2023税务师继续教育考试题库含答案1.pdf

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1、2023税务师继续教育考试题库第 一 部 分 单 选 题（200题）1、根据城市维护建设税规定，下列说法正确的是（）。A.自 2 0 1 0 年 1 2 月 1 日起，外商投资企业应依法缴纳城市维护建设费B.进口环节增值税纳税人同时也是城市维护建设税纳税人C.城市维护建设税实行行业差别税率D.城市维护建设税的计税依据是纳税人缴纳的增值税、消费税以及滞纳金和罚款【答案】：A2、（2 0 1 5 年真题）下列关于延期缴纳税款的说法正确的是（）。A.经县以上税务局（分局）局长批准，可以延期缴纳税款B.延期缴纳税款期限最长不得超过6 0 日C.特殊困难包括当期货币资金在扣除应付账款、应付工资和社会保险

2、费后，不足以缴纳税款的D.经税务机关批准延期缴纳税款的，在批准的期限内不予加收滞纳金【答案】：D3、根据环境保护税法的规定，一个单位边界上有多处噪声超标，根据最高一处超标声级计算应纳税额；当沿边界长度超过（）米有两处以上噪声超标，按照两个单位计算应纳税额。A.3 0B.5 0C.1 0 0D.2 0 0【答案】：C4、甲企业位于县城，2 0 2 0 年 4月被税务机关查补增值税2 0 0 0 0 元、消 费 税 4 0 0 0 0 元、土地增值税2 5 0 0 0 元；还被加收增值税、消费税的滞纳金4 8 0 元，土地增值税滞纳金2 0 0 元；被处以增值税、消费税的岗款3 0 0 0 0 元

3、，土地 增 值 税 周 款 1 2 5 0 0 元。当月甲企业应补缴城市维护建设税和教育费附加合计（）元。A.4 8 0 0B.4 8 3 8.4C.4 9 1 8.4D.4 8 8 0【答案】：A5、某增值税一般纳税人转让一台使用过的机器设备，该 设 备 2 0 0 7 年8月购入，原 价 8 0 0 万元，未抵扣进项税额，现 在 以 3 0.9 万元售出，账务处理正确的是（）。A.借：银行存款3 0 9 0 0 0 贷：固定资产清理3 0 3 0 0 0 应交税费简易计税6 0 0 0B.借：银行存款3 0 9 0 0 0 贷：固定资产清理3 0 3 0 0 0 应交税费未交增值税6 0

4、0 0C.借：银行存款3 0 9 0 0 0 贷：固定资产清理3 0 3 0 0 0 应交税费应交增 值 税（销项税额）6 0 0 0D.借：银行存款3 0 9 0 0 0 贷：固定资产清理3 0 0 0 0 0 应交税费应交增值税9 0 0 0【答案】：A6、下列纳税人，可以实行简易申报方式的是（）。A.当期未发生纳税义务的纳税人B.当期开始享受免税待遇的纳税人C.实行定期定额方式缴纳税款的纳税人D.不能按期缴税且有特殊困难的纳税人【答案】：C7、税务师代理某企业印花税纳税申报，企业提供计税资料如下：该企业与外商订立加工承揽合同一份，合同中分别记载加工费金额2 0 万美元、原材料金额为8 0

5、 万美元，该企业购买的原料运抵企业取得运费结算凭证注明金额2万元人民币。以下计算缴纳印花税不符合税法规定的 是（）。A.加工费应按加工承揽合同税目适用税率计算缴纳印花税B.原材料价款应按购销合同税目适用税率计算缴纳印花税C.加工费及原材料价款应按签订合同当月1日的国家外汇管理局公布的外汇牌价折合为人民币，计算应纳税额D.运费结算凭证应视同为具有合同性质的票据，计算缴纳印花税【答案】：C8、下列各项中，（）是构成税收实体法诸要素中的基础性要素，是一种税区别于另一种税的最主要标志。A.课税对象B.纳税环节C.税目D.纳税义务人【答案】：A9、下列关于小规模纳税人的表述中，说法错误的是（）。A.自2

6、 0 1 9 年 1月 1日起，转登记日前连续1 2 个 月（以 1 个月为1 个纳税期）累计销售额未超过5 0 0 万元的一般纳税人，在 2 0 2 0 年 1 2 月3 1 日前，可选择转登记为小规模纳税人B.自2 0 1 8 年 5月 1日起，增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额5 0 0 万元及以下C.非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，可以选择按小规模纳税人纳税D.年应税销售额超过规定标准的个体工商户，只能按照小规模纳税人纳税【答案】：D1 0、某境外旅客2 0 2 1 年 1 0 月 5日在内地某退税商店购买了一件瓷器,价税合计金额2 2 6 0 元，取得退税商店开具的增

