2023税务师继续教育考试题库51.pdf

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1、2023税务师继续教育考试题库第 一 部 分 单 选 题（200题）1、下列项目在计算个体工商户的个人所得税应纳税所得额时，可以在税前扣除的是（）。A.税款的滞纳金B.被没收的财物损失C.行政罚款支出D.生产过程中耗费的原料成本【答案】：D2、李某是一名自由作家，2020年 1 月将自己的一篇小说出版，取得收入 8 000元，则出版社应预扣预缴李某个人所得税（）元。A.1 1 20B.1 28 0C.8 9 6D.1 008【答案】：C3、下列关于烟叶税相关规定的表述，不正确的是（）。A.收购烟叶的单位和个人为烟叶税的纳税人B.烟叶税的征税范围是指晾晒烟叶、烤烟叶C.烟叶税的纳税义务发生时间为

2、纳税人收购烟叶的当天D.烟叶税按月计征，纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起1 5 日内申报并缴纳税款【答案】：A4、下列各项中不符合现行税法对“税目”规定的是（）。A.税目是课税对象的具体化，反映具体的征税范围，代表征税的广度B.划分税目的主要作用，一是进一步明确征税范围，二是解决课税对象的归类问题C.消费税中的“其他贵重首饰和珠宝玉石”税目属于小概括税目形式D.制定列举税目的优点是界限明确，便于征管人员掌握；缺点是税目过多，不便于查找，不利于征管【答案】：C5、下列关于企业开具和使用发票的表述，正确的是（）。A.开具增值税普通发票后，如发生销货退回需开红字发票的，不必收回原发票注明“作废”

3、字样或取得对方有效证明B.收购单位和扣缴义务人支付个人款项时，由付款方向收款方开具发票C.向消费者个人零售小额商品或者提供零星服务的，销售方可以自行决定是否需要逐笔开具发票D.支付机构销售多用途卡取得的等值人民币资金，可以向购卡人开具增值税专用发票【答案】：B6、甲鉴证咨询公司为增值税一般纳税人，机构所在地位于A 市。2 0 2 0 年 5月安排公司员工去B市某企业提供一项咨询服务，取得含税 价 款 2 0 0 0 0 0 元，已知外派员工小张当月乘坐飞机前往B市，取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单，票 价 为2 0 0 0 元，燃油附加费为2 0 0 元，机场建设费1 0 0 元。

4、小李订票较晚，机票已经售罄，改为坐火车前往B市，取得注明旅客身份信息的铁路车票，票价 为 5 0 0 元，假设不考虑其他事项，甲鉴证咨询公司5月份应纳增值税 额 为（）元。A.1 1 0 9 7.8 2B.1 1 3 2 0.7 5C.1 1 1 6 7.9 2D.1 1 2 4 2.1 1【答案】：A7、某企业2 0 2 0 年取得国债利息收入1 0 万元，国债转让收益1 2 0 万元,股权转让净收益2 0 0 万元，股票转让净损失2 0 万元，则企业所得税年度纳税申报表主表中“投资收益”中的金额应是（）万元。A.1 0B.1 3 0C.2 2 0D.3 1 0【答案】：D8、根据消费税的现

5、行规定，下列行为中，既不缴纳增值税也不缴纳消费税的是（）。A.卷烟厂将自产的卷烟赠送给协作单位B.酒厂将自产的酒精用于继续生产白酒C.地板厂将自产的新型实木地板奖励给有突出贡献的职工D.汽车厂将自产的应税小汽车赞助给某汽车拉力赛【答案】：B9、涉税鉴证业务报告应该以（）作为报告出具日期。A.完成业务成果外勤工作的日期B.完成报告初稿的日期C.鉴证人完成内部审批复核程序D.委托人认可业务报告内容的日期【答案】：A1 0、下列情形中，可以享受免征土地增值税税收优惠政策的是（）。A.非营利单位转让办公用房B.企业之间互换办公用房C.双方合作建房建成后转让的D.企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房

6、作为改造安置住房房源且增值额未超过扣除项目金额2 0%的【答案】：D1 1、（2 0 1 8 年）企业按期计提车船税时，下列分录正确的是（）。A.借：管理费用 贷：应交税费一应交车船税B.借：固定资产 贷：应交税费一应交车船税C.借：税金及附加 贷：应交税费一应交车船税D.借：应交税费一应交车船税 贷：银行存款【答案】：C1 2、2 0 2 0 年 1 2 月 1 日，某企业按照特定减免税办法经批准免税进口一批货物，12月 8 日该货物报关入境；后来该企业因经营范围改变，于 2 0 2 1 年 2月 12日经海关批准转让该货物，2月 20日海关接受了企业再次填写的报关单，当日办理相关补税手续。

7、该批货物补征关税时适用的关税税率为（）。A.2 0 2 0 年 1 2 月 1日的税率B.2 0 2 0 年 1 2 月 8日的税率C.2 0 2 1 年 2月 1 2 日的税率D.2 0 2 1 年 2月 2 0 日的税率【答案】：D1 3、2 0 1 9 年 1 1 月，某建筑企业小规模纳税人（按月纳税）取得本地建筑服务含税收入2 0 万元，同时向其他建筑企业支付含税分包款1 2 万元，则该企业当月应缴纳增值税税额（）万元。A.0B.0.2 3C.0.5 8D.0.7 3【答案】：A1 4、（2 0 1 4 年）下列行为应缴纳消费税的是（）。A.零售卷烟B.进口金银首饰C.生产销售果啤D.

