2023税务师继续教育考试题库附参考答案3.pdf

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1、2023税务师继续教育考试题库第 一 部 分 单 选 题（2 0 0 题）1、2 0 1 1 年 1 0 月，某盐场以自产液体盐6 0 万吨和外购已税液体盐8 0万吨加工固体盐2 0 万吨，生产的固体盐本月全部销售。该盐场当月应纳资源税0万元。（液体盐资源税税额为3元/吨；固体盐资源税税额为 2 5 元/吨）A.8 0B.2 6 0C.5 0 0D.9 2 0【答案】：B2、某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。2 0 2 0年 5月发生以下业务：（1）从农户手中购入一批原木，取得的农产品销售发票上注明金额6万元，委托甲加工厂加工成5 0 0 根高尔夫球杆，支付加工费1万元，运送

2、原木发生运输费0.2 万元，加工费与运费均取得增值税专用发票。加工厂同类高尔夫球杆不含税售价为2 0 0元/根。当月高尔夫球具制造企业收回全部高尔夫球杆，甲加工厂未代收代缴消费税。（2）将从甲加工厂收回的高尔夫球杆对外销售3 0 0根，不含税售价为3 0 0 元/根，剩余2 0 0 根留存仓库待售。（3）从乙生产企业购入杆头、握把，支付不含税货款1 0 万元，取得增值税专用发票。领用购入的杆头、握把生产高尔夫球杆，本月将自产的高尔夫球杆全部出售，取得不含税价款40万元。（4）该制造企业出租一所闲置办公楼，约定月含税租金4万元，租期1年，当月一次性预收2 0 2 0 年 5月至2 0 2 1 年

3、 4月租金，其中合同约定2 0 2 0 年 5月 1 日至2 0 2 0 年 7月 31日免收租金。其他相关资料：高尔夫球及球具消费税税率为1 0%,成本利润率为1 0%；期初外购杆头、握把买价20万元,期末库存外购杆头、握把买价为0。根据上述资料，回答下列问题：A.8.1 0B.6.3 2C.6.5 0D.7.2 9【答案】：D3、某房地产开发企业在土地增值税清算时列明：取得土地使用权支付地价款2 0 0 0 万元、契税8 0 万元，前期工程费1 0 0 0 万元、建筑安装工程费3 0 0 0 万 元（含质量保证金5 0 0 万元，建筑施工企业未就扣留的质量保证金开具发票）、基础设施费8 0

4、 0 万元。该企业计算土地增值税时允许加计扣除（）万元。A.1 2 7 6B.1 3 7 6C.1 2 1 6D.1 1 1 6【答案】：A4、按 照 中华人民共和国进境物品进口税税率表，以下项目适用2 0%税率征收进口税的是（）。A.游戏品B.数字照相机C.电视摄像机D.视频摄录一体机【答案】：C5、（2 0 1 9 年真题）居民个人实施预扣预缴个人所得税时，可以扣除“专项附加扣除费用”的所得是（）。A.劳务报酬B.工资、薪金C.特许权使用费D.稿酬所得【答案】：B6、印花税法规定，为了鼓励技术研究开发，对技术开发合同只就合同所 载 的（）计税。A.价款金额B.报酬金额C.使用费金额D.研究

5、开发费金额【答案】：B7、企业所得税年度申报表附表A 1 0 5 0 0 0 纳税调整项目明细表中所列业务招待费支出属于（）。A,收入类调整项目B.资产类调整项目C.扣除类调整项目D.与取得收入无关的调整项目【答案】：C8、某制药厂为增值税一般纳税人，2 0 1 9 年 5月销售应税药品取得不含税收入1 0 0 万元，销售免税药品取得收入5 0 万元，当月购入原材料一批，取得增值税专用发票，注明税款6.8 万元；应税药品与免税药品无法划分耗料情况。该制药厂当月应缴纳增值税（）万元。A.6.2 0B.8.4 7C.1 0.7 3D.1 3.0 0【答案】：B9、一般纳税人销售其试点前自建的不动产

6、，采用的增值税政策是（）OA.可以选择简易计税，以全部价款和价外费用减去成本为销售额，按 5%征收率计税B.可以选择简易计税，以全部价款和价外费用为销售额，按 5%征收率计税C.应使用一般计税方法，以全部价款和价外费用为销售额计税D.应使用一般计税方法，以全部价款和价外费用减去成本为销售额计税【答案】：B1 0、下列关于资源税计税依据的表述，错误的是（）。A.资源税实行从价计征或者从量计征B.从价计征资源税的计税依据为应税产品的销售额C.从量定额征收的资源税的计税依据是应税产品的销售数量D.从价计征资源税的计税依据包含增值税销项税额【答案】：D1 1、张某为回国服务的在外留学人员，2 0 1

