2023税务师继续教育考试题库含答案18.pdf

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1、2023税务师继续教育考试题库第 一 部 分 单 选 题（200题）1、某 公 司（增值税小规模纳税人）2 0 1 5 年 2月在市区购置一间商铺，购房发票注明该商铺买价为9 0 万元，所提供的契税完税凭证注明已纳契税2.7万元。2 0 1 9 年 1 2 月，该公司将该办公楼转让，取得含税收入2 0 0 万元，无法取得评估价格。该公司在计算土地增值税时允许扣除的与转让房地产有关的税金为（）万元。（所在省政府允许扣除地方教育附加）A.0.63B.3.3 3C.3.8 4D.8.5 7【答案】：B2、（2 0 1 8 年真题）税务师张某因入股甲税务师事务所而离开原执业的乙税务师事务所。张某在乙税

2、务师事务所服务未到期的受托顾问服务应（）。A.乙税务师事务所单方面终止张某顾问服务B.委托人单方面终止C.办理涉税服务变更，由乙税务师事务所另行指派其他税务师继续担任税务顾问D.办理涉税服务变更，由甲税务师事务所指派张某继续担任税务顾问【答案】：C3、某白酒生产企业为增值税一般纳税人。2 0 1 9 年 1 2 月将自产白酒和红 酒（各一瓶）组成成套礼品盒对外销售，共计销售2 0 0 0 套，每套白酒、红酒各5 0 0 毫升。礼品盒中白酒的含税价格为3 0 0 元/瓶、红酒的含税价格为5 0 0 元/瓶。该企业销售上述礼品盒应缴纳消费税（）万元。（红酒消费税税率为1 0%,白酒消费税税率为2

3、0%+0.5 元/5 0 0 毫升）A.1 0.7 3B.1 4.1 6C.1 4.5 6D.2 8.5 2【答案】：D4、某单位进口小轿车1 0 0 辆，每辆小轿车1 8 万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2%。关税税率为3 0%,该单位应缴纳的关税为（）万元。A.5 5 0.8 0B.4 5 6.4 0C.5 5 2.4 5D.5 5 1.3 5【答案】：C5、下列关于增值税应税行为纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（）OA.纳税人视同销售无形资产的，其纳税义务发生时间为无形资产转让完成的当天B.纳税人提供租赁服务

4、采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天C.纳税人从事金融商品转让的，其纳税义务发生时间为收取价款的当天D.纳税人发生视同销售不动产的，其纳税义务发生时间为不动产权属变更的当天【答案】：C6、下列有关营改增应税服务的范围表述不正确的是（）。A,出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用,按陆路运输服务征收增值税B.航空运输的湿租业务，属于航空运输服务C.水路运输的程租、期租业务，属于水路运输服务D.航空地面服务属于航空运输服务的范围【答案】：D7、关于发票的开具要求，下列说法错误的是（）。A.按照增值税纳税义务的发生时间开具B.单位和个人在开具发票时，必须做到按照

5、号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次打印，内容完全一致，并在发票联和抵扣联加盖公司公章C.开具增值税普通发票后，如发生销货退回需开红字发票的，必须收回原发票并注明“作废”字样或取得对方有效证明D.发生发票丢失情形时，应当于发现丢失当日书面报告税务机关，并登报声明作废【答案】：B8、当需要采取税收保全措施时，下列被执行人的财产不能纳入税收保全措施范围的是（）。A.别B.金银首饰C.唯一的一辆机动车D.新购入的价值40 0 0 元的家具【答案】：D9、税务行政复议期间，下列情形引起行政复议终止的是（）oA.作为申请人的公民被宣告失踪的B.行政复议机关因不可抗力不能参加行政复

6、议的C.行政复议机关认为具体行政行为需要停止执行的D.经行政复议机构准许达成和解的【答案】：D1 0、税务师在纳税审核时，发现企业以前年度少计收益或多计费用的情况时，调账时应（）。A.借 记“利润分配一未分配利润”B.借 记“以前年度损益调整”C.贷 记“以前年度损益调整”D.贷 记“应交税费一应交所得税”【答案】：C1 1、以下关于消费税相关政策的表述不正确的是（）。A.委托方收回的应税消费品，以不高于受托方计税价格出售的，为直接出售，不再缴纳消费税B.委托方收回的应税消费品，以高于受托方的计税价格出售的，不属于直接出售，需按照规定申报缴纳消费税，在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税C.

