2023税务师继续教育考试题库带答案14.pdf

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1、2023税务师继续教育考试题库第 一 部 分 单 选 题（200题）1、（2 0 17 年）关于纳税人和负税人，下列说法正确的是（）oA,所得税的纳税人和负税人通常是不一致的B,造成纳税人与负税人不一致的主要原因是税负转嫁C.流转税的纳税人和负税人是一致的D.扣缴义务人是纳税人，不是负税人【答案】：B2、下列关于应税污染物计税依据的说法，错误的是（）。A.应税大气污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定B.应税水污染物的污染当量数，以该污染物的排放量乘以该污染物的污染当量值计算C.从两个以上排放口排放应税污染物的，对每一排放口排放的应税污染物分别计算征收环境保护税D.应税噪声按照超过国家规定

2、标准的分贝数确定【答案】：B3、在计算土地增值税时，如果不能按转让房地产项目计算分摊利息支出的项目，允许扣除的房地产开发费用，按照取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和，在（）以内计算扣除。A.6%B.8%C.10%D.5%【答案】：C4、甲个体工商户出租住房，2 0 2 0 年 1 月一次性收取全年租金12 0万（含税），甲当月应缴纳增值税（）万元。A.9.9 1B.0C.5.17D.1.7 1【答案】：D5、某白酒生产企业为增值税一般纳税人，下设一单独的销售公司，2 0 2 0 年 5月将15 0 吨白酒销售给该销售公司，每吨不含税售价为8 0 0 0元，该销售公司对外的不含税销售

3、价格为14 0 0 0 元/吨，税务机关核定的最低计税价格为每吨110 0 0 元，该白酒生产企业当月应纳消费税（）元。A.5 7 0 0 0 0B.3 8 4 0 0 0C.4 8 0 0 0 0D.3 9 0 0 0 0【答案】：C6、下列各项中，应当征收土地增值税的是（）。A.房地产评估增值B.双方合作建房后按比例分配自用房产C.公司与公司之间互换房产D.房地产开发公司为客户代建房产【答案】：C7、2 0 2 1年 5月，某运输公司（增值税一般纳税人）为灾区无偿提供运输服务，发生运输服务成本2万元，成本利润率10%,无最近时期同类服务的平均价格；当月为A企业提供运输服务，取得含税收入）万

4、元。5.45万元。该运输公司当月上述业务的销项税额（A.0.4 5B.0.4 9C.0.6 5D.0.7 1【答案】：A8、某货物运输企业为增值税纳税人，2 0 19 年 4月提供货物运输服务，取得不含税收入4 8 0 0 0 0 元；出租闲置车辆取得含税收入6 8 0 0 0 元；提供车辆停放服务，取得含税收入2 6 0 0 0 元，以上业务均选择一般计税方法。该企业当月销项税额是（）元。A.9 4 0 5 6.9 2B.5 3 16 9.8 0C.9 5 2 5 8.12D.6 4 15 2.0 4【答案】：B9、根据烟叶税法规定，烟叶税的计税依据为（）。A.烟叶收购价款B.收购烟叶实际支

5、付的价款总额C.支付给烟农的价外补贴D.不含税价款和价外费用【答案】：B1 0、下列有关跨境电子商务零售进口消费品的说法中，正确的是（）OA.电子商务交易平台企业为消费税的纳税人B.单次交易限值为人民币5 0 0 0 元，个人年度交易限值为人民币2 0 0 0 0元C.在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品，关税税率暂设为0；进口环节增值税.消费税暂按法定应纳税额的80%征收D.跨境电子商务零售进口商品自海关放行之日起3 0 日内退货的，可申请退税，并相应调整个人年度交易总额【答案】：D1 1、2 0 1 9年 5月，某运输公司（增值税一般纳税人）为灾区无偿提供运输服务，发生运输服务成本2万

6、元，成本利润率1 0%,无最近同期提供同类服务的平均价格，当月为A企业提供运输服务，取得含税收入5.5 万元。该运输公司当月上述业务的销项税额为（）万元A.0.4 5B.0.5 0C.0.7 7D.0.5 5【答案】：A1 2、某烟草公司2 0 2 1 年 8 月 8 日支付烟叶收购价款8 0万元，另向烟农支付了价外补贴1 0 万元。该烟草公司8 月收购烟叶应缴纳的烟叶税为（）万元。A.1 6B.1 7.6C.1 8D.1 9.6【答案】：B1 3、自2 0 2 0 年 1 2 月 2 1 日起，国家税务总局决定在全国新设立登记的纳税人中实行增值税专用发票电子化，其中电子专票由（）监制。A.国