7、7 年 2月用现汇购买1 辆个人自用国产小汽车，该小汽车初次办理纳税申报时确定的计税价格为2 8 万元，张某已办理相关免税手续。2 0 1 9 年 1 2 月，张某将该小汽车转让给李某，该辆小汽车应重新申报缴纳车辆购置税（）万元。A.2.8B.2.2 4C.1.9 6D.0【答案】：B1 2、2 0 2 1 年 4月，王某出租一处住房，预收半年租金4 8 0 0 0 0 元，王某收取租金应缴纳增值税（）元。A.7 2 0 0B.0C.68 5 7.1 4D.2 2 8 5.7 1【答案】：B1 3、（）咨询是为了解决纳税人具体经营活动适用相应的税收实体法及具体条款，是一般税务咨询服务最重要的内

8、容。A.涉税会计处理的咨询B.解决税收分歧方面的咨询C.适用税收实体法方面的税务咨询D.适用税收程序法方面的税收咨询【答案】：C1 4、下列属于城市维护建设税纳税义务人的是（）。A.缴纳关税的外商投资企业B.缴纳个人所得税的自然人C.缴纳车船税的私营企业D.缴纳消费税的生产企业【答案】：D1 5、被投资单位发生个人股东变动或者个人股东所持股权变动的，扣缴义务人应当在（）向主管税务机关报送含有股东变动信息的 个人所得税基础信息表（A表）及股东变更情况说明。A.1 0 日内B.1 5 日内C.次月1 0 日内D.次月 1 5 日内【答案】：D1 6、下列关于土地增值税纳税地点和纳税期限的表述中，错

9、误的是（）OA.土地增值税由房地产所在地的税务机关负责征收B.纳税人应自转让房地产合同签订之日起7日内，向房地产所在地的主管税务机关办理纳税申报C.纳税人转让房地产坐落在两个或两个以上地区的，经税务机关确认,可选择在其中一个房地产坐落地申报纳税D.对实行预征办法的地区，除保障性住房外，东部地区省份的预征率不得低于2%【答案】：C1 7、对下列增值税应纳税行为计算销项税额时，按照全额确定销售额的 是（）。A.贷款服务B.一般纳税人提供客运场站服务C.金融商品转让服务D.经纪代理服务【答案】：A1 8、下列各项税收法律法规中，属于税务部门规章的是（）。A.中华人民共和国环境保护税法B.中华人民共和

10、国消费税暂行条例C.中华人民共和国企业所得税法实施条例D.中华人民共和国消费税暂行条例实施细则【答案】：D1 9、下列机构中，有权决定征收报复性关税的货物、适用国别、税率、期限和征收办法的是（）。A.财政部B.海关总署C.商务部D.国务院关税税则委员会【答案】：D2 0、关税税率随进口商品价格由高到低而由低到高设置，这种关税税率 称 为（）。A.从价税B.从量税C.复合税D.滑准税【答案】：D2 1、对施工状态下挥发性有机物V 0 C 含 量 低 于（）克/升（含）的涂料免征消费税。A.4 2 0B.4 5 0C.5 0 0D.1 0 0 0【答案】：A2 2、某房地产公司系增值税一般纳税人，

11、2 0 2 0 年 6月销售自己使用过5年的运输用汽车，获得含增值税销售额1 2 0 6 4 0 元，则此业务应纳增值 税（）元。A.2 3 4 2.5 2B.2 3 2 0C.5 2 8.8 9D.0【答案】：A2 3、某化妆品厂（增值税一般纳税人）2 0 2 0 年 4月销售高档化妆品,取得不含税销售额1 2 0 万元；销售普通护肤品，取得含税销售额5 6.5 万元；将高档化妆品与普通护肤品组成成套化妆品销售，每套零售价为8 0 0 元（其中高档化妆品价值5 0 0 元，普通护肤品价值3 0 0元），当月销售1 0 0 套。已知，高档化妆品适用的消费税税率为1 5%,则该化妆品厂当月应缴纳

12、消费税（）万元。A.1 9.0 6B.1 9.2C.5 3.0 5D.5 3.4 0【答案】：A2 4、下列关于税法的运行说法不正确的是（）。A.税收司法的核心在于谁能够行使国家司法权处理涉税案件B.司法审查对具体行政行为的审查，仅局限于合法性审查C.税收规范性文件具有可诉性D.税收法规的效力低于宪法、税收法律，但是高于税务规章【答案】：C2 5、（2 0 1 4 年）纳税人购买自用的应税车辆，缴纳车辆购置税的期限是购买之日起（）日内。A.1 0B.1 5C.3 0D.6 0【答案】：D2 6、（2 0 1 9 年）关于城市维护建设税的特点，下列说法错误的是（）OA.税款专款专用，具有收益税性

