2023税务师继续教育考试题库含答案10.pdf

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1、2023税务师继续教育考试题库第 一 部 分 单 选 题（2 0 0题）1、房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的幼儿园，发生下列情形，其成本、费用在土地增值税清算时不得扣除的是（）。A.幼儿园建成后产权属于全体业主所有B.幼儿园建成后作为企业自有资产C.幼儿园建成后无偿移交给政府用于非营利性社会公共事业D.幼儿园建成后有偿转让【答案】：B2、某市高尔夫球具生产企业2 0 2 0年9月1日以分期收款方式销售一批球杆，价税合计为1 3 9.2万元，合同约定于9月5日、1 1月5日各支付5 0%价款，9月5日按照约定收到5 0%的价款，但并未给客户开具发票，已知高尔夫球具的消赛税税率为1 0乐

2、该企业9月就该项业务应缴纳的消费税为（）。A.0B.6.1 6万元C.1 2万元D.1 4.0 4 万元【答案】：B3、税务师事务所自办理营业执照之日起（）个工作日内向所在地省税务机关提交相应材料，办理行政登记。A.2 0B.1 5C.3 0D.1 0【答案】：A4、某生产企业2 0 2 0 年 9月将机器运往境外修理，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境。已知机器原值为1 0 0 万元，已提折旧2 0 万元，报关出境前发生运费和保险费1 万元，境外修理费5万元，修理料件费1.2 万元，复运进境发生的运费和保险费1.5 万元，以上金额均为人民币。该机器再次报关入境时应申报缴纳关税为（

3、）万元。（关税税率1 0 QA.8.7 7B.0.7 7C.8.8 7D.0.6 2【答案】：D5、某企业为增值税一般纳税人，2 0 1 9 年 6月 2 0 日经主管税务机关检查，发现企业将上月购入的甲材料用于管理人员食堂，该企业仅按甲材料的账面价值5 0 0 0 元结转至“管理费用”科目核算，未作其他涉税处理。已知购入甲材料时取得增值税专用发票且在购入当月作为进项税额抵扣。税务机关要求该企业本月调账并于6月 2 8 日前补交税款入库。假设不考虑滞纳金和罚款，下列关于企业调账的会计处理正确的是（）。A.借：管理费用 650贷：应交税费一一增值税检查调整 650B.借：应交税费一一增值税检查调

4、整 650贷：应交税费一一应交增值税（进项税额转出）650C.借：管理费用 650贷：应交税费应交增值税（进项税额转出）650D.借：管理费用 650贷：应交税费未交增值税 650【答案】：A6、某航空公司为增值税一般纳税人，2 0 2 0 年 7月取得的含税收入包括航空培训收入57.7 2 万元、航空摄影收入2 2 2.6万元、湿租业务收入 1 9 9.8 万元、干租业务收入2 45.7 万元。该公司计算的下列增值税销项税额，错误的是（）。A.航空培训收入的销项税额5.7 2 万元B.航空摄影收入的销项税额1 2.6万元C.湿租业务收入的销项税额1 6.50 万元D.干租业务收入的销项税额2

5、 8.2 7 万元【答案】：A7、下列不属于城市维护建设税纳税义务人的是（）。A.缴纳增值税的私营单位B.缴纳消费税的国有企业C.缴纳增值税的外国企业D.只缴纳个人所得税的自然人【答案】：D8、（2 0 1 6年）某企业2 0 1 5年 4 月向境外企业租赁一台大型设备，租期 1 年，支付租金1 0 万元，另支付境内运费、保险费2万元。2 0 1 6年4 月，企业决定将该设备买下，双方成交价格60 万元，海关审定的留购价格65万元，以上金额均为人民币。该企业2 0 1 6年 4 月应缴纳关税（）万元。（关税税率1 0%）A.6.50B.6.0 0C.1.2 0D.1.0 0【答案】：A9、下列

6、关于消费税征收管理的表述中，正确的是（）。A.纳税人进口应税消费品的，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起1 5日内缴纳税款B.纳税人到外县（市）销售或委托外县（市）代销自产应税消费品的,于应税消费品销售后，向销售地主管税务机关申报纳税。C.委托个体工商户加工应税消费品应纳的消费税由受托方代扣并向其机构所在地主管税务机关申报缴纳D.纳税人委托加工应税消费品的，其纳税义务的发生时间，为纳税人支付加工费的当天。【答案】：A1 0、依据消费税的有关规定，下列消费品中，准予按照生产领用数量扣除已纳消费税的是（）。A.以外购的已税木制一次性筷子为原料生产的木制一次性筷子B.以外购的已税高档化妆品