7、家税务总局B.各省税务局C.各县、市税务局D.财政部【答案】：B1 4、某市区甲企业为增值税一般纳税人，当期销售货物应纳增值税2 0万元，消费税1 5 万元，进口货物缴纳进口环节增值税2万元，该企业当期应缴纳城市维护建设税（）万元A.2.4 5B.2.5 9C.1.7 5D.2.3 1【答案】：A1 5、发生发票丢失情形时，应当于发生发票丢失的（）向税务机关书面报告。A.7日B.5日C.3日D.当日【答案】：D1 6、关于关税特点的说法，正确的是（）。A.关税的高低对进口国的生产影响较大，对国际贸易影响不大B.关税是多环节征收的价内税C.关税是单一环节征收的价外税D.关税不仅对进出境的货物征税

8、，还对进出境的劳务征税【答案】：C1 7、（2 0 1 4 年）2 0 2 0 年 1 月，税务师受托对某商业批发企业2 0 1 9年企业所得税纳税情况进行审核，发现该企业销售商品的成本多结转4 0 0 0 0 元，若该企业2 0 1 9年度尚未结账，多转成本的调整分录为（）OA.借：主营业务成本-4 0 0 0 0 贷：库存商品-4 0 0 0 0 借：本年利润-4 0 0 0 0 贷：主营业务成本-4 0 0 0 0B.借：利润分配-未分配利润-4 0 0 0 0 贷：库存商品-4 0 0 0 0C.借：库存商品4 0 0 0 0 贷：以前年度损益调整4 0 0 0 0D.借：库存商品4

9、0 0 0 0 贷：以前年度损益调整3 0 0 0 0 应交税费应交所得税1 0 0 0 0 借：以前年度损益调整3 0 0 0 0 贷：利润分配-未分配利润3 0 0 0 0【答案】：A1 8、下列关于车辆购置税的政策表述，错误的是（）。A.依照法律规定应当予以免税的国际组织驻华机构及其有关人员自用车辆免征车辆购置税B,悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆免征车辆购置税C.设有固定装置的运输车辆免税D.城市公交企业购置的公共汽电车辆免征车辆购置税【答案】：C1 9、李某是一名自由作家，2 0 2 0 年 1月将自己的一篇小说出版，取得收入8 0 0 0 元，则出版社应预扣预缴李某个人

10、所得税（）元。A.1 1 2 0B.1 2 8 0C.8 9 6D.1 0 0 8【答案】：C2 0、某境外旅客2 0 1 9 年 1 2 月 1 0 日到我国旅游度假，当日在北京某退税商店购买了一件旗袍作为礼物送给家人，取得了退税商店当天为其开具的增值税普通发票及相应退税申请单，发票上注明旗袍价税合计金 额 8 8 0 元。该 旅 客 1 2 月 30日从北京首都机场离境并办理离境退税,在不考虑退税代理机构手续费的情况下，该旅客可获得的退税额为()元。A.8 7.2 1B.9 6.8C.1 0 1.24D.1 1 4.4【答案】：B2 1、根据营改增的有关规定，下列关于航空运输企业增值税处理

11、的表述中，正确的是()。A.航空运输企业的应征增值税销售额包括代收的机场建设费但不包括代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款B.航空运输企业的应征增值税销售额包括代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款，但不包括代收的机场建设费C.航空运输的湿租业务，属于有形动产经营租赁服务D.航空运输企业根据国家指令无偿提供的以公益活动为目的的航空运输服务，不征收增值税【答案】：D2 2、(2 0 1 6 年)下列关于消费税计税价格的说法中，错误的是()OA.采用以旧换新方式销售金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款为计税依据B.委托加工白酒，按照受托方同类消费品的销售价格计算纳税；没有同类消费品销

12、售价格的，按照组成计税价格计算纳税C.将自产的葡萄酒用于换取生产资料，按同类消费品的平均价格计算纳税D.卷烟实际销售价格高于核定计税价格，按实际销售价格计税【答案】：C23、税务师在20 20 年 2 月对某工业企业20 19 年度年终结账后的纳税情况进行审核时发现，该企业20 19 年 10 月将用于职工福利支出的8 0 0 0 0 元记入到“长期待摊费用”，该 项“长期待摊费用”项目已于20 19 年 H 月开始摊销计入“生产成本”。该企业各月份无在产品余额,但有一定的完工产品库存和完工产品出售情况，税务师进行账务调整时，应借记“应付职工薪酬”账户，贷记的账户不包括（）。A.本年利润B.长

13、期待摊费用C.库存商品D.以前年度损益调整【答案】：A24、某建筑公司为某开发区铺设通信线路，工程价款共计29 0 万元，其中包含由开发区提供的设备价值70 万元；另向开发区收取材料差价款 4 5 万元，该建筑公司应纳营业税（）万元。A.1.3 5B.7.9 5C.8.70D.10.0 5【答案】：B25、保定某幼儿辅导培训公司适用增值税加计抵减政策，20 19 年 12月份发生的销项税额为17万元，进项税额为4万元，全部属于允许抵扣的进项税额，上期无期末留抵税额。则该公司12月份应缴纳的增值税为（）万元。A.16.4B.12.6C.12.4D.17【答案】：C26、甲公司为房地产开发企业（增