13、质B.征收范围较窄C.根据城市规模设计税率D.属于一种附加税【答案】：B2 7、位于市区的某企业2 0 2 0 年 3月份共缴纳增值税、消费税和关税5 6 2 万元，其中关税1 0 2 万元、进口环节缴纳的增值税和消费税2 6 0 万元。该企业3月份应缴纳的城市维护建设税为（）万元。A.1 4B.1 8.2C.3 2.2D.3 9.3 4【答案】：A2 8、某公司进口一批货物，海 关 于 2 0 2 1 年 3月 1 日填发税款缴款书，但公司迟至3月 2 7 日才缴纳5 0 0 万元的关税。海关应征收关税滞 纳 金（）万元。A.2.7 5B.3C.6.5D.6.7 5【答案】：B2 9、甲税务

14、局委托某保险公司在对车辆投保时代征车船税税款，A 纳税人对代征税款行为不服并申请税务行政复议，A 纳税人可向（）申请税务行政复议。A.甲税务局B.某保险公司C.甲税务局上一级税务机关D.某保险公司上一级主管机构【答案】：C3 0、下列关于关税适用税率的表述中，不正确的是（）。A.原产地不明的进口货物适用普通税率B.适用最惠国税率的进口货物有暂定税率的，应当适用暂定税率C.适用协定税率、特惠税率的进口货物有暂定税率的，应当从高适用税率D.适用普通税率的进口货物，不适用暂定税率【答案】：C3 1、甲化妆品厂为增值税一般纳税人，2 0 2 0 年 1 月自产高档香水精8吨，当月移送6吨高档香水精用于

15、继续生产高档香水1 0 吨，将高档香水全部对外出售取得不含税销售收入1 8 0 万元；当月移送1 吨高档香水精用于继续生产普通护肤品5吨，将普通护肤品全部对外出售取得不含税销售收入6万元；剩余的1 吨高档香水精全部出售，取得不含税销售收入5万元。已知高档化妆品适用的消费税税率为1 5%,则甲化妆品厂当月应缴纳消费税（）万元。A.6B.2 8.5C.2 9.6 5D.6 6【答案】：B3 2、某有出口经营权的生产企业（增值税一般纳税人），专门从事进料加工业务。2 0 2 0 年 3月从国内购进生产用的钢材，取得增值税专用发票上注明的价款为2 0 0 万元，进料加工贸易保税进口料件的到岸价格 为

16、1 0 万元人民币，材料均已验收入库；本月内销货物的销售额为1 5万元，出口货物的离岸价格为4.2万美元，计划分配率为3 0%,已知期初待抵扣进项税额为0,该生产企业当月应退增值税（）万元。（题中的价格均为不含税价格，增值税税率为1 3%,出口退税率1 0%,汇率为1 ：6.5,按实耗法计算）A.0B.1.91C.2 1.5 7D.2 3.4 8【答案】：B3 3、根据现行政策的规定，自2 0 1 9年 1月 1日至2 0 2 0 年 1 2 月 31日,符合条件的研发机构采购国产设备，实 行（）政策。A.免征增值税B.即征即退增值税C.差额退还增值税D.全额退还增值税【答案】：D3 4、某商

17、贸公司转让一幢已经使用过的办公楼，取得不含税收入1 0 0 0万元，该办公楼为商贸公司自行建造。已知，取得建造办公楼的土地使用权支付土地价款2 0 0 万元，契税6万元。转让时，办公楼原价为5 0 0 万元，已提折旧2 0 0 万元。经房地产评估机构评估，该办公楼重置成本价为8 0 0 万元，成新度折扣率为六成，转让时缴纳相关税费1 9.7 0万 元（不含增值税）。该公司转让该办公楼应缴纳土地增值税（）万元。A.1 8 6.5 7B.8 8.2 9C.92.8 7D.1 5 3.2 9【答案】：B3 5、先用红字冲销原错误的会计分录，再用蓝字重新编制正确的会计分录，重新登记账簿，这种适用于会计

18、科目用错及会计科目正确但核算金额错误的情况的账务调整方法是（）。A.红字冲销法B.补充登记法C.综合账务调整法D.划线重计法【答案】：A3 6、境外A设计公司与境内B企 业（小规模纳税人）签订合同，约定2 0 2 0 年 1 0 月 为 B企业提供网站设计服务，合同含税价款2 0万美元,1美元=6.76元人民币。A设计公司在境内未设立经营机构且没有代理人，境内B企业应扣缴增值税税额为（）万元。A.3.94B.4.5 6C.7.6 5D.1 3.4 0【答案】：C3 7、（2 0 0 2 年）在税收分配活动中，税法的调整对象是（）。A.税收分配关系B.经济利益关系C.税收权利义务关系D.税收征纳

