴纳增值税D.房地产主管部门代收的住宅专项维修资金，不缴纳增值税【答案】：D1 7、某经批准从事融资租赁业务的公司2 0 1 9 年 4月购进一批车辆用于融资租赁服务，价款6 0 0 0 0 0 0 元，增值税7 8 0 0 0 0 元，取得机动车销售统一发票；支付车辆购置税6 0 0 0 0 0 元，取得完税凭证。上述款项均已支付。正确的账务处理是（）。A.借：固定资产6 6 0 0 0 0 0 应交税费应交增值税（进项税额）7 8 0 0 0

9、0 贷:银 行 存 款 7 38 0 0 0 0B.借：固定资产6 6 0 0 0 0 0 应交税费待抵扣进项税额7 8 0 0 0 0 贷：银行存款7 38 0 0 0 0C.借：固定资产6 5 30 9 7 3.4 5 应交税费应交增值税（销项税额抵减）6 9 0 2 6.5 5 应交税费应交增值税（进项税额）7 8 0 0 0 0 贷：银行存款 7 38 0 0 0 0D.借：固定资产6 5 2 2 0 0 0 应交税费应交增值税（销项税额抵减）7 8 0 0 0 应交税费应交增值税（进项税额）7 8 0 0 0 0 贷：银行存款7 38 0 0 0 0【答案】：C1 8、（根据2 0

10、1 5 年政策，此题目政策过时）某有线电视台2 0 1 3年 3月份取得下列收入：有线电视节目收费1 2 0 万元，有线电视初装费2 0万元，广告播映收费6 0 0 万元，向其他电视台出售某专题片播映权收入 1 0 0 万元。该电视台当月应纳营业税（）万元。A.2 5.2B.2 7.2C.39.2D.4 2.0【答案】：C1 9、税务师在2 0 2 0 年 2月对某工业企业2 0 1 9 年度年终结账后的纳税情况进行审核时发现，该企业2 0 1 9 年 1 0 月将用于职工福利支出的8 0 0 0 0 元记入到“长期待摊费用”，该 项“长期待摊费用”项目已于2 0 1 9 年 1 1 月开始摊

11、销计入“生产成本”。该企业各月份无在产品余额,但有一定的完工产品库存和完工产品出售情况，税务师进行账务调整时，应借记“应付职工薪酬”账户，贷记的账户不包括（）。A.本年利润B.长期待摊费用C.库存商品D.以前年度损益调整【答案】：A2 0、下列收入中，不征收增值税的是（）。A.被保险人获得的保险赔付B.纳税人取得的财政补贴收入C.贷款利息收入D.销售代销货物取得的收入【答案】：A2 1、（2 0 1 9 年真题）2 0 1 9 年 6月 2 0 日，陈某因汽车质量问题与经销商达成退车协议，并于当日向税务机关申请退还已纳车辆购置税。经销商开具的退车证明和退车发票上显示，陈某于2 0 1 8 年

12、5月 8日购买该车辆，支付价税合计金额2 2 3 8 0 0 元，并于当日缴纳车辆购置税1 92 93.1 0 元。应退给陈某车辆购置税（）元。A.1 5 4 3 4.4 8B.1 7 3 6 3.7 9C.1 7 8 2 4.7 8D.1 92 93.1 0【答案】：B2 2、下列关于一般性企业增值税期末留抵税额退税制度的表述，错误的 是（）。A.自2 0 1 9年 4月 1日起，试行增值税期末留抵税额退税制度B.所称增量留抵税额，是指与2 0 1 9年 3月底相比新增加的期末留抵税额C.纳税人当期允许退还的增量留抵税额，按照公式计算：允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额义进项构成比例义5