14、值税一般纳税人），20 19 年 6月 18日开工建设某住宅小区，至 20 21年 1 月 3 1 日全部竣工决算。甲公司按一般计税方法计算缴纳增值税。开发成本中“地价款”为 12 0 0 0 万元，土地面积为10 0 0 0 平方米，建筑面积为4 2 0 0 0 平方米，可供销售的建筑面积为3 7 5 0 0 平方米。2 月甲公司销售收入为20 0 0 0 万元（含税），销售建筑面积为15 0 0 0 平方米。则甲公司当期的销项税额为（）万元。A.19 8 1.9 8B.125 5.0 5C.14 5 3.9 8D.16 0 3.3 3【答案】：B27、某副食品商店为增值税小规模纳税人，20

15、 20 年 2 月销售副食品取得含税销售额6 6 9 5 0 0 元，销售自己使用过的固定资产取得含税销售额170 9 8 元。该商店应纳增值税为（）元。A.19 8 3 2B.20 14 7C.19 9 9 8D.20 5 8 3【答案】：A28、某啤酒厂为增值税一般纳税人，20 19 年 12月销售A型啤酒10 吨给烟酒批发公司，开具的增值税专用发票上注明金额29 0 0 0 元，另开收据收取包装物押金20 0 0 元（含塑料周转箱押金5 0 0 元）；销售B型啤酒5吨给商贸公司，开具增值税普通发票注明金额13 8 0 0 元，另开收据收取包装物押金75 0 元。上述押金均单独核算。该啤酒

16、厂当月应缴纳消费税（）元。A.25 0 0B.3 3 0 0C.3 6 0 0D.3 75 0【答案】：C29、某矿山企业2012年 2 月份开采镒矿石15 0吨，销 售 100吨；开采辂矿石300吨，销售200吨；移送5 0吨辂矿石继续精加工并在当月销售。该企业当月应纳资源税（）元。（镒矿石适用税率6元/吨，辂矿石适用税率3 元/吨）A.1200B.135 0C.15 00D.16 5 0【答案】：B30、某企业为增值税一般纳税人，2021年 3 月销售货物取得不含税销售额为5 0 0 万元，另提供运输服务取得不含税销售额为80 万元，将上月收购的成本为8万元的免税农产品（已按9%抵扣进项税

17、额）作为福利发放给职工，当期允许抵扣的进项税额为3 2 万元，该企业当月应缴纳的增值税为（）万元。A.40.2B.40.9 9C.43.4D.44.19【答案】：B31、下列情形中应当计算缴纳环境保护税的是（）。A.规模化养殖直接排放应税污染物B.航空器排放应税污染物C.纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准D.建筑噪声【答案】：A32、涉税服务工作底稿属于税务师事务所业务档案，项目组自提交业务结果之日起（）日内将业务工作底稿归整为业务档案，税务师事务所的业务档案，应当自提交结果之日起至少保存（）年。A.3010B.305C.9 010D.6 01【答案】：C33、下列各项中，不

18、属于环境保护税计税单位的是（）。A.每污染当量B,排放量C.每吨D.超标分贝【答案】：B34、某企业为增值税一般纳税人，属 于 农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法的试点纳税人，2019 年 10月从农业生产者手中购进免税农产品8 0吨，直接对外销售6 0吨。该批农产品平均购买单价为每吨5万元，损耗率5%,则当期准予抵扣的增值税进项税额为（）万元。A.28.42B.26.07C.34.7 7D.28.7 1【答案】：B35、某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2020年 2 月发生以下业务：（已知：白酒的成本利润率为1 0%,白酒消费税比例税率为2 0%,定额税率0.5 元/斤。白酒消费

19、税计税价格核定比例为6 0%。）A.15 15 00.00B.5 0000.00C.0D.5 05 00.00【答案】：D36、（）适用原产于我国参加的含有关税优惠条款的区域性贸易协定的有关缔约方的进口货物。A.最惠国税率B.特惠税率C.普通税率D.协定税率【答案】：D37、2020年 2 月，某 商 场（系增值税一般纳税人）6个月前收取一餐厅啤酒包装物押金1 0 0 0 元，月初到期，餐厅未返还包装物，按照销售时的约定，这部分押金应该归商场所有，商场的账务处理正确的是（）OA.借：其他应付款一一押金1 0 0(）贷：其他业务收入1 0 0 0B.借：其他应付款一一押金1 0 0 0贷：其他业

