2023税务师继续教育考试题库34.pdf

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1、2023税务师继续教育考试题库第 一 部 分 单 选 题（2 0 0 题）1、（2 0 1 7 年）下列关于关税税率的说法中，正确的是（）。A.征收报复性关税的货物，适用国别及适用税率，由国务院关税税则委员会决定并公布B.特惠税率适用原产于我国参加的含有关税优惠条款的区域性贸易协定的有关缔约方的进口货物C.协定税率适用原产于与我国签订有特殊优惠关税协定的国家或地区的进口货物D.按照国家规定实行关税配额管理的进口货物，关税配额内的，按其适用税率的规定执行【答案】：A2、下列关于代理建账记账业务的说法，符合相关规定的是（）。A.税务师代理记账包括代理制作原始凭证B.税务师为个体工商户建立复式账簿，

2、应严格按个体工商户会计制度的规定，不得自行减少会计科目C.税务师为个体工商户建立复式账簿，应按月编制资产负债表、应税所得表和留存利润表D.税务师可代理登记银行存款日记账【答案】：C3、下列各项中，体现税收合作信赖主义原则的是（）。A.税法主体的权利义务必须由法律加以规定B.税收负担必须根据纳税人的负担能力分配C.没有充足证据税务机关不能对纳税人是否依法纳税有所怀疑D.应根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的适用税率【答案】：C4、下列关于消费税纳税人的说法，正确的是（）。A.零售金银首饰的纳税人是消费者B.超豪华小轿车零售环节的纳税人是消费者C.携带卷烟入境的纳税人是携带者D.卷烟批发单位之间批

3、发卷烟的纳税人是上级批发企业【答案】：C5、根据关税的有关规定，下列各项中，表述不正确的是（）。A.关税的征税主体是国家B.关税只对有形的货品征收，对无形的货品不征收C.关税是一种商品税D.任何情况下，一国的关境和国境都是一致的【答案】：D6、2 0 1 9 年 4月，甲企业（一般纳税人）对已使用4年的不动产进行改建，该不动产原值3 0 0 万元，改建增加原值2 0 0 万元，改建中购进货物、设计服务、建筑服务取得的增值税专用发票上注明进项税额30 万元，改建工程当月完工，下列说法正确的是（）。A.甲企业此项业务20 19年 4月可抵扣进项税额30 万元B.甲企业此项业务20 19年 4月可抵

4、扣进项税额18 万元C.甲企业此项业务20 20 年 4月可抵扣进项税额12万元D.甲企业此项业务不能抵扣进项税额【答案】：A7、根据环境保护税的相关规定，下列表述中不正确的是（）。A.一个单位有不同地点作业场所产生应税噪声的，应当分别计算应纳税额，合并计征B.液态废物属于水污染物C.纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准50%的，减按50%征收环境保护税D.纳税人任何一个排放口排放应税大气污染物的浓度值超过国家和地方规定的污染物排放标准的，依法不予减征环境保护税【答案】：B8、下列关于变更税务登记的说法，正确的是（）。A.“多证合一”纳税人，核算方式、

5、从业人数、办税人等登记信息发生变化的，应向主管税务机关办理变更登记B.“多证合一”纳税人，生产经营地址、财务负责人等登记信息发生变化的，应向设立登记机关（如市场监督部门）办理变更登记C.资料齐全、符合法定形式、填写内容完整的，税务机关受理后于7个工作日办结D.纳税人只对报送材料的真实性承担责任【答案】：A9、某商场为增值税一般纳税人，20 19年 6月举办促销活动，全部商品8折销售。实际取得含税收入38 0 0 0 0 元，销售额和折扣额均在同一张发票上分别注明。上月销售商品本月发生退货，向消费者退款6 8 0 元,该商场当月销项税额是（）元。A.4 36 38.58B.4 37 16.8 1

6、C.54 56 7.7 9D.54 6 4 6.0 2【答案】：A10、某烟厂20 20 年 6月生产销售A牌卷烟10 箱，每箱不含税售价128 0 0 元。另外，该厂生产一种新研制的B型号卷烟，广告样品使用2箱，已知该种卷烟无同类产品出厂价，生产成本每箱不含税3 5 0 0 0 元,卷烟消费税成本利润率为1 0%,B型号卷烟消费税税率为5 6%+1 5 0 元/箱，该厂当月应纳消费税（）元。A.7 0 3 0 0.0 0B.1 2 5 8 0 0.0 0C.1 4 6 2 6 1.8 2D.1 2 9 4 8 0.0 0【答案】：C1 1、2 0 1 9 年 1 0 月 1日至2 0 2 1

