2023税务师继续教育考试题库带答案19.pdf

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1、2023税务师继续教育考试题库第 一 部 分 单 选 题（200题）1、某企业 2 0 2 0 年 占 地 5万平方米，其 中 有 2万平方米是该企业开办的技术学校用地，该地区城镇土地使用税年税额为5元/平方米。该 企 业 2 0 2 0 年应缴纳城镇土地使用税（）元。A.1 2 5 0 0 0B.2 0 0 0 0 0C.2 5 0 0 0 0D.1 5 0 0 0 0【答案】：D2、某实木地板企业为增值税一般纳税人，2 0 2 0 年4月销售自产实木地板两批：第一批8 0 0 箱取得不含税收入1 6 0 万元，第 二 批 5 0 0 箱取得不含税收入M3万元；另将同型号地板2 0 0 箱赠

2、送福利院，3 0 0箱发给职工作为福利。实木地板消费税税率为5%。该企业当月应缴纳的消费税为（）。A 1 6.8万元B.1 8.9万元C.1 8.9 8 万元D.1 9.3万元【答案】：B3、下列涉税处理不正确的是（）。A.某煤矿企业销售原煤，应缴纳的资源税，借 记“税金及附加”，贷记 应交税费一一应交资源税”B.某房地产开发企业，销售商品房，计算缴纳的土地增值税，借记“开发成本”，贷 记“应交税费一一应交土地增值税”c.某工业企业处置旧厂房，计算缴纳的土地增值税，借 记“固定资产清理”，贷 记“应交税费一一应交土地增值税”D.某企业按规定占用耕地修建厂房，计算缴纳的耕地占用税，借记“在建工程

3、”，贷 记“银行存款”【答案】：B4、下列各项属于消费税纳税义务人的是（）。A.进口金银首饰的外贸企业B.受托加工烟丝的工业企业C.生产护手霜销售的工业企业D.将自产卷烟用于抵债的卷烟厂【答案】：D5、涉税服务业务工作底稿属于税务师事务所的业务档案，除法律、法规另有规定外，应当自提交结果之日起至少保存（）年。A.3B.5C.1 0D.2 0【答案】：C6、（2 0 1 9 年真题）关于对超豪华小汽车征收消费税的规定，下列说法正确的是（）。A.征税对象是每辆零售价格1 3 0 万 元（含增值税）及以上的小汽车B.纳税环节是生产环节和零售环节C.纳税人是消费者D.计税价格是不含消费税的计税销售价格

4、【答案】：B7、下列项目中，免征增值税的是（）。A.婚姻介绍服务B.个人销售受赠的住房C.职业培训机构提供的非学历教育服务D.被保险人获得的保险赔付【答案】：A8、下列关于个体工商户建账种类的说法中，错误的是（）。A.甲个体工商户注册资金5 0 万元，应建复式账B.乙个体工商户提供增值税应税劳务月销售额为20 0 0 0 元，应建复式账C.丙个体工商户从事货物生产月销售额为7 0 0 0 0 元，应建复式账D.丁个体工商户从事货物批发以及零售月销售额为9 0 0 0 0 元，应建复式账【答案】：B9、下列关于纳税人购进国内旅客运输服务，可抵扣进项税额的说法，错误的是（）。A.取得增值税电子普通

5、发票的，可抵扣的进项税额为发票上注明的税额B.公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额+（1+9%）X 9%C.铁路旅客运输进项税额=票面金额+（1+9%）X 9%D.航空旅客运输进项税额=（票价+燃油附加费）4-（1+9%）*9%【答案】：B10、下列相关规定的表述，不正确的是（）。A.在运输工具舱位承包业务中，发包方以其向承包方收取的全部价款和价外费用为销售额，按 照“交通运输服务”缴纳增值税B,在运输工具舱位承包业务中，承包方以其向托运人收取的全部价款和价外费用为销售额，按 照“交通运输服务”缴纳增值税C.纳税人提供建筑服务，按照规定允许从其取得的全部价款和价外费用中扣除的分包款，是指

6、支付给分包方的全部价款和价外费用D.在运输工具舱位互换业务中，互换运输工具舱位的双方均以各自换出运输工具舱位确认的全部价款和价外费用为销售额，按 照“物流辅助服务”缴纳增值税【答案】：D11、下列关于销售额的表述中，正确的是（）。A.纳税人采取以旧换新方式销售货物的（金银首饰除外），旧货的金额可以从销售额中减除B.销售折扣可以从销售额中减除C.航空运输企业的销售额，不包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款D.一般纳税人提供客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用为销售额【答案】：C12、某咨询公司是增值税一般纳税人（不符合加计抵减政策），20 21年 1 月，提供咨询

