2023税务师继续教育考试题库带答案3.pdf

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1、2023税务师继续教育考试题库第 一 部 分 单 选 题（2 0 0 题）1、下列对税务师事务所质量控制制度的表述，正确的是（）。A.税务师事务所应当仅针对证据收集与评价、业务成果制定相应的质量控制制度B.舞弊行为只有在获取了税收利益时需要作为重大风险事项C.税务师事务所应制定意见分歧解决制度，意见分歧解决以后方可提交业务结果D.税务师事务所可根据涉税服务业务的重大程度决定是否制定业务质量检查制度【答案】：C2、某食品厂2 0 2 0 年 9月从农民手中收购黄桃一批，并直接全部对外出售，开具的收购发票上注明收购价款为2 0 0 0 0 元，另支付运费，收到了小规模运输公司的代开增值税专用发票注

2、明价款为5 0 0 元。则此业务可以抵扣的进项税额为（）元。A.1 5B.5 5C.1 8 1 5D.2 6 1 5【答案】：C3、某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2 0 2 0 年 2月发生以下业务：（已知：白酒的成本利润率为10%,白酒消费税比例税率为20%,定额税率0.5 元/斤。白酒消费税计税价格核定比例为6 0%。）A.6 5 1 7 0.0 0B.6 4 6 8 0.0 0C.3 3 2 5 0.0 0D.6 5 2 9 2.5 0【答案】：D4、省税务机关根据信用积分和信用等级标准对管辖的涉税专业服务机构进行信用等级评价，每 年（）前完成上一个评价周期信用等级评价工作。A.

3、1 月 3 1 日B.3月 3 1 日C.4月 3 0 日D.5月 3 1 日【答案】：C5、按现行政策规定，一般纳税人购进下列服务，所负担的进项税额，可以从销项税额中抵扣的是（）。A.居民日常服务B.餐饮服务C.国内旅客运输服务D.娱乐服务【答案】：C6、纳税人违反 中华人民共和国发票管理办法第二十二条第二款的规定虚开发票的，由税务机关没收违法所得。虚开金额超过1万元的,并 处（）耨款。A.1 万元以上5万元以下B.3万元以上1 0 万元以下C.1 万元以下D.5万元以上5 0 万元以下的罚款【答案】：D7 、（2 0 1 7 年）下列税种实行多次课征制的是（）oA.个人所得税B .车辆购置

4、税C.企业所得税I）.增值税【答案】：D8、下列有关土地增值税的税收优惠说法错误的是（）。A.纳税人建造普通标准住宅出售，其增值额未超过扣除项目金额之和2 0%的，免征土地增值税B.对个人销售住房暂免征收土地增值税C.按照法律规定或者合同约定，企业分设为两个或两个以上与原企业投资主体相同的企业，对原企业将房地产转移、变更到分立后的企业,暂不征土地增值税D.企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为改造安置住房房源且增值额未超过扣除项目金额2 0%的，减半征收土地增值税【答案】：D9、税务师在2 0 2 1 年 4月对某公司2 0 2 0 年度纳税情况进行审核的，发现该企业多摊销了办公室的装修

5、费3 0 0 0 0 元。若该公司2 0 2 0 年度决算报表已编制。对该项费用调整的会计分录应为（）。A.借：长摊待摊费用贷：管理费用B.借：长期待摊费用贷：本年利润C.借：长期待摊费用贷：以前年度损益调整D.借：长摊待摊费用贷：利润分配一未分配利润【答案】：C1 0、甲贸易公司为增值税一般纳税人，2 0 2 1 年 4月以不含税价格为1 5万元的玉米与乙公司不含税价格为8万元的罐头进行交换，差价款由乙公司以银行存款支付，双方均向对方开具增值税专用发票，假定当月取得的相关票据均符合税法规定，并在当月抵扣进项税，甲贸易公司当月应缴纳增值税（）万元。A.0.3 1B.1.9 5C.0.2 2D.

6、0.9 1【答案】：A1 1、根据资源税的有关规定，下列行为不需要在我国缴纳资源税的是（）OA.个体工商户在境内开采天然气B.外商投资企业在境内开采煤炭资源C.境内某企业销售外购的金属矿D.境内某盐场销售生产的井矿盐【答案】：C1 2、下列各项中，应征收土地增值税的是（）。A.张某出租自己的闲置住房B.张某继承父亲的房屋C.张某转让一间商铺D.张某将自己的住房用于抵押，住房尚在抵押期间【答案】：C1 3、某油田2 01 2 年 1月生产原油5 0万吨，其中2 0万吨用于销售，单价 5 000元/吨，收购联合企业同品种的已税原油3万吨，收购价3 5 00元/吨。该油田当月应纳资源税0 万元。（原