8、生产销售电动汽车【答案】：C1 5、某企业具有出口经营权，属于增值税一般纳税人，2 0 1 9 年 2月将 2 0 1 7 年购进的自己使用过的机器设备出口，已知该机器设备购进时取得的增值税专用发票上注明价款2 0 万元，增 值 税 3.4 万元，入账价值为2 3.4 万元，已经计提折旧8万元，该机器设备出口退税率为 1 3%。则该企业出口该设备可以取得出口退税款（）万元。A.0.0 9B.1.7 1C.2.6D.1 3.1 6【答案】：B1 6、纳税人转让因国家建设需要依法征用的房地产而得到经济补偿，应到房地产所在地主管税务机关备案的期限是签订房地产转让合同之日起（）日内。A.5B.7C.1

9、 0D.1 5【答案】：B1 7、（2 0 2 0年真题）税务行政复议申请期限是申请人知晓税务机关作出具体行政行为之日起（）日内。A.6 0B.1 5C.3 0D.4 5【答案】：A1 8、有进出口经营权的某外贸企业为增值税一般纳税人，2 0 2 0年4月外购一批商品取得的增值税专用发票上注明金额8 0 0 0万元，其中60%用于对外出口，出口离岸价为7 5 0万美元。则当月应退还给该企业的增值税税额为（）万元。（增值税征税率为1 3%,退税率为10%,1美元=6.2元人民币）A.60 4.5B.624C.465D.48 0【答案】：D19、某旧机动车交易公司2 0 2 0年8月收购旧机动车5

10、 0辆，支付收购 款3 5 0万元，销售旧机动车6 0辆，取得销售收入4 80万元，同时协助客户办理车辆过户手续，取得收入3万元。当月该旧机动车交易公司应纳增值税（）万元。A.2.4B.4.7 8C.9.38D.7 0.18【答案】：A20、某果汁厂为增值税一般纳税人，2 0 2 1年6月向农场收购苹果，已被领用于生产苹果醋，支付收购价款5万元，已取得农产品销售发票，同时支付运费，取得了一般纳税人开具的增值税专用发票注明金额0.6万元。当月销售自产的苹果醋取得不含税收入共计1 2万元。则该果汁厂6月应缴纳的增值税税额为（）万元。A.1.14B.1.18C.1.0 1D.1.0 6【答案】：C2

11、1、下列关于纳税信用管理的说法，错误的是（）。A.纳税信用信息包括纳税人信用历史信息、税务内部信息、外部信息B.纳税信用评价采取年度评价指标得分和直接判级方式C.纳税信用评价周期为连续1 2个月D.新设立企业也要参与纳税信用评级【答案】：C22、以关税特定减免税方式进口的机动车辆，海关监管的年限为（）年。A.6B.8C.10D.3【答案】：A23、下列消费品中不予扣除已纳消费税的是（）。A,以委托加工收回的已税烟丝为原料生产的卷烟B.以委托加工收回的已税高档化妆品为原料生产的护肤护发品C.以委托加工收回的已税实木地板为原料生产的实木地板D,以委托加工收回的已税木制一次性筷子为原料生产的木制一次

12、性筷子【答案】：B24、增值税一般纳税人购进的下列服务中，进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）。A.住宿服务B.餐饮服务C.信息技术服务D.货物运输服务【答案】：B25、（20 19 年）下列经济活动中，需要缴纳土地增值税的是（）OA.甲、乙公司相互交换房产产权用于办公B.丙某转让其个人拥有的非唯一且不满五年的住房C.丁公司由有限公司整体变更为股份公司时发生的房产评估增值D.戊公司通过中国青少年发展基金会向某市文化宫捐赠房产一套用于青少年美术作品展览室【答案】：A2 6、税务行政复议期间，下列情形引起行政复议终止的是（A.作为申请人的公民被宣告失踪的)OB.行政复议机关因不可抗力不能参加行政复

