2023税务师继续教育考试题库带答案2.pdf

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1、2023税务师继续教育考试题库第 一 部 分 单 选 题（2 0 0 题）1、某 酒 厂（增值税一般纳税人）2 0 2 0 年 1 月销售粮食白酒1 2 0 0 0 斤，不含税售价为5元/斤，随同销售的包装物取得含税收入6 2 0 0 元；本月销售礼品盒6 0 0 0 套，不含税售价为3 0 0 元/套，每套包括粮食白酒2斤、单价8 0 元，干红酒2斤、单价7 0 元。该酒厂1 月应纳消费税（）元。A.4 8 3 0 0 0B.3 90 0 0 0C.3 8 5 0 5 9.8 3D.3 91 0 97.3 5【答案】：D2、某贸易公司2 0 1 9年 5月以邮运方式从国外进口一批高档化妆品，

2、经海关审定的货物价格为3 0 万元、邮费1 万元。当月将该批高档化妆品销售取得不含税收入5 5 万元。该批高档化妆品关税税率为1 5%、消费税税率为1 5 虬该公司当月应缴纳的消费税为（）万元。A.9B.1 2.8 6C.1 4.7 9D.6.2 9【答案】：D3、某商贸公司转让一幢已经使用过的办公楼，取得不含税收入1 0 0 0万元，该办公楼为商贸公司自行建造。已知，取得建造办公楼的土地使用权支付土地价款2 0 0 万元，契税6万元。转让时，办公楼原价为5 0 0 万元，已提折旧2 0 0 万元。经房地产评估机构评估，该办公楼重置成本价为8 0 0 万元，成新度折扣率为六成，转让时缴纳相关税

3、费1 9.7 0万 元（不含增值税）。该公司转让该办公楼应缴纳土地增值税（）万元。A.1 8 6.5 7B.8 8.2 9C.92.8 7D.1 5 3.2 9【答案】：B4、某企业为增值税一般纳税人，2 0 2 0 年 1 0 月购入一栋办公楼，取得对方开具的增值税专用发票，注明不含税金额为5 0 0 0 万元；另租入一套二层楼作为职工食堂，取得增值税专用发票注明不含税租金为1 5万元。则企业当月可以抵扣的进项税额为（）万元。A.0B.4 5 0C.4 5 1.3 5D.2 7 0【答案】：B5、纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应 当 在（）到税务机关申请延长停业。A.停业期满后B.停

4、业期满前C.停业期满后3 0 天内D.停业期满后6 0 天内【答案】：B6、下列各项中，不属于城建税纳税人的是（A.缴纳增值税的个体工商户)OB.缴纳消费税的私营企业C.仅缴纳车船税的中国公民D.缴纳增值税的外商投资企业【答案】：C7、某房地产开发公司以出让方式取得土地使用权，支付土地出让金2 0 0 0 万元，契税6 0 万元，有关登记、过户手续费1 万元，因拆迁地上附着物支付拆迁补偿费2 0 0 万元。则取得土地使用权所支付的金额为（）万元。A.2 0 0 0B.2 0 6 0C.2 0 6 1D.2 2 6 1【答案】：C8、根据税法规定，纳税人委托加工的应税消费品，其消费税纳税义务的发

5、生时间为（）。A.纳税人提货的当天B.移送使用的当天C.发出应税消费品的当天D.收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天【答案】：A9、某企业2 0 2 0 年 7月进口载货汽车（非消费税应税范围）1 辆；8月在国内市场购置载货汽车2辆（非消费税应税范围），支付全部价款为 7 5 万 元（不含增值税），另支付车辆装饰费2 0 0 0 元，取得增值税普通发票；9月受赠小汽车1 辆。上述车辆全部为企业自用。下列关于该企业计缴车辆购置税依据的表述中，正确的是（）。A.国内购置载货汽车的计税依据为8 4.7 5 万元B.进口载货汽车的计税依据为关税完税价格加关税C.受赠小汽车的计税依据为同类小汽车的市场

6、价格加增值税D.国内购置载货汽车的计税依据为7 5.2万元【答案】：B1 0、某小规模纳税人在2 0 2 0 年第二季度销售货物，开具普通发票，注明价款9 0 0 0 0 0 元，当月购入货物5 0 0 0 0 0 元，当月增值税账务处理正确 的 是（）A.借：银行存款 9 0 0 0 0 0 贷：主营业务收入9 0 0 0 0 0B.借：银行存款 9 0 0 0 0 0 贷：主营业务收入8 9 1 0 8 9.1 1 应交税费未交增值税8 9 1 0.8 9C.借：银行存款 9 0 0 0 0 0 贷：主营业务收入8 9 1 0 8 9.1 1 应交税费应交增值税8 9 1 0.8 9D.借

