2023税务师继续教育考试题库含答案.pdf

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1、2023税务师继续教育考试题库第 一 部 分 单 选 题（200题）1、某省税务局稽查部门在对某医美企业进行纳税检查过程中，发现该单位在经营期间存在违规使用增值税发票的情形，税务机关对其作出追缴税款、加收滞纳金并处罚款的税务处理决定，并已送达处罚决定及处理决定书，该纳税人对处罚决定不服向上一级税务机关申请复议,并已结清税款、滞纳金、罚款并收到税务机关填发的缴款凭证，纳税人可以在知道上述税务处罚决定后（）日内提起税务行政复议申请。A.7B.1 0C.6 0D.1 8 0【答案】：C2、公司职员张某因2 0 1 9 年底获得大额年终奖，同妻子商量后，于2 0 2 0 年 2月进口一辆宝马轿车自用，

2、海关核定的关税完税价格为7 0 万元，已知关税税率为3 0%,消费税税率为1 2%,张某当月应缴纳车辆购置税的计税价格为（）万元。A.1 0 0B.1 0 3.4 1C.1 1 4.4D.8 8【答案】：B3、下列关于出口货物退免税计税依据确定的表述中，错误的是（）。A.生产企业进料加工复出口货物，退（免）税计税依据按出口货物的离 岸 价（F O B）扣除出口货物所含的海关保税进口料件的金额后确定B.外贸企业出口一般货物，退（免）税计税依据为出口货物的实际离岸 价（F O B）C.生产企业出口一般货物，退（免）税计税依据为出口货物的实际离岸 价（F O B）D.外贸企业出口委托加工修理修配货物

3、，退（免）税计税依据为加工修理修配费用增值税专用发票注明的金额【答案】：B4、张某购买一辆小汽车自用，购买小汽车时应该缴纳（）。A.车辆购置税B,城市维护建设税C.增值税D.消费税【答案】：A5、根据现行企业所得税政策的规定，小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过（）万元、从业人数不超过（）人、资产总额不超过（）万元等三个条件的企业。A.5 0,8 0,1 0 0 0B.1 0 0,1 0 0,1 0 0 0C.3 0 0,3 0 0,5 0 0 0D.5 0 0,5 0 0,5 0 0 0【答案】：C6、在处理税法对人的效力时，我国税法采用（）原则。A.属

4、人主义B.属地主义C.属人或属地D.属人和属地相结合【答案】：D7、下列各项中，属于计算资源税时的计税依据的是（）。A.纳税人开采销售原油的销售数量B.纳税人销售原煤时向对方收取的不含增值税价款C.纳税人销售汽油对外收取的不含增值税价款D.纳税人销售天然气时销售出的天然气的体积数量【答案】：B8、某汽车租赁公司（属于营改增一般纳税人），2 0 2 0 年 6月取得汽车经营租赁含税收入为7 0 0 万元，购进用于租赁的汽车8辆，取得机动车销售统一发票上的价税合计1 0 0 万元，购进用于办公的汽车2辆，取得机动车销售统一发票上的价税合计46万元，上期结转加计抵减额余额为5万元，该 公 司 6月应

5、纳增值税（）万元。A.5 7.0 5B.7 6.4 1C.6 3.7 3D.8 4.6 0【答案】：A9、甲食品加工厂（增值税一般纳税人）位于某市，为扩大生产规模，2 0 1 7 年 1 2 月取得一宗土地使用权用于建造厂房，依据受让合同支付地价款3 0 0 0 万元，并支付了相关税费。A.7 9B.8 0C.7 1D.6 9.2 8【答案】：D1 0、（2 0 1 5 年）土地增值税的纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的，其申报纳税的主管税务机关是（）。A,房地产坐落地的上一级税务机关B.事先选择房地产坐落地的其中一方税务机关C.先向机构所在地税务机关预交，再向房屋坐落地税务机关缴纳

6、D.分别为房地产坐落地各方的税务机关【答案】：D1 1、下列税法解释中不能作为法庭判案直接依据的是（）。A.立法事后解释B.由最高人民检察院作出的检察解释C.行政解释D.由最高人民法院作出的审判解释【答案】：C1 2、某建筑工程公司为甲市增值税一般纳税人，2 0 2 1 年 6月到乙市提供建筑服务（建筑用主要材料由建设单位提供），取得含税价款5 7 6 8 万元，该建筑工程公司将承包工程中的电梯安装业务分包给某电梯安装企业，支付含税分包款6 1 8 万元，取得增值税普通发票。建筑工程公司购进建筑用辅助材料的进项税额为20万元，该工程公司上述业务税务处理正确的是（）。A.可以选择简易方法计算增值

