2023税务师继续教育考试题库及答案7.pdf

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1、2023税务师继续教育考试题库第 一 部 分 单 选 题（200题）1、下列有关跨境电子商务零售进口消费品的说法中，正确的是（）。A.电子商务交易平台企业为消费税的纳税人B,单次交易限值为人民币5 0 0 0 元，个人年度交易限值为人民币2 0 0 0 0元C.在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品，关税税率暂设为0；进口环节增值税.消费税暂按法定应纳税额的8 0%征收D.跨境电子商务零售进口商品自海关放行之日起3 0 日内退货的，可申请退税，并相应调整个人年度交易总额【答案】：D2、2 0 1 9年 3月，严某当月工资为6 0 0 0 元，严某个人上一年月平均工资为4 0 0 0 元，其工

2、作所在地上一年度职工月平均工资为3 0 0 0 元。严某所任职的企业按照国家规定的标准给职工缴纳企业年金的企业缴费部分，严某个人按照当月工资的5%缴纳企业年金的个人缴费部分。严某当月可以在当期应纳税所得额中扣除的年金为（）元。A.1 2 0B.1 5 0C.1 6 0D.2 0 0【答案】：C3、下列涉税会计分录，使用正确的是（）。A.上年度管理费用错列入了在建工程，该在建工程尚未完工，调账分录应借记“在建工程”，贷 记“管理费用”B.企业按规定计算的应代扣代缴的职工个人所得税，应借记“应付职工薪酬”，贷 记“应交税费一一应交个人所得税”C.如果企业当月多缴了增值税，应根据多缴税额借记“应交税

3、费一一应交增值税（转出未交增值税）”，贷 记“应交税费一一未交增值税”D.企业收到返还的消费税，应借记“银行存款”，贷 记“其他收益”【答案】：B4、（2 0 1 9年）需要办理车辆登记手续的应税车辆，车辆购置税的纳税地 点 是（）。A.纳税人所在地B.车辆登记地C.车辆经销企业所在地D.车辆使用所在地【答案】：B5、一般纳税人销售自行开发生产软件产品的增值税优惠政策是（）OA.即征即退B.先征后退C.先征后返D.减半征收【答案】：A6、下列情形，应征收环境保护税的是（）。A.农业种植排放应税污染物的B.规模化养殖排放应税污染物的C.机动车行驶排放应税污染物的D.依法设立的污水集中处理场所排放

4、相应应税污染物不超过国家和地方规定的排放标准的【答案】：B7、依据土地增值税相关规定，纳税人办理纳税申报的期限是（）OA.签订房地产建筑合同之日起3 0 日内B.转让房地产合同签订之日起7日内C.向有关部门办理过户登记手续之日起7日内D.签订房地产转让合同且收回款项之日起1 0 日内【答案】：B8、某生产企业为增值税一般纳税人，2 0 2 1 年 4月因违反法律规定部分货物被依法没收。该货物购进时已抵扣进项税额，账面成本为3 0 9 万元（其中含一般纳税人提供的运输服务成本9万元，货物适用税率1 3%）o 该批货物应转出进项税额（）万元。A.2 7.81B.3 9.81C.4 0.1 7D.3

5、 5.2 6【答案】：B9、下列选项中（）适用原产于我国参加的含有关税优惠条款的区域性贸易协定的有关缔约方的进口货物。A.最惠国税率B.特惠税率C.普通税率D.协定税率【答案】：D1 0、某房地产开发公司为增值税一般纳税人，自2 0 1 8至 2 0 2 0 年开发M地块的房地产项目，可售建筑面积80 0 0 0 平方米，2 0 2 0 年 6 月竣工验收并开始销售，截止2 0 2 1 年 4月已销售7 2 0 0 0 平方米，剩余可售建筑面积用于出租。该项目土地成本2 0 0 0 0 万元，开发成本1 5 0 0 0 万元，开发费用1 0 0 0 0 万 元（其中利息支出不能提供金融机构贷款

6、证明），与转让房地产有关的税金7 82 万元。开发费用扣除比例为1 0%。该公司对 M地块的房地产项目进行土地增值税清算时，允许扣除项目金额（）万元。（A.3 5 4 3 2B.4 1 7 3 2C.3 9 2 82D.4 0 1 5 7【答案】：B1 1、境内某居民企业2 0 2 0 年会计利润为2 0 0 0 万元，其中技术转让收 入 8 0 0 万元，与技术转让相关的成本费用为2 0 0 万元。假设不考虑其他因素，该居民企业2 0 2 0 年应纳企业所得税（）万元。A.3 62.5B.3 65.5C.3 66.5D.3 7 8.5【答案】：A1 2、下列项目在计算个体工商户的个人所得税应