7、 年 1 2 月 3 1 日，下列服务中，不属于适用增值税进项税额加计抵减1 5%政策的是（）。A.餐饮服务B.租赁服务C.教育服务D.文化服务【答案】：B1 2、某餐厅于2 0 2 1 年 1 月成立，到税务机关办理首次申领增值税发票，税务机关应当在受理申请之日起2个工作日内办结，该餐厅需要同时符合的条件不包括（）。A.该餐厅的办税人员和法定代表人已经进行实名信息采集和验证B.该餐厅主动申领发票C.该餐厅按照规定办理税控设备发行等事宜D.该餐厅进行网上办税服务厅开户【答案】：D1 3、（2 0 1 7 年）下列选项所涉及的证照全部应缴纳印花税的是（）OA.商标注册证、卫生许可证、土地使用证、

8、营运许可证B.房屋产权证、工商营业执照、税务登记证、营运许可证C.房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证D.土地使用证、专利证、特殊行业经营许可证、房屋产权证【答案】：C1 4、房地产开发企业将开发产品用于下列（）项目，不属于视同销售房地产，不用缴纳土地增值税。A.开发的部分房地产用于职工福利B.开发的部分房地产与其他单位交换非货币资产C.开发的部分房地产用于抵偿债务D.开发的部分房地产用于办公自用【答案】：D1 5、（2 0 1 2 年）某化妆品厂为增值税一般纳税人，2 0 2 0 年 1 月发生以下业务：8日销售高档化妆品4 0 0 箱，每箱不含税价6 0 0 0 元；1

9、 5 日销售同类化妆品5 0 0 箱，每箱不含税价6 5 0 0 元。当月以2 0 0 箱同类化妆品与某公司换取高档精油。该厂当月应纳消费税（）万元。A.1 0 2.7 5B.1 0 3.5 8C.1 0 4.2 5D.1 0 8.5 0【答案】：C1 6、银行及其他金融机构未依照 税收征管法的规定在从事生产、经营的纳税人的账户中登录税务登记证件号码，或者未按规定在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的账户账号的，由税务机关责令限期改正，处（）的罚款；情节严重的，处（）的罚款。A.2 0 0 0 元以上1 万元以下1 万元以上5万元以下B.2 0 0 0 元以上2万元以下2万元以上5万元以

10、下C.1 万元以上5万元以下5万元以上5 0 万元以下D.2 0 0 0 元以上5 0 0 0 元以下5 0 0 0 元以上5万元以下【答案】：B1 7、以下关于城市维护建设税、教育费附加的说法，正确的是()OA.海关对进口产品代征的增值税、消费税，同时征收城市维护建设税、教育费附加B.对出口产品退还增值税、消费税的，同时退还城市维护建设税、教育费附加C.实行增值税期末留抵退税的纳税人，退还的增值税期末留抵税额不得在城市维护建设税、教育费附加的计税依据中扣除I).由受托方代收代缴消费税的单位，按受托方所在地适用的税率就地缴纳城市维护建设税【答案】：D1 8、下列关于小规模纳税人开具增值税专用发

11、票的表述，不正确的是()OA.自2 0 2 0 年 2月 1日起，增值税小规模纳税人(包括其他个人)发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具B.自2 0 2 0 年 2月 1日起，增值税小规模纳税人(其他个人除外)发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具C.选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人，税务机关不再为其代开增值税专用发票D.小规模纳税人向其他个人转让其取得的不动产，不得开具或申请代开增值税专用发票【答案】：A1 9、下列关于税务部门规章的说法中，不正确的是（）。A.税务规章解释与税务规章具有同等

12、效力B.税务规章由国家税务总局负责解释C.税务规章一般不溯及既往D.国务院行政法规对税收事项没有规定的情况下，才可以制定税务规章【答案】：D2 0、某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2 0 2 0 年 1 月发生以下业务：8日销售高档化妆品4 0 0 箱，每箱不含税价6 0 0 元；1 5 日销售同类高档化妆品5 0 0 箱，每箱不含税价6 5 0 元。当月以2 0 0 箱同类高档化妆品与某公司换取精油。该生产企业当月应纳消费税是（）元。（高档化妆品的消费税税率为1 5%）A.1 6 9 5 0 0 0B.2 0 5 5 0 0C.2 0 7 0 0 0D.1 0 4 2 5 0【答案】：D

13、2 1、某企业2 0 2 0 年 7月进口载货汽车1 辆；8月在国内市场购置载货汽车2辆，支付全部价款为7 5 万 元（不含增值税），另支付车辆装饰费 2 0 0 0 元，取得增值税普通发票；9月受赠小汽车1 辆。上述车辆全部为企业自用。下列关于该企业计缴车辆购置税依据的表述中，正确的 是（）。A.国内购置载货汽车的计税依据为8 4.7 5 万元B.进口载货汽车的计税依据为关税完税价格加关税C.受赠小汽车的计税依据为同类小汽车的市场价格加增值税D.国内购置载货汽车的计税依据为7 5.2万元【答案】：B2 2、某卷烟批发企业为增值税一般纳税人，2 0 2 1 年 7月，批发销售给某卷烟零售企业1

