2023税务师继续教育考试题库4.pdf

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1、2023税务师继续教育考试题库第 一 部 分 单 选 题（200题）1、下列各项中，不符合从价定率征收的计税依据规定的是（）。A.从价计征资源税的计税依据为应税资源产品的销售额B.实行从价计征的，应纳税额按照应税产品的销售额乘以具体适用税率计算C.纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，从高适用税率D.资源税应税产品的销售额，按照纳税人销售应税产品向购买方收取的全部价款确定，包括增值税税款【答案】：D2、某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2 0 2 0 年 2月发生以下业务：（已知：白酒的成本利润率为1 0%,白酒消费税比例税

2、率为2 0%,定额税率0.5 元/斤。白酒消费税计税价格核定比例为60%。）A.65 1 7 0.0 0B.64 68 0.0 0C.3 3 2 5 0.0 0D.65 2 9 2.5 0【答案】：D3、纳税人购买并使用下列车辆时，不需要缴纳车辆购置税的是（）OA.汽车B.排气量超过一百五十毫升的摩托车C.自行车D.汽车挂车【答案】：C4、根据城市维护建设税的现行规定，下列属于城市维护建设税计税依据 的 是（）。A.企业缴纳的企业所得税B.企业拖欠消费税加收的滞纳金C.个体工商户偷税被处的增值税罚款D.外资商场偷逃的增值税税金【答案】：D5、地高辛及其片剂的测定方法为A.I I P L C 法

3、B.G C 法C.比色法D.红外分光光度法E,以上都不是【答案】：C6、下列选项中（）适用原产于我国参加的含有关税优惠条款的区域性贸易协定的有关缔约方的进口货物。A.最惠国税率B.特惠税率C.普通税率D.协定税率【答案】：D7、烟叶税实行比例税率，税 率 为（）。A.1 0%B.2 0%C.3 0%D.5%【答案】：B8、下列行为中，征收增值税的是()。A.单位员工将自有房屋出租给本单位收取房租B.单位或者个体工商户为员工无偿提供应税服务C.各级工会组织收取工会经费D.各党派收取党费【答案】：A9、某钢厂为增值税一般纳税人，增值税率1 3%,退税率1 0%。2 0 2 0年6月外购料件一批，取

4、得的增值税专用发票注明价款2 0 0万元，增值税2 6万元，货已入库。当月进口料件一批，海关核定的完税价格2 5万美元，已按购进法向税务机关办理了 生产企业进料加工贸易免税证明。当月出口钢配件的离岸价格7 5万美元，内销配件不含税销售额8 0万元。该钢厂上期期末留抵税额5万元。假设美元比人民币的汇率为1：6.4,钢厂进料加工复出口符合相关规定。该钢厂当期应退税额()万元。A.0B.1 1.00C.3 2.00D.7 2.8 0【答案】：B1 0、某生产企业坐落在市区，2 0 1 1年1 0月已缴纳增值税1 5万元，当月转让一块位于市区的土地使用权，取得收入2 8 0 0万元，该土地系抵债所得，

5、抵债时作价1 000万元(已纳营业税)。该企业当月应纳城市维护建设税和教育费附加()万元。A.1.5 0B.7.3 5C.8.4 0D.1 0.5 0【答案】：D1 1、某酒厂2 0 2 1年1月销售粮食白酒1 2 0 0 0斤，不含税售价为5元/斤，随同销售的包装物含税价格7 0 0 6元；本月另销售礼品盒6 0 0 0套，不含税售价为30 0元/套，每套包括粮食白酒2斤、单价80元，干 红 酒2斤、单 价70元。该 企 业1月应纳消费税（）元。（白酒的消费税税率为2 0%+0.5元/斤，其他酒的消费税税率为10%）A.3 8 3 000B.3 7 8 5 5 0C.3 5 25 5 0D.

6、3 9 1 24 0【答案】：D1 2、某工业企业2 0 2 0年4月销售一栋2 0 0 8年建造的厂房（位于市区），取得含税销售收入6 0万元，当时造价1 5万元，如果按现行市场价的材料、人工费计算，建造同样的厂房需要7 0万元，该厂房为六成新，已知该工业企业选择一般计税方法，可以扣除的税金为0.5 5万元。该企业转让旧房应缴纳的土地增值税为（）万元。A.0B.2.5 5C.3.7 5D.3.5 4【答案】：C1 3、甲食品有限公司（以下简称“甲公司”，增值税一般纳税人）2020年 6月发生下列经营业务：A.27 0.00B.29 5.8 1C.3 3 1.22D.29 9.00【答案】：C