13、议的C.行政复议机关认为具体行政行为需要停止执行的D.经行政复议机构准许达成和解的【答案】：D2 7、下列项目，允许抵扣增值税进项税额的是（）。A.纳税人取得增值税电子普通发票的道路通行费B.个人消费的购进货物C.纳税人购进的娱乐服务D.纳税人支付的贷款利息【答案】：A2 8、某省所属专门从事科学研究工作的研发机构为增值税一般纳税人,2 0 1 9 年 1 2 月因项目调整将2 0 1 9 年 6月购进的一台用于研发的国产设备移作他用（该国产设备已办理增值税退税），增值税专用发票上注明金额6 0 0 万元、增值税7 8万元，该设备原值为6 0 0 万元，累计已提折旧1 0 万元。该研发机构应补

14、缴税款（）万元。A.7 6.7 0B.5 4.4 2C.7 7.0 9D.7 8.0 0【答案】：A2 9、某金店将金银首饰和其他非应税消费品组成成套消费品销售，计算征收消费税的依据是（）。A.金银首饰和其他非应税消费品的销售额全额B.其他非应税消费品的销售额C.组成计税价格D.金银首饰的销售额【答案】：A3 0、（2 0 1 8年真题）辅导期纳税人增值税专用发票的领用数量实行按次限量控制，每次领用增值税专用发票数量不得超过（）份。A.1 5B.2 5C.2 0D.3 0【答案】：B3 1、下列行政复议情形中，需终止行政复议的是（）。A.行政复议申请受理后，发现其他复议机关已经先于本机关受理的

15、B.因不可抗力，致使复议机关暂时无法调查了解情况的C.申请人申请停止执行，复议机关认为其要求合理的D.案件审理需要以其他案件的审理结果为依据，而其他案件尚未审结的【答案】：A3 2、某生产企业为增值税小规模纳税人，2 0 1 9 年 1 1 月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得不含税收入4.5 万元；销售两年前购入并使用过的小汽车1 辆，取得含税收入7.8万元，该企业以1 个月为1 个纳税期。该企业上述业务应缴纳增值税（）万元。（假设小规模纳税人没有放弃减税）A.0.3 2B.0.29C.0.27D.0.1 6【答案】：B3 3、境外A设计公司与境内B企

16、 业（小规模纳税人）签订合同，约定20 20 年 1 0 月 为 B企业提供网站设计服务，合同含税价款2 0万美元,1美元=6.76元人民币。A设计公司在境内未设立经营机构且没有代理人，境内B企业应扣缴增值税税额为（）万元。A.3.9 4B.4.56C.7.6 5D.1 3.40【答案】：C3 4、某网约车电商平台为增值税一般纳税人，20 1 9 年 1 1 月提供网约车服务，开具普通发票不含税额50 0 0 万元，支付网约车司机服务费3 8 0 0 万元。网约车服务选择简易计税，该电商平台当月应缴纳增值税（）万元。（不考虑疫情期间的政策）A.6 0B.3 3C.250D.1 50【答案】：D

17、3 5、20 20 年 3月某市房地产开发公司转让5 年前自建的一栋写字楼，合同注明不含税转让收入8 0 0 0 万元，当年购入土地支付地价款220 0万元，该写字楼的原值为40 0 0 万元，已提折旧1 0 0 0 万元，已知该写字楼重置成本50 0 0 万元，成新度为7 0 机 缴纳与转让该写字楼相关税金 440 万 元（不含增值税和印花税）。该房地产开发公司转让写字楼应缴纳土地增值税（）万元。A.57 3.50B.550.0 0C.556.8 0D.50 0.0 0【答案】：C3 6、下列关于发票的说法，错误的是（）。A.自20 20 年 2 月 1日起，自愿选择自行开具增值税专用发票的

18、小规模纳税人销售其取得的不动产，仍需向税务机关申请代开B.自20 20 年 3月 1日起，增值税一般纳税人取得20 1 7 年 1月 1日及以后开具的增值税专用发票，取消认证确认、稽核比对、申报抵扣的期限C.增值税小规模纳税人（其他个人除外）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具D.增值税小规模纳税人应当就开具增值税专用发票的销售额计算增值税应纳税额，并在规定的纳税申报期内向主管税务机关申报缴纳【答案】：A3 7、某金银饰品店为增值税一般纳税人，20 21 年 4 月销售金银首饰取得不含税销售额7 0 万元，另以旧换新销售金银首饰，按新货物销售价格

19、确定的含税收入25.2 万元，收回旧金银首饰作价1 1.7 万 元（含税）。当月进项税额8.1 7 万元。该金银饰品店当月应纳增值税（）万元。A.3.9 9B.2.48C.4.6 1D.2.29【答案】：B3 8、下列关于涉税鉴证业务的说法，错误的是（）。A.涉税鉴证业务是鉴证人接受委托，依法对被鉴证人涉税事项的合法性、合理性进行鉴定和证明B.承办被鉴证单位代理服务的人员，不得承办被鉴证单位的涉税培训业务C.涉税鉴证业务的当事人包括委托人、鉴证人、被鉴证人、使用人D.涉税鉴证业务需要出具书面专业意见【答案】：B3 9、某公司拖欠2 0 2 0 年度增值税4 2 万元，催款无效，经县税务局局长批