7、值税普通发票及退税申请单，发票注明税率1 3%o 2 0 2 1 年 1 0 月 1 0 日该旅客离境，应退增值 税（）元。（退税率为H%）A.2 0 0.0 0B.2 6 0.0 0C.2 48.6 0D.2 2 3.9 6【答案】：C1 1、下列有关营改增应税服务的范围表述不正确的是（）。A.出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用,按陆路运输服务征收增值税B.车辆停放服务，属于不动产租赁服务C.水路运输的程租、期租业务，属于水路运输服务D.融资性售后回租，属于租赁服务【答案】：D1 2、生产企业以外购应税消费品连续生产应税消费品，下列准予扣除应税消费品已纳消费税税款的是

8、（）。A.用已税摩托车连续生产的摩托车B.用已税白酒连续生产的白酒C.用已税珠宝玉石连续生产的金银镶嵌首饰D.用已税烟丝连续生产的卷烟【答案】：D1 3、下列行为中，需要计算缴纳土地增值税的是（）。A.张某将房产赠与直系亲属B.王某接受其直系亲属赠与的房产C.张某与王某互换自有居住用房地产且经当地税务机关核实D.张某与王某互换自有商品房【答案】：D1 4、下列有关消费税征税规定的表述，正确的是（）。A.商场零售高档化妆品时，其包装物不能分别核算的，一并计征消费税B.收取白酒包装物押金时间超过1 2 个月不再退还的，该押金应按含税价计征消费税C.从工业企业购进已税白酒为原料生产勾兑的白酒可以扣除

9、外购白酒已纳的消费税D.啤酒每吨出厂价在3 000元（含 3 000元，不含增值税）以上的是甲类啤酒，出厂价包含包装物及包装物押金，但不包括重复使用的塑料周转箱的押金【答案】：D1 5、下列关于外购应税产品说法错误的有（）。A.纳税人外购应税产品与自采应税产品混合销售的，在计算应税产品销售额或者销售数量时，准予扣减外购应税产品的购进金额或者购进数量；当期不足扣减的，可结转下期扣减B.纳税人应当准确核算外购应税产品的购进金额或者购进数量，未准确核算的，一并计算缴纳资源税C.纳税人以外购原矿与自采原矿混合为原矿销售，在计算应税产品销售额或者销售数量时，不得直接扣减外购原矿的购进金额或者购进数量D.

10、纳税人核算并扣减当期外购应税产品购进金额、购进数量，应当依据外购应税产品的增值税发票、海关进口增值税专用缴款书或者其他合法有效凭据【答案】：C1 6、甲公司采取预收货款方式向乙公司销售货物，双 方 于 2 02 0年 8月 18日签订了一份买卖合同，合同约定乙公司于9月 28日向甲公司预付货款。但甲公司在9月 10 日就收到乙公司的预付货款；甲公司 于 1 0月 30 日发出货物。按 我 国 增值税暂行条例及其实施细则的规定，甲公司增值税纳税义务发生时间应当为（）。A.8月 18日B.9月 10 日C.9月 28日D.1 0 月 30 日【答案】：D1 7、某企业2 02 0年 2月销项税额5

11、 0万元，进项税额7 0万元，1月末欠缴增值税税款1 5 万元，则 2月份，企业应做的会计分录是（）OA.借：应交税费未交增值税1 5 0000贷：应交税费应交增值税（转出多交增值税）1 5 0000B.借：应交税费应交增值税（进项税额）-1 5 0000贷：应交税费未交增值税 一 1 5 0000C.借：应交税费一一未交增值税2 00000贷：应交税费一一应交增值税（转出多交增值税）2 00000D.借：应交税费应交增值税（进项税额）一2 00000贷：应交税费未交增值税 一2 00000【答案】：B1 8、关税税率随进口商品价格由高到低而由低到高设置，这种关税税率 称 为（）。A.从价税B

12、.从量税C.复合税D.滑准税【答案】：D1 9、下列污染物中，不属于环境保护税征收范围的是（）。A.交通噪声B.工业粉尘C.煤秆石D.总汞【答案】：A2 0、某公司进口一批货物，海关于2 0 1 9 年 3月 1日填发税款缴款书，但公司迟至3月 2 7 日才缴纳5 0 0 万元的关税。海关应征收关税滞纳金（）万元。A.2.7 5B.3C.6.5D.6.7 5【答案】：B2 1、下列相关规定的表述，不正确的是（）。A.在运输工具舱位承包业务中，发包方以其向承包方收取的全部价款和价外费用为销售额，按 照“交通运输服务”缴纳增值税B.在运输工具舱位承包业务中，承包方以其向托运人收取的全部价款和价外费