14、 0 标准箱卷烟，取得含税收入5 9.8 9 万元。销售给其他卷烟批发企业5标准箱卷烟，取得含税收入3 5.6 万元。该企业当月应纳消费税（）万元。A.5.8 3B.6.8 4C.6.0 8D.9.6 7【答案】：C2 3、某增值税一般纳税人主营业务为提供飞机修理劳务，2 0 1 9 年 1 2 月提供飞机修理劳务取得含税收入2 0 0 万元，当月购进修理用工具及零配件，取得一般纳税人开具的增值税专用发票注明金额8 0 万元。该纳税人当月享受即征即退的增值税为（）万元。A.1 2.6 1B.1 0.6 2C.1.9 9D.0.6 1【答案】：C2 4、下列关于增值税临时减免税项目的表述，不正确

15、的是（）。A.自2 0 1 9 年 1 月 1日起至2 0 2 0 年 1 2 月 3 1 日，对边销茶生产企业销售自产的边销茶免征增值税B.自20 1 9 年 1 月 1日至20 20 年 1 2月 3 1 日，继续对国产抗艾滋病病毒药品免征生产环节和流通环节增值税C.抗艾滋病病毒药品的生产企业和流通企业未分别核算免税药品和其他货物的销售额的，由税务机关确定享受免税的销售额D,自20 1 9 年 1月 1日至20 20 年 1 2月 3 1 日，饮水工程运营管理单位向农村居民提供生活用水取得的自来水销售收入，免征增值税【答案】：C25、（20 20 年真题）20 21 年 1 月税务师在对某

16、企业20 20 年企业所得税汇算清缴进行预审时发现企业将专项工程耗用材料列入“管理费用”科目，金 额 1 0 0 0 0 0 元，企业账务处理为：A.借：在建工程B.借：在建工程1 0 0 0 0 01 0 0 0 0 0C.借：在建工程1 0 0 0 0 0D.借：在建工程贷：管理费用 1 0 0 0 0 0贷：本年利润 1 0 0 0 0 0贷：原材料 1 0 0 0 0 01 0 0 0 0 0 贷：以前年度损益调整 1 0 0 0 0 0【答案】：B26、（20 20 年真题）下列关于消费税的说法，正确的是（）。A.自产自用的应税消费品用于连续生产应税消费品的，于领用时纳税B.委托方收

17、回委托加工的已税消费品，以不高于受托方的计税价格出售的，不再缴纳消费税C.纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，应当分别核算，分别适用税率D.纳税人兼营不同税率的应税消费品，从高适用税率计算消费税【答案】：B27、下列房产中，属于房产税征税范围的是（）。A.农村的住房B.市区的室外游泳池C.建制镇的酒精池D.县城的仓库【答案】：D28、关于环境保护税的计税依据，下列说法错误的是（）。A.应税大气污染按照污染物排放量折合的污染当量数确定B.应税水污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定C.应税固体废物按照固体废物的排放量确定D.应税噪声按照实际测量的分贝数确定【答案】：D29、甲房

18、地产开发公司新建两栋写字楼，各支付地价款及相关费用为7 0 0 万元，开发成本均为1 20 0 万元。其中A栋发生利息支出1 20 万元,能按房地产开发项目分摊且能提供金融机构证明。B 栋发生利息支出1 0 0 万元，不能提供金融机构证明。该公司所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例分别为5%和 8%,则这两栋写字楼可扣除的开发费用共计为（）万元。A.367.0 0B.2 5 8.0 0C.32 0.0 0D.1 9 8.5 0【答案】：A30、（2 0 1 6年）下列关于城建税的说法中，正确的是（）。A.城建税一律不单独加收滞纳金和罚款B.增值税实行即征即退的，一律退还城建税C.城

19、建税原则上不单独规定减免税D.城建税计税依据包括增值税、消费税的滞纳金和罚款【答案】：C31、某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2 0 2 0 年 2月发生以下业务：（已知：白酒的成本利润率为10%,白酒消费税比例税率为20%,定额税率0.5 元/斤。白酒消费税计税价格核定比例为6 0%。）A.65 1 70.0 0B.6468 0.0 0C.332 5 0.0 0D.65 2 9 2.5 0【答案】：D32、某饼干加工厂为增值税一般纳税人，2 0 2 0 年 5月因发生自然灾害损失库存的一批包装物，成本2 0 0 0 0 元，已抵扣进项税额。外购的一批免税农产品因管理不善发生霉烂，账面成

