2023税务师继续教育考试题库含答案20.pdf

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1、2023税务师继续教育考试题库第 一 部 分 单 选 题（200题）1、（2009 年真题）某生产企业（增值税一般纳税人），2021年 7月销售化工产品取得含税销售额7 9 3.26 万元，为销售货物出借包装物收取 押 金 15.21万元，约 定 3 个月内返还；当月没收逾期未退还包装物的 押 金 1.3万元。该 企 业 2021年 7月上述业务计税销售额为（）万元。A.7 03.15B.6 9 1C.6 9 2.11D.7 9 4.5 6【答案】：A2、某金店为增值税一般纳税人。2019 年 4月采取以旧换新方式零售金银首饰，向顾客收取差价2 0 万元。已知旧款金银首饰回收折价5万元。该金店

2、当月增值税销项税额为（）万元。A.0.5 8B.1.7 3C.2.30D.2.8 8【答案】：C3、增值税一般纳税人取得的增值税普通发票，不可以抵扣增值税进项税额的是（）。A.国内旅客运输服务的增值税电子普通发票B.农产品销售发票C.通行费电子发票的不征税发票D.机动车销售统一发票【答案】：C4、根据关税的有关规定，进出境货物和物品放行后，海关发现少征或者漏征税款的，应当自缴纳税款或者货物、物品放行之日起（）内,向纳税义务人补征。A.3 个月B.6个月C.1 年D.3 年【答案】：C5、某筷子生产企业为增值税一般纳税人，2020年 4月取得不含税销售额如下：销售木制一次性筷子和竹制筷子共计15

3、 万元，未分别核算；销售高档木制筷子20万元。另没收逾期未退还一次性筷子的包装物押金 0.5 万元。已知木制一次性筷子的消费税税率为5 虬 该生产企业当月应缴纳消费税（）万元。A.0.02B.2.6 7C.0.7 7D.0.7 5【答案】：C6、下列业务不发生消费税纳税义务的是（）oA.礼品店零售镀金高档手表B.汽车销售公司零售超豪华小汽车C.卷烟批发商销售卷烟给零售商D.首饰店销售金银首饰【答案】：A7、（2018 年）（房开卖新房/土地增值税）2019 年 1 月 1 5 日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的 土地增值税清算通知书，要求对其建设的W 项目进行清算。该项

4、目总建筑面积 18 000平方米，其中可售建筑面积17 000平方米，不可售建筑面积1000平 方 米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目2018年 4月通过全部工程质量验收。A.5 9 11.22B.7 9 4 5.07C.7 9 6 1.32D.5 9 22.4 7【答案】：D8、（2019 年）城市维护建设税采用的税率形式是（）。A.产品比例税率B.行业比例税率C.地区差别比例税率D.有幅度的比率税率【答案】：C9、（20 15年）甲厂为卷烟生产企业，主要生产A类卷烟，乙厂为烟丝生产企业，丙企业为卷烟批发企业，三者均为增值税一般纳税人，20 20 年 9月发生下列经营业务：A.

5、17.25B.14.50C.9.30D.26.55【答案】：A10、下列关于变更税务登记的说法，正确的是（）。A.“多证合一”纳税人，核算方式、从业人数、办税人等登记信息发生变化的，应向主管税务机关办理变更登记B.“多证合一”纳税人，生产经营地址、财务负责人等登记信息发生变化的，应向设立登记机关（如市场监督部门）办理变更登记C.资料齐全、符合法定形式、填写内容完整的，税务机关受理后于7个工作日办结D.纳税人只对报送材料的真实性承担责任【答案】：A11、增值税一般纳税人销售的下列货物中，适 用 9%增值税税率的是（）OA.农业灌溉用水B.鱼粉C.卫生杀虫剂D.森林砍伐机械【答案】：B12、（20

6、 17年）某房地产开发公司开发一住宅项目，取得该土地使用权所支付的金额30 0 0 万元，房地产开发成本40 0 0 万元，利息支出50 0万 元（能提供金融机构贷款证明），所在省人民政府规定，能提供金融机构贷款证明的，其他房地产开发费用扣除比例为4%,该公司计算土地增值税时允许扣除的开发费用为（）万元。A.70 0.0 0B.780.0 0C.50 0.0 0D.850.0 0【答案】：B13、对纳税人报送的清算资料进行数据、逻辑审核，重点审核项目归集的一致性、数据计算的准确性等的审核方法是（）。A.案头审核B.网上审核C.实地审核D.线下审核【答案】：A14、某化妆品厂（增值税一般纳税人）