13、0%D.纳税人应在增值税纳税申报期内，向主管税务机关申请退还留抵税额【答案】：C2 3、2 0 1 9年甲厂分别投资食品生产企业乙公司和丙商场，2 0 2 1 年 2月 10日，乙企业变更法定代表人并将原生产线处置购入一批新设备转产医疗防护产品，于 2 0 2 1 年 2月 18日向产权转移中心和市场监管部门办理了相关的登记手续；丙商场因受疫情影响销售额大幅下滑,2 0 2 1 年 3月搬迁至其他地点重新营业（涉及主管税务机关变动），有关各方的税务登记，正确的做法是（）。A.乙公司和丙商场分别办理变更税务登记B.乙公司和丙商场不需要办理任何税务登记手续C.乙公司应先办注销税务登记，再办设立税务

14、登记；丙商场办理变更税务登记D.乙公司办理变更税务登记；丙商场应先办注销税务登记，再办设立税务登记【答案】：D2 4、下列情形中，应由购买方向销售方开具发票的是（）。A.企业发生销售货物退回B.加油站发售加油卡C.企业销售免税商品D.食品加工企业向农民个人收购其自产农产品【答案】：D2 5、某境外旅客2 0 2 1 年 1 0 月 5日在内地某退税商店购买了一件瓷器,价税合计金额2 2 6 0 元，取得退税商店开具的增值税普通发票及退税申请单，发票注明税率1 3%。2 0 2 1 年 1 0 月 1 0 日该旅客离境，应退增值 税（）元。（退税率为1 1%）A.2 0 0.0 0B.2 6 0

15、.0 0C.2 4 8.6 0D.2 2 3.96【答案】：C2 6、下列关于教育费附加和地方教育附加相关规定的表述，错误的是（）OA.教育费附加名义上是一种专项资金，但实质上具有税的性质B.地方教育费附加的计征比率为3%C.对海关进口的产品征收的增值税、消费税，不征收教育费附加D.对由于减免增值税、消费税而发生退税的，可以同时退还已征收的教育费附加【答案】：B27、某酒店为增值税一般纳税人，符合加计抵减政策的适用条件。20 1 9 年 1 0 月，销项税额1 0 0 万元，购入办公楼取得增值税专用发票，注明税额1 5 万元。该酒店当月应缴纳增值税（）万元。A.8 5.0 0B.8 3.5 0

16、C.8 2.7 5D.7 6.5 0【答案】：C28、根据规定，纳税人进口自用小汽车，在进口环节支付的下列款项中不计入车辆购置税计税依据的是（）。A.支付给海关的增值税B.支付给海关的消费税C.支付给海关的关税D.因进口车辆支付的经纪费【答案】：A29、下列税法解释中，原则上不能作为法庭判案直接依据的是（）。A.立法解释B.行政解释C.扩充解释D.司法解释【答案】：B3 0、（20 1 6 年）某企业20 1 5 年 8月 1 1 日开业，填报20 1 5 年度企业所得税年度申报表封面“税款所属期间”时，应填写为（）。A.20 1 5 年 8月 1 1 日至20 1 5 年 1 2月 3 1

17、日B.20 1 5 年 9月 1日至20 1 5 年 1 2月 3 1 日C.20 1 5 年 8月 1日至20 1 5 年 1 2月 3 1 日D.20 1 5 年 1 月 1日至20 1 5 年 1 2月 3 1 日【答案】：A3 1、某天然气田企业为增值税一般纳税人。20 1 9 年 1 2月销售自采天然气 6 0 0 万立方米，取得含税收入3 9 2.4万元，用 5 0 万立方米天然气抵偿债务，资源税税率6 虬 该天然气田企业当月应缴纳资源税（）万ye oA.25.5 1B.23.5 4C.23.4 0D.21.6 0【答案】：C3 2、根 据 行政诉讼法规定，下列关于行政诉讼二审程序

18、的说法中,错误的是O OA.若当事人对原审法院认定的事实有争议，则二审法院必须开庭审理B.二审法院审理上诉案件，一般应当在收到上诉状之日起3个月内作出终审判决C.二审法院审理上诉案件时，应当对原审法院的裁判和被诉具体行政行为是否合法进行全面审查D.当事人不服一审判决提起上诉的，应当在判决书送达之日起1 0 日内提起【答案】：D3 3、税务师事务所的下列人员中，不对业务结果的质量承担最终责任的 是（）。A.法定代表人B.项目负责人C.执行合伙人D.项目其他成员【答案】：D3 4、（20 1 6 年）某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，20 1 7 年 2月发生以下业务：A.6 5 1 7 0.

