2023税务师继续教育考试题库及参考答案5.pdf

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1、2023税务师继续教育考试题库第 一 部 分 单 选 题（200题）1、西安某女性消费者2 0 1 8 年 5月支付含税总价29万元购入一新型小轿车，缴纳了车辆购置税，2 0 2 1 年 8月末因该车有严重质量问题，退回汽车经销商，则该女性消费者可申请退还车辆购置税是（）万元。A.0B.1.7 5C.1.8 0D.2.1 8【答案】：B2、根据环境保护税法规定，环境保护税采用的税率形式是（）。A.比例税率B.定额税率C.超额累进税率D.超率累进税率【答案】：B3、对于固体废物和噪声污染实行的是全国统一的定额税制，对于大气和水污染物实行各省浮动定额税制，既有上限也有下限，税额上限则设定为下限的（

2、）。A.5倍B.1 0 倍C.2 0 倍D.1 倍【答案】：B)O4、下列关于包装物押金的相关表述错误的是（A.白酒的包装物押金收取时需要缴纳消费税B.啤酒的包装物押金逾期时需要缴纳消费税C.一般应税消费品的包装物押金收取时不缴纳消费税D.白酒的包装物押金逾期时不征收消费税【答案】：B5、下列车辆属于消费税征税范围的是（）。A.沙滩车B.雪地车C.高尔夫车D.乘用车【答案】：D6、根据现行政策规定，自2 0 1 9 年 1 月 1日至2 0 2 0 年 1 2 月 3 1 日，符合条件的研发机构采购国产设备，实 行（）政策。A.免征增值税B.即征即退增值税C.差额退还增值税D.全额退还增值税【

3、答案】：D7、税务师代理企业的会计报表审查的内容不包括（）。A.资产负债表B.利润表C.现金流量表D.财务预算表【答案】：D8、下列关于消费税税收管理的表述中，正确的是（）。A.消费税收入分别入中央库和地方库B.委托个体工商户加工应税消费品应纳的消费税由受托方代扣向其所在地主管税务机关申报缴纳C.进口环节的消费税由海关代征D.消费税纳税人总分支机构在同一地级市但不同县的，由市级税务机关审批同意后汇总缴纳消费税【答案】：C9、涉税专业服务的独立性是指（）。A.与征纳双方没有任何利益冲突B.税务师拥有接受委托或拒绝服务的选择权C.涉税专业服务行业是一种知识密集型的专业服务行业D.税务师在其接受涉税

4、专业服务委托的权限内，独立行使涉税专业服务权，不受其他机关、社会团体和个人的干预【答案】：D1 0、某油田2 0 2 0 年 9月份销售原油8 60 0 0 吨，收取不含增值税价款3 4 4 0 0 万元；销售与原油同时开采的天然气4 7 5 0 0 千立方米，收取不含税价款2 3 7 5 万元；自用原油2 5 吨，其中1 8 吨用于本企业在建工程，7吨用于加热。该油田原油、天然气的资源税税率均为6%。该油田本月应纳资源税为（）万元。A.2 0 0 0.0 0B.1 8 3 8.7 5C.2 2 0 6.9 3D.1 9 2 6.2 5【答案】：C1 1、关于税务师权利和义务的说法中，错误的是

5、（）。A.税务师对委托人违反税收法律、法规行为的委托，应当告知委托人,同时有权拒绝B.税务师对执业中知悉的委托人的商业秘密，负有保密义务C.税务师可以对税收政策存在的问题向税务机关提出意见和修改建议D.税务师执业中发现委托人的行为不当，可以将所托事项转托其他税务师事务所办理【答案】：D1 2、下列属于消费税征税范围的是（）。A.调味料酒B.宝石坯C.卫星通讯车D.鞭炮引线【答案】：B1 3、某市外资工业企业为增值税一般纳税人，2 0 1 9 年 8月转让一幢新建办公楼取得不含增值税收入60 0 0 万元，签订了产权转移书据，已知该企业为取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为1 0 0 0 万

6、元，投入的房地产建造成本3 0 0 0 万元，其利息支出不能取得金融机构的合法证明，其转让办公楼相关的税金为3 6万 元（不含增值税和印花税），已知该企业所在地政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为1 0%o该企业的转让行为应缴纳土地增值税额（）万元。（转让办公楼采用简易计税方法计算增值税）A.3 8 0.1 0B.3 8 1.0 0C.3 8 9.1 0D.4 6 8.3 0【答案】：D1 4、2 0 2 1年6月20日，陈某因汽车质量问题与经销商达成退车协议，并于当日向税务机关申请退还已纳车辆购置税。经销商开具的退车证明和退车发票上显示，陈某于2 0 2 0年5月8日购买该车辆，支付价税