7、：银行存款 9 0 0 0 0 0 贷：主营业务收入 8 7 3 7 8 6.4 1 应交税费应交增值税 2 6 2 1 3.5 9【答案】：C1 1、一般纳税人销售自行开发生产软件产品的增值税优惠政策是（）OA.即征即退B.先征后退C.先征后返D.减半征收【答案】：A1 2、房地产开发企业转让其开发的商品房应缴纳的土地增值税，应记入（）科目的借方。A.管理费用B,主营业务成本C.税金及附加D.固定资产清理【答案】：C1 3、纳税人不能按照税法规定的纳税期限缴纳税款，（），不足以缴纳税款的，可申请延期纳税。A.当期银行存款在扣除应付职工工资、社会保险费后B.当期货币资金在扣除应付职工工资、社会

8、保险费后C.当期货币资金在扣除银行存款及各项上交款项后D.当期货币资金在扣除应付职工工资和应计提的公益金、公积金以后【答案】：B1 4、下列项目所包含的进项税额，可以从销项税额中抵扣的是（）OA.生产过程中出现的报废产品B.非正常损失在产品耗用的货物和交通运输服务C.购进的贷款服务D.非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务【答案】：A1 5、甲劳务派遣公司（以下简称甲公司）为增值税一般纳税人，与乙公司签订劳务派遣协议，为乙公司提供劳务派遣服务。甲公司代乙公司给劳务派遣员工支付工资，并缴纳社会保险和住房公积金。2 0 1 8 年3月，甲公司共取得劳务派遣收入6 2 万 元

9、（含税），其中代乙公司支付给劳务派遣员工工资2 6 万元、为其办理社会保险1 8 万元及缴纳住房公积金1 2 万元。甲公司选择按差额纳税。2 0 1 8 年 3月甲公司应缴纳增值税是（）万元。A.0.1 7B.0.2 9C.0.3 4D.2.9 5【答案】：B1 6、甲、乙两家企业是关联企业。2 0 1 9 年 5月 1日，乙企业从甲企业借款3 0 0 0 万元，期限半年，双方约定按照金融企业同类同期贷款年利率 8%结算利息，乙企业无其他关联方债权性投资。乙企业注册资本为2 0 0 万元，所有者权益构成为：实收资本2 0 0 万元，资本公积10 0 万元,未分配利润-5 0 万元。则 2 0

10、19 年不得扣除的关联方借款利息为（）OA.0万元B.7 2 万元C.8 8 万元D.12 0 万元【答案】：B17、下列各项中，不属于环境保护税计税单位的是（）。A.每污染当量B.排放量C.每吨D.超标分贝【答案】：B18、（2 0 0 9 年）有关税法的法定解释，下列表述正确的是（）。A.国务院制定的 企业所得税法实施条例属于税法行政解释B.税法司法解释只能由最高人民法院和最高人民检察院共同作出C.字面解释是税法解释的基本方法D.国家税务总局制定的规范性文件可作为法庭判案的直接依据【答案】：C19、2 0 2 0 年 4月，位于市区的某工业企业委托建筑公司建造一栋厂房,取得土地使用权所支付

11、的金额为10 0 万元，房地产开发成本为12 0 万元，与房地产开发项目有关的销售费用、管理费用和财务费用合计为4 0 0 万元，财务费用中的利息支出共计10 0 万元，其中包括超过贷款期限的利息2 0 万元和加罚的利息3 0 万元，利息支出能提供金融机构贷款证明且能按转让房地产项目计算分摊；厂房建成后全部对外转让。已知当地政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为4%0则该企业在计算土地增值税时可以扣除的房地产开发费用为（）万元。A.5 8.8B.6 1C.10 8.8D.4 0 0【答案】：A2 0、某油田2 0 19 年 12 月生产原油2 5 万吨，当月销售2 0 万吨，取得不含

12、税收入8 0 万元。加热用1.6 万吨，将 0.4 万吨原油赠送给协作单位；开采天然气7 0 万立方米，当月销售6 0 万立方米，取得不含税收入 12 0 万元，待售10 万立方米。按照规定当地原油、天然气资源税税率均为6%,该油田2 0 19 年 12 月应纳资源税（）万元。A.1 3.6 0B.1 2.4 0C.1 2.1 0D.1 3.4 0【答案】：C2 1、某动物诊疗机构为增值税一般纳税人，2 0 2 0 年 6月提供动物疾病诊断、治疗取得收入50 万元，提供动物清洁、美容服务取得含税收入4 0 万元，销售宠物饲料取得含税收入2 0 万元。该机构当月销项税额为（）万元。A.6.7 5