7、20 20 年 4 月销售高档化妆品,取得不含税销售额120 万元；销售普通护肤品，取得含税销售额56.5万元；将高档化妆品与普通护肤品组成成套化妆品销售，每套零售价为8 0 0 元（其中高档化妆品价值5 0 0 元，普通护肤品价值30 0元），当月销售10 0 套。已知，高档化妆品适用的消费税税率为15%,则该化妆品厂当月应缴纳消费税（）万元。A.19.0 6B.19.2C.53.0 5D.53.40【答案】：A15、下列关于城市维护建设税概念、特点的表述，错误的是（）OA,城市维护建设税是对缴纳增值税、消费税的单位和个人征收的一种税B.城市维护建设税专款专用，用来保证城市的公共事业和公共设

8、施的维护与建设C.城市维护建设税属于附加税D.限制对企业的乱摊派，是城市维护建设税的特点之一【答案】：D1 6、纳税人对税务机关作出的下列行为不服的，应当先向行政复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以向人民法院提起行政诉讼的是（）。A.罚款B.加收滞纳金C.代开发票D.不依法给予行政奖励【答案】：B1 7、根据营改增的相关规定，下列单位提供的服务中，属于视同销售服务征收增值税的是（）。A.某动漫设计公司为其他单位无偿提供动漫设计服务B.某广告公司聘用广告制作人才为本公司设计广告C.某运输企业为洪水灾区无偿提供汽车运输服务D.某电影放映单位为希望小学无偿提供电影 暖春的放映服务【答案】

9、：A1 8、某贸易公司2 0 1 9年 5月以邮运方式从国外进口一批高档化妆品，经海关审定的货物价格为30 万元、邮费1 万元。当月将该批高档化妆品销售取得不含税收入5 5 万元。该批高档化妆品关税税率为1 5%、消费税税率为1 5%。该公司当月应缴纳的消费税为（）万元。A.9B.1 2.86C.1 4.7 9D.6.2 9【答案】：D1 9、“五证合一、一照一码”是指企业进行登记后，由市场监督管理部门核发一个加载法人和其他组织（）营业执照的登记制度。A.组织机构代码B.统一社会信用代码C.纳税人识别号D.社会保险代码【答案】：B2 0、税务师在2 0 2 1 年 4月对某公司2 0 2 0

10、年度纳税情况进行审核的，发现该企业多摊销了办公室的装修费30 0 0 0 元。若该公司2 0 2 0 年度决算报表已编制。对该项费用调整的会计分录应为（）。A.借：长摊待摊费用贷：管理费用B.借：长期待摊费用贷：本年利润C.借：长期待摊费用贷：以前年度损益调整D.借：长摊待摊费用贷：利润分配一未分配利润【答案】：C2 1、下列对于税务行政复议的理解，正确的是（）。A.对税务所（分局）、各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议B.对计划单列市税务局的具体行政行为不服的，向市税务局申请行政复议C.对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，向国务院申请行政复议D.对税务机关作

11、出已处封款和加处罚款都不服的，向作出行政处耨决定的税务机关申请行政复议【答案】：A2 2、甲房地产开发公司通过出让方式取得土地使用权并支付出让金5 000万元、缴纳契税15 0万元。甲公司对该土地的6 0%进行开发建造写字楼，建成后，甲公司将全部建筑面积的9 0%对外销售、其余10%自用。则甲公司进行土地增值税清算时可以扣除的取得土地使用权所支付的金额为（）万元。A.2 7 00B.2 7 8 1C.4 6 3 5D.3 09 0【答案】：B2 3、根据增值税的现行规定，下列说法错误的是（）。A.某药店既销售药品又提供医疗服务属于兼营行为B.混合销售强调的是在同一项销售行为中存在着两类经营项目

12、的混合,销售货款及劳务价款是同时从一个购买方取得的C.某商店销售商品的同时提供运输服务属于混合销售行为D.纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务，属于混合销售行为【答案】：D2 4、某汽车贸易公司2 02 1年 5月进口 2 0辆小轿车，海关审定的关税完税价格为2 5 万元/辆，当月销售16 辆，取得含税销售收入4 8 0万元;2辆企业自用；2辆赠送给合作单位。合同约定的含税价格为3 0 万元。小轿车关税税率2 8 胎 消费税税率9%,该公司应纳车辆购置税（）万元。A.7.0 3B.5.0 0C.7.5 0D.1 0.5 5【答案】：A2 5、税务行政复议机关

13、受理复议申请后，应在受理之日起（）内 将 复议申请书副本发送被申请人，被申请人应当在收到 复议申请书副本之日起（）内，向复议税务机关提交做出具体行政行为的有关资料或证据，并 提 交 答辩书。A.1 0 日、3 0 日B.7日、10日C.1 5 日、3 0 日D.1 0 日、1 5 日【答案】：B2 6、（2 0 1 2年）某化妆品厂为增值税一般纳税人，2 0 2 0年1月发生以下业务：8日销售高档化妆品4 0 0箱，每箱不含税价6 0 0 0元；15日销售同类化妆品5 0 0箱，每箱不含税价6 5 0 0元。当月以2 0 0箱同类化妆品与某公司换取高档精油。该厂当月应纳消费税（）万元。A.1

