2023税务师继续教育考试题库附参考答案11.pdf

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1、2023税务师继续教育考试题库第 一 部 分 单 选 题（20 0 题）1、20 21 年 3 月某企业当期免抵税额8 0 0 0 0 元；应退税额为1 0 0 0 0 元。其中正确的会计处理为（）。A.借：应收出口退税款一一增值税1 0 0 0 0 贷：应交税费一一应交增值税（出口退税）1 0 0 0 0B.借：应收出口退税款一一增值税1 0 0 0 0 应交税费一一应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）8 0 0 0 0 贷：应交税费应交增值税（出口退税）9 0 0 0 0C.借：应交税费一一未交增值税1 0 0 0 0 贷：应交税费一一应交增值税（转出多交增值税1 0 0 0 0D.借：

2、营业外收入政府补助1 0 0 0 0 贷：应交税费应交增值税（出口退税）1 0 0 0 0【答案】：B2、某企业为增值税一般纳税人，采用一般计税方法计算增值税。20 20年 6月购入一栋办公楼，取得对方开具的增值税专用发票，注明不含税金额为6 0 0 0 万元，则企业当年购入办公楼可以抵扣的进项税额为（）万元。A.26 4B.36 0C.5 40D.0【答案】：C3、对下列增值税应纳税行为计算销项税额时，按照全额确定销售额的是（）。A.贷款服务B.一般纳税人提供客运场站服务C.金融商品转让服务D.经纪代理服务【答案】：A4、甲企业20 20 年 2 月委托乙加工企业加工A类高档化妆品一批，乙企

3、业提供原材料成本为20 0 0 0 元，收取不含税加工费5 0 0 0 元；另外，还委托乙企业加工B类高档化妆品一批，甲企业提供原材料成本为40 0 0 0 元，向乙企业支付不含税加工费为1 0 0 0 0 元，乙企业无B类高档化妆品同类售价。本月将收回的B类高档化妆品全部售出，取得不含税价款8 0 0 0 0 元。甲企业本月应缴纳的消费税税额为（）元。（高档化妆品消费税税率为1 5%）A.8 8 23.5 3B.31 7 6.47C.0D.25 1 7.34【答案】：B5、自20 20 年 3 月 1日起，已放弃适用出口退（免）税政策未满（）的纳税人，在出口货物劳务的增值税税率或出口退税率发

4、生变化后，可以向主管税务机关声明，对其自发生变化之日起的全部出口货物劳务，恢复适用出口退（免）税政策。A.6 个月B.1 2个月C.36 个月D.48 个月【答案】：C6、甲公司（增值税一般纳税人）在资产重组过程中，将全部资产、负债和劳动力一并转让给乙公司（增值税一般纳税人），并按规定程序办理注销税务登记的，其在办理注销登记前尚未抵扣的进项税额（）OA.退还给甲公司B.可结转至乙公司继续抵扣C.退还给乙公司D.不得退还和结转抵扣【答案】：B7、根据税务师事务所工作底稿的管理，项目组自提交业务结果之日起（）将业务工作底稿归整为业务档案。A.1 5 日B.30 日C.6 0 日D.9 0 日【答案

5、】：D8、下列有关消费税纳税义务发生时间的表述，错误的是（）。A.纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务的发生时间为收到预收款的当天B.纳税人采取其他结算方式的，其纳税义务的发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天C.纳税人进口的应税消费品，其纳税义务的发生时间为报关进口的当天D.纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务的发生时间为纳税人提货的当天【答案】：A9、下列关于原油、天然气资源税优惠政策说法错误的是（）。A.煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤成（层）气，免征资源税B.高含硫天然气、三次采油和从深水油气田开采的原油、天然气，减征 3 0%资源税C.从低丰度油气田开采的原油、天然

6、气，资源税减征3 0%D.稠油、高凝油资源税减征4 0%【答案】：C1 0、纳税人有合并、分立情形的，应当向税务机关报告，并依法缴清税款。纳税人合并时未缴清税款的应当由（）。A.合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务B.合并前的纳税人继续履行未履行的纳税义务C.合并后的纳税人对未履行的纳税义务承担连带责任D.合并前的纳税人对未履行的纳税义务承担连带责任【答案】：A1 1、下列关于增值税发票开具的规定中，正确的有（）。A.个人出租住房，应按照5%的征收率计算应纳税额B.提供物业管理服务的纳税人，向服务接受方收取的自来水水费，可以按3%向服务接受方开具增值税专用发票或增值税普通发票C.一般纳税人和