7、在委托加工应税消费品的业务中，受托方未代收代缴消费税，委托方要补税，要以组成计税价格为计税依据进行补税处理D.如果受托方是个体经营者，委托方须在收回加工应税消费品后向委托方所在地主管税务机关缴纳消费税【答案】：C1 2、下列关于小规模纳税人的相关规定，错误的是（）。A.小规模纳税人销售货物时，按规定收取的增值税额，应贷记“应交税费一一应交增值税”科目B.符合小微企业优惠政策的小规模纳税人，免征的增值税额，借记“应交税费一一应交增值税（减免税款）”科目，贷 记“营业外收入”科目C.自2 0 2 0 年 2月 1日起，增值税小规模纳税人（其他个人除外）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，

8、可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具D.年应征增值税销售额未超过5 0 0 万元的小规模纳税人，也可以申请一般纳税人资格认定【答案】：B1 3、（2 0 1 7 年）甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2 0 1 7 年 3月转让一栋2 0 0 0 年自建的办公楼，取得含税收入9 0 0 0 万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。A.2 4 1 7.0 1B.2 4 1 9.2 7C.2 4 1 6.3 6D.2 6 7 8.3 1【答案】：C1 4、2 0 2 0 年 1月，税务师受托对某商业批发企业2 0 1 9 年企业所得税纳税情况进行审核，发现该企业销售商品

9、的成本多结转4 0 0 0 0 元，若该企业2 0 1 9 年年度决算报表尚未编制，多结转成本的调整分录为（）OA.（1）借：主营业务成本贷：库存商品本年利润主营业务成本B.借：利润分配一未分配利润库存商品4 0 0 0 0 （红字）4 0 0 0 0 （红字）（2）借:4 0 0 0 0 （红字）贷:4 0 0 0 0 （红字）4 0 0 0 0 贷：4 0 0 0 0C.借：库存商品以前年度损益调整D.（1）借：库存商品贷：以前年度损益调整税费一应交所得税整3 0 0 0 03 0 0 0 04 0 0 0 0 贷：4 0 0 0 04 0 0 0 03 0 0 0 0 应交1 0 0 0

10、 0 （2）借：以前年度损益调贷：利润分配一未分配利润【答案】：A1 5、由（）统一印制的税收票证在2 0 1 8 年 1 2 月 31日后继续使用。A.省地税局B.省国税局C.设区市税务局D.国家税务总局【答案】：D1 6、转让新建房计算土地增值税时，可以作为转让房地产有关的税金扣除的是（）。A.契税B.增值税C.城镇土地使用税I）.城市维护建设税【答案】：D1 7、（2 0 2 0 年真题）根据增值税农产品进项税额核定办法的规定，说法正确的是（）。A.扣除率为购进货物的适用税率B.耗用率由试点纳税人向主管税务机关申请核定C.核定扣除的纳税人购进农产品可选择依扣税凭证抵扣D.卷烟生产属于核定

11、扣除试点范围【答案】：B1 8、纳税人应自签订房地产转让合同之日起（）内，向房地产所在地的主管税务机关办理土地增值税的纳税申报。A.7日B.1 0 日C.1 5 日D.3 0 日【答案】：A1 9、（2 01 8 年真题）下列情形中，应由购买方向销售方开具发票的是（）OA.企业发生销售货物退回B.加油站发售加油卡C.企业销售免税商品D.食品加工企业向农民个人收购其自产农产品【答案】：D2 0、某有出口经营权的生产企业（增值税一般纳税人），专门从事进料加工业务。2 02 0年 3月从国内购进生产用的钢材，取得增值税专用发票上注明的价款为2 00万元，进料加工贸易保税进口料件的到岸价格 为 1 0

12、万元人民币，材料均已验收入库；本月内销货物的销售额为1 5万元，出口货物的离岸价格为4.2万美元，计划分配率为3 0%,已知期初待抵扣进项税额为0,该生产企业当月应退增值税（）万元。（题中的价格均为不含税价格，增值税税率为1 3 悦 出口退税率1 0虬汇率为1 ：6.5,按实耗法计算）A.0B.1.9 1C.2 1.5 7D.2 3.4 8【答案】：B2 1、下列各项中，属于在境内销售服务或无形资产的是（）。A.境外单位向境内单位销售完全在境外发生的旅游服务B.境外单位向境内单位提供的会议展览地点在境外的会议展览服务C.境外单位向境内单位出租完全在境外使用的机器设备D.境外单位向境内单位提供的

13、工程施工地点在境内的建筑服务【答案】：D2 2、某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2 0 2 0年1月将自产的高档化妆品与某商场进行商品交换，用5箱折价1 0万 元（不含税）高档化妆品换进劳保用品一批。已知该高档化妆品本月最高不含税售价是每箱3万元，平均不含税售价是每箱2.5万元。则该批高档化妆品交换商品应缴纳消费税（）万元。（高档化妆品的消费税税率为1 5%）A.0B.1.5 0C.1.8 7 5D.2.2 5【答案】：D2 3、在下列几种形式的减税、免税中，使用范围最广泛，从原则上说它适用于所有生产经营情况的是（）。A.法定式减免B.税基式减免C.税额式减免D,税率式减免【答案】：B2