14、0 2.7 5B.1 0 3.5 8C.1 0 4.2 5D.1 0 8.5 0【答案】：C2 7、下列污染物中，不属于环境保护税征税对象的是（）。A.大气污染物B.工业噪声C.固体废物D.光污染【答案】：D2 8、下列关于税务规范性文件的表述正确的是（）。A.县 以 下（不含本级）税务机关不得以自己的名义制定税务规范性文件B.税务规范性文件可设定行政许可、行政审批C.省以下税务机关的税务规范性文件应当自发布之日起6 0 日内向上一级税务机关报送备案D.税务规范性文件可以称“条例”“实施细则”“通知”“批复”【答案】：A2 9、甲公司向税务机关应缴纳增值税1 0 万元，实际缴纳增值税8万元,应

15、缴纳消费税5 万元，实际缴纳消费税4.5万元。已知适用的城市维护建设税税率为7%,计算甲公司当月应缴纳城市维护建设税的下列算式中，正确的是（）。A.4.5 X 7%=0.3 1 5 （万元）B.（8+4.5）X 7%=0.8 7 5 （万元）C.1 0 X 7%=0.7 （万元）D.（1 0+5）X 7%=1.0 5 （万元）【答案】：B3 0、（2 0 2 0 年真题）某生产企业为增值税一般纳税人，于 2 0 2 0 年 1 2月销售其2 0 1 6 年 5月购入的不动产，开具增值税专用发票，注明金额为 4 5 0 0 万元；该不动产与企业在同一县市，购入时取得的增值税专用发票上注明金额为2

16、 3 0 0 万元，税额为2 5 3 万 元（已抵扣进项税额），缴纳契税6 9 万元。该企业增值税销项税额为（）万元。A.1 0 8.7 1B.1 5 2.0 0C.4 0 5.0 0D.2 9 6.2 9【答案】：C3 1、下列企业各项所得中，在计算企业所得税时，适用2 5%税率的是（）OA.美国的甲企业在境内设立的机构在境内取得的与该机构有实际联系的所得B.小型微利企业取得的所得C.英国的乙企业（在中国境内未设立机构）向境内A公司提供商标使用权取得的收入D.科技型中小高新技术企业取得的收入【答案】：A3 2、某生产企业（增值税一般纳税人），2 0 2 1年7月销售化工产品取得含税销售额7

17、9 3.26万元，为销售货物出借包装物收取押金1 5.2 1万元，约 定3个月内返还；当月没收逾期未退还包装物的押金1.3万元。该 企 业2 0 2 1年7月上述业务计税销售额为（）万元。A.7 0 3.1 5B.6 9 1C.6 9 2.1 1D.7 9 4.5 6【答案】：A3 3、下列各项中，属于计算资源税时的计税依据的是（）。A.纳税人开采销售原油的销售数量B.纳税人销售原煤时向对方收取的不含增值税价款C.纳税人销售汽油对外收取的不含增值税价款D.纳税人销售天然气时销售出的天然气的体积数量【答案】：B34、2020年 4月张某从某汽车销售公司（增值税一般纳税人）购买一辆排气量为2.0升

18、的小汽车供自己使用，小汽车不含增值税售价24 0000元，另支付手续费4 000元，支付的各项价款均由汽车销售公司开 具“机动车销售统一发票”，则张某应缴纳车辆购置税（）元。A.24 4 00B.24 000C.24 35 3.9 8D.21 5 9 2.9 2【答案】：C35、某白酒生产企业为增值税一般纳税人，下设一单独的销售公司，2020年 1 0月将1 00吨白酒销售给该销售公司，每吨不含税售价为8 000元。白酒生产企业对外的销售价格为1 2000元/吨，税务机关应核定消费税最低不含税计税价格8 4 00元，则该酒厂当月应纳消费税（）元。A.26 0000B.34 0000C.26 8

19、 000D.1 6 0000【答案】：C36、某烟草批发企业为增值税一般纳税人，从烟厂购买卷烟5 00箱，支付不含税金额5 00万元，2020年 1 0月将购进的卷烟200箱销售给位于A地的烟草批发商，取得不含税销售收入25 0万元；其余的300箱销售给位于B地的零售单位，取得不含税销售收入4 00万元。则该烟草批发企业应缴纳消费税为（）万元。A.32.5 0B.4 5.00C.5 1.5 0D.20.00【答案】：C37、2 0 1 7年5月，某 公 司（增值税一般纳税人）购入不动产作为办公楼用于办公，取得增值税专用发票上注明金额2 0 0 0万元，税额1 0 0万元，进项税额已按规定申报抵