7、小规模纳税人提供劳务派遣服务，可以选择差额纳税,按照简易计税办法依3%的征收率计算缴纳增值税D.纳税人提供人力资源外包服务，向委托方收取并代为发放的工资、代缴的社会保险、住房公积金，可以开具增值税专用发票【答案】：B1 2、甲酒类产品生产企业（以下简称甲企业）为增值税一般纳税人，2 0 2 0 年 4月发生以下业务：A.1.6 7B.1.76C.1.3 7D.1.85【答案】：A1 3、某烟厂2 0 1 9年2月收购烟叶，支付给烟叶销售者价款6 0 0万元,开具烟叶收购发票，该烟厂应纳烟叶税（）万元。A.1 3 2B.1 1 6.8C.1 2 0D.1 0 6.1 9【答案】：A1 4、下列各

8、项，适用9%较低税率的是（）。A.饲料添加剂B.驱蚊剂C.经加工的咸蛋D.边销茶【答案】：C1 5、在向主管税务机关办理发票领用手续时，不需要办理的手续是（）OA.持经办人身份证明B.根据不同情况携带金税盘、税控盘、报税盘、税控收款机用户卡、税务登记副本等C.持按国务院税务主管部门规定式样制作的发票专用章的印模D.缴纳费用【答案】：D1 6、根据相关规定，自 2 0 2 0 年 1月 1 日至2 0 2 1 年 3月 1 日，对纳税人运输疫情防控重点保障物资取得的收入，（）。A.即征即退增值税B.免征增值税C.减半征收增值税D.增值税实际税负超过3%的部分即征即退【答案】：B1 7、下列有关车

9、辆购置税计税价格的说法错误的是（）。A.纳税人以自产、受赠、获奖或者其他方式取得自用应税车辆的计税价格，按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定，不包括增值税税款B.纳税人购买自用应税车辆的计税价格，为纳税人实际支付给销售者的全部价款，不包括增值税税款C.纳税人申报的应税车辆计税价格明显偏低，又无正当理由的，由税务机关依照 税收征收管理法的规定核定其应纳税额D.纳税人进口自用应税车辆的计税价格，为关税完税价格加上关税和消费税【答案】：A1 8、某公司为增值税一般纳税人，2 0 1 9 年 1 2 月收取试点前开工的一级公路通行费9 0 万元、收取试点后开工的桥、闸通行费2 0 0 万元，上述金

10、额均含增值税。对于可以选择简易计税方法计税的项目该公司均选择简易计税方法计税。该公司当月应缴纳增值税（）万元。A.1 3.8 1B.1 6.9 6C.2 0.8 0D.2 3.9 4【答案】：C1 9、（2 0 1 9 年）关于收购未税矿产品的资源税，下列说法错误的是（）OA.收购未税矿产品的，由被收购方自行补缴资源税B.收购未税矿产品的建筑企业，按主管税务机关核定的应税产品税额或税率标准计算资源税C.收购未税矿产品的独立矿山，按收购方应税产品的税额或税率标准计算资源税D.收购未税矿产品的独立矿山，由收购方代扣代缴资源税【答案】：A2 0、某化妆品厂为增值税一般纳税人，2 0 1 9 年 1

11、2 月新研制一批高档香水生产成本共计4 0 0 0 0 元，将其中的5 0%用于赞助，另外5 0%用于生产高档化妆品。当月销售高档化妆品取得含税收入8 0 0 0 0 元。高档香水的成本利润率为5%,消费税税率为1 5%。该化妆品厂上述业务应纳消费 税（）元。A.1 8 0 3 1.2 3B.1 4 3 2 5.3 5C.1 3 7 6 9.4 7D.1 4 1 4 8.8 8【答案】：B2 1、某工业企业2 0 2 0 年 1 1 月销售一栋2 0 0 8 年建造的厂房（位于市区），取得含税销售收入6 0 万元，当时造价1 5 万元，如果按现行市场价的材料、人工费计算，建造同样的厂房需要7

12、0 万元，该厂房为六成新，已知该工业企业选择一般计税方法，可以扣除的税金为0.5 5 万元。该企业转让旧房应缴纳的土地增值税为（）万元。A.0B.2.5 5C.3.7 5D.3.5 4【答案】：C2 2、在纳税评估中，发现企业已进行决算的以前年度存在多计提费用的情况，企业进行账务调整处理应通过（）科目进行反映。A.借 记“利润分配一一未分配利润”B.借 记“以前年度损益调整”C.贷 记“以前年度损益调整”D.贷 记“应交税费一一应交所得税”【答案】：C2 3、某生产企业为增值税一般纳税人，2 0 1 9 年 6月资产盘点过程中把不需要的部分资产进行处理：销售2 0 0 7 年 1 0 月购买的