13、B.5.6 0C.4.57D.3.9 2【答案】：D2 2、某企业为增值税一般纳税人，1 2 月购进货物，均取得增值税专用发票，发生可抵扣的进项税额1 0 0 0 0 0 元；销售货物发生增值税销项税额 1 50 0 0 0 元，月末盘点时发现因管理不善丢失货物一批，发生进项税额转出2 0 0 0 0 元。则 1 2 月末企业应作的会计处理是（）。A.借：应交税费未交增值税 7 0 0 0 0贷：应交税费一一应交增值税（转出未交增值税）7 0 0 0 0B.借：应交税费未交增值税 9 0 0 0 0贷：应交税费一一应交增值税（转出未交增值税）9 0 0 0 0C.借：应交税费一一应交增值税（转

14、出未交增值税）7 0 0 0 0贷：应交税费未交增值税 7 0 0 0 0D.借：应交税费应交增值税（转出未交增值税）9 0 0 0 0贷：银行存款 9 0 0 0 0【答案】：C2 3、某房地产开发企业2 0 1 9 年 7月开发一幢写字楼，当年完工并销售了 8 5%,按规定进行了土地增值税的清算，允许扣除的项目金额合计8 50 0 万元，2 0 2 0 年 4月将1 5%的剩余部分销售，取得不含增值税销售收入2 50 0 万元，该房地产开发企业2 0 2 0 年应计算缴纳土地增值税为（）万元。A.0B.2 0 9.0 0C.3 2 5.0 0D.3 3 0.8 5【答案】：C2 4、甲化工

15、厂位于某市工业区，按照厂界外声环境功能区类别划分，其噪声排放限值昼间为6 8 分贝，夜间为58 分贝。经测量甲化工厂2 0 2 0 年 1 2 月昼间产生噪声8 8 分贝，夜间产生噪声6 4 分贝，超标天数为 2 0 天，则该厂2 0 2 0 年 1 2 月应税噪音应缴纳的环境保护税为（）元。（已知：工业噪声超标1-3 分贝，月收费标准为3 50 元；超标4一6分贝，月收费标准为7 0 0 元；超标7 9分贝，月收费标准为1 4 0 0元；超 标1 0 1 2 分贝，月收费标准为2 8 0 0 元；超 标 1 3 1 5分贝，月收费标准为56 0 0 元；1 6 分贝以上，月收费标准为1 1

16、2 0 0 元。）A.7 0 0B.7 9 3 3.3 3C.1 1 2 0 0D.1 1 9 0 0【答案】：D2 5、纳税人未按规定的期限申报办理税务登记、变更或注销登记的，情节严重的，处 以（）的罚款。A.2 0 0 0 元以上50 0 0 元以下B.1 0 0 0 元以上1 0 0 0 0 元以下C.2 0 0 0 元以上1 0 0 0 0 元以下D.1 0 0 0 元以上50 0 0 元以下【答案】：C2 6、在涉税鉴证业务中，如果发现涉税事项总体上没有遵守法定性标准，存在违反税收法律法规或有关规定的情形，经与被审核方有关部门和人员沟通或磋商，在所有重大方面未能达成一致，不能真实、合

17、法地反映鉴证结果的，税务师应当（）。A.以积极方式发表否定意见的鉴证业务报告B.以积极方式发表无法表明意见的鉴证业务报告C.以消极方式发表否定意见的鉴证业务报告D.以消极方式发表无法表明意见的鉴证业务报告【答案】：C2 7、下列关于关税特点的表述中，说法不正确的是（）。A.征收的对象是进出境的货物和物品B.关税是单一环节的价外税C.有较强的涉外性D.征收的对象是进出境的货物、劳务、服务【答案】：D2 8、（2 0 1 9 年）自2 0 1 9 年 4 月 1日至2 0 2 1 年 1 2 月 3 1 日，对一般纳税人提供下列服务取得的销售额占全部销售额比重超过5 0%的，不适用增值税加计抵减政

18、策的是（）。A.邮政服务B.电信服务C.建筑服务D.家政服务【答案】：C2 9、增值税一般纳税人购进的下列服务中，进项税额不得从销项税中抵扣的是（）。A.咨询服务B.信息技术服务C.货物运输服务D.娱乐服务【答案】：D3 0、下列关于车辆购置税的说法，正确的是（）。A.外国公民在境内购置汽车，免征车辆购置税B.城市公交企业购置的公共汽电车辆，免征车辆购置税C,悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆应办理车辆购置税纳税申报D.参加比赛获奖所得的汽车，不需要缴纳车辆购置税【答案】：B3 1、居民个人在中国境外一个国家（地区）实际已经缴纳的个人所得税税额，超过来源于该国家（地区）所得的抵免限额