7、油资源税税率5%）A.75 0B.5 000C.5 5 2 5D.5 75 0【答案】：B1 4、根据消费税的相关规定，下列纳税人涉及应税消费品业务中，需缴纳消费税 的 是（）。A.加油站用于本站车辆的汽油B.卷烟厂用于生产卷烟的自产烟丝C.将自产的小汽车用于企业管理部门使用D.某金店进口金银首饰【答案】：C1 5、某一般纳税人，当期进项税额为40 万元，销项税额为90 万元,已经预缴的税额为60 万元，则月末企业的会计处理应为（）。A.借：应交税费一一应交增值税（转出未交增值税）1 0贷：应交税费未交增值税1 0B.借：应交税费一一未交增值税1 0贷：应交税费一一应交增值税（转出未交增值税）

8、1 0C.借：应交税费一一应交增值税（转出多交增值税）1 0贷：应交税费未交增值税1 0D.借：应交税费一一未交增值税1 0贷：应交税费一一应交增值税（转出多交增值税）1 0【答案】：D1 6、下列对于纳税人取得异常增值税扣除凭证的处理，说法错误的是（）OA.纳税信用A级以外的纳税人，尚未申报抵扣增值税进项税额的，暂不允许抵扣B.纳税信用A级的纳税人，已经申报抵扣增值税进项税额的，除另有规定外，一律作进项税额转出处理C.纳税信用A级以外的纳税人，消费税纳税人以外购的已税消费品为原料连续生产应税消费品，尚未申报扣除原料已纳消费税税款的，暂不允许抵扣D.纳税信用A级的纳税人,取得异常凭证且已经申报

9、抵扣增值税，经税务机关核实，符合现行增值税进项税额抵扣或出口退税相关规定的，纳税人可继续申报抵扣或者重新申报出口退税【答案】：B1 7、子女教育个人所得税专项附加扣除标准是（）。A.每个子女每月1 000元定额扣除B.每个子女每月2 000元定额扣除C.每个子女每月3 000元定额扣除D.每个子女每月5 000元定额扣除【答案】：A1 8、某公司拖欠2 01 6 年度增值税4 2 万元，催缴无效，经县税务局局长批准，2 01 7年 3月，税务机关书面通知其开户银行扣缴所欠税款,这一行政行为属于（）。A.提供纳税担保B.税收保全措施C.强制执行措施D.税务行政协助【答案】：C1 9、下列情形中，

10、由付款方向收款方开具发票的是（）。A.商场向消费者个人零售商品时B.批发市场向商贩批发商品时C.转让专利技术的某科研所向受让方收取款项时D.建筑施工企业支付张某1 0 0 0 0 元设计费时【答案】：D2 0、下列不属于关税纳税义务人的是（）。A.进口货物的收货人B.出口货物的发货人C.邮递出口物品的寄件人D.邮递进境物品的发件人【答案】：D2 1、关于纳税人权利和义务的说法，正确的是（）。A.纳税人对税务机关的税收保全措施不服的，可以依法申请行政复议,也可以依法向人民法院起诉B.纳税人接受税务机关检查时，对检察人员的询问可以保持沉默C.纳税人自结算税款之日起3年后发现多缴纳税款的，可以向税务

11、机关要求退还多缴税款，但不加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还D.纳税人有权要求税务机关为自己的财务状况包括欠税的情况保密【答案】：A2 2、税法属于义务性法规，税收法律关系的产生应以（）为基础和标志。A.国家颁布新税法B.出现新的纳税主体C.引起纳税义务成立的法律事实D.税务机关作出征税行为【答案】：C2 3、2 0 2 0 年 1月，甲啤酒厂（增值税一般纳税人）销售A型啤酒2 3 吨给乙食品公司，开具增值税专用发票收取价款7 0 8 0 0 元，收取包装物押金450 0 元；销售B型啤酒1 5吨给宾馆，开具普通发票收取价款41 0 0 0 元，收取包装物押金2 0 0 0

12、元。甲啤酒厂应缴纳的消费税为（）OA.8 0 0 0B.56 0 0C.90 50D.950 0【答案】：C2 4、从 2 0 2 0 年 1月 1 日起，下列关于财政补贴增值税政策说法正确 的 是（）。A.某企业取得了废弃电器电子产品处理资格，从事废弃电器电子产品拆解处理。2 0 2 0 年，该企业购进废弃电视1 0 0 0 台，全部进行拆解后卖出电子零件，按 照 废弃电器电子产品处理基金征收使用管理办法（财 综 2 0 1 2）3 4号）规定，取得按照实际完成拆解处理的1 0 0 0 台电视的定额补贴，该补贴需要缴纳增值税B.为鼓励航空公司在本地区开辟航线，某市政府与航空公司商定，如果航空