13、机器设备，取得收入9 2 0 0 元（原值为1 5 0 0 0 元）；将自己使用过8年的1 辆小汽车赠送给某福利学校，该车原值为5 0 0 0 0 元，已经计提折旧3 0 0 0 元，同类小汽车含税市场销售价格为3 4 0 0 0 元；将库存未使用的钢材销售给某小规模纳税人并开具普通发票，取得收入3 5 0 0 0 元，假设该企业当期无其他业务，则该企业当期应缴纳增值税（）元。（以上收入均为含税收入，该企业未放弃减税）A.6 3 3 3.7 1B.5 0 1 2.1 7C.4 8 6 5.3 8D.5 7 3 3.7 1【答案】：C2 4、某百货公司为增值税一般纳税人，2 0 2 1 年 1

14、0 月直接零售金首饰6 0 0 0 克，每克零售价为3 0 0 元；采取以旧换新方式销售金首饰8 0 0 克,收取差价款1 2 0 0 0 0 元。该公司1 0 月份应缴纳消费税（）元。A.7 8 6 4 0.2 5B.8 4 9 5 5.7 5C.9 6 0 0 0.0 0D.1 2 0 8 2.3 6【答案】：B2 5、某房地产开发企业系增值税一般纳税人，在开发某商业楼盘时采用的是一般计税方法，计算增值税扣除土地价款时需要填写（）OA.附列资料（一）本期销售明细B.附列资料（二）本期进项税额明细C.附列资料（三）服务、无形资产、不动产扣除项目明细D.附列资料（四）税额抵减情况表【答案】：C

15、2 6、关于税务师事务所在涉税专业服务业务计划制定中的处理，正确的 是（）。A.项目组负责人应当制定业务计划，项目组成员虽然不参与制定业务计划，但应执行业务计划B.为了保证涉税专业服务质量，业务复杂的项目和业务简单的项目均应制定总体业务计划和具体业务计划C.执行业务委托协议过程中，发生变更协议或补充协议情形的，或者发现新情况、新问题的，可以对业务计划进行适当调整，或者制定补充计划D.业务计划涉及需要委托人支持或同意的事项，应当制定并及时通知委托人【答案】：C2 7、下列情形中需要缴纳土地增值税的是（）。A.个人销售商铺B.因国家建设需要而被政府收回房地产C.因城市实施规划而搬迁，企业自行转让房

16、地产D.企业资产整合过程中涉及房地产过户【答案】：A2 8、下列关于税法的运行说法不正确的是（）。A.税收司法的核心在于谁能够行使国家司法权处理涉税案件B.司法审查对具体行政行为的审查，仅局限于合法性审查C.税收规范性文件具有可诉性D.税收法规的效力低于宪法、税收法律，但是高于税务规章【答案】：C2 9、位于市区的甲企业2 0 2 0 年 8月销售产品缴纳增值税和消费税共计5 0 万元，被税务机关查补增值税1 5 万元并处罚款5万元，甲企业8月应缴纳的城市维护建设税是（）。A.3.2 5 万元B.4.9 万元C.3.5万元D.4.5 5 万元【答案】：D3 0、涉税鉴证业务完成后，负责编制涉税

17、鉴证报告的人员为（）。A.税务师事务所所长B.辅助人员C.执业质量复核人员D.项目负责人【答案】：D3 1、某企业2 0 2 0 年 7月进口载货汽车1 辆；8月在国内市场购置载货汽车2辆，支付全部价款为7 5 万 元（不含增值税），另支付车辆装饰费 2 0 0 0 元，取得增值税普通发票；9 月受赠小汽车1 辆。上述车辆全部为企业自用。下列关于该企业计缴车辆购置税依据的表述中，正确的 是（）。A.国内购置载货汽车的计税依据为8 4.7 5 万元B.进口载货汽车的计税依据为关税完税价格加关税C.受赠小汽车的计税依据为同类小汽车的市场价格加增值税D.国内购置载货汽车的计税依据为7 5.2万元【答

18、案】：B3 2、下列税法要素中，规定具体征税范围、体现征税广度的是（）OA.税率B.纳税环节C.税目D.课税对象【答案】：C3 3、关于环境保护税，下列说法正确的是（）。A.环境保护税按月计算、按月申报缴纳B.环境保护税税率为统一比例税率C.机动车和船舶排放的应税污染物暂时免征环境保护税D.应税固体废物的环境保护税纳税地点为废物存放地【答案】：C3 4、某企业2 0 2 0 年 8 月 1 1 日开业，填报2 0 2 0 年度企业所得税年度申报表封面”税款所属期间”时，应填写为（）。A.2 0 2 0 年 8 月 1 1 日至2 0 2 0 年 1 2 月 3 1 日B.2 0 2 0 年 8