19、的，其超过部分不得在本纳税年度的应纳税额中抵免，但是可以在以后纳税年度来源于该国家（地区）所得的抵免限额的余额中补扣。补扣期限最长不得超 过（）年。A.2B.3C.5D.1 0【答案】：C3 2、纳税人外购货物用于下列项目，进项税额可以抵扣的是（）OA.免税项目B.简易计税方法计税项目C.无偿赠送其他单位D.集体福利【答案】：C3 3、下列关于车辆购置税退税的说法中，错误的是（）。A.纳税人将已征车辆购置税的车辆退回车辆生产企业或者销售企业的，可以向主管税务机关申请退还车辆购置税B.应退税额=已纳税额X（1 使用年限X 1 0 9 0C.应退税额不得为负数D.退税额以已缴税款为基准，自纳税义务

20、发生之日至申请退税之日，每满一年扣减百分之二十【答案】：D3 4、（2 0 1 8 年真题）税务师事务所合伙人或者股东中，税务师占比应高 于（）A.3 0%B.5 0%C.40%D.6 0%【答案】：B3 5、下列关于增值税的相关规定中，表述错误的是（）。A.纳税人现场制作食品并直接销售给消费者，按 照“餐饮服务”缴纳增值税B.翻译服务和市场调查服务按照“咨询服务”缴纳增值税C.对安装运行后的机器设备提供的维护保养服务，按“其他生活服务”计税D.在运输工具舱位互换业务中，互换运输工具舱位的双方均按照“交通运输服务”缴纳增值税。【答案】：C3 6、税务师事务所的下列人员中，不对业务结果的质量承担

21、最终责任的 是（）。A.法定代表人B.项目负责人C.执行合伙人D.项目其他成员【答案】：D3 7、（2 0 1 6 年）某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2 0 1 7 年 2月发生以下业务：A.1 8 7 2 0.0 0B.1 8 9 0 0.0 0C.2 1 6 0 0.0 0D.2 5 3 8 0.0 0【答案】：D3 8、在土地增值税清算过程中，发现纳税人符合核定征收条件的，其核定征收率不低于（）。A.3%B.5%C.7%D.1 0%【答案】：B3 9、小张为甲单位员工，2 0 2 0 年 1 1 2 月在甲单位取得工资、薪金4 80 0 0 元，单位为其办理了 2 0 2 0 年

22、 1 1 2 月的工资、薪金所得个人所得税全员全额明细申报。2 0 2 1 年，甲公司每月给其发放工资8 0 0 0 元、个人按国家标准缴付“三险一金”2 0 0 0 元。在不考虑其他扣除情况下,计算2 0 2 1 年 3月甲公司应为小张预扣预缴的个人所得税税额为（）oA.0元B.3 0 元C.6 0 元D.1 8 0 元【答案】：A4 0、纳税人购买自用的应税车辆，缴纳车辆购置税的期限是购买之日起（）日内。A.1 0B.1 5C.3 0D.6 0【答案】：D4 1、下列各项属于引起税收法律关系消灭的原因是（）。A.纳税人自身的组织状况发生变化B.纳税人履行纳税义务C.税务机关组织结构或管理方

23、式发生变化D.因不可抗拒力造成的破坏【答案】：B4 2、甲企业生产经营用地分布于某市的三个地域，第一块土地的土地使用权属于某免税单位，面积6 0 0 0 平方米；第二块土地的土地使用权属于甲企业，面积3 0 0 0 0 平方米，其中企业办学校5 0 0 0 平方米，医院3 0 0 0 平方米；第三块土地的土地使用权属于甲企业与乙企业共同拥有,面积1 0 0 0 0 平方米，实际使用面积各5 0%。假定甲企业所在地城镇土地使用税单位税额每平方米8 元，则甲企业全年应缴纳的城镇土地使用 税 为（）元A.2 1 6 0 0 0B.2 2 4 0 0 0C.2 6 4 0 0 0D.3 2 80 0

24、0【答案】：C4 3、2 0 1 9 年 5月，某卷烟批发企业（持有烟草批发许可证，为增值税一般纳税人）向商场批发甲类卷烟2 4 万支，取得不含税销售额1 8.6万元，向其他批发单位批发甲类卷烟5 0 万元，取得不含税销售额3 0万元。该企业当月应纳消赛税（）万元。（卷烟批发环节消费税税率1 1%,0.0 0 5 元/支A.2.0 5B.5.3 5C.5.7 2D.2.1 7【答案】：D4 4、某 企 业2 0 2 0 年 2月从境外先后进口两台A设备，设备的成交价格为每台1 0 0 0 0 美元，每次运抵我国境内输入地点起卸前发生运费及保险费合计均为6 0 0 美元，采用复合计税的方法征收关

25、税。已 知 1美元=6.2元人民币，每 台 A设备完税价格高于5 0 0 0 美元的，从量税为每台1 0 0 0 元人民币，从 价 税 5%o该 企 业 2月进口设备应缴纳关 税（）元人民币。A.2 0 0 0B.4 5 7 2C.6 5 7 2D.85 7 2【答案】：D4 5、（2 0 1 8年）转让新建房计算土地增值税时，可以作为与转让房地产有关的税金扣除的是（）。A.契税B.城镇土地使用税C.城市维护建设税D.增值税【答案】：C4 6、某酒厂2 0 2 0 年 4月销售自产粮食白酒1 0 0 0 斤，防伪税控系统开具的增值税专用发票注明每斤不含税销售价5 0 元，连同包装物一起销售，包