7、税，在乙市预缴增值税1 5 0 万元B.应按一般计税方法计算增值税，在乙市预缴增值税2 8 0 万元C.应按一般计税方法计算增值税，在甲市缴纳增值税2 8 0 万元D.可以选择简易方法计算增值税，在甲市缴纳增值税1 5 0 万元【答案】：A1 3、税务行政诉讼实行（）。A,一审终审制B.二审终审制C.三审终审制D.再审终审制【答案】：B1 4、下列关于增值税一般纳税人登记的说法，错误的是（）。A.小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关进行增值税一般纳税人登记B.从事成品油销售的加油站、航空运输企业、电信企业总机构及其分支机构，一律由主管税务机关登记为增值税一般纳税

8、人C.年应税销售额达到一般纳税人标准的纳税人，未申请办理一般纳税人手续的，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，可以抵扣进项税额，但不得使用增值税专用发票D.纳税人登记为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人，国家税务总局另有规定的除外【答案】：C1 5、关于税务规章的权限范围和制定程序，下列说法错误的是（）OA.只有法律或国务院行政法规等对税收事项已有规定的情况下，才可以制定税务规章B.税务规章规定的事项，凡不属于税务机关权限范围内的事项，税务规章无权制定C.税务规章的制定程序有：起草、审查、决定和公布D.税务规章原则上不得重复法律和国务院的行政法规、决定、命令已经明确规定的内容【答案】：C1

9、6、增值税一般纳税人发生的下列情形中（均取得合法的扣税凭证），可以抵扣进项税的是（）。A.将外购的连锁经营权用于简易计税方法计税项目B.因违规建造被拆除的房屋所耗用的建筑服务C.因招待客户购入的餐饮服务D.租入一处房产作为员工宿舍【答案】：A1 7、某配件厂为增值税一般纳税人，2 0 2 1 年 2月采用分期收款方式销售配件，合同约定不含税销售额1 5 0 万元，当月应收取6 0%的货款。由于购货方资金周转困难，本月实际收到货款5 0 万元，配件厂按照实际收款额开具了增值税专用发票。当月购进职工浴室使用的大型热水器一台，取得增值税专用发票，注明价款1 0 万元。当月该配件厂应纳增值 税 是（）

10、万元。A.3.6B.5.1C.1 3.6D.1 1.7【答案】：D1 8、下列收入应按“劳务报酬”项目纳入综合所得缴纳个人所得税的是（）。A.退休后再任职取得的收入B.在就职单位取得的讲课收入C.证券经纪人取得的佣金收入D.个人购买体育彩票取得的中奖收入【答案】：C1 9、根据规定，下列人员中不属于车辆购置税纳税义务人的是（）OA.进口车辆用于销售的商业企业B.应税车辆的购买使用者C,免税车辆的受赠使用者D.应税车辆的进口使用者【答案】：A2 0、下列关于税收法律关系主体的表述中，正确的是（）。A.税务机关通过获得授权成为法律意义上的征税主体B.纳税主体主要是指法人C.按纳税主体在民法中身份的

11、不同划分，纳税主体可以分为居民纳税人.非居民纳税人D.不同种类的纳税主体，在税收法律关系中享受的权利和承担的义务相同【答案】：A2 1、（2 0 1 7 年）2 0 1 7 年 3月，某贸易公司进口一批货物，合同中约定成交价格为人民币6 0 0 万元，支付境内特许销售权费用人民币1 0 万元,卖方佣金人民币5万元。该批货物运抵境内输入地点起卸前发生的运费和保险费共计人民币8万元，该货物关税完税价格（）万元。A.6 1 5B.6 1 3C.6 2 3D.6 1 0【答案】：C2 2、下列关于房地产开发企业在销售其开发产品时，差额缴纳增值税的表述不正确的是（）。A.支付给政府部门的土地价款，允许在

12、计算销售额时扣除B,支付的土地价款，不包括土地受让人向政府部门支付的征地和拆迁补偿费用、土地前期开发费用和土地出让收益等C.在取得土地时向其他单位或个人支付的拆迁补偿费用允许在计算销售额时扣除D.纳税人按规定扣除拆迁补偿费用时，应提供拆迁协议、拆迁双方支付和取得拆迁补偿费用凭证等能够证明拆迁补偿费用真实性的材料【答案】：B2 3、下列业务不发生消费税纳税义务的是（）oA.礼品店零售镀金高档手表B.汽车销售公司零售超豪华小汽车C.卷烟批发商销售卷烟给零售商D.首饰店销售金银首饰【答案】：A2 4、纳税人将自产实木地板用于下列情形的，以纳税人同类应税消费品的平均销售价格作为计税依据计算消费税和增值