13、公司从事该航线经营业务的年销售额达到1 0 0 0 万元则不予补贴,如果年销售额未达到1 0 0 0 万元，则按实际年销售额与1 0 0 0 万元的差额给予航空公司航线补贴。如果航空公司取得该航线补贴，该补贴需要缴纳增值税C.某新能源汽车企业2 0 2 0 年才收到2 0 1 9 年销售新能源汽车的中央财政补贴，该补贴需要缴纳增值税D.增值税一般纳税人取得的财政补贴收入，与其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的收入或者数量直接挂钩的，按其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的适用税率计算缴纳增值税【答案】：D2 5、（2 0 2 0 年真题）某企业为增值税小规模纳税人，2 0 2 0 年

14、 1 1 月出售作为固定资产使用过的卡车和电脑，分别取得含税收入3万 和 L 5万，开具增值税普通发票。销售边角料取得含税收入2万元，该企业当月应缴纳增值税为（）万元。（假设不考虑相关免税优惠政策）A.0.1 3B.0.1 9C.0.1 5D.0.1 6【答案】：C2 6、2 0 2 1 年 3月，境内甲公司接受境外A B C 公司提供的咨询服务，应支付全部款项1 0 6 万元。甲公司应扣缴增值税（）元。A.0B.3C.6D.6.3 6【答案】：C2 7、在土地增值税清算过程中，发现纳税人符合核定征收条件的，其核定征收率不低于（）。A.3%B.5%C.7%D.1 0%【答案】：B2 8、根据现

15、行烟叶税法规定，下列说法正确的是（）。A.烟叶税实行定额税率B.烟叶税的纳税人是收购烟叶的单位C.烟叶税的纳税人是销售烟叶的单位D.烟叶税的纳税地点为烟叶销售地【答案】：B2 9、某 企 业（一般纳税人、非先进制造业）位于某城市县城，2 0 1 9 年3月底留抵进项1 0 0 万元，2 0 1 9 年 9月底留抵进项为3 0 0 万元，2 0 1 9 年 4月一9月申报抵扣的增值税进项中增值税专用发票、海关增值税专用缴款书以及扣缴税款完税凭证占申报抵扣进项总额的8 0%,该 企 业 1 0 月初按规定办理了增值税增量留抵退税。假定该企业2 0 1 9年 1 0 月销项税额为1 0 0 0 万元

16、，当月取得可抵扣进项的增值税税额为 5 0 0 万元。该 企 业 2 0 1 9 年 1 0 月税款所属期应缴纳城建税（）万 元（假定该企业满足增值税增量留抵退税政策条件）。A.1 0B.1 4.8C.1 4D.2 0.7 2【答案】：A3 0、对纳税人报送的清算资料进行数据、逻辑审核，重点审核项目归集的一致性、数据计算的准确性等的审核方法是（）。A.案头审核B.网上审核C.实地审核D.线下审核【答案】：A3 1、某鸨矿开采企业甲（增值税一般纳税人）将销售鸽矿选矿取得不含税销售额3 0 0 0 0 0 元，增 值 税 3 9 0 0 0 元，含 税 价 3 3 9 0 0 0 元。合同约定由甲

17、企业代垫运费，运输企业运输到购买方指定地点后，运输企业向购买方开具的增值税专用发票注明运费1 0 0 0 0 元，增 值 税 9 0 0元。甲企业将运费发票转交给购买方并向购买方收取代垫运费共计1 0 9 0 0 元。已知鸨矿选矿资源税税率6.5%。甲企业当月应纳资源税（）元。A.2 2 0 3 5.0 0B.2 1 3 2 6.5 0C.1 9 5 0 0.0 0D.1 8 8 5 0.0【答案】：C3 2、联德公司进口货物一批，经海关审定的成交价格为3 0 0 万元，运输费用为1 0 万元，保险费用无法确定，购货佣金4 0 万元，该货物进口关税税率为7%,海关填发税款缴纳书的日期为2 0

18、2 0 年 3月 4日，该公司于2 0 2 0 年 3月 28日缴纳关税税款，海关应对其加收滞纳金（）OA.9 79.6 5B.1 2 2 5C.1 0 8 8.5D.1 2 2 8.5【答案】：C3 3、纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可处以2 0 0 0 元以下的罚款；情节严重的，处以2 0 0 0 元以上1 万元以下的罚款。其中，下列行为之一不包括的是（）。A.未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或注销登记的B.未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的C.未按照规定使用税务登记证件D.未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的【答案】：C3 4、下列关于金融

19、商品转让计算缴纳增值税的说法，错误的是（）OA.按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额B,可以选择加权平均法或者移动加权平均法核算买入价，选择后1 2 个月内不得变更C.金融商品转让的正负差在同一个纳税年度内可以相抵，年末出现负差，不得转入下一年度D.金融商品转让不得开具专票【答案】：B3 5、下列行为中，应缴纳增值税的是（）。A.被保险人获得的保险赔付B.根据国家指令无偿提供的铁路运输服务C.出租不动产，租赁合同中约定免租期的D.将货物交付其他单位或者个人代销【答案】：D3 6、某商业银行（增值税一般纳税人）2 0 1 9 年第一季度提供贷款服务取得含税利息收入5 3 0 0 万元，提供直接收