7、为原料生产的普通护肤护发品C.以外购的已税电池为原料生产的电池D.以外购的已税低纯度白酒为原料生产的粮食白酒【答案】：A1 1、自2 0 2 0年1月1日起，为支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控工作，下列说法不正确的是（）。A.单位将自产、委托加工的货物，通过公益性社会组织和县级以上人民政府及其部门等国家机关，向承担疫情防治任务的医院，无偿捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的，免征增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加B.个体工商户将购买的货物，直接向承担疫情防治任务的医院，无偿捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的，免征增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方

8、教育附加C.单位将购买的货物直接向承担疫情防治任务的医院，无偿捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的，免征增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加D.单位将自产、委托加工的货物，通过公益性社会组织，向新冠肺炎患者无偿捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的，免征增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加【答案】：D1 2、某食品加工企业为增值税一般纳税人，2 0 2 1 年 6月对外销售自产饼干取得不含税收入2 2 0 0 0 0 元，销售自己使用过的2 0 1 4 年购进的大货车一辆，取得含税收入1 5 6 0 0 元；当月从农民手中收购一批大米用于加工饼干，

9、农产品收购凭证上注明价款1 0 0 0 0 元，当月大米已被生产领用；外购原材料，取得普通发票，注明价款1 2 0 0 0 0 元；当月初次购置增值税税控系统专用设备，取得增值税专用发票，注明价款 3 0 0 0 元、增 值 税 3 9 0 元。该食品加工企业当月应缴纳增值税()元。A.2 6 0 0 4.6 9B.2 6 1 0 4.6 9C.2 6 3 9 4.6 9D.2 6 4 9 4.6 9【答案】：A1 3、根据增值税相关规定，下列情形中，属于增值税征税范围的是()OA.新加坡甲公司向中国企业出租在马来西亚使用的产品生产线B.瑞士乙公司向中国企业转让在中国境内使用的专利权C.中国境

10、内丙公司销售位于泰国的厂房D.日本丁公司授权中国企业在日本使用其商标【答案】：B1 4、下列选项中，属于土地增值税征税范围的是（）。A.房地产抵押B.房地产代建房行为C.房地产出租D.房地产转让【答案】：D1 5、下列对税务师事务所质量控制制度的表述，正确的是（）oA.税务师事务所应当仅针对证据收集与评价、业务成果制定相应的质量控制制度B.舞弊行为只有在获取了税收利益时需要作为重大风险事项C.税务师事务所应制定意见分歧解决制度，意见分歧解决以后方可提交业务结果D.税务师事务所可根据涉税服务业务的重大程度决定是否制定业务质量检查制度【答案】：C1 6、某建筑企业为增值税一般纳税人，2 0 2 0

11、 年 1 2 月取得跨县市建筑工程劳务款1 5 0 0 万 元（含税）；支付分包工程款6 0 0 万 元（含税），分包款取得合法有效凭证。该建筑服务项目选用一般计税方法。该企业当月应在劳务发生地预缴增值税（）万元。A.1 7.4 8B.1 8.0 0C.2 6.2 1D.1 6.5 1【答案】：D1 7、自2 0 1 9 年 1 月 1日起，转登记日前连续（）（以 1 个月为1 个纳税期）累计销售额未超过5 0 0 万元的一般纳税人，在 2 0 2 0 年 1 2月 3 1 日前，可选择转登记为小规模纳税人。A.3个月B.6 个月C.1 2 个月D.3 6 个月【答案】：C1 8、企业缴纳的下

12、列税金中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的是（）。A.土地增值税B.资源税C.车船税D.增值税【答案】：D1 9、一般纳税人的下列行为中，选择简易计税方法计税时，适用3%征收率的是（）。A.跨 县（市）提供建筑服务B.人力资源外包服务C.收取试点前开工的一级公路的通行费D.转让不动产【答案】：A2 0、下列外购商品中已缴纳的消费税，可以从本企业应纳消费税税额中扣除的是（）。A.用外购的已税珠宝玉石生产的改在零售环节征税的金银首饰B.从工业企业购进已税白酒为原料生产的勾兑白酒C.卷烟批发企业销售从生产企业外购的卷烟D.从葡萄酒生产企业购进葡萄酒连续生产应税葡萄酒【答案】：D2 1、税务机

13、关在对某企业进行纳税检查过程中，发现该单位在经营期间偷逃增值税5 0 0 0 0 元，税务机关对其作出追缴税款，加收滞纳金并处 以 2 5 0 0 0 元耨款的处理决定，并送达处罚决定及处理决定书，该纳税人对处罚不服向上一级税务机关申请复议，其可在结清税款、滞纳金并收到税务机关填发的缴款凭证之日起（）日内提起复议申请。A.1 0B.1 5C.3 0D.6 0【答案】：D2 2、某纳税人直接向河流排放总汞5 0 千 克（监测机关出具的符合规定的数据），已知总汞污染当量值为0.0 0 0 5千克，假定其所在省公布的水污染物环保税税率为每污染当量4元，则该纳税人应纳环境保护税（）元。A.2 0 0B