13、税的是（）。A.将自产实木地板用于换取生产资料、消费资料B.将自产实木地板用于抵偿债务C.将自产实木地板用于投资入股D.将自产实木地板用于对外捐赠【答案】：D2 5、对于符合清算条件，应进行土地增值税清算的项目，纳税人应当在满足清算条件之日起（）日内到主管税务机关办理清算手续。A.3 0B.6 0C.9 0D.1 2 0【答案】：C2 6、涉税服务业务工作底稿属于税务师事务所的业务档案，除法律、法规另有规定外，应当自提交结果之日起至少保存()年。A.3B.5C.1 0D.2 0【答案】：C2 7、下列关于城市维护建设税纳税地点的表述中，不正确的是()OA.纳税人应在增值税和消费税的纳税地缴纳B

14、.纳税人跨地区提供建筑服务的，在建筑服务发生地申报缴纳C.无固定纳税地点的流动经营者应随同增值税和消费税在经营地缴纳D.对中国铁路总公司的分支机构预征1%增值税所应缴纳的城市维护建设税和教育费附加，由各分支机构按分支机构所在地适用税率在分支机构所在地缴纳。【答案】：D2 8、下列各项中，不属于城建税纳税人的是()。A.缴纳增值税的个体工商户B.缴纳消费税的私营企业C.仅缴纳车船税的中国公民D.缴纳增值税的外商投资企业【答案】：C2 9、下列项目中，不可以从增值税计税销售额中扣除的是（）。A.采取折扣销售方式，折扣额与销售额同开在一张发票“金额”栏情形下的折扣额B.销售折扣额C.销售折让额D.销

15、售退货额【答案】：B3 0、税务机关在对某企业进行纳税检查过程中，发现该单位在经营期间偷逃增值税5 0 0 0 0 元，税务机关对其作出追缴税款，加收滞纳金并处 以 2 5 0 0 0 元罚款的处理决定，并送达处罚决定及处理决定书，该纳税人对处罚不服向上一级税务机关申请复议，其可在结清税款、滞纳金并收到税务机关填发的缴款凭证之日起（）日内提起复议申请。A.1 0B.1 5C.3 0D.6 0【答案】：D3 1、2 0 2 0 年 1 月，税务机关在税务检查中发现，甲企业2 0 1 9 年 1 1 月委托本地个体户张某加工一批木制一次性筷子，2 0 1 9 年 1 2 月甲企业收回该批木制一次性

16、筷子并全部销售，但未入账，也不能出示消费税完税证明。下列关于税务机关征管行为的表述中，正确的是（）。A.要求甲企业补缴消费税税款B.要求张某补缴消费税税款C.要求甲企业和张某共同补缴消费税税款D.应对张某处以未代收代缴消费税税款0.5倍至3 倍的耨款【答案】：A32、某油气田企业2 0 2 0 年 1 0月开采原油10 0 0 吨，稠 油 1 0 吨。当月销售原油5 0 0 吨，取得不含税收入10 0 0 0 0 0 元；销售稠油8吨,取得不含税收入32 0 0 0 元。当期油气田范围内运输原油过程中用于加热的原油2吨。该油气田企业2 0 2 0 年 1 0 月应缴纳资源税（）元。（原油资源税

17、税率为6%）A.6 0 0 0 0B.6 115 2C.6 139 2D.6 19 2 0【答案】：B33、A单位发生的下列行为中，不属于虚开增值税专用发票的是（）OA.未在商场购物，让商场开具增值税专用发票B.购买用于劳动保护的2 0 双雨鞋，让商场开具2 5 双雨鞋的增值税专用发票C.从 B单位购买货物，但让C单位为本单位开具增值税专用发票D.其他个人为本单位提供商铺租赁服务，取得税务机关代开增值税专用发票【答案】：D34、下列关于房产税的纳税人说法不正确的是（）。A.产权属国家所有的，纳税人为经营管理单位B.产权出典的，由出典人纳税C.产权所有人、承典人不在房屋所在地的，由房产代管人或者

18、使用人纳税D.产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或者使用人纳税【答案】：B35、某房地产开发企业2 0 19 年 7月开发一幢写字楼，当年完工并销售T 8 5%,按规定进行了土地增值税的清算，允许扣除的项目金额合计8 5 0 0 万元，2 0 2 0 年 4 月将15%的剩余部分销售，取得不含增值税销售收入2 5 0 0 万元，该房地产开发企业2 0 2 0 年应计算缴纳土地增值税为()万元。A.0B.2 0 9.0 0C.32 5.0 0D.330.8 5【答案】：C36、下列关于增值税一般纳税人登记及管理的说法正确的是()OA.判断是否为增值税一般纳税人中的“年应税销售额”时不包含