26、装物价值1 1 3 0 0 元，并向购货方收取白酒的“品牌使用费”4 5 2 0 元；以外购散装白酒装瓶销售，共计4 0 0 0 0 斤，取得价税金额合计2 2 6 0 0 0 元，本月应纳消费税为（）元。A.7 3 3 0 0B.84 7 5 0C.85 5 0 0D.83 2 5 6【答案】：A4 7、以下关于城市维护建设税、教育费附加的说法，正确的是（）OA.海关对进口产品代征的增值税、消费税，同时征收城市维护建设税、教育费附加B.对出口产品退还增值税、消费税的，同时退还城市维护建设税、教育费附加C.实行增值税期末留抵退税的纳税人，退还的增值税期末留抵税额不得在城市维护建设税、教育费附加

27、的计税依据中扣除D.由受托方代收代缴消费税的单位，按受托方所在地适用的税率就地缴纳城市维护建设税【答案】：D48、生产企业以外购应税消费品连续生产应税消费品，下列准予扣除应税消费品已纳消费税税款的是（）。A.用已税摩托车连续生产的摩托车B.用已税白酒连续生产的白酒C.用已税珠宝玉石连续生产的金银镶嵌首饰D.用已税烟丝连续生产的卷烟【答案】：D49、关于转让金融商品征收增值税的规定，下列说法正确的是（）OA.可以开具增值税专用发票B.按照卖出价扣除买入价后的余额为计税销售额C.转让金融商品出现的负差可结转到下一个会计年度的金融商品销售中抵扣D.以卖出价为计税销售额【答案】：B50、税务师在税务师

28、事务所执业时，不得有下列（）行为。A.发现委托人有违规行为并可能影响审核报告的公正、诚信时，予以劝阻，劝阻无效时，终止执业B.收受委托合同约定以外的酬金或其他财物C.拒绝接受委托人违反税收法律、法规行为的委托D.对委托人示意其作不实报告或者不当证明的，拒绝出具有关报告【答案】：B51、下列情形中，应缴纳环境保护税的是（）。A.企业向依法设立的污水集中处理场所排放应税污染物B.个体户向依法设立的生活垃圾集中处理场所排放应税污染物C.事业单位在符合国家环境保护标准的设施贮存固体废物D.企业在不符合地方环境保护标准的场所处置固体废物【答案】：D52、根据增值税相关规定，下列情形中，属于增值税征税范围

29、的是（）OA.新加坡甲公司向中国企业出租在马来西亚使用的产品生产线B.瑞士乙公司向中国企业转让在中国境内使用的专利权C.中国境内丙公司销售位于泰国的厂房D.日本丁公司授权中国企业在日本使用其商标【答案】：B53、纳税人生产销售的下列货物，应征收消费税的是（）。A.变压器油B.体育上用的发令纸C.影视演员化妆用的上妆油D.未经涂饰的素板【答案】：D54、下列属于消费税征税范围是（）。A.高档化妆品B.貂皮大衣C.汽车轮胎D.酒精【答案】：A5 5、对企业违反税法的行为进行制裁而产生的法律保证指的是税法规范作用中的（）。A.指引作用B.预测作用C.经济作用D.强制作用【答案】：D5 6、（2 0

30、1 8年）2 0 1 9年 1 月 1 5 日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的 土地增值税清算通知书，要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积1 80 0 0 平方米，其中可售建筑面积1 7 0 0 0 平方米，不可售建筑面积1 0 0 0 平 方 米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目2 0 1 8年 4月通过全部工程质量验收。A.83.3 3%B.88.2 4%C.94.4 4%D.1 0 0.0 0%【答案】：B5 7、根据增值税的有关规定，下列各项中，表述错误的是（）。A.纳税人通过省级土地行政主管部门设立的交易平台转让补充耕地指标，按照销售无形

31、资产缴纳增值税B.纳税人提供安全保护服务，选择差额纳税的，征收率为5%C.纳税人采取转包、出租、互换、转让、入股等方式将承包地流转给农业生产者用于农业生产取得的收入，免征增值税D.航空运输销售代理企业提供境外航段机票代理服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额【答案】：D5 8、下列关于税务规范性文件的特征，说法不正确是（）。A.属于立法行为的行为规范B.适用主体的非特定性C.具有向后发生效力的特征D.不得设定税种开征、停征、减免退补税【答案】：A5 9、下列关于增值税临时减免税项目的表述，不正确的是（）。A.自2 0 1 9年 1月 1日起至2 0 2 0 年 1 2 月 3 1 日，对边销