7、纳税所得额时，可以在税前扣除的是（）。A.税款的滞纳金B.被没收的财物损失C.行政罚款支出D.生产过程中耗费的原料成本【答案】：D1 3、纳税人收取的下列款项中，应作为消费税计税依据的是（）。A.销售啤酒收取的未逾期的包装物押金B.销售白酒收取的未逾期的包装物押金C.没收的一年以上的销售葡萄酒包装物押金D.向购买方收取的增值税【答案】：B1 4、纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，但能提供购房发票的，可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算扣除。若纳税人将2 0 1 7 年 3月 3日购买的房产在2 0 1 9 年 1 2 月 3日转让，则计算加计扣除的年度数为（）年

8、。A.1B.2C.3D.4【答案】：C1 5、扣缴义务人未按规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的，由税务机关责令改正，情节严重的，处 以（）的罚款。A.2 0 0 0 元以下B.2 0 0 0 元以上5 0 0 0 元以下C.2 0 0 0 元以上1 万元以下D.1 万元以上5万元以下【答案】：B1 6、自2 0 1 9 年 1 月 1日起，转登记日前连续（）（以 1 个月为1 个纳税期）累计销售额未超过5 0 0 万元的一般纳税人，在 2 0 2 0 年 1 2月 3 1 日前，可选择转登记为小规模纳税人。A.3个月B.6 个月C.1 2

9、 个月D.3 6 个月【答案】：C1 7、在土地增值税清算过程中，发现纳税人符合核定征收条件的，其核定征收率不低于（）。A.3%B.5%C.7%D.1 0%【答案】：B1 8、关于资格信息报告代理业务说法错误的是（）。A.代理一般纳税人转登记小规模纳税人业务可以在2 0 2 1 年 1 2 月 3 1 日前向税务机关办理B.代理货物运输业小规模纳税人异地代开增值税专用发票备案业务，需要将增值税小规模纳税人委托人的营运资质和营运机动车、船舶信息向主管税务机关备案C.进行货物运输业小规模纳税人异地代开增值税专用发票备案后，委托人可以在货物起运地向税务机关申请代开增值税专用发票D.代理软件和集成电路

10、产业企业所得税优惠事项资料报告业务在完成年度汇算清缴后汇算清缴期结束前进行【答案】：A1 9、根据税法规定，纳税人委托加工的应税消费品，其消费税纳税义务的发生时间为（）。A.纳税人提货的当天B.移送使用的当天C.发出应税消费品的当天D.收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天【答案】：A2 0、下列关于税法与行政法、经济法的关系的表述，错误的是（）OA,税法与行政法有着十分密切的联系B.税法是一种义务性法规，行政法大多为授权性法规C.从调整对象来看，经济法调整的是经济管理关系，而税法的调整对象则含有较多的税务行政管理的性质D.税法具有经济属性，但是在税法运行过程中，没有经济分配的进行【答案】：D

11、2 1、甲企业为增值税一般纳税人，2 0 1 9 年 6月初次购买增值税税控系统专用设备，取得增值税专用发票上注明价款2 0 万元、增值税2.6万元；当月对外销售货物取得不含税收入2 0 0 万元，销售自己使用过的2 0 1 0 年购进的办公用小汽车一辆，取得含税收入2 2.6万元，甲企业未放弃减税；当月从农民手中收购一批用于直接出售的农产品，农产品收购凭证上注明价款1 0 万元；外购原材料，取得普通发票上注明价款1 1 3 万元。甲企业当月应缴纳增值税（）万元。A.9.9 4B.2.9 4C.5.5 4D.2 2.9 4【答案】：B2 2、某税务师2 0 2 0 年 3月对企业2 0 1 9

12、 年纳税审核时，发现企业在2 0 1 9 年 1 2 月份结转完工产品成本时，多结转成本2 0 0 0 0 元，进一步检查出、入库单等原始凭证时，确定该批产品已经在2 0 2 0 年 3月出售了 5 0%,则该企业的调整分录是（）。A.借：生产成本2 0 0 0 0 贷：库存商品2 0 0 0 0B.借：生产成本2 0 0 0 0 贷：主营业务成本1 0 0 0 0 库存商品1 0 0 0 0C.借：生产成本2 0 0 0 0 贷：以前年度损益调整1 0 0 0 0 库存商品1 0 0 0 0D.借：生产成本2 0 0 0 0 贷：利润分配未分配利润2 0 0 0 0【答案】：B2 3、税务师