14、.4 0 0 0 0C.2 0 0 0 0 0D.4 0 0 0 0 0【答案】：D2 3、位于县城的一月饼生产企业为一般纳税人，2 0 2 0 年 7 月转让一处仓库，取得含税收入4 62 万元。2 0 1 6年年初取得该仓库时支付含税价款 3 83 万元，另发生相关税费1 2 万元，该企业销售不动产按简易办法计税，则该企业当月此项业务应缴纳的城市维护建设税和教育费附加为（）万元。A.0.3 0B.0.4 2C.0.72D.0.2 2【答案】：A2 4、税务师事务所的下列人员中，不对业务结果的质量承担最终责任的 是（）。A.法定代表人B.项目负责人C.执行合伙人D.项目其他成员【答案】：D2

15、 5、某水果批发公司为增值税一般纳税人，2 0 2 1 年 3月从农民手中收购黄桃一批，开具的收购发票上注明收购价款为2 0 0 0 0 元，另支付运费，收到了一般纳税人运输公司的增值税专用发票注明价款为5 0 0 元。则此业务可以抵扣的进项税额为（）元。A.1 50B.2 0 0C.1 84 5D.2 0 0 0【答案】：C2 6、下列关于小规模纳税人的相关规定，错误的是（）。A.小规模纳税人销售货物时，按规定收取的增值税额，应贷记”应交税费一一应交增值税”科目B.符合小微企业优惠政策的小规模纳税人，免征的增值税额，借记“应交税费一一应交增值税（减免税款）”科目，贷 记“营业外收入”科目C.

16、自2 0 2 0 年 2月 1日起，增值税小规模纳税人（其他个人除外）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具D.年应征增值税销售额未超过50 0 万元的小规模纳税人，也可以申请一般纳税人资格认定【答案】：B2 7、下列关于车辆购置税纳税期限和纳税义务发生时间的表述中，错误 的 是（）。A.纳税人应当自纳税义务发生之日起9 0 日内申报缴纳车辆购置税B.进口自用应税车辆的纳税义务发生时间为进口之日C.自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用应税车辆的为取得之0D,购买自用应税车辆的纳税义务发生时间为购买之日【答案】：A2 8、甲公司采取预收货款方式向

17、乙公司销售货物，双 方 于 2 0 2 0 年 8月 18 日签订了一份买卖合同，合同约定乙公司于9月 28日向甲公司预付货款。但甲公司在9月 10日就收到乙公司的预付货款；甲公司 于 1 0 月 30日发出货物。按 我 国 增值税暂行条例及其实施细则的规定，甲公司增值税纳税义务发生时间应当为（）。A.8月 18日B.9 月 10日C.9 月 28日D.1 0 月 30日【答案】：D2 9、关于税法的基本原则，下列表述正确的是（）。A.税收公平主义赋予纳税人既可以要求实体利益上税收公平，也可以要求程序上税收公平的权利B.税收法律主义的要求是单向的，即要求纳税人必须依法纳税C,经济上的税收公平可

18、以作为制定税法的参考，对政府及纳税人具有强制性的约束力D.税收合作信赖主义原则中，纳税人已经构成对税务机关表示的信赖,但没有据此作出某种纳税行为，也可以引用税收合作信赖主义【答案】：A3 0、下列关于个人所得税专项附加扣除期限或时间的表述中，符合税法规定的是（）。A.住房贷款利息，扣除期限最长不得超过1 2 0 个月B.同一学历继续教育，扣除期限最长不得超过2 4 个月C.大病医疗，扣除时间为医疗保障信息系统记录的医药费用实际支出的次年D.技能人员职业资格继续教育，扣除时间为取得相关证书的当年【答案】：D3 1、根据凭证、账簿、报表之间的相互关系，对账证、账表、账账、账实的相互勾稽关系进行核对

19、审查的一种方法是（）。A.比较分析法B.控制计算法C.核对法D.查询法【答案】：C3 2、关于环境保护税的税收优惠政策，下列表述错误的是（）。A.农业生产（不包括规模化养殖）排放应税污染物的免征环境保护税B.纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准3 0%的，减按5 0%征收环境保护税C.纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准5 0%的，减按5 0%征收环境保护税D.纳税人噪声声源一个月内累计昼间超标不足1 5 昼或者累计夜间超标 不 足 1 5 夜的，分别减半计算应纳税额【答案】：B3 3、（）咨询是为了解决纳税人