19、稽查查补销售额B.纳税人偶然发生的转让不动产的销售额，不应计入应税行为年应税销售额C.纳税申报期不包含未取得销售收入的月份D.个人一律不得登记为增值税一般纳税人【答案】：B37、2 0 19 年 3 月，某原油开采企业(增值税一般纳税人)销售原油取得不含税销售额35 6 0 万元，开采过程中的加热使用原油1 吨，用 10吨原油与汽车生产企业换取一辆汽车。原油不含税销售价格0.38 万元/吨，原油资源税税率6 吼 该企业当月应纳资源税()万元。A.18 2.5 6B.2 13.8 3C.2 13.8 5D.2 13.6 0【答案】：B38、下列不属于提起税务行政诉讼时必须同时符合的条件的是（）。

20、A.有明确的被告B.有具体的诉讼请求和事实根据C.属于人民法院受案范围和受诉人民法院管辖D.税务行政处罚案件已经税务行政复议【答案】：D3 9、关税的纳税人应当自海关填发税款缴款书之日起（）内，向指定银行缴纳税款。A.1 5 日B.2 5 日C.3 0 日D.6 0 日【答案】：A4 0、某汽车销售公司为增值税一般纳税人，2 0 1 9 年 1 月进口小汽车2 0辆，海关审定的完税价格为3 0 万元/辆，关税税率2 0%；进口沙滩车1 0 辆，海关审定的完税价格为8 万元/辆，关税税率1 0%。已知小汽车的消费税税率为9%,则该汽车销售公司进口环节应缴纳消费税（）万元。A.3.5 6B.71.

21、2 1C.6 4.8D.5 9.3 4【答案】：B4 1、下列关于进境物品进口关税的税收政策，说法不正确的是（）OA.物品指入境旅客随身携带的行李物品、个人邮递物品、各种运输工具上的服务人员携带进口的自用物品、馈赠物品以及其他方式进境的个人物品B.个人从境外邮递进境的药品，一律按货物适用税率征收关税C.中华人民共和国进境物品进口税率表中的烟、酒；贵重首饰及珠宝玉石；高尔夫球及球具；高挡手表；高档化妆品的具体范围与消费税征收范围一致D.我国目前进境物品的进口税税率分为三档【答案】：B4 2、甲食品有限公司（以下简称“甲公司”，增值税一般纳税人）2 0 2 0 年 6月发生下列经营业务：A.6 7

22、85 0.0 0B.6 86 0 6.0 0C.6 86 5 0.0 0D.6 82 5 2.6 7【答案】：A4 3、下列选项所涉及的证照全部应缴纳印花税的是（）。A.商标注册证、卫生许可证、土地使用证、营运许可证B.房屋产权证、工商营业执照、税务登记证、营运许可证C.房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证D.土地使用证、专利证、特殊行业经营许可证、房屋产权证【答案】：C4 4、根据相关规定，代扣代缴增值税、消费税的纳税人未代扣代缴城市维护建设税的，城市维护建设税的纳税地点是（）。A.纳税人应税行为发生地B.扣缴义务人所在地C.扣缴义务人应税行为发生地D.纳税人所在地【答案

23、】：D4 5、下列关于追征纳税人未缴、少缴税款的说法，正确的是（）OA.对于骗税行为，税务机关可以在1 0年内追征纳税人所骗取的税款B.因税务机关的责任造成少缴税款，税务机关可以在5年内要求纳税人补缴税款C.因纳税人计算错误造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期限为2年D.因纳税人计算错误造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期为3年，同时加收滞纳金【答案】：D4 6、原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或者地区的进口货物，适用的关税税率为（）。A.最惠国税率B.协定税率C.特惠税率D.普通税率【答案】：B4 7、根 据2 0 2 1年3月中共中央办公厅、国务院办公厅印发的

24、 关于进一步深化税收征管改革的意见，（）年基本实现法人税费信 息“一户式”、自然人税费信息“一人式”智能归集。A.2 0 2 2 年B.2 0 2 3 年C.2 0 2 4 年D.2 0 2 5 年【答案】：A4 8、下列主体不属于资源税纳税人的是（）。A.在中华人民共和国领域开采应税产品的自然人B.在四川省利用取水工程从水库取用地表水的单位C.从沙特阿拉伯进口石油的国有独资企业D.在中华人民共和国管辖海域开采石油的中石油公司【答案】：C4 9、某白酒生产企业（一般纳税人）2 0 1 9 年 1 2 月销售自产白酒1 0 吨,取得含税销售额2 0 万元，同时向商业销售单位收取品牌使用费2万元。

25、将同类白酒2吨作为样品提供给烟酒零售店。该企业就上述行为应缴纳消费税（）万元。A.5.4 5B.6.4C.5.8 0D.5.8 7【答案】：C5 0、下列项目可不予列入工资、薪金所得征收个人所得税的是（）oA.劳动分红B.托儿补助费C.年终加薪D.全勤奖金【答案】：B5 1、王某经营的面包超市（所售面包均由王某从工厂进货）月销售额基本维持在10 万元到15 万元，则王某应建立（）。A.简易账B.复式账C.简易账、复式账均可D.不必建立账簿【答案】：B5 2、某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2 0 2 0 年 2月发生以下业务：（已知：白酒的成本利润率为10%,白酒消费税比例税率为2 0