20、扣。2 0 1 9年1月，该办公楼改用于职工宿舍，当期净值1 8 00万元。该办公楼应转出进项税额是（）万oA.8 5.7 1B.1 00.00C.1 9 8.00D.9 0.00【答案】：D38、下列关于增值税征税范围的说法中，不正确的是（）。A.各级工会组织收取的会费，不缴纳增值税B.存款利息，不缴纳增值税C.金融商品持有期非保本收益，不缴纳增值税D.单位取得的与销售收入或数量直接挂钩的财政补贴，不缴纳增值税【答案】：D39、根据增值税的有关规定，下列项目应计算缴纳增值税的是（）OA.托儿所、幼儿园提供的保育和教育服务B.残疾人福利机构提供的育养服务C.残疾人员组织为社会提供的服务D.纳税

21、人将国有农用地出租给农业生产者用于农业生产【答案】：C4 0、某公司（一般纳税人）将一处自有办公用房产于201 9 年 5月 1日用于投资联营（收取固定收入，不承担联营风险），投资期3 年，当年取得固定收入200万 元（不含增值税）。该房产原值5 000万元，当地省政府规定的房产原值减除比例为30%,该公司201 9 年应缴纳的房产 税 为（）万元。A.21B.38C.4 9.7D.4 4.4【答案】：B4 1、某企业为增值税一般纳税人，2020年 6月该企业销售旧设备一台,取得含税收入67.8 万元，该设备2 0 1 5年购进时取得了增值税专用发票，注明价款750 万元，已抵扣进项税额。该企

22、业销售此设备应纳增值 税（）万元。A.0B.1.2C.7.8D.9.3 5【答案】：C42、税务机关按照（）设置报验管理的有效期。A.3 0 天B.60 天C.1 80 天D.跨区域经营合同执行期限【答案】：D43、下列属于涉税鉴证业务的特点的是（）。A.委托人不是唯一的服务对象B.范围和项目宽泛C.因委托人自身需求触发D.不一定出具涉税鉴证业务报告【答案】：A44、地西泮片剂含量测定采用紫外分光光度法（吸收系数法），而其注射液的含量测定却采用高效液相色谱法，其原因为A.地西泮注射液在紫外光区没有最大吸收波长（峰）B.注射液中含地西泮量很少C.注射液加入苯甲酸、苯甲酸钠等附加剂，干扰紫外分光光

23、度法测定其含量D.地西泮的紫外吸收强度低，方法灵敏度差E.注射液的含量测定要求更准确【答案】：C45、下列关于消费税税收管理的表述中，正确的是（）。A.消费税收入分别入中央库和地方库B.委托个体工商户加工应税消费品应纳的消费税由受托方代扣向其所在地主管税务机关申报缴纳C.进口环节的消费税由海关代征D.消费税纳税人总分支机构在同一地级市但不同县的，由市级税务机关审批同意后汇总缴纳消费税【答案】：C46、依据关税的有关规定，下列进口货物中可享受法定免税的是（）OA.在海关放行前损失的货物B.有商业价值的广告品C.残疾人专用品D.边境贸易进口物资【答案】：A47、下列项目，允许抵扣增值税进项税额的是

24、（）。A.纳税人取得增值税电子普通发票的道路通行费B.个人消费的购进货物C.纳税人购进的娱乐服务D.纳税人支付的贷款利息【答案】：A4 8、甲房地产开发公司2 0 1 9年年初取得一块土地使用权，并在该土地上建造商品房。2 0 2 0 年 6月建成并对外销售90%的商品房、1 0%对外出租。已知取得土地使用权所支付的金额为5 0 0 0 万元、房地产开发成本为 7 0 0 0 万元、能提供金融机构贷款证明且能按房地产项目进行分摊的利息支出为1 0 0 0 万元。在进行土地增值税清算时可以扣除的房地产开发费用为（）万元。（其他房地产开发费用的扣除比例为5%）A.1 3 8 6B.1 4 4 0C

25、.1 5 0 0D.1 5 4 0【答案】：B4 9、下列关于发票的说法，错误的是（）。A.发生发票丢失情形时，应当于发现丢失当日书面报告税务机关B.已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年C.纳税人申请印有本单位名称的发票只限于增值税普通发票D.自2 0 2 0 年 3月 1 日起，增值税一般纳税人取得2 0 1 7 年 1月 1 日及以后开具的增值税专用发票，应自开具之日起3 6 0 日内登录增值税发票综合服务平台进行用途确认【答案】：D5 0、某企业2 0 1 9年 1月土地使用证上记载占用土地的面积为5 0 0 0 0 平方 米（其中企业自办的技术培训学校占地1 0 0 0 0