20、准，2 0 2 1 年 3月税务机关书面通知开户银行扣缴所欠税款，这一行政行为属于（）oA.提供纳税担保B.税收保全措施C.税务行政协助D.强制执行措施【答案】：D4 0、（根据2 0 1 5 年教材，该题目政策过时）某油气田开采企业2 0 1 2年 9月开采天然气3 0 0 万立方米，开采成本为4 0 0 万元，全部销售给关联企业，价格明显偏低并且无正当理由。当地无同类天然气售价，主管税务机关确定的成本利润率为1 0%,则该油气田企业当月应纳资源税（）万元。（天然气资源税税率5 QA.2B.2 0C.2 2D.2 3.1 6【答案】：D4 1、下列关于关税特点的表述中，说法不正确的是（）。A

21、.征收的对象是进出境的货物和物品B.关税是单一环节的价外税C.有较强的涉外性D.征收的对象是进出境的货物、劳务、服务【答案】：D4 2、下列业务中，委托方为消费税纳税义务人的是（）。A.委托加工木制一次性筷子，原材料由委托方提供，受托方只收取加工费B.委托加工高档香水精，受托方提供主要材料并收取加工费，委托方提供部分辅助材料C.委托加工小汽车，受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工收取加工费D.委托加工高尔夫车，主要材料由委托方提供，受托方代垫部分辅助材料并收取加工费【答案】：A4 3、2 0 2 1 年 3月，某贸易公司进口一批货物，成交价格为2 0 0 万元人民币，关税税率为1 4%,

22、货物运费率为2 虬 进口货物的保险费无法确认，该贸易公司应缴纳关税（）万元。A.2 8.0 4B.2 8.6 0C.2 8.6 5D.2 8.5 6【答案】：C4 4、某烟厂2 0 2 0 年 6月生产销售A牌卷烟1 0 箱，每箱不含税售价1 2 8 0 0 元。另外，该厂生产一种新研制的B型号卷烟，广告样品使用2箱，已知该种卷烟无同类产品出厂价，生产成本每箱不含税3 5 0 0 0 元,卷烟消费税成本利润率为1 0%,B型号卷烟消费税税率为5 6%+1 5 0 元/箱，该厂当月应纳消费税（）元。A.7 0 3 0 0.0 0B.1 2 5 8 0 0.0 0C.1 4 6 2 6 1.8 2

23、D.1 2 9 4 8 0.0 0【答案】：C4 5、位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，自营出口自产货物。2 0 2 1年9月应纳增值税-3 2 0万元，出口货物“免抵退”税 额3 8 0万元；本月税务检查时发现，2 0 2 0年7月出租2 0 1 5年购置的厂房取得不含税租金收入100万元未入账，被查补增值税，并处以滞纳金和罚款。该企业出租厂房，选择适用简易计税方法。2 0 2 1年9月该企业应纳城市维护建设税（）万元。A.0B.4.5 5C.2 2.4 0D.2 6.9 5【答案】：B4 6、根据增值税现行政策规定，一般纳税人的下列应税行为中，不能选择简易计税方法的是（）。A.由甲方

24、提供施工材料的建筑服务B.公共交通运输服务C.人力资源外包服务D.增值电信服务【答案】：D4 7、（2 0 1 8年）税务师在纳税审核时，发现企业以前年度少计收益或多计费用的情况时，调账时应（）。A.借 记“利润分配一一未分配利润”B.借 记“以前年度损益调整”c.贷 记“以前年度损益调整”D.贷 记“应交税费一一应交所得税”【答案】：C4 8、某税务师2 0 2 0年6月对企业2 0 1 9年的纳税情况进行审核，发现企 业2 0 1 9年1 2月份将新建厂房购进的材料3 0 0 0 0元计入生产成本中,由于企业生产产品成本已经进行了部分结转和销售，所以无法按照审核 发 现 的3 0 0 0

25、0元直接作为错账调整金额。2 0 1 9年底企业的原材料科目余额是8 0 0 0 0元，生产成本科目余额是1 2 0 0 0 0元，库存商品科目余额 是4 0 0 0 0 0元，主营业务成本是4 8 0 0 0 0元,则以下会计调整分录中,错 误 的 是（）。A.借：以前年度损益调整1 0 8 0 0贷：利润分配一一未分配利润1 0 8 0 0B.借：在建工程3 0 0 0 0贷：生产成本3 6 0 0库存商品1 2 0 0 0以前年度损益调整1 4 4 0 0C.借：在建工程3 4 8 0 0贷：生产成本3 6 0 0库存商品1 2 0 0 0以前年度损益调整1 4 4 0 0应交税费一-应