7、合计金额2 2 3 8 0 0元，并于当日缴纳车辆购置税1 9 2 9 3.1 0元。应退给陈某车辆购置税（）元。A.1 5 4 3 4.4 8B.1 7 3 6 3.7 9C.1 7 8 2 4.7 8D.1 9 2 9 3.1 0【答案】：B1 5、某县城甲企业（增值税一般纳税人）2 0 1 9年4月外购一批原材料,不含税金额为4 5万元，将该批原材料运往位于市区的乙企业并委托其加工成高尔夫球具一批，取得运输企业开具的增值税专用发票上注明运费金额5万元。当月加工完毕，乙企业收取不含税加工费5万元。已知乙企业无同类高尔夫球具的销售价格，高尔夫球具适用的消费税税率为1 0%o乙企业应代收代缴城

8、市维护建设税（）万元。A.0.4 3B.0.3 8C.0.1 2D.0.1 5【答案】：A1 6、下列有关跨境电子商务零售进口消费品的说法中，正确的是（）OA.电子商务交易平台企业为消费税的纳税人B.单次交易限值为人民币5 0 0 0 元，个人年度交易限值为人民币2 0 0 0 0元C.在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品，关税税率暂设为0；进口环节增值税.消费税暂按法定应纳税额的8 0%征收D.跨境电子商务零售进口商品自海关放行之日起3 0 日内退货的，可申请退税，并相应调整个人年度交易总额【答案】：D1 7、下列关于关税税率适用的说法中，正确的是（）。A.进出口货物，应当按照纳税义务人

9、签订购买合同或者销售合同的当天实施的税率征收B.协定税率适用原产于与我国签订有特殊优惠关税协定的国家或地区的进口货物C.因纳税义务人违反规定需要追征税款的进出口货物，应当适用海关追征之日实施的税率D.出口转关运输货物，应当适用启运地海关接受该货物申报出口之日实施的税率【答案】：D1 8、位于县城的某商贸公司（增值税一般纳税人）2 0 2 0 年 8月转让一栋旧办公楼，取得含增值税收入1 0 0 0 万元，缴纳印花税0.5 万元。因无法取得评估价格，公司提供了购房发票，该办公楼购于2 0 1 5 年 7月,购价为6 0 0 万元，缴纳契税1 8 万 元（能提供契税完税凭证）。已知该公司选择简易计

10、税办法计算增值税，则该公司销售办公楼计算土地增值税时，可扣除项目金额的合计数为（）万元。A.75 2.4 0B.76 9.9 0C.770.4 0D.770.78【答案】：C19、（2 018 年）关于转让旧房及建筑物土地增值税扣除项目的税务处理，下列说法正确的是（）。A.凡不能取得评估价格的，按购房发票所载金额作为扣除项目金额B.因计算纳税需要对房地产进行评估的，其支付的评估费用不得扣除C.出售旧房或建筑物的，首选按评估价格计算扣除项目的金额D.凡不能取得评估价格的，由税务机关核定的金额作为扣除项目金额【答案】：C2 0、某金银饰品店为增值税一般纳税人，2 02 0年 4月销售金银首饰取得不

11、含税销售额70万元，另以旧换新销售金银首饰，按新货物销售价格确定的含税收入2 5.2万元，收回旧金银首饰作价11.7 万 元（含税）。当月进项税额8.17万元。该金银饰品店当月应纳增值税（）万元。A.3.9 9B.2.4 8C.4.6 1D.2.2 9【答案】：B2 1、某房地产开发企业取得一宗土地使用权用于建造写字楼，支付的地价款和相关税费共计2 00万元；开发期间支付土地征用费及拆迁补偿费8 0万元、公共配套设施费5 0万元，支付建筑企业工程款6 4 0万元（合同规定工程总价款8 00万元，当期实际支付总价款的8 0%,剩余的2 0%作为质量保证金留存1 年，建筑企业按照工程总价款开具了发

12、票）；项目竣工后，房地产开发企业对外销售了 70%的写字楼；2 0%的写字楼用于抵偿前期欠材料供应商的购货款；剩余的10%用于对外出租。则该房地产开发企业进行土地增值税清算时，可以扣除的房地产开发成 本 是（）万元。A.6 5 1B.6 9 3C.770D.8 3 7【答案】：D2 2、依据消费税的有关规定，下列消费品中，准予按照生产领用数量扣除已纳消费税的是（）。A.以外购的已税木制一次性筷子为原料生产的木制一次性筷子B.以外购的已税高档化妆品为原料生产的普通护肤护发品C.以外购的已税电池为原料生产的电池D.以外购的已税低纯度白酒为原料生产的粮食白酒【答案】：A2 3、甲卷烟厂购进一批烟叶，