13、代建个体工商户简易账，按照制度规定除设置简易会计科目核算外，还要按月编A.留存收益表B.资产负债表C.应税所得表D.银行存款余额调节表【答案】：C2 4、下列各项中，关于个体户建账的说法，错误的是（）。A.注册资金在2 0万元以上的，应建复式账B.销售增值税应税劳务的纳税人，月销售额在4 0 0 0 0 元以上的，应建复式账C.从事货物生产的增值税纳税人，月销售额在4 0 0 0 0 元以上的，应建复式账D.从事货物批发或零售的增值税纳税人，月销售额在8 0 0 0 0 元以上的,应建复式账【答案】：C2 5、下列项目在计算个体工商户应纳税所得额时，可以在税前扣除的是（）。A.业主的“五险一金

14、”B.赞助支出C.税款的滞纳金D.业主的工资【答案】：A2 6、中秋节A公司将自产月饼3 0 0 盒分发给本企业职工，同时将5 0 盒作为礼品赠送。每盒生产成本8 0 元，同类产品不含增值税售价1 0 0 元。A公司在填写A 1 0 5 0 0 0 纳税调整项目明细表时，在“视同销售收入”的第2列“税收金额”处 填 写（）。A.4 0 0 0B.5 0 0 0C.3 0 0 0 0D.3 5 0 0 0【答案】：B2 7、（2 0 1 8 年）下列情形中需要缴纳土地增值税的是（）。A.个人销售商铺B.因国家建设需要而被政府收回房地产C.因城市实施规划而搬迁，企业自行转让房地产D.企业资产整合过

15、程中涉及房地产过户【答案】：A2 8、下列关于增值税应税行为纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（）。A.纳税人视同销售无形资产的，其纳税义务发生时间为无形资产转让完成的当天B.纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天C.纳税人从事金融商品转让的，其纳税义务发生时间为收取价款的当天D.纳税人发生视同销售不动产的，其纳税义务发生时间为不动产权属变更的当天【答案】：C2 9、下列关于实体法要素中计税依据的说法，不正确的是（）。A.计税依据是征税的目的物B.计税依据是从量的方面对征税所作的规定C.当计税依据表现为价值形态时，课税对象和计税依据一般是一致的D.车船税的征

16、税对象是车辆和船舶，计税依据是辆、净吨位、整备质量每吨【答案】：A3 0、下 列（）属于房产税的征税范围。A.围墙B.水塔C.菜窖D.仓库【答案】：D3 1、（2 0 1 7 年）（卖旧房/增值税+土地增值税）甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2 0 1 7 年 3月转让一栋2 0 0 0 年自建的办公楼，取得含税收入90 0 0 万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。A.4 1 4.3 3B.4 1 3.3 8C.3 90.4 8D.4 2 8.5 7【答案】：D3 2、（2 0 2 0年真题）根据一般纳税人转让取得不动产的增值税管理办法规定，下列说法中正确的是（

17、）。A.取得的不动产，包括抵债取得的不动产B.转让2 0 1 5年取得的不动产，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价后的余额为计税销售额C.转让2 0 1 8年自建的不动产，可以选择适用简易计税方法D.取得不动产转让收入，应向不动产所在地主管税务机关申报纳税【答案】：A3 3、某外贸公司进口一批货物，海关于2 0 2 0年6月1日填发税款缴款书注明关税1 0 0万元，该公司于当月22日缴纳税款。海关应征收关税滞 纳 金（）元。A.2 5 0 0B.3 0 0 0C.3 5 0 0D.4 0 0 0【答案】：C3 4、某房地产开发公司为增值税一般纳税人，2 0 1 6年4月30日前转让A

18、项目部分房产，取得转让收入3 0 0 0 0万元；2 0 1 6年5月1日后转让A项目部分房产，取得含税收入5 0 0 0 0万元。该项目已达土地增值税清算条件，该房地产公司对A项目选择“简易征收”方式缴纳增值税。该公司在土地增值税清算时应确认收入（）万元。A.8 0 0 0 0.0 0B.7 6 1 90.4 8C.7 7 6 1 9.0 5D.7 5 0 4 5.0 5【答案】：C3 5、下列凭证中，需要缴纳印花税的有（）。A.国际金融组织向我国国家金融机构提供贷款所签订的借款合同B.2 0 1 8 年 8月企业设置的除记载资金账簿外的其他账簿C.抢险救灾物资运输的特殊货运凭证D.财产所有

19、人将财产捐赠给学校所书立的各类书据【答案】：A3 6、（2 0 1 8 年）税务师在纳税审核时，发现企业以前年度少计收益或多计费用的情况时，调账时应（）。A.借 记“利润分配一一未分配利润”B.借 记“以前年度损益调整”C.贷 记”以前年度损益调整”D.贷 记“应交税费一一应交所得税”【答案】：C3 7、某公司年末有8 0 0 万 元“其他应收款”余额，经进一步审核确认,其 中 6 0 0 万元系当年2月起借给公司股东王某投资的另一家企业，另2 0 0 万元系当年8月该公司股东王某因个人购买房产而向公司的借款。对这些“其他应收款”税务师下列处理符合现行个人所得税政策规定的 是（）。A.2 0