13、用为销售额，按 照“交通运输服务”缴纳增值税C.纳税人提供建筑服务，按照规定允许从其取得的全部价款和价外费用中扣除的分包款，是指支付给分包方的全部价款和价外费用D.在运输工具舱位互换业务中，互换运输工具舱位的双方均以各自换出运输工具舱位确认的全部价款和价外费用为销售额，按 照“物流辅助服务”缴纳增值税【答案】：D2 2、下列关于减征环境保护税的说法正确的是（）。A.纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准2 0%的，减按8 0%征收环境保护税B.纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准3 0%的，减按7 0%征收环境保

14、护税C.纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准5 0%的，减按5 0%征收环境保护税D.纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准7 5%的，减按2 0%征收环境保护税【答案】：C2 3、根据个人基本医疗保险的现行政策，城镇职工基本医疗保险缴费基数按照上年当地职工平均工资（）为依据。A.下限为5 0%,上限为4 0 0%B.下限为6 0%,上限为4 0 0%C.下限为5 0%,上限为3 0 0%D.下限为6 0%,上限为3 0 0%【答案】：D2 4、（2 0 1 3 年）下列关于城市维护建设税征收管理的说法，正确的是

15、（）OA.海关对进口产品代征增值税、消费税的，不征收城市维护建设税B.对流动经营等无固定纳税地点的单位和个人不征收城市维护建设税C.对出口产品退还增值税、消费税的，同时退还已缴纳的城市维护建设税D.由受托方代收代缴消费税的单位，按照委托人所在地适用税率就地缴纳城市维护建设税【答案】：A2 5、某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2 0 2 0 年 1 月将自产的高档化妆品与某商场进行商品交换，用 5箱折价1 0 万 元（不含税）高档化妆品换进劳保用品一批。已知该高档化妆品本月最高不含税售价是每箱3万元，平均不含税售价是每箱2.5 万元。则该批高档化妆品交换商品应缴纳消费税（）万元。（高档化妆品

16、的消费税税率为1 5%）A.0B.1.5 0C.1.8 7 5D.2.2 5【答案】：D2 6、某卷烟厂2 0 2 0 年 6月收购晾晒烟叶一批，支付收购价款7 0 万元;收购熟烟叶一批，支付收购价款2 0 万元。该卷烟厂应纳烟叶税（）万元。A.1 4B.1 5.4C.1 8D.1 9.8【答案】：B2 7、某货物运输企业为增值税一般纳税人，2 0 2 0 年 6月提供货物运输服务，取得不含税收入4 8 0 0 0 0 元；出租闲置车辆取得含税收入6 8 0 0 0元；提供车辆停放服务，取得含税收入2 6 0 0 0 元，以上业务均选择一般计税方法。该企业当月销项税额为（）元。A.9 4 0

17、5 6.9 2B.5 3 1 6 9.8 0C.9 5 2 5 8.1 2D.6 4 1 5 2.0 4【答案】：B2 8、税务机关启动一般反避税调查时，应依法向企业送达 税务检查通知书。企业应自收到通知书之日起（）日内提供资料证明其安排具有合理的商业目的。A.1 5B.3 0C.6 0D.9 0【答案】：C2 9、某卷烟厂（增值税一般纳税人）2 0 2 1 年 6月收购烟叶生产卷烟并于当月全部领用，收购凭证上注明价款5 0 万元，并向烟叶生产者支付了 1 0%价外补贴。该卷烟厂6月份收购烟叶可抵扣的进项税额为（）万元。A.5B.5.5C.6.6D.5.9 4【答案】：C3 0、A企业为增值税

18、一般纳税人，2 0 2 1 年 1 月以3 0 0 万元的价格买入某公司股票3 0 0 0 0 份。同年3月以3 6 3.6万元的价格全部卖出。已知A企业2 0 2 0 年累计金融商品转让业务的负差为2 9 万元，则 2 0 2 1 年 3月该金融商品转让业务的销项税额为（）万元。（买卖价格均含增值税）A.1.9 6B.3.6C.3.3 3D.2 0.5 8【答案】：B3 1、某酒厂为一般纳税人，2 0 1 9 年 1 2 月向一小规模纳税人销售白酒，开具普通发票上注明金额为1 1 3 0 0 元，同时收取单独核算的包装物租金 1 1 3 0 元，该酒厂的应税销售额为（）元。A.1 1 3 0

19、 0B.1 2 3 0 0C.1 2 4 3 0D.1 1 0 0 0【答案】：D3 2、某房地产企业2 0 1 9 年开发一个办公楼项目，当年竣工验收。2 0 1 9年 1 2 月销售了可售建筑面积的5 0 虬 剩余5 0%待售。至 2 0 2 0 年 3月，销售了可售建筑面积的8 8%,下列说法中正确的是（）。A.该企业应该在2 0 1 9 年 1 2 月进行土地增值税的清算B.税务机关可以在2 0 1 9 年 1 2 月要求该企业进行土地增值税的清算C.税务机关可以在2 0 2 0 年 3月要求该企业进行土地增值税的清算D.该企业应该在2 0 2 0 年 3月进行土地增值税的清算【答案】