13、委托乙卷烟厂为其加工一批烟丝，该批烟叶的成本为3 0万元，乙卷烟厂收取加工费5万元，乙卷烟厂无同类烟丝售价。甲卷烟厂提货时乙卷烟厂代收代缴了消费税，该批烟丝收回后，甲卷烟厂将其中的8 0%以4 5 万元对外销售，甲卷烟厂销售该批烟丝应向税务机关缴纳的消费税为（）万元。（以上价格均为不含税价格，烟丝消费税税率3 0%）A.0B.1.5C.5D.15【答案】：B2 4、某外国企业常驻代表机构从事服务业，在 2 0 1 9 年发生如下支出：总机构直接支付给常驻代表机构雇员的工资8 0 万元，购置固定资产发生支出1 2 0 万元，发生交际应酬费1 5 万元，以货币形式在境内进行公益性捐赠2 0 万元，

14、缴纳税收滞纳金3 0 万元。税务机关采用按经费支出核定方式征收企业所得税，税务机关为其核定的利润率为1 5%o该代表机构应该缴纳企业所得税（）万元。A.4.4 5B.9.4 9C.1 2.4 2D.6 7.1 9【答案】：B2 5、下列关于企业所得税境外所得应纳税额抵免限额的计算，表述错误 的 是（）A.纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额，低于按规定计算的抵免限额，可从应纳税额中据实抵免B.纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额，超过抵免限额的，其超过部分不得在本年度应纳税额中抵免C.纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额，超过抵免限额的，其超过部分可作为费用列支D.纳税人来源于境外

15、所得在境外实际缴纳的税额，超过抵免限额的，其超过部分可用以后年度税额扣除的余额补抵，补抵期限最长不得超过 5年【答案】：C2 6、下列关于房产税计税依据的说法，错误的是（）。A.将与地上房屋相连的地下停车场计入房产原值，计征房产税B.将办公楼安装的分体式空调计入房产原值，计征房产税C.对按照房产原值计税的房产，无论会计上如何核算，房产原值均应包含地价，包括为取得土地使用权支付的价款、开发土地发生的成本费用等D.对出租房产，租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的，免收租金期间由产权所有人按照房产原值缴纳房产税【答案】：B2 7、（）咨询是较为正式、规范的一般税务咨询服务方式。通常适用于专业性

16、较强、涉及内容较多和相对复杂的涉税事项咨询。A.书面咨询B.电话咨询C.晤谈D.网络咨询【答案】：A2 8、中国铁路总公司适用的城市维护建设税税率为（）。A.视纳税人所在地区不同，适用7%.5%两档税率B.统一为5%C.统一为7%D.统一为1%【答案】：B2 9、某外贸企业（增值税一般纳税人）1 0 月进口一批小汽车，关税完税价格折合人民币5 0 0 万元，关税税率为2 5%,消费税税率为9%。下列关于该外贸企业进口时缴纳消费税的涉税账务处理的表述中，正确的 是（）。A.借：库存商品 6 1.8 1贷：银行存款 6 1.8 1B.借：税金及附加 6 1.8 1贷：银行存款 6 1.8 1C.借

17、：库存商品 6 5.2 3贷：银行存款 6 5.2 3D.借：税金及附加 6 5.2 3贷：银行存款 6 5.2 3【答案】：A3 0、某外贸公司从境外进口一吨白酒，支付买价1 0 0 万元，运输费用1万元，保险费0.3 万元。假设关税税率为4 0%,则该公司应缴纳消费税（）万元。A.3 4.7 6B.3 5.5 8C.3 7.5 8D.42.3 8【答案】：B3 1、下列各项中，不符合税收行政司法规定的是（）。A.税收行政司法是指法院等司法机关所受理的涉及税务机关的诉讼案件和非诉讼案件的执行申请等B.税收行政司法制度，可以通过对税务机关的征税行为加以审查监督,督促其依法行政C.从税收行政救济

18、制度的规定来看，已将抽象行政行为纳入行政赔偿诉讼和行政复议的范围D.对税务机关通知出境管理机关阻止纳税人出境行为不服，不能申请行政诉讼【答案】：D3 2、纳税人销售应税消费品收取的下列款项，应计入消费税计税依据的 是（）。A.违约金B.符合条件的代为收取的行政事业性收费C.增值税销项税额D,未逾期的高档化妆品包装物押金【答案】：A3 3、纳税人对税务机关作出的征税行为不服的，必须先缴清税款或者提供纳税担保才可以申请税务行政复议，这体现了税法适用原则中的()OA.实体从旧、程序从新原则B.新法优于旧法原则C.程序优于实体原则D.特别法优于普通法原则【答案】：C3 4、2 0 1 9 年 9月，陈