26、交增值税（进项税额转出）4 8 0 0D.借：以前年度损益调整 3 6 0 0 贷：应交税费一应交所得税 3 6 0 0【答案】：B4 9、（2 0 1 6年）下列关于车辆购置税的说法中，错 误 的 是（）。A.车辆购置税属于直接税范畴B.车辆购置税实行比例税率C.外国公民在中国境内购置应税车辆免税D.受赠使用的新车需要交纳车辆购置税【答案】：C5 0、张某为回国服务的在外留学人员，2 0 1 7 年 2月用现汇购买1 辆个人自用国产小汽车，该小汽车初次办理纳税申报时确定的计税价格为2 8 万元，张某已办理相关免税手续。2 0 1 9 年 1 2 月，张某将该小汽车转让给李某，该辆小汽车应重新

27、申报缴纳车辆购置税（）万元。A.2.8B.2.2 4C.1.9 6D.0【答案】：B5 1、在海关监管年限内，减免税申请人应当于每年的规定日期以前向主管海关提交 减免税货物使用状况报告书，报告减免税货物使用状况。该规定日期是（）。A.3月 3 1 日B.4月 3 0 日C.5月 3 1 日D.6月 3 0 日【答案】：D5 2、下列权力中，作为国家征税依据的是（）。A.财产权力B.管理权力C.政治权力D.社会权力【答案】：C5 3、下列关于城建税的说法中，正确的是（）。A.城市维护建设税以增值税、消费税为计税依据，但是不与“二税”同时征收B.增值税实行即征即退的，一律退还城建税C.城建税原则上

28、不单独规定减免税D.城建税计税依据包括增值税、消费税的滞纳金和罚款【答案】：C5 4、（2 0 1 5 年真题）下列关于延期缴纳税款的说法正确的是（）OA.经县以上税务局（分局）局长批准，可以延期缴纳税款B.延期缴纳税款期限最长不得超过6 0 日C.特殊困难包括当期货币资金在扣除应付账款、应付工资和社会保险费后，不足以缴纳税款的D.经税务机关批准延期缴纳税款的，在批准的期限内不予加收滞纳金【答案】：D5 5、继续教育个人所得税专项附加扣除每年最高额为（）。A.3 6 0 0B.4 8 0 0C.7 2 0 0D.8 4 0 0【答案】：D5 6、下列关于关税征收管理的说法中，正确的是（）。A.

29、关税纳税人因不可抗力不能按期缴纳税款的，依法提供税款担保后,可以直接向海关办理延期缴纳税款手续，延期纳税最长不超过3个月B.因纳税人违反海关规定造成少征或漏征关税，关税追征期为自纳税人应缴纳税款之日起5年，并加收万分之五的滞纳金C.如纳税义务人自缴款期限届满之日起3个月仍未缴纳税款，经海关关长批准，海关可以采取强制扣缴、变价抵缴等强制措施D.出口货物在货物运抵海关监管区后装货的1 4 日内，应由出口货物的纳税人向货物出境地海关申报【答案】：C5 7、根据城市维护建设税规定，下列说法正确的是（）。A.自 2 0 1 0 年 1 2 月 1 日起，外商投资企业应依法缴纳城市维护建设费B.进口环节增

30、值税纳税人同时也是城市维护建设税纳税人C.城市维护建设税实行行业差别税率D.城市维护建设税的计税依据是纳税人缴纳的增值税、消费税以及滞纳金和罚款【答案】：A5 8、（2 0 1 3 年真题）下列关于委托加工业务消费税处理的说法，正确的 是（）。A.将委托加工收回的已税消费品直接加价销售的，不征收消费税B.纳税人委托个体经营者加工应税消费品，由委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税C.委托加工应税消费品，若委托方未提供原材料成本，由委托方到所在地主管税务机关核定其材料成本D.委托方委托加工应税消费品，受托方没有代收代缴税款的，一律由受托方补税【答案】：B5 9、增值税一般纳税人甲商业银行，2 02

31、 1 年第一季度提供贷款服务取得含税利息收入5 3 00万元，提供直接收费服务取得含税收入1 06 万元，开展贴现业务取得含税利息收入5 00万元。该银行上述业务的销项 税 额（）万元。A.1 5 7.4 6B.1 7 2.02C.3 06.00D.3 3 4.3 0【答案】：D6 0、甲房地产开发企业2 01 9 年 7月受让一处土地使用权，支付土地价 款 9 000万元，受让当月全部用于建造商铺，共发生房地产开发成本 6 5 00万元，发生利息支出1 000万元，能提供金融机构贷款证明且能按房地产项目分摊，2 02 0年 8月该企业将建成后的商铺对外转让，取得不含税收入5 0000万元。该

