2023税务师继续教育考试题库及参考答案1.pdf

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1、2023税务师继续教育考试题库第 一 部 分 单 选 题(2 0 0 题)1、根据税务师事务所工作底稿的管理，项目组自提交业务结果之日起()将业务工作底稿归整为业务档案。A.1 5 日B.3 0 日C.6 0 日D.90 日【答案】：D2、下列对个人出租住房的业务处理正确的是()。A.应按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额B.应按照3%的征收率计算应纳税额C.应按照5%的征收率计算应纳税额D.应按照3%的征收率减按1.5%计算应纳税额【答案】：A3、某地板企业为增值税一般纳税人，2 0 2 0 年 4月销售自产地板两批：第一批80 0 箱取得不含税收入1 6 0 万元，第二批5 0 0 箱

2、取得不含税收入 1 1 3 万元；另将同型号地板2 0 0 箱赠送福利院，3 0 0 箱发给职工作为福利。实木地板消费税税率为5%。该企业当月应缴纳的消费税为()OA.1 6.8 万元B.1 8.9 万元C.1 8.98 万元D.1 9.3 万元【答案】：B4、根据税法规定，烟叶税按月计征，纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起（）日内申报并缴纳税款。A.1 0B.1 5C.2 0D.3 0【答案】：B5、（2 0 1 8年）下列项目在企业所得税纳税调整项目明细表中可能出现纳税调减的是（）。A.税收滞纳金B.捐赠支出C.业务招待费支出D.佣金和手续费支出【答案】：B6、下列油类产品中，应征收资源

3、税的是（）。A.天然原油B.汽油C.机油D.人造石油【答案】：A7、自2 0 2 0 年 2月起，各省、自治区、直辖市及新疆生产建设兵团可指导统筹地区根据基金运行情况和实际工作需要，在确保基金收支中长期平衡的前提下，对职工医保单位缴费部分实行按（）征收,减征期限不超过5个月。A.80%B.6 0%C.5 0%D.4 0%【答案】：C8、（2 0 1 8年）如果纳税义务人自缴款期限届满之日起（）内仍未缴税款，经海关关长批准，海关可以采取强制措施。A.1 5 日B.3 个月C.6 个月D.3 0 日【答案】：B9、下列关于包装物押金的相关表述错误的是（）。A.白酒的包装物押金收取时需要缴纳消费税B

4、.啤酒的包装物押金逾期时需要缴纳消费税C.一般应税消费品的包装物押金收取时不缴纳消费税D.白酒的包装物押金逾期时不征收消费税【答案】：B1 0、某软件开发企业为增值税一般纳税人，2 0 2 1 年 8月销售生产的软件产品取得销售额1 68 0 0 0 元，已开具增值税专用发票，该批软件系进口软件进行的升级转换；本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为1 3 4 6元；支付运输费用1 0 0 元，取得增值税专用发票；进口软件的增值税为8 4 2 5 元（已取得海关进口增值税专用缴款书）。该企业上述业务实际应负担的增值税为（）元。A.1 0 2 0 0B.2 0 4 0C.70 2 0D.5

5、0 4 0【答案】：D1 1、（2 0 1 8年真题）以下属于应征收环境保护税的项目是（）。A.商业噪声B.生活噪声C.工业噪声D.服务业噪声【答案】：C1 2、2 0 2 0年5月，某汽车生产企业进口内燃发动机的小汽车成套配件一批，境外成交价格1 3 6万美元，运抵中国境内输入地点起卸前的运输费1 0万美元、保险费2万美元。小汽车成套配件进口关税税率为2 5%,人民币汇率中间价为1美元兑换人民币6.8 5元。该汽车生产企业进口小汽车成套配件应纳增值税（）万元。A.1 62.5 2B.1 5 1.3 9C.1 64.74D.2 0 2.76【答案】：C1 3、依据关税的有关规定，出口货物的纳税

6、义务人应当自出口货物运抵海关监管区后装货的（），向货物出境地海关进行申报。A.24小时以前B.4 8小时以前C.1 4日内D.1 5日内【答案】：A1 4、某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2 0 2 1 年 1月销售白酒2吨,取得不含税收入2 0 0 0 0 元，另收取包装物押金1 1 3 0 元，品牌使用费2 2 60 元，该白酒生产企业当月应纳消费税（）元。A.60 0 0B.6678C.660 0D.62 0 0【答案】：C1 5、A公司2 0 1 8 年 1 2 月 3 1 日购入价值成本为2 0 0 万元的设备，预计使用年限为5年，预计净残值为零。A公司采用年限平均法计提折旧，而税