7、服务取得收入6 8 万元，将公司一台商务车出租取得收入10 万元，为同行提供咨询业务培训取得收入6万元，公司的上述应税销售行为均向对方开具增值税普通发票。当月可以抵扣的进项税额为2 万元。该公司选择享受国家出台的疫情防控等税收优惠政策，20 21年 1 月应当缴纳的增值税是（）万元。A.3B.3.3 4C.3.8 5D.5【答案】：A13、下列主体不属于资源税纳税人的是（）。A.在中华人民共和国领域开采应税产品的自然人B.在四川省利用取水工程从水库取用地表水的单位C.从沙特阿拉伯进口石油的国有独资企业D.在中华人民共和国管辖海域开采石油的中石油公司【答案】：C14、下列关于税法属于义务性法规的

8、解释，正确的是（）。A.税法是以规定纳税义务为核心构建的B.税法是综合性法律体系C.税法属于制定法D.税法是国家制定的税收相关的法律规范总和【答案】：A15、下列项目中，征收增值税的是（）A.婚姻介绍服务B.个人从事金融商品转让业务C.个人销售受赠的住房D.学生勤工俭学提供的服务【答案】：C16、某增值税一般纳税人转让一台使用过的机器设备，该 设 备 2 0 0 7年 8月购入，原 价 8 0 0 万元，未抵扣进项税额，现 在 以 3 0.9 万元售出，账务处理正确的是（）。A.借：银行存款3 0 9 0 0 0 贷：固定资产清理3 0 3 0 0 0 应交税费简易计税6 0 0 0B.借：银

9、行存款3 0 9 0 0 0 贷：固定资产清理3 0 3 0 0 0 应交税费未交增值税6 0 0 0C.借：银行存款3 0 9 0 0 0 贷：固定资产清理3 0 3 0 0 0 应交税费应交增 值 税（销项税额）6 0 0 0D.借：银行存款3 0 9 0 0 0 贷：固定资产清理3 0 0 0 0 0 应交税费应交增值税9 0 0 0【答案】：A17、（2 0 17 年）下列关于税收法规的说法中正确的是（）。A.税收行政法规应在公布的15 天内报全国人大常委会备案B.税收法律的实施细则或实施条例，一般是以税收行政法规的形式出现的C.中华人民共和国消费税暂行条例实施细则属于税收法规D.有权

10、制定税收行政法规的机关是财政部【答案】：B18、下列选项中关于特殊进口货物关税完税价格的确定，不正确的是（）OA.运往境外修理的机械器具、运输工具或其他货物，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，应当以境外修理费和料件费为基础审查确定完税价格B.以租金方式对外支付的租赁进口货物，在租赁期间以海关审定的租金作为完税价格，利息不予计入C.经海关批准留购的暂时进境货物，以海关审查确定的留购价格作为完税价格D.减税或者免税进口的货物需补税时，应当以海关审定的该货物原进口时的价格，扣除折旧部分作为完税价格【答案】：B19、应税固体废物环境保护税的计税依据是（）。A.固体废物的产生量B.固体废

11、物的排放量C.固体废物的贮存量D.固体废物的综合利用量【答案】：B2 0、某企业2 01 9 年 1 2 月直接向大气排放一氧化碳2 0000千克，一氧化碳的污染当量值为1 6.7千克，该企业所在地大气污染物的税额标准为 1.2 元/污染当量。该企业当月应缴纳环境保护税（）元。A.4 008 00B.2 4 000C.1 4 3 7.1 2D.7 1 8.5 6【答案】：C2 1、甲手表厂（增值税一般纳税人）2 02 0年 4月委托乙加工厂加工2 00只高档手表，甲手表厂提供的原材料金额为3 00万元，当月加工完毕，支付乙加工厂不含税加工费8 0万元。甲手表厂收回高档手表时，乙加工厂按规定代收

12、代缴了消费税，乙加工厂同类手表的不含税销售价格为2万元/只。甲手表厂当月将收回的高档手表全部对外销售，取得含税收入6 3 2.8万元。已知高档手表的消费税税率为2 0%,甲手表厂2 02 0年 4月应向主管税务机关申报缴纳消费税（）万元。A.0B.1 7C.3 2D.1 1 2【答案】：C2 2、下列关于税收合作信赖主义的表述，错误的是（）。A.税收合作信赖主义就是公众信任原则B.税收法律主义和税收合作信赖主义是完全统一的c.税务机关用行政处罚手段强制征税也是基于双方合作关系D.它在很大程度上汲取了民法“诚实信用”原则的合理思想，认为税收征纳双方的关系就其主流来看是相互信赖、相互合作的，而不是