20、务收入8 6 2.0 7应交税费应交增 值 税（销项税额）1 3 7.9 3C.借：其他应付款一一押金1 0 0 0贷：其他业务收入8 8 4.9 6应父税费-应父增 值 税（销项税额）1 1 5.0 4D.借：其他应付款一一押金1 0 0 0贷：营业外收入8 8 4.9 6应交税费应交增 值 税（销项税额）1 1 5.0 4【答案】：C3 8、我国现行税制中采用超率累进税率的税种是（）。A.城镇土地使用税B.土地增值税C.契税D.个人所得税【答案】：B3 9、依据企业所得税的相关规定，权益性投资资产转让所得来源地的判定标准是（）。A.投资企业所在地B.被投资企业所在地C.分配所得的企业所在地

21、D,负担、支付所得的企业所在地【答案】：B4 0、土地增值税纳税申报表（一）中，”与转让房地产有关的税金”中不包括（）。A.增值税B.地方教育附加C.城市维护建设税D.教育费附加【答案】：A4 1、下列关于教育费附加减免的说法，正确的是（）。A.对进口的产品征收增值税的同时征收教育费附加B.对出口产品退还增值税的同时退还教育费附加C.自主就业退役士兵从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起,在 3年内按每户每年2 4 0 0 0 元为限额依次扣减当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税D.国家重大水利工程建设基金免征教育费附加【答案】：D4 2、某食用植物

22、油生产企业2 0 1 9 年 5月购进大豆一批用于生产食用植物油。当月销售1 0 0 0 吨食用植物油，主营业务成本为2 1 0 0 万元，农产品耗用率为7 0%,大豆平均购买单价为6 0 0 0 元/吨。按照成本法计算,则该月允许抵扣的农产品进项税额为（）万元。A.1 2 1.3 8B.1 4 5.6 8C.1 6 9.1 2D.2 1 3.5 9【答案】：A4 3、（2 0 1 8 年真题）“五证合一”登记制度改革后，下列关于新开设企业税务登记表述准确的是（）。A.取消税务登记，以营业执照替代税务登记证B.仍办理税务登记，并核发税务登记证件C.向税务机关完成信息补录，仍核发税务登记证件D.

23、只向税务机关完成信息补录，不再核发税务登记证件【答案】：D4 4、A厂系由B公司和C商场共同投资的食品生产企业。因经营情况变化，经投资双方协商，C商场将其持有A厂的全部股权转让给B公司，并签订转让协议，于 2 0 2 0 年 3月 1 8 日向产权转移中心和工商行政管理部门办理了相关的登记手续。A厂投资主体变化后，有关各方的税务登记，正确的做法是（）。A.A 厂、B公司和C商场分别办理变更税务登记B.A厂应办理变更税务登记：B公司和C商场不需要办理任何税务登记手续C.A厂应先办注销税务登记，再办设立税务登记：B公司和C商场分别办理变更税务登记D.A厂应先办注销税务登记，再办设立税务登记：B公司

24、和C商场不需要办理任何税务登记手续【答案】：B4 5、如果纳税人李某利用其他方法减少计税依据，当地税务机关则有权重新核定计税依据，这样处理体现了税法基本原则中的（）。A.税收法律主义B.税收公平主义C.税收合作信赖主义D.实质课税原则【答案】：D4 6、甲公司向税务机关应缴纳增值税1 0 万元，实际缴纳增值税8万元,应缴纳消费税5 万元，实际缴纳消费税4.5 万元。已知适用的城市维护建设税税率为7%,计算甲公司当月应缴纳城市维护建设税的下列算式中，正确的是（）。A.4.5 X7%=0.3 1 5 （万元）B.（8+4.5）X7%=0.8 7 5 （万元）C.1 0 X7%=0.7 （万元）D.

25、（1 0+5）X7%=1.0 5 （万元）【答案】：B4 7、（2 0 1 1 年）下列有关税收立法程序的说法，正确的是（）。A.通过的税收法律由全国人大常委会委员长签署委员长令予以公布B.税收法规的通过是采取表决方式进行的C.税务部门规章须经省级税务局局长办公会审议通过后予以公布D.税收规范性文件签发后，必须以公告形式公布【答案】：D4 8、下列业务属于在我国境内发生增值税应税行为的是（）。A.英国会展单位在我国境内为境内某单位提供会议展览服务B.境外企业在巴基斯坦为我国境内单位提供工程勘察勘探服务C.我国境内单位转让在德国境内的不动产D.新西兰汽车租赁公司向我国境内企业出租汽车，供其在新西