7、1 4、某汽车制造厂以自产小汽车2 0 辆投资某广告公司取得20%的股份,双方确认价值7 5 0万元。该厂生产的同一型号的小汽车不含税售价分别为4 0万元/辆、3 8 万元/辆、3 6 万元/辆，则用作投资入股的小汽车应缴纳的消费税为（）万元。（消费税税率为5%）A.3 0B.3 5C.4 0D.0【答案】：C1 5、下列各项中，不符合消费税计税依据规定的是（）。A.生产企业销售啤酒，消费税的计税依据为销售数量B.实行从价定率办法征税的应税消费品，计税依据为应税消费品的销售额C.应税消费品的销售额包括销售应税消费品从购买方收取的全部价款和价外费用D.纳税人销售的应税消费品，以外汇结算销售额的，

8、其销售额的人民币折合率可以选择结算的当月1 5 日的国家外汇牌价【答案】：D1 6、某房地产开发企业2 0 1 9 年 7月开发一幢写字楼，当年完工并销售T 8 5%,按规定进行了土地增值税的清算，允许扣除的项目金额合计8 50 0 万元，2 0 2 0 年 4月将1 5%的剩余部分销售，取得不含增值税销售收入2 50 0 万元，该房地产开发企业2 0 2 0 年应计算缴纳土地增值税为()万元。A.0B.2 0 9.0 0C.3 2 5.0 0D.3 3 0.8 5【答案】：C1 7、境内甲居民企业持有境内乙企业1 0 0%的股权，计税基础为4 50 万元，公允价值为6 0 0 万元。甲企业为

9、了更好的发展现将持有的乙企业的股权全部销售给境内的丙企业。丙企业就该项业务股权支付52 0 万元，银行存款支付8 0 万元。则甲企业针对上述业务应纳企业所得税()万元。A.7.5B.2 2.5C.3 1.8 8D.5【答案】：D1 8、某货物运输企业为增值税一般纳税人，2 0 2 0 年 6月提供货物运输服务，取得不含税收入4 8 0 0 0 0 元；出租闲置车辆取得含税收入6 8 0 0 0元；提供车辆停放服务，取得含税收入2 6 0 0 0 元，以上业务均选择一般计税方法。该企业当月销项税额为()元。A.9 4 0 56.9 2B.53 1 6 9.8 0C.9 52 58.1 2D.6

10、4 1 52.0 4【答案】：B1 9、（2 0 1 9 年）甲木制品厂为增值税一般纳税人，主要从事实木地板生产销售业务，2 0 1 9 年 2月发生下列业务：A.1.9 9B.3.50C.2.0 9D.1.8 0【答案】：B2 0、下列项目不予列入工资薪金所得，不予征收个税的是（）。A.加班费B.季度奖金C.年终加薪D.差旅费津贴【答案】：D2 1、根据增值税的有关规定，下列关于增值税的纳税义务发生时间的表述，不正确的是（）。A.纳税人提供应税服务先开具发票的，其纳税义务发生时间为开具发票的当天B.纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天C.纳税人发

11、生视同提供应税服务行为的，其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天D.增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天【答案】：B2 2、纳税人有申请退还多缴税款的权利，对于该项权利，下列表述正确 的 是()OA.因纳税人的原因导致多缴的税款，不能申请退还B.税务机关发现纳税人多缴税款，应自发现之日起3 0 日内办理退还手续C.纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期贷款利息D.纳税人申请退还多缴税款的，税务机关将自接到纳税人退还申请之日起3 0 日内查实并办理退还手续【答案】：D2 3、下列收入中，不征收增值税的是()。A.被保险人获

12、得的保险赔付B.销售代销货物取得的收入C.电力公司向发电企业收取的过网费D.销售机器设备同时提供安装服务取得的安装费【答案】：A2 4、主体文档应当在企业集团最终控股企业会计年度终了之日起()个月内准备完毕。A.1B.3C.1 2D.36【答案】：C2 5、某商场(中国人民银行批准的金银首饰经营单位)为增值税一般纳税人，2 0 2 0 年 6月采取以旧换新方式销售金戒指2 0 枚，每枚新金戒指的零售价格为1 2 5 0 0 元，每枚旧金戒指作价6 8 0 0 元，每枚金戒指取得差价款5 7 0 0 元；取得首饰修理费共计1 6 5 7 0 元（含税）。该商场上述业务应纳增值税（）元。A.1 6

13、 6 6 2.0 6B.1 5 0 2 1.33C.1 8 9 7 1.7 1D.36 7 6 8.2 8【答案】：B2 6、非房地产开发企业转让新建房产缴纳土地增值税时，下列各项不能作为扣除项目的是（）。A.取得土地使用权时支付的出让金B,建造过程中支付的安装工程费C.转让房产时缴纳的城市维护建设税D.（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）X 2 0%【答案】：D2 7、（2 0 1 2 年）某化妆品厂为增值税一般纳税人，2 0 2 0 年 1月发生以下业务：8日销售高档化妆品4 0 0 箱，每箱不含税价6 0 0 0 元；1 5 日销售同类化妆品5 0 0 箱，每箱不含税价6 5