20、0 万元部分应按“工资薪金所得”缴纳个人所得税；6 0 0 万元部分不涉及个人所得税B.8 0 0 万元均应按“股息、利息、红利所得”缴纳个人所得税C.不涉及个人所得税D.2 0 0 万元部分应按“股息、利息、红利所得”缴纳个人所得税；6 0 0万元部分不涉及个人所得税【答案】：B3 8、下列选项中，属于行业专业发票的是（）。A.销售家用电器开具给自然人个人的发票B.收费公路通行费增值税电子普通发票C.销售货物给企业开具的增值税专用发票D.农业生产者销售农产品开具的农产品销售发票【答案】：B3 9、某经营进口汽车的汽车销售公司2 0 2 0 年 1 0 月直接从韩国进口一辆自用的小轿车，经报关

21、地口岸海关对有关报关资料审查确定，关税完税价格为2 8 4 0 0 0 元，海关征收关税2 6 8 0 0 元，并按增值税、消费税有关规定分别缴纳进口增值税5 4 6 4 6.1 5 元、消费税3 0 7 3 8.4 6 元。该公司应纳车辆购置税（）元。A.1 8 4 0 0B.3 6 8 0 0C.3 4 1 5 3.8 5D.4 0 0 0 0【答案】：C4 0、某餐厅于2 0 2 1 年 1 月成立，到税务机关办理首次申领增值税发票，税务机关应当在受理申请之日起2个工作日内办结，该餐厅需要同时符合的条件不包括（）。A.该餐厅的办税人员和法定代表人已经进行实名信息采集和验证B.该餐厅主动申

22、领发票C.该餐厅按照规定办理税控设备发行等事宜D.该餐厅进行网上办税服务厅开户【答案】：D4 1、下列关于包装物押金的说法，不正确的是（）。A.酒类产品（啤酒、黄酒除外）包装物押金不管是否逾期，收取时征收增值税和消费税B.啤酒、黄酒包装物押金逾期，征收增值税，不征收消费税C.啤酒、黄酒包装物押金逾期，不征收增值税，也不征收消费税D.一般应税消费品的包装物押金，没有逾期，不征收增值税和消费税【答案】：C4 2、涉税服务业务工作底稿属于税务师事务所的业务档案，除法律、法规另有规定外，应当自提交结果之日起至少保存（）年。A.3B.5C.1 0D.2 0【答案】：C4 3、（）是指上级人民法院以裁定的

23、方式，就某一具体案件指定某一下级人民法院管辖。A.移送管辖B.指定管辖C.移转管辖D.地域管辖【答案】：B4 4、下列关于转让不动产增值税征收管理规定的表述错误的是（）o （假设不考虑新冠肺炎相关增值税优惠政策）A.小规模纳税人转让其取得（不含自建）的不动产，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额B.小规模纳税人转让其自建的不动产以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额C.个人转让其购买的住房，按照有关规定全额缴纳增值税的，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照觊的征收率计算应纳税额D.一般纳税

24、人转让其2 0 1 6 年 4月 3 0 日前自建的不动产，可以选择适用简易计税方法计税，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按 照 5%的征收率计算应纳税额【答案】：C4 5、（2 0 2 0 年真题）因纳税人计算错误导致少缴纳税款的，税务机关可 以 在（）年内追征税款。A.5B.1C.2D.3【答案】：D4 6、企业下列行为应视同销售征收增值税的是（）。A.将自产的办公桌用于财务部门办公使用B.将外购的服装作为春节福利发给企业员工C.将委托加工收回的卷烟用于赠送客户D.将自有不动产用于公益事业捐赠【答案】：C4 7、税务机关在对某企业进行纳税检查过程中，发现该单位在经营期间偷逃增值税5 0

25、 0 0 0 元，税务机关对其作出追缴税款，加收滞纳金并处 以 2 5 0 0 0 元罚款的处理决定，并送达处罚决定及处理决定书，该纳税人对处罚不服向上一级税务机关申请复议，其可在结清税款、滞纳金并收到税务机关填发的缴款凭证之日起（）日内提起复议申请。A.1 0B.1 5C.3 0D.6 0【答案】：D4 8、某税务师2 0 2 0 年 1 2 月对企业进行纳税审核，发现企业当月购进原材料时将应计入成本的5 0 0 0 0 元运费计入了销售费用，由于企业该批材料已经部分用于产品生产，当期未全部完工，且当期完工的部分产品已经出售，所以无法按照审核发现的5 0 0 0 0 元直接作为错账调整金额。