26、乐定额税率0.5 元/斤。白酒消费税计税价格核定比例为60 机）A.65 17 0.0 0B.64 68 0.0 0C.3 3 2 5 0.0 0D.65 2 9 2.5 0【答案】：D5 3、（2 0 11年）下列税种，实行超率累进税率的是（）。A.房产税B.车船税C.土地增值税D.个人所得税【答案】：C5 4、某房地产开发企业为增值税一般纳税人，2 0 2 0 年 9月转让5年前自行建造的房产，取得含税销售收入18 0 0 万元，所销售房产对应的地价款为5 0 0 万元，该企业选择简易计税方法计税，2 0 2 0 年 9月该房地产开发企业应纳增值税为（）万元。A.8 8.5 7B.5 7.

27、14C.61.9 0D.8 5.7 1【答案】：D5 5、杨某2 0 1 2年1 2月从当地一家4S店购买一辆1.6排量的小汽车自己使用，支付含增值税价款110 0 0 0元、配件费4 0 0 0元、改装费2 0 0 0元，支付的各项价款均由4s店开具统一发票，另支付保险公司委托4 s店代收的保险费5 0 0 0元并由保险公司开票。杨某应纳车辆购置税（）元。A.4 9 5 7.2 6B.9 9 14.5 3C.10 3 4 1.8 8D.1160 0.0 0【答案】：B5 6、2 0 2 0年8月，某房地产开发公司将自行开发的房地产2 0 0 0 0平米对外出售，取得不含税销售额5 0 0 0

28、 0万元；同时，将5 0 0 0平米房地产对外出租，取得不含税租金1 0万元，将1 0 0 0平米房地产转为自用。该房地产公司出租、转为自用的房地产在计算土地增值税时应确认的收入为（）。A.0B.15 0 0 0C.10D.12 5 0 0【答案】：A5 7、下列情形中，应当计算缴纳土地增值税的是（）。A,工业企业向房地产开发企业转让国有土地使用权B.房产所有人通过希望工程基金会将房屋产权赠与西部教育事业C.甲企业出资金、乙企业出土地，双方合作建房，建成后按比例分房自用D.房地产开发企业代客户进行房地产开发，开发完成后向客户收取代建收入【答案】：A5 8、根据现行烟叶税法规定，下列说法正确的是

29、（）。A.烟叶税实行定额税率B.烟叶税的纳税人是收购烟叶的单位C.烟叶税的纳税人是销售烟叶的单位D.烟叶税的纳税地点为烟叶销售地【答案】：B5 9、2 0 2 0 年 4月，王某出租一处住房，预收半年含税租金4 8 0 0 0 元，王某收取租金应缴纳增值税（）元。（不考虑免征增值税的优惠）A.7 2 0.0 0B.0C.68 5.7 1D.2 2 8 5.7 1【答案】：C60、下列情形中，纳税人应进行土地增值税清算的是（）。A.直接转让土地使用权的B.房地产开发项目尚未竣工但已销售面积为5 0%的C.转让未竣工结算房地产开发项目5 0%股权的D.取得销售（预售）许可证满1 年仍未销售完毕的【

30、答案】：A6 1、某软件开发企业为增值税一般纳税人，2 0 1 9 年 1 2 月销售自产软件产品取得不含税收入3 0 0 万元。购进办公用电脑，取得增值税专用发票注明金额1 0 0 万元；购进广告服务，取得增值税专用发票注明金额1 0 万元。该软件开发企业当月实际缴纳的增值税（）万元。A.9B.1 6.4C.2 5.1D.2 5.4【答案】：A6 2、根据消费税的有关规定，某些应税消费品是用外购的已缴纳消费税的应税消费品连续生产出来的，在对这些连续生产出来的应税消费品计征消费税时，符合抵扣条件的，应 按（）计算准予扣除外购的应税消费品已纳的消费税税款。A.当期生产领用数量B.当期购进数量C.