14、4、企业处置资产的下列情形中，应视同销售确认企业所得税应税收入 的 是()OA.将资产从总机构移送至分支机构B.将资产由自用转为经营性租赁C.将资产用于股息分配D.将资产用于生产另一产品【答案】：C2 5、某化妆品生产企业从法国进口香水精，关税完税价格30 万元，关税税率2 0%,海关已代征增值税、消费税。2 0 2 0 年 4月生产领用上述进口香水精的9 0%用于连续生产本厂品牌的高档化妆品，本月在国内销售高档化妆品取得不含税销售额4 0 0 万元。该企业当月应缴纳消费税()万元。A.5 5.9 5B.5 4.2 8C.6 0.0 0D.5 3.6 5【答案】：B2 6、下列关于环境保护税的

15、特点表述不正确的是()。A.征税项目为四类重点污染物B.纳税人主要是企事业单位、其他经营者和个人C.税额为统一定额税和浮动定额税结合D.税收收入全部归地方【答案】：B2 7、位于某镇的甲企业2 0 2 0 年 7月缴纳增值税5 0 万元，其中含进口环节增值税1 0 万元；缴纳消费税30 万元，其中含进口环节消费税1 0万元。甲企业当月应缴纳的城市维护建设税是（）。A.1 万元B.2 万元C.3 万元D.4万元【答案】：C2 8、（2 0 1 8年）下列情形中需要缴纳土地增值税的是（）。A.个人销售商铺B.因国家建设需要而被政府收回房地产C.因城市实施规划而搬迁，企业自行转让房地产D.企业资产整

16、合过程中涉及房地产过户【答案】：A2 9、下列关于业务委派和业务实施的规定，表述正确的是（）。A.项目经理由税务师事务所选定，是项目最高负责人B.对重要质量（风险）控制事项的关注，应当贯穿于业务实施的各个阶段C.税务师对委托人舞弊的关注，应主要关注业务实施的前期，以后期间可不再关注D.项目负责人与业务质量监控人员之间产生意见分歧，项目负责人书面保证承担一切后果的，可以出具报告【答案】：B30、下列情形中，可以享受免征土地增值税税收优惠政策的是（）。A.非营利单位转让办公用房B.企业之间互换办公用房c.双方合作建房，建成后转让的D.企业转让旧房作为改造安置住房，且增值率未超过2 0%【答案】：D

17、3 1、根据税法基本原则的规定，以下不属于税收法律主义原则的是（）OA.课税要素法定原则B.法律优位原则C.课税要素明确原则D,依法稽征原则【答案】：B3 2、税务师接受行政机关、司法机关委托，指派有资质的涉税服务人员，依法对纳税义务人、扣缴义务人等纳税情况进行审查，并做出专业结论，属 于（）业务。A.专业税务顾问B.税收策划C.纳税情况审查D.涉税鉴证【答案】：C3 3、（2 0 1 9 年）2 0 1 8 年度某企业购进房产缴纳印花税，下列会计核算中正确的是（）。A.借：管理费用贷：银行存款B.借：固定资产贷：银行存款C.借：固定资产贷：应交税费一一应交印花税D.借：税金及附加贷：应交税费

18、一一应交印花税借：应交税费一一应交印花税贷：银行存款【答案】：D3 4、银行及其他金融机构未依照 税收征管法的规定在从事生产、经营的纳税人的账户中登录税务登记证件号码，或者未按规定在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的账户账号的，由税务机关责令限期改正，处（）的罚款；情节严重的，处（）的罚款。A.2 0 0 0 元以上1 万元以下1 万元以上5 万元以下B.2 0 0 0 元以上2万元以下2万元以上5 万元以下C.1 万元以上5 万元以下5 万元以上50 万元以下D.2 0 0 0 元以上50 0 0 元以下50 0 0 元以上5 万元以下【答案】：B3 5、某企业2 0 2 0 年 1

19、 2 月进口小型机器一批，关税完税价格为1 50 万元，假设进口关税税率为2 0%,支付国内运输企业的运输费用0.2 万元（有增值税专用发票）。该企业进口环节应纳增值税为（）万7 C oA.2 3.40B.1 9.50C.2 3.43D.3 0.0 0【答案】：A3 6、税务行政诉讼实行（）。A.一审终审制B.二审终审制C.三审终审制D.再审终审制【答案】：B3 7、某饼干加工厂为增值税一般纳税人，2 0 2 0 年 5 月因发生自然灾害损失库存的一批包装物，成本2 0 0 0 0 元，已抵扣进项税额。外购的一批免税农产品因管理不善发生霉烂，账面成本4 3 0 0 0 元（其中运费成本为2 0