26、已知企业当月的原材料科目余额是3 0 0 0 0 0 元，生产成本科目余额是2 0 0 0 0 0 元，库存商品科目余额是4 80 0 0 0 元，当期发生的主营业务成本是4 2 0 0 0 0 元，则本期销售产品成本应分摊（）元。A.1 4 994B.1 5 990C.1 6 994D.1 4 894【答案】：A4 9、关于税法的基本原则，下列表述正确的是（）。A.税收公平主义赋予纳税人既可以要求实体利益上税收公平，也可以要求程序上税收公平的权利B.税收法律主义的要求是单向的，即要求纳税人必须依法纳税C.经济上的税收公平可以作为制定税法的参考，对政府及纳税人具有强制性的约束力D.税收合作信赖

27、主义原则中，纳税人已经构成对税务机关表示的信赖,但没有据此作出某种纳税行为，也可以引用税收合作信赖主义【答案】：A5 0、（）是指税法中规定的据以计算各种应征税款的依据或标准。A.税源B.税目C.计税依据D.税率【答案】：C5 1、关于增值税的销售额，下列说法正确的是（）A.旅游服务，一律以取得的全部价款和价外费用为销售额B.经纪代理服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额C.劳务派遣服务，一律以取得的全部价款和价外费用为销售额D.航空运输销售代理企业提供境内机票代理服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除向客户收取并支付给航空运输企业或其他航空运输销售代理企业的境内机票净结算款和相关费用后的余

28、额为销售额【答案】：D5 2、某企业为增值税一般纳税人，2 0 2 0 年 5月买入A上市公司股票，买入价2 80 万元，支付手续费0.0 84 万元。当月卖出其中的5 0%,发生买卖负差1 0 万元。2 0 2 0 年 6 月，卖出剩余的50%,卖出价2 0 0 万元，支付手续费0.0 6万元，印花税0.2 万元。该企业2 0 2 0 年 6 月应缴纳增值税为（）万元。（以上价格均为含税价格，当月支付的手续费未取得增值税专用发票）A.3.0 0B.3.3 8C.2.81D.2.83【答案】：D53、（2 0 1 7年）企业处置资产的下列情形中，应视同销售确认企业所得税应税收入的是（）。A.将

29、资产用于股息分配B.将资产用于生产另一产品C.将资产从总机构移送至境内分支机构D.将资产由自用转为经营性租赁【答案】：A54、某企业2 0 2 0 年 2月销项税额50 万元，进项税额70 万元，1月末欠缴增值税税款1 5万元，则 2月份，企业应做的会计分录是（）OA.借：应交税费未交增值税1 50 0 0 0 贷：应交税费应交增值税（转出多交增值税）1 50 0 0 0B.借：应交税费应交增值税（进项税额）一1 50 0 0 0 贷：应交税费未交增值税一 1 50 0 0 0C.借:应交税费未交增值税2 0 0 0 0 0 贷：应交税费应交增值税（转出多交增值税）2 0 0 0 0 0D.借

30、：应交税费应交增值税（进项税额）一2 0 0 0 0 0 贷：应交税费未交增值税一2 0 0 0 0 0【答案】：B55、2 0 2 1 年 2月王某在某房产公司举办的有奖购房活动中中奖获得一辆小汽车，房产公司提供的机动车销售统一发票上注明价税合计金额为 80 0 0 0 元。关于该车车辆购置税说法正确的是（）。A.房产公司应缴纳车辆购置税70 79.65元B.房产公司应缴纳车辆购置税80 0 0 元C.王某应缴纳车辆购置税70 79.65元D.王某应缴纳车辆购置税80 0 0 元【答案】：C56、下列费用中，不应当作为价外费用并入销售额中计征消费税的是（）OA.销售高档化妆品同时收取的单独记

31、账核算的未逾期的包装物押金B.销售葡萄酒同时收取的单独记账核算的未逾期的包装物押金C.因迟延缴纳应税消费品而向客户支付的合同违约金D.销售白酒同时收取的品牌使用费【答案】：A57、（2 0 2 0 年真题）关于税款优先的说法，错误的是（）。A.税务机关征收税款，税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外B.纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款的，税收优先于罚款C.纳税人欠缴税款发生在纳税人以其财产设定抵押之前的，税收优先于抵押权执行D.纳税人欠缴税款，同时又被行政机关没收违法所得的，没收违法所得优先于税收【答案】：D58、（2 0 1 6年）下列减免税中，属于税率式减免的是（）oA.起征

