2023税务师继续教育考试题库含答案8.pdf

《2023税务师继续教育考试题库含答案8.pdf》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2023税务师继续教育考试题库含答案8.pdf（98页珍藏版）》请在淘文阁 - 分享文档赚钱的网站上搜索。

1、2023税务师继续教育考试题库第 一 部 分 单 选 题（200题）1、2 0 2 0 年 3月法国人亚瑟（非居民个人）从中国境内甲公司获得特许权使用费所得2 0 0 0 0 0 元，甲公司应代扣代缴的个人所得税是（）oA.3 2 0 0 0B.4 0 0 0 0C.5 6 8 4 0D.7 2 0 0 0【答案】：C2、某境外旅客2 0 1 9 年 1 0 月 5日在内地某退税商店购买了一件瓷器，价税合计金额2 2 6 0 元，取得退税商店开具的增值税普通发票及退税申请单，发票注明税率1 3 虬 2 0 1 9 年 1 0 月 1 0 日该旅客离境，应退增值税（）元。A.2 2 0.0 0B

2、.2 2 3.9 6C.2 4 8.6 0D.2 6 0.0 0【答案】：C3、下列关于增值税销售额的表述，错误的是（）。A.销售折扣发生在销货之后，是一种融资性质的理财费用，销售折扣不得从销售额中扣除B.经批准的纳税人从事融资性售后回租服务，以取得的全部价款和价外 费 用（不含本金），扣除对外支付的借款利息、发行债券利息后的余额作为销售额c.金银首饰以旧换新业务，应按新货物的同期销售价格作为计税依据D.一般纳税人提供的客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用,扣除支付给承运方运费后的余额为销售额，其从承运方取得的增值税专用发票注明的增值税额，不得抵扣【答案】：C4、某商业企业为增值税一般纳

3、税人，2 0 2 0 年 4月销售服装取得含税收入 8万元，销售副食品取得含税收入1 2 万元，视同销售小电器取得含税收入2万元。5月 7日，向税务机关申报的增值税纳税申报表中（纳税期限为1 个月），“应税货物销售额”栏中合计金额是（）万元。A.6.9 0B.1 2.0 7C.1 7.2 4D.1 9.4 7【答案】：D5、根据现行消费税的有关规定，下列各项中，应当征收消费税的是（）OA.影视演员用的上妆油B.变压器油C.电动汽车D.未经涂饰的素板【答案】：D6、某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。2 0 2 0年 5月发生以下业务：（1）从农户手中购入一批原木，取得的农产品销

4、售发票上注明金额6万元，委托甲加工厂加工成5 0 0 根高尔夫球杆，支付加工费1万元，运送原木发生运输费0.2万元，加工费与运费均取得增值税专用发票。加工厂同类高尔夫球杆不含税售价为2 0 0元/根。当月高尔夫球具制造企业收回全部高尔夫球杆，甲加工厂未代收代缴消费税。（2）将从甲加工厂收回的高尔夫球杆对外销售3 0 0根，不含税售价为3 0 0 元/根，剩余2 0 0 根留存仓库待售。（3）从乙生产企业购入杆头、握把，支付不含税货款1 0 万元，取得增值税专用发票。领用购入的杆头、握把生产高尔夫球杆，本月将自产的高尔夫球杆全部出售，取得不含税价款40万元。（4）该制造企业出租一所闲置办公楼，约

5、定月含税租金4万元，租期1年，当月一次性预收2 0 2 0 年 5月至2 0 2 1 年 4月租金，其中合同约定2 0 2 0 年 5月 1 日至2 0 2 0 年 7月 31日免收租金。其他相关资料：高尔夫球及球具消费税税率为1 0%,成本利润率为1 0%；期初外购杆头、提把买价20万元,期末库存外购杆头、握把买价为0。根据上述资料，回答下列问题：A.2.0 3B.2.0 5C.2.6 8D.2.4 3【答案】：B7、下列污染物中，不属于环境保护税征税对象的是（）。A.大气污染物B.噪声污染C.光污染D.固体废物【答案】：C8、下列各项原则中，属于税法基本原则的是（）。A.法律优位原则B.实

6、质课税原则C.新法优于旧法原则D.程序优于实体原则【答案】：B9、根据企业所得税相关规定，下列情形准予在发生当期计入税前扣除的 有（）。A.行政性罚款B.因违反借款合同约定支付的耨息C.使用不征税收入构建的固定资产在当期计提的折旧D.购买车辆支付的车辆购置税【答案】：B1 0、某市房地产开发企业2 0 2 0 年开发一幢住宅楼，当年完工并销售了9 0%o已知该企业计入房地产开发成本中的有：拆迁补偿费9 0 0 万元，前期工程费1 0 0 万元，建筑工程费1 1 0 0 万元，基础设施费2 0 0 万元，公共配套设施费3 0 0 万元，开发间接费用2 5 0 万元，银行借款利息2 0 0万元，那