19、某从汽车4 s 店(增值税一般纳税人)购买2.0升排量的乘用车，支付含税价款1 5 0 0 0 0 元，另支付汽车4 s 店代办保险费 3 0 0 0 元，代办车辆牌照费3 0 0 元，陈某应纳车辆购置税()oA.1 5 0 0 0.0 0B.1 3 2 7 4.3 4C.1 3 5 3 9.8 2D.1 3 5 6 6.3 7【答案】：B3 5、根据增值税农产品进项税额核定办法的规定，说法正确的是()OA.扣除率为购进货物的适用税率B.耗用率由试点纳税人向主管税务机关申请核定C.核定扣除的纳税人购进农产品可选择依扣税凭证抵扣D.卷烟生产属于核定扣除试点范围【答案】：B3 6、某矿山企业开采铝

20、土矿和铅锌矿，2019 年 4 月该企业销售铝土矿原矿15万吨、铅锌矿选矿10万吨。铝土矿原矿不含税单价为150元/吨，铅锌矿选矿不含税单价为16500元/吨。铝土矿原矿资源税税率为6%,铅锌矿选矿资源税税率5吼 该企业当月应纳资源税（）万oA.10035.00B.10012.50C.8 38 5.00D.8 362.50【答案】：C37、某软件开发企业系一般纳税人，2020年 1 2 月销售自行开发生产的软件产品取得不含税销售额9 08 000元，已开具增值税专用发票；进口美国的某办公程序软件，进行本地化处理后在境内销售，取得不含税销售额1250000元。本月购进材料取得增值税专用发票注明的

21、增值税为148 9 00元；支付运费5000元，取得普通发票。该企业上述业务实际应负担的增值税为（）元。A.10200B.20400C.64740D.217631【答案】：C38、某企业为增值税一般纳税人，12月购进货物，均取得增值税专用发票，发生可抵扣的进项税额100000元；销售货物发生增值税销项税额 150000元，月末盘点时发现因管理不善丢失货物一批，发生进项税额转出20000元。则 12月末企业应作的会计处理是（）。A.借：应交税费未交增值税 70000贷：应交税费应交增值税（转出未交增值税）70000B.借：应交税费未交增值税 9 0000贷：应交税费一一应交增值税（转出未交增值税

22、）C.借：应交税费一一应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费一一未交增值税D.借：应交税费一一应交增值税（转出未交增值税）贷：银行存款9 000070000700009 00009 0000【答案】：C39、下列各项属于消费税纳税义务人的是（）。A.进口金银首饰的外贸企业B.受托加工烟丝的工业企业C.生产护手霜销售的工业企业D.将自产卷烟用于抵债的卷烟厂【答案】：D40、下列消费品中不予扣除已纳消费税的是（）。A,以委托加工收回的已税烟丝为原料生产的卷烟B.以委托加工收回的已税高档化妆品为原料生产的护肤护发品C.以委托加工收回的已税实木地板为原料生产的实木地板D,以委托加工收回的已税木制一次

23、性筷子为原料生产的木制一次性筷子【答案】：B41、下列关于环境保护税纳税人和征税范围的说法，错误的是（）OA.在中华人民共和国领域，直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者为环境保护税的纳税人，应当依照规定缴纳环境保护税B.依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所超过国家和地方规定的排放标准向环境排放应税污染物的，应当缴纳环境保护税C.依法对畜禽养殖废弃物进行无害化处理的，应当缴纳环境保护税D.企业事业单位和其他生产经营者贮存或者处置固体废物不符合国家和地方环境保护标准的，应当缴纳环境保护税【答案】：C4 2、某钢厂为增值税一般纳税人，增值税率1 3%,退税率1 0 吼2

24、 0 2 0年 6月外购料件一批，取得的增值税专用发票注明价款2 0 0 万元，增值税2 6 万元，货已入库。当月进口料件一批，海关核定的完税价格2 5万美元，已按购进法向税务机关办理了 生产企业进料加工贸易免税证明。当月出口钢配件的离岸价格75 万美元，内销配件不含税销售额 80 万元。该钢厂上期期末留抵税额5万元。假设美元比人民币的汇率为1：6.4,钢厂进料加工复出口符合相关规定。该钢厂当期应退税额（）万元。A.0B.1 1.0 0C.3 2.0 0D.72.80【答案】：B4 3、纳税人转让因同时实施股权分置改革和重大资产重组而首次公开发行股票并上市形成的限售股，以及上市首日至解禁日期间

25、由上述股份孳生的送、转股，以该上市公司股票上市首日开盘价为买入价，按照（）缴纳增值税。A.贷款服务B.直接收费金融服务C.金融商品转让D.销售无形资产【答案】：C4 4、某工业企业（增值税一般纳税人）2 0 2 1 年 3月 1日转让其位于县城的一栋自建的办公楼，转让协议写明含税收入1 2 0 0 0 万元，2 0 0 8年建造该办公楼时，为取得土地使用权所支付的地价款为2 880 万元，契税率4%,备案登记手续费4.8 万元；发生建造成本4 0 0 0 万元，转让时经政府批准设立的房地产评估机构评估后，确定该办公楼的重置成本价为80 0 0 万元。A.773 8.3 4B.785 8.3 4