26、平方米，厂区内绿化用地5 0 0 0 平方米），另外该企业9 月新征用耕地2 0 0 0 0 平方米，已缴纳耕地占用税，9 月新征用非耕地1 0 0 0 0 平方米。该企业适用城镇土地使用税为5元/平方米。则该企业2 0 1 9年应缴纳城镇土地使用税（）元。A.1 8 7 5 0 0B.2 0 0 0 0 0C.2 1 2 5 0 0D.2 3 7 5 0 0【答案】：C5 1、（2 0 2 0 年真题）下列增值税应税服务项目中，应按照“租赁服务”计征增值税的是（）。A.融资性售后回租B.提供会议场地及配套服务C.航空运输的湿租业务D.写字楼广告位出租【答案】：D5 2、个体工商户在计算其个人

27、所得税时，不可以在税前扣除的是（）A.业主家庭支出B.支付给生产经营从业人员的工资C.固定资产盘亏净损失D.实际消耗的外购半成品【答案】：A5 3、（2 0 1 9年）税务师受托对某企业进行2 0 1 8 年企业所得税汇算清缴的纳税审核时发现，该企业销售产品成本多结转2万元。假定该企业2 0 1 8 年度决算报表已编制完成，对于此项多结转成本的正确账务调整是（）。A.借：库存商品2 0 0 0 0贷：主营业务成本2 0 0 0 0B.借：库存商品2 0 0 0 0贷：本年利润2 0 0 0 0C.借：库存商品2 0 0 0 0贷：以前年度损益调整2 0 0 0 0D.借：主营业务成本贷：本年利

28、润【答案】：C5 4、（2 0 1 8 年真题）税务师张某因入股甲税务师事务所而离开原执业的乙税务师事务所。张某在乙税务师事务所服务未到期的受托顾问服务 应（）。A.乙税务师事务所单方面终止张某顾问服务B.委托人单方面终止C.办理涉税服务变更，由乙税务师事务所另行指派其他税务师继续担任顾问D.办理涉税服务变更，由甲税务师事务所指派张某继续担任税务顾问【答案】：C5 5、2 0 2 0 年 4月某企业外购一幢办公楼，取得增值税专用发票上注明价款6 0 0 万元、增值税税额5 4 万元，则该企业2 0 2 0 年 4月的会计处理正确的是（）oA.借：固定资产应交税费一一应交增值税（进项税额）税费一

29、一待抵扣进项税额款B.借：固定资产贷：银行存款C.借：固定资产应交税费一一应交增值税（进项税额）行存款2 1.66 5 4应交贷：银行存6 5 46 0 0贷：银D.本月不需对此业务进行账务处理【答案】：C5 6、税务师在2 0 2 1 年 4月对某公司2 0 2 0 年度纳税情况进行审核，发现该公司多摊销了租赁办公室的装修费3 0 0 0 0 元，若该公司2 0 2 0 年度决算报表已编制，对该项费用调整的会计分录为（）oA.借：长期待摊费用3 0 0 0 0 贷：管理费用3 0 0 0 0B.借：长期待摊费用3 0 0 0 0 贷：以前年度损益调整3 0 0 0 0C.借：长期待摊费用3

30、0 0 0 0 贷：利润分配一未分配利润3 0 0 0 0D.借：长期待摊费用3 0 0 0 0 贷：本年利润3 0 0 0 0【答案】：B5 7、A企业发出材料委托B企业加工一批产品，收回后用于连续生产应税消费品，且受托方代收代缴的消费税允许抵扣。该批产品加工费1 0 0 0 0 元，受托方依法代收代缴消费税1 5 7 9 元，增值税1 3 0 0 元。A企业在提货时正确的涉税会计处理为（）。A.借：委托加工物资 1 2 8 7 9 贷：银行存款 1 2 8 7 9B.借：委托加工物资 1 1 5 7 9 应交税费一一应交增值税（进项税额）1 3 0 0 贷：银行存款1 2 8 7 9C.借

31、：委托加工物资1 0 0 0 0应交税费一一应交消费税值 税(进 项 税 额)1 3 0 01 2 8 7 91 5 7 9 应交税费一贷：银行存款应交增D.借：生产成本行存款1 2 8 7 91 2 8 7 9贷：银【答案】：C5 8、关于纳税人欠税的税务处理，下列说法错误的是()。A.抵押权人、质权人可以要求税务机关提供纳税人有关欠税的情况B.欠税金额较大的纳税人在处分其不动产前，应当向税务机关报告C.税务机关可按规定对欠税的纳税人采取强制执行措施D.税务机关清收欠税时税收优先于所有抵押权、质权执行【答案】：D5 9、纳税人为非独生子女的，赡养老人的额度不能超过每月()OA.1 0 0 0