20、：C3 3、下列各项应税消费品中，不得扣除外购已纳消费税的是（）OA.外购已税葡萄酒连续生产的葡萄酒B.外购已税珠宝玉石生产的贵重首饰及珠宝玉石C.外购已税低纯度白酒连续生产的高纯度白酒D.啤酒生产集团内部企业间用啤酒液连续灌装生产的啤酒【答案】：C3 4、机构所在地在A市的甲企业是增值税一般纳税人，2 0 2 0 年 5月将位于B市的一处办公用房（系 2 0 1 7 年 1月取得）出租，收取含税月租金4 0 0 0 0 元，则甲企业应在B市预缴增值税（）元。A.7 3 3.9 4B.1 9 0 4.7 6C.1 1 0 0.9 2D.1 8 3 4.8 6【答案】：C3 5、增值税一般纳税人

21、发生的下列情形中（均取得合法的扣税凭证），可以抵扣进项税的是（）。A.将外购的连锁经营权用于简易计税方法计税项目B.因违规建造被拆除的房屋所耗用的建筑服务C.因招待客户购入的餐饮服务D.租入一处房产作为员工宿舍【答案】：A3 6、下列权力中，作为国家征税依据的是（）。A.财产权力B.管理权力C.政治权力D.社会权力【答案】：C3 7、下列各项中，属于在境内销售服务或无形资产的是（）。A.境外单位向境内单位销售完全在境外发生的旅游服务B.境外单位向境内单位提供的会议展览地点在境外的会议展览服务C.境外单位向境内单位出租完全在境外使用的机器设备D.境外单位向境内单位提供的工程施工地点在境内的建筑服

22、务【答案】：D3 8、2 0 1 9 年 5月，某卷烟批发企业（持有烟草批发许可证，为增值税一般纳税人）向商场批发甲类卷烟2 4 万支，取得不含税销售额1 8.6万元，向其他批发单位批发甲类卷烟5 0 万元，取得不含税销售额3 0万元。该企业当月应纳消费税（）万元。（卷烟批发环节消费税税率1 1%,0.0 0 5 元/支A.2.0 5B.5.3 5C.5.7 2D.2.1 7【答案】：D3 9、某进出口公司2 0 2 0 年 8月进口一批货物，成交价格为3 5 万元，由该进出口公司负担的包装费及包装劳务费为2万元，该货物运抵我国输入地点起卸前发生运费5万元，保险费无法确定，起卸后发生运费 0.

23、4 万元。海关于9月 2日填发税款缴款书，由于该公司资金紧张,导致应缴纳的相关税金滞纳了 1 2 天，关税税率为1 0%。该公司实际缴纳的进口环节的税金及滞纳金为（）万元。A.4.2 3B.2.1 2C.1 2.3 2D.1 0.2 9【答案】：D4 0、某4s店2 0 1 2年1 1月进口 9辆商务车，海关核定的关税计税价格为40万元/辆，当月销售4辆，2辆作为样车放置在展厅待售，1辆公司自用。该4s店应纳车辆购置税（）万元。（商务车关税税率为2 5%,消费税税率1 2%）A.5.4 8B.5.60C.5.68D.1 7.0 4【答案】：C4 1、下列各项中不属于消费税纳税人的是（）。A,向

24、零售企业销售卷烟的卷烟批发企业B.委托加工白酒的委托方C.将超豪华小汽车销售给消费者的单位D.进口金银首饰的单位【答案】：D4 2、以下有关增值税检查调整专门账户表述错误的是（）。A.增值税纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后，凡涉及到增值税涉税账务调整的，应设立“应交税费一一增值税检查调整”专门账户B.凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷 记“应交税费一一增值税检查调整”科目C.凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷 记“应交税费一一增值税检查调整”科目D.全部调账事项入账后，应结出“应交税费一一增值税

25、检查调整”账户的余额，并对余额进行处理，处理之后，“应交税费一一增值税检查调整”账户无余额【答案】：C4 3、2 0 2 1年 3月某市房地产开发公司转让5年前自建的一栋写字楼,合同注明不含税转让收入8 0 0 0 万元，当年购入土地时为取得土地使用权所支付的金额为2 2 0 0 万元，该写字楼的原值为4 0 0 0 万元，已提折旧10 0 0 万元，已知该写字楼重置成本5 0 0 0 万元，成新度折扣率为7 0%o缴纳与转让该写字楼相关税金40万 元（不含增值税和印花税）。该房地产开发公司转让写字楼应缴纳土地增值税（）万元。A.13 3 8.0 0B.13 3 6.8 0C.6 7 6.8