7、法采用双倍余额递减法计提折旧，预计使用年限和预计净残值与会计规定相同。A公司适用的所得税税率为2 5%。不考虑其他因素，则2 0 2 0 年 1 2 月 3 1 日该设备产生的应纳税暂时性差异余额为（）万元。A.1 2 0B.4 8C.72D.1 2【答案】：B1 6、下列关于消费税征税环节特殊规定的说法，错误的是（）。A.珠宝玉石首饰在零售环节征收消费税B.金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应按销售额全额征收消费税C.从事卷烟批发业务的纳税人将卷烟销售额与其他商品销售额未分开核算的，一并征收批发环节的消费税D.卷烟批发环节加征消费税适用的从价税率是1 1%【答案】：A1 7、（2 0

8、1 1 年）下列关于关税完税价格的说法，正确的是（）。A.进口货物应当以成交价格为完税价格B.完税价格不包括进口环节缴纳的各项税金C.如果买卖双方有特殊关系，只能以成交价格确定完税价格D.完税价格包括进口货物在境内运输途中发生的运费和保险费【答案】：B1 8、李 某 2 0 2 1 年 8月出租住房一套，每月租金8 0 0 0 元，当月预收3个月的租金2 4 0 0 0 元，则李某当月应缴纳增值税（）元。A.0B.1 1 4.2 9C.3 4 2.8 6D.1 2 0【答案】：A1 9、某矿山企业开采铝土矿和铅锌矿，2 0 1 9 年 4月该企业销售铝土矿原矿1 5万吨、铅锌矿选矿1 0 万吨

9、。铝土矿原矿不含税单价为1 50 元/吨，铅锌矿选矿不含税单价为1 650 0 元/吨。铝土矿原矿资源税税率为6%,铅锌矿选矿资源税税率5%。该企业当月应纳资源税（）万7c OA.1 0 0 3 5.0 0B.1 0 0 1 2.50C.8 3 8 5.0 0D.8 3 62.50【答案】：C2 0、下列关于车辆购置税纳税期限和纳税义务发生时间的表述中，错误 的 是（）OA.纳税人应当自纳税义务发生之日起9 0 日内申报缴纳车辆购置税B.进口自用应税车辆的纳税义务发生时间为进口之日C.自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用应税车辆的为取得之0D.购买自用应税车辆的纳税义务发生时间为购买之日【

10、答案】：A2 1、某省所属专门从事科学研究工作的研发机构为增值税一般纳税人，2 0 1 9 年 1 2 月因项目调整将2 0 1 9 年 6 月购进的一台用于研发的国产设备移作他用（该国产设备已办理增值税退税），增值税专用发票上注明金额60 0 万元、增值税78 万元，该设备原值为60 0 万元，累计已提折 旧 1 0 万元。该研发机构应补缴税款（）万元。A.76.70B.54.4 2C.77.0 9D.78.0 0【答案】：A2 2、下列关于小规模纳税人的相关规定，错误的是（）。A.小规模纳税人销售货物时，按规定收取的增值税额，应贷记“应交税费一一应交增值税”科目B.符合小微企业优惠政策的小

11、规模纳税人，免征的增值税额，借记“应交税费一一应交增值税（减免税款）”科目，贷 记“营业外收入”科目C.自2 0 2 0 年 2月 1日起，增值税小规模纳税人（其他个人除外）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具D.年应征增值税销售额未超过50 0 万元的小规模纳税人，也可以申请一般纳税人资格认定【答案】：B2 3、2 0 2 1 年 8月，某化工生产企业以委托加工收回的已税高档化妆品为原料继续加工高档化妆品。委托加工收回的已税高档化妆品期初库存的已纳消费税30万元、当期收回的已纳消费税10万元、期末库存的已纳消费税2 0 万元。当月销售高档化妆品

12、取得不含税收入28 0万元。该企业当月应纳消费税（）万元。（消费税税率15%）A.12B.4 2C.39D.22【答案】：D24、境内甲居民企业持有境内乙企业100%的股权，计税基础为4 5 0万元，公允价值为6 00万元。甲企业为了更好的发展现将持有的乙企业的股权全部销售给境内的丙企业。丙企业就该项业务股权支付5 20万元，银行存款支付8 0万元。则甲企业针对上述业务应纳企业所得税（）万元。A.7.5B.22.5C.31.8 8D.5【答案】：D25、某境外旅客2019 年 1 0 月 5日在内地某退税商店购买了一件瓷器,价税合计金额226 0元，取得退税商店开具的增值税普通发票及退税申请单

13、，发票注明税率13机 2019 年 10月 1 0 日该旅客离境，应退增值税（）元。A.220.00B.223.9 6C.24 8.6 0D.26 0.00【答案】：C26、纳税义务人对海关复议决定仍然不服的，可以自收到复议决定书之 日 起()日之内，向人民法院提起诉讼。A.15B.30C.6 0D.9 0【答案】：A27、某白酒厂为增值税一般纳税人，2020年 6月用外购粮食白酒加浆降度后生产白酒100吨，全部用于销售，当月取得含税销售额4 8 3.6 4万元，当月购进粮食白酒买价120万元，月初库存外购粮食白酒买价9 8 万元，月末库存外购粮食白酒买价4 0万元，。该厂当月应纳消费税()万