32、茶生产企业销售自产的边销茶免征增值税B.自2 0 1 9年 1 月 1日至2 0 2 0 年 1 2 月 3 1 日，继续对国产抗艾滋病病毒药品免征生产环节和流通环节增值税C.抗艾滋病病毒药品的生产企业和流通企业未分别核算免税药品和其他货物的销售额的，由税务机关确定享受免税的销售额D.自2 0 1 9 年 1月 1日至2 0 2 0 年 1 2 月 3 1 日，饮水工程运营管理单位向农村居民提供生活用水取得的自来水销售收入，免征增值税【答案】：C6 0、甲公司为增值税小规模纳税人，2 0 1 9 年 1 2 月销售货物取得含税收入 1 2 万元、销售自己使用过的小汽车取得含税收入8万 元（未放

33、弃相关减税优惠）、出租闲置商铺取得含税收入5万元。甲公司当月应缴纳增值税（）万元。A.0.6 5B.0.7 4C.0.8 2D.0.7 3【答案】：B6 1、下列关于税务机关实施税收保全措施的表述中，错误的是（）OA.税收保全措施仅限于从事生产、经营的纳税人B.只有在事实全部查清，取得充分证据的前提下才能进行C.冻结纳税人的存款时，其数额要以相当于纳税人应纳税款的数额为限D.个人及其抚养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内【答案】：B6 2、下列关于个人独资企业计算个人所得税时有关扣除项目的表述，正确的是（）。A.个人独资企业投资者的工资可以税前扣除B.对于生产经营与个人、

34、家庭生活混用难以分清的费用，其 4 0%视为与生产经营有关的费用，准予税前扣除C.个人独资企业依照国家有关规定为特殊工种从业人员支付的人身安全保险费准予税前扣除D.个人独资企业计提的各种准备金可以在税前扣除【答案】：C6 3、下列关于个人所得税专项附加扣除期限或时间的表述中，符合税法规定的是（）。A.住房贷款利息，扣除期限最长不得超过1 2 0 个月B.同一学历继续教育，扣除期限最长不得超过2 4 个月C.大病医疗，扣除时间为医疗保障信息系统记录的医药费用实际支出的次年D.技能人员职业资格继续教育，扣除时间为取得相关证书的当年【答案】：D6 4、下列各项中，不属于免征车辆购置税的是（）。A,城

35、市公交企业购置的公共汽电车辆B.设有固定装置的非运输专用作业车辆C.购进自用的自卸式垃圾车D.中国人民解放军列入军队武器装备订货计划的车辆【答案】：C65、下列各项表述，不符合现行消费税规定的是（）。A.针对金银首饰，经营单位兼营生产、加工、批发、零售业务的，应分别核算销售额，未分别核算销售或者划分不清的，一律视同零售征收消费税B.纳税人采用以旧换新（不含翻新改制）方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税C.卷烟消费税在生产和批发两个环节征收后，批发企业在计算纳税时不得扣除已含的生产环节的消费税税款D.国内汽车生产企业直接销售给消费者的超豪华小汽车，消费税税

36、率按照生产环节税率和零售环节税率加总计算，消费税应纳税额计算公式为：应纳税额=销售额X （生产环节税率+零售环节税率）【答案】：B66、下列各项中，应 按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税的是（）OA.企业支付给兼职的工资B.差旅费津贴、误餐补助C.承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅按合同（协议）规定取得的所得D.个人从事彩票代销业务而取得的所得【答案】：C67、甲服装厂为增值税一般纳税人，2 0 2 0 年 9月销售给乙企业3 0 0 套服装，不含税价格为70 0 元/套。由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业7 折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备

37、注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为（）元A.1 9 1 1 0B.2 73 0 0C.1 69 1 1.5 0D.2 4 1 5 9.2 9【答案】：B68、（2 0 1 7年）下列关于税务部门规章的说法中，不正确的是（）OA.税务规章解释与税务规章具有同等效力B.税务规章由国家税务总局负责解释C.税务规章一般不溯及既往D.国务院行政法规对税收事项没有规定的情况下，才可以制定税务规章【答案】：D6 9、下列各项行为一般不需自行缴纳消费税的是（）。A.将自产的应税消费品对外交换其他应税消费品B.将自产的应税消费品对外投资C.将外购的原料委托其他企业加工应税消费品D.将自产的应税消费品抵偿债务【