14、0 0 元。当月以2 0 0 箱同类化妆品与某公司换取高档精油。该厂当月应纳消费税（）万元。A.1 0 2.7 5B.1 0 3.5 8C.1 0 4.2 5D.1 0 8.5 0【答案】：C2 8、下列有关增值税销售额的说法，不正确的是（）。A.转让金融商品出现的正负差，按盈亏相抵后的余额为销售额，若相抵后出现负差，可结转下一纳税期与下期转让金融商品销售额相抵，直到抵完为止B.纳税人提供人力资源外包服务，按照经纪代理服务缴纳增值税，其销售额不包括受客户单位委托代为向客户单位员工发放的工资和代理缴纳的社会保险、住房公积金C.销售折扣方式销售货物，折扣额不得从销售额中扣除D.贷款服务以提供贷款服

15、务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额【答案】：A2 9、下列各项不同用途的应税消费品，不需缴纳消费税的是()OA.将应交消费税的产品用于职工福利的B.委托加工的应税消费品(受托方已代收代缴消费税)，委托方收回后用于连续生产应税消费品的C,自产的应税消费品用于连续生产非应税消费品的D.生产企业销售自产的残次品卷烟【答案】：B3 0、根据规定，税务机关发现纳税人的纳税申报数据资料异常的，可以提请生态环境主管部门进行复核，生态环境主管部门应当自收到税务机关的数据资料之日起()日内向税务机关出具复核意见。A.5日B.1 0 日C.1 5 日D.3 0 日【答案】：C3 1、在上题中，采用年数总和法

16、下，2 0 2 0 年 1 月份应计提的折旧额为()元。A.1 3 5 0B.2 1 3 7.5C.2 2 5 0D.2 5 6 5【答案】：B3 2、根据现行烟叶税法规定，下列说法正确的是（）。A.烟叶税实行定额税率B.烟叶税的纳税人是收购烟叶的单位C.烟叶税的纳税人是销售烟叶的单位D.烟叶税的纳税地点为烟叶销售地【答案】：B3 3、甲房地产开发企业于2 0 2 1 年 3月把其市场价值1 0 0 0 万元的商品房通过省政府无偿赠送给贫困小学，该商品房开发成本费用为8 0 0万元，甲企业应缴纳的土地增值税是（）万元。A.0B.2 0 0C.5 0D.1 0 0【答案】：A3 4、某成品油生产

17、企业为增值税一般纳税人。2 0 2 0 年 6月生产销售汽油 2 0 0 0 0 升、航空煤油1 0 0 0 0 升、变压器油5 0 0 0 升。已知汽油、润滑油消费税税率均为1.5 2 元/升，航空煤油消费税税率为1.2 0 元/升。该企业当月应缴纳消费税（）万元。A.3.0 4B.3.8C.4.2 4D.5【答案】：A3 5、下列各项中，符合城市维护建设税征收管理规定的是（）。A,县以上各级银行直接经营业务取得的收入，一律到银行总行所在地缴纳城建税B.纳税人直接缴纳增值税、消费税的，在缴纳增值税、消费税地缴纳城建税C.无固定纳税地点的个人，城建税的纳税地点为户籍所在地D.纳税人跨地区提供建

18、筑服务的，应在纳税人机构所在地缴纳城建税【答案】：B3 6、（2 0 1 9年真题）关于增值税纳税人的规定，说法正确的是（）OA.增值税纳税人不包括其他个人B.报关进口货物，以进口货物的发货人为纳税人C.境外单位在境内提供应税劳务，一律以购买者为纳税人D.资管产品运营过程中发生的增值税行为，以资管产品管理人为纳税人【答案】：D3 7、某外贸公司2 0 1 9年 2月从生产企业（一般纳税人）购入一批高档化妆品，取得增值税专用发票，支付价款40 万元、增值税6.4万元，支付购货运输费用4 万元，当月将该批高档化妆品全部出口，取得销售收入60 万元。该外贸公司出口高档化妆品应退增值税和消费税（）万元

19、。（增值税出口退税率13%,消费税税率15%）A.16.2 5B.11.2 0C.19.80D.2 5.80【答案】：B3 8、某单位进口小轿车10 0辆，每辆小轿车18万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2%。关税税率为3 0虬 该单位应缴纳的关税为（）万元。A.550.80B.456.40C.552.45D.551.3 5【答案】：C3 9、某工业企业2 0 19年8月在改制重组过程中将自建的办公楼以不含增值税价950 0万元投资于另一工业企业（净值为40 0 0万元）。对于该项投资，正确的税务处理是（）。A.不需要缴