26、兰考察中使用【答案】：A4 9、（2 0 2 0 年真题）根据一般纳税人转让取得不动产的增值税管理办法规定，下列说法中正确的是（）。A.取得的不动产，包括抵债取得的不动产B.转让2 0 1 5 年取得的不动产，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价后的余额为计税销售额C.转让2 0 1 8 年自建的不动产，可以选择适用简易计税方法D.取得不动产转让收入，应向不动产所在地主管税务机关申报纳税【答案】：A5 0、下列情形中，应当计算缴纳土地增值税的是（）。A,工业企业向房地产开发企业转让国有土地使用权B.房产所有人通过希望工程基金会将房屋产权赠与西部教育事业C.甲企业出资金、乙企业出土地，双

27、方合作建房，建成后按比例分房自用D.房地产开发企业代客户进行房地产开发，开发完成后向客户收取代建收入【答案】：A5 1、按现行政策规定，一般纳税人购进下列服务，所负担的进项税额,可以从销项税额中抵扣的是（）。A.居民日常服务B.餐饮服务C.国内旅客运输服务D.娱乐服务【答案】：C5 2、转让新建房计算土地增值税时，可以作为转让房地产有关的税金扣除的是（）。A.契税B.增值税C.城镇土地使用税D.城市维护建设税【答案】：D5 3、下列关于转让金融商品应交增值税的处理，不正确的是（）OA.通 过“应交税费一一转让金融商品应交增值税”明细科目进行核算B.金融商品转让按规定以盈亏相抵后的余额作为销售额

28、C.金融商品转让按规定以不含税收入作为销售额，不能减除亏损D.转让金融商品当月月末，如产生转让收益，则按应纳税额，借记“投资收益”等科目，贷 记“应交税费一一转让金融商品应交增值税”科目【答案】：C5 4、纳税人取得退还的增量留抵税额，正确的会计处理是（）。A.借：银行存款B.借：银行存款C.借：银行存款出）D.借：银行存款贷：应交税费一一应交增值税（进项税额）贷：应交税费一一未交增值税贷：应交税费一一应交增值税（进项税额转贷：营业外收入【答案】：C5 5、下列关于资源税的表述中，不正确是（）。A.资源税是价内税B.纳税人生产应税产品自用于连续生产非应税产品的，不缴纳资源税C.实行从价计征的，

29、应纳税额按照应税产品的销售额乘以具体适用税率计算D.稀土、鸨、铝资源税实行从价征收【答案】：B5 6、某位书法家给陈老师写了一幅书画，取得5 0 0 0 元报酬，则该项所得应归为（）。A.稿酬所得B.劳务报酬所得C.工资、薪金所得D.特许权使用费所得【答案】：B5 7、境内某公司2 0 1 9 年 6月取得销售部门人员交回的注明本单位员工身份信息的国内航空运输电子客票行程单，行程单上注明票价8 0 0元、燃油附加费1 2 0 元、机场建设费50元，合计金额9 7 0 元，另支付人身保险费3 0元。该公司当月可以计算抵扣的增值税进项税额为（）元。A.72B.75.9 6C.8 0.0 9D.8

30、2.5 7【答案】：B5 8、税务司法鉴定业务鉴定档案属于税务师事务所的业务档案，应当至少保存（）年。A.1B.2C.3D.1 0【答案】：D5 9、某 企 业（增值税一般纳税人）2 0 1 9 年 1 2 月购入设备一台，取得增值税专用发票，价款8 0 0 0 0 元，增值税税款1 0 4 0 0 元；取得的增值税专用发票上注明运费1 0 0 0 元，增值税9 0 元。该设备预计净残值率为5%,预计使用5年。采用双倍余额递减法下，2 0 2 0 年 1 月份应计提的折旧额为（）元。A.1 2 8 2.5B.1 3 5 0C.2 5 6 5D.2 70 0【答案】：D6 0、根据资源税规定，独

31、立矿山收购未税矿产品（本企业有相同矿种的矿产品），代扣代缴资源税适用的税额标准是0。A.原产地的税额标准B.独立矿山相同应税产品的税额标准C.矿产品购买地的税额标准D.税务机关核定的税额标准【答案】：B6 1、下列项目，允许抵扣增值税进项税额的是（）。A.纳税人取得增值税电子普通发票的道路通行费B.个人消费的购进货物C.纳税人购进的娱乐服务D.纳税人支付的贷款利息【答案】：A6 2、某能源公司2 0 2 0 年 1 0 月开采地热1 0 万立方米，当月销售8万立方米，合同约定1 0 月收取总价款的5 0%,1 1 月收取总价款的5 0%。该能源公司1 0 月应纳资源税（）万元。（地热资源税税率

32、为每立方米2 5 元）A.1 0 0B.1 2 5C.2 5 0D.2 0 0【答案】：A6 3、根据环境保护税法规定，环境保护税采用的税率形式是（）。A.比例税率B.定额税率C.超额累进税率D.超率累进税率【答案】：B6 4、关于税收法律关系的基本构成，下列说法中错误的是（）。A.国家是真正的征税主体，税务机关通过获得授权成为法律意义上的征税主体B.税收法律关系的主体，是指在税收法律关系中享有权利和承担义务的当事人，征税主体为税务机关，纳税主体为纳税人C.税收法律关系的基本构成，包括税收法律关系的主体和税收法律关系的客体两部分。D.对于纳税主体，按照纳税主体在民法中身份的不同，可以分为自然人