19、0 0B.6 4 6 8 0.0 0C.3 3 25 0.0 0D.6 5 29 2.5 0【答案】：D3 5、某软件开发企业（增值税一般纳税人）2 0 1 9年1 2月销售自行开发生产的嵌入式软件和相关计算机设备，共取得不含税销售额4 0 0万元（含设备销售额16 0万元），已开具增值税专用发票；本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为3 5万 元（含专用于软件产品开发生产工具的进项税额2万元）。该企业向税务机关备案按照销售额比重分摊进项税额，则该企业上述业务实际应负担的增值税为（）万元。A.13.6B.14.4C.14.8D.18【答案】：C3 6、某汽车生产企业发生的下列行为中，需要

20、计算缴纳车辆购置税的是（）。A.销售自产的小汽车B.将自产的小汽车赠送给股东王某C.从拍卖会上通过拍卖取得一辆全新小汽车自用D.进口小汽车用于抵偿债务【答案】：C3 7、鉴证人在执业中应当保持负责态度，实施鉴证程序，控制执业风险，承担执业责任，这 属 于（）。A.合法原则B.合理原则C.责任原则D.谨慎原则【答案】：C3 8、下列关于税收优惠代理服务的说法，错误的是（）。A.税务师事务所对报送材料的真实性和合法性承担责任B.委托人使用符合电子签名法规定条件的电子签名，与手写签名或者盖章具有同等法律效力C.纳税人在减免税期间，除另有规定外，应照章申报纳税D.享受减免税优惠的委托人，减税、免税期满

21、，应当自期满次日起恢复纳税【答案】：A3 9、在土地增值税清算时，房地产开发企业发生利息支出不能提供金融机构贷款证明的，其允许扣除的房地产开发费用是O OA.取得土地使用权所支付的金额X 10%以内B.房地产开发成本义5%以内C.（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）X 10%以内D.（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）X 5%以内【答案】：C4 0、（2 0 17 年）企业处置资产的下列情形中，应视同销售确认企业所得税应税收入的是（）。A.将资产用于股息分配B.将资产用于生产另一产品C.将资产从总机构移送至境内分支机构D.将资产由自用转为经营性租赁【答案】：A4 1、某有出

22、口经营权的生产企业（增值税一般纳税人），专门从事进料加工业务。2 0 2 0 年 3月从国内购进生产用的钢材，取得增值税专用发票上注明的价款为2 0 0 万元，进料加工贸易保税进口料件的到岸价格为1 0 万元人民币，材料均已验收入库；本月内销货物的销售额为1 5万元，出口货物的离岸价格为4.2万美元，计划分配率为3 0%,已知期初待抵扣进项税额为0,该生产企业当月应退增值税（）万元。（题中的价格均为不含税价格，增值税税率为1 3%,出口退税率1 0%,汇率为1 ：6.5,按实耗法计算）A.0B.1.9 1C.2 1.57D.2 3.4 8【答案】：B4 2、某企业为增值税一般纳税人，2 0 2

23、 0 年 6 月该企业销售旧设备一台,取得含税收入67.8 万元，该设备2 0 1 5年购进时取得了增值税专用发票，注明价款7 50 万元，已抵扣进项税额。该企业销售此设备应纳增值 税（）万元。A.0B.1.2C.7.8D.9.3 5【答案】：C4 3、根据增值税的现行规定，下列说法错误的是（）。A.某药店既销售药品又提供医疗服务属于兼营行为B.混合销售强调的是在同一项销售行为中存在着两类经营项目的混合,销售货款及劳务价款是同时从一个购买方取得的C.某商店销售商品的同时提供运输服务属于混合销售行为D.纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务，属于混合销售行为【答

