2023税务师继续教育考试题库附精品答案.pdf

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1、2023税务师继续教育考试题库第 一 部 分 单 选 题（2 0 0 题）1、（2 0 1 6 年）某汽车制造厂以自产中轻型商务车2 0 辆投资某公司，取得1 0%股份，双方确认价值1 0 0 0 万元，该厂生产的同一型号的商务车售价分别为6 0 万元/辆、5 0 万元/辆、7 0 万元/辆（以上价格均为不含税价格）。该汽车制造厂投资入股的商务车应缴纳消费税（）万元。（消费税税率5%）A.7 0.0 0B.6 0.0 0C.0D.5 0.0 0【答案】：A2、下列情形中，不属于采取强制执行措施条件的是（）。A.超过纳税期限B.告诫在先C.已经采取了税收保全措施D.超过告诫期【答案】：C3、下列

2、各项行为一般不需自行缴纳消费税的是（）。A.将自产的应税消费品对外交换其他应税消费品B.将自产的应税消费品对外投资C.将外购的原料委托其他企业加工应税消费品D.将自产的应税消费品抵偿债务【答案】：C4、税务行政复议申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起（）日内提出行政复议申请。行政复议机关收到行政复议申请以后，应 当 在（）日内审查，决定是否受理。对于复议机关不予受理的，申请人可以自收到不予受理决定书之日起或者行政复议期满之日起（）日内，依法向人民法院提起行政诉讼。A.6 0；5；1 5B.3 0；5；1 5C.6 0；1 5；1 5D.3 0；5；1 0【答案】：A5、（2 0 1

3、6 年）下列关于税法与民法关系的说法中，错误的是（）oA.税法调整手段具有综合性，民法调整手段较单一B.税法与民法调整的都是财产关系和人身关系C.税法中经常使用的居民概念借用了民法的概念D.税法借用了民法的原则和规则【答案】：B6、税务师在2 0 2 1 年 4月对某公司2 0 2 0 年度纳税情况进行审核，发现该公司多摊销了租赁办公室的装修费3 0 0 0 0 元，若该公司2 0 2 0 年度决算报表已编制，对该项费用调整的会计分录为（）。A.借：长期待摊费用3 0 0 0 0 贷：管理费用3 0 0 0 0B.借：长期待摊费用3 0 0 0 0 贷：以前年度损益调整3 0 0 0 0C.借

4、：长期待摊费用3 0 0 0 0 贷：利润分配一未分配利润3 0 0 0 0D.借:长期待摊费用3 0 0 0 0 贷：本年利润3 0 0 0 0【答案】：B7、纳税人违反 中华人民共和国发票管理办法第二十二条第二款的规定虚开发票的，由税务机关没收违法所得。虚开金额超过1 万元的,并 处（）罚款。A.1 万元以上5 万元以下B.3 万元以上10 万元以下C.1 万元以下D.5 万元以上50 万元以下的罚款【答案】：D8、下列关于小规模纳税人免征增值税的规定，表述不正确的是（）OA.小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过1 0 万元,但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10

5、万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税B.适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额前的销售额确定是否可以享受免征增值税政策C.其他个人，采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过1 0 万元的,免征增值税D.按照现行规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人，凡在预缴地实现的月销售额未超过10 万元的，当期无需预缴税款【答案】：B9、下列关于税务司法鉴定服务，说法错误的是（）A,受托的税务司法鉴定业务完成后，税务师事务所和鉴定人应当按照统一规定的文本格式制作税务司法鉴定意见书B.税务司法鉴定业务鉴定档案属于税务师事

6、务所的业务档案，应当至少保存5 年C.税务司法鉴定意见书不应包含鉴定人未取得相应证据而主观臆断事实D.税务师事务所应当自税务司法鉴定委托书生效之日起30 个工作日内完成委托事项的鉴定【答案】：B10、（2 0 2 0 年真题）根据一般纳税人转让取得不动产的增值税管理办法规定，下列说法中正确的是（）。A.取得的不动产，包括抵债取得的不动产B.转让2 0 15年取得的不动产，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价后的余额为计税销售额C.转让2 0 18 年自建的不动产，可以选择适用简易计税方法D.取得不动产转让收入，应向不动产所在地主管税务机关申报纳税【答案】：A11、某市区一企业2 0 2

7、 0 年 6 月缴纳进口关税65万元，进口环节增值税 15万元，进口环节消费税2 6.47万元；本月实际缴纳增值税49 万元，计算的免抵税额为10 万元，实际缴纳消费税8 5万元。本月收到上月报关出口自产货物应退增值税35万元。该企业6 月份应纳的城市维护建设税税额为（）元。A.9 5550B.10 0 8 0 0C.710 50D.12 2 8 2 9【答案】：B12、自2 0 2 0 年 2月起，各省、自治区、直辖市及新疆生产建设兵团可指导统筹地区根据基金运行情况和实际工作需要，在确保基金收支中长期平衡的前提下，对职工医保单位缴费部分实行按（）征收,减征期限不超过5 个月。A.80%B.6