33、、法人、非法人单位【答案】：C6 5、复议机关应当自受理申请之日起（）日内作出行政复议决定。情况复杂，经批准可适当延长，并告知申请人和被申请人，但延长期限最多不超过（）日。A.3 0 3 0B.3 0 6 0C.6 0 3 0D.6 0 6 0【答案】：C6 6、（2 0 1 7年）某房地产开发公司开发一住宅项目，取得该土地使用权所支付的金额3 0 0 0万元，房地产开发成本4 0 0 0万元，利息支出5 0 0万 元（能提供金融机构贷款证明），所在省人民政府规定，能提供金融机构贷款证明的，其他房地产开发费用扣除比例为4%,该公司计算土地增值税时允许扣除的开发费用为（）万元。A.7 0 0.0

34、 0B.7 8 0.0 0C.5 0 0.0 0D.8 5 0.0 0【答案】：B6 7、下列关于资源税的说法，不正确的是（）。A.目前我国开征的资源税是以部分自然资源为课税对象的B.资源税按照 税目税率表实行从价计征或者从量计征C.地热实行从量计征资源税D.实行幅度比例税率的，其具体适用税率由省、自治区、直辖市人民政府统筹考虑应税资源的品位、开采条件以及对生态环境的影响等情况，在规定的税率幅度内提出【答案】：C6 8、甲公司与乙公司达成股权收购协议，甲公司以本公司公允价值为3元/股的1 6 0 0万股和3 0 0万元银行存款收购乙公司的全资子公司丙8 5%的股份，从而使丙公司成为甲公司的控股

35、子公司。丙公司共有股权1 0 0 0万股，假定收购日丙公司每股资产的计税基础为4元，每股资产的公允价值为6元。该项重组行为符合特殊性税务处理的规定条件，甲乙两家公司均采用特殊性税务处理。则乙公司需要缴纳（）企业所得税。A.0万元B.2 5 万元C.1 0 0 万元D.4 2 5 万元【答案】：B6 9、（2 0 1 3 年）位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，自营出口自产货物。2 0 1 9 年 9月应纳增值税-3 2 0 万元，出口货物“免抵退”税额3 8 0 万元；本月税务检查时发现，上年出租厂房的租金收入1 0 5万元未入账，被查补增值税（简易计税方法），并处以滞纳金和罚款。9月该企

36、业应纳城市维护建设税（）万元。A.0B.4.5 5C.2 2.4D.2 6.9 5【答案】：B7 0、下列涉及的应税消费品中需要缴纳消费税的是（）。A.某 4S 店购入的用于出售的价格为1 5 6 万元的小汽车B.某烟草批发商将卷烟卖给外省的烟草批发商C.某金店进口的金银首饰D.委托加工收回的高档化妆品直接出售【答案】：A7 1、下列项目中，不属于进口货物的关税完税价格组成部分的是（）OA.购买方向自己的采购代理人支付的购货佣金B.购买方为进口货物向中介机构支付的经纪费c.购买方负担的与进口货物视为一体的容器费用D.购买方进口货物负担的包装材料费用和包装劳务费用【答案】：A7 2、某工业企业（

37、增值税一般纳税人）2 0 2 1 年 3月 1日转让其位于县城的一栋自建的办公楼，转让协议写明含税收入1 2 0 0 0 万元，2 0 0 8 年建造该办公楼时，为取得土地使用权所支付的地价款为2 8 8 0 万元，契税率4%,备案登记手续费4.8万元；发生建造成本40 0 0 万元，转让时经政府批准设立的房地产评估机构评估后，确定该办公楼的重置成本价为8 0 0 0 万元。A.5 9.24B.6 3.1 4C.6 8.5 4D.7 4.5 3【答案】：B7 3、境外A 企 业（在境内未设有经营机构）为境内单位提供新产品研发服务，境内单位支付含税研发费2 0 万元。境内单位应扣缴增值税（）万元

38、。A.0B.1.6 5C.1.1 3D.0.5 8【答案】：C7 4、鉴证人在执业中应当保持负责态度，实施鉴证程序，控制执业风险，承担执业责任，这 属 于（）。A.合法原则B.合理原则C.责任原则D.谨慎原则【答案】：C7 5、（根据2 0 15 年政策，此题目政策过时）某企业为增值税一般纳税人，2 0 12 年 11月进行设备的更新换代，将一台旧设备出售，收取价款2 0 万元，该设备系2 0 0 9 年购进，购进时该企业为小规模纳税人。该企业销售旧设备应纳增值税（）万元。A.0.3 8B.0.4 0C.2.9 1D.3.4 0【答案】：A7 6、2 0 2 1年 1 月 1 5日某纳税人经税