20、本430 0 0 元（其中运费成本为2 0 0 0 元，取得运费增值税专用发票），2 0 2 0 年 4 月购进时已抵扣进项税额。该加工厂当期应转出进项税额（）元。A.42 34.9 5B.475 5.5 6C.8 8 2 2.60D.9 61 8.39【答案】：A33、根 据 消费税暂行条例的规定，下列情形的应税消费品，不按纳税人同类应税消费品最高销售价格作为计税依据计算消费税的是（）OA.用于馈赠的高档化妆品B.用于换取生产资料的白酒C.用于对外投资入股的卷烟D.用于抵债的小汽车【答案】：A34、某烟厂收购烟叶，支付给烟农价款70 0 万元，并按规定支付了 1 0%的价外补贴，开具烟叶收购

21、发票，该烟厂应纳烟叶税（）万元。A.1 5 4.0 0B.1 1 6.8 0C.1 40.0 0D.1 0 6.1 9【答案】：A35、因受疫情影响甲公司生产经营发生困难，2 0 2 1 年集团公司股东大会决议，将甲公司分立为乙公司和丙公司从而实现业务重组（相关资产、负债按50%的份额进行分割），甲公司在分立前尚存在未缴清的税款 30 0 0 万元，不考虑其他因素，下列说法中正确的是（）。A.由丙公司继续履行，乙公司不承担连带责任B.由乙公司继续履行，丙公司不承担连带责任C.由乙公司、丙公司各自承担50%的责任D.由乙公司、丙公司承担连带责任【答案】：D36、（2 0 1 9 年真题）某境外旅

22、客2 0 1 9 年 1 0 月 5 日在内地某退税商店购买了一件瓷器，价税合计金额2 2 60 元，取得退税商店开具的增值税普通发票及退税申请单，发票注明税率1 3%o 2 0 1 9 年 1 0 月 1 0日该旅客离境，应退增值税（）元。A.2 2 0.0 0B.2 2 3.9 6C.2 4 8.60D.2 60.0 0【答案】：C37、税务司法鉴定业务鉴定档案属于税务师事务所的业务档案，除另有规定外，应当至少保存（）。A.3 年B.5 年C.1 0 年D.2 0 年【答案】：C38、甲公司为房地产开发企业（增值税一般纳税人），2 0 1 9 年 6 月 1 8日开工建设某住宅小区，至 2

23、 0 2 1 年 1 月 3 1 日全部竣工决算。甲公司按一般计税方法计算缴纳增值税。开发成本中“地价款”为 1 2 0 0 0 万元，土地面积为1 0 0 0 0 平方米，建筑面积为4 2 0 0 0 平方米，可供销售的建筑面积为37 50 0 平方米。2月甲公司销售收入为2 0 0 0 0 万元（含税），销售建筑面积为1 5 0 0 0 平方米。则甲公司当期的销项税额为（）万元。A.1 9 8 1.9 8B.1 2 55.0 5C.1 4 53.9 8D.1 60 3.33【答案】：B39、（2 0 1 3年）下列关于税法属于义务性法规的解释，正确的是（）。A,税法是以规定纳税义务为核心构

24、建的B.税法是综合性法律体系C.税法属于制定法D.税法是国家制定的税收相关的法律规范总和【答案】：A4 0、（2 0 1 9 年真题）关于对超豪华小汽车征收消费税的规定，下列说法正确的是（）。A.征税对象是每辆零售价格1 30 万 元（含增值税）及以上的小汽车B.纳税环节是生产环节和零售环节C.纳税人是消费者D.计税价格是不含消费税的计税销售价格【答案】：B4 1、甲公司委托A B C税务师事务所税务师张某为其2 0 2 0 年度所得税汇算清缴进行鉴证，在张某要求甲公司提供相关银行贷款合同时，甲公司明知此贷款合同存在却谎称无贷款合同，经过多次沟通后甲公司要求张某无须审核上述内容，则下列说法正确

25、的是（）。A.应出具无保留意见报告B.应拒绝出具报告并终止服务C.应出具无法表明意见报告D.应提请税务师事务所决定【答案】：B42、某食品生产企业为增值税一般纳税人，2 0 2 1 年 4 月销售货物，开具的增值税专用发票上注明金额1 2 0 万元。开收据收取包装物押金3 万元、优 质 费 2万元。包装物押金单独记账核算。该企业当月增值税销项税额（）万元。A.1 5.6 0B.1 5.8 3C.1 5.9 5D.1 6.1 8【答案】：B43、下列各项中，不属于企业所得税视同销售行为的是（）。A.将自产的货物用于职工福利B.将自产的货物用于本企业办公楼的在建工程C.将外购的货物用于对外投资D.