8、0%C.50%D.40%【答案】：C1 3、某企业为增值税一般纳税人，采用一般计税方法计算增值税。2 02 0年6月购入一栋办公楼，取得对方开具的增值税专用发票，注明不含税金额为6000万元，则企业当年购入办公楼可以抵扣的进项税额为（）万元。A.2 64B.3 60C.540D.0【答案】：C1 4、实行定期定额征收的个体工商户在停业前应当向主管税务机关办理停业报告，停业时间不超过（）。A.3个月B.9个月C.1年D.半年【答案】：C1 5、根据土地增值税相关规定，下列说法错误的是（）oA.将房产无偿转让给法定继承人不予征税B.土地增值税实行四级超率累进税率C.房地产评估增值应征收土地增值税D

9、.取得的收入为外国货币的，应当以取得收入当天或当月1日国家公布的市场汇率折合成人民币确认收入【答案】：C1 6、根据增值税现行政策，下列关于增值税优惠政策表述正确的是（）OA.对飞机维修劳务增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退的政策B.对承担粮食收储任务的国有粮食购销企业销售的粮食实行即征即退50%的政策C.经批准从事融资租赁业务的试点纳税人中的一般纳税人，提供有形动产融资租赁服务和有形动产融资性售后回租服务，免征增值税D.对从事蔬菜批发、零售的纳税人销售的蔬菜免征增值税【答案】：D1 7、某工业企业2 02 0年 1 1 月销售一栋2 008年建造的厂房（位于市区），取得含税销售收入60

10、万元，当时造价1 5万元，如果按现行市场价的材料、人工费计算，建造同样的厂房需要70万元，该厂房为六成新，已知该工业企业选择一般计税方法，可以扣除的税金为0.55万元。该企业转让旧房应缴纳的土地增值税为（）万元。A.0B.2.55C.3.75D.3.54【答案】：C1 8、某工艺品厂为增值税一般纳税人，2 02 0年 1 月 2日销售给甲企业2 00套工艺品，每套不含税价格600元。由于部分工艺品存在瑕疵，该工艺品厂给予甲企业1 5%的销售折让，已开具红字增值税专用发票。为了鼓励甲企业及时付款，该工艺品厂提出2/20,n/30 的付款条件，甲企业于当月1 5 日付款。该工艺品厂此项业务的销项税

11、额为（）OA.1 560 0B.1 2994.8C.1 6320D.1 3260【答案】：D1 9、下列各项中，应征收土地增值税的是（）。A.张某出租自己的闲置住房B.张某继承父亲的房屋C.张某转让一间商铺D.张某将自己的住房用于抵押，住房尚在抵押期间【答案】：C20、企业发生的下列行为中，需要计算缴纳增值税的是（）。A.取得存款利息B.获得保险赔偿C.取得的与销售收入或者数量无关的财政补贴收入D.收取包装物租金【答案】：D21、根据消费税的有关规定，下列关于金银首饰的消费税税务处理，说法正确的是（）。A.对既销售金银首饰，又销售非金银首饰的生产经营单位，一律从高适用税率征收消费税B.对既销售

12、金银首饰，又销售非金银首饰的生产经营单位，应将两类商品划分清楚，分别核算销售额，凡划分不清楚或不能分别核算的，一律按金银首饰征收消费税C.金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应按销售额全额征收消费税D.金银首饰连同包装物销售的，包装物单独计价的，包装物销售额不并入金银首饰的销售额，不计征消费税【答案】：C22、某工业企业（增值税一般纳税人）20 21 年 3 月 1日转让其位于县城的一栋自建的办公楼，转让协议写明含税收入1 20 0 0 万元，20 0 8年建造该办公楼时，为取得土地使用权所支付的地价款为2880 万元，契税率4%,备案登记手续费4.8 万元；发生建造成本40 0 0 万元

13、，转让时经政府批准设立的房地产评估机构评估后，确定该办公楼的重置成本价为80 0 0 万元。A.1 0 69.63B.1 0 71.0 7C.1 1 0 7.0 7D.1 20 6.93【答案】：A23、应 当 由（）制定业务计划。A.项目经理B.项目助理C.项目组成员D.项目组负责人【答案】：D24、关于消费税的特点，下列说法错误的是（）。A.税负不具有转嫁性B.征税项目具有选择性C.单一环节征税D.税收调节具有特殊性【答案】：A25、下列关于资源税的说法，正确的是（）。A,开采原煤和进口原煤均缴纳资源税B.资源税纳税人不仅限于企业，还包括个人C.我国现行资源税的征税对象是全部的自然资源D,