26、C.786 3.1 4D.792 1.3 4【答案】：C4 5、下列关于业务委派和业务实施的规定，表述正确的是（）。A.项目经理由税务师事务所选定，是项目最高负责人B.对重要质量（风险）控制事项的关注，应当贯穿于业务实施的各个阶段C.税务师对委托人舞弊的关注，应主要关注业务实施的前期，以后期间可不再关注D.项目负责人与业务质量监控人员之间产生意见分歧，项目负责人书面保证承担一切后果的，可以出具报告【答案】：B4 6、下列各项中，关于税务师行业的表述错误的是（）。A.作为接受涉税服务的一方是负有纳税义务或扣缴税款义务的纳税人或扣缴义务人B.在执业过程中应客观公正，针对委托人的委托事项应以维护委托

27、人的全部权益为宗旨和目标C.税务师从事涉税服务业务是负有法律责任的契约行为D.税务师既服务于委托人也间接服务于税务机关和社会【答案】：B4 7、某网约车电商平台为增值税一般纳税人，20 1 9 年 1 1 月提供网约车服务，开具普通发票不含税额5 0 0 0 万元，支付网约车司机服务费3 8 0 0万元。网约车服务选择简易计税，该电商平台当月应缴纳增值税（）万元。A.6 0B.3 3C.25 0D.1 5 0【答案】：D4 8、某企业为增值税一般纳税人，将自产的货物用于职工个人福利，账务处理正确的是（）。A.借：应付职工薪酬贷：库存商品B.借：应付职工薪酬贷：库存商品应交税费一一应交增值税（销

28、项税额）C.借：应付职工薪酬贷：库存商品应交税费一一应交增值税（进项税额转出）D.借：应付职工薪酬贷：主营业务收入应交税费一一应交增值税（销项税额）借：主营业务成本贷：库存商品【答案】：D4 9、国家税务总局决定暂停或者终止相互协商程序的，应当书面通知省税务机关。负责特别纳税调整事项的主管税务机关应当在收到书面通 知 后（）内，向企业送达暂停或者终止相互协商程序的 税务事项通知书。A.1 0 日B.1 0 个工作日C.1 5 日D.1 5 个工作日【答案】：D5 0、关于纳税人购进国内旅客运输服务准予扣除进项税额的相关规定,不正确的是（）。A.为企业提供年审服务的财税专家来本单位出差发生的旅客

29、运输服务准予在本单位扣除进项税额B.纳税人允许抵扣的国内旅客运输服务进项税额，是指纳税人2 0 1 9 年4月 1日及以后实际发生，并取得合法有效增值税扣税凭证注明的或依据其计算的增值税税额C.以增值税专用发票或增值税电子普通发票为增值税扣税凭证的，为2 0 1 9 年 4月 1日及以后开具的增值税专用发票或增值税电子普通发票D.取得增值税电子普通发票的，为发票上注明的税额【答案】：A5 1、境内某居民企业2 0 2 0 年会计利润为2 0 0 0 万元，其中技术转让收 入 8 0 0 万元，与技术转让相关的成本费用为2 0 0 万元。假设不考虑其他因素，该居民企业2 0 2 0 年应纳企业所

30、得税（）万元。A.3 6 2.5B.3 6 5.5C.3 6 6.5D.3 7 8.5【答案】：A5 2、张某购买一辆小汽车自用，购买小汽车时应该缴纳（）。A.车辆购置税B.城市维护建设税C.增值税D.消费税【答案】：A5 3、某矿山企业2 0 1 2 年 2月份开采镒矿石1 5 0 吨，销 售 1 0 0 吨；开采辂矿石3 0 0 吨，销售2 0 0 吨；移送5 0 吨辂矿石继续精加工并在当月销售。该企业当月应纳资源税（）元。（镒矿石适用税率6元/吨，辂矿石适用税率3元/吨）A.1 2 0 0B.1 3 5 0C.1 5 0 0D.1 6 5 0【答案】：B5 4、某小规模纳税人在2 0 2

31、 1 年第二季度销售货物，开具普通发票，注明价款9 0 0 0 0 0 元，当月购入货物5 0 0 0 0 0 元，当月增值税账务处理正确的是（）A.借：银行存款9 0 0 0 0 0B.借：银行存款9 0 0 0 0 0未交增值税8 9 1 0.8 9C 借:银 行 存 款 9 0 0 0 0 0一应交增值税8 9 1 0.8 9D.借:银 行 存 款 9 0 0 0 0 0一应交增值税2 6 2 1 3.5 9贷：主营业务收入9 0 0 0 0 0贷：主营业务收入8 9 1 0 8 9.1 1 应交税费贷：主营业务收入8 9 1 0 8 9.1 1贷：主营业务收入8 7 3 7 8 6.4