26、将自产的货物从境内分支机构移送到境外的分支机构【答案】：B44、根据规定，增值税小规模纳税人取得应税销售收入，纳税义务发生时间在2 0 2 0 年 2月底以前，已 按 3%征收率开具增值税发票，发生销售折让、中止或者退回等情形需要开具红字发票的，按 照（）征收率开具红字发票。A.1%B.3%C.1.5%D.2%【答案】：B45、某增值税一般纳税人购进一批生产用材料，销售 方2 0 2 1 年 3 月开具的增值税专用发票的发票联和抵扣联在邮寄过程中因误递，到2 0 2 1 年 6月才收到，关于该项业务处理正确的是（）。A.属于逾期扣税凭证，不得抵扣进项税额B.由省级税务机关认证、稽核比对后，可以

27、抵扣进项税额C.可以用途确认后，抵扣进项税额D.需要由销售方提供报税证明后才能抵扣进项税额【答案】：C46、甲房地产开发公司新建两栋写字楼，各支付地价款及相关费用为7 0 0 万元，开发成本均为1 2 0 0 万元。其中A栋发生利息支出1 2 0 万元,能按房地产开发项目分摊且能提供金融机构证明。B栋发生利息支出1 0 0 万元，不能提供金融机构证明。该公司所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例分别为5%和 8%,则这两栋写字楼可扣除的开发费用共计为（）万元。A.36 7.0 0B.2 5 8.0 0C.32 0.0 0D.1 9 8.5 0【答案】：A47、下列各项中，属于在境内销

28、售服务或无形资产的是（）。A.境外单位向境内单位销售完全在境外发生的旅游服务B.境外单位向境内单位提供的会议展览地点在境外的会议展览服务C.境外单位向境内单位出租完全在境外使用的机器设备D.境外单位向境内单位提供的工程施工地点在境内的建筑服务【答案】：D4 8、2 0 2 1 年 6月，张某销售一套住房，取得含税销售收入4 6 0 万元,该住房于2 0 1 9年 8月购进，购进时支付 房 价 1 0 0 万元，手续费0.2 万元，契 税 1.5 万元，张某销售住房应纳增值税（）A.2 1.90B.1 7.1 4C.1 2.0 5D.0【答案】：A4 9、某进出口公司从境外进口卷烟5万条，支付买

29、价3 4 0 万元，运输 费 用 1 5 万元，保险费用5万元，关税完税价格3 6 0 万元，假定关税税率为5 0%,该公司应缴纳消费税（）万元。A.3 0 5.4 4B.3 0 8.4 4C.6 91.2 0D.6 94.0 9【答案】：D5 0、某税务师事务所审查某企业的纳税情况，发现该企业2 0 2 0 年 4月领用2 0 1 9年 1 0 月外购的半成品（已全额抵扣进项税额）一批用于新建厂房，领用的半成品成本为8 0 0 0 0 元，企业针对该业务的账务处理为：A.借：在建工程1 0 4 0 0 贷：应交税费应交增值税（销项税额）1 0 4 0 0B.借：在建工程1 0 4 0 0 贷

30、：应交税费应交增值税（进项税额转出）1 0 4 0 0C.借：应交税费-待抵扣进项税额4 1 6 0 贷：应交税费-应交增值税（进行税额转出）4 1 6 0D.无需调整【答案】：D5 1、关于包装物押金，下列关于增值税、消费税的陈述正确的是（）OA.单独记账核算的，一律不并入销售额征税，对逾期收取的包装物押金，均并入销售额征税B.酒类产品包装物押金，一律并入销售额计税，其他货物包装物押金,单独记账核算的，不并入销售额征税C.对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金，均应并入当期销售额征消费税D.啤酒的包装物押金不征收消费税，也不征收增值税，因为二者计价口径是一致的【答案】：C5 2、

31、某超市为增值税一般纳税人，2 0 2 1 年 5月购进货物取得一般纳税人开具的增值税专用发票上注明不含税金额8 0 0 0 0 元；经批准初次购进增值税税控系统专用设备一台，取得增值税专用发票，注明价款3 0 0 0 元，税 款 3 90 元；本月销售货物取得零售收入共计1 92 1 0 0 元。该 超 市 5月应缴纳的增值税为（）元。A.8 3 1 0B.8 3 90C.1 1 1 90D.8 90 0【答案】：A5 3、某生产企业为增值税一般纳税人，2 0 2 1 年 4月发现因管理不善导致上月从农业生产者收购的一批玉米霉烂变质，其账面成本3 0 3 0 0元（含 运 费 3 0 0 0