31、当期连续生产出来的应税消费品的生产数量D.当期连续生产出来的应税消费品的销售数量【答案】：A6 3、下列项目中，免征增值税的是（）。A.婚姻介绍服务B.个人销售受赠的住房C.职业培训机构提供的非学历教育服务D.被保险人获得的保险赔付【答案】：A6 4、生产企业进料加工复出口货物，其增值税的退（免）税计税依据是（）。A.按出口货物的离岸价扣除出口货物所含的海关保税进口料件的金额后确定B.出口货物的实际离岸价C.出口货物的到岸价格D.按出口货物的到岸价扣除出口货物所含的国内购进免税原材料的金额后确定【答案】：A6 5、下列有关城建税计税依据的相关规定中，说法错误的是（）。A.城市维护建设税的计税依

32、据应当按照规定扣除期末留抵退税退还的增值税税额B.纳税人被税务机关查补的消费税税额应作为城建税计税依据C.进口环节被海关代征的增值税应作为城建税的计税依据D,被加收的滞纳金不作为城建税的计税依据【答案】：C6 6、下列关于增值税发票开具的规定中，正确的有（）。A.个人出租住房，应 按 照 5%的征收率计算应纳税额B.提供物业管理服务的纳税人，向服务接受方收取的自来水水费，可以 按 3%向服务接受方开具增值税专用发票或增值税普通发票C.一般纳税人提供劳务派遣服务，可以选择差额纳税，按照简易计税办法依 3%的征收率计算缴纳增值税D.小规模纳税人提供劳务派遣服务，可以选择差额纳税，按照简易计税办法依

33、3%的征收率计算缴纳增值税【答案】：B6 7、某钢厂为增值税一般纳税人，增值税率1 3%,退税率1 0 虬2 0 2 0年 6月外购料件一批，取得的增值税专用发票注明价款2 0 0 万元，增值税2 6 万元，货已入库。当月进口料件一批，海关核定的完税价格2 5万美元，已按购进法向税务机关办理了 生产企业进料加工贸易免税证明。当月出口钢配件的离岸价格7 5 万美元，内销配件不含税销售额 8 0 万元。该钢厂上期期末留抵税额5万元。假设美元比人民币的汇率为1：6.4,钢厂进料加工复出口符合相关规定。该钢厂当期应退税额（）万元。A.0B.1 1.0 0C.3 2.0 0D.7 2.8 0【答案】：B

34、6 8、欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，或者放弃到期债权，或者无偿转让财产，或者以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形，对国家税收造成损害的，税务机关可依照 合同法的规定行使（）、撤销权。A.处理权B,留置权C.处分权D.代位权【答案】：D6 9、下列关于城市维护建设税的表述中，错误的是（）。A.流动经营等无固定纳税地点的单位和个人，可按纳税人缴纳“二税”所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税B.由受托方代收、代扣增值税、消费税的纳税人应按受托方缴纳增值税、消费税所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税C.对规定期间的国家重大水利工程建设基金免征城市维护建设税D.纳税人所在地不在城市市

35、区、县城、建制镇的，不需要缴纳城市维护建设税【答案】：D7 0、（2 0 1 7 年）企业应按“工资薪金所得”预扣个人所得税的是（）OA.个体工商户支付给业主的工资B.在校学生因勤工俭学活动取得的报酬C.不变更企业形式，承包人对企业的销售成果不拥有所有权，仅据合同规定取得的承包费D.支付给不在公司任职的独立董事的董事费【答案】：C7 1、根据营改增的相关规定，下列单位提供的服务中，属于视同销售服务征收增值税的是（）。A.某动漫设计公司为其他单位无偿提供动漫设计服务B.某广告公司聘用广告制作人才为本公司设计广告C.某运输企业为洪水灾区无偿提供汽车运输服务D.某电影放映单位为希望小学无偿提供电影

36、暖春的放映服务【答案】：A7 2、下列原则中，在税法中的作用主要体现在处理不同等级税法关系上 的 是（）。A.法律优位原则B.特别法优于普通法原则C.实体从旧，程序从新原则D.新法优于旧法原则【答案】：A7 3、（）的优点是能抓住重点，快速突破，适合对纳税人比较了解的情况。A.顺查法B.逆查法C.详查法D.核对法【答案】：B7 4、某商场为增值税一般纳税人。2 02 1 年 3月举办促销活动，全部商品8折销售。实际取得含税收入3 8 0 000元，销售额和折扣额均在同一张发票上分别注明。上月销售商品本月发生退货，向消费者退款6 8 0元（开具了红字增值税发票），该商场当月销项税额是（）元。A.

37、4 3 6 3 8.5 8B.4 3 7 07 9.7 4C.4 3 7 1 6.8 1D.6 1 7 5 0.00【答案】：A7 5、税务师受托对某企业进行纳税审核，发现该企业某月份将福利部门领用的原材料2 0000元，计入生产费用，经核实当月期末材料结存成本为5 0000元，期末在产品结存成本为8 0000元，期末产成品结存成本为1 2 0000元，本期销售成本发生额为2 00000元，则税务师采用“按比例分摊法”计算的分摊系数为（）。A.0.08B.0.05C.0.04D.0.04 4 4【答案】：B7 6、纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应 当 在（）到税务机关申请延长停业。A.