19、 月 1日至2 0 2 0 年 1 2 月 3 1 日C.2 0 2 0 年 9月 1日至2 0 2 0 年 1 2 月 3 1 日D.2 0 2 0 年 1 月 1日至2 0 2 0 年 1 2 月 3 1 日【答案】：A3 5、某税务师2 0 1 9 年 1 2 月对某工业企业2 0 1 9 年业务进行纳税审核时,发现该企业在2 0 1 9 年 3月份结转完工产品成本时，多结转成本5 0 0 0 0元，进一步审核出、入库等原始凭证后，确定该批产品已经在2 0 1 9 年1 0 月全部出售，已知该企业是按月结转利润的，则下列调整分录中正确 的 是（）。A.借：生产成本 5 0 0 0 0贷：

20、库存商品 5 0 0 0 0B.借：生产成本 5 0 0 0 0贷：本年利润 5 0 0 0 0C.借：生产成本 5 0 0 0 0贷：以前年度损益调整 5 0 0 0 0D.借：生产成本 5 0 0 0 0贷：利润分配一未分配利润 5 0 0 0 0【答案】：B3 6、某白酒厂为增值税一般纳税人，2 0 2 1 年 5月销售粮食白酒，开具增值税专用发票，注明金额为2 0 万元，另收取包装物租金1 万元，包装物押金2万元，没收白酒逾期包装物押金1.5 万元。该白酒厂当月增值税销项税额（）万元。A.2.6 0B.2.9 9C.3.1 2D.2.9 5【答案】：D3 7、下列关于资源税税收优惠的表

21、述，不正确的是（）。A.从衰竭期矿山开采的矿产品，减征2 0%B.对低丰度油气田资源税减征2 0%C.高含硫天然气、三次开采油和从深水油气田开采的原油、天然气资源税减征3 0%D.开采原油以及在油田范围内运输原油过程中用于加热的原油、天然气，免征资源税【答案】：A3 8、（2 0 1 0 年）关于税法适用原则的说法，正确的是（）。A.新法优于旧法原则的适用，以新法公布为标志B.提请税务行政复议必须缴清税款或提供纳税担保，体现了程序优于实体原则C.法律优位原则主要体现新法与旧法的效力关系D.程序性税法一律不得具备溯及力，体现了程序从新原则【答案】：B3 9、（2 0 2 0 年真题）被投资企业发

22、生个人股东股权交易及转增股本事项后，应将股东及其股权变化情况、股权交易前原账面记载的盈余积累数额、转增股本数额及扣缴税款情况报告主管税务机关，报告时间为（）。A.当月1 5 日内B.次月3 0 日内C.次月1 5 日内D.当月3 0 日内【答案】：C40、甲企业为环境保护税的纳税人，该企业有一个污水排放口，2 02 1年 4 月排放总铅6 00千克，污染当量值0.02 5 千克，假设当地公布的环境保护税税额为每污染当量为3.6 元。甲企业当月应缴纳环境保护税（）元。A.84000B.86 400C.846 00D.85 000【答案】：B41、关于环境保护税的计税依据，下列说法错误的是（）。A

23、.应税大气污染按照污染物排放量折合的污染当量数确定B.应税水污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定C.应税固体废物按照固体废物的排放量确定D.应税噪声按照实际测量的分贝数确定【答案】：D42、（）是一般税务咨询服务最常见、最主要的涉税事项，也是一般税务咨询服务的重点。A.税收政策适用咨询B.税收程序适用咨询C.税收会计适用咨询D.税收动态适用咨询【答案】：A43、某便利店为增值税小规模纳税人，2 02 1 年 4 月销售货物取得含税收入40000元，代收水电煤等公共事业费共计5 0000元，取得代收手续费收入1 5 00元，该便利店以1 个月为1 个纳税期。该便利店2 02 1年 4 月应

24、纳增值税（）元。A.0B.1 2 08.74C.1 2 36.48D.2 6 6 4.05【答案】：A44、某市甲烟草公司为增值税一般纳税人，2 02 0年 8 月向烟农收购烤烟叶实际支付的价款总额2 42 万元；当月将收购的一半烤烟叶加工成烟丝后销售，取得不含税销售收入2 6 0万元；将另一半烤烟叶直接对外销售，取得不含税销售收入1 40万元。则下列对于甲烟草公司2 02 0年 8 月的税务处理不正确的是（）。A.本月应纳烟叶税44万元B.本月应纳烟叶税48.4 万元C.本月应纳消费税为78万元D.烤烟叶直接对外销售，不属于消费税征税范围，不缴纳消费税【答案】：A45、（2 01 7年）（卖

25、旧房/增值税+土地增值税）甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2 01 7年 3 月转让一栋2 000年自建的办公楼，取得含税收入9 000万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。A.2 86 6.9 3B.2 874.9 3C.2 86 4.9 3D.2 875.9 3【答案】：D46、为做好新冠肺炎疫情防控工作，对大型企业等参保单位（不含机关事业单位）三项社会保险单位缴费部分可（）。A.免征B.缓征C.减半征收D,减按7 5%征收【答案】：C4 7、某软件开发企业按照增值税的有关规定，收到按即征即退方式退还的增值税，该企业正确的账务处理为（）。A.借：银行存款贷：补