14、资源税全面实行从价计征【答案】：B2 6、因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到（）。A.4年B.5年C.1 0 年D.无限期【答案】：B2 7、从 2 02 0年 1月 1 日起，下列关于财政补贴增值税政策说法正确 的 是（）。A.某企业取得了废弃电器电子产品处理资格，从事废弃电器电子产品拆解处理。2 02 0年，该企业购进废弃电视1 000台，全部进行拆解后卖出电子零件，按 照 废弃电器电子产品处理基金征收使用管理办法（财 综（2 01 2）3 4 号）规定，取得按照实际完成拆解处理的1 000台电视的定

15、额补贴，该补贴需要缴纳增值税B.为鼓励航空公司在本地区开辟航线，某市政府与航空公司商定，如果航空公司从事该航线经营业务的年销售额达到1 000万元则不予补贴,如果年销售额未达到1 000万元，则按实际年销售额与1 000万元的差额给予航空公司航线补贴。如果航空公司取得该航线补贴，该补贴需要缴纳增值税C.某新能源汽车企业2 02 0年才收到2 01 9 年销售新能源汽车的中央财政补贴，该补贴需要缴纳增值税D.增值税一般纳税人取得的财政补贴收入，与其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的收入或者数量直接挂钩的，按其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的适用税率计算缴纳增值税【答案】：D2 8、

16、如果纳税义务人自缴款期限届满之日起（）内仍未缴税款,经海关关长批准，海关可以采取强制措施。A.1 5 日B.3个月C.6 个月D.3 0 日【答案】：B2 9、依据土地增值税相关规定，纳税人办理纳税申报的期限是（）OA.签订房地产建筑合同之日起3 0 日内B.转让房地产合同签订之日起7日内C.向有关部门办理过户登记手续之日起7日内D.签订房地产转让合同且收回款项之日起1 0 日内【答案】：B3 0、下列各项中，属于税收法律的是（）。A.中华人民共和国增值税暂行条例B.中华人民共和国税收征收管理法C.中华人民共和国消费税暂行条例D.税务部门规章制定实施办法【答案】：B3 1、下列关于关税税率适用

17、的说法中，正确的是（）。A.出口转关运输货物，应当适用指运地海关接受该货物申报进境之日实施的税率B.经海关批准，实行集中申报的进出口货物，应当适用申报之日实施的税率C.货物运抵指运地前，经海关核准先行申报的，应当适用装载该货物的运输工具抵达指运地之日实施的税率D.因超过规定期限未申报而由海关依法变卖的进口货物，其税款计征应当适用变卖该货物之日实施的税率【答案】：C3 2、2 02 0年 4月某手表厂生产销售A款手表3 00只，取得不含税收入3 6 0万，生产销售B款手表5 00只，取得不含税收入8 0万，销售手表配件取得不含税收入1.2 万，该厂本月应纳消费税（）万元。A.8 8B.7 2.2

18、4C.1 6.24D.7 2【答案】：D3 3、某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2 02 0年 1 月发生以下业务：8日销售高档化妆品4 00箱，每箱不含税价6 00元；1 5 日销售同类高档化妆品5 00箱，每箱不含税价6 5 0元。当月以2 00箱同类高档化妆品与某公司换取精油。该生产企业当月应纳消费税是（）元。（高档化妆品的消费税税率为1 5%）A.1 6 9 5 000B.2 05 5 00C.2 07 000D.1 04 2 5 0【答案】：D3 4、行政机关拒绝履行判决、裁定、调解书的，第一审人民法院可以采取下列措施，在规定期限内不履行的，从期满之日起，对该行政机关负责人按日处

19、（）的耨款。A.1 05 0元B.2 55 0元C.5 0 1 00 元D.1 00-2 00 元【答案】：C3 5、下列关于增值税专用发票开具的说法中，不正确的是（）。A.金融商品转让不得开具增值税专用发票B.销售免税货物一律不得开具增值税专用发票C.提供劳务派遣选择差额纳税的，减除部分不得开具增值税专用发票D.小规模纳税人可以选择自己开具增值税专用发票也可以申请税务机关代开【答案】：B3 6、某房地产开发公司为增值税一般纳税人，2 01 6 年 4月 3 0 日前转让A项目部分房产，取得转让收入3 0000万元；2 01 6 年 5月 1日后转让A项目部分房产，取得含税收入5 0000万元