24、案】：D4 4、下列各项属于房产税征税范围的是（）。A.厂房B.露天停车场C.围墙D.变电塔【答案】：A4 5、下列关于税收协定与国内税法关系的说法，错误的是（）。A.税收协定具有高于国内税法的效力B.税收协定不能干预有关国家自主制定税法C.税收协定可以限制各国修改税收优惠的办法D.税收协定不能限制有关国家对跨国投资者提供更为优惠的税收待遇【答案】：C4 6、根据增值税农产品进项税额核定办法的规定，说法正确的是（）OA.扣除率为购进货物的适用税率B.耗用率由试点纳税人向主管税务机关申请核定C.核定扣除的纳税人购进农产品可选择依扣税凭证抵扣D.卷烟生产属于核定扣除试点范围【答案】：B4 7、自2

25、 0 2 0 年 3月 1日起，增值税小规模纳税人取得应税销售收入，纳税义务发生时间在2 0 2 0 年 3月 1日至5月 3 1 日，适用减按现征收率征收增值税的，按 照（）开具增值税发票。A.1%征收率B.1.5%征收率C.2%征收率D.3%征收率【答案】：A4 8、在税收刑事程序中有税务机关、公安机关、检察院和法院四个国家机关参与，需要经历的阶段不包括（）。A.案件移送B.立案侦查C.提起公诉D.最终执行【答案】：D4 9、下列有关税法和税收的表述，不正确的是（）。A.从税收的本质来看，税收是国家与纳税人之间形成的以国家为主体的社会剩余产品分配关系B.国家最高权力机关可以授权行政机关制定

26、某些税法C.国家征税的依据是其政治权力D.税收具有强制性、无偿性、义务性、综合性的特征【答案】：D5 0、某房地产开发企业2 0 2 0 年 7月将自行开发的商品房作价5 0 0 万元对外投资（开发成本为3 0 0 万元）。对该项投资，正确的税务处理是（）OA.不需缴纳增值税、土地增值税和企业所得税B.以5 0 0 万元确认为销售收入，分别按规定计算缴纳增值税、土地增值税和企业所得税C.不需要缴纳增值税，以5 0 0 万元确认为销售收入计算缴纳土地增值税和企业所得税D.不需要缴纳增值税和土地增值税，以 5 0 0 万元确认为销售收入计算缴纳企业所得税【答案】：B5 1、下列关于增值税征收率的说

27、法，错误的是（）。A.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，减按2%的征收率征收增值税B.属于一般纳税人的自来水公司销售自来水可按简易办法依照3%的征收率征收增值税C.一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按照3%的征收率减按2%征收增值税D.小规模纳税人销售自己使用过的物品，减按2%的征收率征收增值税【答案】：D5 2、下列房地产交易行为中，应当缴纳土地增值税的是（）。A.房地产公司出租别墅B.非营利的基金会将合作建造的房屋转让C.房地产公司通过国家机关将其拥有的房屋赠与学校D.城市居民之间互换自有居住用房且经核实【答案】：B5 3、某商业企业为增值税小规模纳税人，2

28、 0 1 9 年 6月购进一批货物取得普通发票，共支付价款2 0 0 0 0 0 元；经主管税务机关核准，购进税控收款机一台，取得普通发票，支付价款8000元，本月销售货物取得含税价款280000元；提供商品推广服务，取得含税收入30000元。本期应纳增值税为（）元。A.7925.68B.8108.77C.9029.12D.13841.55【答案】：B54、按 中华人民共和国印花税暂行条例规定，对一些在签订时无法确定计税金额的合同，目前采用的纳税办法是：签订时，先按每份合同定额贴花5 元；结算时，再按实际金额和适用税率计算（）OA.减半贴花B.全额贴花C.补贴印花D.加倍贴花【答案】：C55、