20、纳增值税、土地增值税和企业所得税B.以950 0万元确认为销售收入，分别按规定计算缴纳增值税、土地增值税和企业所得税C.不需要缴纳增值税，以950 0万元确认为销售收入计算缴纳土地增值税和企业所得税D.以950 0万元确认为销售收入计算缴纳增值税，不需要缴纳土地增值税，非货币性资产转让所得可在不超过5年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税【答案】：D40、下列关于消费税纳税义务发生时间的说法，不符合政策规定的是（）oA.某金银珠宝店销售金银首饰10件，收取价款2 5万元，其纳税义务发生时间为收款当天B.某电池企业采用赊销方式销售电池，合同约定收款日期为5 月 3

21、0日,实际收到货款为6 月 15 0,纳税义务发生时间为5 月 3 0 日C.某化妆品生产企业采用托收承付结算方式销售高档化妆品，其纳税义务发生时间为发出高档化妆品的当天D.某汽车厂自产自用3台小汽车，其纳税义务发生时间为移送使用当天【答案】：C41、关于账簿、凭证管理的说法，正确的是（）。A.从事生产经营的纳税人应自发生纳税义务之日起1 0 日内设置账簿B.纳税人聘请专业机构涉税服务人员代理记账，须经主管税务机关审批确认C.增值税电子专用发票的纸质打印件可以单独作为会计报销凭证入账归档D.除另有规定外，账簿、会计凭证等有关资料应当保存10 年【答案】：D42、某商场为增值税一般纳税人。2 0

22、 2 1年 3月举办促销活动，全部商品8折销售。实际取得含税收入3 8 0 0 0 0 元，销售额和折扣额均在同一张发票上分别注明。上月销售商品本月发生退货，向消费者退款6 8 0元（开具了红字增值税发票），该商场当月销项税额是（）元。A.4 3 6 3 8.5 8B.4 3 7 0 7 9.7 4C.4 3 7 1 6.8 1D.6 1 7 5 0.0 0【答案】：A4 3、2 0 2 0 年 3月某企业当期免抵税额8 0 0 0 0 元；应退税额为1 0 0 0 0 元。其中正确的会计处理为（）。A.借：应收出口退税款一一增值税1 0 0 0 0 贷：应交税费应交增值税（出口退税）1 0

23、0 0 0B.借：应收出口退税款一一增值税1 0 0 0 0 应交税费应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）8 0 0 0 0 贷：应交税费应交增值税（出口退税）9 0 0 0 0C.借：应交税费一一未交增值税1 0 0 0 0 贷：应交税费一一应交增值税（转出多交增值税）1 0 0 0 0D.借：营业外收入政府补助1 0 0 0 0 贷：应交税费一一应交增值税（出口退税）1 0 0 0 0【答案】：B4 4、根据资源税规定，纳税人既有对外销售应税产品，又有将应税产品用于除连续生产应税产品以外的其他方面的，对自用应税产品，移送时应纳资源税的计税依据是该产品的（）。A,成本价B.最低价C.最高价

24、D.平均价【答案】：D4 5、某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2 0 2 0 年 2月该厂将生产的一批成本价为7 0 万元的高尔夫球具移送至门市部，门市部将其中的8 0%对外销售，取得含税销售额7 7.2 2 万元。高尔夫球具的消费税税率为1 0%,成本利润率为1 0%。则高尔夫球具厂就该项业务应缴纳的消费税税额为（）万元。A.5.1 3B.6C.6.8 3D.7.7 2【答案】：C4 6、（2 0 0 9 年）有关税法的法定解释，下列表述正确的是（）。A.国务院制定的 企业所得税法实施条例属于税法行政解释B.税法司法解释只能由最高人民法院和最高人民检察院共同作出C

25、.字面解释是税法解释的基本方法D.国家税务总局制定的规范性文件可作为法庭判案的直接依据【答案】：C4 7、以下各个项目中，可以作为计算教育费附加依据的是（）。A.补缴的消费税税款B.因漏缴增值税而缴纳的滞纳金C.因漏缴增值税而缴纳的罚款D.进口货物缴纳的增值税税款【答案】：A4 8、居民企业为跨国企业集团的最终控股企业，且其上一会计年度合并财务报表中的各类收入金额合计超过（）亿元，应当在报送 年度关联业务往来报告表时，填报国别报告。A.5B.1 5C.3 5D.5 5【答案】：D4 9、某汽车制造厂将排量为2.0 升的自产A型汽车5 辆转作固定资产,5 辆对外抵偿债务，该制造厂A型汽车不含税售

