2023税务师继续教育考试题库42.pdf
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1、2023税务师继续教育考试题库第 一 部 分 单 选 题(200题)1、(2 0 1 8年)小规模纳税人的下列应税行为适用3%征收率的是()OA.跨 县(市)提供建筑服务B.销售自建的不动产C.提供劳务派遣服务并选择差额计税方法D.出租其取得的不动产【答案】:A2、2 0 2 0 年 4月,位于市区的某工业企业委托建筑公司建造一栋厂房,取得土地使用权所支付的金额为1 0 0 万元,房地产开发成本为1 2 0 万元,与房地产开发项目有关的销售费用、管理费用和财务费用合计为4 0 0 万元,财务费用中的利息支出共计1 0 0 万元,其中包括超过贷款期限的利息2 0 万元和加罚的利息3 0 万元,利
2、息支出能提供金融机构贷款证明且能按转让房地产项目计算分摊;厂房建成后全部对外转让。已知当地政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为4%o则该企业在计算土地增值税时可以扣除的房地产开发费用为()万元。A.5 8.8B.6 1C.1 0 8.8D.4 0 0【答案】:A3、下列关于教育费附加减免的说法,正确的是()。A.对进口的产品征收增值税的同时征收教育费附加B.对出口产品退还增值税的同时退还教育费附加C.自主就业退役士兵从事个体经营的,自办理个体工商户登记当月起,在 3年内按每户每年2 4 0 0 0 元为限额依次扣减当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个
3、人所得税D.国家重大水利工程建设基金免征教育费附加【答案】:D4、下列关于发票管理的表述,不正确的是()。A.收费公路通行费增值税电子普通发票属于行业专业发票B.自愿选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人,销售其取得的不动产需要税务机关为其代开增值税专用发票C.会计核算不健全,不能向税务机关准确提供增值税销项税额、进项税额、应纳税额数据及其他有关增值税税务资料的,不得使用增值税专用发票D.目前,尚未纳入增值税发票管理新系统的发票主要有门票、过路(过桥)费发票、定额发票和客运发票【答案】:B5、根据消费税的有关规定,下列关于消费税纳税义务发生时间的规定,说法不正确的是()。A.采取赊销结算方式
4、的,为实际收到货款的当天B.纳税人委托加工应税消费品的,为纳税人提货的当天C.采取委托银行收款方式的,为发出应税消费品并办妥托收手续的当天D.纳税人自产自用应税消费品的,为移送使用的当天【答案】:A6、(20 15 年真题)某学校退休教师某月取得的收入中,不需要缴纳个人所得税的是O OA.从出版社取得稿酬20 0 0 元B,咨询费收入10 0 0 元C.家教收入3 0 0 0 元D.每月取得的退休金4 0 0 0 元【答案】:D7、下列关于税法规范作用的表述中,错误的是()。A,税法规范作用的实质是法律的基本作用在税法中的体现与引申B.税法指引作用的目的在于鼓励人们从事税法所允许的行为C.税法
5、的规范作用不包括教育作用D.税法的规范作用是指税法调整、规范人们行为的作用【答案】:C8、下列合同中,应缴纳印花税的是()。A.会计咨询合同B.加工承揽合同C.审计咨询合同D.法律咨询合同【答案】:B9、某 企 业(增值税一般纳税人)20 21年 5月销售人员出差发生的交通费均未取得增值税专用发票,取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单注明票价和燃油附加费合计25 0 7 0 元、取得注明旅客身份信息的铁路车票注明票面金额为8 7 20 元、取得注明旅客身份信息的公路客票注明票面金额3 0 9 0 元。该企业当月可以抵扣的国内旅客运输服务的进项税为()元。A.3 0 4 5.14B.28
6、 8 0.0 0C.24 13.9 8D.10 7 5.17【答案】:B10、(20 15年)甲厂为卷烟生产企业,主要生产A类卷烟,乙厂为烟丝生产企业,丙企业为卷烟批发企业,三者均为增值税一般纳税人,2 0 2 0年9月发生下列经营业务:A.3.9 0B.3 9.10C.25.5 0D.13.6 0【答案】:A11、境内某公司2 0 1 9年6月取得销售部门人员交回的注明本单位员工身份信息的国内航空运输电子客票行程单,行程单上注明票价8 0 0元、燃油附加费1 2 0元、机场建设费50元,合计金额970元,另支付人身保险费30元。该公司当月可以计算抵扣的增值税进项税额为()元。A.7 2B.7
