2023税务师继续教育考试题库及答案6.pdf

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1、2023税务师继续教育考试题库第 一 部 分 单 选 题（200题）1、根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的税负，不能仅考核其表面上是否符合课税要件，这一规定体现的原则是（）。A.税收法定性原则B.实质课税原则C.法律不溯及既往原则D.税收公平主义原则【答案】：B2、某地板生产企业为增值税一般纳税人，2 0 2 1 年 5月销售A型实木 地 板 2 0 0 箱，取得不含税销售额50万元，另 将 1 0 0 箱 A型实木地板用于赠送客户、50箱 A型实木地板用于换取生产资料，该企业A型实木地板平均不含税售价为0.2 5万元/箱，最高不含税售价为0.3 万元/箱，则该企业当月应缴纳消费税（）万元。

2、（已知实木地板消费税税率为5%）A.4.5B.4.3 8C.4.7 5D.4.6 3【答案】：A3、（2 0 1 7 年）下列消费品中，应缴纳消费税的是（）。A.零售的高档化妆品B.零售的白酒C.进口的服装D.进口的卷烟【答案】：D4、某化妆品厂（增值税一般纳税人）2 0 2 0 年4月销售高档化妆品，取得不含税销售额1 2 0 万元；销售普通护肤品，取得含税销售额5 6.5 万元；将高档化妆品与普通护肤品组成成套化妆品销售，每套零售价为8 0 0 元（其中高档化妆品价值5 0 0 元，普通护肤品价值3 0 0元），当月销售1 0 0 套。已知，高档化妆品适用的消费税税率为1 5%,则该化妆品

3、厂当月应缴纳消费税（）万元。A.1 9.0 6B.1 9.2C.5 3.0 5D.5 3.4 0【答案】：A5、税务机关在对某企业进行纳税检查过程中，发现该单位在经营期间偷逃增值税5 0 0 0 0 元，税务机关对其作出追缴税款，加收滞纳金并处以 2 5 0 0 0 元罚款的处理决定，并送达处罚决定及处理决定书，该纳税人对处罚不服向上一级税务机关申请复议，其可在结清税款、滞纳金并收到税务机关填发的缴款凭证之日起（）日内提起复议申请。A.1 0B.1 5C.3 0D.6 0【答案】：D6、2 0 1 0 年 5月 1日，某企业进口一台设备，享受免征进口关税优惠，海关审核的完税价格为H0万元，经调

4、试后投入使用的设备账面原值1 2 0 万元，使用年限1 0 年，海关监管期5年。2 0 1 1 年 n 月 5日，企业将该设备转让，转让收入80 万元，已提折旧1 2 万元。该企业转让设备应补缴关税（）万元。（设备关税税率8%）A.6.0 5B.6.1 6C.6.4 0D.8.80【答案】：B7、关于账簿、凭证管理的说法，正确的是（）。A.从事生产经营的纳税人应自发生纳税义务之日起1 0 日内设置账簿B.纳税人聘请专业机构涉税服务人员代理记账，须经主管税务机关审批确认C.增值税电子专用发票的纸质打印件可以单独作为会计报销凭证入账归档D.除另有规定外，账簿、会计凭证等有关资料应当保存1 0 年【

5、答案】：D8、某白酒生产企业（增值税一般纳税人）2 0 2 0 年 4月销售自产白酒5吨，取得不含税收入20万元，另开具普通发票收取优质费2.2 6万元，包装物押金1.1 3 万元；当月没收以前月份收取在本月逾期的包装物押金3万元。该白酒生产企业当月应缴纳消费税（）万元。A.4.6B.5.1C.5.1 8D.6.1【答案】：B9、按 照 税收征收管理法的有关规定，欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或大额资产前，应当向税务机关报告。其中欠缴税款数额较大是指欠缴税款在（）万元以上。A.3B.5C.1 0D.1 5【答案】：B1 0、涉税服务业务工作底稿属于税务师事务所的业务档案，除法律、法规另

6、有规定外，应当自提交结果之日起至少保存（）年。A.3B.5C.1 0D.2 0【答案】：C1 1、某增值税一般纳税人将原购进的不含税价款为3 0 0 0元、增值税税额 为3 9 0元的原材料退回销售方,并收到红字增值税专用发票和退款,其账务处理正确的是（A.借:银 行 存 款交 增 值 税（进项税额）3 0 0 0B.借：银行存款项税额转出）一3 9 0?）O3 3 9 0?应交税费应-3 9 0?贷：原材料3 3 9 0?应交税费应 交 增 值 税（进贷：原材料3 0 0 0C.借：银行存款3 3 9 0?应父税费 -应 交 增 值 税（销项税额）-3 9 0?贷：原材料3 0 0 0I）.