7、么该企业当年清算土地增值税时，可以扣除的房地产开发成本 为（）万元。A.3 0 5 0B.2 8 5 0C.2 5 6 5D.2 7 4 5【答案】：C1 1、某企业为增值税一般纳税人，2 0 2 0 年 9月销售建材取得不含税销 售 款 1 0 0 万元，还提供运输服务取得不含税销售款3万元。当期允许抵扣的进项税款6.5 万元，9月份应缴纳增值税（）万元。A.2.7 7B.6.7 7C.1 8D.1 6.8 9【答案】：B1 2、下列各项中，属于一般税务咨询业务的是（）oA.税务政策解答B.纳税风险评估C.涉税尽职审慎性调查D.资本市场特殊税务处理合规性审核【答案】：A1 3、根据增值税规定

8、，下列产品适用9%税率的是（）。A.酸奶B.鱼罐头C.茶饮料D.玉米【答案】：D1 4、某企业为增值税一般纳税人，2 0 2 0 年 6月该企业销售旧设备一台,取得含税收入6 7.8万元，该设备2 0 1 5 年购进时取得了增值税专用发票，注明价款7 5 0 万元，已抵扣进项税额。该企业销售此设备应纳增值 税（）万元。A.0B.1.2C.7.8D.9.3 5【答案】：C1 5、甲房地产开发公司新建两栋写字楼，各支付地价款及相关费用为7 0 0 万元，开发成本均为1 2 0 0 万元。其中A栋发生利息支出1 2 0 万元,能按房地产开发项目分摊且能提供金融机构证明。B栋发生利息支出1 0 0 万

9、元，不能提供金融机构证明。该公司所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例分别为5%和 8%,则这两栋写字楼可扣除的开发费用共计为()万元。A.3 6 7.0 0B.2 5 8.0 0C.3 2 0.0 0D.1 9 8.5 0【答案】：A1 6、自2 0 2 0 年 3月 1日起，已放弃适用出口退(免)税政策未满()的纳税人，在出口货物劳务的增值税税率或出口退税率发生变化后，可以向主管税务机关声明，对其自发生变化之日起的全部出口货物劳务，恢复适用出口退(免)税政策。A.6 个月B.1 2 个月C.3 6 个月D.4 8 个月【答案】：C1 7、2 0 2 0 年 1 月，李某从某汽车4

10、 s 店(一般纳税人)购入一辆排气量为 2.0 升的轿车自用，取 得 机动车销售统一发票，注明含税价款4 6 8 0 0 0 元。另支付车辆装饰费7 5 0 元，取得增值税普通发票。4 s 店代收临时牌照费1 5 0 元、代收保险费3 0 0 0 元。李某应缴纳车辆购置税()元。A.4 1 4 1 5.9 3B.4 0 4 7 5.0 0C.4 0 6 7 5.2 1D.4 0 7 2 0.9 8【答案】：A1 8、下列项目中，免征增值税的是（）。A.婚姻介绍服务B.个人销售受赠的住房C.职业培训机构提供的非学历教育服务D.被保险人获得的保险赔付【答案】：A1 9、除法律、行政法规另有规定外，

11、账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关资料应当保存（）年。A.1B.3C.5D.1 0【答案】：D2 0、某供热企业为增值税一般纳税人，2 0 2 0 年 8月取得不含税供热收 入 8 6 0 万元，其中向居民个人收取1 2 0 万元，当月外购原材料取得增值税专用发票注明税额7 0 万元。该 企 业 2 0 2 0 年 8月应缴纳增值税（）万元。A.1 6B.1 1.4 0C.6.3 7D.2 5.7 7【答案】：C2 1、下列关于包装物押金的相关表述错误的是（）。A.白酒的包装物押金收取时需要缴纳消费税B.啤酒的包装物押金逾期时需要缴纳消费税C.一般应税消费品的包装物押金收取时不缴纳消费税

12、D.白酒的包装物押金逾期时不征收消费税【答案】：B2 2、根据现行烟叶税法规定，下列说法正确的是（）。A.烟叶税实行定额税率B.烟叶税的纳税人是销售烟叶的单位C.烟叶税的征税对象是采摘的新鲜烟叶D.烟叶税的纳税地点为烟叶收购地【答案】：D2 3、某生产企业为增值税一般纳税人，2 0 1 9 年 1 2 月销售应税货物不含税销售额为6 0 0 万元，销售免税货物销售额为2 0 0 万元，货物耗用材料的进项税额为65万元。该企业当月应缴纳增值税（）万元。A.2 9.2 5B.9 4.2 5C.7 8.0 0D.6 1.7 5【答案】：A2 4、下列各项中，关于工伤保险和失业保险的说法，错误的是（）