26、0D.6 7 8.0 0【答案】：C4 4、下列关于环境保护税的特点表述不正确的是（）。A.征税项目为四类重点污染物B.纳税人主要是企事业单位、其他经营者和个人C.税额为统一定额税和浮动定额税结合D.税收收入全部归地方【答案】：B4 5、关于税法的时间效力的表述，下 列 选 项 正 确 的 是（）。A.税法的时间效力是指税法何时生效的问题B.对于重要税法的个别条款的修订，目前大多采用自通过发布之日起生效的方式C.税法的失效方式中，很少采用的是直接宣布废止D.我国及许多国家的税法均坚持溯及既往原则【答案】：B4 6、某企业为增值税一般纳税人，2 0 19 年 6月 2 0 日经主管税务机关检查，

27、发现企业将上月购入的甲材料用于管理人员食堂，该企业仅按甲材料的账面价值5 0 0 0 元结转至“管理费用”科目核算，未作其他涉税处理。已知购入甲材料时取得增值税专用发票且在购入当月作为进项税额抵扣。税务机关要求该企业本月调账并于6月 2 8 日前补交税款入库。假设不考虑滞纳金和罚款，下列关于企业调账的会计处理正确的是（）。A.借：管理费用 6 5 0贷：应交税费一一增值税检查调整 6 5 0B.借：应交税费一一增值税检查调整 6 5 0贷：应交税费应交增值税（进项税额转出）6 5 0C.借：管理费用 6 5 0贷：应交税费一一应交增值税（进项税额转出）6 5 0D.借：管理费用 6 5 0贷：

28、应交税费一一未交增值税 6 5 0【答案】：A4 7、下列关于税收优惠代理服务的说法，错误的是（）。A.税务师事务所对报送材料的真实性和合法性承担责任B.委托人使用符合电子签名法规定条件的电子签名，与手写签名或者盖章具有同等法律效力C.纳税人在减免税期间，除另有规定外，应照章申报纳税D.享受减免税优惠的委托人，减税、免税期满，应当自期满次日起恢复纳税【答案】：A4 8、李某是一名自由作家，2 02 0年 1 月将自己的一篇小说出版，取得收入8 000元，则出版社应预扣预缴李某个人所得税（）元。A.112 0B.12 8 0C.8 9 6D.1008【答案】：C4 9、某房地产企业（增值税一般纳

29、税人），2 02 1年 4月收到A、B两个房地产开发项目的预收款，均 为 2 000万 元（含增值税），已知A项 目 于 2 02 0年 1 月开工建设，B项 目 于 2 016 年 3月开工建设。该企业针对房地产老项目选择简易计税方法，则该企业4月合计预缴增值税税款（）万元。A.110.1B.112.19C.114.2 8D.18 6.9 8【答案】：B5 0、某进出口公司从境外进口卷烟5万条，支付买价3 4 0 万元，运输 费 用 1 5 万元，保险费用5万元，关税完税价格3 6 0 万元，假定关税税率为5 0%,该公司应缴纳消费税（）万元。A.3 05.44B.3 08.44C.6 9

30、1.2 0D.6 9 4.09【答案】：D5 1、（2 02 0年真题）某生产企业为增值税一般纳税人，生产销售货物适用税率9%o 2 02 0年 1 月从农业生产者购进免税农产品，开具农产品收购发票，注明金额为4 0万元；从小规模纳税人购入农产品，取得增值税专用发票，注明金额8万元、税 额 0.2 4 万元。假设农产品未纳入核定扣除范围，取得增值税扣税凭证当月计算抵扣进项税。该企业当月可抵扣进项税额为（）万元。A.3.8 4B.3.6 0C.4.2 4D.4.32【答案】：D5 2、甲向融资租赁公司乙出售设备一台，售价1 2 0 0 万元，之后将该设备租回，租 期 1 0 年，每月支付租金2

31、0 万 元（含本金1 0 万），融资租赁公司乙（增值税一般纳税人）为购入设备向银行借款，每月支付利息 3万元。则乙公司每月销项税额为（）万元。A.3.0 0B.3.3 8C.2.8 1D.0.40【答案】：D5 3、某工业企业为增值税一般纳税人，2 0 2 0 年 6月销售货物，开具增值税专用发票注明金额3 0 0 万元，在同一张发票金额栏注明的折扣金额共计5 0 万元。为鼓励买方及早付款，给予现金折扣N/9 0,1/45,2/3 0,买方于第4 5 天付款。该企业上述业务销项税额为（）万元。A.3 2.5 0B.3 2.1 1C.3 9.0 0D.3 8.6 1【答案】：A5 4、（2 0

32、1 8 年真题）税务师张某因入股甲税务师事务所而离开原执业的乙税务师事务所。张某在乙税务师事务所服务未到期的受托顾问服务 应（）。A.乙税务师事务所单方面终止张某顾问服务B.委托人单方面终止C.办理涉税服务变更，由乙税务师事务所另行指派其他税务师继续担任顾问D.办理涉税服务变更，由甲税务师事务所指派张某继续担任税务顾问【答案】：C5 5、甲建筑企业是增值税一般纳税人，2 0 2 0 年 6月跨市在A 市提供建筑服务，取得含税建筑收入2 0 0 万元。将一部分建筑工程服务分包出去，支付含税分包款1 0 0 万元，选择一般计税方法计算纳税，则甲企业在建筑服务发生地A 市预缴税款是（）万元。A.1.