20、。该项目已达土地增值税清算条件，该房地产公司对A项目选择“简易征收”方式缴纳增值税。该公司在土地增值税清算时应确认收入（）万元。A.8 0000.00B.7 6 1 9 0.4 8C.7 7 6 1 9.05D.7 5 04 5.05【答案】：C3 7、某油田2 01 2 年 1月生产原油5 0万吨，其中2 0万吨用于销售，单价 5 000元/吨，收购联合企业同品种的已税原油3万吨，收购价3 5 00元/吨。该油田当月应纳资源税（）万元。（原油资源税税率5%）A.7 5 0B.5 000C.5 5 2 5D.5 7 5 0【答案】：B3 8、位于县城的一般纳税人甲企业，2 02 1 年 1月

21、转 让 1 0 年前自建的一栋办公楼，取得含增值税的全部收入1 2 6 0 万元，原建造成本为7 3 5 万元。该业务增值税选择简易计税。则甲企业当月应缴纳的城市维护建设税为（）万元。A.1.2 5B.1.75C.3D.4.2【答案】：C3 9、下列关于关税税率的说法中，正确的是（）。A.报复关税是指他国政府以不公正、不平等、不友好的态度对待本国输出的货物时，为维护本国利益，对该国输入本国的货物加重征收的关税B.特惠税率适用原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或者地区的进口货物C.协定税率适用原产于与我国签订有特殊优惠关税协定的国家或地区的进口货物D.按照国家规定实行关税配额

22、管理的进口货物，关税配额内的，按其适用税率的规定执行【答案】：A4 0、关于车辆购置税，下列说法正确的是（）。A.纳税人以受赠、获奖或者其他方式取得自用应税车辆，无法提供相关凭证的，由税务机关核定应税车辆的计税价格B.纳税人申报的应税车辆计税价格明显偏低，又无正当理由的，由税务机关依照 中华人民共和国税收征收管理法的规定核定其应纳税额C.纳税人以受赠方式取得自用应税车辆的计税价格，按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定，包括增值税税款D.纳税人进口自用应税小汽车的计税价格，为关税完税价格加上关税【答案】：B4 1、（2 0 1 9年）下列经济活动中，需要缴纳土地增值税的是（）OA.甲、乙公司

23、相互交换房产产权用于办公B.丙某转让其个人拥有的非唯一且不满五年的住房C.丁公司由有限公司整体变更为股份公司时发生的房产评估增值D.戊公司通过中国青少年发展基金会向某市文化宫捐赠房产一套用于青少年美术作品展览室【答案】：A4 2、某制药厂为增值税一般纳税人，2 0 1 9年 5月销售应税药品取得不含税收入1 0 0 万元，销售免税药品取得收入5 0 万元，当月购入原材料一批，取得增值税专用发票，注明税款6.8万元；应税药品与免税药品无法划分耗料情况。该制药厂当月应缴纳增值税（）万元。A.6.2 0B.8.4 7C.1 0.7 3D.1 3.0 0【答案】：B4 3、根据增值税农产品进项税额核定

24、办法的规定，说法正确的是()OA.扣除率为购进货物的适用税率B.耗用率由试点纳税人向主管税务机关申请核定C.核定扣除的纳税人购进农产品可选择依扣税凭证抵扣D.卷烟生产属于核定扣除试点范围【答案】：B4 4、下列关于涉税服务业务成果的表述，正确的是()oA.涉税服务人员应按照委托人提出修改业务成果结论的要求，直接修改业务成果B.在正式出具业务成果前，涉税服务机构和人员不得与委托人进行有关内容的沟通C.业务成果中的特殊事项应当包括税收风险提示和其他事项说明D.针对业务成果的制作要求，不需要单独制定相关程序以保证业务成果质量和控制执业风险【答案】：C4 5、(2 0 1 7 年)某企业为增值税一般纳

25、税人，根据税务机关规定每5天预缴一次增值税，2 0 1 7 年 3月当期进项税额4 0 万元，销项税额为90 万元，已经缴纳的增值税为6 0 万元，则月末企业的会计处理()OA.借：应交税费未交增值税 1 0 0 0 0 0贷：应交税费应 交 增 值 税(转 出 多 交 增 值 税)1 0 0 0 0 0B.借：应交税费应交增值税（转出多交增值税）1 0 0 0 0 0贷：应交税费未交增值税 1 0 0 0 0 0C.借：应交税费未交增值税 1 0 0 0 0 0贷：应交税费一一应交增值税（转出未交增值税）1 0 0 0 0 0D.借：应交税费应交增值税（转出未交增值税）1 0 0 0 0 0