32、 元B.2 0 0 0 元C.3 0 0 0 元D.5 0 0 0 元【答案】：A6 0、某动物诊疗机构为增值税一般纳税人，2 0 2 0 年 6 月提供动物疾病诊断、治疗取得收入50 万元，提供动物清洁、美容服务取得含税收入40 万元，销售宠物饲料取得含税收入2 0 万元。该机构当月销项税额为()万元。A.6.75B.5.60C.4.57D.3.92【答案】：D61、2 0 1 9年 1 0 月 1日至2 0 2 1 年 1 2 月 3 1 日，下列服务中，不属于适用增值税进项税额加计抵减1 5%政策的是（）。A.餐饮服务B.租赁服务C.教育服务D.文化服务【答案】：B62、下列各项中，不属

33、于环境保护税征税范围的是（）。A.直接向环境排放的大气污染物B.直接向环境排放的固体废物C.直接向环境排放的水污染物D.企业向依法设立的生活垃圾集中处理场所排放的应税污染物【答案】：D63、关于城市维护建设税的特点，下列说法错误的是（）。A.税款专款专用B.属于一种附加税C.根据城市规模设计税率D.征收范围较窄【答案】：D64、关于进口货物（非应税消费品）增值税计税依据的规定，下列说法正确的是（）。A.以到岸价格为计税依据B.以关税完税价格与关税税额之和为计税依据C.以海关审定的成交价格与关税额之和为计税依据D.以海关审定的成交价格为计税依据【答案】：B65、2 0 1 9年 4 月 1日某公

34、司进口一批高档化妆品，成交价格为2 0 万元人民币，关税税率40%,消费税税率1 5虬从起运地至输入地起卸前的运费2.4万元人民币，进口货物的保险费无法确定，保险费率为3%。，购货佣金4 万元，从海关监管区至公司仓库的运费0.6万元。海关于2 0 1 9年 4 月 4 日填发税款缴款书，该公司于2 0 1 9年 4 月 3 0 日缴纳税款。下列说法正确的是（）。A.该批高档化妆品的关税完税价格为2 2.4 万元B.该公司应按照1 1 天缴纳进口环节税款的滞纳金C.该公司应缴纳关税9.2万元D.该公司应缴纳进口环节税金为1 9.3 5万元【答案】：D66、下列属于混合销售行为的是（）。A.某酒店

35、既提供餐饮服务又提供住宿服务B.某酒店提供餐饮服务的同时有酒水消费C.某酒店一楼提供销售货物行为，二楼提供餐饮服务D.某酒店一楼提供销售货物行为，货物既有适用1 3%税率的，又有适用9%税率的【答案】：B67、下列关于发票领用的表述中，正确的是（）。A.依法不需要办理税务登记的单位，不得领用发票B.符合条件的纳税人首次申领增值税发票，主管税务机关应当自受理申请之日起3个工作日内办结C.纳税人在办理一般纳税人登记手续时，可自行选择登记的当月1 日或者次月1 日为一般纳税人生效之日，除另有规定的外，一般纳税人自生效之日起可以按照规定领用增值税专用发票D.纳税人领用发票，需经过税务机关审批【答案】：

36、C6 8、税务机关对小型个体工商户征收税款的基本方法是（）。A.代扣代缴B.定期定额征收C.查定征收D.查账征收【答案】：B6 9、某烟厂为增值税一般纳税人，20 21 年 2 月从烟农手中收购烟叶支付价款3 0 0 万元，并按规定支付了 1 0%的价外补贴，已开具烟叶收购发票，该烟厂当月应缴纳烟叶税（）万元。A.1 0 0B.6 0C.8 5D.6 6【答案】：D7 0、20 20 年 3月，某公司销售自用办公楼，不能取得评估价格，该公司提供的购房发票所载购房款为1 20 0 万元，购买日期为20 1 0 年 1 月 1日。购入及转让环节相关税费8 0 万元。该公司在计算土地增值税时允许扣除

37、项目金额（）万元。A.1 28 0B.1 8 8 0C.1 8 9 5D.1 9 4 0【答案】：B7 1、（20 1 8年）（房开卖新房/土地增值税）20 1 9年1月15日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的 土地增值税清算通知书，要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积1 8 0 0 0平方米，其中可售建筑面积1 7 0 0 0平方米，不可售建筑面积1 0 0 0平 方 米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目20 1 8年4月通过全部工程质量验收。A.228 4 3.3 9B.26 9 4 4.7 8C.26 9 6 9.7 9D.228 6 8.3

38、9【答案】：B7 2、下列经济行为中，不符合印花税政策规定的是（）。A.20 1 6年成立的某公司在20 20年启用新资金账簿时因“实收资本”和“资本公积”未变化，未缴纳印花税B.购销合同实际履行金额大于合同所载金额，因未重新签订合同或未签订补充合同，未补缴印花税C.企业与电网签订的供用电合同，因未记载金额，先以5元/件缴纳，年末以实际电费金额按“购销合同”结算印花税D.与税务师事务所签订的税务咨询合同，未缴纳印花税【答案】：C7 3、下列关于关税纳税义务人的说法错误的是（）。A.进口货物收货人为关税的纳税人B.对分离运输的行李，推定相应的进出境旅客为所有人C.对以邮递方式进境的物品，推定其收