20、 0 0 元，取得运费增值税专用发票），2 0 2 0 年 4月购进时已抵扣进项税额。该加工厂当期应转出进项税额（）元。A.4 2 3 4.9 5B.4 7 5 5.5 6C.8 8 2 2.6 0D.9 6 1 8.3 9【答案】：A3 8、下列各项中，（）是构成税收实体法诸要素中的基础性要素,是一种税区别于另一种税的最主要标志。A.课税对象B.纳税环节C.税目D.纳税义务人【答案】：A3 9、A 企业为增值税一般纳税人，2 0 2 1 年 1 月以3 0 0 万元的价格买入某公司股票3 0 0 0 0 份。同年3月以3 6 3.6 万元的价格全部卖出。已知A企业2 0 2 0 年累计金融商

21、品转让业务的负差为2 9 万元，则 2 0 2 1 年 3月该金融商品转让业务的销项税额为（）万元。（买卖价格均含增值税）A.1.9 6B.3.6C.3.3 3D.2 0.5 8【答案】：B4 0、下列各项中，能开具增值税专用发票的是（）oA.经纪代理服务，向委托方收取的政府性基金或者行政事业性收费B.销售成品油的纳税人售卖加油卡取得的预收款项C.销售旧货D.销售自己使用过的固定资产放弃减税的【答案】：D4 1、某增值税一般纳税人服装厂，2 0 2 0年7月在订货会上签订了一批服装销售合同，预收了货款1 2 0万元，合同约定发货时间为当年9月。7月份另对外出租一处年初新购置的厂房，合同为3年期

22、，一次性预收了 1年含税租金共计4 8万元，则该企业2 0 2 0年7月增值税销项税额为（）万元A.3.9 6B.4.7 5C.1 4.3 2D.1 9.5 6【答案】：A4 2、某税务师2 0 2 0年3月对企业2 0 1 9年的纳税情况进行审核时，发现企业在2 0 1 9年12月份结转完工产品成本时，多结转成本3 0 0 0 0元,进一步审核出、入库单等原始凭证时，证实该批产品在2 0 2 0年2月售出了 50%,若该公司2 0 1 9年度决算报表已编制，则以下调整分录正确的 是（）。A.借：生产成本 3 0 0 0 0 贷：主营业务成本3 0 0 0 0B.借：以前年度损益调整 3 0

23、0 0 0 贷：库存商品3 0 0 0 0C.借：生产成本 1 5 0 0 0 贷：主营业务成本1 5 0 0 0 借：生产成本 1 5 0 0 0 贷：库存商品1 5 0 0 0D.借：生产成本 1 5 0 0 0 贷：主营业务成本1 5 0 0 0 借：以前年度损益调整 3 0 0 0 0 贷：库存商品3 0 0 0 0【答案】：C4 3、增值税一般纳税人2 0 2 0 年 7月份发生的下列经济行为中，可以开具增值税专用发票的是（）。A.丙企业将生产的锅炉直接销售给某物业公司B.乙商场将化妆品销售给消费者C.丁企业将一批免税药品销售给医药公司D.甲企业为张某个人提供餐饮服务【答案】：A4

24、4、位于某市的甲地板厂为外商投资企业，2 0 2 0 年 5月购进一批木材,成本为8 0 0 0 0 0 元，当月委托位于县城的乙工厂加工成实木地板，支付不含税加工费1 5 0 0 0 0 元。乙工厂8月份交付完工。已知实木地板消费税税率为5%,乙工厂8月份应代收代缴的城市维护建设税及教育费附加 为（）元。（不考虑地方教育附加）A.4 0 0 0B.2 0 0 0C.2 5 0 0D.5 0 0 0【答案】：A4 5、关于城建税的说法，下列表述正确的是（）。A.对海关进口产品征收的增值税、消费税，应征收城建税B.对实行增值税期末留抵退税的纳税人，允许其从城市维护建设税的计 税（征）依据中扣除退

25、还的增值税税额C.对出口产品退还增值税、消费税的，可以同时退还已征的城建税D.对因减免税而需要进行增值税、消费税退库的，不可以同时退还已征的城建税【答案】：B4 6、某汽车公司2 0 2 0 年 3月接受关联方捐赠的排气量为2.0升的小汽车 8辆自用。已知该小汽车的成本为1 0 万元/辆，成本利润率为8%,消费税税率为9版关联方购置小汽车时相关凭证载明的价格为1 5 万元/辆（不含增值税）。则该汽车公司应缴纳车辆购置税（）万元。A.8B.9.4 9C.0D.1 2【答案】：D4 7、甲酒类产品生产企业（以下简称甲企业）为增值税一般纳税人，2 0 2 0 年 4月发生以下业务：A.1.6 7B.