14、元。A.9 5.6 0B.102.5 7C.112.5 7D.121.00【答案】：A28、甲企业为增值税一般纳税人，2019 年 5月外购一批原木，取得生产者开具普通发票注明价款5 0万元；将该批原木运往乙企业委托其加工木制一次性筷子，取得税务局代开的小规模纳税人增值税专用发票注明运费1 万元、税额0.03万元，支付不含税委托加工费5万元。假定乙企业无同类产品对外销售，木制一次性筷子消费税税率为5 虬 乙企业当月应代收代缴的消费税为()万元。A.2.6 2B.2.6 7C.2.8 9D.2.6 8【答案】：D29、某房地产开发企业2020年 7月将自行开发的商品房作价5 00万元对外投资(开

15、发成本为300万 元)。对该项投资，正确的税务处理是()OA.不需缴纳增值税、土地增值税和企业所得税B.以5 00万元确认为销售收入，分别按规定计算缴纳增值税、土地增值税和企业所得税C.不需要缴纳增值税，以5 00万元确认为销售收入计算缴纳土地增值税和企业所得税D.不需要缴纳增值税和土地增值税，以5 00万元确认为销售收入计算缴纳企业所得税【答案】：B30、下列费用中，不应当作为价外费用并入销售额中计征消费税的是()OA.销售高档化妆品同时收取的单独记账核算的未逾期的包装物押金B.销售葡萄酒同时收取的单独记账核算的未逾期的包装物押金C.因迟延缴纳应税消费品而向客户支付的合同违约金D.销售白酒同

16、时收取的品牌使用费【答案】：A3 1、王某2 0 2 1 年 5月购买一辆1.4 排量的小汽车自用，取 得 机动车销售统一发票，注明含增值税价款9 9 8 0 0 元。另支付车辆装饰费1 5 0 0 元，并取得增值税普通发票。王某应纳车辆购置税（）元。A.9 1 8 5.8 4B.8 9 4 7.2 2C.9 2 3 0.0 9D.8 8 3 1.8 6【答案】：D3 2、根 据 税务规范性文件制定管理办法，关于税务规范性文件制定权说法不正确的的是（）。A.县以上税务机关可以按照法定职权和法定程序制定并发布税务规范性文件B.县级税务机关制定税务规范性文件，应当依据法律、法规、规章或者市以上税务

17、机关税务规范性文件的明确授权C.县级税务机关没有授权又确需制定税务规范性文件的，应当提请上一级税务机关制定D.各级税务机关的内设机构、派出机构和临时性机构，不得以自己的名义制定税收规范性文件【答案】：B3 3、在税务行政诉讼等行政诉讼中，税务机关拥有（）。A.起诉权B.应诉权C.反诉权D.审判权【答案】：B3 4、甲税务师事务所的税务师代客户乙公司进行纳税申报，申报后因少缴纳税款被税务机关处以罚款，承担该罚款的是（）。A.税务师B.甲税务师事务所C.乙公司D.税务师、乙公司、甲税务师事务所【答案】：C3 5、某咨询公司是增值税一般纳税人，2 0 2 0 年 1 月，提供咨询服务取得收入6 8

18、万元，将公司一台商务车出租取得收入1 0 万元，为同行提供咨询业务培训取得收入6万元，公司的上述应税销售行为均向对方开具增值税普通发票。当月可以抵扣的进项税额为2万元。该公司选择享受2 0 2 0 年国家出台的疫情防控等税收优惠政策，2 0 2 0 年 1 月应当缴纳的增值税是（）万元。A.3B.3.3 4C.3.8 5D.5【答案】：A3 6、下列各项中，适用增值税出口退税“免退税”办法的是（）OA,收购货物出口的外贸企业B.外贸企业自己开发的研发服务和设计服务出口C.自营出口自产货物的生产企业D.委托出口自产货物的生产企业【答案】：A3 7、下列关于原油、天然气资源税优惠政策说法错误的是（

19、）。A.煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤成（层）气，免征资源税B.高含硫天然气、三次采油和从深水油气田开采的原油、天然气，减征 3 0%资源税C.从低丰度油气田开采的原油、天然气，资源税减征3 0%D.稠油、高凝油资源税减征4 0%【答案】：C3 8、某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2 0 2 0 年 2月发生以下业务：（已知：白酒的成本利润率为10%,白酒消费税比例税率为20%,定额税率0.5 元/斤。白酒消费税计税价格核定比例为6 0%。）A.6 5 1 70.0 0B.6 4 6 8 0.0 0C.3 3 2 5 0.0 0D.6 5 2 9 2.5 0【答案】：D3 9、税务行