26、贴收入B.借：银行存款贷：利润分配一一未分配利润C.借：银行存款贷：其他收益D.借：银行存款贷：以前年度损益调整【答案】：C4 8、企业所得税法第九条规定：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额1 2%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。但在2 0 0 9 年国家税务总局做出了企业发生为汶川地震灾后重建、举办北京奥运会和上海世博会等特定事项的捐赠，可以据实全额扣除的规定。这体现了税法适用原则中的（）。A.法律不溯及既往原则B.新法优于旧法原则C.特别法优于普通法原则D.实体从旧，程序从新原则【答案】：C4 9、某位书法家给陈老师写了一幅书画，取得5 0 0 0 元报酬，则该项所得应归为

27、（）。A.稿酬所得B.劳务报酬所得C.工资、薪金所得D.特许权使用费所得【答案】：B5 0、下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（）OA.纳税人进口的应税消费品，其纳税义务发生时间为报关进口的当天B.纳税人自产自用的应税消费品，其纳税义务发生时间为移送使用的当天C.纳税人采取分期收款结算方式销售的应税消费品，其纳税义务发生时间为销售合同约定的收款日期的当天D.纳税人采取托收承付方式销售的应税消费品，其纳税义务发生时间为取得销售款的当天【答案】：D5 1、（2 0 1 3 年真题）某 4 s 店 1 1 月进口 9辆商务车，海关核定的关税完税价格为4 0 万元/辆，当月销售4辆，2

28、辆作为样车放置在展厅待售,1 辆公司自用。该 4 s 店应纳车辆购置税（）万元。（商务车关税税率为2 5%,消费税税率1 2%）（2 01 3 年）A.5.4 8B.5.6 0C.5.6 8D.1 7.04【答案】：C5 2、根据凭证、账簿、报表之间的相互关系，对账证、账表、账账、账实的相互勾稽关系进行核对审查的一种方法是（）。A.比较分析法B.控制计算法C.核对法D.查询法【答案】：C5 3、下列项目所包含的进项税额，可以从销项税额中抵扣的是()OA.生产过程中出现的报废产品B.非正常损失在产品耗用的货物和交通运输服务C.购进的贷款服务D.非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务

29、和建筑服务【答案】：A5 4、下列污染物中，不属于环境保护税征收范围的是()。A.交通噪声B.工业粉尘C.煤行石D.总汞【答案】：A5 5、依据关税的有关规定，下列进口货物中可享受法定免税的是()OA.在海关放行前损失的货物B.有商业价值的广告品C.残疾人专用品D.边境贸易进口物资【答案】：A5 6、在税务行政复议中，不可达成和解与调解的情形的是()。A.行政处罚B.行政审批C.行政赔偿D.行政奖励【答案】：B5 7、某高档化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2 02 1 年 8月销售高档保湿精华取得含税销售额5 8 7.6 万元，为销售货物出借包装物收取 押 金 5.6 5 万元，约 定 2个

30、月内返还；当月没收逾期未退还包装物的押金4.5 2万元，收取延期付款利息2.2 6万元。该 企 业 2 02 1 年8月上述业务的增值税计税销售额为（）万元。A.5 2 0B.5 2 7C.5 2 6D.5 3 1【答案】：C5 8、下列关于烟叶税的说法，不正确的是（）。A.在中华人民共和国境内收购烟叶的单位为烟叶税的纳税人B.烟叶税的计税依据为纳税人收购烟叶实际支付的价款总额，不含价外补贴C.纳税人应当向烟叶收购地的主管税务机关申报缴纳烟叶税D.烟叶税按月计征，纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起1 5 日内申报并缴纳税款【答案】：B5 9、根据增值税的有关规定，下列项目应计算缴纳增值税的是

31、（）OA.托儿所、幼儿园提供的保育和教育服务B.残疾人福利机构提供的育养服务C.残疾人员组织为社会提供的服务D.纳税人运输疫情防控重点保障物资取得的收入【答案】：C60、下列消费品中，应缴纳消费税的是（）。A.零售的高档化妆品B.零售的白酒C.进口的服装D.进口的卷烟【答案】：D61、某烟厂为增值税一般纳税人，2 0 2 0 年 5月收购烟叶2 0 0 0 公斤，合计支付收购价款3 0 万元，则烟叶实际支付的价款总额为（）万7C oA.3 0.0 0B.3 3.0 0C.6.60D.6.0 0【答案】：B62、下列关于税收减免规定的表述，正确的是（）。A.增值税起征点适用于登记为一般纳税人的个