13、对抗性的【答案】：B现，2 01 9 年 6月销售啤酒收取的包装物押金2 2 6 00元已经逾期，仍然2 3、某税务师于2 01 9 年 1 2 月对企业2 01 9 年的纳税情况进行审核时发在其他应付款的贷方挂账，则以下调整分录中正确的是（）。A.借：其他应付款2 2 6 00贷：以前年度损益调整2 2 6 00B.借：其他应付款2 2 6 00贷：利润分配一一未分配利润2 2 6 00C.借：其他应付款2 2 6 00贷：其他业务收入2 2 6 00D.借：其他应付款2 2 6 00贷：其他业务收入2 0000 应交税费应交增值税（销项税额）2 6 00【答案】：D2 4、境外单位为境内单

14、位提供宣传画册设计服务（服务在境内发生），境内单位支付含税服务费1 0 3 00元，该境外单位在境内未设立机构，则境内单位应代扣代缴缴增值税（）元。A.0B.3 00.00C.5 8 3.02D.6 1 8.00【答案】：C2 5、某商业银行为增值税一般纳税人，2 02 0年 6月提供贷款服务取得利息收入2 00万元，提供金融服务取得手续费8万元，取得罚息收入20万元。该银行2020年 6月应缴纳增值税（）万元。（以上价格均为含税价格，当月没有可以抵扣的进项税）A.12.6 8B.13.9 1C.13.6 8D.12.9 1【答案】：D26、营改增一般纳税人提供物流辅助服务适用的税率是（）。A

15、.9%B.6%C.10%D.13%【答案】：B27、2019 年 A企业与C税务师事务所签订委托协议，委托C税务师事务所代理全年的各税纳税申报及涉税事项的处理，具体代理业务由B税务师完成。如果纳税申报及涉税事项的处理有误，给纳税人造成损失，则下列说法正确的是（）。A.A企业可以通过民事诉讼程序向B税务师及C税务师事务所提出赔偿要求B.A企业只能通过民事诉讼程序向B税务师提出赔偿要求C.A企业只能通过民事诉讼程序向C税务师事务所提出赔偿要求D.B税务师及C税务师事务所均不承担任何责任【答案】：A28、（2017 年）甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2017 年 3 月转让一栋200

16、0年自建的办公楼，取得含税收入9 000万元,已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。A.28 6 6.9 3B.28 7 4.9 3C.28 6 4.9 3D.28 7 5.9 3【答案】：D29、税务机关责令纳税人提供纳税担保而纳税人拒绝提供或无力提供的，经（）局长批准，税务机关可以采取税收保全措施。A.国家税务总局B.省以上税务局（分局）C.市以上税务局（分局）D.县以上税务局（分局）【答案】：D30、某位书法家给陈老师写了一幅书画，取得5 000元报酬，则该项所得应归为（）。A.稿酬所得B.劳务报酬所得C.工资、薪金所得D.特许权使用费所得【答案】：B31、（2018 年）（房

17、开卖新房/土地增值税）2019 年 1 月 1 5 日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的 土地增值税清算通知书，要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积 18 000平方米，其中可售建筑面积17 000平方米，不可售建筑面积1000平 方 米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目2018年 4 月通过全部工程质量验收。A.28 5.7 1B.26 6 6.6 7C.26 9 1.6 7D.310.7 1【答案】：A32、下列关于税率的说法中，正确的是（）。A.税率是计算税额的尺度，代表课税的广度B.比例税率可以更有效地调节纳税人的收入，正确处理税收负担的纵向

18、公平问题C.定额税率与课税对象的价值量脱离了联系，不受课税对象价值量变化的影响D.税率是一个总的概念，具体可分为定额税率和比例税率两种形式【答案】：C33、某生产企业为增值税一般纳税人，于 2 0 1 9 年 1 2 月销售其2 0 1 6 年5月购入的不动产，开具增值税专用发票，注明金额为4 5 0 0 万元；该不动产与企业在同一县市，购入时取得的增值税专用发票上注明金额为 2 30 0 万元，税额为2 5 3万 元（已抵扣进项税额），缴纳契税6 9 万元。该企业增值税销项税额为（）万元。A.1 0 8.7 1B.1 5 2.0 0C.4 0 5.0 0D.2 9 6.2 9【答案】：C34

19、、（2 0 1 9 年）下列经济活动中，需要缴纳土地增值税的是（）OA.甲、乙公司相互交换房产产权用于办公B.丙某转让其个人拥有的非唯一且不满五年的住房C.丁公司由有限公司整体变更为股份公司时发生的房产评估增值D.戊公司通过中国青少年发展基金会向某市文化宫捐赠房产一套用于青少年美术作品展览室【答案】：A35、下列关于小规模纳税人的相关规定，错误的是（）。A.小规模纳税人销售货物时，按规定收取的增值税额，应贷记“应交税费一一应交增值税”科目B.符合小微企业优惠政策的小规模纳税人，免征的增值税额，借记“应交税费一一应交增值税（减免税款）”科目，贷 记”营业外收入”科目C.自2 0 2 0 年 2月