26、1.7 6C.1.3 7D.1.8 5【答案】：A4 8、2 0 2 0 年 1 月，税务机关在税务检查中发现，甲企业2 0 1 9年 1 1 月委托本地个体户张某加工一批木制一次性筷子，2 0 1 9年 1 2 月甲企业收回该批木制一次性筷子并全部销售，但未入账，也不能出示消费税完税证明。下列关于税务机关征管行为的表述中，正确的是（）。A.要求甲企业补缴消费税税款B.要求张某补缴消费税税款C.要求甲企业和张某共同补缴消费税税款D.应对张某处以未代收代缴消费税税款0.5倍至3倍的款【答案】：A4 9、在我国赋税史上，由历代对人征税转为对物征税，由缴纳实物到缴纳货币的重大赋税改革是（）。A.两税

27、法B.摊丁入亩C.初税亩D.一条鞭法【答案】：D5 0、下列经济行为中，不符合印花税政策规定的是（）。A.2 0 1 6 年成立的某公司在2 0 2 0 年启用新资金账簿时因“实收资本”和“资本公积”未变化，未缴纳印花税B.购销合同实际履行金额大于合同所载金额，因未重新签订合同或未签订补充合同，未补缴印花税C.企业与电网签订的供用电合同，因未记载金额，先以5元/件缴纳，年末以实际电费金额按“购销合同”结算印花税D.与税务师事务所签订的税务咨询合同，未缴纳印花税【答案】：C5 1、甲企业为增值税一般纳税人，2 0 2 0 年 6月初次购买增值税税控系统专用设备，取得增值税专用发票上注明价款2 0

28、 万元、增值税2.6 万元；当月对外销售货物取得不含税收入2 0 0 万元，销售自己使用 过 的 2 0 0 8 年购进的办公用小汽车一辆，取得含税收入2 2.6 万元,甲企业未放弃减税；当月从农民手中收购一批用于直接出售的农产品,农产品收购凭证上注明价款1 0 万元；外购原材料，取得普通发票上注明价款1 1 3 万元。甲企业当月应缴纳增值税（）万元。A.9.9 4B.2.9 4C.5.5 4D.2 2.9 4【答案】：B5 2、某生产企业2 0 2 1 年 5月将机器运往境外修理，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境。已知机器原值为1 0 0 万元，已提折旧2 0 万元，报关出境前

29、发生运费和保险费1 万元，境外修理费5万元，修理料件费1.2 万元；复运进境发生的运费和保险费1.5 万元,以上金额均为人民币。该机器再次报关入境时应申报缴纳关税（）万元。（关税税率1 0 QA.8.7 7B.0.7 7C.8.8 7D.0.6 2【答案】：D5 3、关于税收法律关系，下列表述正确的是（）。A.税收法律关系是税法所确认和调整的，国家与纳税人之间在税收分配过程中形成的权利义务关系B.税收法律关系的成立、变更等以主体双方意思表示一致为要件C.权利义务关系具有对等性D.作为纳税主体的一方只能是征税机关【答案】：A5 4、涉税服务业务工作底稿属于税务师事务所的业务档案，除法律、法规另有

30、规定外，应当自提交结果之日起至少保存（）年。A.3B.5C.1 0D.2 0【答案】：C5 5、下列凭证中，需要缴纳印花税的是（）。A.外国政府向我国企业提供优惠贷款所签订的借款合同B.银行同业拆借所签订的借款合同C.无息、贴息贷款合同D.财产所有人将财产捐赠给学校所书立的各类书据【答案】：A5 6、张某2 0 2 0 年 8月 8日从4 s 店（增值税一般纳税人）购买一辆轿车供自己使用，取 得 机动车销售统一发票，注明含增值税车价款1 1 3 0 0 0 元。另支付车辆装饰费2 5 0 元，取得增值税普通发票。张某应缴纳车辆购置税为（）元。A.1 1 3 2 5B.1 1 3 0 0C.1

31、0 0 0 0D.1 0 0 2 2.1 2【答案】：C5 7、对于县级及县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用，下列处理正确的是（）。A.作为加计扣除2 0%的基数B.不计入收入同时也不作为扣除项目扣除C.只计入收入计税不作为扣除项目扣除D.不计入收入只作为扣除项目扣除，但不作为加计扣除2 0%的基数【答案】：B5 8、下列关于地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理的说法，不符合税法规定的是（）。A.一般纳税人应建立台账登记土地价款的扣除情况，扣除的土地价款不得超过纳税人实际支付的土地价款B.一般纳税人采取预收款方式销售自行开发的房地产项目，应在收到预收款时按照