32、元，支付运费时取得一般纳税人开具的增值税专用发票）。上述业务均已在购进当期抵扣进项税额，该企业当月应转出的进项税额为（）元。A.2 7 0 0B.2 5 2 4.1 3C.2 7 2 7D.2 97 0【答案】：D5 4、下列各项原则中，属于税法基本原则的是（）。A.法律优位原则B.实质课税原则C.新法优于旧法原则D.程序优于实体原则【答案】：B5 5、纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，依 照 增值税暂行条例的规定缴纳增值税。放弃免税后，（）内不得再申请免税。A.3 6 个月B.1 2 个月C.4 8 个月D.6个月【答案】：A5 6、下列关于关税税率运用的表述中，正确的

33、是（）。A.进口转关运输货物，应当适用启运地海关接受该货物申报进口之日实施的税率B.已申报进境并放行的保税货物需要纳税的，应适用原申报进口日实施的税率C.进口货物到达前，经海关核准先行申报的，应当适用装载该货物的运输工具申报进境之日实施的税率D.因纳税义务人违反规定需要追征税款的进出口货物，应当适用追征税款之日实施的税率【答案】：C5 7、高级工程师张某于2 0 1 8 年从某集团公司退休后到某外商投资企业担任工程总监职务，任期三年。税务师受理其2 0 1 9 年度个人所得税申报代理，经了解2 0 1 9 年张某每月收入是由退休工资、从外商投资企业取得的工资两部分构成，每月代理申报正确的做法是

34、（）。A.仅就从外商投资企业取得工资按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税B.仅就从外商投资企业取得工资按“工资薪金所得”缴纳个人所得税C.退休工资按“工资薪金所得”缴纳个人所得税，从外商投资企业取得的工资按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税D.因张某已退休，所以他从外商投资企业取得工资和取得的退休工资均不缴纳个人所得税【答案】：B5 8、适用原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或者地区的进口货物的关税税率是（）。A.最惠国税率B.特惠税率C.协定税率D.普通税率【答案】：C5 9、下列关于比例税率的表述正确的是（）。A.比例税率是纳税人在一定时期内实际缴纳税额占其课税对象实际数额的比

35、例B.比例税率的提高会带动平均税率的上升C.对同一征税对象或同一税目，不论数额大小只规定一个比例，都按同一比例征税，税额与课税对象呈正比例关系D.同一课税对象，随数量的增大，征收比例也随之提高【答案】：C6 0、地高辛及其片剂的测定方法为A.I I P L C 法B.G C 法C.比色法D.红外分光光度法E.以上都不是【答案】：C6 1、下列关于税务规范性文件的特征，说法不正确是（）。A.属于立法行为的行为规范B.适用主体的非特定性C.具有向后发生效力的特征D.不得设定税种开征、停征、减免退补税【答案】：A6 2、下列车辆，属于车辆购置税征税范围的是（）。A.地铁B.公交车C.挖掘机D.起重机

36、【答案】：B63、甲公司开发一项房地产项目，取得土地使用权支付的金额为1 0 0 0万元，发生开发成本60 0 0 万元，发生开发费用2 0 0 0 万元，其中利息支出9 0 0 万元无法提供金融机构贷款利息证明。已知，当地房地产开发费用的计算扣除比例为1 0 虬甲公司计算缴纳土地增值税时，可以扣除的房地产开发费用为（）万元。A.1 1 0 0B.60 0C.70 0D.2 0 0【答案】：C64、2 0 2 1 年 8月，某化工生产企业以委托加工收回的已税高档化妆品为原料继续加工高档化妆品。委托加工收回的已税高档化妆品期初库存的已纳消费税3 0 万元、当期收回的已纳消费税1 0 万元、期末库

37、存的已纳消费税2 0 万元。当月销售高档化妆品取得不含税收入2 8 0 万元。该企业当月应纳消费税（）万元。（消费税税率1 5%）A.1 2B.4 2C.3 9D.2 2【答案】：D65、税务师对印花税计税依据进行审核时，下列处理正确的是（）oA.已税合同修改后增加金额的，按增加金额计算补税，减少金额的，按减少金额计算退税B.以外币计价的应税合同，按合同书立当月最后一日国家外汇管理局公布的外汇牌价折合人民币计税C.技术开发合同，按合同所载价款、报酬、研究开发经费的合计金额计税D.同一凭证，载有两个或两个以上经济事项而适用不同税率，未分别记载金额的，按高税率计税贴花【答案】：D66、下列关于关税