32、 1应交税费一应交税费一【答案】：C5 5、根据增值税的现行规定，下列不属于价外费用的是（）。A.受托方代收代缴的消费税B.价外收取的手续费C.返还利润D.违约金【答案】：A5 6、2 0 2 0 年 1月，某汽车制造公司将自产小汽车3辆奖励给职工个人,2辆移送业务部门使用。小汽车生产成本为5 3 5 0 0 元/辆，利润率为1 0%。该汽车制造公司同类型车辆的不含税销售价格为6 8 0 0 0 元/辆。该公司应纳车辆购置税（）元。A.1 0 7 0 0B.2 6 7 5 0C.3 4 0 0 0D.1 3 6 0 0【答案】：D5 7、非居民企业与中国居民企业签订机器设备或货物销售合同，同时

33、提供设备安装、装配、技术培训、指导、监督服务等劳务，其销售货物合同中未列明提供上述劳务服务收费金额，无参照标准的，以不低于销售货物合同总价款的（）为原则，确定非居民企业的劳务收入。A.3%B.5%C.10%D.15%【答案】：D5 8、下列各项中，属于计算资源税时的计税依据的是（）。A.纳税人开采销售原油的销售数量B.纳税人销售原煤时向对方收取的不含增值税价款C.纳税人销售汽油对外收取的不含增值税价款D.纳税人销售天然气时销售出的天然气的体积数量【答案】：B5 9、某外商投资企业位于市区，2021年 5月被税务机关查补增值税6 0000元、消费税4 5 000元、资源税4 8 000元；被加收

34、滞纳金5 000元、被处岗款6 0000元。该企业应补缴城市维护建设税（）元。A.136 00B.7 35 0C.17 000D.0【答案】：B6 0、甲企业为增值税一般纳税人，2019年 6月初次购买增值税税控系统专用设备，取得增值税专用发票上注明价款20万元、增值税2.6万元；当月对外销售货物取得不含税收入200万元，销售自己使用过的2010年购进的办公用小汽车一辆，取得含税收入22.6万元，甲企业未放弃减税；当月从农民手中收购一批用于直接出售的农产品，农产品收购凭证上注明价款10万元；外购原材料，取得普通发票上注明价款113万元。甲企业当月应缴纳增值税（）万元。A.9.94B.2.94C

35、.5.5 4D.22.94【答案】：B6 1、某烟花厂受托加工一批烟花，委托方提供原材料成本30000元，该厂收取加工费10000元、代垫辅助材料款5 000元，没有同类烟花销售价格。该厂应代收代缴消费税（）元。（以上款项均不含增值税）A.6 000.00B.6 7 5 0.00C.7 94 1.18D.2025 0.00【答案】：C6 2、某铁矿企业将外购300万元铁矿石原矿与自采100万元铁矿石原矿混合洗选加工为精矿销售，精矿销售额为6 00万元。当地铁矿石原矿税率为3%,铁矿石精矿税率为2%,该企业当月销售铁矿精矿业务应缴纳的资源税税额为（）。A.2 万元B.3 万元C.6万元D.12万

36、元【答案】：B6 3、下列房地产交易行为中，应当计算缴纳土地增值税的是（）OA.房地产公司出租高档住宅B.县城居民个人之间互换自有居住用房屋C.非营利的慈善组织将合作建造的房屋转让D.房地产开发企业代客户进行房地产开发，开发完成后向客户收取代建收入【答案】：C6 4、根据关税的现行政策，下列关于关税的纳税义务人的说法错误的是（）。A.对于携带进境的物品，推定其携带人为所有人B.对分离运输的行李，推定相应的进出境旅客为所有人C.对以邮递方式进境的物品，推定其收件人为所有人D.以邮递或其他运输方式出境的物品，推定其收件人为所有人【答案】：D6 5、税务师事务所的下列人员中，不对业务结果的质量承担最

37、终责任的 是（）。A.法定代表人B.项目负责人C.执行合伙人D.项目其他成员【答案】：D6 6、2 0 1 9 年 5月，某运输公司（增值税一般纳税人）为灾区无偿提供运输服务，发生运输服务成本2万元，成本利润率1 0%,无最近同期提供同类服务的平均价格，当月为A企业提供运输服务，取得含税收入5.5万元。该运输公司当月上述业务的销项税额为（）万元A.0.4 5B.0.5 0C.0.7 7D.0.5 5【答案】：A6 7、进口原产于我国境内的货物，适用的关税税率是（）。A.最惠国税率B.协定税率C.特惠税率D.普通税率【答案】：A6 8、企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目的，对方为已办理税