32、3%的预征率预缴增值税C.一般纳税人销售自行开发的房地产老项目，可以选择适用简易计税方法按照5%的征收率计税D.一般纳税人应在取得预收款的当月纳税申报期向主管税务机关预缴税款【答案】：D5 9、（2 0 1 8 年）2 0 1 9 年 1 月 1 5 日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的 土地增值税清算通知书，要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积1 8 0 0 0 平方米，其中可售建筑面积1 7 0 0 0 平方米，不可售建筑面积1 0 0 0 平 方 米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目2 0 1 8 年 4月通过全部工程质量验收。A.2 0 5

33、0.7 0B.2 3 2 4.0 0C.3 9 3 7.2 7D.4 4 6 2.0 0【答案】：A6 0、关于企业单独收取的包装物押金，下列消费税税务处理正确的是()OA.销售黄酒收取的包装物应并入当期销售额计征消费税B.销售啤酒收取的包装物应并入当期销售额计征消费税C.销售葡萄酒收取的包装物不并入当期销售额计征消费税D.销售白酒收取的包装物并入当期销售额计征消费税【答案】：D6 1、某银行为增值税一般纳税人，2 0 1 9 年 1 2 月提供贷款服务取得含税利息收入300万元，运营银行理财产品取得含税收入50万元，当月该银行实际可以抵扣的进项税额为5 万元。该银行当月应缴纳增值税()万元。

34、A.14.8 1B.14.15C.13.44D.11.9 8【答案】：C62、某境外旅客2019 年 12月 1 0 日到我国旅游度假，当日在北京某退税商店购买了一件旗袍作为礼物送给家人，取得了退税商店当天为其开具的增值税普通发票及相应退税申请单，发票上注明旗袍价税合计金 额 8 8 0元。该旅客1 2 月 3 0 日从北京首都机场离境并办理离境退税,在不考虑退税代理机构手续费的情况下，该旅客可获得的退税额为()元。A.8 7.21B.9 6.8C.101.24D.114.4【答案】：B63、如果纳税义务人自缴款期限届满之日起超过（）仍未缴纳税款，经海关关长批准，海关可以采取强制措施。A.15

35、 日B.30 日C.3 个月D.6个月【答案】：C64、甲化工厂位于某市工业区，按照厂界外声环境功能区类别划分，其噪声排放限值昼间为68 分贝，夜间为58 分贝。经测量甲化工厂2020年 12月昼间产生噪声8 8 分贝，夜间产生噪声64分贝，超标天数为 2 0 天，则该厂2020年1 2月应税噪音应缴纳的环境保护税为（）元。（已知：工业噪声超标1 3 分贝，月收费标准为350元；超标4一6 分贝，月收费标准为7 00元；超标7 9分贝，月收费标准为1400元；超 标1012分贝，月收费标准为28 00元；超 标 13 15分贝，月收费标准为5600元；16分贝以上，月收费标准为11200元。）

36、A.7 00B.7 9 33.33C.11200D.119 00【答案】：D65、辅导期纳税人专用发票的领购实行按次限量控制，每次发售增值税专用发票数量不超过（）份。A.15B.20C.25D.30【答案】：C66、(2020年真题)关于环境保护税计税依据，下列说法正确的是()OA.应税噪声以分贝数为计税依据B.应税水污染物以污染物排放量折合的污染当量数为计税依据C.应税固体废物按照固体废物产生量为计税依据D.应税大气污染物排放量为计税依据【答案】：B67、某砂石开采企业为增值税小规模纳税人，2019 年 12月开采砂石原矿 2000吨，当月销售18 00吨。该地以砂石原矿为征税对象，且资源税

37、单位税额为2 元/吨。该省政府规定增值税小规模纳税人可享受最高资源税减征比例，该企业当月应纳资源税()元。A.1 8 0 0B.2 0 0 0C.3 6 0 0D.4 0 0 0【答案】：A6 8、关于纳税人和负税人，下列说法正确的是()oA,所得税的纳税人和负税人通常是不一致的B.造成纳税人与负税人不一致的主要原因是税负转嫁C.流转税的纳税人和负税人是一致的D.扣缴义务人是纳税人，不是负税人【答案】：B6 9、某超市为增值税一般纳税人，2 0 2 1 年 5月购进货物取得一般纳税人开具的增值税专用发票上注明不含税金额8 0 0 0 0 元；经批准初次购进增值税税控系统专用设备一台，取得增值税

38、专用发票，注明价款3 0 0 0 元，税 款 3 9 0 元；本月销售货物取得零售收入共计1 9 2 1 0 0 元。该 超 市 5月应缴纳的增值税为（）元。A.8 3 1 0B.8 3 9 0C.1 1 1 9 0D.8 9 0 0【答案】：A7 0、某税务师事务所接受司法机关委托，指派本所税务师张某对甲企业进行纳税情况审查。下列表述中，错误的是（）oA.张某应对甲企业开展必要的风险评估，确定审查重点B.审查完毕后，张某应当出具书面业务报告C.张某应当编制纳税情况审查备查类工作底稿和业务类工作底稿，并保证工作底稿记录的完整性.真实性和逻辑性D.税务师事务所应当按照政府采购程序，依据委托人的采