39、件人为所有人D.以邮递或其他运输方式出境的物品，推定其收件人为所有人【答案】：D7 4、下列关于资源税的说法中，正确的是（）。A.将自采的原煤加工为洗选煤销售，在加工环节缴纳资源税B.将自采的铁矿原矿加工为精矿自用，视同销售原矿缴纳资源税C.将自采的原油连续生产汽油，不缴纳资源税D.将自采的铜矿原矿加工为精矿进行投资，视同销售精矿缴纳资源税【答案】：D7 5、从事生产、经营的纳税人应当自首次办理涉税事宜之日起（）日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法等信息报送税务机关备案。A.20B.1 5C.1 0D.5【答案】：B7 6、20 20 年 4月某手表厂生产销售A款手表3 0 0 只，

40、取得不含税收入3 6 0 万，生产销售B款手表5 0 0 只，取得不含税收入8 0 万，销售手表配件取得不含税收入1.2万，该厂本月应纳消费税（）万元。A.8 8B.7 2.24C.1 6.24D.7 2【答案】：D7 7、下列进口货物的价款中不计入货物的完税价格中的是（）。A.除购货佣金以外的佣金和经纪费B.与该货物视为一体的容器费用C.特许权使用费的支付不构成该货物向中华人民共和国境内销售的条件D.包装材料费用和包装劳务费用【答案】：C7 8、根据规定，增值税小规模纳税人取得应税销售收入，纳税义务发生时间在20 20 年 2 月底以前，已 按 3%征收率开具增值税发票，发生销售折让、中止或

41、者退回等情形需要开具红字发票的，按 照（）征收率开具红字发票。A.1%B.3%C.1.5%D.2%【答案】：B7 9、根据规定，自20 20 年 5月 1日至20 23 年 1 2月底，对二手车经销企业销售旧车减按销售额（）征收增值税。A.0.5%B.1%C.1.5%D.2%【答案】：A8 0、20 21 年 6月，某旅游开发有限公司（一般纳税人）经营游览场所取得旅游景点门票含税收入4 5 0 万元；在景区内经营旅游观光电瓶车取得含税收入68万元，支付不含税维修费6万元并取得一般纳税人开具的增值税专用发票。该公司上述业务当月应纳增值税（万元。A.25.9B.28.5 4C.3 0.7 2D.3

42、 1.0 8【答案】：B8 1、某公司为增值税一般纳税人，20 1 7 年 3月提供平面设计服务取得收入3 6 万元，提供网站设计服务取得收入1 2万元，转让网络游戏虚拟道具取得收入2 2.6万元，上述收入均为含税收入。关于该公司上述业务的增值税处理，下列说法正确的是（）。A.按 照“文化创意服务”计算的销项税额为4.00万元B.按 照“文化创意服务”计算的销项税额为3.32 万元C.按 照“文化创意服务”计算的销项税额为2.04 万元D.按 照“销售无形资产”计算的销项税额为L 2 8 万元【答案】：D8 2、下列车辆属于消费税征税范围的是（）。A.沙滩车B.雪地车C.高尔夫车D.乘用车【答

43、案】：D8 3、下列项目中，不属于进口货物的关税完税价格组成部分的是（）OA.购买方向自己的采购代理人支付的购货佣金B.购买方为进口货物向中介机构支付的经纪费)c.购买方负担的与进口货物视为一体的容器费用D.购买方进口货物负担的包装材料费用和包装劳务费用【答案】：A8 4、（2 02 0年真题）关于增值税境外旅客购物离境退税政策，下列说法正确的是（）。A.退税物品不包括退税商店销售的增值税免税物品B.一次购买金额达到300元可以退税C.退税币种为退税者所在国货币D.境外旅客是指在中国境内居住满36 5 天的个人【答案】：A8 5、税务行政复议申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起（）日

44、内提出行政复议申请。行政复议机关收到行政复议申请以后，应 当 在（）日内审查，决定是否受理。对于复议机关不予受理的，申请人可以自收到不予受理决定书之日起或者行政复议期满之日起（）日内，依法向人民法院提起行政诉讼。A.6 0；5；1 5B.30；5；1 5C.6 0；1 5；1 5D.30；5；1 0【答案】：A8 6、关于进口货物（非应税消费品）增值税计税依据的规定，下列说法正确的是（）。A.以到岸价格为计税依据B.以海关审定的成交价格为计税依据C.以关税完税价格与关税税额之和为计税依据D.以海关审定的成交价格与关税税额之和为计税依据【答案】：C8 7、某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税