20、费服务取得含税收入1 0 6 万元，开展贴现业务取得含税利息收入5 0 0 万元，该银行上述业务的销项税额为（）万元。A.1 5 7.4 6B.3 0 6.0 6C.3 3 4.3 0D.1 7 3.0 3【答案】：C3 7、个人在中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的，个人所得税自行申报的纳税地点是（）。A.纳税人可选择并固定在一地B.纳税人籍贯所在地C.税务局核定地D.收入的来源地【答案】：A3 8、甲公司与乙公司达成股权收购协议，甲公司以本公司公允价值为3元/股的1 6 0 0 万股和3 0 0 万元银行存款收购乙公司的全资子公司丙8 5%的股份，从而使丙公司成为甲公司的控股子公司。

21、丙公司共有股权1 0 0 0 万股，假定收购日丙公司每股资产的计税基础为4元，每股资产的公允价值为6元。该项重组行为符合特殊性税务处理的规定条件，甲乙两家公司均采用特殊性税务处理。则乙公司需要缴纳（）企业所得税。A.0万元B.2 5 万元C.1 0 0 万元D.4 2 5 万元【答案】：B3 9、（）在批发环节加征一次消费税。A.酒B.卷烟C.小汽车D.高档化妆品【答案】：B4 0、某生产性服务企业为增值税一般纳税人，2 0 2 0 年 5月销项税额为8 6 万元，进项税额为3 2 万元，全部属于允许抵扣的进项税额，上期末加计抵减额余额5万元。该企业当月实际缴纳的增值税为（）万元。A.5 0.

22、8 0B.4 5.8 0C.5 4.0 0D.4 9.0 0【答案】：B4 1、（）是一般税务咨询服务最常见、最主要的涉税事项，也是一般税务咨询服务的重点。A.税收政策适用咨询B.税收程序适用咨询C.税收会计适用咨询D.税收动态适用咨询【答案】：A4 2、位于县城的某商贸公司（增值税一般纳税人）2 0 2 0 年 8月转让一栋旧办公楼，取得含增值税收入1 0 0 0 万元，缴纳印花税0.5 万元。因无法取得评估价格，公司提供了购房发票，该办公楼购于2 0 1 5 年 7月,购价为6 0 0 万元，缴纳契税1 8 万 元（能提供契税完税凭证）。已知该公司选择简易计税办法计算增值税，则该公司销售办

23、公楼计算土地增值税时，可扣除项目金额的合计数为（）万元。A.7 5 2.4 0B.7 6 9.9 0C.7 7 0.4 0D.7 7 0.7 8【答案】：C4 3、(2 0 1 8 年真题)企业按期计提车船税时，下列分录正确的是()OA.借：管理费用贷：应交税费一一应交车船税B.借：税金及附加贷：应交税费-应交车船税C.借：应交税费一一应交车船税贷：银行存款D.借：固定资产贷：应交税费一一应交车船税【答案】：B4 4、根据最新政策，下列关于开具发票的说法，错 误 的 是()。A.提供签证代理服务，向服务接受方收取并代为支付的签证费、认证费，不得开具增值税专用发票B.自2 0 2 0 年 2月

24、1日起，新办理增值税一般纳税人登记的纳税人，自首次开票之日起3个月内不得离线开具发票，按照规定不使用网络办税或不具备风险条件的特定纳税人除外C.开具发票应当使用中文，但是民族自治地方可以只使用当地通用的民族文字D.所有成品油发票均须通过增值税发票管理新系统中成品油发票开具模块开具【答案】：C4 5、当事人不服人民法院第一审判决的，有权在判决书送达之日起()日内向上级人民法院提起上诉。A.5B.1 0C.1 5D.3 0【答案】：C4 6、（2 0 2 0 年真题）甲个体工商户（小规模纳税人）出租住房，2 0 2 0年 3月一次性收取全年租金1 2 0 万（含税），甲当月应缴纳增值税（）万元。A

25、.9.9 1B.0C.5.1 7D.1.7 1【答案】：D4 7、下列纳税人中，应办理增值税一般纳税人登记的是（）。A.年应税销售额为5 0 0 万元的商业企业B.年应税销售额超过5 0 0 万元的其他个人C.年应税销售额超过5 0 0 万元的非企业性单位D.年应税销售额为7 0 0 万元的商业企业且经常发生应税行为【答案】：D4 8、某企业进口一批材料，材料价款折合人民币1 0 0 万元，境外运费和保险费合计1 0 万元。被海关征收关税后放行，企业发现其中的1 0%存在质量问题，与销售方协商后，将存在质量问题的材料退回，同时销售方免费更换1 1 万元的相同货物（含境外运费和保险费合计1万元）