29、实行定期定额征收的个体工商户在停业前应当向主管税务机关办理停业报告，停业时间不超过（）。A.3 个月B.9 个月C.1 年D.半年【答案】：C56、（2017年）关于车辆购置税，下列说法正确的是（）。A.电动摩托车应当计征车辆购置税B.地铁、轻轨等城市轨道交通车辆不属于车辆购置税的应税车辆C.购买自用应税小汽车的计税价格包括增值税D.进口自用应税小汽车的计税价格不包括消费税【答案】：B57、某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。2020年 5 月发生以下业务：（1）从农户手中购入一批原木，取得的农产品销售发票上注明金额6 万元，委托甲加工厂加工成5 0 0 根高尔夫球杆，支付加工

30、费1 万元，运送原木发生运输费0.2 万元，加工费与运费均取得增值税专用发票。加工厂同类高尔夫球杆不含税售价为200元/根。当月高尔夫球具制造企业收回全部高尔夫球杆，甲加工厂未代收代缴消费税。（2）将从甲加工厂收回的高尔夫球杆对外销售300根，不含税售价为3 0 0 元/根，剩余2 0 0 根留存仓库待售。（3）从乙生产企业购入杆头、握把，支付不含税货款1 0 万元，取得增值税专用发票。领用购入的杆头、握把生产高尔夫球杆，本月将自产的高尔夫球杆全部出售，取得不含税价款4 0 万元。（4）该制造企业出租一所闲置办公楼，约定月含税租金4 万元，租 期 1 年，当月一次性预收2020年 5 月至20

31、21年 4 月租金，其中合同约定2020年 5 月 1 日至2020年 7 月 3 1 日免收租金。其他相关资料：高尔夫球及球具消费税税率为10%,成本利润 率 为 10%；期初外购杆头、握把买价2 0 万元,期末库存外购杆头、握把买价为0。根据上述资料，回答下列问题：A.0.47B.0.66C.0.8 5D.0.9 6【答案】：A58、2020年 8月 1 日某公司进口一批烟丝，成交价格为2 0 万元人民币，关税税率40%,从起运地至输入地起卸前的运费2.4 万元人民币，进口货物的保险费无法确定，保险费率为3%0,从海关监管区至公司仓库的运费0.6 万元。海 关 于 2020年 8月 5 日

32、填发税款缴款书，该公司于2020年 8月 3 1 日缴纳税款。下列说法正确的是（）OA.该批烟丝的完税价格不含无法确定的保险费B.该公司应按照1 1 天缴纳进口环节税款的滞纳金C.进口货物自运输工具申报进境之日起1 5 日内申报D.该公司关税完税价格为22.47 万元【答案】：D59、中国公民方先生为某公司提供工程设计，取得税后收入54600元。该公司已预扣预缴的个人所得税（）元。A.18 600B.15400C.14300D.127 60【答案】：B60、下列各项中应计入出口货物完税价格的是（）。A.货物运至我国境内输出地点装载后的保险费B.货物运至我国境内输出地点装载后的运输费C.货物运至

33、我国境内输出地点装载前的保险费D.货物运至我国境内输出地点装载后的相关费用【答案】：C61、某配件厂为增值税一般纳税人，2021年 2 月采用分期收款方式销售配件，合同约定不含税销售额150万元，当月应收取60%的货款。由于购货方资金周转困难，本月实际收到货款50万元，配件厂按照实际收款额开具了增值税专用发票。当月购进职工浴室使用的大型热水器一台，取得增值税专用发票，注明价款10万元。当月该配件厂应纳增值 税 是（）万元。A.3.6B.5.1C.13.6D.11.7【答案】：D62、下列各项，适用9%较低税率的是（）。A.饲料添加剂B.驱蚊剂C.经加工的咸蛋D.边销茶【答案】：C63、位于市区

34、的某生产企业为增值税一般纳税人，自营出口自产货物。2012年 9月应纳增值税-320万元，出口货物“免抵退”税额38 0万元；本月税务检查时发现，2011年出租厂房的租金收入100万元未入账，被查补营业税，并处以滞纳金和罚款。2012年 9月该企业应纳城市维护建设税（）万元。A.0B.4.55C.22.40D.26.9 5【答案】：B64、根据环境保护税法规定，环境保护税采用的税率形式是（）。A.比例税率B.定额税率C.超额累进税率D.超率累进税率【答案】：B65、某运输公司2020年 6 月进口新能源汽车一辆自用，关税完税价格为 3 0 万元；作为债权人取得某货车生产企业抵债货车两辆并作为固