20、政复议中的被申请人是指（）A,被税务机关委托的代征人B.与申请人存在控股关系的上级单位C.以共同名义与税务机关共同作出处耨决定的其他组织D.作出具体行政行为的税务机关【答案】：D4 0、个体工商户在计算其个人所得税时，不可以在税前扣除的是（）A.业主家庭支出B.支付给生产经营从业人员的工资C.固定资产盘亏净损失D.实际消耗的外购半成品【答案】：A4 1、A市某生产企业为增值税一般纳税人，主要经营内销和出口业务。2 0 2 0 年 6月实际缴纳增值税4 0 万元，出口货物免抵税额4万元。另外,进口货物缴纳增值税1 7万元、缴纳消费税3 0 万元。因延迟缴纳税款被征收滞纳金1 万元、罚款1 万元。

21、该企业应纳城市维护建设税及教育费附加（）万元。A.9.1B.4.4C.4.5D.4.6【答案】：B4 2、下列关于代理建账记账业务的说法，符合相关规定（）。A.税务师代理记账包括代理制作原始凭证B.税务师为个体工商户建立复式账簿，应严格按个体工商户会计制度的规定，不得自行减少会计科目C.税务师为个体工商户建立复式账簿，应按月编制资产负债表、应税所得表和留存利润表D.税务师可代理登记银行存款日记账【答案】：C4 3、某汽车贸易公司2 0 2 1 年 5月进口 2 0 辆小轿车，海关审定的关税完税价格为2 5 万元/辆，当月销售1 6辆，取得含税销售收入4 8 0 万元;2 辆企业自用；2 辆赠送

22、给合作单位。合同约定的含税价格为3 0 万元。小轿车关税税率28 沆 消费税税率9%,该公司应纳车辆购置税（）万元。A.7.0 3B.5.0 0C.7.50D.1 0.55【答案】：A4 4、下列企业属于资源税纳税义务人的是（）。A,生产销售食用盐的工厂B.进口原煤的上市公司C.销售外购已税原煤的企业D.开采铁矿石的上市公司【答案】：D4 5、20 20 年 1 月，某 金 店（增值税一般纳税人）采 用“以旧换新”方式零售24 K 纯金项链1 条，新项链对外售价为8 0 0 0 元，旧项链作价3 0 0 0 元，从消费者手中收取新旧差价款50 0 0 元；清洗金银首饰取得含税收入3 51 0

23、元；为个人提供带料加工金银首饰业务，同类金银首饰零售价格4 0 0 0 元。该金店就上述业务应纳消费税（）元（金银首饰消费税税率5 Q。A.21 3.68B.53 4.62C.3 4 8.26D.3 9 8.23【答案】：D4 6、某房地产开发公司在土地增值税清算时列明：支付土地出让金1 0 0 0 万元、契税3 0 万元，房地产开发成本为3 0 0 0 万元，财务费用8 0 0 万 元（全部为向银行贷款支付的利息）、销售费用3 0 0 万元、管理费用4 0 0 万元。该公司能按转让房地产项目分摊利息支出并能提供金融机构贷款证明，所在省规定其他房地产开发费用扣除比例为5%,该公司计算土地增值税

24、时允许扣除的房地产开发费用为（）万元。A.1 0 0 0B.1 0 0 1.5C.1 50 0D.8 3 5【答案】：B4 7、某卷烟批发企业为增值税一般纳税人，20 21 年 7 月，批发销售给某卷烟零售企业1 0 标准箱卷烟，取得含税收入59.8 9 万元。销售给其他卷烟批发企业5 标准箱卷烟，取得含税收入3 5.6万元。该企业当月应纳消费税（）万元。A.5.8 3B.6.8 4C.6.0 8D.9.67【答案】：C4 8、20 20 年 6 月，A 市某公司转让20 1 5年自建的办公楼，产权转移书据注明含税收入4 0 0 0 万元。办公楼经税务机关确认的重置成本价为3 0 0 0 万元

25、，成新度折扣率9 0%,因对办公楼评估支付评估费5 万元。该公司选择简易计税办法计算增值税，则计算土地增值税时扣除项目金额合计为（）万元。（所在省政府允许扣除地方教育附加）A.2724.8 6B.2727.8 6C.2729.8 6D.273 1【答案】：C4 9、位于市区的甲企业（增值税一般纳税人）20 20 年 4月从农民手中收购一批原木，收购凭证上注明价款3 0 0 0 0 元，将其运到位于县城的乙企业（增值税一般纳税人）委托加工成实木地板，支付运输公司（增值税一般纳税人）不含税运费20 0 0 元，取得增值税专用发票，乙企业当月加工完毕并交货，向甲企业收取不含税加工费1 80 0 0