20、具体经营活动适用相应的税收实体法及具体条款，是一般税务咨询服务最重要的内容。A.涉税会计处理的咨询B.解决税收分歧方面的咨询C.适用税收实体法方面的税务咨询D.适用税收程序法方面的税收咨询【答案】：C3 4、下列关于关税概念和特点的说法，不正确的是（）。A.关税的征税对象是进出境的货物、物品、服务和劳务B.关税是单一环节的价外税C.关税有较强的涉外性D.关税是一种税收形式，关税由海关征收【答案】：A3 5、税务师在纳税审核中，发现企业以前年度少计收益或多计费用的情况，调账时应（）。A.借 记“利润分配一未分配利润”B.贷 记“主营业务收入”C.借 记“本年利润”D.贷 记“以前年度损益调整”【

21、答案】：D3 6、生产企业以外购应税消费品连续生产应税消费品，下列准予扣除应税消费品已纳消费税税款的是（）。A.用已税摩托车连续生产的摩托车B.用已税白酒连续生产的白酒C.用已税珠宝玉石连续生产的金银镶嵌首饰D.用已税烟丝连续生产的卷烟【答案】：D3 7、下列行为中，应当征收土地增值税的是（）。A.将房屋产权赠与直系亲属的B.由双方合作建房后分房自用的C.因国家建设需要而被政府征收、收回的房地产D.以房地产作价入股投资房地产开发公司的【答案】：D3 8、下列有关税法解释的说法中，不正确的是（）。A.税收立法解释通常是指事后解释B.税法行政解释原则上可以作为法庭判案的直接依据C.字面解释是税法解

22、释的基本方法D.税法的解释按照解释权限划分可分为立法解释、司法解释、行政解释【答案】：B3 9、2 0 2 0 年 7月，某筷子生产企业生产销售木制一次性筷子取得不含税销售额3 0 万元，其中含包装物销售额0.6 万元；销售金属工艺筷子取得不含税销售额5 0 万元；销售竹制一次性筷子取得不含税销售额1 0万元。该企业当月应缴纳消费税（）万元。A.1.4 7B.2.0 0C.1.5 0D.4.5 0【答案】：C4 0、下列各项中，不属于消费税特点的是（）。A.消费税实行多次课征制B.征收方法具有多样性C.税收调节具有特殊性D.征税项目具有选择性【答案】：A4 1、税法的失效表明其法律约束力的终止

23、。下列各项中，不属于税法失效类型的是（）。A.以新税法代替旧税法B.税法本身规定废止的日期C.税法本身与其他法律法规冲突D.直接宣布废止某项税法【答案】：C4 2、某金店将金银首饰和其他非应税消费品组成成套消费品销售，计算征收消费税的依据是（）。A.金银首饰和其他非应税消费品的销售额全额B.其他非应税消费品的销售额C,组成计税价格D.金银首饰的销售额【答案】：A4 3、李某是一名自由作家，2 0 2 0 年 1 月将自己的一篇小说出版，取得收入8 0 0 0 元，则出版社应预扣预缴李某个人所得税（）元。A.1 1 2 0B.1 2 8 0C.8 9 6D.1 0 0 8【答案】：C4 4、下列

24、各项属于房产税征税范围的是（）。A.厂房B.露天停车场C.围墙D.变电塔【答案】：A4 5、位于市区的一般纳税人软件公司，经营业务为软件开发销售，2 0 2 1 年 3月销售自行开发的软件产品应纳增值税2 8 万元，享受即征即退优惠政策退还了增值税7.8 万元，该公司当月的城市维护建设税 为（）万元。A.1.6 0B.1.9 8C.1.9 6D.1.2 2【答案】：C4 6、（2 0 1 6 年）下列项目不予列入工资薪金所得征收个人所得税的是（）OA.年终加薪B.劳动分红c.托儿补助费D.全勤奖金【答案】：C4 7、下列关于进境物品进口关税的税收政策，说法不正确的是（）OA.物品指入境旅客随身

25、携带的行李物品、个人邮递物品、各种运输工具上的服务人员携带进口的自用物品、馈赠物品以及其他方式进境的个人物品B.个人从境外邮递进境的药品，一律按货物适用税率征收关税C.中华人民共和国进境物品进口税率表中的烟、酒；贵重首饰及珠宝玉石；高尔夫球及球具；高挡手表；高档化妆品的具体范围与消费税征收范围一致D.我国目前进境物品的进口税税率分为三档【答案】：B4 8、（2 0 1 5 年）甲厂为卷烟生产企业，主要生产A类卷烟，乙厂为烟丝生产企业，丙企业为卷烟批发企业，三者均为增值税一般纳税人，2 0 2 0 年 9月发生下列经营业务：A.3.9 0B.3 9.1 0C.2 5.5 0D.1 3.6 0【答