20、 1日起，增值税小规模纳税人（其他个人除外）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具D.年应征增值税销售额未超过5 0 0 万元的小规模纳税人，也可以申请一般纳税人资格认定【答案】：B36、某企业2 0 2 0 年 2月排放汞及其化合物5 0 千克，汞及其化合物的污染当量值（单位：千克）为 0.0 0 0 1,适用税额为8元每污染物当量。该企业当月应缴纳环境保护税（）万元。A.8 0 0B.4 0C.4 0 0D.2 0 0【答案】：C37、甲企业为增值税一般纳税人，2 0 2 0 年 7月外购一批木材，取得的增值税专用发票注明价款5 0 万元、税额

21、6.5万元；将该批木材运往乙企业委托其加工木制一次性筷子，取得税务局代开的小规模纳税人运输业专用发票注明运费1 万元、税额0.03 万元，支付不含税委托加工费 5万元。假定乙企业无同类产品对外销售，木制一次性筷子消费税税率为5%。乙企业当月应代收代缴的消费税为（）。A.2.62 万元B.2.67 万元C.2.8 9 万元D.2.9 5 万元【答案】：D3 8、甲企业为增值税一般纳税人，2 017 年 2月购进一台生产设备，取得的增值税专用发票注明价款600万元、增值税102 万元，已抵扣进项税额。2 02 0年 8月因管理不善，该设备被盗丢失。该设备已累计计提折旧9 0万元。关于甲企业此项业务

22、税务处理的说法，正确的是（）OA.甲企业不需要转出进项税额B.甲企业应转出进项税额102 万元C.甲企业应转出进项税额8 6.7万元1）.甲企业应计提销项税额8 6.7万元【答案】：C3 9、下列关于税收立法的表述中，不正确的是（）。A.税务规章以国务院令发布B.税收立法包括制定、修改、废止税法C.税收立法必须经过法定程序D.税务规范性文件具有向后发生效力的特征【答案】：A4 0、个人所得税在经营所得中扣除公益捐赠支出，下列说法正确的是（）OA.只能在预缴税款时扣除B.只能在汇算清缴时扣除C.可以选择在预缴税款时扣除，也可以选择在汇算清缴时扣除D.经营所得采取核定征收方式的，可以扣除公益捐赠支

23、出【答案】：C4 1、某餐饮公司为增值税一般纳税人，符合加计抵减政策的适用条件。2 019 年 10月，取得餐饮服务不含税收入100万元，购入厨房设备取得增值税专用发票，注明不含税金额2 0万元，简易计税项目不含税销售额 8 0万元，征收率为3%。此外无其他涉税事项。该餐饮公司当月应缴纳增值税（）万元。A.5.4 1B.5.5 0C.5.5 4D.5.00【答案】：A4 2、某商场为增值税一般纳税人，2 019 年 6 月举办促销活动，全部商品8折销售。实际取得含税收入3 8 0000元，销售额和折扣额均在同一张发票上分别注明。上月销售商品本月发生退货，向消费者退款68 0元，该商场当月销项税

24、额是（）元。A.4 3 63 8.5 8B.4 3 7 16.8 1C.5 4 5 67.7 9D.5 4 64 6.02【答案】：A4 3、涉税专业服务机构（人员）基本信息发生变更的，应当自变更之日起（）内向主管税务机关报送 涉税专业服务机构（人员）基本信息采集表。A.5日B.1 0 日C.1 5 日D.3 0 日【答案】：D4 4、涉税服务业务工作底稿属于税务师事务所的业务档案，除法律、法规另有规定外，应当自提交结果之日起至少保存（）年。A.3B.5C.1 0D.2 0【答案】：C4 5、下列各项中，不属于消费税特点的是（）。A.征税范围具有普遍性B.征收方法具有多样性C.税收调节具有特殊

25、性D.税收负担具有转嫁性【答案】：A4 6、根据增值税的现行规定，下列说法错误的是（）。A.某药店既销售药品又提供医疗服务属于兼营行为B.混合销售强调的是在同一项销售行为中存在着两类经营项目的混合,销售货款及劳务价款是同时从一个购买方取得的C.某商店销售商品的同时提供运输服务属于混合销售行为D.纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务，属于混合销售行为【答案】：D4 7、（2 0 2 0 年真题）个体户的所得税单独填报 个税经营所得纳税表格 A表，依 据（）填报。A.应税所得表B.留存收益表C.小企业会计准则D.资产负债表【答案】：A4 8、2 0 2 0 年