26、元。已知乙企业无同类实木地板的销售价格，实木地板的消费税税率为5%,则甲企业当月应被代收代缴的城建税为（）元。A.1 1 8.42B.1 23.68C.1 26.3 2D.1 3 1.58【答案】：B50、企业将外购的货物用于对外捐赠，则以下的会计分录中，正确的是（）。A.借：营业外支出贷：库存商品B.借：营业外支出贷：库存商品应交增值税（销项税额）C.借：营业外支出 贷：库存商品应交增值税（进项税额转出）D.借：营业外支出贷：主营业务收入应交税费应交税费一一应交税费应交增值税（销项税额）【答案】：B51、下列各项中，不属于资源税纳税义务人的是（）。A.进口盐的外贸企业B.开采原煤的私营企业C

27、.生产盐的外商投资企业D.中外合作开采石油的企业【答案】：A52、20 21 年 4 月，某房地产开发公司转让在建项目，取得转让收入20 0 0 0 万元。该公司取得土地使用权时支付土地出让金7 0 0 0 万元、契税21 0 万元、印花税3.5 万 元（已计入管理费用）及登记费0.1 万元，该公司缴纳土地增值税时可以扣除的取得土地使用权所支付的金额 为（）万元。A.721 3.50B.721 0.1 0C.721 3.60D.721 0【答案】：B53、（20 20 年真题）税务行政复议申请期限是申请人知晓税务机关作出具体行政行为之日起（）日内。A.60B.1 5C.3 0D.45【答案】：

28、A54、（20 1 9年）20 20 年 6 月 2 0 日，陈某因汽车质量问题与经销商达成退车协议，并于当日向税务机关申请退还已纳车辆购置税。经销商开具的退车证明和退车发票上显示，陈某于20 1 9年 5 月 8 日购买该车辆，支付价税合计金额223 80 0 元，并于当日缴纳车辆购置税1 9293.1 0元。应退给陈某车辆购置税（）元。A.1 543 4.48B.1 73 63.79C.1 7824.78D.1 9293.1 0【答案】：B55、某国有企业2 0 1 8年8月在市区购置一栋办公楼，取得了增值税专用发票注明价款8 0 0 0万元。2 0 2 1年5月，该企业将办公楼转让，开具

29、了增值税专用发票注明不含税收入1 0 0 0 0万元。该企业在缴纳土地增值税时准予扣除的发票金额及加计金额合计为（）万元。A.80 0 0B.920 0C.880 0D.960 0【答案】：B56、某公司职员张某因居住地点与单位太远，遂商议与其朋友王某互换住房一套，张某的住房市场价值8 0万元，购置价格为7 5万元；王某的住房市场价值8 5万元，购置价格为8 0万元，已经当地税务机关核实。张某应缴纳的土地增值税为（）万元。A.2.0 0B.1.50C.3.0 0D.0【答案】：D57、（2 0 1 7年）关于车辆购置税，下列说法正确的是（）。A.电动摩托车应当计征车辆购置税B.地铁、轻轨等城市

30、轨道交通车辆不属于车辆购置税的应税车辆C.购买自用应税小汽车的计税价格包括增值税D.进口自用应税小汽车的计税价格不包括消费税【答案】：B5 8、某奶制品生产企业为增值税一般纳税人，2 019 年 12 月销售8 00吨酸奶取得不含税收入1000万元，原乳单耗数量为L 1,原乳平均购买单价为4 000元/吨，该企业投入产出法下可以抵扣进项税额（）万oA.2 9.06B.3 2C.3 6.8 1D.4 0.5 0【答案】：D5 9、下列涉税会计分录，使用错误的是（）A.企业按规定计算的应代扣代缴的职工个人所得税，应借记“应付职工 薪 酬 ，贷记 应交税费一一应交个人所得税”B.如果企业当月多缴了增

31、值税，应借记”应交税费一应交增值税”，贷记 应交税费一一未交增值税”C.企业按规定应缴的矿产资源补偿费，应借记“管理费用”，贷记“应交税费一一应交矿产资源补偿费”D.企业按规定减免的增值税额，应借记“应交税费一一应交增值税（减免税款）”，贷 记“其他收益”或“营业外收入”【答案】：B6 0、2 02 0年 3月某企业当期免抵税额8 0000元；应退税额为10000元。其中正确的会计处理为（）。A.借：应收出口退税款一一增值税10000 贷：应交税费应交增值税（出口退税）10000B.借：应收出口退税款一一增值税10000 应交税费应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）8 0000 贷：应交税费