26、案】：A4 9、以下属于税务机关采取的强制执行措施的是（）。A.扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产B.书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款C.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款D.查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产【答案】：B5 0、下列有关土地增值税的税收优惠说法错误的是（）。A.纳税人建造普通标准住宅出售，其增值额未超过扣除项目金额之和2 0%的，免征土地增值税B.对个人销售住房暂免征收土地增值税C.按照法律规定或者合同约定，企业分设为两个或两个以上与原企业投资主体相同的企业，对原企业将房地产转

27、移、变更到分立后的企业,暂不征土地增值税D.企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为改造安置住房房源且增值额未超过扣除项目金额2 0%的，减半征收土地增值税【答案】：D5 1、（2 0 2 0 年真题）下列专项附加扣除项目中，只能在年度汇算清缴申报时进行扣除的是（）。A.子女教育B.大病医疗C.赡养老人D.住房贷款利息【答案】：B5 2、关于纳税人欠税的税务处理，下列说法错误的是（）。A.抵押权人、质权人可以要求税务机关提供纳税人有关欠税的情况B.欠税金额较大的纳税人在处分其不动产前，应当向税务机关报告C.税务机关可按规定对欠税的纳税人采取强制执行措施D.税务机关清收欠税时税收优先于所有抵

28、押权、质权执行【答案】：D5 3、根据规定，纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准5 0%的，（）征收环境保护税。A.减按5 0%B.减按3 0%C.减按7 5%D.减按5 5%【答案】：A5 4、2 0 1 6 年 7月，张某销售一套住房，取得含税销售收入4 6 0 万元，该住房于2 0 1 5 年 3月购进，购进时支付房价1 0 0 万元，手续费0.2 万元，契税1.5 万元，张某销售住房应纳增值税（）万元。A.2 1.9 0B.1 7.1 4C.1 2.0 5D.0【答案】：A5 5、（）适用原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或

29、者地区的进口货物。A.最惠国税率B.特惠税率C.普通税率D.协定税率【答案】：D5 6、（2 0 1 2 年）某化妆品厂为增值税一般纳税人，2 0 2 0 年 1 月发生以下业务：8日销售高档化妆品4 0 0 箱，每箱不含税价6 0 0 0 元；1 5 日销售同类化妆品5 0 0 箱，每箱不含税价6 5 0 0 元。当月以2 0 0 箱同类化妆品与某公司换取高档精油。该厂当月应纳消费税（）万元。A.1 0 2.7 5B.1 0 3.5 8C.1 0 4.2 5D.1 0 8.5 0【答案】：C5 7、企业的下列账务处理中，在进行企业所得税清算时应作纳税调减的 是（）。A.企业取得财政拨款记入“

30、营业外收入”科目B.企业发生的业务招待费记入“管理费用”科目C.企业将支付给关联企业的管理费记入“管理费用”科目D.企业将被税务机关征收的滞纳金记入“营业外支出”科目【答案】：A5 8、非房地产开发企业转让新建房产缴纳土地增值税时，下列各项不能作为扣除项目的是（）。A.取得土地使用权时支付的出让金B.建造过程中支付的安装工程费C.转让房产时缴纳的城市维护建设税D.（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）X 2 0%【答案】：D5 9、关于增值税的销售额，下列说法正确的是（）A.旅游服务，一律以取得的全部价款和价外费用为销售额B.经纪代理服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额C.劳务派遣

31、服务，一律以取得的全部价款和价外费用为销售额D.航空运输销售代理企业提供境内机票代理服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除向客户收取并支付给航空运输企业或其他航空运输销售代理企业的境内机票净结算款和相关费用后的余额为销售额【答案】：D6 0、下列情形中，应缴纳环境保护税的是（）。A.企业向依法设立的污水集中处理场所排放应税污染物B.个体户向依法设立的生活垃圾集中处理场所排放应税污染物C.事业单位在符合国家环境保护标准的设施贮存固体废物D.企业在不符合地方环境保护标准的场所处置固体废物【答案】：D6 1、2 0 2 0 年某软件生产企业实际发放的合理工资总额2 0 0 万元；实际发生职工福利费3

32、 5 万元、拨缴工会经费3.5万元、职工教育经费8万元（其中职工培训费用4万元）；另为职工支付补充养老保险费1 2 万元、补充医疗保险费8万元。2 0 2 0 年该企业申报缴纳企业所得税时就上述费用应调增应纳税所得额（）万元。A.7B.9C.1 2D.2 2【答案】：B6 2、税务师事务所承接企业所得税汇算清缴业务，下列表述中正确的是（）OA.业务的核心是纳税年度应纳税所得额和应纳所得税额的计算B.业务的行为主体是鉴证人C.仅对被鉴证人汇算清缴的合理性提出专业意见D.鉴证事项包括交易处理、会计处理和税务处理【答案】：D6 3、某市高尔夫球具生产企业（一般纳税人）2 0 1 9年9月1日以分期收