13、。A.一般情况下，失业保险由用人单位和职工共同缴纳B.工伤保险的缴纳比例根据企业所属行业确定C.灵活就业人员工伤保险由个人自行缴费D.个别省份农民合同制工人本人不缴纳失业保险费【答案】：C2 5、某卷烟批发企业（增值税一般纳税人）2 0 2 0 年 5月，批发销售给卷烟零售企业卷烟6标准箱，取得含税收入1 2 0 万元。该企业当月应纳消费税（）万元。A.5 7.5 2B.3 7.0 1C.5 7.5 9D.1 1.8 3【答案】：D2 6、某个体工商户为增值税一般纳税人，2 0 1 9 年 1 2 月将自有商铺出租,合同约定含税租金8万元/月、租期一年、前两个月免收租金、后十个月租金在当月一次

14、性收取。当月该个体户出租不动产的销项税额为（）万元。A.0B.0.6 6C.6.6 1D.7.9 3【答案】：C2 7、下列纳税人，必须办理一般纳税人登记的是（）。A.其他个人B.非企业性单位C.不经常发生应税行为的单位D.年应税销售额超过5 0 0 万元且经常发生应税行为的工业企业【答案】：D2 8、某运输公司2 0 2 0 年 6月进口新能源汽车一辆自用，关税完税价格为 3 0 万元；作为债权人取得某货车生产企业抵债货车两辆并作为固定资产核算，生产企业未开具机动车销售统一发票也没有同类车辆的销售价格，生产成本为5 0万元/辆。该运输公司应缴纳车辆购置税（）万元。（新能源汽车的关税税率为2

15、0 虬 消费税税率9%货车的成本利润率为10%）A.14.9 6B.12.0 9C.11D.10【答案】：C2 9、下列各项，适用9%较低税率的是（）。A.饲料添加剂B.驱蚊剂C.经加工的咸蛋D.边销茶【答案】：C3 0、根 据 行政诉讼法规定，下列关于行政诉讼二审程序的说法中,错误的是（）。A.若当事人对原审法院认定的事实有争议，则二审法院必须开庭审理B.二审法院审理上诉案件，一般应当在收到上诉状之日起3个月内作出终审判决C.二审法院审理上诉案件时，应当对原审法院的裁判和被诉具体行政行为是否合法进行全面审查D.当事人不服一审判决提起上诉的，应当在判决书送达之日起1 0 日内提起【答案】：D3

16、 1、下列各项中可以体现程序优于实体原则的是（）。A.关联交易价格调整B.因信赖税务机关的正式表示而少纳税款的，无须缴纳滞纳金C.先完税后争诉D.在新法实施后进入到税款征管程序的，适用新法规定【答案】：C3 2、2 0 2 0 年 8 月，某房地产开发公司将自行开发的房地产2 0 0 0 0 平米对外出售，取得不含税销售额50 0 0 0 万元；同时，将 50 0 0 平米房地产对外出租，取得不含税租金1 0 万元，将 10 0 0 平米房地产转为自用。该房地产公司出租、转为自用的房地产在计算土地增值税时应确认的收入为（）。A.0B.150 0 0C.10D.12 50 0【答案】：A3 3、

17、申请人和被申请人在行政复议机关作出行政复议决定以前可以达成和解，行政复议机关也可以调解，下列选项中不可以和解与调解的是（）。A.确定应税所得率B.行政赔偿C.行政奖励D.征收滞纳金【答案】：D3 4、某企业为增值税一般纳税人，2 0 2 1年 3月销售旧设备一台，取得处置价款7 0.2万 元（含税），该设备2 0 15年购进时取得了增值税专用发票，注明价款7 5万元，已抵扣进项税额。该企业销售此设备应纳增 值 税（）万元。A.0B.0.0 9C.1.3 6D.8.0 8【答案】：D3 5、某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为 13%,退税税率为11%。2 0 2 0 年

18、6 月有关经营业务为：购买原材料一批，取得的专票注明的价款2 00万元，外购货物准予抵扣进项税额2 6万元通过认证。上期期末留抵税款6万元。本月内销货物不含税销售额 1 00万元，出口货物销售额折合人民币2 6 0万元，按实耗法计算的免税进口料件价格1 00万元。则该公司当期的应退税额为（）。A.1.8万元B.1 1 万元C.1 5.8万元D.1 7.6万元【答案】：C3 6、下列费用中，不计入进口货物关税完税价格的是（）。A.包装材料费用B.境外技术培训费用C.由买方负担的经纪费D.与货物为一体的容器费用【答案】：B3 7、甲企业（增值税一般纳税人）用自产原材料换取乙企业（增值税一般纳税人）

19、的实木地板，双方互开了增值税专用发票，假设甲企业换进实木地板用于职工食堂的装修，乙企业换进原材料用于继续生产增值税应税产品，则下列税务处理不正确的是（）。A.甲企业应计算原材料的销项税B.乙企业应计算实木地板的销项税C.甲企业可以抵扣实木地板的进项税D.乙企业可以抵扣原材料的进项税【答案】：C3 8、下列各项中，不符合应税消费品销售数量规定的是（）。A.生产销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量B.自产自用应税消费品的，为应税消费品的生产数量C.委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量D.进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量【答案】：B3 9、下列关于税收代位权、撤