39、务部门实施纳税检查后认定其具有偷税行为，处以补缴税款5 0 0 0 元及一倍罚款、滞 纳 金 3 0 0 元的处理，当日纳税人不服，在缴完税金但未上交耨款、滞纳金的情况下,委托某税务师事务所代理复议，填写并向税务行政复议机关提交了 复议申请书，税务行政复议机关答复为（）。A.决定受理B.要求申请人限期补正C.不予受理D.移送其他税务机关【答案】：C7 7、税务师事务所对税务机关拟将其列入涉税服务失信名录有异议的,应当自收到 税务事项通知书之 日 起（）内提出申辩理由，向税务机关申请复核。税务机关应当按照包容审慎原则，于（）内完成复核工作，作出复核结论，并提供查询服务。A.5日；5日B.5个工作

40、日；5个工作日C.10 日；10 日D.10 个工作日；10 个工作日【答案】：D7 8、某二手车交易公司为增值税一般纳税人，2 0 2 0 年 6月销售旧车5 0辆，取得含税销售收入2 7 0 万元；销售自己使用过的作为固定资产核算的货车一辆，取得含税销售收入10 万元，该车于2 0 0 7 年购入，未放弃相关减税优惠。该公司应纳增值税（）万元。A.1.3 9B.1.5 4C.1.5 0D.1.6 3【答案】：B7 9、下列污染物中，不属于环境保护税征税对象的是（）。A.光污染B.工业噪声污染C.大气污染物D.水污染物【答案】：A8 0、（2 0 19 年）某医疗器械厂（增值税一般纳税人）。

41、2 0 19 年 8月进口一批医疗器械。该批医疗器械成交价格2 0 2 万元。支付购货佣金3万元。运抵我国海关前发生运费8万元。保险费无法确定。该厂进口该批医疗器械应缴纳关税（）万 元（医疗器械进口关税税率3 0%）oA.6 0.6 0B.6 1.5 0C.6 3.19D.6 3.9 0【答案】：C8 1、下列有关税务行政诉讼被告的说法中，正确的是（）oA.税务行政诉讼被告对原告的诉讼请求具有反诉权B.税务行政诉讼被告可以是税务机关工作人员C.复议机关改变原具体行政行为的，由作出原具体行政行为的税务机关和复议机关作为共同被告D.当事人不服经上级税务机关批准的具体行政行为而向法院提起诉讼的，在法

42、律文书上署名的税务机关为被告【答案】：D8 2、某房地产开发公司整体出售了其新建的商品房，与商品房相关的土地使用权支付金额和开发成本共计1 0 0 0 0万元；该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息；该项目所在省政府规定，计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按国家规定允许的最高比例执行；与转让该商品房有关的税金为2 0 0万 元（不考虑印花税）。转让该商品房项目缴纳的土地增值税时，应扣除的房地产开发费用和“其他扣除项目”的合计金额是（）万元。A.1 0 0 0B.20 0 0C.3 0 0 0D.3 0 6 0【答案】：C8 3、某商贸公司销售其办公楼，含增值税售价为3 2 0 0万元，

43、该办公楼为商贸公司2 0 1 3年 以2 0 0 0万元价格购入。商贸公司选择了简易计税,应纳增值税（）万元。A.1 5 2.3 8B.9 3.20C.5 7.1 4D.3 4.9 5【答案】：C8 4、某生产企业为增值税一般纳税人，20 20 年 6月外购原材料取得增值税专用发票，注明进项税额1 20 万元。当月内销货物取得不含税销 售 额 2 0 0 万元，外销货物取得收入1 0 0 万 美 元（美元与人民币的比价为 1：8）,该企业适用增值税税率1 3%,出口退税率为1 0%o该企 业 6月应退的增值税为（）。A 7 0 万元B.8 0 万元C 9 4 万元D.1 20 万元【答案】：A

44、8 5、某回国服务留学人员袁某于20 1 8 年 6月 1 0 日用现汇购买了一辆个人自用国产小汽车，20 20 年 8月，袁某将该车转让给张某，转让价为 1 3 8 0 0 0 元，并于8月 1 0 日办理了车辆过户手续。已知该小汽车初次办理纳税申报时确定的计税价格为1 8 0 0 0 0 元。张某应纳车辆购置税是（）元。A.0B.1 221.24C.1 4 4 0 0.0 0D.1 8 0 0 0.0 0【答案】：C8 6、进行土地增值税清算时，房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的下列公共设施中，其成本、费用不得扣除的是（）。A.建成后产权属于全体业主所有的停车场B.建成后无偿移交给公