33、款方式销售一批球杆，价税合计为1 3 9.2万元，合同约定于9月5日、1 1月5日各支付5 0%价款，9月5日按照约定收到5 0%的价款，但并未给客户开具发票，已知高尔夫球具的消费税税率为1 0%,该企业9月就该项业务应缴纳的消费税为（）万元。A.6.9 6B.6.1 6C.1 2.3 2D.0【答案】：B6 4、下列各项中，（）是构成税收实体法诸要素中的基础性要素,是一种税区别于另一种税的最主要标志。A.课税对象B.纳税环节C.税目D.纳税义务人【答案】：A6 5、甲企业2 0 2 1年4月产生炉渣150吨，其中综合利用2 0吨（符合国家和地方环境保护标准），在符合国家和地方环境保护标准的设

34、施贮存5 0吨，适用税额为2 5元/吨。甲企业4月炉渣应缴纳环境保护税（）元。A.20 0 0B.250 0C.3250D.3750【答案】：B66、根据规定，纳税人现场制作食品并直接销售给消费者，按照（）缴纳增值税。A.销售货物B.餐饮服务C.生活服务D.其他现代服务【答案】：B67、位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，自营出口自产货物。20 12年9月应纳增值税-320万元，出口货物“免抵退”税额380万元；本月税务检查时发现，20 11年出租厂房的租金收入10 0万元未入账，被查补营业税，并处以滞纳金和罚款。20 12年9月该企业应纳城市维护建设税（）万元。A.0B.4.55C.22

35、.40D.26.9 5【答案】：B68、居民企业为跨国企业集团的最终控股企业，且其上一会计年度合并财务报表中的各类收入金额合计超过（）亿元，应当在报送 年度关联业务往来报告表时，填报国别报告。A.5B.15C.35D.55【答案】：D69、某企业20 20 年 8 月 1 1 日开业，填报20 20 年度企业所得税年度申报表封面“税款所属期间”时，应填写为（）。A.20 20 年 8 月 1 1 日至20 20 年 12月 3 1 日B.20 20 年 8 月 1 日至20 20 年 12月 3 1 日C.20 20 年 9月 1 日至20 20 年 12月 3 1 日D.20 20 年 1

36、月 1 日至20 20 年 12月 3 1 日【答案】：A70、下列关于资源税的说法，正确的是（）。A.开采原煤和进口原煤均缴纳资源税B.资源税属于特定行为税C.20 11年 11月 1 日前已依法订立中外合作开采陆上、海上石油资源合同，合同期满后中外合作开采陆上、海上石油资源的企业不缴纳资源税D.目前我国开征的资源税是以部分自然资源为课税对象【答案】：D71、下列原则中，在税法中的作用主要体现在处理不同等级税法关系上 的 是（）。A.法律优位原则B.特别法优于普通法原则C.实体从旧，程序从新原则D.新法优于旧法原则【答案】：A72、（20 17年）下列关于关税税率的说法中，正确的是（）。A.

37、征收报复性关税的货物，适用国别及适用税率，由国务院关税税则委员会决定并公布B.特惠税率适用原产于我国参加的含有关税优惠条款的区域性贸易协定的有关缔约方的进口货物C.协定税率适用原产于与我国签订有特殊优惠关税协定的国家或地区的进口货物D.按照国家规定实行关税配额管理的进口货物，关税配额内的，按其适用税率的规定执行【答案】：A7 3、下列关于税收法律关系主体的表述中，正确的是（）。A.税务机关通过获得授权成为法律意义上的征税主体B.纳税主体主要是指法人C.按纳税主体在民法中身份的不同划分，纳税主体可以分为居民纳税人.非居民纳税人D.不同种类的纳税主体，在税收法律关系中享受的权利和承担的义务相同【答

38、案】：A7 4、甲食品有限公司（以下简称“甲公司”，增值税一般纳税人）2 0 2 0 年 6月发生下列经营业务：A.2 7 0.0 0B.2 9 5.8 1C.3 3 1.2 2D.2 9 9.0 0【答案】：C7 5、某企业为增值税一般纳税人，一季度买入A上市公司股票，买入价 2 8 0 万元，支付手续费0.0 8 4 万元。当期卖出其中的5 0%,发生买卖负差1 0 万元。同年二季度，卖出剩余的5 0%,卖 出 价 2 0 0 万元,支付手续费0.06万元，印 花 税 0.2 万元。该企业二季度应缴纳增值税（）万元。（以上价格均为含税价格）A.3.0 0B.3.3 8C.2.8 1D.2.