19、关系【答案】：C3 8、下列关于比例税率的表述正确的是（）。A.比例税率是纳税人在一定时期内实际缴纳税额占其课税对象实际数额的比例B.比例税率的提高会带动平均税率的上升C.对同一征税对象或同一税目，不论数额大小只规定一个比例，都按同一比例征税，税额与课税对象呈正比例关系D.同一课税对象，随数量的增大，征收比例也随之提高【答案】：C3 9、下列各项中在计算土地增值税时不能计入开发成本的是（）OA.拆迁补偿费B.耕地占用税C.取得土地使用权时缴纳的契税D.公共配套设施费【答案】：C4 0、（2 0 2 0 年真题）下列增值税应税服务项目中，应 按 照“租赁服务”计征增值税的是（）。A.融资性售后回

20、租B.提供会议场地及配套服务C.航空运输的湿租业务D.写字楼广告位出租【答案】：D4 1、某企 业（一般纳税人）位于某城市县城，2 0 1 9 年 3月底留抵进项1 0 0 万元，2 0 1 9 年 9月底留抵进项为3 0 0 万元，2 0 1 9 年 4月-9月申报抵扣的增值税进项中增值税专用发票、海关增值税专用缴款书以及扣缴税款完税凭证占申报抵扣进项总额的8 0%,该企业1 0 月初按规定办理了增值税增量留抵退税。假定该企业2 0 1 9 年 1 0 月销项税额为1 0 0 0万元，当月取得可抵扣进项的增值税税额为5 0 0 万元。该企业2 0 1 9 年1 0 月税款所属期应缴纳城建税（

21、）万 元（假定该企业满足增值税增量留抵退税政策条件）。A.1 0B.1 4.8C.1 4D.2 0.7 2【答案】：A4 2、某省所属专门从事科学研究工作的研发机构为增值税一般纳税人,2 0 1 9 年 1 2 月因项目调整将2 0 1 9 年 6月购进的一台用于研发的国产设备移作他用（该国产设备已办理增值税退税），增值税专用发票上注明金额6 0 0 万元、增值税7 8 万元，该设备原值为6 0 0 万元，累计已提折旧1 0 万元。该研发机构应补缴税款（）万元。A.7 6.7 0B.5 4.4 2C.7 7.0 9D.7 8.0 0【答案】：A4 3、某个体工商户为增值税小规模纳税人，2 0

22、2 1 年 5月销售货物取得含税收入2 0.2 万元，出租住房取得含税收入1 0.5 万元，当月购进 货 物 1 8 万元。该个体工商户当月应纳增值税（A.0.9B.1.0 9C.0.7D.0.3 5）万元。【答案】：D4 4、根据个人基本医疗保险的现行政策，城镇职工基本医疗保险缴费基数按照上年当地职工平均工资（）为依据。A.下限为5 0%,B.下限为6 0%,C下限为5 0%,D.下限为6 0%,上限为4 0 0%上限为4 0 0%上限为3 0 0%上限为3 0 0%【答案】：D4 5、关于纳税人购进国内旅客运输服务准予扣除进项税额的相关规定,不正确的是（)OA.为企业提供年审服务的财税专家

23、来本单位出差发生的旅客运输服务准予在本单位扣除进项税额B.纳税人允许抵扣的国内旅客运输服务进项税额，是指纳税人2 0 1 9 年4月 1日及以后实际发生，并取得合法有效增值税扣税凭证注明的或依据其计算的增值税税额C.以增值税专用发票或增值税电子普通发票为增值税扣税凭证的，为2 0 1 9 年 4月 1日及以后开具的增值税专用发票或增值税电子普通发票D.取得增值税电子普通发票的，为发票上注明的税额【答案】：A4 6、(2 0 1 9 年)关于税务规章规定的事项，下列说法正确的是()OA.可以根据实际情况单独制定B.必须是在税务机关业务范围内的税收事项C.是指县以上税务机关依照法定职权制定并公布的

24、事项D.可以重复法律已经明确规定的内容【答案】：B4 7、税务师审核某增值税应税消费品生产企业纳税情况时，发现企业在销售应税消费品时，除了收取价款外，还向购货方收取了其他费用，按照现行税法规定，下列费用中不应并入应税销售额中计税的是O OA.购货方违约延期付款支付的利息B.因物价上涨向买方收取的差价补贴C.因采用新的包装材料而向购买方收取的包装费D.将承运部门开具给购买方的运费发票转交给购买方而向购买方收取的代垫运费【答案】：D4 8、某金银饰品店为增值税一般纳税人，2 0 2 1 年 4月销售金银首饰取得不含税销售额7 0 万元，另以旧换新销售金银首饰，按新货物销售价格确定的含税收入2 5.