38、停业期满后B.停业期满前C.停业期满后3 0天内D.停业期满后6 0天内【答案】：B7 7、某交通运输企业为增值税一般纳税人，具备提供国际运输服务的条件和资质。2 02 0年 6月该企业承接境内运输业务，收取运费价税合计 4 4 4 万元；当月购进柴油并取得增值税专用发票，注明价款4 00万元、税款5 2 万元；当月购进两辆货车用于货物运输，取得增值税专用发票，注明价款6 0万元、税款7.8 万元；当月对外承接将货物由境内载运出境的业务，收取价款7 0万美元。该运输企业当月应退增值税（）万元。（假设交通运输业退税率9%,美元对人民币汇率1 ：6.1）A.0B.1 2.7 7C.2 3.1 4D

39、.4 6.9 7【答案】：C7 8、下列关于一般纳税人生产销售和批发、零售和进口罕见病药品、抗癌药品的规定，不正确的是（）。A.增值税一般纳税人生产销售和批发、零售罕见病药品，可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税B.纳税人选择简易办法计算缴纳增值税后，3 6 个月内不得变更C.自2 01 8 年 5月 1日起，对进口抗癌药品，减按3%征收进口环节增值税；D.自2 01 9 年 3月 1日起，对进口罕见病药品，免征进口环节增值税【答案】：D7 9、外籍个人在境内担任企业的董事长，并同时担任企业直接管理职务，取得下列收入应并入工资薪金所得计税的是（）。A.转让专利使用权获得的收入B.董事

40、费收入C.房产出租收入D.股息收入【答案】：B8 0、2 0 2 1 年 3月，某 酒 厂（增值税一般纳税人）销售白酒和啤酒给副食品公司，其中白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款8 0 0 0 0 元,另外收取包装物押金2 3 2 0 元；啤酒开具普通发票，收取的价税合计款3 4 8 0 0 元，另外收取包装物押金1 5 0 0 元。副食品公司按合同约定，于2 0 2 1 年 1 2 月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂，并取回全部押金。就此项业务，该酒厂2 0 2 1 年 3月计算的增值税销项税额应为（）oA.2 1 9 0 0B.1 9 9 0 7C.1 4 6 7 0.4 4D.1 9

41、0 9 7.8【答案】：C8 1、某机械厂为增值税一般纳税人，2 0 2 0 年 3月因企业搬迁将原厂房出售。该厂房于2 0 0 4 年 3月购进，会计账簿记载的该厂房入账的固定资产原价为1 6 0 0 万元，账面净值3 2 0 万元。搬迁过程中该厂房购进发票丢失，该厂提供的当年缴纳契税的完税凭证，记载契税的计税金额为1 5 6 0 万元，缴纳契税4 6.8 万元。该机械厂转让厂房取得含税收入3 1 0 0 万元，选择简易计税方法，应缴纳增值税（）万元。A.1 4 7.6 2B.7 7.0 0C.1 3.9 0D.7 3.3 3【答案】：D8 2、下列进口货物的价款中不计入货物的完税价格中的是

42、（）。A.除购货佣金以外的佣金和经纪费B.与该货物视为一体的容器费用C.特许权使用费的支付不构成该货物向中华人民共和国境内销售的条件D.包装材料费用和包装劳务费用【答案】：C8 3、甲公司2 0 2 0年1月从经销商（增值税小规模纳税人）购买4辆排气量2 0 0毫升的摩托车和5辆电动摩托车自用。摩托车每辆零售价1 0 0 0 0元，电动摩托车每辆零售价3 0 0 0元。另购入1辆挂车用于货物运输，支付不含增值税车价款1 9 0 0 0 0元。则甲公司1月应缴纳的车辆购置税是（）元。A.1 3 3 8 3.5 0B.1 4 8 3 9.8 1C.1 9 0 0 0D.2 2 8 8 3.5 0【

43、答案】：A8 4、扣缴义务人未按规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的，由税务机关责令改正，情节严重的，处 以（）的罚款。A.2 0 0 0元以下B.2 0 0 0元以上5 0 0 0元以下C.2 0 0 0元以上1万元以下D.1 万元以上5万元以下【答案】：B8 5、2 0 2 0 年 1 0 月某房地产开发公司转让一幢写字楼取得不含增值税销售收入1 0 0 0 0 万元。已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为5 0 0 万元，房地产开发成本为2 0 0 0 万元，房地产开发费用为4 0 0 万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利

44、息，该项目所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按10%计算，计算土地增值税准予扣除的税费为60 万元。该公司应缴纳的土地增值税 为（）万元。A.18 06.50B.28 55.50C.3345.00D.3517.50【答案】：B8 6、税务师为个体工商户代建复式账或简易账时，在办理年度个人所得税申报时，均应代为编制（），报送主管财税机关。A.留存利润表B.资产负债表C.应税所得表D.银行存款余额调节表【答案】：C8 7、对纳税人的经营和投资活动提供符合税收法律法规规定的纳税计划、纳税方案，属 于（）涉税服务业务。A.一般税务咨询B.专业税务顾问C.税收策划D.纳税情况审查【答案