20、销权的表述，不正确的是（）。A.税收代位权是指欠缴税款的纳税人怠于行使其到期债权而对国家税收即税收债权造成损害时，由税务机关以自己的名义代替纳税人行使其债权的权利B.税收撤销权是指税务机关对欠缴税款的纳税人滥用财产处分权而对国家税收造成损害的行为，请求法院予以撤销的权利C.税务机关依照规定行使代位权、撤销权的，可以免除欠缴税款的纳税人尚未履行的纳税义务和应承担的法律责任D.欠缴税款的纳税人以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形，对国家税收造成损害的，税务机关可以依照规定行使代位权、撤销权【答案】：C4 0、原告向两个以上有管辖权的人民法院提起诉讼的，由（）人民法院管辖。A.最先收到起诉状

21、的B.税务机关决定C.纳税人自由决定D.人民法院自由决定【答案】：A4 1、下列税法解释中，原则上不能作为法庭判案直接依据的是（）。A.立法解释B.行政解释C.扩充解释D.司法解释【答案】：B4 2、下列关于增值税专用发票的表述不正确的是（）。A.纳税人初次申请使用增值税专用发票以及变更增值税专用发票限额,最高开票限额由一般纳税人和选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人申请，区县税务机关依法审批B.对于纳税信用A级的纳税人，按需供应发票，可以一次领取不超过3个月的发票用量C.首次申领增值税发票的新办纳税人，增值税专用发票最高开票限额不 超 过 1 0 万元，每月最高领用数量不超过2 5 份D

22、.辅导期纳税人领用的专用发票未使用完而再次领用的，主管税务机关发出增值税专用发票的份数不得超过25份【答案】：D4 3、某房地产开发公司于2 0 1 9 年 1 2 月销售新开发项目9 5%的建筑面积,土地增值税清算时确定的扣除项目金额合计为9 5 0 0 万元、共计缴纳土地增值税2 0 0 0 万元。2 0 2 0 年 6 月，该公司将剩余5%的建筑面积对外销售，取得不含税收入8 0 0 万元，该公司销售剩余部分应缴纳土地增值 税（）万元。A.1 0 5.2 6B.1 0 6.2 5C.9 5D.9 0【答案】：C4 4、认定为高新技术企业需要满足的条件不包括（）。A.企业申请认定时注册成立

23、一年以上B.企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于2 0%C.研究开发费用总额占最近一年销售收入（小于5 0 0 0 万 元（含）的比例应不低于5%D.企业申请认定前一年内未发生重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为【答案】：B4 5、下列各项中，应当征收土地增值税的是（）。A.房地产评估增值B.双方合作建房后按比例分配自用房产C.公司与公司之间互换房产D.房地产开发公司为客户代建房产【答案】：C4 6、税法的失效表明其法律约束力的终止。下列各项中，不属于税法失效类型的是（）。A.以新税法代替旧税法B.税法本身规定废止的日期C.税法本身与其他法律法规冲突D.直

24、接宣布废止某项税法【答案】：C4 7、土地增值税清算时，下列费用除另有规定外，不得扣除的是()OA.房地产开发企业的预提费用B.建筑安装施工企业已开具发票的质量保证金C.支付给拆迁户的拆迁补偿费D.销售已装修房屋的装修费【答案】：A4 8、纳税人外购货物用于下列项目，进项税额可以抵扣的是()OA.免税项目B.集体福利C.简易计税方法计税项目D.无偿赠送其他单位【答案】：D4 9、根据期末留抵税额退税试行政策，下列说法正确的是()A.纳税人出口货物劳务适用免抵退税办法的，可以在同一申报期内，既申报免抵退税又申请办理留抵退税B.纳税人在同一申报期内可同时申报享受即征即退政策和留抵退税政策C.纳税人

25、均可申请期末1 0 0%留抵退税D.纳税人连续6个月增量留抵税额月均2 0 万元即可申请退税【答案】：A5 0、某果汁厂为增值税一般纳税人，2 0 2 0 年 7月从某果园收购荔枝一批，取得的农产品销售发票注明收购价款为88万元，该批荔枝已全部被领用生产荔枝罐头。该果汁厂7月份收购荔枝可抵扣的进项税额 为()万元。A.8.8 0B.1 7.1 5C.1 3.7 3D.1 1.4 4【答案】：A5 1、根据增值税现行政策规定，下列业务属于在境内销售服务、无形资产或不动产的是（）。A.境外单位为境内单位提供境外矿山勘探服务B.境外单位向境内单位出租境外的厂房C.境外单位向境内单位销售在境外的不动产