35、定资产核算，生产企业未开具机动车销售统一发票也没有同类车辆的销售价格，生产成本为5 0万元/辆。该运输公司应缴纳车辆购置税（）万元。（新能源汽车的关税税率为2 0%、消费税税率9%货车的成本利润率为1 0%）A.1 4.9 6B.1 2.0 9C.1 1D.1 0【答案】：C6 6、关于车辆购置税，下列说法正确的是（）。A.电动摩托车应当计征车辆购置税B.地铁、轻轨等城市轨道交通车辆不属于车辆购置税的应税车辆C.购买自用应税小汽车的计税价格包括增值税D.进口自用应税小汽车的计税价格不包括消费税【答案】：B6 7、一般纳税人提供人力资源外包服务可以选择适用简易计税方法，按 照（）计算缴纳增值税。

36、A.2%的征收率B.3%的征收率C.4%的征收率D.5%的征收率【答案】：D6 8、下列关于车辆购置税的政策表述，错误的是（）。A.依照法律规定应当予以免税的国际组织驻华机构及其有关人员自用车辆免征车辆购置税B,悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆免征车辆购置税c.设有固定装置的运输车辆免税D,城市公交企业购置的公共汽电车辆免征车辆购置税【答案】：C6 9、关于税法适用原则的说法，正确的是（）。A.新法优于旧法原则的适用，以新法公布为标志B,提请税务行政复议必须缴清税款或提供纳税担保，体现了程序优于实体原则C.法律优位原则主要体现新法与旧法的效力关系D.程序性税法一律不得具备溯及力，体

37、现了程序从新原则【答案】：B7 0、对施工状态下挥发性有机物V 0 C 含 量 低 于（）克/升（含）的涂料免征消费税。A.4 2 0B.4 5 0C.5 0 0D.1 0 0 0【答案】：A7 1、下列各项中，不属于城建税纳税人的是（）。A.缴纳增值税的个体工商户B.缴纳消费税的私营企业C.仅缴纳车船税的中国公民D.缴纳增值税的外商投资企业【答案】：C7 2、某生产企业2 0 2 1 年 5月将机器运往境外修理，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境。已知机器原值为10 0 万元，已提折旧2 0 万元，报关出境前发生运费和保险费1 万元，境外修理费5万元，修理料件费1.2 万元；复运

38、进境发生的运费和保险费1.5 万元,以上金额均为人民币。该机器再次报关入境时应申报缴纳关税（）万元。（关税税率10 QA.8.7 7B.0.7 7C.8.8 7D.0.6 2【答案】：D7 3、下列关于环境保护税的说法，不正确的是（）。A.环境保护税是对在我国领域以及管辖的其他海域直接向环境排放应税污染物的企事业单位和其他生产经营者征收的一种税B,直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者，除依 照 环境保护税法规定缴纳环境保护税外，应当对所造成的损害依法承担责任C.达到省级人民政府确定的规模标准并且有污染物排放口的畜禽养殖场，应当依法缴纳环境保护税D.依法设立的城乡污水集中处理、

39、生活垃圾集中处理场所超过国家和地方规定的排放标准向环境排放应税污染物的，不缴纳环境保护税【答案】：D7 4、某增值税小规模纳税人按月纳税，2 0 19 年 12 月取得销售货物收入7万 元（含税，下同）、提供劳务收入2万元、转让不动产收入2 0 0 万元（该不动产购入时支付价款12 0 万元）。该小规模纳税人当月应缴纳增值税（）万元。A.3.8 1B.4.7 1C.9.5 2D.9.7 9【答案】：A7 5、某食品加工企业2 0 19 年 12 月满足增值税期末留抵退税的条件。该企业当年3月末增值税留抵税额为10 万元，12 月末增值税留抵税额为 8 0 万元。2 0 19 年 4 月 12