7、借：银行存款3 3 9 0?应交税费一一-应 交 增 值 税（已交税金）一 3 9 0?贷：原材料3 0 0 0【答案】：A1 2、（2 0 1 9 年真题）应税固体废物环境保护税的计税依据是（）OA.固体废物的产生量B.固体废物的排放量C.固体废物的贮存量D.固体废物的综合利用量【答案】：B1 3、下列关于房产税相关政策的表述，错误的是（）。A.个人出租住房，不区分实际用途，均按4%的税率征收房产税B.企业办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园自用的房产，免征房产税C.对居民住宅区内业主共有的经营性房产，由实际经营（包括自营和出租）的代管人或使用人缴纳房产税D.房地产开发企业建造的商品房，需要缴

8、纳房产税【答案】：D1 4、（2 0 1 7年）某房地产开发公司为增值税一般纳税人，2 0 1 6 年 4 月3 0 日前转让A项目部分房产，取得转让收入3 0 0 0 0 万元，2 0 1 6 年 5 月1日后转让A项目部分房产，取得含税收入50 0 0 0 万元，该项目已达土地增值税清算条件，该房地产公司对A项目选择“简易征收”方式缴纳增值税，该公司在土地增值税清算时应确认收入是（）万元。A.76 1 90.48B.776 1 9.0 5C.80 0 0 0.0 0D.750 45.0 5【答案】：B1 5、税务师受托对某企业投资收益税务处理情况进行审核时，发现其处理错误的是（）。A.将对

9、未上市居民企业投资的分回利润作为免税收益申报B.将持有2年以上居民企业上市公司股票的股息作为免税收益申报C.将购买国库券的利息作为免税收益申报D.将购买S公司债券的利息作为免税收益申报【答案】：D1 6、税务师受托对某企业投资收益税务处理情况进行审核时，发现其处理错误的是（）。A.将对未上市居民企业投资分回的利润作为免税收益申报B,将持有2年以上居民企业上市公司股票的股息作为免税收益申报C.将购买国库券的利息作为免税收益申报D.将购买S公司债券的利息作为免税收益申报【答案】：D1 7、企业出口的下列应税消费品中，属于消费税出口免税并退税范围的 是（）。A.生产企业委托外贸企业代理出口的应税消费

10、品B.有出口经营权的生产企业自营出口的应税消费品C.有出口经营权的外贸企业购进用于直接出口的应税消费品D.一般商贸企业委托外贸企业代理出口应税消费品【答案】：C1 8、某公司为增值税一般纳税人，2 0 1 7年 3月提供平面设计服务取得收入3 6 万元，提供网站设计服务取得收入1 2 万元，转让网络游戏虚拟道具取得收入2 2.6万元，上述收入均为含税收入。关于该公司上述业务的增值税处理，下列说法正确的是（）。A.按 照“文化创意服务”计算的销项税额为4.0 0 万元B.按 照“文化创意服务”计算的销项税额为3.3 2 万元C.按 照“文化创意服务”计算的销项税额为2.0 4万元D.按 照“销售

11、无形资产”计算的销项税额为1.2 8万元【答案】：D1 9、对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用，其（）视为与生产经营有关费用，准予扣除。A.0%B.2 0%C.40%D.6 0%【答案】：C2 0、税法对委托加工应税消费品作了明确规定，下列属于委托加工应税消费品的是（）。A.委托方提供原料和主要材料，受托方代垫辅助材料并收取加工费B.委托方支付加工费，受托方提供原料或主要材料C.委托方支付加工费，受托方以委托方的名义购买原料或主要材料D.委托方支付加工费，受托方购买原料或主要材料再卖给委托方进行加工【答案】：A2 1、位于县城的某工业企业，2 0 2 1 年 8 月缴纳增值税56

12、0 0 0 0 元，该企业出口货物适用免抵退税法，当月经税务机关审核批准的免抵税额为50 0 0 元，税务机关在当月检查中发现企业以前月份采用隐瞒收入的方式少缴纳增值税6 0 0 0 0 元，税务机关对其征收滞纳金4 8 0 0 元，罚款3 50 0 0 元。该企业当月应缴纳城市维护建设税为（）元。A.3 10 0 0B.3 1250C.3 29 9 0D.3 3 24 0【答案】：B22、下列关于小规模纳税人开具增值税专用发票的表述，不正确的是（）OA.自20 20 年 2 月 1 日起，增值税小规模纳税人（包括其他个人）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管