32、点B.免征额C.抵免税额D.零税率【答案】：D59、某生产性服务企业为增值税一般纳税人，符合进项税额加计抵减政策条件。2 0 1 9年 1 2 月销售服务，开具增值税专用发票注明税额2 5万元；购进服务取得增值税专票发票上注明税额1 3 万元，其中1 0%的服务用于提供适用简易计税的服务；进项税额上期末加计抵减余额为3万元。假设当月取得增值税专用发票当月即进行勾选抵扣。该企业当月应缴纳增值税（）万元。A.7.7 0B.8.5 5C.9.1 3D.1 0.3 0【答案】：C6 0、人民法院不受理公民、法人或者其他组织对税务机关的下列（）事项提起的诉讼。A.税务机关不予依法办理或答复B.税务机关对

33、税务人员的奖惩决定C.税务机关侵犯法定经营自主权D.税务机关违法要求履行义务【答案】：B6 1、按 照 中华人民共和国进境物品进口税税率表，以下项目适用2 0%税率征收进口税的是（）。A.游戏品B.数字照相机C.电视摄像机D.视频摄录一体机【答案】：C6 2、甲企业在6年前以接受作价投资入股方式取得一宗国有土地的使用权，取得省级政府国土管理部门批准的评估价格5 0 0 万元。2 0 1 6 年1 2 月，甲企业改制重组为A有限责任公司，按规定未缴纳土地增值税。2 0 2 0 年 8月，A有限责任公司将该宗土地转让，与此同时同类地块的评估价格为8 0 0 万元，则 A公司在计算土地增值税时扣除的

34、取得土地使用权支付金额是（）。A.0B.5 0 0 万元C.7 0 0 万元D.8 0 0 万元【答案】：B6 3、（2 0 2 0 年真题）被投资企业发生个人股东股权交易及转增股本事项后，应将股东及其股权变化情况、股权交易前原账面记载的盈余积累数额、转增股本数额及扣缴税款情况报告主管税务机关，报告时间为（）。A.当月1 5 日内B.次月3 0 日内C.次月1 5 日内D.当月3 0 日内【答案】：C6 4、下列各项中，不属于环境保护税征税范围的是（）。A.交通噪声B.固体废物C.大气污染物D.水污染物【答案】：A6 5、某回国服务留学人员袁某于2 0 1 8 年 6月 1 0 日用现汇购买了

35、一辆个人自用国产小汽车，2 0 2 0 年 8月，袁某将该车转让给张某，转让价为 1 38 000元，并于8月 1 0 日办理了车辆过户手续。已知该小汽车初次办理纳税申报时确定的计税价格为1 8 0000元。张某应纳车辆购置税是（）元。A.0B.1 221.24C.1 4400.00D.1 8 000.00【答案】：C66、下列关于一般纳税人按简易方法计税的规定，表述不正确的是（）OA.一般纳税人提供的铁路旅客运输服务，可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税B.非企业性单位中的一般纳税人提供的研发和技术服务、信息技术服务等，可以选择简易计税方法按照3%征收率计算缴纳增值税C.法人机构在县（县级

36、市、区、旗）及县以下地区的农村合作银行和农村商业银行提供金融服务收入，可以选择适用简易计税方法按照3%的征收率计算缴纳增值税D.一般纳税人销售自产机器设备的同时提供安装服务，应分别核算机器设备和安装服务的销售额，安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税【答案】：A67、某油田开采原油80 万吨，201 9年 1 2 月销售原油7 0 万吨，非生产性自用5 万吨，另 有 4 万吨采油过程中用于加热，1万吨待售。已知该油田每吨原油不含税售价为5000元，适用的资源税税率为6%,则该油田当年应纳的资源税税额为（）万元。A.24000B.23700C.228 00D.22500【答案】：D68

37、、根据税务行政复议的有关规定，当申请人、第三人解除或者变更委托时，下列处理正确的是（）。A.应书面告知行政复议机构B.可口头告知行政复议机构C.先口头告知行政复议机构，随后以书面形式到行政复议机关给予备案D.不需要告知行政复议机构【答案】：A69、根据税法规定，烟叶税按月计征，纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起（）日内申报并缴纳税款。A.1 0B.1 5C.20D.30【答案】：B70、某矿山企业201 2年2月份开采镒矿石1 50吨，销 售1 00吨；开采辂矿石300吨，销售200吨；移送5 0吨络矿石继续精加工并在当月销售。该企业当月应纳资源税（）元。（镒矿石适用税率6元/吨，铝矿石适用

38、税率3元/吨）A.1 200B.1 350C.1 500D.1 650【答案】：B71、下列关于关税纳税义务人的说法错误的是（）。A.进口货物收货人为关税的纳税人B.对分离运输的行李，推定相应的进出境旅客为所有人C.对以邮递方式进境的物品，推定其收件人为所有人D.以邮递或其他运输方式出境的物品，推定其收件人为所有人【答案】：D72、下列选项中，不计入计税销售额的是（）。A.消费税税额B.增值税税额C.销售啤酒时逾期的包装物押金D.销售白酒时收取的包装物租金【答案】：B7 3、以下关于资源税征收管理的描述，不正确的是（）。A.纳税人以自采原矿直接加工为非应税产品的，在原矿移送环节计算缴纳资源税B