26、D.境外单位向境内单位提供运输服务【答案】：D5 2、房地产开发企业销售其自行开发的项目，可以作为与转让房地产有关的税金扣除的是（）。A.增值税、城市维护建设税、教育费附加B.城市维护建设税、教育费附加C.印花税、城市维护建设税、教育费附加D.印花税、城市维护建设税【答案】：B5 3、根据车辆购置税征收管理的规定，下列说法错误的是（）。A.纳税人应当自纳税义务发生之日起3 0 日内申报缴纳车辆购置税B.纳税人购置应税车辆，需要办理车辆登记的，向车辆登记地的主管税务机关申报纳税C.车辆购置税的纳税义务发生时间为纳税人购置应税车辆的当日D.纳税人购置应税车辆，不需要办理车辆登记的，单位纳税人向其机

27、构所在地的主管税务机关申报纳税，个人纳税人向其户籍所在地或者经常居住地的主管税务机关申报纳税【答案】：A5 4、甲公司委托A B C 税务师事务所税务师张某为其2 0 2 0 年度所得税汇算清缴进行鉴证，在张某要求甲公司提供相关银行贷款合同时，甲公司明知此贷款合同存在却谎称无贷款合同，经过多次沟通后甲公司要求张某无须审核上述内容，则下列说法正确的是（）。A.应出具无保留意见报告B.应拒绝出具报告并终止服务C.应出具无法表明意见报告D.应提请税务师事务所决定【答案】：B55、某饼干加工厂为增值税一般纳税人，2 0 2 0 年 5 月因发生自然灾害损失库存的一批包装物，成本2 0 0 0 0 元，

28、已抵扣进项税额。外购的一批免税农产品因管理不善发生霉烂，账面成本4 3 0 0 0 元（其中运费成本为2 0 0 0 元，取得运费增值税专用发票），2 0 2 0 年 4月购进时已抵扣进项税额。该加工厂当期应转出进项税额（）元。A.4 2 3 4.95B.4 7 55.56C.882 2.6 0D.96 1 8.3 9【答案】：A56、地西泮片剂含量测定采用紫外分光光度法（吸收系数法），而其注射液的含量测定却采用高效液相色谱法，其原因为A.地西泮注射液在紫外光区没有最大吸收波长（峰）B.注射液中含地西泮量很少C.注射液加入苯甲酸、苯甲酸钠等附加剂，干扰紫外分光光度法测定其含量D.地西泮的紫外吸

29、收强度低，方法灵敏度差E.注射液的含量测定要求更准确【答案】：C57、下列关于金融商品转让计算缴纳增值税的说法，错误的是（）OA.按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额B.可以选择加权平均法或者移动加权平均法核算买入价，选择后1 2 个月内不得变更C.金融商品转让的正负差在同一个纳税年度内可以相抵，年末出现负差，不得转入下一年度D.金融商品转让不得开具专票【答案】：B58、在处理税法对人的效力时，我国税法采用（）原则。A.属人主义B.属地主义C.属人或属地D.属人和属地相结合【答案】：D5 9、下列关于教育费附加的说法，不正确的是（）。A.某公司应纳增值税3 0 万元，实际缴纳增值税2 0 万元

30、，该公司应以2 0 万元为计征依据缴纳教育费附加B.李某下岗失业后开小吃店，月营业额不超过1 0 万元，免征教育费附加C.某公司进口煤炭缴纳增值税1 0 0 万元，应同时按3%缴纳教育费附加D.某公司出口冰箱已退增值税60 万元，但已缴纳的教育费附加不予退还【答案】：C60、当事人不服人民法院第一审判决的，有权在判决书送达之日起（）日内向上级人民法院提起上诉。A.5B.1 0C.1 5D.3 0【答案】：C61、某家企业2 0 2 0 年 2月排放汞及其化合物5 0 千克，汞及其化合物的污染当量值（单位：千克）为 0.0 0 0 1,适用税额为8元每污染物当量。该企业当月应缴纳环境保护税（）万

31、元。A.8 0 0B.4 0C.4 0 0D.2 0 0【答案】：C62、下列选项中，不属于土地增值税纳税义务人的是（）。A.转让国有土地使用权的外商投资企业B.转让房屋的国家机关C.合作建房后出售房产的合作企业D.将办公楼用于出租的外商投资企业【答案】：D63、下列涉税会计分录，使用错误的是（）。A.企业按规定计算的应代扣代缴的职工个人所得税，应借记“应付职工薪酬”，贷 记“应交税费一一应交个人所得税”B.如果企业当月多缴了增值税，应 借 记”应交税费一应交增值税”，贷 记“应交税费一一未交增值税”C.企业按规定应缴的矿产资源补偿费，应借记“管理费用”，贷记“应交税费一一应交矿产资源补偿费”