26、价为1 70 0 0 0 元，市场最高不含税售价为1 80 0 0 0 元。该汽车制造厂应纳车辆购置税（）y c oA.90 0 0 0B.850 0 0C.1 0 2 0 0 0D.1 70 0 0 0【答案】：B50、某供热企业为增值税一般纳税人，2 0 1 9年 1 2 月取得不含税供热收 入 860 万元，其中向居民个人收取1 2 0 万元，当月外购原材料取得增值税专用发票注明税额70 万元。该 企 业 2 0 1 9年 1 2 月应缴纳增值税（）万元。A.4 7.2 9B.2 1.1 7C.1 5.1 3D.6.37【答案】：D51、下列房地产交易行为中，应当计算缴纳土地增值税的是（

27、）OA.房地产公司出租高档住宅B.县城居民个人之间互换自有居住用房屋C.非营利的慈善组织将合作建造的房屋转让D.房地产开发企业代客户进行房地产开发，开发完成后向客户收取代建收入【答案】：C52、企业本年度发生的调整以前年度损益的事项，应通过“以前年度损益调整”科目核算，经过调整后，应 将“以前年度损益调整”科目余额转入（）科目。A.本年利润B.营业外支出C.递延所得税负债D.利润分配一一未分配利润【答案】：D53、某油田2 0 1 9年 1 2 月生产原油2 5万吨，当月销售2 0 万吨，取得不含税收入80 万元。加热用1.6万吨，将 0.4 万吨原油赠送给协作单位；开采天然气70 万立方米，

28、当月销售60 万立方米，取得不含税收入 1 2 0 万元，待 售 1 0 万立方米。按照规定当地原油、天然气资源税税率均为6%,该油田2 0 1 9年 1 2 月应纳资源税（）万元。A.1 3.60B.1 2.4 0C.1 2.1 0D.1 3.4 0【答案】：C54、下列关于外购应税产品说法错误的有（）。A.纳税人外购应税产品与自采应税产品混合销售的，在计算应税产品销售额或者销售数量时，准予扣减外购应税产品的购进金额或者购进数量；当期不足扣减的，可结转下期扣减B.纳税人应当准确核算外购应税产品的购进金额或者购进数量，未准确核算的，一并计算缴纳资源税C.纳税人以外购原矿与自采原矿混合为原矿销售

29、，在计算应税产品销售额或者销售数量时，不得直接扣减外购原矿的购进金额或者购进数量D.纳税人核算并扣减当期外购应税产品购进金额、购进数量，应当依据外购应税产品的增值税发票、海关进口增值税专用缴款书或者其他合法有效凭据【答案】：C55、某原油开采企业2 0 1 9年 1 2 月开采原油80 0 0 吨，在油田范围内运输原油过程中用于加热的原油2吨、对外销售50 0 0 吨、用于生产汽油消耗1 0 0 0 吨、用于抵偿债务1 0 0 0 吨。原油不含税销售价格0.4 万元/吨、资源税税率6%,该企业当月应纳资源税（）万元。A.1 2 0B.1 4 4C.1 68D.1 68.0 5【答案】：C56、

30、某企业2 0 1 9年 4月排放汞及其化合物80 0 千克，汞及其化合物的污染当量值（单位：千克）为 0.0 0 0 1,适用税额为1 0 元每污染物当量。该企业当月应缴纳环境保护税（）万元。A.8 0 0 0B.8 0 0C.4 0 0 0D.2 0 0 0【答案】：A5 7、下列关于出口货物退免税计税依据确定的表述中，错误的是（）OA.生产企业进料加工复出口货物，退（免）税计税依据按出口货物的离 岸 价（FO B）扣除出口货物所含的海关保税进口料件的金额后确定B.外贸企业出口一般货物，退（免）税计税依据为出口货物的实际离岸 价（FO B）C.生产企业出口一般货物，退（免）税计税依据为出口货

31、物的实际离岸 价（FO B）D.外贸企业出口委托加工修理修配货物，退（免）税计税依据为加工修理修配费用增值税专用发票注明的金额【答案】：B5 8、下列属于复合计征的消费品的是（）。A.卷烟B.高档化妆品C.啤酒D.超豪华小汽车【答案】：A5 9、除法律、行政法规另有规定外，账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关资料应当保存（）年。A.1B.3C.5D.1 0【答案】：D6 0、（2 0 1 7 年）（卖旧房/增值税+土地增值税）甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2 0 1 7 年 3月转让一栋2 0 0 0 年自建的办公楼，取得含税收入9 0 0 0 万元，已按规定缴纳转让环节的