39、.纳税人将其开采的原矿加工为精矿销售的，在销售环节计算缴纳资源税C.纳税人将其开采的原矿加工为精矿销售的，在开采环节计算缴纳资源税D.纳税人以自采原矿加工的精矿连续生产非应税产品的，在精矿移送环节计算缴纳资源税【答案】：C7 4、2 0 11年 10 月，某盐场以自产液体盐6 0 万吨和外购已税液体盐8 0万吨加工固体盐2 0 万吨，生产的固体盐本月全部销售。该盐场当月应纳资源税0万元。（液体盐资源税税额为3元/吨；固体盐资源税税额为 2 5 元/吨）A.8 0B.2 6 0C.5 0 0D.9 2 0【答案】：B7 5、子女教育个人所得税专项附加扣除标准是（）。A.每个子女每月10 0 0

40、元定额扣除B.每个子女每月2 0 0 0 元定额扣除C.每个子女每月3 0 0 0 元定额扣除D.每个子女每月5 0 0 0 元定额扣除【答案】：A7 6、下列项目在计算个体户的个人所得税应纳税所得额时，可以在税前扣除的是（）。A.行政罚款支出B.生产过程中耗费的原料成本C.税款的滞纳金D.被没收的财产损失【答案】：B7 7、下列关于资源税征收管理的表述中，错误的是（）。A.纳税人应当向应税矿产品开采地或者海盐生产地的税务机关申报缴纳资源税B.自用应税产品的，纳税义务发生时间为移送应税产品的当日c.以 1 个月为一期纳税的，自月度终了之日起1 0 日内申报纳税D,不能按固定期限计算缴纳的，可以

41、按次申报缴纳资源税【答案】：C7 8、增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）第 14 项“进项税额转出”栏数据，以 下（）不在本栏中反映。A.某药品经销单位被药监局依法没收的药品B.某电器公司将外购的钢材用于本企业装修厂房C.因违法被拆除的建筑物D.某商场将外购的商品用于职工集体福利【答案】：B7 9、根据资源税规定，纳税人既有对外销售应税产品，又有将应税产品用于除连续生产应税产品以外的其他方面的，对自用应税产品，移送时应纳资源税的计税依据是该产品的（）。A,成本价B.最低价C.最高价D.平均价【答案】：D8 0、下列关于房产税的纳税人说法不正确的是（）。A.产权属国家所有的，纳税人为经营

42、管理单位B.产权出典的，由出典人纳税C.产权所有人、承典人不在房屋所在地的，由房产代管人或者使用人纳税D.产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或者使用人纳税【答案】：B8 1、关于企业所得税收入确认的说法，正确的是（）。A.销售商品以旧换新的，应当按照销售商品收入和回收商品支出的差额确认收入B.企业在计算股权转让所得时，可以扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额C.商品销售涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣前的金额确定销售商品收入金额D.股息、红利等权益性投资收益，除另有规定外，应以被投资企业股东会或股东大会作出利润分配决定的日期，确认收入的实现【答案】：D

43、8 2、下列关于永续债企业所得税政策的表述，错误的是（）。A.企业发行的永续债，须适用股息、红利企业所得税政策B.企业发行永续债适用股息、红利企业所得税政策的，投资方取得的永续债利息收入属于股息、红利性质C.企业发行永续债适用股息、红利企业所得税政策的，发行方和投资方均为居民企业的，永续债利息收入可以适用企业所得税法规定的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税规定D.企业发行永续债适用股息、红利企业所得税政策的，发行方支付的永续债利息支出不得在企业所得税税前扣除【答案】：A8 3、下列行政复议情形中，需终止行政复议的是（）。A.行政复议申请受理后，发现其他复议机关已经先于本机关

44、受理的B.因不可抗力，致使复议机关暂时无法调查了解情况的C.申请人申请停止执行，复议机关认为其要求合理的D.案件审理需要以其他案件的审理结果为依据，而其他案件尚未审结的【答案】：A8 4、以关税特定减免方式进口的科教用品，海关监管的年限为（）年。A.7B.10C.8D.3【答案】：D8 5、税务师在进行企业所得税汇算清缴鉴证时，发现企业当年度允许扣除的职工教育经费金额为1 2 万元，而企业实际发生并记入“管理费用一职工教育经费”的金额为1 8 万元。对此项账务处理，税务师应（）。A.仅作纳税调整增加，不作账务调整B.作纳税调整增加，并按红字冲销法调整账务C.作纳税调整增加，并按补充登记法调整账