26、3月，某生产企业出口自产货物销售额折合人民币2 0 0 0 万元，内销货物不含税销售额8 0 0 万元。为生产货物购进材料取得增值税专用发票注明金额为4 6 0 0 万元、税额为5 9 8 万元，已知该企业出口货物适用税率为1 3%,出口退税率为1 1%,当月取得的增值税专用发票已勾选抵扣进项税额，期初无留抵税额。该公司当月出口货物应退增值 税（）万元。A.3 3 8.0 0B.4 5 4.0 0C.5 9 8.0 0D.2 2 0.0 0【答案】：D4 9、某啤酒厂为增值税一般纳税人，2 0 2 0 年 8月销售啤酒，开具增值税专用发票上的销售额8 0 0 万元，已收取包装物押金2 2.6万

27、元；本月逾期未退还包装物押金5 8 万元。2 0 2 0 年 8月该啤酒厂增值税销项税额为（）万元。A.1 1 6.24B.1 1 0.6 7C.1 1 3.2 7D.1 0 4【答案】：B5 0、下列关于环境保护税税收优惠的表述，错误的是（）。A.规模化养殖排放应税污染物的，免征环境保护税B.纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准的，免征环境保护税C.机动车、铁路机车等流动污染源排放应税污染物的，免征环境保护税D.纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准5 0%的，减按5 0%征收环境保护税【答案】：A5 1、可以实施简易申报、简并征期等申

28、报方式的税收征收方式是（）OA.查账征收B.核定征收C.定期定额D.代扣代缴【答案】：C5 2、北京市甲公司为一家大型租赁公司，为增值税一般纳税人。2 0 1 9年 5月 1 5 日，向乙企业出租一台有形动产设备（2 0 1 3 年 8月购入），约定租赁期限2年，预收不含税租金5 0 0 0 0 元，该设备由北京一家运输 企 业（营改增后登记为增值税一般纳税人）负责运输，甲租赁公司支付不含增值税运费2 0 0 0 元，并取得了运输企业开具的增值税专用发票；5月 2 5 日，向丙企业出租厂房，约定租赁期限为1 0 年，收取不含税租金1 0 0 万元，该公司按一般计税方法计税。则该公司5月应纳增值

29、税税额为（）元。A.96 3 2 0B.96 1 4 0C.95 2 0 0D.95 1 8 0【答案】：A5 3、某油气田企业2 0 2 0 年 1 0 月开采原油1 0 0 0 吨，稠 油 1 0 吨。当月销售原油5 0 0 吨，取得不含税收入1 0 0 0 0 0 0 元；销售稠油8吨,取得不含税收入3 2 0 0 0 元。当期油气田范围内运输原油过程中用于加热的原油2吨。该油气田企业2 0 2 0 年 1 0 月应缴纳资源税（）元。（原油资源税税率为6%）A.6 0 0 0 0B.6 1 1 5 2C.6 1 3 92D.6 1 92 0【答案】：B5 4、下列税法解释中，原则上不能作

30、为法庭判案直接依据的是（）。A.立法解释B.行政解释C.扩充解释D.司法解释【答案】：B5 5、某房地产开发企业系增值税一般纳税人，在开发某商业楼盘时采用的是一般计税方法，计算增值税扣除土地价款时需要填写（）OA.附列资料（一）本期销售明细B.附列资料（二）本期进项税额明细C.附列资料（三）服务、无形资产、不动产扣除项目明细D.附列资料（四）税额抵减情况表【答案】：C5 6、纳税人自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起（）日内，向税务机关报告全部账号。A.3 0B.1 0C.4 5D.1 5【答案】：D5 7、下列情形中，应缴纳环境保护税的是（）。A.企业向依法设立的污水集中处理场所排放应税

31、污染物B.个体户向依法设立的生活垃圾集中处理场所排放应税污染物C.事业单位在符合国家环境保护标准的设施贮存固体废物D.企业在不符合地方环境保护标准的场所处置固体废物【答案】：D5 8、某公司为增值税一般纳税人，2 0 2 0 年 1 月购进用于办公的汽车2辆，取得的机动车销售统一发票上注明的价税合计金额为16 万元，购进办公电脑8台，取得的增值税专用发票注明的价税合计金额5万元,业务部员工出差报销高铁票票面金额共计15 0 0 元，则该公司1 月可以抵扣的增值税进项税额是（）元。A.2 4 15 9.2 9B.2 4 2 8 3.15C.5 8 7 6.0 7D.5 7 5 2.2 1【答案】