32、体工商户B.自2 0 1 9 年 1 月 1日起，其他个人采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过6 万元的，免征增值税C.自2 0 2 0 年 1 月 1日起，动物诊疗机构提供过的动物绝育手术，免征增值税D.自2 0 1 9 年 1 月 1日起，适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额前的销售额确定是否可以享受月销售额未超过1 0 万元的免征增值税政策【答案】：C63、根据烟叶税法的有关规定，关于烟叶税征收管理的表述中，不正确 的 是（）。A.烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当日B.烟叶税的税率为2 0%C.纳税人收购

33、烟叶，应当向纳税人机构所在地主管税务机关申报纳税D.烟叶税按月计征，纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起15日内申报纳税【答案】：C64、某公司为增值税一般纳税人，2 0 2 0 年 9月提供平面设计服务取得 收 入 3 6 万元，提供网站设计服务取得收入1 2 万元，转让网络游戏虚拟道具取得收入2 2.6万元，上述收入均为含税收入。关于该公司上述业务的增值税处理，下列说法正确的是（）。A.按 照“文化创意服务”计算的销项税额为4.0 0 万元B.按 照“文化创意服务”计算的销项税额为3.3 2 万元C.按 照“文化创意服务”计算的销项税额为2.0 4万元D.按 照“销售无形资产”计算的销项税

34、额为1.2 8 万元【答案】：D65、逆查法应该从（）开始查起。A.原始凭证B.记账凭证C.会计账簿D.财务报表【答案】：D66、某公司为增值税一般纳税人，2 0 2 0 年 1 月购进用于办公的汽车2辆，取得的机动车销售统一发票上注明的价税合计金额为1 6 万元，购进办公电脑8台，取得的增值税专用发票注明的价税合计金额5万元,业务部员工出差报销高铁票票面金额共计1 5 0 0 元，则该公司1 月可以抵扣的增值税进项税额是（）元。A.2 4 1 5 9.2 9B.2 4 2 8 3.1 5C.5 8 7 6.0 7D.5 7 5 2.2 1【答案】：B6 7、土地增值税清算时，下列费用除另有规

35、定外，不得扣除的是（）OA.房地产开发企业的预提费用B.建筑安装施工企业已开具发票的质量保证金C.支付给拆迁户的拆迁补偿费D.销售已装修房屋的装修费【答案】：A6 8、关于增值税的销售额，下列说法正确的是（）。A.经纪代理服务，以取得全部价款和价外费用为销售额B.旅游服务，一律以取得的全部价款和价外费用为销售额C.航空运输企业的销售额，不包括收取的机场建设费D.劳务派遣服务，一律以取得全部价款和价外费用为销售额【答案】：C6 9、下列关于计税依据和税目的表述中，不正确的是（）。A.计税依据是从量的方面对征税所作的规定，是课税对象量的表现B.计税依据和课税对象是一致的C.税目是课税对象的具体化，

36、反映具体的征税范围，代表征税的广度D.税目一般可分为列举税目和概括税目两类【答案】：B70、某油田开采原油80万吨，2 0 1 9 年 1 2 月销售原油7 0万吨，非生产性自用5万吨，另 有 4万吨采油过程中用于加热，1万吨待售。已知该油田每吨原油不含税售价为5 0 0 0 元，适用的资源税税率为6%,则该油田当年应纳的资源税税额为（）万元。A.2 4 0 0 0B.2 3 7 0 0C.2 2 8 0 0D.2 2 5 0 0【答案】：D7 1、现行消费税规定，下列关于白酒最低计税价格的核定说法正确的是（）。A.已核定最低计税价格的白酒，销售单位对外销售价格持续上涨时间必须达到6个月以上、

37、累计上涨或下降幅度在2 0%（含）以上的白酒，税务机关重新核定最低计税价格B,白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格低于销售单位对外销售价格（不含增值税）8 0%以下的，税务机关应核定消费税最低计税价格C.白酒消费税最低计税价格由白酒生产企业自行申报，税务机关核定D.主管税务机关应将白酒生产企业申报的销售给销售单位的消费税计税价格低于销售单位对外销售价格7 0%以下、年销售额1 0 0 0 万元以上的各种白酒，按规定上报至各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局核定【答案】：C7 2、A 企 业（增值税一般纳税人）在企业重组中将全部资产、负债和劳动力一并转让给B企 业（增值

38、税一般纳税人），A企业按规定程序注销了税务登记，其在注销登记前尚未抵扣的进项税额的正确处理方法 是（）。A.向税务机关申请退税B.抵减A企业的清算所得C.作为重组损失处理D.结转至B企业继续抵扣【答案】：D7 3、关于加计抵减，下列处理正确的是（）。A.增值税一般纳税人甲公司是一家管理咨询公司，该企业2 0 1 9 年全部销售额为2 0 0 万元，均为提供管理咨询服务取得，2 0 2 0 年度享受了 1 5%的加计抵减政策B.2 0 1 9 年 1 0 月 1日设立的增值税一般纳税人乙公司，2 0 1 9 年现代服务业销售额占比1 0%,生活服务销售额占比5 5%,金融服务销售额3 5%,2