26、。已知该批材料的关税税率为1 0%,则该企业应缴纳关税（）万元。A.1 2.1B.1 1C.1 0D.9.9【答案】：B4 9、某商业零售企业采用售价金额法进行会计核算，当期购进货物，增值税专用发票上的价款为1 0 0 万元，增值税率1 3%,商业零售企业对外零售的金额是1 7 5.5万元，该笔业务确认的“商品进销差价”金额是()万元。A.3 3B.5 0C.7 5.5D.2 5.5【答案】：C5 0、某白酒厂为增值税一般纳税人，2 0 2 0 年 6月用外购粮食白酒加浆降度后生产白酒1 0 0 吨，全部用于销售，当月取得含税销售额4 8 3.6 4万元，当月购进粮食白酒买价1 2 0 万元，

27、月初库存外购粮食白酒买价9 8 万元，月末库存外购粮食白酒买价4 0 万元，。该厂当月应纳消费税()万元。A.9 5.6 0B.1 0 2.5 7C.1 1 2.5 7D.1 2 1.0 0【答案】：A5 1、2 0 1 9 年 1 2 月，某汽车制造公司将自产小汽车3辆奖励给职工个人。2 辆移送业务部门使用。小汽车生产成本为5 3 5 0 0 元/辆。市场上同类型车辆的不含税销售价格为6 8 0 0 0 元/辆。该公司应纳车辆购置税()元。A.1 0 7 0 0B.2 6 7 5 0C.3 4 0 0 0D.1 3 6 0 0【答案】：D5 2、关于增值税的销售额，下列说法正确的是（）A.旅

28、游服务，一律以取得的全部价款和价外费用为销售额B.经纪代理服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额C.劳务派遣服务，一律以取得的全部价款和价外费用为销售额D.航空运输销售代理企业提供境内机票代理服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除向客户收取并支付给航空运输企业或其他航空运输销售代理企业的境内机票净结算款和相关费用后的余额为销售额【答案】：D5 3、房地产开发企业中的一般纳税人，出租其2 0 1 6 年 5月 1 日后自行开发的与机构所在地不在同一县（市）的房地产项目，应 按 照（）预征率在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。A.5%B.3%C.2%D.1%【答案】：

29、B5 4、某铜矿开采企业为增值税一般纳税人，2 0 2 0 年 3月开采铜矿原矿4 0 0 吨，其中当月销售铜矿原矿3 0 0 吨，取得不含税销售额2 1 0 0 万元,当月领用铜矿原矿1 0 0 吨用于连续生产金属矿，铜矿原矿资源税税率为 4 幅 该企业当月应缴纳资源税是（）万元。A.9 9.1 2B.9 4C.1 1 2D.8 4【答案】：D5 5、王 某 于2 0 1 5年3月购进一套住房，购进时支付房价1 0 0万元,手 续 费0.2万元，契税1.5万元，2 0 1 6年7月将其出售，取得含税销售收入4 6 0万元，王某销售该住房应纳增值税（）万元。A.2 1.9 0B.1 7.1 4

30、C.1 2.0 5D.0【答案】：A5 6、下列业务不属于增值税视同销售的是（）。A.单位无偿向其他企业提供广告服务B.单位无偿为其他个人提供交通运输服务C.单位无偿为关联企业提供建筑服务D.单位以自建的房产抵偿建筑材料款【答案】：D5 7、下列主体不属于资源税纳税人的是（）。A.在中华人民共和国领域开采应税产品的自然人B.在四川省利用取水工程从水库取用地表水的单位C.从沙特阿拉伯进口石油的国有独资企业D.在中华人民共和国管辖海域开采石油的中石油公司【答案】：C5 8、纳税人有申请退还多缴税款的权利，对于该项权利，下列表述正确 的 是（）oA.因纳税人的原因导致多缴的税款，不能申请退还B.税务

31、机关发现纳税人多缴税款，应自发现之日起3 0 日内办理退还手续C.纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期贷款利息D.纳税人申请退还多缴税款的，税务机关将自接到纳税人退还申请之日起3 0 日内查实并办理退还手续【答案】：D5 9、税务师受托对某企业投资收益税务处理情况进行审核时，发现其处理错误的是（）。A.将投资8 个月的非上市公司分红作为免税收益申报B.将持有8 个月的居民企业上市公司股票的股息作为免税收益申报C.将持有1 5 个月的居民企业上市公司股票的股息作为免税收益申报D.将购买的国债利息作为免税收益申报【答案】：B60、符合规定的