32、应交增值税（出口退税）9 0000C.借：应交税费一一未交增值税10000 贷：应交税费应交增值税（转出多交增值税）10000D.借：营业外收入政府补助10000 贷：应交税费应交增值税（出口退税）10000【答案】：B6 1、纳税人借转让定价而减少计税所得，当地税务机关有权重新核定计税所得，这体现了税法原则中的（）。A.税收合作信赖主义B.实质课税原则C.实体从旧，程序从新原则D.程序优于实体原则【答案】：B6 2、A高档化妆品厂委托B高档化妆品厂加工一批高档化妆品，材料成本为15 万元，B高档化妆品厂收取不含增值税加工费5万元，不含增值税辅助材料费1 万元。B高档化妆品厂代收代缴了消费税。

33、A高档化妆品厂收回加工完成后的高档化妆品后以3 3 万元的不含税价格将该批高档化妆品售出，下列关于消费税的说法正确的是（）。（高档化妆品消费税税率15%）A.A高档化妆品厂无需缴纳消费税B.A高档化妆品厂需要缴纳消费税1.2 4 万元C.A高档化妆品厂需要缴纳消费税3.6万元D.A高档化妆品厂需要缴纳消费税9.9万元【答案】：B6 3、根据规定，纳税人进口自用小汽车，在进口环节支付的下列款项中不计入车辆购置税计税依据的是（）。A.支付给海关的增值税B.支付给海关的消费税C.支付给海关的关税D.因进口车辆支付的经纪费【答案】：A6 4、（2 017 年）甲县某企业为增值税一般纳税人，2 017

34、年 1 月在乙县购进一商铺并将其出租，其取得的商铺租金收入应在乙县按（）预征率预缴。A.2%B.5%C.1.5%D.3%【答案】：D6 5、税务师代理企业的会计报表审查的内容不包括（）。A.资产负债表B.利润表C.现金流量表D.财务预算表【答案】：D6 6、税务师对某企业纳税情况审查时，发现该企业将职工福利耗用材料列入管理费用1 2 000元，下列调账方法较为恰当的是（）。A.红字冲销法B.蓝字更正法C.补充登记法D.综合账务调账法【答案】：D6 7、2 02 0年 4 月，王某出租一处住房，预收半年含税租金48 000元，王某收取租金应缴纳增值税（）元。（不考虑免征增值税的优惠）A.7 2

35、0.00B.0C.6 8 5.7 1D.2 2 8 5.7 1【答案】：C6 8、某旧机动车交易公司（增值税一般纳税人）2 02 1 年 6月收购旧机动车5 0辆，支付收购款3 5 0万元；销售旧机动车6 0辆，取得含税销售收入4 8 0 万元，同时协助客户办理车辆过户手续，取得收入3万元。2 02 1 年 6月该旧机动车交易公司应纳增值税（）万元。A.2.40B.4.7 8C.9.3 8D.7 0.1 8【答案】：A6 9、下列关于环境保护税税收优惠的表述，不正确的是（）。A.农业生产（不包括规模化养殖）排放应税污染物的，暂予免征环境保护税B.依法设立的生活垃圾集中处理场所排放相应应税污染物

36、，不超过国家和地方规定的排放标准的，暂予免征环境保护税C.机动车、铁路机车等流动污染源排放应税污染物的，暂予免征环境保护税D.纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准3 0%的，减按5 0%征收环境保护税【答案】：D7 0、2 02 0年 5月，某建筑安装公司（增值税一般纳税人）以清包工方式提供建筑服务，取得含税收入1 000万元；销 售 2 01 6 年 4 月30 日前自建的不动产，取得含税收入8 0 0 万元。上述业务均选择简易计税方法计税。该公司当月应纳增值税（）万元。A.5 2.43B.7 0.92C.8 5.7 2D.6 7.2 2【答案】：D

37、7 1、某地板生产企业为增值税一般纳税人，2 02 1 年 5月销售A型实木 地 板 2 0 0 箱，取得不含税销售额50 万元，另 将 1 00箱 A型实木地板用于赠送客户、50 箱 A型实木地板用于换取生产资料，该企业A型实木地板平均不含税售价为0.2 5万元/箱，最高不含税售价为0.3 万元/箱，则该企业当月应缴纳消费税（）万元。（已知实木地板消费税税率为5%）A.4.5B.4.3 8C.4.7 5D.4.6 3【答案】：A7 2、由（）统一印制的税收票证在2 01 8 年 1 2 月 31日后继续使用。A.省地税局B.省国税局C.设区市税务局D.国家税务总局【答案】：D7 3、下列关于

38、增值税减免税的表述，不正确的是（）。A.纳税人采取“公司+农户”经营模式从事畜禽饲养，纳税人回收再销售畜禽，属于农业生产者销售自产农产品，免征增值税B.农业生产者用自产的茶青再经筛分、风选、拣剔、碎块、干燥、匀堆等工序精制而成的精制茶，免征增值税C.直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备，免征增值税D.其他个人销售自己使用过的物品，免征增值税【答案】：B7 4、某经营进口汽车的汽车销售公司2 0 2 0 年 1 0 月直接从韩国进口一辆自用的小轿车，经报关地口岸海关对有关报关资料审查确定，关税完税价格为2 8 4 0 0 0 元，海关征收关税2 6 8 0 0 元，并按增值税、消费税