39、0 2 0 年度享受了 1 5%的加计抵减政策C.2 0 1 9 年 1 0 月 1日设立的增值税一般纳税人丙公司，2 0 1 9 年邮政服务销售额占比为5%,电信服务销售额占比1 0%,现代服务销售额占比2 0%,生活服务销售额占比3 0%,货物销售额占比3 5%,2 0 2 0 年度享受了 1 5%的加计抵减政策D.2 0 1 9 年 6月设立的增值税一般纳税人丁网络科技公司，于 2 0 1 9 年 6月取得不含税收入1 0 0 0 元，均为销售材料所得，7 8月未取得任何收入，9月 1 2 月，甲公司有多笔信息技术服务收入，共 4 0 0 0 0 元，2 0 2 0 年度享受了 1 0%

40、的加计抵减政策【答案】：B7 4、某公司拖欠2 0 1 6 年度增值税4 2 万元，催缴无效，经县税务局局长批准，2 0 1 7 年 3月，税务机关书面通知其开户银行扣缴所欠税款，这一行政行为属于（）。A.提供纳税担保B.税收保全措施C.强制执行措施D.税务行政协助【答案】：C7 5、（2 0 1 5 年真题）某软件开发企业为增值税一般纳税人，2 0 2 0 年 6月销售自产软件产品取得不含税收入3 0 0 万元，购进办公用品，取得增值税专用发票，注明金额1 4 3.75万元，本月领用其中的4 0%,该软件开发企业当月实际缴纳的增值税（）万元。A.2 0.3 1B.9C.1 3D.1 8【答案

41、】：B7 6、纳税义务人对海关复议决定仍然不服的，可以自收到复议决定书之 日 起（）日之内，向人民法院提起诉讼。A.1 5B.3 0C.6 0D.9 0【答案】：A7 7、原告向两个以上有管辖权的人民法院提起诉讼的，由（）人民法院管辖。A.最先收到起诉状的B.税务机关决定C.纳税人自由决定D.人民法院自由决定【答案】：A7 8、(2 0 1 6 年)下列关于税法与民法关系的说法中，错误的是()oA.税法调整手段具有综合性，民法调整手段较单一B.税法与民法调整的都是财产关系和人身关系C.税法中经常使用的居民概念借用了民法的概念D.税法借用了民法的原则和规则【答案】：B7 9、关于涉税专业服务关系

42、确立的前提，下列表述错误的是()OA.税务机关对涉税专业服务机构及其从事涉税服务人员进行实名制管理B.双方达成了涉税专业服务关系的口头协议C.税务机关应当对税务师事务所实施行政登记D.属于涉税专业服务机构可以从事的涉税业务范围【答案】：B8 0、某工业企业(增值税一般纳税人)20 21年 3月 1 日转让其位于县城的一栋自建的办公楼，转让协议写明含税收入120 0 0 万元，20 0 8 年建造该办公楼时，为取得土地使用权所支付的地价款为28 8 0 万元，契税率4%,备案登记手续费4.8万元；发生建造成本4 0 0 0 万元，转让时经政府批准设立的房地产评估机构评估后，确定该办公楼的重置成本

43、价为8 0 0 0 万元。A.10 6 9.6 3B.10 7 1.0 7C.110 7.0 7D.120 6.9 3【答案】：A8 1、20 20 年 2 月某市A商场采用了还本销售的方式，销售电视机5 0 台,每台不含税售价5 0 0 0 元，约定3年后，将售价的3 0%返还给购货人，则该商场当期计算的增值税销项税额是28 0 0 0 元，税务师审核后，认为销项税额应该是（）元。A.28 0 0 0B.29 7 5 0C.3 25 0 0D.4 25 0 0【答案】：C8 2、下列关于税法效力的说法中，正确的是（）。A.最常见的税法失效宣布方式是直接宣布废止某项税法B.在处理税法对人的效力

44、时，我国税法采用属人.属地相结合的原则C.税收实体法多采用从新原则，允许其具有溯及既往的效力D.税收程序法多采用从旧原则，不仅便于税收征管，也不会对纳税人的实体权利构成损害【答案】：B8 3、下列关于车辆购置税纳税期限和纳税义务发生时间的表述中，错误 的 是（）。A.纳税人应当自纳税义务发生之日起9 0 日内申报缴纳车辆购置税B.进口自用应税车辆的纳税义务发生时间为进口之日C.自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用应税车辆的为取得之日D.购买自用应税车辆的纳税义务发生时间为购买之日【答案】：A8 4、某酒厂为增值税一般纳税人，20 19 年 4 月发放1 吨自制白酒作为职工福利，无同类白酒售