38、答案】：C70、某企业为增值税一般纳税人，2 0 1 9 年 6月 2 0 日经主管税务机关检查，发现企业将上月购入的甲材料用于管理人员食堂，该企业仅按甲材料的账面价值5 0 0 0 元结转至“管理费用”科目核算，未作其他涉税处理。已知购入甲材料时取得增值税专用发票且在购入当月作为进项税额抵扣。税务机关要求该企业本月调账并于6月 2 8 日前补交税款入库。假设不考虑滞纳金和罚款，下列关于企业调账的会计处理正确的是（）。A.借：管理费用 6 5 0贷：应交税费一一增值税检查调整 6 5 0B.借：应交税费一一增值税检查调整 6 5 0贷：应交税费一一应交增值税（进项税额转出）6 5 0C.借：管

39、理费用 6 5 0贷：应交税费应交增值税（进项税额转出）6 5 0D.借：管理费用 6 5 0贷：应交税费一一未交增值税 6 5 0【答案】：A71、某房地产开发企业2 0 1 8 年 7 月开发一幢写字楼，当年完工并销售T 8 5%,按规定进行了土地增值税的清算，允许扣除的项目金额合计8 5 0 0 万元，2 0 1 9 年 4 月将1 5%的剩余部分销售，取得不含增值税销售收入2 5 0 0 万元，该房地产开发企业2 0 1 9 年应计算缴纳土地增值税为（）万元。A.0B.2 0 9.0 0C.3 2 5.0 0D.3 3 0.8 5【答案】：C72、为做好新冠肺炎疫情防控工作，对大型企业

40、等参保单位（不含机关事业单位）三项社会保险单位缴费部分可（）。A.免征B.缓征C.减半征收D,减按75%征收【答案】：C73、关于环境保护税的计税依据，下列说法错误的是（）。A.应税大气污染按照污染物排放量折合的污染当量数确定B,应税水污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定C.应税固体废物按照固体废物的排放量确定D.应税噪声按照实际测量的分贝数确定【答案】：D7 4、下列不属于资源税征收范围的是（）。A.煤层气B.宝石C.柴油D.矿泉水【答案】：C7 5、税务师为个体户代建复式账簿，在办理年度个人所得税申报时，按 个体户会计制度（试行）的规定，应代为编制（），报送主管财税机关。A.资产负债

41、表、损益表、现金流量表B.资产负债表、应税所得表、损益表C.资产负债表、留存收益表、现金流量表D.资产负债表、应税所得表、留存收益表【答案】：D7 6、某企业进口一批材料，材料价款折合人民币1 0 0 万元，境外运费和保险费合计1 0 万元。被海关征收关税后放行，企业发现其中的1 0%存在质量问题，与销售方协商后，将存在质量问题的材料退回，同时销售方免费更换1 1 万元的相同货物（含境外运费和保险费合计1万元）。已知该批材料的关税税率为1 0%,则该企业应缴纳关税（）万元。A.1 2.1B.1 1C.1 0D.9.9【答案】：B7 7、税务师在纳税审核时，发现企业以前年度少计收益或多计费用的情

42、况时，调账时应（）。A.借 记“利润分配一未分配利润”B.借 记“以前年度损益调整”C.贷 记“以前年度损益调整”D.贷 记“应交税费一应交所得税”【答案】：C7 8、下列税收文件，属于全国人民代表大会通过的税收法律的是（）OA.中华人民共和国环境保护税法B.中华人民共和国企业所得税法C.中华人民共和国增值税暂行条例D.税务部门规章制定实施办法【答案】：B7 9、（2 0 1 6 年）下列房产中，应缴纳房产税的是（A.房地产开发企业建造的尚未出售的商品房B.某社区医疗服务中心自用房产）。c.某公园的办公用房D.某大学出租的房屋【答案】：D8 0、某企业为增值税一般纳税人，2 0 2 1 年 3

43、月销售货物取得不含税销售额为5 0 0 万元，另提供运输服务取得不含税销售额为80万元，将上月收购的成本为8万元的免税农产品（已按9%抵扣进项税额）作为福利发放给职工，当期允许抵扣的进项税额为3 2万元，该企业当月应缴纳的增值税为（）万元。A.4 0.2B.4 0.9 9C.4 3.4D.4 4.1 9【答案】：B8 1、下列关于环境保护税的说法，不正确的是（）。A.环境保护税是对在我国领域以及管辖的其他海域直接向环境排放应税污染物的企事业单位和其他生产经营者征收的一种税B,直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者，除依 照 环境保护税法规定缴纳环境保护税外，应当对所造成的损害依

44、法承担责任C.达到省级人民政府确定的规模标准并且有污染物排放口的畜禽养殖场，应当依法缴纳环境保护税D.依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所超过国家和地方规定的排放标准向环境排放应税污染物的，不缴纳环境保护税【答案】：D8 2、（2 0 1 9 年真题）当需要采取税收保全措施时，下列被执行人的财产不能纳入税收保全措施范围的是（）。A.唯一的一辆机动车B.新购入的价值4 0 0 0 元的家具C.金银首饰D.别墅【答案】：B8 3、下列项目在计算个体户的个人所得税应纳税所得额时，可以在税前扣除的是（）。A.行政罚款支出B.生产过程中耗费的原料成本C.税款的滞纳金D.被没收的财产损失【答案