39、有关规定分别缴纳进口增值税54 6 4 6.1 5元、消费税3 0 7 3 8.4 6 元。该公司应纳车辆购置税（）元。A.1 8 4 0 0B.3 6 8 0 0C.3 4 1 53.8 5D.4 0 0 0 0【答案】：C7 5、（）适用原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或者地区的进口货物。A.最惠国税率B.特惠税率C.普通税率D.协定税率【答案】：D7 6、某 企 业 2 0 2 1 年 3月向大气直接排放二氧化硫、氟化物各1 0 0千克，一氧化碳2 0 0 千克、氯化氢80千克，假设当地大气污染物每污染当量税额L2元，该企业只一个排放口。对应污染物的污染当量值（单位

40、：千克）分 别 为 0.9 5、0.8 7、1 6.7、1 0.7 5。该 企 业 3月大气污染物应缴纳环境保护税（）元。A.2 7 8.6 2B.1 4 6.9 9C.1 4 2.0 3D.2 55.9 8【答案】：A7 7、甲县某烟草公司去相邻的乙县收购烟叶，2 0 2 0 年 8月 9日支付烟叶收购价款8 0 万元，另对烟农支付了价外补贴。下列纳税事项的表述正确的是（）。A.烟草公司应在9月 2 0 日申报缴纳烟叶税B.烟草公司8月收购烟叶应缴纳烟叶税1 7.6万元C.烟草公司应向甲县主管税务机关申报缴纳烟叶税D.烟草公司收购烟叶的纳税义务发生时间是8月 1 0 日【答案】：B7 8、下

41、列关于转让金融商品应交增值税的处理，不正确的是（）OA.通 过“应交税费一一转让金融商品应交增值税”明细科目进行核算B.金融商品转让按规定以盈亏相抵后的余额作为销售额C.金融商品转让按规定以不含税收入作为销售额，不能减除亏损D.转让金融商品当月月末，如产生转让收益，则按应纳税额，借记“投资收益”等科目，贷 记“应交税费一一转让金融商品应交增值税”科目【答案】：C7 9、某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2 0 2 0 年 2月发生以下业务：（已知：白酒的成本利润率为1 0%,白酒消费税比例税率为2 0%,定额税率0.5 元/斤。白酒消费税计税价格核定比例为6 0 虬）A.1 0 2 5 0

42、.0 0B.1 3 4 5 0.0 0C.1 5 6 5 0.0 0D.2 2 2 5 0.0 0【答案】：B8 0、下列情形中，应征收增值税的是（）。A.法国A公司向我国B公司销售位于我国境内的办公楼B.英国E公司向我国F公司销售完全在英国境内使用的无形资产C.美国G公司向我国H公司提供在美国境内的会议展览服务D.德国C公司向我国D公司出租完全在德国境内使用的客车【答案】：A8 1、下列企业中，属于非居民企业的是（）。A.在法国登记注册但实际管理机构在中国的A企业B.在中国登记注册但实际管理机构在法国的B企业C.登记注册地和实际管理机构所在地均在法国，但有来源于中国境内所得的C企业D.登记注

43、册地和实际管理机构所在地均在中国的D企业【答案】：C8 2、某企业为增值税一般纳税人，2 0 2 0 年 9月从事经纪代理服务取得含税收入1 0 5 万元，其中包括向客户收取并代为支付的政府性基金6万元，取得有效财政票据。该企业2 0 2 0 年 9月应缴纳增值税（）万元。（假设当月没有可以抵扣的进项税）A.5.6B.4.3C.3.6D.2.8【答案】：A8 3、下列选项中，属于行业专业发票的是（）。A.销售家用电器开具给自然人个人的发票B.收费公路通行费增值税电子普通发票C.销售货物给企业开具的增值税专用发票D.农业生产者销售农产品开具的农产品销售发票【答案】：B8 4、（2 0 1 1 年

44、）2 0 2 0 年 3月 1日某公司（增值税一般纳税人）进口一批高档化妆品（适用消费税税率为1 5%）,成交价格为2 0 万元人民币,关税税率4 0%,从起运地至输入地起卸前的运费2.4 万元人民币，进口货物的保险费无法确定，从海关监管区至公司仓库的运费0.6 万元。海关于2 0 2 0 年 3月 5日填发税款缴款书，该公司于2 0 2 0 年 3月 3 1 日缴纳税款。下列说法正确的是（）。A.该批高档化妆品的关税完税价格为2 2.4万元B.该公司应按照1 1 天缴纳进口环节税款的滞纳金C.该公司应缴纳关税9.2万元D.该公司应缴纳进口环节税金合计为2 0.4 6 万元【答案】：D85、资