45、价，已知成本35 0 0 0 元/吨，成本利润率为10%o该酒厂上述业务当月应纳消费税（）元。（白酒消费税税率 20%+0.5 元/5 0 0 克）A.110 0 0B.10 8 7 5C.9 8 7 5D.7 7 0 0【答案】：B8 5、纳税人为非独生子女的，赡养老人的额度不能超过每月（）OA.10 0 0 元B.20 0 0 元C.30 0 0 元D.5 0 0 0 元【答案】：A8 6、20 21年 3 月，某一般纳税人商贸公司，上月外购的一批化妆品因管理不善被盗，已知其账面成本12万 元（其中含运费2 万元）。化妆品和运费均已抵扣进项税额，则本期应转出的进项税额是（）万元。A.1.4

46、8B.1.20C.1.7 0D.1.10【答案】：A8 7、纳税人购买自用的应税车辆，缴纳车辆购置税的期限是购买之日起（）日内。A.10B.15C.30D.6 0【答案】：D8 8、王某20 18 年 2 月购置A型小汽车一辆，缴纳车辆购置税10 0 0 0 元。20 20 年 3 月因车辆质量原因将小汽车退回汽车经销商，王某申请退还车辆购置税（）元。A.10 0 0 0B.8 0 0 0C.0D.7 0 0 0【答案】：B8 9、下列各项中，不能计入为取得土地使用权所支付金额中扣除的是（）OA.耕地占用税B.为取得土地使用权缴纳的契税C.按国家统一规定缴纳的过户手续费D.为取得土地使用权支付

47、的地价款【答案】：A9 0、20 21年 5月，某设计公司（按月纳税的小规模纳税人）提供设计服务，取得含税收入3 万元，销售自己使用过的固定资产，取得含税 收 入 1 万元。该公司当月上述业务应纳增值税（）万元。A.0.0 9B.0.12C.0.20D.0【答案】：D9 1、企业发生的下列费用中，可以税前扣除的是（）。A.税收滞纳金B.向投资者支付的股息C.企业参加雇主责任险缴纳的保险费D.企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金【答案】：C9 2、根据增值税的现行规定，下列项目属于不征收增值税的是（）OA.支付机构因发行多用途卡并办理相关资金收付结算业务取得的手续费B.提供的

48、矿产资源开采、挖掘、切割、破碎、分拣、洗选等劳务C.电力公司向发电企业收取的过网费D.存款利息【答案】：D9 3、企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。A.税收滞纳金B.计提的存货跌价准备C.非广告性质的赞助支出D.企业统一制作并要求员工工作时统一着装所发生的工作服饰费用【答案】：D9 4、下列关于增值税纳税地点的表述，错误的是（）。A,固定业户向其机构所在地主管税务机关申报纳税B.非固定业户向其居住地主管税务机关申报纳税C.进口货物向报关地海关申报纳税D.总机构和分支机构不在同一县（市）的，分别向各自所在地主管税务机关申报纳税【答案】：B9 5、根据行政诉讼法

49、及有关规定，税务行政诉讼法定证据种类的形式不 包 括（）OA.网上聊天记录、网络博客B.电子邮件、电子签名C.评论性证言D.手机短信【答案】：C9 6、某生产性服务企业为增值税一般纳税人，符合进项税额加计抵减政策条件。2 0 1 9 年 1 2 月销售服务，开具增值税专用发票注明税额2 5万元；购进服务取得增值税专票发票上注明税额1 3 万元，其 中 1 0%的服务用于提供适用简易计税的服务；进项税额上期末加计抵减余额为 3万元。假设当月取得增值税专用发票当月勾选抵扣。该企业当月应缴纳增值税（）万元。A.7.7 0B.8.5 5C.9.1 3D.1 0.3 0【答案】：C97、2 0 1 6

50、年 7月，张某销售一套住房，取得含税销售收入4 6 0 万元，该住房于2 0 1 5 年 3月购进，购进时支付房价1 0 0 万元，手续费0.2 万元，契税L 5万元，张某销售住房应纳增值税（）万元。A.2 1.9 0B.1 7.1 4C.1 2.0 5D.0【答案】：A9 8、下列关于土地增值税的说法，不正确的是（）。A.双方合作建房，建成后分房自用的，暂免征收土地增值税；建成后转让的，应征土地增值税B.以房地产抵债而发生房地产产权转让的，不属于征收土地增值税的范围C.其他扣除项目”只适用于从事房地产开发的纳税人，除此之外的其他纳税人不适用D.对于县级及县级以上人民政府要求房地产开发企业在售