25、2万元，收回旧金银首饰作价1 1.7 万元(含税)。当月进项税额8.1 7 万元。该金银饰品店当月应纳增值税()万元。A.3.9 9B.2.4 8C.4.6 1D.2.2 9【答案】：B4 9、企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。A.税收滞纳金B.计提的存货跌价准备C.非广告性质的赞助支出D.企业统一制作并要求员工工作时统一着装所发生的工作服饰费用【答案】：D5 0、根据城市维护建设税的现行规定，下列属于城市维护建设税计税依据的是（）。A,企业缴纳的企业所得税B.企业拖欠消费税加收的滞纳金C.个体工商户偷税被处的增值税罚款D.外资商场偷逃的增值税税金【答案】：

26、D5 1、下列关于税收减免规定的表述，正确的是（）。A.增值税起征点适用于登记为一般纳税人的个体工商户B.自2 0 1 9 年 1 月 1日起，其他个人采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过6万元的，免征增值税C.自2 0 2 0 年 1 月 1日起，动物诊疗机构提供过的动物绝育手术，免征增值税D.自2 0 1 9 年 1月 1日起，适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额前的销售额确定是否可以享受月销售额未超过1 0 万元的免征增值税政策【答案】：C5 2、下列关于房地产开发企业在销售其开发产品时，差额缴纳增值税的表述不正确的

27、是（）。A.支付给政府部门的土地价款，允许在计算销售额时扣除B.支付的土地价款，不包括土地受让人向政府部门支付的征地和拆迁补偿费用、土地前期开发费用和土地出让收益等C.在取得土地时向其他单位或个人支付的拆迁补偿费用允许在计算销售额时扣除D.纳税人按规定扣除拆迁补偿费用时，应提供拆迁协议、拆迁双方支付和取得拆迁补偿费用凭证等能够证明拆迁补偿费用真实性的材料【答案】：B5 3、下列关于税收程序法主要制度的表述中，错误的是（）。A.表明身份制度不仅是为了防止假冒、诈骗，也是为了防止税务机关及其工作人员超越职权、滥用职权B.回避制度是实现公正原则的一项重要制度C.职能分离制度的法律意义在于保障税务行政

28、的公平、公正，加强对税务行政权的制约和监督，保护纳税人的合法权益D.时限制度被公认为现代行政程序法基本制度的核心【答案】：D5 4、下列关于消费税纳税义务发生时间的说法，不符合政策规定的是（）。A.某金银珠宝店销售金银首饰10 件，收取价款2 5 万元，其纳税义务发生时间为收款当天B.某电池企业采用赊销方式销售电池，合同约定收款日期为5月 30日,实际收到货款为6月 1 5 日，纳税义务发生时间为5月 3 0 日C.某化妆品生产企业采用托收承付结算方式销售高档化妆品，其纳税义务发生时间为发出高档化妆品的当天D.某汽车厂自产自用3台小汽车，其纳税义务发生时间为移送使用当天【答案】：C5 5、下列

29、对个人出租住房的业务处理正确的是（）。A,应按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额B.应按照3%的征收率计算应纳税额C.应按照5%的征收率计算应纳税额D,应按照3%的征收率减按1.5%计算应纳税额【答案】：A5 6、王某2 0 18 年 2月购置A 型小汽车一辆，缴纳车辆购置税10 0 0 0 元。2 0 2 0 年 3月因车辆质量原因将小汽车退回汽车经销商，王某申请退还车辆购置税（）元。A.10 0 0 0B.8 0 0 0C.0D.7 0 0 0【答案】：B5 7、下列关于关税税率适用的说法中，正确的是（）。A.进出口货物，应当按照纳税义务人签订购买合同或者销售合同的当天实施的税率征收B

30、.协定税率适用原产于与我国签订有特殊优惠关税协定的国家或地区的进口货物C.因纳税义务人违反规定需要追征税款的进出口货物，应当适用原进口之日实施的税率D.减免税货物经批准转让或者移作他用的，应当适用海关接受纳税义务人再次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率【答案】：D5 8、税务机关对涉税专业服务机构采取的下列措施正确的是（）OA.税务机关对涉税专业服务机构严重违反 涉税专业服务监管办法（试行）有关规定的，将其纳入涉税服务失信名录，期限为1 年B.对于纳入失信名录的涉税专业服务机构，税务机关不予受理其所代理的涉税业务C.对于信用评价等级为TS C 2 级、TS C 1级的涉税专业服务机

31、构，向其委托方纳税人进行风险提示D.对于信用评价等级为TS C 4 级、TS C 5 级的涉税专业服务机构，对其所代理的纳税人发票可以按照更高的纳税信用级别管理【答案】：B5 9、纳税人未按规定的期限申报办理税务登记、变更或注销登记的，情节严重的，处 以（）的罚款。A.2 0 0 0 元以上5 0 0 0 元以下B.10 0 0 元以上10 0 0 0 元以下C.2 0 0 0 元以上10 0 0 0 元以下D.10 0 0 元以上5 0 0 0 元以下【答案】：C6 0、下列有关土地增值税的表述中，不正确的是（）。A.对纳税人既建造普通标准住宅，又建造其他房地产的，应分别核算增值额；不分别核