32、企业计算土地增值税时，可以加计扣除的金额为（）万元。（契税税率为4%）A.3 1 7 2B.3 1 00C.1 5 00D.3 3 7 2【答案】：A6 1、根据规定，2 01 9 年 1 0月 1日后设立的生活性服务业纳税人，自设立之日起（）的销售额符合规定条件的，自登记为一般纳税人之日起适用加计抵减1 5%政策。A.2 个月B.3个月C.5个月D.6 个月【答案】：B6 2、关于试点纳税人农产品核定扣除进项税额，下列说法错误的是（）OA.购进农产品及应税服务不再凭增值税扣税凭证抵扣增值税进项税额B.进项税额核定扣除试点范围包括以农产品为原料生产销售液体乳及乳制品、酒及酒精，植物油C.农产品

33、指的是初级农业产品D.投入产出法是农产品增值税进项税额核定扣除方法之一【答案】：A6 3、甲公司为增值税一般纳税人，2 02 1 年 4月 1日向境外乙公司支付一项特许权使用费（乙公司在我国境内未设立机构、场所），合同约定价款为1 06 万 元（含税）。甲公司按约定在支付境外乙公司服务费时应扣缴增值税，取得了解缴税款的完税凭证，并经勾选确认用途。则下列会计处理正确的是（）。A.借：管 理 费 用 1 00 应交税费一一应交增值税（进项税额）6 贷：银 行 存 款 1 00 应交税费一一代扣代交增值税6B.借：管 理 费 用 1 06 贷：银 行 存 款 1 06C.借：管 理 费 用 1 00

34、银 行 存 款 1 06D.借：管 理 费 用 1 00应交税费一一待抵扣进项税额6 贷:应交税费一一应交增值税（进项税额）6 贷：银 行 存 款 1 06【答案】：A6 4、下列关于发票领用的表述中，正确的是（）。A.依法不需要办理税务登记的单位，不得领用发票B,符合条件的纳税人首次申领增值税发票，主管税务机关应当自受理申请之日起3个工作日内办结C.纳税人在办理一般纳税人登记手续时，可自行选择登记的当月1 日或者次月1 日为一般纳税人生效之日，除另有规定的外，一般纳税人自生效之日起可以按照规定领用增值税专用发票D.纳税人领用发票，需经过税务机关审批【答案】：C6 5、位于县城的某商贸公司（增

35、值税一般纳税人）2 02 0年 8月转让一栋旧办公楼，取得含增值税收入1 000万元，缴纳印花税0.5 万元。因无法取得评估价格，公司提供了购房发票，该办公楼购于2 01 5 年 7月，购价为6 00万元，缴纳契税1 8 万 元（能提供契税完税凭证）。已知该公司选择简易计税办法计算增值税，则该公司销售办公楼计算土地增值税时，可扣除项目金额的合计数为（）万元。A.7 5 2.4 0B.7 6 9.9 0C.7 7 0.4 0D.7 7 0.7 8【答案】：C6 6、下列关于关税税率适用的说法中，正确的是（）。A.出口转关运输货物，应当适用指运地海关接受该货物申报进境之日实施的税率B.经海关批准，

36、实行集中申报的进出口货物，应当适用申报之日实施的税率C.货物运抵指运地前，经海关核准先行申报的，应当适用装载该货物的运输工具抵达指运地之日实施的税率D.因超过规定期限未申报而由海关依法变卖的进口货物，其税款计征应当适用变卖该货物之日实施的税率【答案】：C6 7、一般纳税人销售其试点前自建的不动产，采用的增值税政策是（）OA.可以选择简易计税，以全部价款和价外费用减去成本为销售额，按 5%征收率计税B.可以选择简易计税，以全部价款和价外费用为销售额，按 5%征收率计税C.应使用一般计税方法，以全部价款和价外费用为销售额计税D.应使用一般计税方法，以全部价款和价外费用减去成本为销售额计税【答案】：

37、B6 8、下列各项中，属于计算资源税时的计税依据的是（）。A.纳税人开采销售原油的销售数量B.纳税人销售原煤时向对方收取的不含增值税价款C.纳税人销售汽油对外收取的不含增值税价款D.纳税人销售天然气时销售出的天然气的体积数量【答案】：B6 9、某软件企业为增值税一般纳税人，2 02 0年 7月销售自行开发生产的软件，取得不含税销售额7 8 000元；从国外进口软件进行本地化改造后对外销售，取得不含税销售额2 00000元。本月购进一批设备用于软件设计，取得的增值税专用发票注明金额1 2 0000元；该企业当月应退增值税（）元。A.6 9 2 0B.8 3 4 0C.1 2 2 00D.2 5