38、务登记的增值税纳税人，其支出以（）作为税前扣除凭证。A.发 票（包括按照规定由税务机关代开的发票）B.付款凭证C.企业自制的内部凭证D.合同协议【答案】：A6 9、某纳税信用A级增值税一般纳税人，取得异常增值税扣除凭证，则下列涉税处理不正确的是（）A.已经申报抵扣增值税、办理出口退税或抵扣消费税的，可以自接到税务机关通知之日起1 0 个工作日内，向主管税务机关提出核实申请B.经税务机关核实，符合现行增值税进项税额抵扣、出口退税或消费税抵扣相关规定的，可不作进项税额转出、追回已退税款、冲减当期允许抵扣的消费税税款等处理C.纳税人逾期未提出核实申请的，已经申报抵扣的，先不作进项税额转出处理D.纳税

39、人逾期未提出核实申请的，尚未申报抵扣或尚未申报出口退税的，暂不允许抵扣或暂不允许办理退税，另有规定除外【答案】：C7 0、（2 0 2 0 年真题）自2 0 2 0 年 2月 1日起，下列纳税人不得离线开具发票的是（）。A.2 0 1 9 年因未按期申报被税务机关处耨过的纳税人B.纳税信用等级为M级的纳税人C.曾取得过异常扣税凭证的纳税人D.经省税务局分析发现存在涉税风险的纳税人【答案】：D7 1、下列关于车辆购置税计税依据的说法正确的是（）。A.购买自用应税小汽车的，计税价格为纳税人实际支付给销售者的全部价款，包括增值税税款B.进口自用应税小汽车的，计税价格为关税完税价格加关税C.自产自用应

40、税小汽车的，有同类应税车辆的销售价的，计税价格为纳税人生产的同类应税车辆的销售价格，不包括增值税税款D.自产自用应税小汽车的，计税价格为组成计税价格【答案】：C7 2、委托其他纳税人代销货物，不能作为增值税纳税义务发生时间的是（）。A,收到代销单位的代销清单的当天B.收到部分货款的当天C.收到全部货款的当天D.发出代销货物满3 6 0 天的当天【答案】：D7 3、某设计公司符合进项税加计抵减的销售额比例条件。20 20 年 1 2月该公司取得不含增值税销售额30 0 万元，发生进项税1 0 万元，由于管理不善发生设计用具丢失，需作进项税转出1 万元，则该公司当期应纳增值税（）万元。A.7B.8

41、.1C.1 1.8D.1 6.9【答案】：B7 4、关于单用途商业预付卡增值税的规定，下列说法正确的是（）OA.售卡方可以向购卡人开具增值税专用发票B.售卡方在销售单用途卡时，取得预收资金需缴纳增值税C.持卡人使用单用途卡购买货物时，货物的销售方不缴纳增值税D.售卡方因发行单用途卡并办理相关资金收付结算业务时，取得的手续费应按规定缴纳增值税【答案】：D7 5、土地增值税清算时，下列费用除另有规定外，不得扣除的是（）OA.房地产开发企业的预提费用B.建筑安装施工企业已开具发票的质量保证金C.支付给拆迁户的拆迁补偿费D.销售已装修房屋的装修费【答案】：A7 6、关于行政复议参加人的说法，正确的是（

42、）。A.被申请人可以委托本机关以外人员参加行政复议B.对税务机关委托的单位和个人的代征行为不服的，受托的单位和个人为被申请人C.第三人不参加行政复议，不影响行政复议案件的审理D.申请人、第三人可以委托1-5 名代理人参加行政复议【答案】：C7 7、下列关于小规模纳税人的相关规定，错误的是（）。A.小规模纳税人销售货物时，按规定收取的增值税额，应贷记“应交税费一一应交增值税”科目B.符合小微企业优惠政策的小规模纳税人，免征的增值税额，借记“应交税费一一应交增值税（减免税款）”科目，贷 记”营业外收入”科目C.自20 20 年 2 月 1日起，增值税小规模纳税人（其他个人除外）发生增值税应税行为，

43、需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具D.年应征增值税销售额未超过5 0 0 万元的小规模纳税人，也可以申请一般纳税人资格认定【答案】：B7 8、下列关于城市维护建设税的说法中，正确的是（）。A.生产企业出口货物实行免、抵、退税的，经税务局正式审核批准的当期免抵的增值税税额应自城建税的计税依据中扣除B.城市维护建设税原则上不单独规定减免税C.增值税实行即征即退的，一律退还城市维护建设税D.期末留抵退税退还的增值税期末留抵税额不得在计税依据中扣除。【答案】：B7 9、一般纳税人销售的下列货物中适用9%税率的是（）。A.蜜饯B.巴氏杀菌乳C.中成药D.调制乳【答案】：B8