26、贷：应交税费未交增值税 1 0 0 0 0 0【答案】：A4 6、某金店将金银首饰和其他非应税消费品组成成套消费品销售，计算征收消费税的依据是（）。A.金银首饰和其他非应税消费品的销售额全额B.其他非应税消费品的销售额C.组成计税价格D.金银首饰的销售额【答案】：A4 7、增值税一般纳税人取得的下列增值税普通发票，可以抵扣增值税进项税额的是（）OA,定额发票B.门票C.通行费电子发票D.印有本单位名称的增值税普通发票【答案】：C4 8、甲劳务派遣公司为增值税一般纳税人，2 0 1 9年 1 2 月提供劳务派遣服务共计取得全部价款和价外费用2 8 0 万元，代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福

27、利等2 0 0 万元。如若甲公司选择简易计税方法计税，则其应纳增值税（）万元。A.1 3.3 3B.3.8 1C.2.3 3D.8.1 6【答案】：B4 9、2 0 2 0年1月，某 金 店（增值税一般纳税人）采 用“以旧换新”方式零售2 4 K纯金项链1条，新项链对外售价为8 0 0 0元，旧项链作价3 0 0 0元，从消费者手中收取新旧差价款5 0 0 0元；清洗金银首饰取得含税收入3 5 1 0元；为个人提供带料加工金银首饰业务，同类金银首饰零售价格4 0 0 0元。该金店就上述业务应纳消费税（）元（金银首饰消费税税率5%）。A.2 1 3.6 8B.5 3 4.6 2C.3 4 8.2

28、 6D.3 9 8.2 3【答案】：D5 0、某家电生产企业为增值税小规模纳税人，2 0 1 9年8月销售5 0 0件自产的家电，取得含税收入1 2 3 6 0 0元；将2件自产的同类型的家电赠送客户；将自己使用过的一台旧设备出售，取得含税收入1 5 4 5 0元，该企业未放弃减税；本月外购原材料取得增值税专用发票上注明价款2 2 6元。则该家电生产企业当月应缴纳增值税（）元。A.3 5 8 8.4B.3 8 8 8.4C.3 9 1 4.4D.3 6 1 6.4【答案】：C5 1、下列关于车辆购置税纳税期限和纳税义务发生时间的表述中，错误 的 是（）OA.纳税人应当自纳税义务发生之日起9 0

29、 日内申报缴纳车辆购置税B.进口自用应税车辆的纳税义务发生时间为进口之日C.自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用应税车辆的为取得之0D.购买自用应税车辆的纳税义务发生时间为购买之日【答案】：A5 2、下列各项中，适用增值税出口“免退税”办法的是（）。A.受托代理出口货物的外贸企业B.收购货物出口的外贸企业C.自营出口自产货物的生产企业D.委托出口自产货物的生产企业【答案】：B5 3、某公司年末有8 0 0 万 元“其他应收款”余额，经进一步审核确认,其 中 6 0 0 万元系当年2月起借给公司股东王某投资的另一家企业，另2 0 0 万元系当年8月该公司股东王某因个人购买房产而向公司的借款。

30、对这些“其他应收款”税务师下列处理符合现行个人所得税政策规定的 是（）。A.2 0 0 万元部分应按“工资薪金所得”缴纳个人所得税；6 0 0 万元部分不涉及个人所得税B.8 0 0 万元均应按“股息、利息、红利所得”缴纳个人所得税C.不涉及个人所得税D.2 0 0 万元部分应按“股息、利息、红利所得”缴纳个人所得税；6 0 0万元部分不涉及个人所得税【答案】：B5 4、甲企业2 0 2 0 年 1 1 月产生煤砰石1 2 0 0 吨，其中综合利用煤砰石 2 8 0 吨（符合国家相关规定），在符合国家和地方环境保护标准的设施处置煤阡石1 2 0 吨，在符合国家和地方环境保护标准的场所贮存2 3

31、 0 吨。煤讦石环境保护税适用税额为5 元/吨。该企业当月就煤讦石应缴纳环境保护税为（）元。A.2 580B.3 4 50C.2 850D.4 0 0 0【答案】：C55、下列项目中，免征增值税的是（）。A.婚姻介绍服务B.个人销售受赠的住房C.职业培训机构提供的非学历教育服务D.被保险人获得的保险赔付【答案】：A56、甲公司2 0 2 0 年递延所得税负债的年初余额为1 50 万元，影响所得税费用，递延所得税资产的年初余额为0。2 0 2 0 年新发生一项暂时性差异，交易性金融资产账面价值大于计税基础4 0 0 万元，已知该公司截至当期期末所得税税率始终为1 5%,从 2 0 2 1 年起该