45、源税的下列表述错误的是()。A.对油田范围内运输稠油过程中用于加热的原油、天然气，免征资源税B.纳税人开采或生产的应税产品用于销售，一般在销售地纳税C.人造石油不纳资源税D.以未税原煤加工的洗选煤需要缴纳资源税【答案】：B86、甲公司为一般纳税人，2 0 2 0 年 1 月份销售给乙公司货物，取得不含税收入2 0 万元并开具了增值税专用发票，乙公司已抵扣了进项税额。2月份乙公司发现部分货物有质量问题，要求将该部分货物退回并经甲公司同意。贝 1 ()OA.乙公司在增值税发票管理新系统中填开并上传 开具红字增值税专用发票信息表，填 开 信息表时不填写相对应的蓝字增值税专用发票信息，甲公司凭税务机关

46、系统校验通过的 信息表开具红字增值税专用发票B,乙公司在增值税发票管理新系统中填开并上传 开具红字增值税专用发票信息表，填 开 信息表时应填写相对应的蓝字增值税专用发票信息，甲公司凭税务机关系统校验通过的 信息表开具红字增值税专用发票C.甲公司在增值税发票管理新系统中填开并上传 开具红字增值税专用发票信息表，填 开 信息表时应填写相对应的蓝字增值税专用发票信息，凭税务机关系统校验通过的 信息表开具红字增值税专用发票D.甲公司在增值税发票管理新系统中填开并上传 开具红字增值税专用发票信息表，填 开 信息表时不填写相对应的蓝字增值税专用发票信息，凭税务机关系统校验通过的 信息表开具红字增值税专用发

47、票【答案】：A87、（2 0 1 9年真题）关于对超豪华小汽车征收消费税的规定，下列说法正确的是（）。A.征税对象是每辆零售价格1 3 0 万 元（含增值税）及以上的小汽车B.纳税环节是生产环节和零售环节C.纳税人是消费者D.计税价格是不含消费税的计税销售价格【答案】：B88、下列消费品中不予扣除已纳消费税的是（）。A.以委托加工收回的已税烟丝为原料生产的卷烟B.以委托加工收回的已税高档化妆品为原料生产的护肤护发品C.以委托加工收回的已税实木地板为原料生产的实木地板D.以委托加工收回的已税木制一次性筷子为原料生产的木制一次性筷子【答案】：B89、从事生产、经营的纳税人应当自（）之 日 起（）日

48、内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法等信息报送税务机关备案。A.取得营业执照1 0B.取得营业执照1 5C.首次办理涉税事宜1 0D.首次办理涉税事宜1 5【答案】：D90、位于县城的一月饼生产企业为一般纳税人，2 0 2 0 年 7月转让一处仓库，取得含税收入4 6 2 万元。2 0 1 6 年年初取得该仓库时支付含税价款 3 8 3 万元，另发生相关税费1 2 万元，该企业销售不动产按简易办法计税，则该企业当月此项业务应缴纳的城市维护建设税和教育费附加为（）万元。A.0.3 0B.0.4 2C.0.7 2D.0.2 2【答案】：A9 1、（2 0 1 8 年真题）甲公司为增值税一般

49、纳税人，2 0 1 8 年 5月销售一 栋“营改增”前外购的房产，选择简易计税办法，在房产所在地预缴增值税时，会计核算的借方科目应该是（）。A.应交税费一简易计税B.应交税费一已交税金C.应交税费一应交增值税D.应交税费一预缴增值税【答案】：A9 2、下列关于税务师事务所及税务师概念的说法中正确的是（）OA.税务师个人可以在多家税务师事务所同时执业B.某税务师事务所前2年内因涉税专业服务行为受到税务行政处罚，可以担任其他税务师事务所的合伙人或者股东C.税务师可以在会计师事务所执业参与相关涉税服务活动D.税务师的执业行为一般需要出具鉴证报告【答案】：C9 3、个人所得税在经营所得中扣除公益捐赠支

50、出，下列说法正确的是（）OA.只能在预缴税款时扣除B.只能在汇算清缴时扣除C.可以选择在预缴税款时扣除，也可以选择在汇算清缴时扣除D.经营所得采取核定征收方式的，可以扣除公益捐赠支出【答案】：C9 4、某从事商业零售的小规模纳税人2 0 1 9 年 4季度零售收入1 2 万元；转让一处自建的车库，收取含税转让收入50万元，则该纳税人当期应纳的增值税是（）万元。A.1.8 1B.2.3 8C.2.7 3D.2.9 5【答案】：B9 5、下列各项中属于我国现行税收制度采用的税率形式的是（）OA.全额累进税率B.定额税率C.负税率D.超倍累进税率【答案】：B9 6、下列各项中，符合城市维护建设税征收