13、理系统自行开具B.自20 20 年 2 月 1 日起，增值税小规模纳税人（其他个人除外）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具C.选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人，税务机关不再为其代开增值税专用发票D.小规模纳税人向其他个人转让其取得的不动产，不得开具或申请代开增值税专用发票【答案】：A23、某 金 店（有金银首饰经营资质）采取以旧换新方式销售金银首饰,则其消费税的计税依据为（）。A.实际收取的含增值税的全部价款B.同类新金银首饰的不含税销售价格C.新金银首饰的组成计税价格D.实际收取的不含增值税的全部价款【答案】：D24、某果汁饮料厂为增

14、值税一般纳税人，20 19 年 12月用自产市场价格为 8 0 0 0 0 元的果汁饮料与某农场等价换取芒果和鲜橙，饮料厂已取得农产品销售发票，换入的水果在运输途中因保管不善腐烂5%,其余部分当月生产领用。该厂当月应缴纳增值税（）元。A.120 3.54B.20 0 3.54C.16 0 3.54D.23 6 3.54【答案】：C25、关于小规模纳税人增值税的税务处理，下列说法正确的是（）OA.购进复印纸可以凭取得的增值税电子普通发票抵扣进项税额B.销售使用过的固定资产按照5%征收率减按1.5%计算应纳税额C.计税销售额为不含税销售额D.购进税控收款机支付的增值税不得抵减当期应纳增值税【答案】

15、：C26、委托方将收回的委托加工应税消费品，以不高于受托方计税价格出售的，其被代收代缴消费税的会计处理应是O OA.借：委托加工物资贷：银行存款B.借：委托加工物资贷：应交税费一应交消费税C.借：应交税费一应交消费税贷：银行存款D.借：税金及附加贷：应交税费一应交消费税【答案】：A27、某食品加工厂（增值税一般纳税人）20 19 年 8月从农业生产者手中购进自产水果用于生产水果罐头，收购凭证上注明金额是10 0 0 0 元;支付运费，取得运输公司（增值税一般纳税人）开具的增值税专用发票上注明运费10 0 0 元，其水果入库时，正确的账务处理是（）。A.借：原材料 1 1 0 0 0 应交税费应

16、交增值 税（进项税额）9 0 贷：银行存款1 1 0 9 0B.借：原材料应交增值税（进项税额）1 1 0 9 0C.借:原材料应交增值税（进项税额）1 1 0 9 0D.借：原材料 9 8 0 01 3 0 0 贷：银行存款1 0 0 0 0 应交税费1 0 9 0 贷：银行存款1 0 1 0 0 应交税费9 9 0 贷：银行存款应交税费一一应交增值税（进项税额）1 1 1 0 0【答案】：C28、20 21 年 5 月，某建筑安装公司（增值税一般纳税人）以清包工方式提供建筑服务，取得含税收入1 0 0 0 万元；销 售 20 1 6 年 4月30日前自建的不动产，取得含税收入8 0 0 万

17、元。上述业务均选择简易计税方法计税。该公司当月应纳增值税（）万元。A.52.4 3B.6 7.23C.7 0.9 2D.8 5.7 2【答案】：B29、位于天津市的某口罩厂为增值税小规模纳税人，20 20 年 4月销售口罩一批，取得含税销售额20 0 0 0 0 元。该口罩厂以1 个月为1 个纳税期。该口罩厂当月应纳增值税（）元。A.0B.1 9 4 1.7 5C.1 9 8 0.20D.58 25.24【答案】：C3 0、下列关于增值税专用发票开具的说法中，不正确的是（）。A.金融商品转让不得开具增值税专用发票B.销售免税货物一律不得开具增值税专用发票C.提供劳务派遣选择差额纳税的，减除部分

18、不得开具增值税专用发票D.小规模纳税人可以选择自己开具增值税专用发票也可以申请税务机关代开【答案】：B3 1、20 20 年 1 1 月某市房地产开发公司转让5 年前自建的一栋写字楼,合同注明不含税转让收入8 0 0 0 万元，当年购入土地支付地价款220 0万元，该写字楼的原值为4 0 0 0 万元，已提折旧1 0 0 0 万元，已知该写字楼重置成本50 0 0 万元，成新度为7 0%。缴纳与转让该写字楼相关税金4 4 0 万 元（不含增值税和印花税）。该房地产开发公司转让写字楼应缴纳土地增值税（）万元。A.57 3.50B.550.0 0C.556.8 0D.50 0.0 0【答案】：C3

19、 2、当事人不服人民法院第一审判决的，有权在判决书送达之日起（）日内向上级人民法院提起上诉。A.5B.1 0C.1 5D.3 0【答案】：C3 3、中国铁路总公司适用的城市维护建设税税率为（）。A.视纳税人所在地区不同，适用7%5%两档税率B.统一为5%C.统一为7%D.统一为1%【答案】：B3 4、某房地产开发企业开发一栋住宅楼，取得土地使用权支付的金额9 0 0 0 万元，开发成本为8 0 0 0 万元，支付给给关联企业借款利息8 0万元，利息费用能按项目分摊，但无法提供金融机构贷款证明。则在土地增值税计算时可以扣除的开发费用为（）万元。（当地开发费用扣除比例采用税法规定的上限）A.8 5