32、公司不再享受所得税税收优惠，所得税税率将调整为2 5%,不考虑其他因素，该公司2 0 2 0 年应确认的递延所得税费用为（）万元。A.1 0 0B.1 50C.2 0 0D.2 50【答案】：C57、纳税人借转让定价而减少计税所得，当地税务机关有权重新核定计税所得，这体现了税法原则中的（）。A.税收合作信赖主义B.实质课税原则C.实体从旧，程序从新原则D.程序优于实体原则【答案】：B58、下列各项中，适用增值税出口退税“免退税”办法的是（）OA,收购货物出口的外贸企业B.外贸企业自己开发的研发服务和设计服务出口C.自营出口自产货物的生产企业D.委托出口自产货物的生产企业【答案】：A59、税务师

33、审核某增值税应税消费品生产企业纳税情况时，发现企业在销售应税消费品时，除了收取价款外，还向购货方收取了其他费用，按照现行税法规定，下列费用中不应并入应税销售额中计税的是O OA.购货方违约延期付款支付的利息B.因物价上涨向买方收取的差价补贴C.因采用新的包装材料而向购买方收取的包装费D.将承运部门开具给购买方的运费发票转交给购买方而向购买方收取的代垫运费【答案】：D6 0、关于一般程序的税收保全措施的说法错误的是（）。A,有人居住的住房不适用税收保全措施B.纳税人在规定期限内缴纳税款的，税务机关必须立即解除税收保全措施c.个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施范围之内D.

34、税收保全措施必须经县以上税务局（分局）局长批准【答案】：A6 1、税务师接受行政机关、司法机关委托，指派有资质的涉税服务人员，依法对纳税义务人、扣缴义务人等纳税情况进行审查，并做出专业结论，属 于（）业务。A.专业税务顾问B.税收策划C.纳税情况审查D.涉税鉴证【答案】：C6 2、下列情形中，纳税人应当进行土地增值税清算的是（）。A.直接转让土地使用权的B.取得销售（预售）许可证满1 年仍未销售完毕的C.转让未竣工结算房地产开发项目5 0%股权的D.房地产开发项目尚未竣工但已销售面积为5 0%的【答案】：A6 3、根据烟叶税法规定，烟叶税的计税依据为（）。A.烟叶收购价款B.收购烟叶实际支付的

35、价款总额C.支付给烟农的价外补贴D.不含税价款和价外费用【答案】：B6 4、除另有规定外，一般纳税人自生效之日起可以按照规定领用增值税专用发票。下列关于一般纳税人生效之日的说法正确的是（）OA.一般纳税人登记的当月1日B.一般纳税人登记的当天C.一般纳税人登记的次月1日D.纳税人在办理一般纳税人登记手续时，可自行选择登记的当月1日或者次月1日为一般纳税人生效之日【答案】：D6 5、某油田企业为增值税一般纳税人，2 0 1 9 年 4月销售自产原油1 0 0 0吨，取得含税收入2 2 6 0 万元，同时向购买方收取赔偿金3.39 万元，储备费2.26 万元。支付运输费用1 万元，取得增值税专用发

36、票，原油资源税税率6%,该油田企业当月应纳资源税（）万元。A.120.00B.120.25C.140.7 5D.120.30【答案】：D6 6、某手表厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的展销部，2020年 5 月将自产的100只高档手表移送到展销部展销，给展销部的作价为1.5万元/只，展销部当月销售了 6 0只，取得含税销售额135.6万元，该手表厂2020年 5 月应缴纳消费税（）万元。（高档手表消费税税率为20%）A.18.00B.24.00C.28.00D.30.00【答案】：B6 7、下列各项中不属于税法的经济作用的是（）。A.税法的预测作用B.税法是税收根本职能得以实现的法律保障

37、C.税法是国家宏观调控经济的重要手段D.税法是维护国家权益的重要手段【答案】：A6 8、某果汁厂为增值税一般纳税人，2020年 6月向农场收购苹果，已被生产领用于生产苹果醋，支付收购价款5 万元，已开具农产品收购发票，同时支付运费0.6 万元，取得了增值税专用发票。当月销售自产的苹果醋取得不含税收入共计12万元。则该果汁厂2020年 6月份应缴纳的增值税税额为（）万元。A.1.14B.1.18C.1.01D.1.26【答案】：C6 9、下列关于关税征收管理的说法中，正确的是（）。A.关税纳税人因不可抗力不能按期缴纳税款的，依法提供税款担保后,可以直接向海关办理延期缴纳税款手续，延期纳税最长不超