45、安部门的派出所用房C.建成后有偿转让的医院用房D.建成后房地产开发企业自用的水厂【答案】：D8 7、某汽车生产企业发生的下列行为中，需要计算缴纳车辆购置税的是（）。A.销售自产的小汽车B.将自产的小汽车赠送给股东王某C.从拍卖会上通过拍卖取得一辆全新小汽车自用D.进口小汽车用于抵偿债务【答案】：C8 8、某企业为增值税一般纳税人，2 0 2 1 年4月承租一栋楼房，一楼作为职工食堂，二楼以上用于厂部研发机构。合约约定，租 期 5年，不含税租金共计1 8 0 万元，按年支付。本月支付一年租金，取得增值税专用发票，注明金额3 6 万元，税 额 3.2 4万元。4月准予从销项税额抵扣的进项税额（）万

46、元。A.0.4 5B.0.5C.3.2 4D.3.6【答案】：C8 9、2 0 2 1 年 7月，某商贸公司（一般纳税人）上月从一般纳税人处外 购 的 1 0 0 0 0 米棉布因管理不善被盗，每米账面成本为30元，上月外购的免税农产品账面成本3 8 2 3 5 元，因保管不善导致发霉。上述产品均已抵扣进项税，则本期应转出的进项税（）元。A.4 2 7 8 1.4 8B.4 2 4 4 1.1 5C.4 3 97 0.5 5D.5 67 67.95【答案】：A90、某软件开发企业为增值税一般纳税人，2 0 2 1 年 4月销售自产软件产品取得不含税收入3 0 0 万元，购进办公用品，取得增值税

47、专用发票，注明金额1 5 2.9 4 万元，本月领用其中4 0%,该软件开发企业当月实际缴纳的增值税（）万元。A.25B.9C.1 0.1 2D.1 9.1 2【答案】：B91、下列关于烟叶税的说法中，错误的是（）。A.烟叶税实行比例税率，税率为2 0%B.收购烟叶的单位和个人为烟叶税的纳税人C.烟叶税的计税依据是收购烟叶实际支付的价款总额D.纳税人收购烟叶，应当向烟叶收购地的主管税务机关申报纳税【答案】：B92、企业发生的下列行为中，不需要缴纳消费税的是（）。A.用自产的应税消费品换取生产资料B.用自产的应税消费品抵偿债务C.用自产的应税消费品继续生产消费税应税消费品D.用自产的应税消费品连

48、续生产非应税消费税品【答案】：C93、下列涉税处理不正确的是（）。A.某煤矿企业销售原煤，应缴纳的资源税，借 记“税金及附加”，贷记“应交税费一一应交资源税”B.某房地产开发企业，销售商品房，计算缴纳的土地增值税，借记“开发成本”，贷 记“应交税费一一应交土地增值税”C.某工业企业处置旧厂房，计算缴纳的土地增值税，借 记“固定资产清理”，贷 记“应交税费一一应交土地增值税”D.某企业按规定占用耕地修建厂房，计算缴纳的耕地占用税，借记“在建工程”，贷 记“银行存款”【答案】：B94、（2 0 1 3 年）某 4 s 店 1 1 月进口 9 辆商务车，海关核定的关税计税价格为4 0 万元/辆，当月

49、销售4辆，2辆作为样车放置在展厅待售，1辆公司自用。该 4 s 店应纳车辆购置税（）万元。（商务车关税税率为25%,消费税税率1 2%）A.5.4 8B.5.6 0C.5.6 8D.1 7.0 4【答案】：C9 5、（20 1 7 年）下列单位不属于消费税纳税人的是（）。A.委托加工烟丝的单位B.进口实木地板的单位C.受托加工卷烟的单位D.生产销售白酒的单位【答案】：C9 6、下列各项中，适用增值税出口退税“免退税”办法的是（）OA.收购货物出口的外贸企业B.外贸企业自己开发的研发服务和设计服务出口C.自营出口自产货物的生产企业D.委托出口自产货物的生产企业【答案】：A9 7、某一般纳税人，当

50、期进项税额为4 0 万元，销项税额为9 0 万元，已经预缴的税额为6 0 万元，则月末企业的会计处理应为（）。A.借：应交税费一一应交增值税（转出未交增值税）1 0贷：应交税费一一未交增值税 1 0B.借：应交税费未交增值税 1 0贷：应交税费一一应交增值税（转出未交增值税）1 0C.借：应交税费一一应交增值税（转出多交增值税）1 0贷：应交税费一一未交增值税 1 0D.借：应交税费一一未交增值税 1 0贷：应交税费一一应交增值税（转出多交增值税）1 0【答案】：D9 8、某经营进口汽车的汽车销售公司20 20 年 1 0 月直接从韩国进口一辆自用的小轿车，经报关地口岸海关对有关报关资料审查确