20、0B.9 3 0C.1 7 0 0D.1 7 8 0【答案】：C3 5、甲企业20 21 年 5 月产生尾矿1 20 0 吨，其中综合利用的尾矿4 0 0 吨（符合国家和地方环境保护标准），在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存3 0 0 吨，尾矿适用税额为1 5 元/吨。甲企业5 月产生的尾矿应缴纳环境保护税（）元。A.7 500B.13500C.12000D.18000【答案】：A36、纳税人借转让定价而减少计税所得，当地税务机关有权重新核定计税所得，这体现了税法原则中的（）。A.税收合作信赖主义B.实质课税原则C.实体从旧，程序从新原则D.程序优于实体原则【答案】：B37、某企业为增值税

21、一般纳税人，2020年 5 月销售货物取得不含税收入 100000元，当月外购材料取得增值税专用发票上注明增值税税额4500元，当月预缴的增值税税额为5000元，则 5 月末该企业应作的会计处理是（）。A.借:应交税费未交增值税 3500贷：应交税费应交增值税（转出未交增值税）3500B.借：应交税费未交增值税 3500贷：应交税费一一应交增值税（进项税额转出）3500C.借：应交税费应交增值税（转出未交增值税）3500贷：应交税费未交增值税 3500D.不需要作账务处理【答案】：C38、2020年 6 月某食品厂支付含税价款20600元，从某小规模纳税人收购一批农产品（已用于生产13%税率食

22、品）并取得增值税专用发票，该批农产品可抵扣的进项税额为（）元。A.600B.1800C.2000D.2600【答案】：C39、甲公司2020年递延所得税负债的年初余额为150万元，影响所得税费用，递延所得税资产的年初余额为0。2020年新发生一项暂时性差异，交易性金融资产账面价值大于计税基础400万元，已知该公司截至当期期末所得税税率始终为15%,从 2021年起该公司不再享受所得税税收优惠，所得税税率将调整为25悦不考虑其他因素，该公司2020年应确认的递延所得税费用为（）万元。A.100B.150C.200D.250【答案】：C40、我国某公司2020年 3 月从国内甲港口出口一批锌锭到国

23、外，货物成交价格17 0万 元（不含出口关税），其中包括货物运抵甲港口装载前的运输费10万元。甲港口到国外目的地港口之间的运输保险费20万元。锌锭出口关税税率为20%。该公司出口锌锭应缴纳的出口关税为（）OA.25.6 万元B.29.6 万元C.31.6 万元D.34万元【答案】：D41、下列关于增值税销售额的表述，错误的是（）。A.销售折扣发生在销货之后，是一种融资性质的理财费用，销售折扣不得从销售额中扣除B.经批准的纳税人从事融资性售后回租服务，以取得的全部价款和价外 费 用（不含本金），扣除对外支付的借款利息、发行债券利息后的余额作为销售额C.金银首饰以旧换新业务，应按新货物的同期销售价

24、格作为计税依据D.一般纳税人提供的客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用,扣除支付给承运方运费后的余额为销售额，其从承运方取得的增值税专用发票注明的增值税额，不得抵扣【答案】：C4 2、某机械厂为增值税一般纳税人，2 0 2 0 年 3月因企业搬迁将原厂房出售。该厂房于2 0 0 4 年 3月购进，会计账簿记载的该厂房入账的固定资产原价为1 6 0 0 万元，账面净值3 2 0 万元。搬迁过程中该厂房购进发票丢失，该厂提供的当年缴纳契税的完税凭证，记载契税的计税金额为1 5 6 0 万元，缴纳契税4 6.8万元。该机械厂转让厂房取得含税收入3 1 0 0 万元，选择简易计税方法，应缴纳增值

25、税（）万元。A.1 4 7.6 2B.7 7.0 0C.1 3.90D.7 3.3 3【答案】：D4 3、关于城建税的说法，下列表述正确的是（）。A.对海关进口产品征收的增值税、消费税，应征收城建税B.为保证增值税期末留抵退税政策有效落实，对实行增值税期末留抵退税的纳税人，其退还的增值税期末留抵税额应在计税依据中扣除C.对出口产品退还增值税、消费税的，可以同时退还已征的城建税D.对因减免税而需要进行增值税、消费税退库的，不可以同时退还已征的城建税【答案】：B4 4、下列经济活动中，需要缴纳土地增值税的是（）。A.甲、乙公司相互交换房产产权用于办公B.丙某转让其个人拥有的非唯一且不满五年的住房C