40、月已抵扣进项税额为18 0 万元，其中取得增值税专用发票对应进项税额为16 2 万元、农产品收购发票对应进项税额为18 万元。该企业申报的留抵退税为（）万元。A.3 7.8B.43.2C.6 3D.42【答案】：A7 6、下列关于2 0 2 1年 4 月 1 日至2 0 2 2 年 12 月 3 1 日期间，小规模纳税人免税的规定，错误的是（）。A.小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过15 万，但是扣除销售不动产的销售额后未超过15 万的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免税B.适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额前的销售额确定是否可以享受免征增值税政策C.

41、按照规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人，凡在预缴地实现的月销售额未超过15 万元的，当期无须预缴税款D.其他个人，采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月销售额未超过15 万元的，免增值税【答案】：B77、2 0 2 0 年 8月石某从汽车4 S 店购置了 一辆排气量为1.8升的乘用车，支付购车款（含增值税）2 2 6 0 0 0 元并取得“机动车销售统一发票”，支付代收保险费4 5 2 0 元并取得保险公司开具的票据，支付购买工具件价款（含增值税）1 13 0 元并取得汽车4 S 店开具的普通发票。石某应缴纳的车辆购置税为（）。A.2 0 0

42、0 0 元B.2 0 10 0 元C.2 0 116 元D.2 0 5 0 0 元【答案】：A7 8、通过在当前市场价格下创造一项相似资产所发生的支出确定评估标的价值的评估方法，叫（）。A.成本法B.市场法C.收益法D.估值法【答案】：A7 9、下列关于转让房地产有关的税金，表述错误的是（）。A.教育费附加也可视同税金扣除B.营改增后，计算土地增值税增值额的扣除项目中“与转让房地产有关的税金”包括增值税C.房地产开发企业以外的其他纳税人在计算土地增值税时，允许扣除在转让房地产环节缴纳的印花税D.房地产开发企业与转让房地产有关的税金=营改增前实际缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加+营改增后

43、允许扣除的城市维护建设税、教育费附加【答案】：B8 0、某化妆品厂为增值税一般纳税人，2 0 19 年 12 月新研制一批高档香水生产成本共计4 0 0 0 0 元，将其中的5 0%用于赞助，另外5 0%用于生产高档化妆品。当月销售高档化妆品取得含税收入8 0 0 0 0 元。高档香水的成本利润率为5%,消费税税率为15 吼该化妆品厂上述业务应纳消费 税（）元。A.18 0 3 1.2 3B.14 3 2 5.3 5C.13 7 6 9.4 7D.14 14 8.8 8【答案】：B8 1、对于资产负债表的审查，以下说法正确的是（）。A.若流动资产实际占用数增长过快，则应注意是由于材料或商品分散

44、到货还有由于价格的原因造成的，但是可以肯定的是，不是由于管理不善造成的，所以不用在这方面分散精力B.在对固定资产进行审查分析时，首要核实的是固定资产折旧计算方法是否得当，计算结果是否正确C.对于无形资产的审查，应注意企业无形资产期末数与期初数的变化情况，了解企业本期无形资产的变动和摊销情况，并注意摊销额计算是否正确D.审查所有者权益项目时，应该注意企业投资者是否按规定履行出资义务，资本公积金核算是否正确，盈余公积金及公益金的提留比例是否符合税法规定【答案】：C8 2、某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2 02 0年 2月发生以下业务：（已知：白酒的成本利润率为1 0%,白酒消费税比例税率为