32、有关税金，并取得完税凭证。A.2 4 1 7.0 1B.2 4 1 9.2 7C.2 4 1 6.3 6D.2 6 7 8.3 1【答案】：C6 1、（根据2 0 1 5年政策，此题目政策过时）某企业为增值税一般纳税人，2 0 1 2年1 1月进行设备的更新换代，将一台旧设备出售，收取价款2 0万元，该设备系2 0 0 9年购进，购进时该企业为小规模纳税人。该企业销售旧设备应纳增值税（）万元。A.0.3 8B.0.4 0C.2.9 1D.3.4 0【答案】：A6 2、甲化工厂位于某市工业区，按照厂界外声环境功能区类别划分，其噪声排放限值昼间为6 8分贝，夜间为5 8分贝。经测量甲化工厂2 0

33、2 0年1 2月昼间产生噪声88分贝，夜间产生噪声6 4分贝，超标天数为20天，则该厂2 0 2 0年12月应税噪音应缴纳的环境保护税为（）元。（已知：工业噪声超标1 3分贝，月收费标准为3 5 0元；超标4一6分贝，月收费标准为7 0 0元；超标7 9分贝，月收费标准为1 4 0 0元；超标1 0 1 2分贝，月收费标准为2 8 0 0元；超标1 3 1 5分贝，月收费标准为5 6 0 0元；1 6分贝以上，月收费标准为1 1 2 0 0元。）A.7 0 0B.7 9 3 3.3 3C.1 1 2 0 0D.1 1 9 0 0【答案】：D6 3、某化妆品厂（增值税一般纳税人）2 0 2 0

34、年4月销售高档化妆品,取得不含税销售额1 2 0 万元；销售普通护肤品，取得含税销售额5 6.5 万元；将高档化妆品与普通护肤品组成成套化妆品销售，每套零售价为8 0 0 元（其中高档化妆品价值5 0 0 元，普通护肤品价值3 0 0元），当月销售1 0 0 套。已知，高档化妆品适用的消费税税率为1 5%,则该化妆品厂当月应缴纳消费税（）万元。A.1 9.0 6B.1 9.2C.5 3.0 5D.5 3.4 0【答案】：A6 4、某网约车电商平台为增值税一般纳税人，2 0 1 9 年 1 1 月提供网约车服务，开具普通发票不含税额5000万元，支付网约车司机服务费38 00万元。网约车服务选择

35、简易计税，该电商平台当月应缴纳增值税（）万元。A.60B.33C.250D.150【答案】：D65、某企业开发房地产取得土地使用权所支付的金额（不含增值税）为 1000万元；房地产开发成本为6000万元；向金融机构借入资金发生利息支出600万 元（能提供金融机构贷款证明且可以按转让房地产项目合理分摊），其中超过国家规定上浮幅度的金额为100万元；该房地产所在地政府规定能提供金融机构贷款证明且可以合理分摊利息支出的，其他房地产开发费用的计算扣除比例为5%。该企业允许扣除的房地产开发费用是（）万元。A.350B.700C.8 50D.9 50【答案】：C66、（2015年真题）关于税务师可提供涉税

36、服务的说法，错误的是（）OA.可以接受委托代收代缴消费税B.可以开展税收筹划业务C.可以承办企业所得税汇算清缴申报鉴证D.可以接受委托代理记账【答案】：A67、2020年某房地产开发公司销售一幢新建商品房，取得不含增值税销售收入7000万元，已知该公司支付与商品房相关的土地使用权价款及开发成本合计为2400万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，该商品房所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%,销售商品房缴纳的有关税费4 2万 元（不含增值税和印花税）。该公司销售商品房应缴纳土地增值税（）万oA.1328.25B.1444.70C.1535.25D.1540.

37、50【答案】：B68、下列收入中，不征收增值税的是（）。A.被保险人获得的保险赔付B.销售代销货物取得的收入C.电力公司向发电企业收取的过网费D.销售机器设备同时提供安装服务取得的安装费【答案】：A69、税务师接受行政机关、司法机关委托，指派有资质的涉税服务人员，依法对纳税义务人、扣缴义务人等纳税情况进行审查，并做出专业结论，属 于（）业务。A.专业税务顾问B.税收策划C.纳税情况审查D.涉税鉴证【答案】：C70、下列企业属于资源税纳税义务人的是（）。A.生产销售食用盐的工厂B.进口原煤的上市公司C.销售外购已税原煤的企业D.开采铁矿石的上市公司【答案】：D71、某从事二手车经销的纳税人202

38、0年 6 月 以 50000元的价格购入一辆二手车，同 年 7 月 以 60000元的价格（含税）销售，该纳税人应交纳的增值税为（）A.1747.57 元B.116505 元C.29 1.26 元D.29 8.51 元【答案】：D72、下列关于税收法律关系的表述中，正确的是（）。A.税收法律关系的主体只能是国家B.税收法律关系体现征纳双方意志C.税收法律关系的成立不以征纳双方意思表示一致为要件D.税收法律关系的客体是指主体享有的权利和承担的义务【答案】：C7 3、下列关于土地增值税纳税地点和纳税期限的表述中，错误的是（）OA.土地增值税由房地产所在地的税务机关负责征收B.纳税人应自转让房地产合