33、8 3B.5.8 3C.3.6 7D.2.9 1【答案】：A5 6、关于税务师权利和义务的说法中，错误的是（）。A.税务师对委托人违反税收法律、法规行为的委托，应当告知委托人,同时有权拒绝B.税务师对执业中知悉的委托人的商业秘密，负有保密义务C.税务师可以对税收政策存在的问题向税务机关提出意见和修改建议D.税务师执业中发现委托人的行为不当，可以将所托事项转托其他税务师事务所办理【答案】：D5 7、关于小规模纳税人增值税的税务处理，下列说法正确的是()OA.购进复印纸可以凭取得的增值税电子普通发票抵扣进项税额B.销售使用过的固定资产按照5%征收率减按1.5%计算应纳税额C.计税销售额为不含税销售

34、额D.购进税控收款机支付的增值税不得抵减当期应纳增值税【答案】：C5 8、以下关于资源税征收管理的描述，不正确的是()。A.纳税人以自采原矿直接加工为非应税产品的，在原矿移送环节计算缴纳资源税B.纳税人将其开采的原矿加工为精矿销售的，在销售环节计算缴纳资源税C.纳税人将其开采的原矿加工为精矿销售的，在开采环节计算缴纳资源税D.纳税人以自采原矿加工的精矿连续生产非应税产品的，在精矿移送环节计算缴纳资源税【答案】：C5 9、关于税务师的职业道德，错误的是()oA.未经委托人同意，涉税服务人员不得将委托人所托事务转托他人办理B.税务师对执业中知悉的委托人的商业秘密，负有保密义务C.委托人提供不实资料

35、的，税务师应当终止提供涉税服务D.税务师与委托人有利害关系的，无需回避【答案】：D6 0、下列关于土地增值税清算中有关拆迁安置费的处理，不正确的是（）OA.房地产企业用建造的本项目房地产安置回迁户的，安置用房不视同销售处理，同时暂不确认开发项目的拆迁补偿费B.房地产企业用建造的本项目房地产安置回迁户，回迁户支付给房地产开发企业的补差价款，应抵减本项目拆迁补偿费C.房地产开发企业采取异地安置，异地安置的房屋属于购入的，以实际支付的购房支出计入本项目的拆迁补偿费D.货币安置拆迁的，房地产开发企业凭合法有效凭据计入拆迁补偿费【答案】：A6 1、甲公司为二手车经销商，2 0 2 0 年 6月销售其收购

36、的二手车1 5 0 0 0辆，共取得含税收入3 0 0 万元，甲公司以1个月为1个纳税期。则2 0 2 0 年 6月甲公司应纳增值税为（）万元。A.1.4 9B.5.83C.8.7 3D.9【答案】：A6 2、2 0 2 0 年 2月，某汽车4 s 店（为增值税一般纳税人）向消费者个人销售超豪华小汽车5辆，不含税销售价格为1 6 0 万元/辆。该 4 s 店就上述业务应纳消费税（）万元。A.1 5B.5 5C.6 0D.80【答案】：D6 3、下列关于税务行政复议证据的说法中，正确的是（）。A.申请人可以要求查阅被申请人提出的书面答复B.在行政复议过程中，被申请人可以自行向申请人和其他有关组织

37、或者个人收集证据C.违反法定程序收集的证据材料可以作为税务行政复议的证据D.复议机关在审查证据时，可以不考虑证据形成的过程是否合法，仅需审查证据的真实性【答案】：A6 4、（2 0 1 6 年）年应税销售额已超过小规模纳税人标准的纳税人，未在规定期限内申请一般纳税人资格认定的，应当在收到 税务事项通知书后（）日内向主管税务机关报送 增值税一般纳税人申请认定表。A.30B.20C.10D.5【答案】：D65、土地增值税清算时，下列费用除另有规定外，不得扣除的是（）OA.房地产开发企业的预提费用B.建筑安装施工企业已开具发票的质量保证金C.支付给拆迁户的拆迁补偿费D.销售已装修房屋的装修费【答案】