32、算增值额或不能准确核算增值额的，其建造的普通标准住宅不适用免税规定B.房地产企业销售存量房，在计算土地增值税扣除项目时，其缴纳的印花税准予作为与转让房地产有关的税金扣除C.出让国有土地使用权的行为属于土地增值税征收范围D.土地增值税的纳税义务人包括外国企业【答案】：C6 1、甲公司适用的企业所得税税率为2 5%,2 0 1 8 年 1 2 月 2 0 日购入一项不需要安装的固定资产，成本为5 0 0 万元，该项固定资产的使用年限为1 0 年，采用年限平均法计提折旧，预计净残值为零。税法规定,该项固定资产采用双倍余额递减法计提折旧，预计折旧年限为8年，预计净残值为零。则下列表述中，正确的是（）A

33、.因该项固定资产2 0 2 0 年末的递延所得税负债余额为2 9.6 9 万元B.因该项固定资产2 0 2 0 年末应确认的递延所得税负债为1 8.7 5 万元C.因该项固定资产2 0 1 9 年末的递延所得税负债余额为1 0.9 4 万元D.因该项固定资产2 0 1 9 年末应确认的递延所得税资产为1 8.7 5 万元【答案】：A6 2、纳税人转让因同时实施股权分置改革和重大资产重组而首次公开发行股票并上市形成的限售股，以及上市首日至解禁日期间由上述股份孳生的送、转股，以该上市公司股票上市首日开盘价为买入价，按照（）缴纳增值税。A.贷款服务B,直接收费金融服务C.金融商品转让D.销售无形资产

34、【答案】：C6 3、下列关于纳税信用评价的表述中，正确的是（）。A.税务稽查中的补缴税款、滞纳金等信息属于经常性指标信息B.纳税信用评价周期为一个季度C.评价指标包括纳税人信用历史信息和税务内部信息D.直接判级适用于有严重失信行为的纳税人【答案】：D6 4、企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。A.企业所得税税款B.支付给银行的贷款逾期滞纳金C.计提的固定资产减值准备D.非广告性质的赞助支出【答案】：B6 5、税收刑事案件的侦查阶段，其关键点在于（）。A.税收刑事案件由谁来管辖、谁优先行使侦查权的问题B.税收刑事案件的侦查权由人民法院行使C.税收刑事案件的侦查活

35、动全部由人民检察院独立完成D.税务机关对应当向公安机关移送的涉嫌犯罪案件，不得以行政处罚代替移送【答案】：A6 6、下列各项中，不符合关税税率适用规定的是（）。A.减免税货物经批准移作他用的，应当适用转移之日实施的税率B.因纳税义务人违反规定需要追征税款的进口货物，行为发生之日不能确定的，适用海关发现该行为之日实施的税率C.出口货物，应当适用海关接受该货物申报出口之日实施的税率D.可以暂不缴纳税款的暂时进出境货物，经批准不复运出境或者进境的，应当适用海关接受纳税义务人再次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率【答案】：A6 7、（2 0 1 9 年真题）某境外旅客2 0 1 9 年 1

36、 0 月 5 日在内地某退税商店购买了一件瓷器，价税合计金额2 2 6 0 元，取得退税商店开具的增值税普通发票及退税申请单，发票注明税率1 3%o 2 0 1 9 年 1 0 月 1 0日该旅客离境，应退增值税（）元。A.2 2 0.0 0B.2 2 3.9 6C.2 4 8.6 0D.2 6 0.0 0【答案】：C6 8、某企业2 0 2 0 年 5月转让6年前建造的办公楼，取得含税销售收入1 5 0 0 万元，该办公楼账面原值9 0 5 万元，已提折旧2 7 0 万元，该企业为一般纳税人，选择简易办法计税，2 0 2 0 年 5月该企业应纳的增值税为（）万元。A.2 8.5 7B.5 7

37、.1 4C.4 0.9 5D.7 1.4 3【答案】：D6 9、（2 0 1 8 年）2 0 1 9 年 3月，某公司将货物运往境外加工，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境。已知货物价值1 0 0 万元,境外加工费和料件费3 0 万元，运费1 万元，保险费0.3 9 万元。关税税 率 1 0%o该公司上述业务应缴纳关税（）万元。A.3.1 0B.1 0.1 4C.1 3.1 4D.3.1 4【答案】：D7 0、根据消费税的有关规定，下列应税消赛品中，实行从量定额计征消费税办法的是（）。A.卷烟B.白酒C.啤酒D.烟丝【答案】：C7 1、在税务行政诉讼等行政诉讼中，税务机关拥有（）。