26、.丁公司由有限公司整体变更为股份公司时发生的房产评估增值D.戊公司通过中国青少年发展基金会向某市文化宫捐赠房产一套用于青少年美术作品展览室【答案】：A4 5、（2 0 1 4 年）下列关于关税征收管理的说法，正确的是（）。A.进口货物自运输工具申报进境之日起1 4 日内，向货物进境地海关申报纳税B.出口货物在货物运抵海关监管区后装货的24 小时以后，向货物出境地海关申报纳税C.关税的延期缴纳税款期限，最长不得超过1 2个月D.进出境货物和物品放行后，海关发现少征或者漏征税款，应当自缴纳税款或者货物、物品放行之日起2 年内，向纳税义务人补征关税【答案】：A4 6、甲企业为环境保护税的纳税人，该企

27、业有一个污水排放口，20 21年 4月排放总铅6 0 0 千克，污染当量值0.0 25 千克，假设当地公布的环境保护税税额为每污染当量为3.6 元。甲企业当月应缴纳环境保护税（）元。A.8 4 0 0 0B.8 6 4 0 0C.8 4 6 0 0D.8 5 0 0 0【答案】：B4 7、下列情形中应当计算缴纳环境保护税的是（）。A.规模化养殖直接排放应税污染物B.航空器排放应税污染物c.纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准D.建筑噪声【答案】：A4 8、20 22年国际冬季奥运会期间，对于国际奥委会及其相关实体或其境内机构按暂时进口货物方式进口的奥运物资，未在规定时间内复运出

28、境的，须补缴进口关税和进口环节海关代征税的是（）A.进口北京冬奥会转播车，北京冬季奥运会结束后由国内某企业留购B.直接用于北京冬奥会转播赛事期间消耗完毕的消耗品，并能提供北京冬奥组委证明文件的C.用于北京冬奥会体育比赛用器械，在北京冬奥会期间发生损毁不能复运出境，且能提交北京冬奥组委证明文件的D.进口北京冬奥会转播车，北京冬季奥运会结束后无偿捐赠给北京市人民政府【答案】：A4 9、下列关于消费税征税环节特殊规定的说法，错误的是（）。A.珠宝玉石首饰在零售环节征收消费税B.金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应按销售额全额征收消费税C.从事卷烟批发业务的纳税人将卷烟销售额与其他商品销售额未分

29、开核算的，一并征收批发环节的消费税D.卷烟批发环节加征消费税适用的从价税率是1 1%【答案】：A50、根据一般纳税人转让取得不动产的增值税管理办法规定，下列说法中正确的是（）。A.取得的不动产，包括抵债取得的不动产B.转让2 0 1 5年取得的不动产，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价后的余额为计税销售额C.转让2 0 1 8 年自建的不动产，可以选择适用简易计税方法D.取得不动产转让收入，应向不动产所在地主管税务机关申报纳税【答案】：A51、（2 0 1 7 年）（卖旧房/增值税+土地增值税）甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2 0 1 7 年 3月转让一栋2 0 0

30、0 年自建的办公楼，取得含税收入9 0 0 0 万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。A.41 4.3 3B.41 3.3 8C.3 9 0.48D.42 8.57【答案】：D52、某企业为增值税一般纳税人，2 0 2 1 年 3月销售货物取得不含税销售额为5 0 0 万元，另提供运输服务取得不含税销售额为8 0万元，将上月收购的成本为8万元的免税农产品（已按9%抵扣进项税额）作为福利发放给职工，当期允许抵扣的进项税额为32万元，该企业当月应缴纳的增值税为（）万元。A.40.2B.40.9 9C.43.4D.44.1 9【答案】：B53、下列关于税法规范作用的表述中，错误的是（

31、）。A.税法规范作用的实质是法律的基本作用在税法中的体现与引申B.税法指引作用的目的在于鼓励人们从事税法所允许的行为C.税法的规范作用不包括教育作用D.税法的规范作用是指税法调整、规范人们行为的作用【答案】：C54、按 营业税改征增值税试点实施办法的规定，企业下列行为属于增值税兼营行为的是（）。A.建筑公司为承建的某项工程既提供建筑材料又承担建筑、安装业务B.照相馆为某客户提供照相业务的同时向该客户销售相框C.酒店开设客房、餐厅从事服务业务并附设商场销售货物D.饭店向某客户提供餐饮服务的同时向该客户销售酒水饮料【答案】：C55、某餐厅放弃免税优惠，2 0 2 0 年 6月允许抵扣的进项税额为3

32、 0 万元,由于管理不善霉烂变质的原料转出的进项税额为3万元，其中本月购进的原料对应的进项税额为1.2万元，2 0 1 9 年 3月及之前购进并抵扣的进项税额为L 8万元。该餐厅当期可抵减加计抵减额为（）万元。A.2.7B.2.8 8C.4.0 5D.4.3 2【答案】：D56、下列各项中，不符合烟叶税法规定的是（）。A.在中华人民共和国境内收购烟叶的单位为烟叶税的纳税人B.烟叶税的征税范围为采摘的新鲜烟叶C.烟叶税的计税依据为纳税人收购烟叶实际支付的价款总额D.烟叶税的税率为20%【答案】：B5 7、（20 14 年）下列情形中，企业应履行代收代缴税款义务的是（）oA.企业向员工交付工资B.