32、D.企业按规定减免的增值税额，应借记“应交税费一一应交增值税（减免税款）”，贷 记“其他收益”或“营业外收入”【答案】：B64、下列关于土地增值税纳税地点和纳税期限的表述中，错误的是（）OA.土地增值税由房地产所在地的税务机关负责征收B.纳税人应自转让房地产合同签订之日起7 日内，向房地产所在地的主管税务机关办理纳税申报C.纳税人转让房地产坐落在两个或两个以上地区的，经税务机关确认,可选择在其中一个房地产坐落地申报纳税D.对实行预征办法的地区，除保障性住房外，东部地区省份的预征率不得低于2%【答案】：C65、我国某公司2 0 2 1 年 3月从国内甲港口出口一批锌锭到国外，货物成交价格1 7

33、0万 元（不含出口关税），其中包括货物运抵甲港口装载前的运输费1 0 万元。甲港口到国外目的地港口之间的运输保险费20 万元。锌锭出口关税税率为2 0%o该公司出口锌锭应缴纳的出口关税 为（）。A.2 5.6万元B.2 9.6万元C.31.6万元D.34万元【答案】：D6 6、纳税人未按规定的期限申报办理税务登记、变更或注销登记的，情节严重的，处 以（）的罚款。A.2 000元以上5 000元以下B.1 000元以上1 0000元以下C.2 000元以上1 0000元以下D.1 000元以上5 000元以下【答案】：C6 7、下列关于小规模纳税人的征收率的税法，不正确的是（）。A.自2 02

34、0年 3 月 1日至5月 3 1 日，对湖北省以外其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税B.销售不动产、开展不动产租赁、转让土地使用权、提供劳务派遣服务、安全保护服务选择简易计税的，征收率为5%C.个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额D.销售自己使用过的固定资产、旧货，按照3%的征收率减按1.5%征收增值税【答案】：D6 8、根据规定，2 01 9 年 4 月 1日后设立的纳税人，自设立之日起（）的销售额符合规定条件的，自登记为一般纳税人之日起适用加计抵减政策。A.2个月B.3个月C.5 个月D.6 个月【答案】：B

35、6 9、某卷烟批发企业（增值税一般纳税人）2 02 0年 5月，批发销售给卷烟零售企业卷烟6标准箱，取得含税收入1 2 0万元。该企业当月应纳消费税为（）万元。A.5 7.5 2B.37.01C.5 7.5 9D.1 1.8 3【答案】：D7 0、关于税务师事务所在涉税专业服务业务计划制定中的处理，正确的 是（）。A.项目组负责人应当制定业务计划，项目组成员虽然不参与制定业务计划，但应执行业务计划B.为了保证涉税专业服务质量，业务复杂的项目和业务简单的项目均应制定总体业务计划和具体业务计划C.执行业务委托协议过程中，发生变更协议或补充协议情形的，或者发现新情况、新问题的，可以对业务计划进行适当

36、调整，或者制定补充计划D.业务计划涉及需要委托人支持或同意的事项，应当制定并及时通知委托人【答案】：C7 1、某拥有进出口经营权的生产企业，20 20 年 2 月份，内销货物销项税额为5 0 万元，进项税额为23 0 万元，上期留抵税额为1 0 万元，外销货物的收入是3 0 0 0 万元，已知该企业增值税税率为1 3%,退税率为1 0%,则当期涉及到的会计分录正确的是（）。A.借：应交税费应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）3 0 0 0 0 0 0 贷：应交税费应交增值税（出口退税）3 0 0 0 0 0 0B.借：应收出口退税款3 0 0 0 0 0 0 贷：应交税费应交增值税（出口退税

37、）3 0 0 0 0 0 0C.借：应收出口退税款1 0 0 0 0 0 0 应交税费应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）20 0 0 0 0 0 贷：应交税费应交增值税（出口退税）3 0 0 0 0 0 0D.借：应收出口退税款 29 0 0 0 0 0 贷：应交税费一一应交增值税（出口退税）29 0 0 0 0 0【答案】：C7 2、纳税人违反 中华人民共和国发票管理办法第二十二条第二款规定虚开发票的，由税务机关没收违法所得。虚开金额超过1万元的,并 处（）罚款。A.1 万元以上5万元以下B.3 万元以上1 0 万元以下C.1 万元以下D.5万元以上5 0 万元以下的耨款【答案】：D7

38、3、某钢厂为增值税一般纳税人，增值税率1 3%,退税率1 0 虬 20 20 年6月外购料件一批，取得的增值税专用发票注明价款20 0 万元，增值税26 万元，货已入库。当月进口料件一批，海关核定的完税价格25 万美元，已按购进法向税务机关办理了 生产企业进料加工贸易免税证明。当月出口钢配件的离岸价格7 5 万美元，内销配件不含税销售额8 0 万元。该钢厂上期期末留抵税额5万元。假设美元比人民币的汇率为 1：6.4,钢厂进料加工复出口符合相关规定。该钢厂当期应退税额（）万元。A.0B.1 1.0 0C.3 2.0 0D.7 2.8 0【答案】：B7 4、下列选项中属于视同销售行为，应当计算销项