7、 5.9 6C.8 0.0 9D.8 2.5 7【答案】:B12、对公司银行贷款逾期的耨息,正确的财务或税务处理是()OA.罚息属于企业所得税法规定的不可以扣除的罚款支出B.银行贷款发生的罚息应在企业“财务费用”科目贷方反映C.罚息不属于行政罚款,类似于经济合同的违约金,可以在企业所得税税前扣除D.因银行贷款发生罚息,属于与企业生产经营无关的支出,应 在“营业外支出”中核算,不得在企业所得税前扣除【答案】:C13、甲企业为增值税一般纳税人,2 0 2 1年 6月初次购买增值税税控系统专用设备,取得增值税专用发票上注明价款2 0 万元、增值税2.6万元;当月对外销售货物取得不含税收入2 0 0
8、万元,销售自己使用过的2 0 10 年购进的办公用小汽车一辆,取得含税收入2 2.6万元,甲企业未放弃减税;当月从农民手中收购一批用于直接出售的农产品,农产品收购凭证上注明价款10 万元;外购原材料,取得普通发票上注明价款113 万元。甲企业当月应缴纳增值税()万元。A.9.9 4B.2.9 4C.5.5 4D.2 2.9 4【答案】:B14、下列有关消费税征税规定的表述,正确的是()。A.商场零售高档化妆品时,其包装物不能分别核算的,计征消费税B.收取啤酒包装物押金时间超过一年不再退还的,该押金应按含税价计征消费税C.收取的一年以上不再退还的应税消费品包装物押金不再征收消费税D.按现行税法规
9、定,白酒的包装物押金无论如何核算均在收取当期计征消费税【答案】:D15、下列各项中,不符合从价定率征收的计税依据规定的是()。A.从价计征资源税的计税依据为应税资源产品的销售额B.实行从价计征的,应纳税额按照应税产品的销售额乘以具体适用税率计算C.纳税人开采或者生产不同税目应税产品的,未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的,从高适用税率D.资源税应税产品的销售额,按照纳税人销售应税产品向购买方收取的全部价款确定,包括增值税税款【答案】:D16、某便利店为增值税小规模纳税人,2 0 2 0 年 6月销售货物共取得含税收入14 0 0 0 0 元,代收水电煤等公共事业费共
10、计5 0 0 0 0 元,取得代收手续费收入15 0 0 元,该便利店2 0 2 0 年 6月应缴纳增值税()元。(假定不考虑征收率优惠)A.5 5 7 7.6 7B.4 12 1.3 6C.4 0 7 7.6 7D.2 6 6 5.0 5【答案】:B17、(2 0 19 年)甲木制品厂为增值税一般纳税人,主要从事实木地板生产销售业务,2 0 19 年 2月发生下列业务:A.1.9 9B.3.5 0C.2.0 9D.1.8 0【答案】:B18、某建筑企业为增值税一般纳税人,2 0 1 9 年 1 2 月取得跨县市建筑工程劳务款1 5 0 0 万 元(含税),支付分包工程款6 0 0 万 元(含
11、税),分包款取得合法有效凭证。该建筑服务项目选用一般计税方法。该企业当月应在劳务发生地预缴增值税()万元。A.1 7.4 8B.1 8.0 0C.2 6.2 1D.1 6.5 1【答案】:D1 9、甲税务局委托某保险公司在对车辆投保时代征车船税税款,A 纳税人对代征税款行为不服并申请税务行政复议,A 纳税人可向()申请税务行政复议。A.甲税务局B.某保险公司C.甲税务局上一级税务机关D.某保险公司上一级主管机构【答案】:C2 0、下列关于关税税务处理的说法,正确的是()。A.外国企业无偿赠送进口的物资免征关税B.进料加工料件,无论是否出口,按照实际进口数量免征进口关税,加工的成品出口,免征出口
12、关税C.出口加工区区内企业和行政管理机构进口的自用合理数量的办公用品,予以免除进口关税D.已征进口关税的货物,因品质或规格原因,原状退货复运出境的,纳税人自缴纳税款之日起3年内可以申请退还关税【答案】:C2 1、扣缴义务人未按规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的,由税务机关责令改正,情节严重的,处 以()的罚款。A.2 0 0 0 元以下B.2 0 0 0 元以上5 0 0 0 元以下C.2 0 0 0 元以上1 万元以下D.1 万元以上5万元以下【答案】:B2 2、进口货物的保险费,应当按照实际支付的费用计算。如果进口货物的保险费无法确定