38、过3 个月B.因纳税人违反海关规定造成少征或漏征关税，关税追征期为自纳税人应缴纳税款之日起5 年，并加收万分之五的滞纳金C.如纳税义务人自缴款期限届满之日起3 个月仍未缴纳税款，经海关关长批准，海关可以采取强制扣缴、变价抵缴等强制措施D.出口货物在货物运抵海关监管区后装货的1 4 日内，应由出口货物的纳税人向货物出境地海关申报【答案】：C7 0、税务师受托对某企业投资收益税务处理情况进行审核时，发现其处理错误的是（）。A.将对未上市居民企业投资的分回利润作为免税收益申报B.将持有2 年以上居民企业上市公司股票的股息作为免税收益申报C,将购买国库券的利息作为免税收益申报D.将购买S 公司债券的利

39、息作为免税收益申报【答案】：D7 1、某出口企业为增值税一般纳税人，具有进出口经营权，出口货物享受免抵退税政策。20 20 年 6月该企业的应纳税额为TOO万元，免抵退税额为120 万元。则该企业的账务处理为（）oA.借：应收出口退税款10 0 应交税费应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）20 贷：应交税费一一应交增值税（出口退税）120B.借：应收出口退税款10 0 贷：应交税费一一应交增值税（出口退税）10 0C.借：应收出口退税款1 2 0 贷：应交税费一一应交增值税（出口退税）10 0 应交税费应交增值税（进项税额转出）20D.借：应收出口退税款20 贷：应交税费一一应交增值税（出口

40、退税）20【答案】：A7 2、纳税人对税务机关作出的征税行为不服的，必须先缴清税款或者提供纳税担保才可以申请税务行政复议，这体现了税法适用原则中的（）OA.实体从旧、程序从新原则B.新法优于旧法原则C.程序优于实体原则D.特别法优于普通法原则【答案】：C7 3、20 19 年 1 月 1 5 日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的 土地增值税清算通知书，要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18 0 0 0 平方米，其中可售建筑面积17 0 0 0平方米，不可售建筑面积10 0 0 平 方 米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目20 18 年 4月通过全部

41、工程质量验收。A.5 9 11.22B.5 9 22.4 6C.7 9 4 5.0 7D.7 9 6 1.3 2【答案】：B7 4、某商场为增值税一般纳税人，20 21年 5月珠宝首饰部发生下列业务：零售销金首饰取得含税收入11.3万元，将金银首饰与镀金首饰组成配套首饰盒销售，取得含税收入20.3 4 万元，其中金银首饰18.0 8万元，镀金首饰2.26 万元，该商场当月应缴消费税（）万元。（消费税税率5%）A.0.5B.1.5 8C.1.3D.1.4【答案】：D7 5、关于企业单独收取的包装物押金，下列消费税税务处理正确的是（）A.销售葡萄酒收取的包装物押金不并入当期销售额计征消费税B.销售

42、白酒收取的包装物押金应并入当期销售额计征消费税C.销售黄酒收取的包装物押金应并入当期销售额计征消费税D.销售啤酒收取的包装物押金应并入当期销售额计征消费税【答案】：B7 6、20 20 年 8月，境外公司为我国甲企业提供技术咨询服务，甲企业向其支付含税价款3 0 0 万元，该境外公司在境内未设立经营机构，则甲企业应当扣缴的增值税税额为（）万元。A.0B.1 7.8 6C.1 6.98D.1 8【答案】：C7 7、某 企 业（一般纳税人）位于某城市县城，2 0 1 9年 3月底留抵进项1 0 0 万元，2 0 1 9年 9 月底留抵进项为3 0 0 万元，2 0 1 9年 4月-9 月申报抵扣的

43、增值税进项中增值税专用发票、海关增值税专用缴款书以及扣缴税款完税凭证占申报抵扣进项总额的8 0%,该企业1 0 月初按规定办理了增值税增量留抵退税。假定该企业2 0 1 9年 1 0 月销项税额为1 0 0 0万元，当月取得可抵扣进项的增值税税额为5 0 0 万元。该企业2 0 1 9年1 0 月税款所属期应缴纳城建税（）万 元（假定该企业满足增值税增量留抵退税政策条件）。A.1 0B.1 4.8C.1 4D.2 0.7 2【答案】：A7 8、某汽车公司2 0 2 0 年 3月接受关联方捐赠的排气量为2.0升的小汽车 8辆自用。已知该小汽车的成本为1 0 万元/辆，成本利润率为8 悦消费税税率

44、为9%；关联方购置小汽车时相关凭证载明的价格为1 5 万元/辆（不含增值税）。则该汽车公司应缴纳车辆购置税（）万元。A.8B.9.4 9C.0D.1 2【答案】：D7 9、2 0 2 0 年 1 0 月某房地产开发公司转让一幢写字楼取得不含增值税销售收入1 0 0 0 0 万元。已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为5 0 0 万元，房地产开发成本为2 0 0 0 万元，房地产开发费用为4 0 0 万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，该项目所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按1 0%计算，计算土地增值税准予扣除的税费为60万元。该公司应缴纳的土地增值税 为（）