38、A.起诉权B.应诉权C.反诉权D.审判权【答案】：B7 2、下列关于职工教育经费的说法，正确的是（）。A.企业职工教育经费税前扣除限额为工资薪金的2%B.集成电路设计企业的职工教育经费可以据实扣除C.职工教育经费属于税法与会计的永久性差异D.核力发电企业为培养核电厂操纵员发生的培养费用，作为发电成本在税前扣除【答案】：D7 3、某企业为增值税一般纳税人，兼营增值税应税项目和免税项目。2 0 2 0 年 7月应税项目取得不含税销售额1 2 0 0 万元，适用税率1 3%,免税项目取得销售额1 0 0 0 万元；当月购进用于应税项目的材料支付不含税价款7 0 0 万元，适用税率1 3%,购进用于免

39、税项目的材料支付价款4 0 0 万元；当月购进应税项目和免税项目共用的自来水支付价款1 0 万元、进项税额0.9 万元，购进共用的电力支付价款8万元，进项税额无法在应税项目和免税项目之间准确划分；当月购进项目均取得增值税专用发票。2 0 2 0 年 7月该企业应纳增值税（）万元。A.8 3.0 4B.6 3.0 6C.6 3.9 4D.1 0 3.6 7【答案】：C7 4、下列关于资源税税收优惠政策的说法中，错误的是（）。A.煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤成（层）气，免征资源税B.从衰竭期矿山开采的矿产品，减征3 0%资源税C.从低丰度油气田开采的原油、天然气，减征3 0%资源税D.高含硫

40、天然气、三次采油和从深水油气田开采的原油、天然气，减征 3 0%资源税【答案】：C7 5、根据资源税规定，扣缴义务人代扣代缴资源税的纳税地点是（）OA.资源收购地B.资源加工地C.资源开采地D.扣缴义务人所在地【答案】：A7 6、下列关于车辆购置税退税的说法中，错误的是（）。A.纳税人将已征车辆购置税的车辆退回车辆生产企业或者销售企业的,可以向主管税务机关申请退还车辆购置税B.应退税额=已纳税额义（1 一使用年限X1 0%）C.应退税额不得为负数D.退税额以已缴税款为基准，自纳税义务发生之日至申请退税之日，每满一年扣减百分之二十【答案】：D7 7、未经涉税鉴证业务委托人同意，（）税务师事务所不

41、得向他人提供工作底稿。A.税务机关因行政执法需要进行查阅的B.涉税专业服务监管部门因检查执业质量需要进行查阅的C.事务所向其他委托人展示工作过程及成果D.行业自律部门因检查执业质量需要进行查阅的【答案】：C78、某生产企业为增值税一般纳税人，2 0 1 9 年 1 2 月销售应税货物不含税销售额为6 0 0 万元，销售免税货物销售额为2 0 0 万元，货物耗用材料的进项税额为65万元。该企业当月应缴纳增值税（）万元。A.2 9.2 5B.9 4.2 5C.78.0 0D.6 1.75【答案】：A79、（2 0 1 8 年）某城市广场经营公司为吸引租户，选取新租户免收房租政策。出租房产在免收租金

42、期间的房产税应该（）。A.不需要缴纳B.由城市广场经营公司以同类房租为依据按规定计算缴纳C.由城市广场经营公司以房产原值为依据按规定计算缴纳D.由租户以房产原值为依据按规定计算缴纳【答案】：C8 0、下列关于消费税特点的说法中，不正确的是（）。A.税收调节具有特殊性B.征税范围具有普遍性C.征税环节具有单一性D.税收负担具有转嫁性【答案】：B8 1、企业下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。A.商业企业计提的存货跌价准备金B.非广告性质的赞助支出C.银行企业内营业机构之间支付的利息D.税收滞纳金【答案】：C8 2、某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2 0 2 0 年 6

43、月将自产的高档化妆品与某商场进行商品交换，用 5箱折价1 0 万 元（不含税）高档化妆品换进劳保用品一批。已知该化妆品本月最高不含税售价是每箱3万元，平均不含税售价是每箱2.5万元。则该批高档化妆品交换商品应缴纳消费税（）万元。（化妆品的消费税税率为1 5%）A.0B.2.2 5C.1.8 75D.4.5 0【答案】：B8 3、2 0 1 2 年 1 2 月，某加油站通过加油机销售成品汽油6 9 4 0 0 0 升，其中经主管税务机关确定的加油站自用油罐车用油3 0 0 升，倒库用油2 5 0升；当月销售加油卡2 0 万元；购进汽油取得的增值税专用发票上注明价款3 0 0 万元、税款5 1 万

44、元。当月汽油零售价为7.8元/升。该加油站当月应纳增值税（）万元。A.2 7.5 3B.2 7.5 9C.3 0.9 9D.4 0.9 5【答案】：B8 4、下列关于业务质量复核与监控的表述中，错误的是（）。A.口头咨询的项目可以适当减少复核级别数B.涉税鉴证业务的复核级别不应少于三级C.复核级别一般采用三级复核，即法定代表人的复核.项目经理复核.项目负责人复核D.业务质量监控人不得由项目负责人选定【答案】：C8 5、下列各项属于消费税纳税义务人的是（）。A.进口金银首饰的外贸企业B.受托加工烟丝的工业企业C.生产护手霜销售的工业企业D.将自产卷烟用于抵债的卷烟厂【答案】：D86、下列费用中，