45、务D.作纳税调整增加，并按综合账务调整法调整账务【答案】：A8 6、2 019 年 8月，甲公司（一般纳税人）将其在2 014 年购入的办公楼出售，购置原价为5 0 0 万元，销售含税价格为8 0 0 万元，甲公司决定采取简易计税办法计算增值税，则甲公司应纳的增值税为（）万oA.3 8.1 0B.1 4.2 9C.2 9.7 3D.7 9.2 8【答案】：B8 7、某烟草批发企业为增值税一般纳税人，从烟厂购买卷烟5 0 0 箱，支付不含税金额5 0 0 万元，2 0 2 0 年 1 0 月将购进的卷烟2 0 0 箱销售给位于A地的烟草批发商，取得不含税销售收入2 5 0 万元；其余的3 0 0

46、 箱销售给位于B地的零售单位，取得不含税销售收入4 0 0 万元。则该烟草批发企业应缴纳消费税为（）万元。A.3 2.5 0B.4 5.0 0C.5 1.5 0D.2 0.0 0【答案】：C8 8、某省所属专门从事科学研究工作的研发机构为增值税一般纳税人,2 0 1 9 年 1 2 月因项目调整将2 0 1 9 年 6月购进的一台用于研发的国产设备移作他用（该国产设备已办理增值税退税），增值税专用发票上注明金额6 0 0 万元、增值税7 8 万元，该设备原值为6 0 0 万元，累计已提折 旧 1 0 万元。该研发机构应补缴税款（）万元。A.7 6.7 0B.5 4.42C.7 7.0 9D.7

47、 8.0 0【答案】：A8 9、（）是对涉税专业服务规范的各个指引中某些条款、词语的内涵和外延进行的解释和说明，或者根据税收法律法规及相关规定的变化，对指引相关条款作出的修正或补充规定。A.释义B.基本指引C.职业道德指引D.质量控制指引【答案】：A9 0、根据营改增的有关规定，下列关于航空运输企业增值税处理的表述中，正确的是（）。A.航空运输企业的应征增值税销售额包括代收的机场建设费但不包括代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款B.航空运输企业的应征增值税销售额包括代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款，但不包括代收的机场建设费C.航空运输的湿租业务，属于有形动产经营租赁服务D.航空运输

48、企业根据国家指令无偿提供的以公益活动为目的的航空运输服务，不征收增值税【答案】：D9 1、下列账簿和凭证中，不能由税务师代理编制或制作的是（）oA.原始凭证B.记账凭证C.明细分类账D.总分类账【答案】：A9 2、一般纳税人购进的下列服务中，允许抵扣进项税额的是（）。A.贷款服务B.餐饮服务C.住宿服务D.娱乐服务【答案】：C9 3、非房地产开发企业转让新建房产缴纳土地增值税时，下列各项不能作为扣除项目的是（）。A.取得土地使用权时支付的出让金B,建造过程中支付的安装工程费C.转让房产时缴纳的城市维护建设税D.（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）X 2 0%【答案】：D9 4、下列情

49、形中，属于委托方在代理期限内可以单方终止代理行为的是（）。A.涉税服务人员发生变化B.涉税服务人员未按照协议要求提供服务C.客观原因导致委托代理内容发生变化D.税务师事务所代表人变更【答案】：B9 5、下列各项中，不属于环境保护税征税范围的是（）。A.大气污染物B.建筑施工噪声C.尾矿D.养鸡场未经处理直接排放的污水【答案】：B9 6、纳税人直接出口的应税消费品办理免税后，发生退关或者国外退货，复进口时已予以免税的，可（）。A.1 5 天内办理补税B.进口环节和国内销售环节均不再补税C.进口环节和国内销售环节各按税款的5 0%补税D.暂不办理补税，待其转为国内销售的当月申报缴纳消费税【答案】：

50、D9 7、某百货公司为增值税一般纳税人，2 0 2 0 年 1 0 月直接零售金首饰6 0 0 0 克，每克零售价为3 0 0 元；采取以旧换新方式销售金首饰8 0 0 克,收取差价款1 2 0 0 0 0 元。该公司1 0 月份应缴纳消费税（）元。A.7 8 6 4 0.2 5B.8 4 9 5 5.7 5C.9 6 0 0 0.0 0D.1 2 0 8 2.3 6【答案】：B9 8、（2 0 1 3 年）某 4 s 店 H月进口 9辆商务车，海关核定的关税计税价格为4 0 万元/辆，当月销售4辆，2辆作为样车放置在展厅待售，1辆公司自用。该 4 s 店应纳车辆购置税（）万元。（商务车关税税