45、万元。A.1 8 0 6.5 0B.2 8 5 5.5 0C.3 3 4 5.0 0D.3 5 1 7.5 0【答案】：B8 0、在企业所得税中可以税前扣除的项目是（）。A.税收滞纳金B.向投资者支付的红利C.差旅费D.非广告性赞助支出【答案】：C8 1、某地板生产企业为增值税一般纳税人，2 0 2 1 年 5月销售A型实木 地 板 2 0 0 箱，取得不含税销售额50万元，另 将 1 0 0 箱 A型实木地板用于赠送客户、50箱 A型实木地板用于换取生产资料，该企业A型实木地板平均不含税售价为0.2 5 万元/箱，最高不含税售价为0.3 万元/箱，则该企业当月应缴纳消费税（）万元。（已知实木

46、地板消费税税率为5%）A.4.5B.4.3 8C.4.7 5D.4.63【答案】：A8 2、下列关于消费税相关规定的陈述，不正确的是（）。A.外购应税消费品连续生产应税消费品在抵扣已纳消费税时，应当提供外购应税消费品增值税专用发票原件和复印件B.纳 税 人（非卷烟批发企业）总机构和分支机构不在同一县（市）的,应当分别向各自机构所在地的主管税务机关申报纳税C.纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务的发生时间，为发出应税消费品的当天D.委托加工应税消费品，由受托方（受托方为个人除外）向其机构所在地主管税务机关申报缴纳消费税【答案】：C8 3、以下关于总分类账的审查与分析不正确的是（）。A.可以从总

47、体上了解企业财产物资、负债等变化情况，从中分析审查,找出查账线索B.审查总分类账时，应注意总分类账的余额与资产负债表中所列数字是否相符C.特别是对与纳税有关的经济业务，应根据总账的有关记录，进一步审查有关明细账户的记录和相关的会计凭证D.审查和分析总分类账簿的记录，能作为定案处理的根据【答案】：D8 4、某娱乐服务公司为增值税一般纳税人，适用加计抵减政策。2 01 9年 1 0月，一般计税项目销项税额为1 3 0万元，进项税额1 1 0万元，上期留抵税额1 0万元，上期结转的加计抵减额余额6万元；简易计税项目不含税销售额8 0万元，征收率为3 虬 此外无其他涉税事项。该娱乐服务公司当月应缴纳增

48、值税是（）万元。A.2.4B.4.6C.3.4D.0【答案】：A8 5、（）管理是基于税务管理改革与信息技术运用相互结合和互相促进的过程，在税务管理中广泛地采用现代信息技术手段，从企业的实际情况出发，构建一套完善的税务管理。A.E XCE L 管理B.税务信息化管理C.税务师管理D.注册会计师管理【答案】：B8 6、根 据 海关法和 关税条例规定，进出口货物放行后，海关发现少征或者漏征税款的，应向纳税义务人补征，下列关于补征的期限说法正确的是（）。A.海关应当自缴纳税款或者货物放行之日半年补征B.海关应当自缴纳税款或者货物放行之日1 年内补征C.海关应当自缴纳税款或者货物放行之日2年内补征D.

49、海关应当自缴纳税款或者货物放行之日3年内补征【答案】：B8 7、关于税务行政诉讼的审理，不正确的是（）。A.合议庭的成员，应当是3人以上的单数B.在诉讼过程中，税务机关及其诉讼代理人可以向原告和证人收集证据C.除涉及国家秘密、个人隐私和法律另有规定的原因外，税务行政案件应公开审理D.被告不提供或者无正当理由逾期提供的，视为该具体行政行为没有证据和依据【答案】：B8 8、甲家电厂为增值税一般纳税人，2 0 1 9 年 1 2 月销售给乙商场3 0 0 台电视，不含税价格为2 0 0 0 元/台。由于乙商场购买数量较多，甲厂给予乙商场8折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“

50、备注”栏注明。甲厂当月的销项税额为（）万元。A.7.8B.6.2 4C.5.52D.6.9 0【答案】：A8 9、自2 0 2 0 年 3月 1日至5 月 31日，对湖北省增值税小规模纳税人,适用3%征收率的应税销售收入，（）。A.减按现征收率征收增值税B.减按1.5%征收率征收增值税C.减半征收增值税D.免征增值税【答案】：D9 0、根据增值税的有关规定，下列项目应计算缴纳增值税的是()OA.托儿所、幼儿园提供的保育和教育服务B.残疾人福利机构提供的育养服务C.残疾人员组织为社会提供的服务D.纳税人将国有农用地出租给农业生产者用于农业生产【答案】：C9 1、某企业为增值税一般纳税人，2 0