38、纳税争议的说法，不正确的是（）。A.在纳税义务人与海关发生纳税争议时，可以向海关申请复议B.纳税义务人自海关填发税款缴款书之日起3 0 日内，向原征税海关的上一级海关书面申请复议C.海关应当自收到复议申请之日起3 0 日内作出复议决定，并以复议决定书的形式正式答复纳税义务人D.纳税义务人对海关复议决定仍然不服的，可以自收到复议决定书之日起1 5 日之内，向人民法院提起诉讼【答案】：C67、对化妆品制造与销售、医药制造和饮料制造企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售收入（）的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。A.1 0%B.2 0%C.3 0%D.4 0%【答案】：

39、C6 8、房地产开发企业中的一般纳税人，出租其2 0 1 6年5月1日后自行开发的与机构所在地不在同一县(市)的房地产项目，应按照()预征率在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。A.5%B.3%C.2%D.1%【答案】：B6 9、根据消费税的有关规定，下列各项中，征收消费税的是()OA.调味料酒B.宝石坯C.体育上用的发令纸、鞭炮药引线D.高尔夫车【答案】：B7 0、下列关于关税适用税率的表述中，不正确的是()。A.原产地不明的进口货物适用普通税率B.适用最惠国税率的进口货物有暂定税率的，应当适用暂定税率C.适用协定税率、特惠税率的进口货物有暂定税率的，应当从高适用税

40、率D.适用普通税率的进口货物，不适用暂定税率【答案】：C7 1、下列关于小规模纳税人的相关规定，错误的是（）。A.小规模纳税人销售货物时，按规定收取的增值税额，应贷记“应交税费一一应交增值税”科目B.符合小微企业优惠政策的小规模纳税人，免征的增值税额，借记“应交税费一一应交增值税（减免税款）”科目，贷 记“营业外收入”科目C.自2 0 2 0 年 2月 1日起，增值税小规模纳税人（其他个人除外）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具D.年应征增值税销售额未超过5 0 0 万元的小规模纳税人，也可以申请一般纳税人资格认定【答案】：B7 2、甲公司为增

41、值税小规模纳税人，2 0 1 9 年 1 2 月销售货物取得含税收入 1 2 万元、销售自己使用过的小汽车取得含税收入8 万 元（未放弃相关减税优惠）、出租闲置商铺取得含税收入5万元。甲公司当月应缴纳增值税（）万元。A.0.6 5B.0.7 4C.0.82D.0.7 3【答案】：B7 3、下列关于城市维护建设税的表述中，错误的是（）。A.流动经营等无固定纳税地点的单位和个人，可按纳税人缴纳“二税”所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税B.由受托方代收、代扣增值税、消费税的纳税人应按受托方缴纳增值税、消费税所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税C.对规定期间的国家重大水利工程建设基金免征城市维护

42、建设税D.纳税人所在地不在城市市区、县城、建制镇的，不需要缴纳城市维护建设税【答案】：D7 4、关于延期纳税的说法正确的是（）oA.经县以上税务局（分局）局长批准，可以延期纳税B.延期纳税最长不得超过6 0 日C.特殊困难包括当期货币资金扣除应付账款，应付工资和社会保险费后，不足以缴纳税款的D.因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的，可以申请延期缴纳税款【答案】：D7 5、下列企业中，需要计算缴纳资源税的是（）。A.在中国境内销售蜂窝煤的销售企业B.进口原油的外贸企业C.在中国境内开采天然气并直接销售的企业D.在中国境内开采铜矿并连续加工铜选矿的企业【答案】：C7

43、6、某商场为增值税一般纳税人，2 0 2 1 年 5月珠宝首饰部发生下列业务：零售箱金首饰取得含税收入1 1.3万元，将金银首饰与镀金首饰组成配套首饰盒销售，取得含税收入2 0.3 4 万元，其中金银首饰1 8.0 8万元，镀金首饰2.2 6 万元，该商场当月应缴消费税（）万元。（消费税税率5%）A.0.5B.1.5 8C.1.3D.1.4【答案】：D7 7、下列各项税收法律法规中，属于税务部门规章的是（）。A.中华人民共和国环境保护税法B.中华人民共和国消费税暂行条例C.中华人民共和国企业所得税法实施条例D.中华人民共和国消费税暂行条例实施细则【答案】：D7 8、被投资单位发生个人股东变动或

44、者个人股东所持股权变动的，扣缴义务人应当在（）向主管税务机关报送含有股东变动信息的 个人所得税基础信息表（A 表）及股东变更情况说明。A.1 0 日内B.1 5 日内C.次月 1 0 日内D.次月 1 5 日内【答案】：D7 9、根 据 行政诉讼法规定，下列关于行政诉讼二审程序的说法中,错误的是O OA.若当事人对原审法院认定的事实有争议，则二审法院必须开庭审理B.二审法院审理上诉案件，一般应当在收到上诉状之日起3个月内作出终审判决C.二审法院审理上诉案件时，应当对原审法院的裁判和被诉具体行政行为是否合法进行全面审查D.当事人不服一审判决提起上诉的，应当在判决书送达之日起1 0 日内提起【答案