33、企业受托加工应税消费品C.企业向境外支付特许权使用费D.联合企业收购未税矿产品【答案】：B5 8、按 照 税收征收管理法的有关规定，欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或大额资产前，应当向税务机关报告。其中欠缴税款数额较大是指欠缴税款数额在（）万元以上。A.2B.3C.5D.10【答案】：C5 9、税务师在20 20 年 4月对某公司20 19 年度纳税情况进行审核，发现该公司多摊销了租赁办公室的装修费3 0 0 0 0 元，若该公司20 19 年度决算报表已编制，对该项费用调整的会计分录为（)OA.借：长期待摊费用管理费用 3 0 0 0 03 0 0 0 0 贷:B.借：长期待摊费用以前

34、年度损益调整 3 0 0 0 03 0 0 0 0 贷:C.借：长期待摊费用利润分配一未分配利润 3 0 0 0 03 0 0 0 0 贷:D.借：长期待摊费用本年利润 3 0 0 0 03 0 0 0 0 贷:【答案】：B6 0、某工业企业（增值税一般纳税人）20 21年 3月 1 日转让其位于县城的一栋自建的办公楼，转让协议写明含税收入120 0 0 万元，20 0 8 年建造该办公楼时，为取得土地使用权所支付的地价款为28 8 0 万元，契税率4%,备案登记手续费4.8万元；发生建造成本4 0 0 0 万元，转让时经政府批准设立的房地产评估机构评估后，确定该办公楼的重置成本价为8 0 0

35、 0 万元。A.5 9.24B.63.14C.6 8.5 4D.7 4.5 3【答案】：B6 1、某金店将金银首饰和其他非应税消费品组成成套消费品销售，计算征收消费税的依据是（）。A.金银首饰和其他非应税消费品的销售额全额B.其他非应税消费品的销售额C,组成计税价格D.金银首饰的销售额【答案】：A6 2、20 21年 8月，某工业企业（为增值税一般纳税人）转 让7年前购入的办公用房一幢，取得含税销售额110 0 万元，该办公用房购置原价 为 5 0 0 万元，购入时支付相关税费2 0万元，该企业选择简易计税方法计税，则当月该企业应缴纳增值税（）万元。A.2 9B.2 7.6 2C.2 8.5

36、7D.3 0【答案】：C6 3、甲服装厂为增值税一般纳税人，2 0 1 9年6月销售给乙企业3 0 0套服装，不含税价格为7 0 0元/套。由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业7折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为（）oA.2 4 9 9 0B.2 7 3 0 0C.3 6 89 0D.4 7 6 0 0【答案】：B6 4、某软件开发企业为增值税一般纳税人，2 0 2 0年1 0月销售自行开发生产的软件产品，取得不含税销售额6 80 0 0元，从国外进口软件产品进行本地化改造后对外销售，取得不含税销售额2 0 0 0 0 0

37、元。本月购进一批电脑用于软件设计，取得的增值税专用发票注明金额1 0 0 0 0 0元。该企业上述业务即征即退增值税（）元。A.1 884 0B.2 1 84 0C.2 0 5 2 0D.1 3 80 0【答案】：D6 5、商业企业的下列行为中，不需要缴纳消费税的是（）。A.将外购的高档化妆品加价销售B.将外购电池贴商标后销售C.将外购普通护肤品以高档化妆品对外销售D.将外购乙类啤酒以甲类啤酒对外销售【答案】：A6 6、自2 0 2 0 年 1 2 月 2 1 日起，国家税务总局决定在全国新设立登记的纳税人中实行增值税专用发票电子化，其中电子专票由（）监制。A.国家税务总局B.各省税务局C.各

38、县、市税务局D.财政部【答案】：B6 7、某企业为增值税一般纳税人，2 0 2 0 年 5月买入A上市公司股票，买入价2 80 万元，支付手续费0.0 84 万元。当月卖出其中的5 0 虬 发生买卖负差1 0 万元。2 0 2 0 年 6月，卖出剩余的5 0%,卖出价2 0 0 万元，支付手续费0.0 6 万元，印花税0.2 万元。该企业2 0 2 0 年 6月应缴纳增值税为（）万元。（以上价格均为含税价格，当月支付的手续费未取得增值税专用发票）A.3.0 0B.3.3 8C.2.81D.2.83【答案】：D6 8、某企业为增值税一般纳税人，2 0 1 9 年 3月销售钢材一批取得含税销售额5