45、2 0%,定额税率0.5 元/斤。白酒消费税计税价格核定比例为6 0%。）A.6 5 1 7 0.00B.6 4 6 8 0.00C.3 3 2 5 0.00D.6 5 2 9 2.5 0【答案】：D8 3、在企业所得税中可以税前扣除的项目是（）。A.税收滞纳金B.向投资者支付的红利C.差旅费D.非广告性赞助支出【答案】：C8 4、根据土地增值税的有关规定，下列说法不正确的是（）。A.对于利息支出，凡不能按转让房地产项目计算分摊利息的，其允许扣除的房地产开发费用按照取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和的5%以内扣除B.房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税，计 入“取得土地使用权

46、所支付的金额”中扣除C.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除D.土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用中计算扣除【答案】：A8 5、2 01 9 年某房地产开发公司销售其新建商品房一幢，取得不含税销售收入1.4 亿元，已知该公司支付与商品房相关的土地使用权费及开发成本合计为4 8 00万元；该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息；该商品房所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为1 0%销售商品房缴纳的有关税金7 7 0万 元（不包含印花税和增值税）。该公司销售该商品房应缴纳的土地增值税是（）万元。A.2 2 5 6.5B.2 4 4

47、 5.5C.3 07 0.5D.3 08 0.5【答案】：B8 6、土地增值税采用的税率形式是（）。A.比例税率B.定额税率C.超额累进税率D.超率累进税率【答案】：D8 7、某税务师于2 02 0年 1 月对企业2 01 9 年的纳税情况进行审核，发现企业2 01 9 年 1 2 月将自产的产品（含税市场价3 3 9 00元，成本2 0000元）用于销售部门职工个人福利，作出以下会计分录：A.借：应交税费应交所得税2 5 00整 2 5 0 0 借：利润分配一一未分配利润损益调整7 5 00B.借:以前年度损益调整2 5 00税 2 5 0 0 借：以前年度损益调整7 5 00未分配利润7

48、5 00C.借：以前年度损益调整3 7 5税 375借:以前年度损益调整1 1 2 5分配利润1 1 2 57 5 00贷:贷:D.借：库存商品1 3 9 00贷:（销项税额）390 0 以前年度损益调整贷：以前年度损益调贷：以前年度应交税费一一应交所得贷：利润分配一一应交税费一一应交所得贷：利润分配一一未应交税费一一应交增值税1 0 0 0 0 借：以前年度损益调整 2 5 00 贷：应交税费应交所得税2 5 0 0 借:以前年度损益调整7 5 00 贷：利润分配一一未分配利润7 5 00【答案】：D8 8、对涉税专业服务人员进行信用记录时，“执业记录”指标体系采用的信用积分方式是（）。A.

49、直接得分方式B.累加计分方式C.直接扣分方式D.累计扣分方式【答案】：B8 9、境内某居民企业2 01 9 年会计利润为2 000万元，其中技术转让收入 8 00万元，与技术转让相关的成本费用为2 00万元。假设不考虑其他因素，该居民企业2 01 9 年应纳企业所得税（）万元。A.3 6 2.5B.3 6 5.5C.3 6 6.5D.3 7 8.5【答案】：A9 0、根据规定，针对一般企业，纳税人符合规定条件可以向主管税务机关申请退还增量留抵税额。规定条件之一是自2 01 9 年 4月税款所属期起，连续六个月（按季纳税的，连续两个季度）增量留抵税额均大于零，且第六个月增量留抵税额不低于（）。A

50、.2 0万元B.3 0万元C.5 0万元D.8 0万元【答案】：C9 1、根据现行车辆购置税的有关规定，下列表述中正确的是（）。A.车辆购置税实行统一比例税率B.车辆购置税的纳税地点是纳税人所在地C.车辆购置税是对所有新购置车辆的行为征税D.车辆购置税的征税环节为车辆的出厂环节【答案】：A9 2、根据消费税的有关规定，下列应税消费品中，准予按照生产领用量抵扣外购应税消费品的已纳消费税的是（）。A.外购已税白酒生产白酒B.外购已税小汽车生产的小汽车C.外购已税鞭炮焰火生产的鞭炮焰火D.外购已税机动游艇生产的机动游艇【答案】：C9 3、下列关于车辆购置税征收管理的表述中，不正确的是（）。A.车辆购