45、一般纳税人。2 02 0年 5月发生以下业务：（1）从农户手中购入一批原木，取得的农产品销售发票上注明金额6万元，委托甲加工厂加工成5 0 0 根高尔夫球杆，支付加工费1万元，运送原木发生运输费0.2 万元，加工费与运费均取得增值税专用发票。加工厂同类高尔夫球杆不含税售价为2 0 0元/根。当月高尔夫球具制造企业收回全部高尔夫球杆，甲加工厂未代收代缴消费税。（2）将从甲加工厂收回的高尔夫球杆对外销售30 0根，不含税售价为3 0 0 元/根，剩余2 0 0 根留存仓库待售。（3）从乙生产企业购入杆头、握把，支付不含税货款1 0 万元，取得增值税专用发票。领用购入的杆头、握把生产高尔夫球杆，本月

46、将自产的高尔夫球杆全部出售，取得不含税价款40万元。（4）该制造企业出租一所闲置办公楼，约定月含税租金4万元，租 期1年，当月一次性预收2 0 2 0 年 5月至2 0 2 1 年 4月租金，其中合同约定2 0 2 0 年 5月 1 日至2 0 2 0 年 7月 3 1日免收租金。其他相关资料：高尔夫球及球具消费税税率为1 0%,成本利润率为1 0%；期初外购杆头、握把买价2 0 万元,期末库存外购杆头、握把买价为0。根据上述资料，回答下列问题：A.2.0 3B.2.0 5C.2.6 8D.2.4 3【答案】：B8 8、某煤炭开采企业为增值税一般纳税人，主要从事煤炭开采和原煤加工生产业务，2

47、0 2 0 年 5月发生下列业务：（1）采用分期收款方式销售自行开采的A型原煤，约定不含税销售额1 5.5万元，合同规定，货款分两个月支付，5月 15日支付8 0%,其余货款于6月 15日支付。由于购货方资金紧张，5月 15日支付货款1 0 万元。（2）采用直接收款方式销售自行开采的B型原煤1 0 0 0 吨，取得不含税销售额 60万元，取得货款并向购买方开具了发票。但实际9月 20日才发出原煤。（3）为职工宿舍供暖使用本月开采的B型原煤3 0 0 吨；另将本月开采的B型原煤6 0 0 吨无偿赠送给某长期业务往来的客户。已知：原煤资源税税率为8%。要求：根据上述资料，回答下列问题：A.0.8

48、3B.0.9 9C.1.0 4D.1.2 4【答案】：B8 9、某公司为增值税一般纳税人，2 0 2 0 年 1 月购进用于办公的汽车2辆，取得的机动车销售统一发票上注明的价税合计金额为1 6 万元，购进办公电脑8台，取得的增值税专用发票注明的价税合计金额5万元,业务部员工出差报销高铁票票面金额共计1 5 0 0 元，则该公司1 月可以抵扣的增值税进项税额是（）元。A.2 4 1 5 9.2 9B.2 4 2 8 3.1 5C.5 8 7 6.0 7D.5 7 5 2.2 1【答案】：B9 0、某化妆品厂（增值税一般纳税人）2 0 2 0 年 3 月从某工业企业购进已税高档香水精，取得的增值税

49、专用发票上注明的价款为2 8 0 万元，增值税额36.4万元；当月领用部分外购高档香水精用于继续生产高档化妆品，已知本月期初库存外购已税高档香水精的买价为1 0 万元，期末库存外购的已税高档香水精的买价为1 5 0 万元，高档化妆品消费税税率为1 5%,则该化妆品厂当月可扣除的外购高档香水精已纳的消费税税 额 为（）万元。A.2 1B.4 2C.8 4D.1 4 0【答案】：A9 1、（2 0 1 7年）甲县某企业为增值税一般纳税人，2 0 1 7年1月在乙县购进一商铺并将其出租，其取得的商铺租金收入应在乙县按（）预征率预缴。A.2%B.5%C.1.5%D.3%【答案】：D9 2、下列关于税收

50、公平主义的说法，不正确的是（）。A.税收公平主义是近代法的基本原理即平等性原则在课税思想上的具体体现，与其他税法原则相比，税收公平主义渗入了更多的社会要求B.纳税人的负担能力无论是否相等，税负都是相同的C.法律上的税收公平主义与经济上要求的税收公平较为接近，其基本思想内涵是相通的D.由于税收公平主义源于法律上的平等性原则，所以许多国家的税法在贯彻税收公平主义时，都特别强调“禁止不平等对待”的法理【答案】：B9 3、（2 0 1 4年真题）2 0 1 4年2月，甲企业进口一批货物，海关审定货价折合人民币5 4 6 0万元，支付到达我国输入地点起卸前的运费折合人民币4 0万元，境内运费5万元，该批