32、首次申领增值税发票的新办纳税人办理发票票种核定,最高开票限额不得超过（）万元。A.2 5B.1 0C.5D.1 0 0【答案】：B61、甲化工厂是环境保护税纳税人，该厂仅有1 个污水排放口且直接向河流排放污水，已安装使用符合国家规定和监测规范的污染物自动监测设备。检测数据显示，该排放口 2 0 2 1 年 2月共排放污水3万立方米，应税污染物为总铅，浓度为总铅0.6m g/L。已知该厂所在省的水污染物税率为3.6 元/污染当量，总铅的污染当量值为0.0 2 5。该化工厂2月应缴纳环境保护税（）元。A.2 880B.2 5 9 2C.4 80D.2 4 0【答案】：B62、某建筑工程公司为甲市增

33、值税一般纳税人，2 0 2 1 年 6 月到乙市提供建筑服务（建筑用主要材料由建设单位提供），取得含税价款5 768万元，该建筑工程公司将承包工程中的电梯安装业务分包给某电梯安装企业，支付含税分包款6 1 8 万元，取得增值税普通发票。建筑工程公司购进建筑用辅助材料的进项税额为20万元，该工程公司上述业务税务处理正确的是（）。A.可以选择简易方法计算增值税，在乙市预缴增值税1 5 0 万元B.应按一般计税方法计算增值税，在乙市预缴增值税2 8 0 万元C.应按一般计税方法计算增值税，在甲市缴纳增值税2 8 0 万元D.可以选择简易方法计算增值税，在甲市缴纳增值税1 5 0 万元【答案】：A6

34、3、税务师事务所自办理营业执照之日起（）个工作日内向所在地省税务机关提交相应材料，办理行政登记。A.2 0B.1 5C.3 0D.1 0【答案】：A6 4、某果汁厂为增值税一般纳税人，2 0 2 0 年 6月向农场收购苹果，已被生产领用于生产苹果醋，支付收购价款5 万元，已开具农产品收购发票，同时支付运费0.6 万元，取得了增值税专用发票。当月销售自产的苹果醋取得不含税收入共计1 2 万元。则该果汁厂2 0 2 0 年 6月份应缴纳的增值税税额为（）万元。A.1.1 4B.1.1 8C.1.0 1D.1.2 6【答案】：C6 5、某动物诊疗机构为增值税一般纳税人，2 0 2 0 年 6月提供动

35、物疾病诊断、治疗取得收入5 0 万元，提供动物清洁、美容服务取得含税收入4 0 万元，销售宠物饲料取得含税收入2 0 万元。该机构当月销项税额为（）万元。A.6.7 5B.5.6 0C.4.5 7D.3.9 2【答案】：D6 6、2 0 2 0 年 4月位于市区的某工业企业转让一栋已使用过的办公楼,签订的产权转移书据上注明含增值税转让收入6 0 0 万元。该办公楼为 2 0 1 6 年 1月购进，购置原价为2 8 0 万元，已计提折旧1 2 0 万元。经房地产评估机构评估，该办公楼的重置成本价为7 0 0 万元，成新度折扣率为6成，该企业采用简易办法计征增值税且省政府允许地方教育附加在与转让房

36、地产有关的税金及附加中扣除。则该工业企业应缴纳土地增值税（）万元。A.4 8.7 9B.4 9.4 7C.4 7.4 3D.0【答案】：A6 7、如果对一种进口商品同时定有从价税和从量税两种税率，但征税时选择其中一种计征，这种征税方法被称为（）。A.复合税B.选择税C.滑准税D.配额税【答案】：B6 8、税务机关在税务检查中发现，甲企业委托异地个体户李某加工实木地板。甲企业已将实木地板收回并销售，但未入账，也不能出示消费税完税证明。下列说法中，正确的是（）。A.要求李某在李某所在地补缴税款B.要求甲企业在甲企业所在地补缴税款C.要求甲企业在李某所在地补缴税款D.应对李某处以罚款【答案】：B6

37、9、下列关于委托加工业务消费税处理的说法，正确的是（）。A.将委托加工收回的已税消费品直接加价销售的，不征收消费税B.纳税人委托个体经营者加工应税消费品，由委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税C.委托加工应税消费品的，若委托方未提供原材料成本，由委托方到所在地主管税务机关核定其材料成本D.委托方委托加工应税消费品，受托方没有代收代缴税款的，一律由受托方补税【答案】：B7 0、甲房地产开发企业为增值税一般纳税人，20 20 年 1 0 月销售自行开发的房地产项目，取得含税销售收入5 0 0 万元，另取得延期付款利息8 0 万元。购买土地时向政府部门支付的土地价款总额为20 0 万元，房地产项目可