13、或者未实际发生,海关应当按照“货价加运费”两者总额的()计算保险费。A.l%oB.2%0C.3%oD.5%o【答案】:C2 3、境内某居民企业2 0 2 0 年会计利润为2 0 0 0 万元,其中技术转让收 入 8 0 0 万元,与技术转让相关的成本费用为2 0 0 万元。假设不考虑其他因素,该居民企业2 0 2 0 年应纳企业所得税()万元。A.3 6 2.5B.3 6 5.5C.3 6 6.5D.3 7 8.5【答案】:A2 4、下列税法要素中,规定具体征税范围、体现征税广度的是()OA.税率B.纳税环节C.税目D.课税对象【答案】:C2 5、2 0 2 0 年 5月,某增值税一般纳税人购
14、进农产品一批,开具农产品收购发票,注明金额2 0 0 0 0 元;另外,支付给货物运输公司(一般纳税人)不含税运费2 0 0 0 元,取得增值税专用发票当月已经增值税综合服务平台进行用途确认并进行抵扣。2 0 2 0 年 7月,该批农产品因管理人员保管不善导致一半的产品发生霉烂,该月下列会计处理正确 的 是()。A.借:待处理财产损溢1 1 0 9 0 贷:原 材 料 1 0 1 0 0 应交税费应交增 值 税(进项税额转出)9 9 0B.借:待处理财产损溢1 1 0 0 0 贷:原 材 料 1 1 0 0 0C.借:管理费用1 1 0 9 0 贷:原 材 料 1 1 0 9 0D.借:待处理
15、财产损溢1 1 9 9 0 贷:原 材 料 1 1 0 0 0 应交税费应交增 值 税(进项税额转出)9 9 0【答案】:A2 6、下列关于一般纳税人登记管理的表述中,错误的是()。A.纳税申报销售额包括免税销售额和税务机关代开发票销售额B.年应税销售额,是指纳税人在连续不超过1 2 个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额C.纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额,仍需要计入年应税销售额D.销售服务、无形资产、不动产有扣除项目的纳税人,其年应税销售额按未扣除之前的销售额计算【答案】:C2 7、2 0 1 9 年 8月,甲公司(一般纳税人)将其在2 0 1 4 年购入的办公楼出售
16、,购置原价为50 0 万元,销售含税价格为8 0 0 万元,甲公司决定采取简易计税办法计算增值税,则甲公司应纳的增值税为()万y c oA.38.1 0B.1 4.2 9C.2 9.7 3D.7 9.2 8【答案】:B2 8、纳税人转让因国家建设需要依法征用的房地产而得到经济补偿,应到房地产所在地主管税务机关备案的期限是签订房地产转让合同之日 起()日内。A.5B.7C.1 0D.1 5【答案】:B2 9、纳税信用指标不包括()。A.纳税人信用历史信息B.税务内部信息C.外部信息D.纳税人关联方信息【答案】:D30、下列选项中,不应计入增值税应税销售额中计税的是()。A.消费税税金B.给予客户
17、的销售折扣C.销售酒类产品(除啤酒、黄酒外)时向购买方收取的包装物押金D.销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费【答案】:D31、在土地增值税清算时,房地产开发企业发生利息支出不能提供金融机构贷款证明的,其允许扣除的房地产开发费用是O oA,取得土地使用权所支付的金额X 1 0%以内B.房地产开发成本义5%以内C.(取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本)X 1 0%以内D.(取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本)X 5%以内【答案】:C3 2、甲公司为二手车经销商,2 0 2 0 年 6月销售其收购的二手车1 5 0 0 0辆,共取得含税收入3 0 0 万元,甲公司以1个月为
18、1个纳税期。则2 0 2 0 年 6月甲公司应纳增值税为()万元。A.1.4 9B.5.8 3C.8.7 3D.9【答案】:A3 3、2 0 2 1 年 3月,某贸易公司进口一批货物,成交价格为2 0 0 万元人民币,关税税率为1 4%,货物运费率为2%,进口货物的保险费无法确认,该贸易公司应缴纳关税()万元。A.2 8.0 4B.2 8.6 0C.2 8.6 5D.2 8.5 6【答案】:C3 4、下列关于消费税的征税规定,表述不正确的是()。A.卷烟批发环节,按适用税率1 1%征收从价税并按0.0 0 5 元/支征收从量税B.超豪华小汽车在零售环节加征一道消费税C.啤酒、黄酒、白酒从量计征
19、消费税D.木制一次性筷子从价计征消费税【答案】:C3 5、下列关于车辆购置税申报与缴纳的说法,正确的是()。A.车辆购置税的纳税义务发生时间为纳税人购置应税车辆的当日B.购买已缴纳车辆购置税的旧机动车自用也要缴纳车辆购置税C,车辆购置税的纳税地点是销售应税车辆的4 S 店所在地D.免税车辆不需要办理车辆购置税申报手续【答案】:A3 6、2 0 2 0 年 3月某白酒厂购进一台节能节水设备并投入使用(属于企业所得税优惠目录列举项目),取得的增值税普通发票上注明金额2 3 4万元。该厂可抵免企业所得税税额()万元。A.2 0.0 0B.0.3 4C.2 3.4 0D.1 0.0 0【答案】:C3