45、】：C8 8、某筷子生产企业为增值税一般纳税人，2020年 4 月取得不含税销售额如下：销售木制一次性筷子和竹制筷子共计1 5 万元，未分别核算;销售高档木制筷子20万元。另没收逾期未退还一次性筷子的包装物押金 0.5万元。已知木制一次性筷子的消费税税率为5%。该生产企业当月应缴纳消费税（）万元。A.0.02B.2.6 7C.0.7 7D.0.7 5【答案】：C8 9、税务机关对涉税专业服务机构采取的下列措施正确的是（）OA.税务机关对涉税专业服务机构严重违反 涉税专业服务监管办法（试行）有关规定的，将其纳入涉税服务失信名录，期限为1 年B.对于纳入失信名录的涉税专业服务机构，税务机关不予受理

46、其所代理的涉税业务C.对于信用评价等级为T S C 2级、T S C 1级的涉税专业服务机构，向其委托方纳税人进行风险提示D.对于信用评价等级为T S C 4级、T S C 5级的涉税专业服务机构，对其所代理的纳税人发票可以按照更高的纳税信用级别管理【答案】：B9 0、税务师在纳税审核中，发现企业以前年度少计收益或多计费用的情况，调账时应（）。A.借 记“利润分配一未分配利润”B.贷 记“主营业务收入”C借 记“本年利润”D.贷 记”以前年度损益调整”【答案】：D9 1、下列污染物中，不属于环境保护税征税对象的是（）。A.大气污染物B.工业噪声C.固体废物D.光污染【答案】：D9 2、下列关于

47、包装物应缴纳消费税的账务处理的表述中，不正确的是（）OA.随同金银首饰销售不单独计价的包装物，其包装物收入应缴的消费税与金银首饰本身销售应缴纳的消费税应一并记入“税金及附加”科目B.随同金银首饰销售单独计价的包装物，其收入记入“其他业务收入”科目，包装物收入应缴纳的消费税应记入“其他业务成本”科目C.对酒类产品生产企业销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论押金是否返还与会计上如何核算，均需并入酒类产品销售额中，依酒类产品的适用税率征收消费税D.啤酒、黄酒从量计征消费税，在收取押金的时候不计征增值税及消费税，逾期不退回时确认收入，计征增值税但不征消费税【答案】：B9 3、某外贸

48、公司位于市区，主营出口并兼有内销业务，2 0 2 1 年 9月份内销产品应纳增值税为1 0 0 万元，外销产品退税40万。该企业2 0 2 1 年 9月应交城建税是（）万元A.3B.4.2C.5D.7【答案】：D9 4、下列有关税收立法程序的说法，正确的是（）。A,通过的税收法律由全国人大常委会委员长签署委员长令予以公布B.税收法规的通过是采取表决方式进行的C.税务部门规章须经省级税务局局长办公会审议通过后予以公布D.税务规范性文件签发后，必须以公告形式公布【答案】：D9 5、某涂料厂2 0 1 9 年 1 2 月将自产的A型涂料用于粉刷职工宿舍，该批涂料的不含增值税平均销售价格为2 0 万元

49、，将新研制的B型涂料作为样品赠送给经销商，该批涂料生产成本为3 0 万元，成本利润率为7 虬已知涂料的消费税税率为4%,该厂就上述业务应缴纳消费税（）万yc oA.2.1 4B.2.0 8C.2.0 5D.2【答案】：A9 6、下列选项中，属于行业专业发票的是（）。A.销售家用电器开具给自然人个人的发票B.收费公路通行费增值税电子普通发票C.销售货物给企业开具的增值税专用发票D.农业生产者销售农产品开具的农产品销售发票【答案】：B9 7、下列关于增值税发票开具的规定中，正确的有（）。A.个人出租住房，应按照5%的征收率计算应纳税额B.提供物业管理服务的纳税人，向服务接受方收取的自来水水费，可以

50、按3%向服务接受方开具增值税专用发票或增值税普通发票C.一般纳税人和小规模纳税人提供劳务派遣服务，可以选择差额纳税,按照简易计税办法依3%的征收率计算缴纳增值税D.纳税人提供人力资源外包服务，向委托方收取并代为发放的工资、代缴的社会保险、住房公积金，可以开具增值税专用发票【答案】：B9 8、根据增值税规定，下列进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）A.因自然灾害损失的产品所耗用的进项税额B.购进同时用于增值税应税项目和免税项目的固定资产所支付的进项税额C.购进的同时用于集体福利和生产经营的不动产所支付的进项税额D.纳税人经税务机关核准恢复抵扣进项税额资格后，其在停止抵扣进项税额期间发生的进项税额