38、供销售建筑面积为20 0 0 平方米，当期销售房地产项目建筑面积为8 0 0 平方米。该房地产开发企业当期计税销售额为（）万元。A.5 0 0.0 0B.4 5 8.7 2C.5 3 2.1 1D.4 7 6.1 9【答案】：B7 1、甲公司（增值税一般纳税人）向乙公司销售一批货物同时开具增值税专用发票，因货物有瑕疵被退回。下列关于开具红字专用发票的处理中，错误的是O OA.乙公司已申报抵扣进项税的，乙公司可填开并上传 信息表，不填写相对应的蓝字专用发票信息，应 暂 依 信息表所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与 信息表一并作为记账凭证B.乙公司未申报抵扣进

39、项税但发票联或抵扣联无法退回的，乙公司填开 信息表时应填写相对应的蓝字专用发票信息C.乙公司未申报抵扣进项税并将发票联及抵扣联退回的，乙公司填开 信息表时应填写相对应的蓝字专用发票信息D.甲公司未将增值税专用发票交给乙公司的，甲公司填开并上传 信息表，填写相对应的蓝字专用发票信息【答案】：C7 2、对于固体废物和噪声污染实行的是全国统一的定额税制，对于大气和水污染物实行各省浮动定额税制，既有上限也有下限，税额上限则设定为下限的（）。A.5倍B.1 0 倍C.20 倍D.1 倍【答案】：B7 3、某房地产开发企业以一处房产抵押向银行贷款，取得贷款后将一房产交与银行使用，以房产租金抵交贷款利息，下

40、列关于该项业务的说法中正确的是（）。A.企业按销售不动产，缴纳增值税B.企业按不动产租赁，缴纳增值税C.银行未实际取得利息收入，无需纳税D.企业取得银行开具的利息收入发票，可以作为进项税额抵扣【答案】：B7 4、根据规定，自20 20 年 5月 1日至20 23 年 1 2月底，对二手车经销企业销售旧车减按销售额（）征收增值税。A.0.5%B.1%C.1.5%D.2%【答案】：A7 5、印花税法规定，为了鼓励技术研究开发，对技术开发合同只就合同所载的（）计税。A.价款金额B.报酬金额C.使用费金额D.研究开发费金额【答案】：B7 6、下列关于增值税退（免）税办法的表述，错误的是（）。A,不具有

41、生产能力的出口企业或其他单位出口货物劳务，免征增值税,相应的进项税额予以退还B.境内的单位和个人提供适用增值税零税率的应税服务，如果属于适用简易计税方法的，实行免征增值税办法C.生产企业出口自产货物，免征增值税，相应的进项税额抵减应纳增值 税 额（包括适用增值税即征即退、先征后退政策的应纳增值税额），未抵减完的部分予以退还D.放弃适用增值税零税率后，3 6 个月内不得再申请适用增值税零税率【答案】：C7 7、某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2 0 2 0 年 2月发生以下业务：（已知：白酒的成本利润率为1 0%,白酒消费税比例税率为2 0%,定额税率0.5 元/斤。白酒消费税计税价格核定

42、比例为6 0 虬）A.6 5 1 7 0.0 0B.6 4 6 8 0.0 0C.3 3 2 5 0.0 0D.6 5 2 9 2.5 0【答案】：D7 8、根据消费税的现行规定，下列项目需要缴纳消费税的是（）OA,自制的粮食白酒用于生产药酒B.委托加工收回的卷烟以不高于受托方的计税价格出售C.自产的实木地板用于厂房装修D.外购的涂料用于在建工程【答案】：C7 9、根据规定，纳税人现场制作食品并直接销售给消费者，按照（）缴纳增值税。A.销售货物B.餐饮服务C.生活服务D.其他现代服务【答案】：B8 0、房地产开发企业取得销售（预售）许可证满（）仍未销售完毕的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增

43、值税清算。A.1 年B.2年C.3年D.5年【答案】：C8 1、一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，（）内不得变更。A.6 个月B.1 2 个月C.24个月D.3 6 个月【答案】：D8 2、自 2 0 2 0 年 2月 1 日起，增值税一般纳税人申报抵扣异常凭证进项税额累计占同期全部增值税专用发票进项税额（）以上，且累计 超 过（）的，对应开具的增值税专用发票列入异常凭证范围。A.50%；2 万元B.50%；3 万元C.7 0%；5 万元D.7 0%；10 万元【答案】：C83、对涉税专业服务人员进行信用记录时，“执业记录”指标体系

44、采用的信用积分方式是（）。A.直接得分方式B.累加计分方式C.直接扣分方式D.累计扣分方式【答案】：B84、税务师对印花税计税依据进行审核时，下列处理正确的是（）oA,已税合同修改后增加金额的，按增加金额计算补税，减少金额的，按减少金额计算退税B.以外币计价的应税合同，按合同书立当月最后一日国家外汇管理局公布的外汇牌价折合人民币计税C.技术开发合同，按合同所载价款、报酬、研究开发经费的合计金额计税D.同一凭证，载有两个或两个以上经济事项而适用不同税率，未分别记载金额的，按高税率计税贴花【答案】：D85、下列各项中，不属于环境保护税纳税人的是（）。A,贮存固体废物不符合国家和地方环境保护标准的某