45、不应当作为价外费用并入销售额中计征消费税的是（）OA.销售高档化妆品同时收取的单独记账核算的未逾期的包装物押金B.销售葡萄酒同时收取的单独记账核算的未逾期的包装物押金C.因迟延缴纳应税消费品而向客户支付的合同违约金D.销售白酒同时收取的品牌使用费【答案】：A87、关于增值税境外旅客购物离境退税政策，下列说法正确的是（）OA.境外旅客是指在中华人民共和国境内连续居住不超过3 6 5 天的外国人和港澳台同胞B.退税物品不包括退税商店销售的免税品C.应退增值税额=退税物品销售发票金额（不含增值税）X退税率D.退税额超过5 0 0 0 元的，只能通过银行转账方式退税【答案】：B88、（2 0 2 0

46、年真题）根据增值税农产品进项税额核定办法的规定，下列说法正确的是（）。A.卷烟生产属于核定扣除试点范围B.核定扣除的纳税人购进农产品可选择依扣税凭证抵扣C.扣除率为购进货物的适用税率D.耗用率由试点纳税人向主管税务机关申请核定【答案】：D89、下列关于转让不动产增值税征收管理规定的表述错误的是（）o （假设不考虑新冠肺炎相关增值税优惠政策）A.小规模纳税人转让其取得（不含自建）的不动产，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额B.小规模纳税人转让其自建的不动产以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额

47、C.个人转让其购买的住房，按照有关规定全额缴纳增值税的，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照3%的征收率计算应纳税额D.一般纳税人转让其2 0 1 6年 4月 3 0 日前自建的不动产，可以选择适用简易计税方法计税，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按 照 5%的征收率计算应纳税额【答案】：C90、某汽车制造厂为增值税一般纳税人。2 0 2 1 年 3月将自产1 0 辆乘用 车（排量为1.8 升）无偿划转给全资子公司用于提供专车服务，另 5辆本公司自用。该厂在办理车辆上牌落籍前，出具发票注明金额为1 9.6 万元/辆（不含增值税）。国家税务总局对同类轿车核定的最低计税价格为2 0 万元/

48、辆（不含增值税）。该汽车制造厂应纳车辆购置税（）万元。A.9.8B.1 0.0 0C.2 9.40D.3 0.0 0【答案】：B91、A企业委托B企业加工一批烟丝，A企业提供的原材料成本为3 0万元，支付B企业加工费5 万元，B企业按照本企业同类烟丝价格55万元代收代缴A企业消费税1 6.5 万元，A企业在委托加工的烟丝收回后，将其中的90%以60 万元的价格对外销售，另外1 0%因管理不善发生毁损。则 A企业收回烟丝后的上述行为应缴纳消费税为（）万元。（上述价格均为不含税价格，烟丝的消费税税率为3 0%）A.0B.1.50C.3.1 5D.1 8.0 0【答案】：C92、2 0 1 6年 7

49、月，张某销售一套住房，取得含税销售收入460 万元，该住房于2 0 1 5年 3月购进，购进时支付房价1 0 0 万元，手续费0.2 万元，契税L 5 万元，张某销售住房应纳增值税（）万元。A.2 1.90B.1 7.1 4C.1 2.0 5D.0【答案】：A93、下列各项中，不属于环境保护税征税范围的是（）。A.大气污染物B.建筑施工噪声C.尾矿D.养鸡场未经处理直接排放的污水【答案】：B94、根据企业所得税的有关规定，下列说法中不正确的是（）。A.电信企业在发展客户、拓展业务等过程中，需向经纪人、代办商支付手续费及佣金的，其实际发生的相关手续费及佣金支出，不超过企业当年收入总额5%的部分，

50、准予在企业所得税前据实扣除B.企业支付的手续费及佣金不得直接冲减服务协议或合同金额，并如实入账C.专门从事股权投资业务的企业，不得核定征收企业所得税D.企业在筹建期间发生的广告费和业务宣传费支出，不得在企业所得税前扣除【答案】：D95、下列账簿和凭证中，不能由税务师代理编制或制作的是（）oA.原始凭证B.记账凭证C.明细分类账D.总分类账【答案】：A96、（2 0 19年真题）当需要采取税收保全措施时，下列被执行人的财产不能纳入税收保全措施范围的是（）。A.唯一的一辆机动车B.新购入的价值4 0 0 0 元的家具C.金银首饰D.别墅【答案】：B97、同期资料应当自税务机关要求的准备完毕之日起保