20、7、居民企业为跨国企业集团的最终控股企业,且其上一会计年度合并财务报表中的各类收入金额合计超过()亿元,应当在报送 年度关联业务往来报告表时,填报国别报告。A.5B.1 5C.3 5D.5 5【答案】:D3 8、某铁矿开采企业20 2 1年9月开采铁矿石原矿1 0 0 0 0吨,对外销售铁矿石原矿2 0 0 0吨,取得不含税收入140万元;将3 0 0 0吨用于选矿加工,当月销售选矿500吨,取得不含税收入100万元;将其 中1 0 0 0吨选矿移送加工铁锭,当月该企业未对外销售铁锭。该省铁矿石原矿税率3.5%,铁矿石选矿税率3%。该企业当月应缴纳资源 税()万元。A.2 4.5B.2 0.1
21、 5C.1 7.1 5D.1 3.9【答案】:D3 9、根 据2 0 2 1年3月中共中央办公厅、国务院办公厅印发的 关于进一步深化税收征管改革的意见,()年基本实现法人税费信 息“一户式”、自然人税费信息“一人式”智能归集。A.2 0 2 2 年B.2 0 2 3 年C.2 0 2 4 年D.2 0 2 5 年【答案】:A4 0、委托方将收回的委托加工应税消费品,用于连续生产应税消费品(属于允许抵扣范围),其由受托方代收代缴的消费税的会计处理应是()。A.借:委托加工物资 贷:银行存款B.借:委托加工物资 贷:应交税费一应交消费税C.借:应交税费一应交消费税 贷:银行存款D.借:税金及附加
22、贷:应交税费一应交消费税【答案】:C4 1、下列对税务师事务所质量控制制度的表述,正确的是()。A.税务师事务所应当仅针对证据收集与评价、业务成果制定相应的质量控制制度B.舞弊行为只有在获取了税收利益时需要作为重大风险事项C.税务师事务所应制定意见分歧解决制度,意见分歧解决以后方可提交业务结果D.税务师事务所可根据涉税服务业务的重大程度决定是否制定业务质量检查制度【答案】:C4 2、下列各项行为中,不需要缴纳消费税的是()。A,将自产粮食白酒发给职工作为福利B.将外购润滑油简单加工成小包装对外销售C.将自产高档化妆品用于连续生产高档化妆品D.将委托加工收回的润滑油贴标再对外销售【答案】:C4
23、3、自 2 0 2 0 年 2月起,各省、自治区、直辖市及新疆生产建设兵团可指导统筹地区根据基A.5 0%,6B.5 0%,5C.6 0%,6D.6 0%,5【答案】:B4 4、下列出口货物成交价格包含的税费中应计入出口货物关税完税价格 的 是()。A.运至我国境内输出地点装载后的相关费用B.出口关税税额C.我国离境口岸至境外口岸之间的保险费D.运至我国境内输出地点装载前的运输费用【答案】:D4 5、某生产企业2 0 2 1 年 5月将机器运往境外修理,出境时已向海关报明,并在海关规定期限内复运进境。已知机器原值为1 0 0 万元,已提折旧2 0 万元,报关出境前发生运费和保险费1 万元,境外
24、修理费5万元,修理料件费1.2 万元;复运进境发生的运费和保险费1.5 万元,以上金额均为人民币。该机器再次报关入境时应申报缴纳关税()万元。(关税税率1 0 QA.8.7 7B.0.7 7C.8.8 7D.0.6 2【答案】:D4 6、某公司年末有8 0 0 万 元“其他应收款”余额,经进一步审核确认,其 中 6 0 0 万元系当年2月起借给公司股东王某投资的另一家企业,另2 0 0 万元系当年8月该公司股东王某因个人购买房产而向公司的借款。对这些“其他应收款”税务师下列处理符合现行个人所得税政策规定的 是()。A.2 0 0 万元部分应按“工资薪金所得”缴纳个人所得税;6 0 0 万元部分
25、不涉及个人所得税B.8 0 0 万元均应按“股息、利息、红利所得”缴纳个人所得税C.不涉及个人所得税D.2 0 0 万元部分应按“股息、利息、红利所得”缴纳个人所得税;6 0 0万元部分不涉及个人所得税【答案】:B4 7、根据关税的现行政策,下列关于关税的纳税义务人的说法错误的是()。A.对于携带进境的物品,推定其携带人为所有人B.对分离运输的行李,推定相应的进出境旅客为所有人C.对以邮递方式进境的物品,推定其收件人为所有人D.以邮递或其他运输方式出境的物品,推定其收件人为所有人【答案】:D4 8、有权提出税务行政复议申请的法人或者其他组织发生合并、分立或终止的,()可以提出复议申请A.法人和
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