39、同签订之日起7日内，向房地产所在地的主管税务机关办理纳税申报C.纳税人转让房地产坐落在两个或两个以上地区的，经税务机关确认,可选择在其中一个房地产坐落地申报纳税D.对实行预征办法的地区，除保障性住房外，东部地区省份的预征率不得低于2%【答案】：C7 4、在涉税信息报告的工作规定中，纳税人需要进行“综合税源信息报告”的 是（）。A.符合条件的纳税人在办理停业复业登记时B.纳税人在首次办理涉税业务时C.纳税人在进行税种核定时D.纳税人在首次申报城镇土地使用税和房产税时【答案】：D7 5、下列关于教育费附加减免的说法，正确的是（）。A.对进口的产品征收增值税的同时征收教育费附加B.对出口产品退还增值

40、税的同时退还教育费附加C.自主就业退役士兵从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起,在 3年内按每户每年2 4 0 0 0 元为限额依次扣减当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税D.国家重大水利工程建设基金免征教育费附加【答案】：D7 6、税务师事务所采取合伙制或者有限责任制组织形式的，除国家税务总局另有规定外，股东由税务师、注册会计师和律师担任。其中税务师占比应高于（）。A.5 0%B.6 0%C.7 0%D.8 0%【答案】：A7 7、关于房地产开发企业的土地增值税处理，下列说法正确的是（）OA.销售已装修的房屋，其装修费不允许在计算土地增值税时扣除

41、B.建造非普通标准住宅出售的，不允许按取得土地使用权时支付的金额和房地产开发成本之和加计扣除2 0%C.开发建造的与清算项目配套的学校，建成后无偿移交政府的，其成本、费用可以在计算土地增值税时扣除D.将未竣工决算的房地产开发项目整体转让的，不允许按取得土地使用权时支付的金额和房地产开发成本之和加计扣除2 0%【答案】：C7 8、（2 0 1 3 年）某科技公司2 0 1 4 年 5月 7日经批准进口一套特定免税设备用于研发项目，2 0 1 6 年 1 0 月 2 7 日经海关批准，该公司将设备出售，取得销售收入2 4 0 万元，该设备进口时经海关审定的完税价格为3 2 0 万元，已提折旧6 0

42、 万元。2 0 1 6 年 1 0 月该公司应补缴关税（）万元。（关税税率为1 0%,海关规定的监管年限为3年）A.5.3 3B.1 6.5 3C.4.0 0D.2 6.0 0【答案】：A7 9、下列污染物中，不属于环境保护税征税对象的是（）。A.大气污染物B.噪声污染C.光污染D.固体废物【答案】：C8 0、2 0 2 0 年 1月李某办理了提前退休手续，距法定退休年龄还有4年,取得一次性补贴收入9 6 0 0 0 元，李某年度费用扣除标准为6 0 0 0 0 元。李某就一次性补贴收入应缴纳的个人所得税是（）元。A.0B.2 8 8 0C.6 1 8 0D.7 0 8 0【答案】：A8 1、

43、根据消费税的有关规定，下列应税消费品中，准予按照生产领用量抵扣外购应税消费品的已纳消费税的是（）。A.外购已税白酒生产白酒B.外购已税小汽车生产的小汽车C.外购已税鞭炮焰火生产的鞭炮焰火D.外购已税机动游艇生产的机动游艇【答案】：C8 2、关于增值税的销售额，下列说法正确的是（）A.旅游服务，一律以取得的全部价款和价外费用为销售额B.经纪代理服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额C.劳务派遣服务，一律以取得的全部价款和价外费用为销售额D.航空运输销售代理企业提供境内机票代理服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除向客户收取并支付给航空运输企业或其他航空运输销售代理企业的境内机票净结算款和相关费

44、用后的余额为销售额【答案】：D8 3、（2 0 1 9 年真题）2 0 1 9 年 6月 2 0 日，陈某因汽车质量问题与经销商达成退车协议，并于当日向税务机关申请退还已纳车辆购置税。经销商开具的退车证明和退车发票上显示，陈某于2 0 1 8年 5 月 8 日购买该车辆，支付价税合计金额2 2 3 80 0 元，并于当日缴纳车辆购置税1 92 93.1 0 元。应退给陈某车辆购置税（）元。A.1 54 3 4.4 8B.1 7 3 6 3.7 9C.1 7 82 4.7 8D.1 92 93.1 0【答案】：B84、纳税人转让因同时实施股权分置改革和重大资产重组而首次公开发行股票并上市形成的限