32、：B5 9、如果纳税义务人自缴款期限届满之日起（）内仍未缴税款,经海关关长批准，海关可以采取强制措施。A.15 日B.3 个月C.6 个月D.3 0 日【答案】：B6 0、某食品加工企业2 0 19 年 12 月满足增值税期末留抵退税的条件。该企业当年3月末增值税留抵税额为10 万元，12 月末增值税留抵税额为 8 0 万元。2 0 19 年 4月 12 月已抵扣进项税额为18 0 万元，其中取得增值税专用发票对应进项税额为16 2 万元、农产品收购发票对应进项税额为18 万元。该企业申报的留抵退税为（）万元。A.3 7.8B.4 3.2C.6 3D.42【答案】：A6 1、位于市区的一般纳税

33、人软件公司，经营业务为软件开发销售，2 0 2 1年 3月销售自行开发的软件产品应纳增值税28万元，享受即征即退优惠政策退还了增值税7.8 万元，该公司当月的城市维护建设税 为（）万元。A.1.6 0B.1.9 8C.1.9 6D.1.2 2【答案】：C6 2、关于增值税小规模纳税人的说法，错误的是（）。A.销售货物的非企业性单位，可选择按小规模纳税人纳税B.提供应税服务的企业性单位，可选择按小规模纳税人纳税C.不经常发生应税行为的个体工商户，可选择按小规模纳税人纳税D.提供应税服务的其他个人属于小规模纳税人【答案】：B6 3、下列关于关税纳税争议的说法，不正确的是（）。A.在纳税义务人与海关

34、发生纳税争议时，可以向上一级海关申请复议B.纳税义务人自海关填发税款缴款书之日起60日内，向原征税海关的上一级海关书面申请复议C.海关应当自收到复议申请之日起30日内作出复议决定，并以复议决定书的形式正式答复纳税义务人D.纳税义务人对海关复议决定仍然不服的，可以自收到复议决定书之日 起 1 5日之内，向人民法院提起诉讼【答案】：C6 4、某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2 0 2 0 年 2月发生以下业务：（已知：白酒的成本利润率为1 0%,白酒消费税比例税率为2 0%,定额税率0.5 元/斤。白酒消费税计税价格核定比例为6 0%。）A.6 5 1 7 0.0 0B.6 4 6 8 0.

35、0 0C.3 3 2 5 0.0 0D.6 5 2 9 2.5 0【答案】：D6 5、下列关于教育费附加减免的说法，正确的是（）。A.对进口的产品征收增值税的同时征收教育费附加B.对出口产品退还增值税的同时退还教育费附加C.自主就业退役士兵从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起,在3年内按每户每年2 4 0 0 0元为限额依次扣减当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税D.国家重大水利工程建设基金免征教育费附加【答案】：D6 6、（2 0 1 9年真题）某制药厂为增值税一般纳税人，2 0 1 9年5月销售应税药品取得不含税收入1 0 0万元，销售免税药品

36、取得收入5 0万元，当月购入原材料一批，取得增值税专用发票，注明税款6.8万元；应税药品与免税药品无法划分耗料情况。该制药厂当月应缴纳增值税（）万元。A.6.2 0B.8.4 7C.1 0.7 3D.1 3.0 0【答案】：B6 7、某商业银行（增值税一般纳税人）2 0 2 1年第一季度提供贷款服务取得含税利息收入5 3 0 0万元，提供直接收费服务取得含税收入1 0 6万元，开展贴现业务取得含税利息收入500万元。该银行上述业务的销项税额（）万元。A.1 5 7.4 6B.1 7 2.0 2C.3 0 6.0 0D.3 3 4.3 0【答案】：D6 8、下列关于资源税的说法，正确的是（）。A

37、.开采原煤和进口原煤均缴纳资源税B.资源税属于特定行为税C.2 0 1 1年1 1月1日前已依法订立中外合作开采陆上、海上石油资源合同，合同期满后中外合作开采陆上、海上石油资源的企业不缴纳资源税D.目前我国开征的资源税是以部分自然资源为课税对象【答案】：D6 9、除法律、行政法规另有规定外，账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关资料应当保存（）年。A.1B.3C.5D.1 0【答案】：D7 0、在纳税检查中，发现企业以前年度少计收益多计费用的情况时，应 在（）科目进行反映。A.借 记“利润分配一一未分配利润”B.借 记“以前年度损益调整”C.贷 记“以前年度损益调整”D.贷 记“应交税费一一

38、应交所得税”【答案】：C7 1、下列关于关税税率适用的说法中，正确的是（）。A.进出口货物，应当按照纳税义务人签订购买合同或者销售合同的当天实施的税率征收B.协定税率适用原产于与我国签订有特殊优惠关税协定的国家或地区的进口货物C.因纳税义务人违反规定需要追征税款的进出口货物，应当适用海关追征之日实施的税率D.出口转关运输货物，应当适用启运地海关接受该货物申报出口之日实施的税率【答案】：D7 2、某煤矿企业为增值税一般纳税人，2 0 2 1年 2月开采原煤10 0 吨,当月销售8 0 吨，取得不含增值税销售额4 8 0 0 0 元，另收取坑口至购买方指定地点的运输费用5 8 5 0 元。原煤资源