45、】：B8 4、某生产企业为增值税一般纳税人（位于市区），主要经营内销和出口业务，2 0 2 0 年 4月实际缴纳增值税4 0 万元，出口货物免抵税额4万元。另外，进口货物缴纳增值税1 7 万元，缴纳消费税3 0 万元。该企业2 0 2 0 年 4月应纳城市维护建设税及教育费附加（）万元。A.3.0 0B.4.4 0C.3.6 2D.7.0 1【答案】：B8 5、下列油类产品中，应征收资源税的是（）。A.天然原油B.汽油C.机油D.人造石油【答案】：A8 6、下列收入中，不征收增值税的是（）。A.被保险人获得的保险赔付B.纳税人取得的财政补贴收入C.贷款利息收入D.销售代销货物取得的收入【答案】

46、：A8 7、下列各项中可以体现程序优于实体原则的是（）。A.关联交易价格调整B.因信赖税务机关的正式表示而少纳税款的，无需缴纳滞纳金C.先完税后争诉I）.在新程序法实施后进入到征管程序的，适用新法规定【答案】：C8 8、某生产企业为增值税小规模纳税人，2 0 1 9 年 1 1 月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得不含税收入4.5 万元；销售两年前购入并使用过的小汽车1 辆，取得含税收入7.8万元，该企业以1 个月为1 个纳税期。该企业上述业务应缴纳增值税（）万元。（假设小规模纳税人没有放弃减税）A.0.3 2B.0.2 9C.0.2 7D.0.1 6【

47、答案】：B8 9、根据现行税法的规定，下列消费品的生产经营环节，既征收增值税又征收消费税的是（）。A,白酒的批发环节B.金银首饰的零售环节C.高档化妆品的零售环节D.高档手表的批发环节【答案】：B9 0、关于增值税的销售额，下列说法正确的是()。A.经纪代理服务，以取得全部价款和价外费用为销售额B.旅游服务，一律以取得的全部价款和价外费用为销售额C.航空运输企业的销售额，不包括收取的机场建设费D.劳务派遣服务，一律以取得全部价款和价外费用为销售额【答案】：C9 1、依据关税的有关规定，下列进口货物中可享受法定免税的是()OA.在海关放行前遭受损失的货物B.有商业价值的广告品C.残疾人专用品D.

48、重大技术装备【答案】：A9 2、(2 0 1 8 年)下列减免税中，属于税率式减免的是()oA.起征点B.零税率C.免征额D.抵免税额【答案】：B9 3、甲化妆品厂为增值税一般纳税人，2 0 2 0 年 1 月自产高档香水精8吨，当月移送6吨高档香水精用于继续生产高档香水1 0 吨，将高档香水全部对外出售取得不含税销售收入1 8 0 万元；当月移送1 吨高档香水精用于继续生产普通护肤品5吨，将普通护肤品全部对外出售取得不含税销售收入6万元；剩余的1 吨高档香水精全部出售，取得不含税销售收入5万元。已知高档化妆品适用的消费税税率为1 5%,则甲化妆品厂当月应缴纳消费税（）万元。A.6B.2 8.

49、5C.2 9.6 5D.6 6【答案】：B9 4、甲县某烟草公司去相邻的乙县收购烟叶，2 0 2 1 年 6月 9 日支付烟叶收购价款80万元，另对烟农支付了价外补贴。下列纳税事项的表述正确的是（）。A.烟草公司应在7月 1 0 日申报缴纳烟叶税B.烟草公司6月收购烟叶应缴纳烟叶税1 7.6万元C.烟草公司应向甲县主管税务机关申报缴纳烟叶税D.烟草公司收购烟叶的纳税义务发生时间是6月 1 0 日【答案】：B9 5、当事人不服人民法院第一审判决的，有权在判决书送达之日起（）日内向上级人民法院提起上诉。A.5B.1 0C.1 5D.30【答案】：C9 6、20 20 年 1 2 月 1 日，某企业

50、按照特定减免税办法经批准免税进口一批货物，1 2 月 8 日该货物报关入境；后来该企业因经营范围改变，于 20 21 年 2 月 12 日经海关批准转让该货物，2 月 2 0日海关接受了企业再次填写的报关单，当日办理相关补税手续。该批货物补征关税时适用的关税税率为（）。A.20 20 年 1 2月 1日的税率B.20 20 年 1 2月 8日的税率C.20 21 年 2 月 1 2 日的税率D.20 21 年 2 月 2 0 日的税率【答案】：D9 7、下列关于永续债企业所得税政策的表述，错误的是（）。A.企业发行符合规定条件的永续债，可以按照债券利息适用企业所得税政策B.企业发行的永续债，可