45、售股，以及上市首日至解禁日期间由上述股份孳生的送、转股，以该上市公司股票上市首日开盘价为买入价，按照（）缴纳增值税。A.贷款服务B.直接收费金融服务C.金融商品转让D.销售无形资产【答案】：C85、下列业务应开具增值税普通发票，并使用“未发生销售行为的不征税项目”编码、发票写“不征税”的 是（）。A.销售免税货物B.以分期收款方式销售货物C.房地产开发企业以预收款方式销售自行开发的房地产项目D.以赊销方式销售货物【答案】：C86、下列各项表述，不符合现行消费税规定的是（）。A.针对金银首饰，经营单位兼营生产、加工、批发、零售业务的，应分别核算销售额，未分别核算销售或者划分不清的，一律视同零售征

46、收消费税B.纳税人采用以旧换新（不含翻新改制）方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税C.卷烟消费税在生产和批发两个环节征收后，批发企业在计算纳税时不得扣除已含的生产环节的消费税税款D.国内汽车生产企业直接销售给消费者的超豪华小汽车，消费税税率按照生产环节税率和零售环节税率加总计算，消费税应纳税额计算公式为：应纳税额=销售额X （生产环节税率+零售环节税率）【答案】：B87、增值税一般纳税人销售的下列货物中，适 用 9%增值税税率的是（）OA.农业灌溉用水B.鱼粉C.卫生杀虫剂D.森林砍伐机械【答案】：B88、税法的失效表明其法律约束力的终止。下列各项中，不

47、属于税法失效类型的是（）。A.以新税法代替旧税法B.税法本身规定废止的日期C.税法本身与其他法律法规冲突D.直接宣布废止某项税法【答案】：C8 9、根据企业所得税相关规定，下列情形准予在发生当期计入税前扣除 的 有（）。A.行政性罚款B.因违反借款合同约定支付的罚息C.使用不征税收入构建的固定资产在当期计提的折旧D.购买车辆支付的车辆购置税【答案】：B9 0、下列各项行为中，不需要缴纳消费税的是（）。A,将自产粮食白酒发给职工作为福利B,将外购润滑油简单加工成小包装对外销售C.将自产高档化妆品用于连续生产高档化妆品D,将委托加工收回的润滑油贴标再对外销售【答案】：C9 1、下列对个人出租住房的

48、业务处理正确的是（）。A.应按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额B.应按照3%的征收率计算应纳税额C.应按照5%的征收率计算应纳税额D.应按照3%的征收率减按1.5%计算应纳税额【答案】：A9 2、甲公司为增值税一般纳税人，本月销售一栋“营改增”前外购的房产，选择简易计税办法，在房产所在地预缴增值税时，会计核算的借方科目应该是（）。A.应交税费一一简易计税B.应交税费一一已交税金C.应交税费应交增值税D.应交税费一一预交增值税【答案】：A9 3、下列各项中，不属于城建税纳税人的是（）。A.缴纳增值税的个体工商户B.缴纳消费税的私营企业C.仅缴纳车船税的中国公民D,缴纳增值税的外商投资企业【

49、答案】：C9 4、下列属于消费税征税范围是（）。A.高档化妆品B.貂皮大衣C.汽车轮胎D.酒精【答案】：A9 5、某企业2 0 2 0 年 4月从境外企业租赁一台大型设备，租 期 1 年，支付租金1 0 万元，另支付境内运费、保险费2万元。2 0 2 1 年 4月，企业决定将该设备买下，双方成交价格60 万元，海关审定的留购价格6 5万元，以上金额均为人民币。该企业2 0 2 1 年 4月应缴纳关税（）万元。（关税税率1 0%）A.6.5 0B.6.0 0C.1.2 0D.1.0 0【答案】：A9 6、下列资产损失税前扣除鉴证业务的鉴证证据中，不属于企业内部证据的是（）A.企业的资产盘点表B.

50、企业法定代表人对特定事项真实性承担法律责任的声明C.专业技术部门的鉴定报告D.企业技术鉴定部门的鉴定文件【答案】：C9 7、下列各项中，不属于环境保护税的计税单位的是（）。A.每污染当量B.每吨C.超标分贝D.每立方米【答案】：D9 8、甲公司为增值税一般纳税人，2 0 1 9 年 1 2 月采取直接收款方式销售桌椅L3万套，每套含税价格2 0 0 元；将同类桌椅直接无偿捐赠给目标脱贫地区的学校2 0 0 0 套、无偿送给本市孤儿院1 0 0 0 套。甲公司上述业务的销项税额为（）万元。A.4 1.6 0B.3 6.8 1C.3 2.2 1D.2 9.9 1【答案】：C9 9、李 某 2 0