38、：A66、非房地产开发企业的下列业务中，应计算缴纳土地增值税的是（）OA.将新建房以成本价销售给职工B.企业分立，且分立企业与原企业投资主体相同的，原企业将房地产转移.变更到分立后的企业C.企业合并，且原企业投资主体存续的，原企业将房地产转移.变更到合并后的企业D.企业在改制重组时以新建房作价入股进行投资，房地产转移.变更到被投资的企业【答案】：A67、（2019 年真题）2019 年 5月份某企业支付税控设备维护费并取得发票，该企业会计核算的借方科目是（）。A.应交税费-应交增值税B.应交税费一一应交增值税C.应交税费应交增值税D.应交税费一一应交增值税（销项税额）（进项税额）（销项税额抵减

39、）（减免税款）【答案】：D68、（）是对凭证、账簿和报表以及预算、计划、分析等书面资料重新复核、验算的一种方法。A.复算法B.详查法C.逆查法D.盘存法【答案】：A69、某公司（一般纳税人）将一处自有办公用房产于2019 年 5月 1 日用于投资联营（收取固定收入，不承担联营风险），投资期3 年，当年取得固定收入200万 元（不含增值税）。该房产原值5 000万元，当地省政府规定的房产原值减除比例为30%,该公司2019 年应缴纳的房产 税 为（）万元。A.21B.38C.49.7D.44.4【答案】：B7 0、下列关于税务行政复议管辖原则的说法中，不正确的是（）。A.对两个以上税务机关以共同

40、的名义作出的具体行政行为不服的，向共同上一级税务机关申请行政复议B.对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，向作出行政处罚决定的税务机关申请行政复议C.对被撤销的税务机关在撤销以前所作出的具体行政行为不服的，向继续行使其职权的税务机关申请行政复议D.对税务所（分局）.各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议【答案】：C7 1、根据增值税法律制度的相关规定，下列各项中，应按照“销售服务-建筑服务”计算增值税的是（）。A.平整土地B.出售住宅C.出租办公楼D.转让土地使用权【答案】：A7 2、甲汽车制造厂2 01 9年 6月直接销售给乙服装厂二台汽车，其中一台为

41、2 6 座大客车，零售价为46.8万元；另一台为计划让高级管理人员使用的小汽车，零售价为1 5 8.2 万元。则该汽车制造厂当月应纳消费 税（）万元。（该款小汽车生产环节消费税税率5 肌零售环节消费税税率1 0%）A.2 1B.7C.1 4D.2 7【答案】：A7 3、位于某市市区的生产企业2 02 0年 6月自营出口外销产品300万元人民币，内销产品不含税2 000万元人民币，货物税率1 3%,出口退税率 1 0沆 当期购进材料取得可抵扣进项1 6 0万元。该企业2 02 0年 6月应缴纳城建税是（）万元。A.0B.5.45C.7.6 3D.9.7 3【答案】：D7 4、某建筑企业为增值税小

42、规模纳税人，2 02 0年 9 月跨县市提供建筑工程劳务，取得含税劳务款1 000万元；支付给分包商含税分包款2 00万元，分包款取得合法有效凭证。该企业当月应在建筑服务发生地预缴增值税（）万元。（不考虑疫情期间的税收优惠政策）A.1 7.48B.1 8.00C.2 6.2 1D.2 3.30【答案】：D7 5、在涉税鉴证业务中，如果发现涉税事项总体上没有遵守法定性标准，存在违反税收法律法规或有关规定的情形，经与被审核方有关部门和人员沟通或磋商，在所有重大方面未能达成一致，不能真实、合法地反映鉴证结果的，税务师应当（）。A.以积极方式发表否定意见的鉴证业务报告B.以积极方式发表无法表明意见的鉴

43、证业务报告C.以消极方式发表否定意见的鉴证业务报告D.以消极方式发表无法表明意见的鉴证业务报告【答案】：C7 6、税务行政复议期间，下列情形引起行政复议终止的是（）。A.作为申请人的公民被宣告失踪的B.行政复议机关因不可抗力不能参加行政复议的C.行政复议机关认为具体行政行为需要停止执行的D.经行政复议机构准许达成和解的【答案】：D7 7、纳税人用于广告的金银首饰，其消费税纳税义务发生时间为（）OA.收讫销货款的当天B.移送的当天C.纳税人提货的当天D.纳税人交货的当天【答案】：B7 8、关于增值税的销售额，下列说法正确的是（）A.旅游服务，一律以取得的全部价款和价外费用为销售额B.经纪代理服务

44、，以取得的全部价款和价外费用为销售额C.劳务派遣服务，一律以取得的全部价款和价外费用为销售额D.航空运输销售代理企业提供境内机票代理服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除向客户收取并支付给航空运输企业或其他航空运输销售代理企业的境内机票净结算款和相关费用后的余额为销售额【答案】：D7 9、下列关于关税征收管理的说法中，正确的是（）。A.关税纳税人因不可抗力不能按期缴纳税款的，依法提供税款担保后,可以直接向海关办理延期缴纳税款手续，延期纳税最长不超过3个月B.因纳税人违反海关规定造成少征或漏征关税，关税追征期为自纳税人应缴纳税款之日起5年，并加收万分之五的滞纳金C.如纳税义务人自缴款期限届满之日