39、8 3【答案】：D7 6、（2 0 2 0 年真题）被投资企业发生个人股东股权交易及转增股本事项后，应将股东及其股权变化情况、股权交易前原账面记载的盈余积累数额、转增股本数额及扣缴税款情况报告主管税务机关，报告时间为（）。A.当月1 5 日内B.次月3 0 日内C.次 月 1 5 日内D.当月3 0 日内【答案】：C7 7、某卷烟厂（增值税一般纳税人）2 0 2 1 年 6月收购烟叶生产卷烟并于当月全部领用，收购凭证上注明价款5 0 万元，并向烟叶生产者支付了 1 0%价外补贴。该卷烟厂6月份收购烟叶可抵扣的进项税额为（）万元。A.5B.5.5C.6.6D.5.9 4【答案】：C7 8、某市区

40、一企业2 0 2 0 年 6月缴纳进口关税6 5 万元，进口环节增值税 1 5 万元，进口环节消费税2 6.4 7 万元；本月实际缴纳增值税4 9 万元，计算的免抵税额为1 0 万元，实际缴纳消费税8 5 万元。本月收到上月报关出口自产货物应退增值税3 5 万元。该企业6月份应纳的城市维护建设税税额为（）元。A.9 5550B.1 0 0 8 0 0C.7 1 0 50D.1 2 2 8 2 9【答案】：B7 9、2 0 2 0 年 1月李某办理了提前退休手续，距法定退休年龄还有4年,取得一次性补贴收入9 6 0 0 0 元，李某年度费用扣除标准为6 0 0 0 0 元。李某就一次性补贴收入应

41、缴纳的个人所得税是（）元。A.0B.2 8 8 0C.6 1 8 0D.7 0 8 0【答案】：A8 0、水资源税试点实施办法由（）规定。A.财政部B.国务院C.国家税务总局D.全国人民代表大会常务委员会【答案】：B8 1、某 企 业（增值税一般纳税人）2 0 1 9 年 1 2 月购入设备一台，取得增值税专用发票，价款8 0 0 0 0 元，增值税税款1 0 4 0 0 元；取得的增值税专用发票上注明运费1 0 0 0 元，增值税9 0 元。该设备预计净残值率为5%,预计使用5 年。采用双倍余额递减法下，2 0 2 0 年 1 月份应计提的折旧额为（）元。A.1 2 8 2.5B.1 3 5

42、0C.2 56 5D.2 7 0 0【答案】：D8 2、跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值为人民币（）元，个人年度交易限值为人民币（）元。A.50 0 0；2 0 0 0 0B.50 0 0；2 6 0 0 0C.2 0 0 0；2 0 0 0 0D.2 0 0 0；2 6 0 0 0【答案】：B8 3、（2 0 1 8 年）2 0 1 9 年 1月 1 5 日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的 土地增值税清算通知书，要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积1 8 0 0 0 平方米，其中可售建筑面积1 7 0 0 0 平方米，不可售建筑面积1 0 0 0 平

43、方 米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目2 0 1 8 年 4月通过全部工程质量验收。A.2 0 50.7 0B.2 3 2 4.0 0C.3 9 3 7.2 7D.4 4 6 2.0 0【答案】：A8 4、行政机关拒绝履行判决、裁定、调解书的，第一审人民法院可以采取下列措施，在规定期限内不履行的，从期满之日起，对该行政机关负责人按日处（）的罚款。A.1 050 元B.2 550 元C.50 1 0 0 元D.1 0 0-2 0 0 元【答案】：C8 5、税务师在纳税审核时，发现企业以前年度少计收益或多计费用的情况时，调账时应（）。A.借 记“利润分配一未分配利润”B.借 记”以前

44、年度损益调整”C.贷 记“以前年度损益调整”D.贷 记“应交税费一应交所得税”【答案】：C8 6、（2 0 1 4 年真题）2 0 1 4 年 2月，甲企业进口一批货物，海关审定货价折合人民币5 4 6 0 万元，支付到达我国输入地点起卸前的运费折合人民币4 0 万元，境内运费5万元，该批货物进口关税税率为1 0 虬保险费无法确定，2 0 1 4 年 2月甲企业进口该批货物应缴纳关税（）万元。A.5 4 6.0 0B.5 5 0.0 0C.5 5 0.5 0D.5 5 1.6 5【答案】：D8 7、某烟厂为增值税一般纳税人，2 0 2 0 年 2月从烟农手中收购烟叶支付价款30 0 万元，并按