45、化工生产企业B.达到省级人民政府确定的规模标准并且有污染物排放口的某畜禽养殖场C.在我国领海从事海洋石油开发并直接向环境排放大气污染物的某企业D.货车鸣笛产生交通噪声的运输企业【答案】：D86、某企业为增值税一般纳税人，属 于 农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法的试点纳税人，20 21年 6 月从农业生产者手中购进免税农产品8 0吨，直接对外销售6 0吨。该批农产品平均购买单价为每吨5万元，损 耗 率 5%,则当期准予抵扣的增值税进项税额为（）万元。A.2 8.4 2B.2 6.0 7C.3 4.7 7D.2 8.7 1【答案】：B8 7、某化妆品生产企业从法国进口香水精，关税完税价格3

46、 0 万元，关税税率2 0%,海关已代征增值税、消费税。2 0 2 0 年 4月生产领用上述进口香水精的9 0%用于连续生产本厂品牌的高档化妆品，本月在国内销售高档化妆品取得不含税销售额4 0 0 万元。该企业当月应缴纳消费税（）万元。A.5 5.9 5B.5 4.2 8C.6 0.0 0D.5 3.6 5【答案】：B8 8、下列关于城市维护建设税纳税地点的表述中，不正确的是（）OA.纳税人应在增值税和消费税的纳税地缴纳B.纳税人跨地区提供建筑服务的，在建筑服务发生地申报缴纳C.无固定纳税地点的流动经营者应随同增值税和消费税在经营地缴纳D.对中国铁路总公司的分支机构预征1%增值税所应缴纳的城市

47、维护建设税和教育费附加，由各分支机构按分支机构所在地适用税率在分支机构所在地缴纳。【答案】：D8 9、纳税人取得用于出口退税的增值税专用发票，在增值税综合服务平台用途确认时误确认为申报抵扣，并已办理纳税申报。纳税人正确的处理方法为（）。A.向主管税务机关提出申请，由主管税务机关核实情况并调整用途后,再向主管税务机关申报出口退税B.已用途确认并申报抵扣进项税额，不再改为用于出口退税C.已用途确认，不必再在增值税综合服务平台调整用途，可直接向主管税务机关申报出口退税D.该增值税专用发票既不用于申报抵扣进项税额，也不用于出口退税,应换开增值税专用发票并用途确认为用于出口退税【答案】：A9 0、一般运

48、用于会计分录借贷方，有一方会计科目用错，而另一方会计科目没有错的情况下的调账的方法是（）。A.红字冲销法B.补充登记法C.综合账务调整法D.核销重记法【答案】：C9 1、甲企业为增值税一般纳税人，2 0 1 9 年 6月初次购买增值税税控系统专用设备，取得增值税专用发票上注明价款2 0 万元、增值税2.6万元；当月对外销售货物取得不含税收入2 0 0 万元，销售自己使用过的2 0 1 0 年购进的办公用小汽车一辆，取得含税收入2 2.6万元，甲企业未放弃减税；当月从农民手中收购一批用于直接出售的农产品，农产品收购凭证上注明价款1 0 万元；外购原材料，取得普通发票上注明价款1 1 3 万元。甲

49、企业当月应缴纳增值税()万元。A.9.9 4B.2.9 4C.5.5 4D.2 2.9 4【答案】：B9 2、关于转让金融商品征收增值税的规定，下列说法正确的是()。A.可以开具增值税专用发票B.按照卖出价扣除买入价后的余额为计税销售额C.转让金融商品出现的负差可结转到下一个会计年度的金融商品销售中抵扣D.公司首次公开发行股票并上市形成的限售股，以及上市首日至解禁日期间由上述股份孳生的送、转股，以该上市公司股票首次公开发行(I P 0)次日的收盘价为买入价【答案】：B9 3、下列各项中在计算土地增值税时不能计入开发成本的是()OA.拆迁补偿费B.耕地占用税C.取得土地使用权时缴纳的契税D.公共

50、配套设施费【答案】：C9 4、纳税人购买自用的应税车辆，缴纳车辆购置税的期限是购买之日起（）日内。A.1 0B.1 5C.3 0D.6 0【答案】：D9 5、下列关于纳税信用评价的表述中，正确 的 是（）。A.税务稽查中的补缴税款、滞纳金等信息属于经常性指标信息B.纳税信用评价周期为一个季度C.评价指标包括纳税人信用历史信息和税务内部信息D.直接判级适用于有严重失信行为的纳税人【答案】：D9 6、2 0 2 1 年4月税务师在对某商场（增值税一般纳税人）2 0 2 0 年度增值税纳税审核时，发现纳税人2 0 2 0 年 1 2 月有下列业务：A.借：以前年度损益调整1 3 0 0 0 贷：应交