44、 0、在税务行政复议中，不可达成和解与调解的情形的是（）。A.行政处罚B.行政审批C.行政赔偿D.行政奖励【答案】：B8 1、某汽车制造厂为增值税一般纳税人。2 0 2 1 年 3月将自产1 0 辆乘用 车（排量为1.8 升）无偿划转给全资子公司用于提供专车服务，另 5辆本公司自用。该厂在办理车辆上牌落籍前，出具发票注明金额为1 9.6万元/辆（不含增值税）。国家税务总局对同类轿车核定的最低计税价格为2 0 万元/辆（不含增值税）。该汽车制造厂应纳车辆购置税（）万元。A.9.8B.1 0.0 0C.2 9.40D.3 0.0 0【答案】：B8 2、在土地增值税清算过程中，发现纳税人符合核定征收

45、条件的，其核定征收率不低于（）。A.3%B.5%C.7%D.1 0%【答案】：B8 3、关于企业所得税收入确认的说法，正确的是（）。A.销售商品以旧换新的，应当按照销售商品收入和回收商品支出的差额确认收入B.企业在计算股权转让所得时，可以扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额C.商品销售涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣前的金额确定销售商品收入金额D.股息、红利等权益性投资收益，除另有规定外，应以被投资企业股东会或股东大会作出利润分配决定的日期，确认收入的实现【答案】：D8 4、转让新建房计算土地增值税时，可以作为转让房地产有关的税金扣除的是（）。A.契税B.增值

46、税C.城镇土地使用税D.城市维护建设税【答案】：D8 5、（2 0 1 6 年）下列关于消费税计税价格的说法中，错误的是（）OA.采用以旧换新方式销售金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款为计税依据B.委托加工白酒，按照受托方同类消费品的销售价格计算纳税；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税C.将自产的葡萄酒用于换取生产资料，按同类消费品的平均价格计算纳税D.卷烟实际销售价格高于核定计税价格，按实际销售价格计税【答案】：C8 6、某烟草公司为增值税一般纳税人，2 0 19 年 10 月进口卷烟4 0 0 标准箱，海关核定的关税完税价格为3 0 0 万元，关税税率为5 0%,

47、则该烟草公司当月进口环节应缴纳的消费税为（）万元。A.15 4.4 1B.2 11.8 8C.2 6 2.5D.5 8 6.3 6【答案】：D8 7、某软件开发企业为增值税一般纳税人，2 0 19 年 12 月销售自产软件产品取得不含税收入3 0 0 万元。购进办公用电脑，取得增值税专用发票注明金额10 0 万元；购进广告服务，取得增值税专用发票注明金额10 万元。该软件开发企业当月实际缴纳的增值税（）万元。A.9B.16.4C.2 5.1D.2 5.4【答案】：A8 8、纳税人取得工资薪金所得，除纳税人另有要求外，扣缴义务人应当于年度终了后（）个月内，向纳税人提供其个人所得和已扣缴税款等信息

48、。A.1B.2C.3D.5【答案】：B8 9、甲企业2 0 19 年度实际发生的与生产经营有关的业务招待费为5 5万元，该公司2 0 19 年主营业务收入为6 2 0 0 万元，出租仓库收入2 0 0万元，将自产产品用于捐赠，同类产品售价为10 0 万元。营业外收入为 15 0 万元，投资收益15 0 万元。在计算应纳税所得额时，该公司业务招待费应调增（）。A.2 2 万元B.2 2.5 万元C.3 2.5 万元D 3 3 万元【答案】：B9 0、()管理是基于税务管理改革与信息技术运用相互结合和互相促进的过程，在税务管理中广泛地采用现代信息技术手段，从企业的实际情况出发，构建一套完善的税务管

49、理。A.E X C E L 管理B.税务信息化管理C.税务师管理D.注册会计师管理【答案】：B9 1、维生素E的鉴别反应有A.硫色素反应B.与硝酸银试液的反应C.与硝酸的反应D.水解后的还原反应E.与二氯靛酚钠试液的反应【答案】：C9 2、以下关于总分类账的审查与分析不正确的是()。A.可以从总体上了解企业财产物资、负债等变化情况，从中分析审查,找出查账线索B.审查总分类账时，应注意总分类账的余额与资产负债表中所列数字是否相符C.特别是对与纳税有关的经济业务，应根据总账的有关记录，进一步审查有关明细账户的记录和相关的会计凭证D.审查和分析总分类账簿的记录，能作为定案处理的根据【答案】：D9 3

50、、联德公司进口货物一批，经海关审定的成交价格为3 0 0 万元，运输费用为1 0 万元，保险费用无法确定，购货佣金4 0 万元，该货物进口关税税率为7%,海关填发税款缴纳书的日期为20 20 年 3月 4日，该公司于20 20 年 3月 2 8日缴纳关税税款，海关应对其加收滞纳金（）OA.9 7 9.6 5B.1 225C.1 0 8 8.5D.1 228.5【答案】：C9 4、下列关于教育费附加减免的说法，正确的是（）。A.对进口的产品征收增值税的同时征收教育费附加B.对出口产品退还增值税的同时退还教育费附加C.自主就业退役士兵从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起,在 3年内按每户每年