45、规定支付了 1 0%的价外补贴，已开具烟叶收购发票，该烟厂当月应缴纳烟叶税（）万元。A.1 0 0B.6 0C.8 5D.6 6【答案】：D8 8、按 照 中华人民共和国进境物品进口税税率表，以下项目适用2 0%税率征收进口税的是（）。A.游戏品B.数字照相机C.电视摄像机D.视频摄录一体机【答案】：C8 9、税务师在2 0 2 0 年 2月对某工业企业2 0 1 9 年度年终结账后的纳税情况进行审核时发现，该企业2 0 1 9 年 1 0 月将用于职工福利支出的8 0 0 0 0 元记入到“长期待摊费用”，该 项“长期待摊费用”项目已于2 0 1 9 年 1 1 月开始摊销计入“生产成本”。

46、该企业各月份无在产品余额,但有一定的完工产品库存和完工产品出售情况，税务师进行账务调整时，应借记“应付职工薪酬”账户，贷记的账户不包括（）。A.本年利润B.长期待摊费用C.库存商品D.以前年度损益调整【答案】：A9 0、某煤矿开采企业为一般纳税人，2 0 2 0 年 1 2 月销售原煤30 万吨，开具增值税专用发票，注明不含税金额9 0 0 0 万元，另领用原煤5万吨用于企业冬季取暖，该企业同类原煤最高不含税售价为4 0 0 元/吨，平均不含税售价31 0 元/吨（不含增值税），当月应纳资源税（）万元。（当地规定煤炭资源税税率1 0%）A.1 0 5 0B.9 0 0C.1 1 0 0D.1

47、0 5 5【答案】：D9 1、下列关于烟叶税的说法中，错误的是（）。A.烟叶税的征税范围是晾晒烟叶和烤烟叶B.烟叶税的计税依据是收购价款C.烟叶税体现国家对烟草“寓禁于征”的政策D.烟叶税采用从价定率计征【答案】：B9 2、某果汁厂为增值税一般纳税人，2 0 2 0 年 6月向农场收购苹果，已被生产领用于生产苹果醋，支付收购价款5万元，已开具农产品收购发票，同时支付运费0.6 万元，取得了增值税专用发票。当月销售自产的苹果醋取得不含税收入共计1 2 万元。则该果汁厂2 0 2 0 年 6月份应缴纳的增值税税额为（）万元。A.1.1 4B.1.1 8C.1.0 1D.1.2 6【答案】：C9 3

48、、增值税一般纳税人发生的下列行为中，不得抵扣进项税额的是（）OA.将外购货物对外投资B.将外购货物用于免税项目C.将外购货物无偿赠送给客户D.将外购货物用于抵偿债务【答案】：B9 4、下列行为中，征收增值税的是（）。A.单位员工将自有房屋出租给本单位收取房租B.单位或者个体工商户为员工无偿提供应税服务C.各级工会组织收取工会经费D.各党派收取党费【答案】：A9 5、（2 0 1 2 年）某烟花厂受托加工一批烟花，委托方提供原材料成本3 0 0 0 0 元，该厂收取加工费1 0 0 0 0 元、代垫辅助材料款5 0 0 0 元，没有同类烟花销售价格。该厂应代收代缴消费税（）元。（以上款项均不含增

49、值税）（消费税税率1 5%）A.6 0 0 0B.6 7 5 0C.7 9 4 1.1 8D.2 0 2 5 0【答案】：C9 6、以下有关税法与其他部门法关系的说法，不正确的是（）。A.我国税法是依据宪法制定的B.税法与民法的原则是不同的，但是也有例外，如税法的合作信赖原则就有民法诚实信用原则的影子，其原理是相近的C.税法具备经济分配的性质，而一般行政法不具备这样的性质D.税法属于授权性法规，刑法属于禁止性法规【答案】：D9 7、（2 0 1 1 年真题）2 0 2 0 年 3月 1 日某公司（增值税一般纳税人）进口一批高档化妆品（适用消费税税率为1 5%）,成交价格为20万元人民币，关税税

50、率4 0%,从起运地至输入地起卸前的运费2.4万元人民币，进口货物的保险费无法确定，从海关监管区至公司仓库的运费 0.6 万元。海 关 于 2 0 2 0 年 3月 5 日填发税款缴款书，该公司于2 0 2 0 年 3月 31日缴纳税款。下列说法正确的是（）。A.该批高档化妆品的关税完税价格为2 2.4万元B.该公司应按照1 1 天缴纳进口环节税款的滞纳金C.该公司应缴纳关税9.2万元D.该公司应缴纳进口环节税金合计为1 9.3 5 万元【答案】：D9 8、甲公司为二手车经销商，2 0 2 0 年 6月销售其收购的二手车1 5 0 0 0辆，共取得含税收入3 0 0 万元，甲公司以1个月为1个