39、购需求和流程，编制项目方案参加政府采购活动【答案】：B7 1、下列关于税务规范性文件的特征，说法不正确是（）。A.属于立法行为的行为规范B.适用主体的非特定性C.具有向后发生效力的特征D.不得设定税种开征、停征、减免退补税【答案】：A7 2、某生产企业2 0 1 9 年 1 2 月将机器运往境外修理，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境。已知机器原值为2 0 0 万元，已提折旧2 0 万元，报关出境前发生运费和保险费1 万元，境外修理费1 0万元，修理料件费2万元；复运进境发生的运费和保险费1.5 万元，以上金额均为人民币。该机器报关入境时应申报缴纳关税（）万元。（关税税率1 0%）

40、A.1.2B.1.3C.1.3 5D.1 9.2【答案】：A7 3、关于纳税人权利的说法中，正确的是（）。A.经核准延期办理申报，在核准期限内无需办理税款入库手续B.纳税人的陈述或申辩应有理有据，税务机关对纳税人无理申辩可加重处罚C.纳税人认为税务机关的税务检查行为对其造成名誉损害，可要求税务行政赔偿D.税务机关进行税务检查时未出示税务检查证的，纳税人可拒绝接受检查【答案】：D7 4、某房地产开发公司整体出售了其新建的商品房，与商品房相关的土地使用权支付金额和开发成本共计1 0 0 0 0 万元；该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息；该项目所在省政府规定，计征土地增值税时房地产开发费用扣

41、除比例按国家规定允许扣除的最高比例执行;与转让该商品房有关的税金为2 0 0 万 元（不考虑印花税）。转让该商品房项目缴纳的土地增值税时，应扣除的房地产开发费用和“其他扣除项目”的合计金额是（）万元。A.1 0 0 0B.2 0 0 0C.3 0 0 0D.3 0 6 0【答案】：C7 5、甲企业为增值税一般纳税人，2 0 1 7 年 5月购进一台生产设备，取得的增值税专用发票注明价款6 0 0 万元、增值税1 0 2 万元，已抵扣进项税额。2 0 2 1 年 2月因管理不善，该设备被盗丢失。该设备已累计计提折旧9 0 万元。关于甲企业此项业务税务处理的说法，正确的是（）OA.甲企业不需要转出

42、进项税额B.甲企业应转出进项税额1 0 2 万元C.甲企业应转出进项税额8 6.7万元D.甲企业应计提销项税额8 6.7万元【答案】：C7 6、某能源公司2 0 2 0 年 1 0 月开采地热1 0 万立方米，当月销售8万立方米，合同约定1 0 月收取总价款的5 0%,1 1 月收取总价款的5 0 虬 该能源公司1 0 月应纳资源税（）万元。（地热资源税税率为每立方米2 5 元）A.1 0 0B.1 2 5C.2 5 0D.2 0 0【答案】：A7 7、根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的税负，不能仅考核其表面上是否符合课税要件，这一规定体现的原则是（）。A.税收法定性原则B.实质课税原则C.

43、法律不溯及既往原则D.税收公平主义原则【答案】：B7 8、下列各项中，不属于资源税纳税义务人的是（）。A,进口盐的外贸企业B.开采原煤的私营企业C.生产盐的外商投资企业D.中外合作开采石油的企业【答案】：A7 9、根据规定，增值税小规模纳税人取得应税销售收入，纳税义务发生时间在2 0 2 0 年 2月底以前，已 按 3%征收率开具增值税发票，发生销售折让、中止或者退回等情形需要开具红字发票的，按 照（）征收率开具红字发票。A.1%B.3%C.1.5%D.2%【答案】：B8 0、甲公司为一般纳税人，2 0 2 0 年 1 月份销售给乙公司货物，取得不含税收入2 0 万元并开具了增值税专用发票，乙

44、公司已抵扣了进项税额。2月份乙公司发现部分货物有质量问题，要求将该部分货物退回并经甲公司同意。贝 U （）OA.乙公司在增值税发票管理新系统中填开并上传 开具红字增值税专用发票信息表，填 开 信息表时不填写相对应的蓝字增值税专用发票信息，甲公司凭税务机关系统校验通过的 信息表开具红字增值税专用发票B,乙公司在增值税发票管理新系统中填开并上传 开具红字增值税专用发票信息表，填 开 信息表时应填写相对应的蓝字增值税专用发票信息，甲公司凭税务机关系统校验通过的 信息表开具红字增值税专用发票C.甲公司在增值税发票管理新系统中填开并上传 开具红字增值税专用发票信息表，填 开 信息表时应填写相对应的蓝字增