39、税税率3 吼该煤矿企业当月应缴纳资源税（）元。A.16 15.5 0B.14 4 0C.18 0 0D.19 7 5.5【答案】：B7 3、关于行政复议参加人的说法，正确的是（）。A,被申请人可以委托本机关以外人员参加行政复议B.对税务机关委托的单位和个人的代征行为不服的，受托的单位和个人为被申请人C.第三人不参加行政复议，不影响行政复议案件的审理D.申请人、第三人可以委托1-5 名代理人参加行政复议【答案】：C7 4、某卷烟厂(增值税一般纳税人)2 0 2 1年 6月收购烟叶生产卷烟并于当月全部领用，收购凭证上注明价款5 0 万元，并向烟叶生产者支付了 10%价外补贴。该卷烟厂6月份收购烟叶

40、可抵扣的进项税额为()万元。A.5B.5.5C.6.6D.5.9 4【答案】：C7 5、下列情形中，可以享受免征土地增值税税收优惠政策的是()OA.非营利单位转让办公用房B.企业之间互换办公用房C.双方合作建房建成后转让的D.企业转让旧房作为公租房房源，且增值率未超过2 0%【答案】：D7 6、某食品加工企业为增值税一般纳税人，2 0 2 0 年 6月对外销售自产食品取得不含税收入2 2 0 万元，销售自己使用过的2 0 13 年购进的大货车一辆，取得含税收入15.6 万元；当月从农民手中收购一批大米用于加工饼干，农产品收购凭证上注明价款1 0 万元，当月大米已被生产领用；外购原材料，取得普通

41、发票，注明价款1 2 0 万元；当月初次购置增值税税控系统专用设备，取得增值税专用发票，注明价款2 0 万元、增 值 税 2.6 万元。该食品加工企业当月应缴纳增值税()万元。A.6.7 9B.1 6.1 5C.3 2.7 5D.1 2.8 5【答案】：A7 7、当需要采取税收强制执行措施时，下列被执行人的财产不能纳入税收强制执行措施范围的是（）。A.唯一的一辆机动车B.新购入的价值3 0 0 0 元的餐桌C.豪华住宅D.古玩字画【答案】：B7 8、下列业务中，应征收增值税的是（）。A.取得的与销售收入或者数量不直接挂钩的财政补贴收入B.电力公司向发电企业收取的过网费C.被保险人获得的保险赔付

42、D.在资产重组过程中，通过合并.分立.出售.置换等方式，将全部或部分实物资产以及与其相关联的债权.负债和劳动力一并转让给其他单位和个人【答案】：B7 9、通过编制转账分录，将调整金额直接入账，以更正错账，适用于漏记或错账所涉及的会计科目正确，但核算金额小于应计金额的情况的账务调整方法是（）。A.红字冲销法B.补充登记法C.综合账务调整法D.划线重计法【答案】：B8 0、2 0 1 0 年 5 月 1日，某企业进口一台设备，享受免征进口关税优惠,海关审核的完税价格为1 1 0 万元，经调试后投入使用的设备账面原值1 2 0 万元，使用年限1 0 年，海关监管期5 年。2 0 1 1 年 1 1

43、月 5 日，企业将该设备转让，转让收入8 0 万元，已提折旧1 2 万元。该企业转让设备应补缴关税（）万元。（设备关税税率8%）A.6.0 5B.6.1 6C.6.40D.8.8 0【答案】：B8 1、下列单位提供的服务中，属于视同销售服务征收增值税的是（）OA.某动漫设计公司为其他单位无偿提供动漫设计服务B.某广告公司聘用广告制作人才为本公司设计广告C.某运输企业为洪水灾区无偿提供汽车运输服务D.某电影放映单位为希望小学无偿提供电影 暖春的放映服务【答案】：A8 2、（2 0 1 5 年真题）对委托加工应税消费品业务进行消费税纳税审核时，对委托方无需审核的项目是（）。A.受托加工的是否为应税

44、消费品B.消费税的计税依据是否准确、有无少扣缴消费税C.委托方收回后对外销售价格是否高于扣缴税款的计税价格D.受托方是否按规定代收代缴了消费税【答案】：A8 3、扣缴义务人未按规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的，由税务机关责令改正，情节严重的，处 以（）的罚款。A.2 0 0 0 元以下B.2 0 0 0 元以上5 0 0 0 元以下C.2 0 0 0 元以上1 万元以下D.1 万元以上5万元以下【答案】：B8 4、（2 0 1 7 年）2 0 1 7 年 4月，某房地产开发公司转让在建项目，取得转让收入2 0 0 0 0 万元。该公司取