38、2 8 0【答案】：C7 0、关于科研机构、高等学校转化职务科技成果以股份或出资比例等股权形式给予个人奖励，获奖人在取得股份、出资比例暂不缴纳个人所得税事项，在（）向主管税务机关备案。A.完成股权交易后次日B.完成股权交易后15 日内C.发生股权变动后的当月内D.授（获）奖的次月15 日内【答案】：D7 1、位于市区的甲企业（增值税一般纳税人）2 0 2 0 年 4 月从农民手中收购一批原木，收购凭证上注明价款3 0 0 0 0 元，将其运到位于县城的乙企业（增值税一般纳税人）委托加工成实木地板，支付运输公司（增值税一般纳税人）不含税运费2 0 0 0 元，取得增值税专用发票，乙企业当月加工完

39、毕并交货，向甲企业收取不含税加工费1 8 0 0 0 元。已知乙企业无同类实木地板的销售价格，实木地板的消费税税率为5%,则甲企业当月应被代收代缴的城建税为（）元。A.1 1 8.42B.1 2 3.68C.1 2 6.3 2D.1 3 1.58【答案】：B7 2、在下列几种形式的减税、免税中，使用范围最广泛，从原则上说它适用于所有生产经营情况的是（）。A.法定式减免B.税基式减免C.税额式减免D.税率式减免【答案】：B7 3、某酒厂为增值税一般纳税人，2 0 2 1 年 5 月发放1 吨自制白酒作为职工福利，同类白酒不含税售价50 0 0 0 元/吨。成本价3 5 0 0 0 元/吨。已知成

40、本利润率为1 0%,该酒厂上述业务当月应纳消费税（）元。A.7 7 0 0B.1 1 0 0 0C.1 0 0 0 0D.8 7 0 0【答案】：B7 4、欠缴税款的纳税人放弃到期债权，无偿转让财产，或者以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形，对国家税收造成损害的，税务机关可依法申请人民法院行使（）。A.撤销权B.留置权C.处分权D.代位权【答案】：D7 5、2 0 2 0 年 6 月某增值税一般纳税人购进玉米一批用于食品加工销售,从某农业开发基地取得农产品销售发票，销售发票上注明的价款为1 0 0 0 0 元（购进的农产品暂时未被生产领用），并支付不含税运费3 0 0 0 元，取得货运

41、企业（一般纳税人）开具的增值税专用发票，验收入库后，因管理不善损失1/5,则该项业务准予抵扣的进项税额为（）元。A.1 3 0 4B.9 3 6C.1 1 44D.1 52 5【答案】：B7 6、某 企 业（增值税一般纳税人）2 0 2 1 年 5 月销售人员出差发生的交通费均未取得增值税专用发票，取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单注明票价和燃油附加费合计2 50 7 0 元、取得注明旅客身份信息的铁路车票注明票面金额为8 7 2 0 元、取得注明旅客身份信息的公路客票注明票面金额30 9 0 元。该企业当月可以抵扣的国内旅客运输服务的进项税为（）元。A.30 4 5.1 4B.2

42、8 8 0.0 0C.2 4 1 3.9 8D.1 0 7 5.1 7【答案】：B7 7、对于固体废物和噪声污染实行的是全国统一的定额税制，对于大气和水污染物实行各省浮动定额税制，既有上限也有下限，税额上限则设定为下限的（）。A.5 倍B.1 0 倍C.2 0 倍D.1 倍【答案】：B7 8、2 0 2 1 年 9月，李某从某汽车4s店（一般纳税人）购入一辆排气量为 2.0 升的轿车自用，支付含税价款4 560 0 0 元，取 得“机动车销售统一发票”；4s店代收临时牌照费1 50 元、代收保险费30 0 0 元,4s店对代收临时牌照费和代收保险费均提供委托方票据。李某应缴纳车辆购置税（）元。

43、A.4 0 353.9 8B.4 0 632.7 4C.4 0 61 9D.4 0 7 2 0.9 8【答案】：A7 9、除另有规定外，一般纳税人自生效之日起可以按照规定领用增值税专用发票。下列关于一般纳税人生效之日的说法正确的是（）OA.一般纳税人登记的当月1日B.一般纳税人登记的当天C.一般纳税人登记的次月1日D.纳税人在办理一般纳税人登记手续时，可自行选择登记的当月1日或者次月1日为一般纳税人生效之日【答案】：D8 0、超豪华小汽车的征收范围为每辆零售价格为（）及以上的乘用车和中轻型商用客车。A.1 0 0 万 元（含增值税）B.1 0 0 万 元（不含增值税）C.1 30 万 元（含增

44、值税）D.1 30 万 元（不含增值税）【答案】：D8 1、甲企业为增值税小规模纳税人，2 0 2 0 年4月进口 1辆排气量为2.1升的小汽车自用，买 价 2 5 万元，支付境外运抵我国境内输入地点起卸前的运输费及保险费2万元，另外支付购货佣金1万元。甲企业缴纳进口环节税金后海关放行。已知小汽车的关税税率为2 0%,消费税税率为9%,下列关于甲企业进口环节相关税金的计算，正确的 是（）。A.应缴纳进口关税5.6 万元B.应缴纳进口环节增值税4.6 3 万元C.应缴纳进口环节消费税3.3 2万元D.应缴纳进口环节车辆购置税3.5 8万元【答案】：B8 2、甲公司为境内居民企业，2 0 2 1