45、值税专用发票信息，凭税务机关系统校验通过的 信息表开具红字增值税专用发票D.甲公司在增值税发票管理新系统中填开并上传 开具红字增值税专用发票信息表，填 开 信息表时不填写相对应的蓝字增值税专用发票信息，凭税务机关系统校验通过的 信息表开具红字增值税专用发票【答案】：A8 1、（2 0 1 8 年）税务师在纳税审核时，发现企业以前年度少计收益或多计费用的情况时，调账时应（）。A.借 记“利润分配一一未分配利润”B.借 记“以前年度损益调整”C.贷 记“以前年度损益调整”D.贷 记“应交税费一一应交所得税”【答案】：C8 2、（2 0 1 9 年真题）某制药厂为增值税一般纳税人，2 0 1 9 年

46、 5月销售应税药品取得不含税收入1 0 0 万元，销售免税药品取得收入5 0 万元，当月购入原材料一批，取得增值税专用发票，注明税款6.8 万元；应税药品与免税药品无法划分耗料情况。该制药厂当月应缴纳增值税（）万元。A.6.2 0B.8.47C.1 0.7 3D.1 3.0 0【答案】：B8 3、假设A 有限责任公司2 0 1 9 年 1月 1日成立，注册资本2 0 0 万元（应于成立之日起一个月内缴足），注册时一次性到位资金1 2 0 万元,7月 1日又到位40 万元，其余资金截至2 0 1 9 年年底尚未到位。2 0 1 9年 3月 1日从银行取得贷款1 0 0 万元，年利率7 乐 贷款期

47、限1 年。则A公司2 0 1 9 年度不得扣除的利息费用为（）万元。A.3.2 7B.3.2 5C.2.2 5D.2.7 5【答案】：A8 4、2 0 1 8 年 2月，某家卷烟批发企业（持有烟草批发许可证）向商场批发甲类卷烟2 4 万支，取得不含税销售额1 8.6万元，向其他批发单位批发甲类卷烟5 0 万支，取得不含税销售额3 0 万元。该企业当月应纳消费税（）万元。（卷烟批发环节消费税税率1K，0.0 0 5 元/支）A.2.0 5B.2.1 7C.5.3 5D.5.7 2【答案】：B8 5、下列关于个人所得税专项附加扣除时限的表述中，符合税法规定的 是（）。A.住房贷款利息，扣除时限最长

48、不得超过1 8 0 个月B.同一学历继续教育，扣除时限最长不得超过4 8 个月C.专业技术人员职业资格继续教育，扣除时间为取得相关证书的次年D.子女教育，扣除时间为子女满3周岁当月至全日制学历教育结束的次月【答案】：B8 6、2 0 2 0 年 2月，某汽车4 s 店（为增值税一般纳税人）向消费者个人销售超豪华小汽车5辆，不含税销售价格为1 6 0 万元/辆。该 4 s 店就上述业务应纳消费税（）万元。A.1 5B.5 5C.6 0D.8 0【答案】：D8 7、根据土地增值税相关规定，东部地区省份土地增值税预征率不得低 于（）。A.1%B.2%C.3.5%D.1.5%【答案】：B8 8、下列关

49、于增值税专用发票开具的说法中，不正确的是（）。A.金融商品转让不得开具增值税专用发票B.销售免税货物一律不得开具增值税专用发票C.提供劳务派遣选择差额纳税的，减除部分不得开具增值税专用发票D.小规模纳税人可以选择自己开具增值税专用发票也可以申请税务机关代开【答案】：B8 9、纳税人直接出口的应税消费品办理免税后，发生退关或者国外退货，复进口时已予以免税的，可（）。A.1 5 天内办理补税B.进口环节和国内销售环节均不再补税C.进口环节和国内销售环节各按税款的5 0%补税D.暂不办理补税，待其转为国内销售的当月申报缴纳消费税【答案】：D9 0、甲公司开发一项房地产项目，取得土地使用权支付的金额为

50、1 0 0 0万元，发生开发成本6 0 0 0 万元，发生开发费用2 0 0 0 万元，其中利息支出9 0 0 万元无法提供金融机构贷款利息证明。已知，当地房地产开发费用的计算扣除比例为1 0 九 甲公司计算缴纳土地增值税时，可以扣除的房地产开发费用为（）万元。A.1 1 0 0B.6 0 0C.7 0 0D.2 0 0【答案】：C9 1、下列情形中，应当计算缴纳土地增值税的是（）。A,工业企业向房地产开发企业转让国有土地使用权B.房产所有人通过希望工程基金会将房屋产权赠与西部教育事业C.甲企业出资金、乙企业出土地，双方合作建房，建成后按比例分房自用D.房地产开发企业代客户进行房地产开发，开发