45、】：D8 0、下列行为中，应计算缴纳土地增值税的是（）。A.房地产开发企业将自建的部分商品房出租B.企业之间互换办公用房C.企业合作建房后按比例分房自用D.国家收回国有土地使用权【答案】：B8 1、根据土地增值税的有关规定，下列说法不正确的是（）。A.对于利息支出，凡不能按转让房地产项目计算分摊利息的，其允许扣除的房地产开发费用按照取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和的5%以内扣除B.房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税，计 入”取得土地使用权所支付的金额”中扣除C.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除D.土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财

46、务费用中计算扣除【答案】：A8 2、2 02 1 年 7月，甲公司（一般纳税人）出租一处场地（2 01 6 年 1月取得），预收半年租金2 7 0000元，甲公司采用简易计税方法计税,7月份应缴纳增值税（）元。A.2 1 4 2.8 6B.3 8 5 7.1 4C.4 4 5 9.4 6D.1 2 8 5 7.1 4【答案】：D8 3、下列各项属于消费税纳税义务人的是（）。A.进口金银首饰的外贸企业B.受托加工烟丝的工业企业C.生产护手霜销售的工业企业D.将自产卷烟用于抵债的卷烟厂【答案】：D8 4、下列各类企业中，不属于资源税纳税人的是（）。A.销售成品油的加油站B.开采铁矿石的矿山C.中外

47、合作开采海洋石油资源的企业D.生产海盐的盐场【答案】：A8 5、甲企业为我国的居民企业，2 01 9 年度权益性投资额为7 00万元。当年1 月 1日为建造企业的办公楼向商业银行借款5 00万元，借款期限为1 年，借款年利率为5.5%,2 01 9 年 8月底该办公楼完工并投入使用。当年向关联方乙企业（非金融企业）借 款1 5 00万元，发生全年借款利息1 00万元，假设不考虑其他因素，则甲企业2 01 9 年准予在税前直接扣除的财务费用为（）万元。A.7 7B.8 5.1 6C.8 6.1 7D.1 09.1 7【答案】：C8 6、A 市甲公司（增值税一般纳税人）在 B市提供建筑服务（适用一

48、般计税方法），2 01 9 年 1 2 月取得含税收入1 00万元，甲公司将部分工程项目分包给乙公司，并支付乙公司2 0 万元的工程款。当月甲公司应在B市预缴增值税（）万元。A.1.8 3B.1.4 7C.1.9 4D.1.5 5【答案】：B8 7、下列各项中，属于车辆购置税征税范围的是（）。A.投资行为B.抵债行为C.销售行为D.进口自用行为【答案】：D8 8、城市维护建设税采用的税率形式是（）。A.地区差别比例税率B.行业比例税率C.产品比例税率D.有幅度的比率税率【答案】：A8 9、下列关于消费税征收管理的表述中，正确的是（）。A.纳税人进口应税消费品的，应当自海关填发海关进口消费税专用

49、缴款书之日起1 5 日内缴纳税款B.纳税人到外县（市）销售或委托外县（市）代销自产应税消费品的,于应税消费品销售后，向销售地主管税务机关申报纳税。C.委托个体工商户加工应税消费品应纳的消费税由受托方代扣向其所在地主管税务机关申报缴纳D.纳税人委托加工应税消费品的，其纳税义务的发生时间，为纳税人支付加工费的当天。【答案】：A9 0、下列凭证中，需要缴纳印花税的有（）。A.国际金融组织向我国国家金融机构提供贷款所签订的借款合同B.2 0 1 8 年 8月企业设置的除记载资金账簿外的其他账簿C.抢险救灾物资运输的特殊货运凭证D.财产所有人将财产捐赠给学校所书立的各类书据【答案】：A9 1、苯妥英钠结

50、构中苯环个数是A.1 个B.2 个C.3 个D.4个E.5 个【答案】：B9 2、下列项目在企业所得税纳税调整项目明细表中可能出现纳税调减的 是（）。A.捐赠支出B.业务招待费支出C.税收滞纳金D.非保险企业的佣金和手续费支出【答案】：A9 3、根据规定，下列人员中属于车辆购置税纳税义务人的是（）OA.应税车辆的赠与者B.应税车辆的购买使用者C.自产车辆的销售者D.应税车辆的出口者【答案】：B9 4、下列各项中，应征收土地增值税的是（）。A.张某出售自己的闲置住房B.李某将自己的住房无偿赠与他的女儿C.某房地产开发企业将新建的商品房用于投资D.某企业通过当地红十字会将一房产无偿赠与同城的一家福