45、年度符合条件技术转让收入2 0 0 0万元，该项技术转让成本4 0 0 万元，则此项业务甲公司应缴纳的企业所得税为（）万元。A.0B.4 0 0C.2 7 5D.1 37.5【答案】：D8 3、下列各项中，不属于环境保护税征税范围的是（）。A.大气污染物B.工业噪声C.水污染物D.事业单位在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存固定废物【答案】：D8 4、除另有规定外，账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关资料应当保存（）年。A.5B.1 0C.1 5D.2 0【答案】：B8 5、下列关于消费税纳税人的说法，正确的是（）。A.零售金银首饰的纳税人是消费者B.超豪华小轿车零售环节的纳税人是

46、消费者C.携带卷烟入境的纳税人是携带者D.卷烟批发单位之间批发卷烟的纳税人是上级批发企业【答案】：C8 6、下列涉税会计分录，使用正确的是（）。A.上年度管理费用错列入了在建工程，该在建工程尚未完工，调账分录应借记“在建工程”，贷 记“管理费用”B.企业按规定计算的应代扣代缴的职工个人所得税，应借记“应付职工薪酬”，贷 记“应交税费一一应交个人所得税”C.如果企业当月多缴了增值税，应根据多缴税额借记“应交税费一一应交增值税（转出未交增值税）”，贷 记“应交税费一一未交增值税”D.企业收到返还的消费税，应借记“银行存款”，贷 记“其他收益”【答案】：B8 7、某食用植物油生产企业2 0 1 9

47、年 5 月购进大豆一批用于生产食用植物油。当月销售1 0 0 0 吨食用植物油，主营业务成本为2 1 0 0 万元，农产品耗用率为7 0%,大豆平均购买单价为60 0 0 元/吨。按照成本法计算，则该月允许抵扣的农产品进项税额为（）万元。A.1 2 1.3 8B.1 4 5.68C.1 69.1 2D.2 1 3.59【答案】：A8 8、下列关于资源税税收优惠政策的说法中，错误的是（）。A.煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤成（层）气，免征资源税B.从衰竭期矿山开采的矿产品，减征3 0%资源税C.从低丰度油气田开采的原油、天然气，减征3 0%资源税D.高含硫天然气、三次采油和从深水油气田开采的

48、原油、天然气，减征 3 0%资源税【答案】：C8 9、下列各项中，在确定应税固体废物环境保护税计税依据时不需要考虑的是（）。A.应税固体废物的产生量B.应税固体废物的综合利用量C.应税固体废物的处置量D.非法倾倒应税固体废物量【答案】：D9 0、某油田2020年 1 1 月共计开采原油5 000吨，当月销售原油3 000吨，取得销售收入（含增值税）226 0万元，无其他收入与费用。已知销售原油的资源税税率为6%,则该油田1 1 月缴纳的资源税为（）oA.200B.1 24.4C.1 3 5.6D.1 20【答案】：D9 1、根据相关规定，自 2020年 1月 1 日至2021 年 3月 1 日

49、，对纳税人运输疫情防控重点保障物资取得的收入，（）。A.即征即退增值税B.免征增值税C.减半征收增值税D.增值税实际税负超过3%的部分即征即退【答案】：B9 2、下列原则中，在税法中的作用主要体现在处理不同等级税法关系上 的 是（）。A.法律优位原则B.特别法优于普通法原则C.实体从旧，程序从新原则D.新法优于旧法原则【答案】：A9 3、下列关于车辆购置税的说法中，正确的是（）。A.车辆购置税以购置的所有车辆为课税对象B.车辆购置税在车辆每一次交易环节都需要征收C.车辆购置税其征税具有专门用途D.车辆购置税的计税价格包含车辆购置税本身【答案】：C9 4、（）不仅是为了防止假冒、诈骗，也是为了防

50、止税务机关及其工作人员超越职权、滥用职权。A.回避制度B.听证制度C.表明身份制度D.职能分离制度【答案】：C9 5、某烟厂2020年 6月生产销售A牌卷烟1 0箱，每箱不含税售价1 2800元。另外，该厂生产一种新研制的B型号卷烟，广告样品使用2箱，已知该种卷烟无同类产品出厂价，生产成本每箱不含税3 5 000元,卷烟消费税成本利润率为1 0%,B型号卷烟消费税税率为5 6%+1 5 0元/箱，该厂当月应纳消费税（）元。A.7 03 00.00B.1 25 800.00C.1 4 6 26 1.82D.1 29 4 80.00【答案】：C9 6、依据关税的有关规定，出口货物的纳税义务人应当自