45、起3个月仍未缴纳税款，经海关关长批准，海关可以采取强制扣缴、变价抵缴等强制措施D.出口货物在货物运抵海关监管区后装货的1 4 日内，应由出口货物的纳税人向货物出境地海关申报【答案】：C8 0、下列关于税务行政复议申请的表述中，正确的是（）。A.申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起9 0 日内提出行政复议申请B.申请人对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，应当先缴纳罚款和加处周款，再申请行政复议C.申请人只能书面申请行政复议D.申请人向行政复议机关申请行政复议，行政复议机关已经受理的，在法定行政复议期限内申请人可以向人民法院提起行政诉讼【答案】：B8 1、某副食品商店为增值

46、税小规模纳税人，2 0 2 0 年 2月销售副食品取得含税销售额6 6 9 5 0 0 元，销售自己使用过的固定资产取得含税销售额1 7 0 9 8 元。该商店应纳增值税为（）元。A.1 9 8 3 2B.2 0 1 4 7C.1 9 9 9 8D.2 0 5 8 3【答案】：A8 2、下列各项中，增值税一般纳税人应通过 应交税费一一增值税检查调整”贷方科目核算的是（）。A.税务机关检查发现的应调增的销项税额B.税务机关检查发现的应调增的进项税额C.税务机关检查发现的应调减的进项税转出额D.企业自查发现的应调减的进项税额【答案】：A8 3、下列选项中，可以开具增值税专用发票的是（）。A.房地产

47、中介公司向消费者个人出租房屋B.纳税人销售二手电脑C.从事学历教育的学校提供的教育服务D.某运输公司为企业提供货物运输服务【答案】：D8 4、下列服务中，属于增值税生活服务的是（）。A.物业管理服务B.市场调查服务C.互联网接入服务D.网络教育服务【答案】：D8 5、根据资源税的相关规定，下列表述中不正确的是（）。A.纳税人按月或者按季申报缴纳的，应当自月度或者季度终了之日起15日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳 税款B.纳税人销售应税产品，纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当日C.纳税人应当向应税产品开采地或者生产地的税务机关申报缴纳资源税D.开采原油以及在油田范围内运输原

48、油过程中用于加热的原油、天然气，减半征收资源税【答案】：D8 6、以下选项中不属于现代服务一租赁服务的是（）。A.融资性售后回租B.车辆停放C.道路通行D.广告位出租【答案】：A8 7、20 1 2年 6月某汽车厂将自产的5辆小轿车、1 0 台货车用于对外投资，小轿车出厂平均价格为24 万元/台，最高售价25.5 万元/台，货车平均售价8万元/台，最高售价8.6 万元/台。该汽车厂上述业务应纳消费税（）万元。（以上价格均为不含税价格，小轿车消费税税率为1 2%）A.1 4.1 0B.1 5.30C.23 7 0D.25.6 2【答案】：B8 8、20 20 年 9月，某烟厂向农户收购一批晾晒烟

49、叶，收购烟叶实际支付价款总额为9 5 万元，则该烟厂应缴纳烟叶税（）万元。A.20.9B.1 9C.9.5D.1 0.4 5【答案】：B8 9、（20 1 8 年）企业按期计提车船税时，下列分录正确的是（）。A.借：管理费用 贷：应交税费一应交车船税B.借：固定资产 贷：应交税费一应交车船税C.借：税金及附加 贷：应交税费一应交车船税D.借：应交税费一应交车船税 贷：银行存款【答案】：C9 0、根据行政诉讼法及有关规定，税务行政诉讼法定证据种类的形式不 包 括（）。A.网上聊天记录、网络博客B.电子邮件、电子签名C.评论性证言D.手机短信【答案】：C9 1、关于税务机关有权进行税务检查的范围，

50、下列说法错误的是（）OA.到车站、码头、机场检查纳税人托运的应纳税商品、货物B.询问纳税人与纳税有关的问题和情况C.检查扣缴义务人与代扣代缴、代收代缴税款无关的经营情况D.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料【答案】：C9 2、甲企业为增值税小规模纳税人，2 0 2 0 年 4月进口 1辆排气量为2.1 升的小汽车自用，买 价 2 5万元，支付境外运抵我国境内输入地点起卸前的运输费及保险费2万元，另外支付购货佣金1万元。甲企业缴纳进口环节税金后海关放行。已知小汽车的关税税率为2 0%,消费税税率为9%,下列关于甲企业进口环节相关税金的计算，正确的 是（）。A.应缴纳进口关税5.6 万元B