39、税额的是（）OA.将外购的材料用于修建职工宿舍楼B.将购买的货物用于个人消费C.将自产的服装发给职工D,将自产的货物用于换取生产资料【答案】：C7 5、20 21 年 4月，甲公司将20 1 9 年 6月购入的商铺转让，取得收入 1 6 0 0 万元。甲公司持有购房增值税普通发票，注明金额8 0 0 万元、税 额 72 万元，无法取得商铺评估价格。甲公司计算缴纳土地增值税时，可以扣除旧房金额以及加计扣除共计（）万元。A.8 8 0B.9 1 5.6C.1 0 0 2.8D.9 5 9.2【答案】：D7 6、税务师在进行企业所得税汇算清缴鉴证时，发现企业当年度允许扣除的职工教育经费金额为1 2

40、万元，而企业实际发生并记入“管理费用一职工教育经费”的金额为1 8 万元。对此项账务处理，税务师应（）。A.仅作纳税调整增加，不作账务调整B.作纳税调整增加，并按红字冲销法调整账务C.作纳税调整增加，并按补充登记法调整账务D.作纳税调整增加，并按综合账务调整法调整账务【答案】：A7 7、下列费用中，不应当作为价外费用并入销售额中计征消费税的是（）OA.销售高档化妆品同时收取的单独记账核算的未逾期的包装物押金B.销售葡萄酒同时收取的单独记账核算的未逾期的包装物押金C.因迟延缴纳应税消费品而向客户支付的合同违约金D.销售白酒同时收取的品牌使用费【答案】：A7 8、甲酒类产品生产企业（以下简称甲企业

41、）为增值税一般纳税人，2 02 0年 4月发生以下业务：A.1.8 0B.2.3 4C.1.9 3D.2.4 5【答案】：B7 9、以 下（），需要将其进项税额转出。A.运输途中发生交通事故，购进存货毁损B.新建门市部因为占用部分街道被城市管理部门要求拆除C,突发洪水造成仓库内存货霉变D.冰灾损坏厂房【答案】：B8 0、下列各项中，不符合烟叶税法规定的是（）。A.在中华人民共和国境内收购烟叶的单位为烟叶税的纳税人B.烟叶税的征税范围为采摘的新鲜烟叶C.烟叶税的计税依据为纳税人收购烟叶实际支付的价款总额D.烟叶税的税率为2 0%【答案】：B8 1、转让新建房计算土地增值税时，可以作为转让房地产有

42、关的税金扣除的是（）。A.契税B.增值税C,城镇土地使用税D.城市维护建设税【答案】：D8 2、关于符合条件的技术转让所得，某企业2 019 年获得6 00万元技术转让所得，则该企业技术转让所得的应纳税所得额是（）万元。A.5 0B.100C.2 5 0D.5 00【答案】：A8 3、下列凭证中，需要缴纳印花税的有（）。A.国际金融组织向我国国家金融机构提供贷款所签订的借款合同B.2 018 年 8月企业设置的除记载资金账簿外的其他账簿C.抢险救灾物资运输的特殊货运凭证D.财产所有人将财产捐赠给学校所书立的各类书据【答案】：A8 4、下列选项中，符合印花税政策规定的是（）。A.商标注册证、卫生

43、许可证、土地使用证、税务登记证需缴纳印花税B.已税合同修订后减少金额的，已纳税款不予退还；但增加金额的，应按增加金额计算补贴印花税票C.应税凭证所载金额为外国货币的，应按照凭证书立当月1 日国家外汇管理局公布的外汇牌价折合成人民币计算应纳税额D.在签订时无法确定金额的应税凭证，只需在最终结算时按实际金额计算贴花【答案】：B8 5、下列各项中，应 在“应交税费”科目中核算的是（）。A.生产企业出口货物应退的增值税税款B.企业占用耕地从事非农业建设缴纳的耕地占用税C.企业签订货物销售合同缴纳的印花税D,企业购进小汽车自用缴纳的车辆购置税【答案】：A8 6、2 0 2 0 年 11月，甲石油企业从低

44、丰度油气田通过三次采油技术开采出原油并销售，取得不含增值税价款15 0 万元，该石油企业选择减征比例最高的税收优惠政策执行，已知石油的资源税税率为6%,则甲石油企业当月应缴纳的资源税为（）万元。A.9B.6.3C.7.2D.4.5【答案】：B8 7、张某为回国服务的在外留学人员，2 0 17 年 2月用现汇购买1 辆个人自用国产小汽车，该小汽车初次办理纳税申报时确定的计税价格为2 8 万元，张某已办理相关免税手续。2 0 19 年 12 月，张某将该小汽车转让给李某，该辆小汽车应重新申报缴纳车辆购置税（）万元。A.2.8B.2.24C.1.9 6D.0【答案】：B8 8、某企业为增值税一般纳税