39、 8万元。2 0 1 9 年 5月因质量问题该批钢材被全部退回，企业按规定开具红字发票；5月份销售钢材取得不含税销售额1 5 0 万元。该企业 5月增值税销项税额（）万元。A.1 1.5 0B.1 1.9 6C.1 2.83D.1 3.0 0【答案】：A6 9、2 0 2 0 年 5月 1 日，某食品厂支付880 0 元从某小规模纳税人处购得一批农产品（用 于 生 产 1 3%税率的食品）并取得增值税普通发票,则该农产品可抵扣的进项税额为（）元。A.2 5 6.3 1B.7 2 6.6 1C.80 0D.0【答案】：D7 0、自 2 0 2 1 年 4月 1 日至2 0 2 2 年 1 2 月

40、 31日，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过（）万元的，免征增值税。A.5B.1 0C.1 5D.2 0【答案】：C7 1、县级以上地方人民政府社会保险行政部负责本行政区域的社会保险管理工作，用人单位应当自成立之日起（）日内凭营业执照、登记证书或者单位印章，向当地社会保险经办机构申请办理社会保险登记。A.7B.1 0C.1 5D.3 0【答案】：D7 2、下列关于发票管理的表述，不正确的是（）。A.收费公路通行费增值税电子普通发票属于行业专业发票B.自愿选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人，销售其取得的不动产需要税务机关为其代开增值税专用发票C.会计核算不健全，不能向税

41、务机关准确提供增值税销项税额、进项税额、应纳税额数据及其他有关增值税税务资料的，不得使用增值税专用发票D.目前，尚未纳入增值税发票管理新系统的发票主要有门票、过路（过桥）费发票、定额发票和客运发票【答案】：B7 3、根据现行政策规定，自2 0 1 9 年 1 月 1日至2 0 2 0 年 1 2 月 3 1 日，符合条件的研发机构采购国产设备，实 行（）政策。A.免征增值税B,即征即退增值税C.差额退还增值税D.全额退还增值税【答案】：D7 4、关于追征纳税人未缴、少缴税款的说法，正确的是（）。A.因纳税人非主观故意造成少缴税款，一般情况下税务机关追征期限为 2年B.纳税人因计算错误造成少缴税

42、款，一般情况下税务机关追征期限为3年，同时加收滞纳金C.因税务机关的责任，造成少缴税款，税务机关可以在5年内要求纳税人补缴税款D.对骗税行为，税务机关可以在1 0 年内追征纳税人所骗取的税款【答案】：B7 5、某服装厂为增值税小规模纳税人，2 0 2 0 年 2月销售自己使用过3年的一台设备，取得含税销售额1 2 0 0 0 0 元，未放弃享受减税优惠;销售自己使用过的包装物，取得含税销售额4 0 0 0 0 元。2 0 2 0 年 2月该服装厂上述业务应纳增值税（）元。A.3 5 1 7.9 9B.3 4 9 5.1 5C.3 1 2 5.8 3D.3 1 0 6.8 0【答案】：B7 6、

43、某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。2 0 2 0年 5月发生以下业务：（1）从农户手中购入一批原木，取得的农产品销售发票上注明金额6万元，委托甲加工厂加工成5 0 0 根高尔夫球杆，支付加工费1万元，运送原木发生运输费0.2 万元，加工费与运费均取得增值税专用发票。加工厂同类高尔夫球杆不含税售价为2 0 0元/根。当月高尔夫球具制造企业收回全部高尔夫球杆，甲加工厂未代收代缴消费税。（2）将从甲加工厂收回的高尔夫球杆对外销售3 0 0根，不含税售价为3 0 0 元/根，剩余2 0 0 根留存仓库待售。（3）从乙生产企业购入杆头、握把，支付不含税货款1 0 万元，取得增值税专用发

44、票。领用购入的杆头、握把生产高尔夫球杆，本月将自产的高尔夫球杆全部出售，取得不含税价款40万元。（4）该制造企业出租一所闲置办公楼，约定月含税租金4万元，租期1年，当月一次性预收2 0 2 0 年 5月至2 0 2 1 年 4月租金，其中合同约定2 0 2 0 年 5月 1 日至2 0 2 0 年 7月 31日免收租金。其他相关资料：高尔夫球及球具消费税税率为1 0%,成本利润率为1 0%；期初外购杆头、提把买价20万元,期末库存外购杆头、握把买价为0。根据上述资料，回答下列问题：A.2.0 3B.2.0 5C.2.6 8D.2.4 3【答案】：B77、某汽车贸易企业为增值税一般纳税人，2 0