45、得土地使用权时支付土地出让金7 0 0 0万元、契税2 1 0 万元、印花税3.5 万 元（已计入管理费用）及登记费0.1 万元，该公司缴纳土地增值税时可以扣除的取得土地使用权所支付的金额为（）万元。A.2 1 3.5 0B.7 2 1 0.1 0C.7 2 1 3.6 0D.7 2 1 0.0 0【答案】：B8 5、某税务师事务所受托对某企业进行纳税审查时，发现该企业某月份将管理部门领用的原材料8 0 0 0 元，计入生产成本，经核实该企业当月期末材料结存成本为6 0 0 0 0 元，期末在产品结存成本为1 0 0 0 0 元，期末产成品结存成本为7 0 0 0 0 元，本期产品销售成本发生

46、额为1 6 0 0 0 0元，则税务师采用“按比例分摊法”计算的分摊率为（）。A.5%B.3.3%C.2.7%D.4.4%【答案】：B8 6、下列情形中应当缴纳环境保护税的是（）。A,企业事业单位处置固定废物不符合国家和地方环境保护税标准的B.企业事业单位向依法设立的污水集中处理场所排放应税污染物的C.其他生产经营者在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存固体废物的D.其他生产经营者向依法设立的生活垃圾集中处理场所排放应税污染物的【答案】：A8 7、A企业委托B企业加工一批烟丝，A企业提供的原材料成本为3 0万元，支付B企业加工费5万元，B企业按照本企业同类烟丝价格5 5万元代收代缴A企业

47、消费税1 6.5 万元，A企业在委托加工的烟丝收回后，将其中的90%以6 0 万元的价格对外销售，另外1 0%因管理不善发生毁损。则 A企业收回烟丝后的上述行为应缴纳消费税为（）万元。（上述价格均为不含税价格，烟丝的消费税税率为3 0 QA.0B.1.5 0C.3.1 5D.1 8.0 0【答案】：C8 8、某汽车制造厂以自产中轻型商务车2 0 辆投资某公司，取得 1 0%股份，双方确认价值1 0 0 0 万元，该厂生产的同一型号的商务车售价分别为 6 0 万元/辆、5 0 万元/辆、7 0 万元/辆（以上价格均为不含税价格）。该汽车制造厂投资入股的商务车应缴纳消费税（）万元。（消费税税率5%

48、）A.7 0.0 0B.6 0.0 0C.0D.5 0.0 0【答案】：A8 9、（2 0 1 1 年）下列关于关税完税价格的说法，正确的是（）。A.进口货物应当以成交价格为完税价格B.完税价格不包括进口环节缴纳的各项税金C.如果买卖双方有特殊关系，只能以成交价格确定完税价格D.完税价格包括进口货物在境内运输途中发生的运费和保险费【答案】：B90、纳税信用（）纳税人取得异常凭证且已经申报抵扣增值税、办理出口退税或抵扣消费税的，可以自接到税务机关通知之日起1 0 个工作日内，向主管税务机关提出核实申请。A.A级B.B级C.M级D.I）级【答案】：A91、A化妆品厂委托B化妆品厂加工一批高档化妆品

49、，材料成本为2 5万元，B化妆品厂收取不含增值税加工费5万元，不含增值税辅助材料费 1 万元。B化妆品厂代收代缴了消费税。A化妆品厂收回加工完成后的高档化妆品后以4 0 万元的价格将该批化妆品售出，下列关于消费税的说法正确的是（）。（高档化妆品消费税税率1 5%）A.A化妆品厂无需缴纳消费税B.A化妆品厂需要缴纳消费税0.5 3 万元C.A化妆品厂需要缴纳消费税0.9万元D.A化妆品厂需要缴纳消费税6万元【答案】：B92、下列关于车辆购置税纳税义务发生时间的说法中，错误的是()OA.购买自用应税车辆的，为实际交付应税车辆的当日B.进口自用应税车辆的，为海关进口增值税专用缴款书开具之日C.受赠自

50、用应税车辆的，为赠与合同的生效之日D.获奖自用应税车辆的，为相关凭证的开具之日【答案】：A9 3、某果汁厂为增值税一般纳税人，2 02 0年7月从某果园收购荔枝一批，取得的农产品销售发票注明收购价款为88万元，该批荔枝已全部被领用生产荔枝罐头。该果汁厂7月份收购荔枝可抵扣的进项税额 为()万元。A.8.8 0B.1 7.1 5C.1 3.7 3D.1 1.44【答案】：A9 4、下列关于关税纳税义务人的说法错误的是()。A.进口货物收货人为关税的纳税人B.对分离运输的行李，推定相应的进出境旅客为所有人C.对以邮递方式进境的物品，推定其收件人为所有人D.以邮递或其他运输方式出境的物品，推定其收件