45、人，2 0 2 1年 1 月 1 5日通过银行划账上 缴 2 0 2 0 年 1 2 月应纳增值税额12 0 0 0 元，则正确的会计处理为（）A.借：以前年度损益调整12 0 0 0B.借：应交税费一一应交增值税存 款 12 0 0 0C.借：以前年度损益调整12 0 0 0出未交增值税）12 0 0 0D.借：应交税费一一未交增值税贷：银行存款12 0 0 0（转出未交增值税）1 2 0 0 0 贷：银行贷：应交税费一一应交增值税（转1 2 0 0 0 贷:银 行 存 款 12 0 0 0【答案】：D8 9、2 0 2 1年 5月，某设计公司（按月纳税的小规模纳税人）提供设计服务，取得含税

46、收入3万元，销售自己使用过的固定资产，取得含税 收 入 1万元。该公司当月上述业务应纳增值税（）万元。A.0.0 9B.0.1 2C.0.2 0D.0【答案】：D9 0、某软件开发企业（增值税一般纳税人）2 0 1 9 年 1 2 月销售自行开发生产的嵌入式软件和相关计算机设备，共取得不含税销售额4 0 0 万元（含设备销售额1 6 0 万元），已开具增值税专用发票；本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为3 5 万 元（含专用于软件产品开发生产工具的进项税额2万元）。该企业向税务机关备案按照销售额比重分摊进项税额，则该企业上述业务实际应负担的增值税为（）万元。A.1 3.6B.1 4.4

47、C.1 4.8D.1 8【答案】：C9 1、某商业零售企业采用售价金额法进行会计核算，当期购进货物，增值税专用发票上的价款为1 0 0 万元，增值税率1 3%,商业零售企业对外零售的金额是1 7 5.5万元，该笔业务确认的“商品进销差价”金额是（）万元。A.3 3B.5 0C.7 5.5D.2 5.5【答案】：C9 2、某卷烟批发企业为增值税一般纳税人，2 0 2 1 年 7月，批发销售给某卷烟零售企业1 0 标准箱卷烟，取得含税收入5 9.8 9 万元。销售给其他卷烟批发企业5标准箱卷烟，取得含税收入3 5.6 万元。该企业当月应纳消费税（）万元。A.5.8 3B.6.8 4C.6.0 8D

48、.9.6 7【答案】：C9 3、（2 0 1 9 年真题）下列纳税人，必须办理一般纳税人登记的是（）A.其他个人B.非企业性单位C.不经常发生应税行为的单位D.年应税销售额超过5 0 0 万元且经常发生应税行为的工业企业【答案】：D9 4、某矿山企业开采铝土矿和锌矿，2 0 2 1 年 4月该企业销售铝土矿原 矿 1 5 万吨、锌矿精矿1 0 万吨。铝土矿原矿不含税单价为1 5 0 0元/吨，锌矿精矿不含税单价为1 6 5 0 0 元/吨。铝土矿原矿资源税税率为 6%,锌矿精矿资源税税率为5%o该企业当月应纳资源税（）万yc oA.1 0 0 3 5.0 0B.1 0 0 1 2.5 0C.9

49、 6 0 0.0 0D.8 3 6 2.5 0【答案】：C9 5、甲食品有限公司（以下简称“甲公司”，增值税一般纳税人）2 0 2 0 年 6月发生下列经营业务：A.2 7 0.0 0B.2 9 5.8 1C.3 3 1.2 2D.2 9 9.0 0【答案】：C9 6、纳税人购买并使用下列车辆时，不需要缴纳车辆购置税的是（）OA.汽车B,排气量超过一百五十毫升的摩托车C.自行车D.汽车挂车【答案】：C9 7、某实木地板企业为增值税一般纳税人，2 0 2 0 年 4月销售自产实木地板两批：第一批8 0 0 箱取得不含税收入1 6 0 万元，第 二 批5 0 0箱取得不含税收入1 1 3 万元；另

50、将同型号地板2 0 0 箱赠送福利院，3 0 0 箱发给职工作为福利。实木地板消费税税率为5%。该企业当月应缴纳的消费税为（）。A.1 6.8万元B.1 8.9万元C.1 8.9 8 万元D.1 9.3万元【答案】：B9 8、税务师事务所采取合伙制或者有限责任制组织形式的，除国家税务总局另有规定外，股东由税务师、注册会计师和律师担任。其中税务师占比应高于（）。A.5 0%B.6 0%C.7 0%D.8 0%【答案】：A9 9、某油田2 0 2 0 年 9月份销售原油8 6 0 0 0 吨，收取不含增值税价款3 440 0 万元；销售与原油同时开采的天然气47 5 0 0 千立方米，收取不含税价