45、 2 0 年 5月进口小汽车2 0辆，海关审定的关税完税价格为3 0 万元/辆，关税税率2 0%。已知小汽车的消费税税率为9%,则该汽车贸易企业进口环节应缴纳消费税（）万元。A.3.5 6B.7 1.2 1C.6 4.8D.5 9.3 4【答案】：B7 8、（2 0 1 3 年）2 0 2 0 年 5月，某手表生产企业销售H牌-1 型手表8 0 0只，取得不含税销售额4 0 0 万元；销售H牌-2 型手表2 0 0 只，取得不含税销售额3 0 0 万元。该手表厂当月应纳消费税（）万元。（高档手表消费税税率2 0%）A.5 2.8 0B.6 0.0 0C.1 5 2.8 0D.1 4 0.0 0

46、【答案】：B7 9、2 0 2 0 年 5月，某建筑安装公司（增值税一般纳税人）以清包工方式提供建筑服务，取得含税收入1 0 0 0 万元；销 售 2 0 1 6 年4月30日前自建的不动产，取得含税收入8 0 0 万元。上述业务均选择简易计税方法计税。该公司当月应纳增值税（）万元。A.5 2.4 3B.7 0.9 2C.8 5.7 2D.6 7.2 2【答案】：D8 0、李某在甲市居住，2 0 2 0 年 3月将其在乙市的一套空置房产转让，那李某应在()缴纳土地增值税。A.李某实际工作单位所在地B.转让房产的坐落地乙市C.李某的实际居住地D.李某的户籍所在地【答案】：B8 1、关于一般纳税人

47、资格登记中销售额的理解，表述不正确的是()OA.连续不超过1 2 个月或四个季度的经营期内的累计销售额指的是一个年度内销售额B.根据2 0 1 9 年新政策，适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受规定的免征增值税政策C.自2 0 1 8 年 5月 1日起，增值税小规模纳税人标准调整为年应征增值税销售额5 0 0 万元及以下D.某企业偶然发生的转让不动产的销售额不计入应税行为年应税销售额【答案】：A8 2、税务师代理某企业20 19 年度企业所得税纳税申报事宜，该企业来源于境内所得应纳税所得额为20 0 万元，已预缴税款5 0 万元，来源于境外某国税前所得10 0

48、 万元，境外实纳税款20 万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（）万元。A.10B.12C.5D.7 9【答案】：C8 3、（20 19 年）甲木制品厂为增值税一般纳税人，主要从事实木地板生产销售业务，20 19 年 2 月发生下列业务：A.2.16B.6.5 8C.3.25D.2.19【答案】：C8 4、某烟厂为增值税一般纳税人，20 21年 2 月从烟农手中收购烟叶支付价款3 0 0 万元，并按规定支付了 10%的价外补贴，已开具烟叶收购发票，该烟厂当月应缴纳烟叶税（）万元。A.10 0B.6 0C.8 5D.6 6【答案】：D8 5、（20 18 年）20 20 年 3月，某公司销

49、售自用办公楼，不能取得评估价格，该公司提供的购房发票所载购房款为120 0 万元，购买日期为20 10 年 1 月 1 日。购入及转让环节相关税费8 0 万元。该公司在计算土地增值税时允许扣除项目金额（）万元。A.128 0B.18 8 0C.18 9 5D.19 4 0【答案】：B8 6、税务师代理某企业印花税纳税申报，企业提供计税资料如下：该企业与外商订立加工承揽合同一份，合同中分别记载加工费金额20 万美元、原材料金额为8 0 万美元，该企业购买的原料运抵企业取得运费结算凭证注明金额2 万元人民币。以下计算缴纳印花税不符合税法规定 的 是()。A.加工费应按加工承揽合同税目适用税率计算缴

50、纳印花税B.原材料价款应按购销合同税目适用税率计算缴纳印花税C.加工费及原材料价款应按签订合同当月1 日的国家外汇管理局公布的外汇牌价折合为人民币，计算应纳税额D.运费结算凭证应视同为具有合同性质的票据，计算缴纳印花税【答案】：C8 7、企业缴纳的下列税额中，应作为城市维护建设税计税依据的是()OA.消费税税额B.房产税税额C.城镇土地使用税税额D.关税税额【答案】：A8 8、下列关于增值税一般纳税人的登记管理规程的说法正确的是()OA.“年应税销售额”包括纳税申报销售额、纳税评估调整销售额、稽查查补销售额，不包含免税销售额B.纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额，不记入应税行为年