2023税务师继续教育考试题库附参考答案2.pdf

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1、2023税务师继续教育考试题库第 一 部 分 单 选 题（200题）1、甲服装厂为增值税一般纳税人，201 9 年 9月销售给乙企业3 00套服装，不含税价格为7 0 0 元/套。由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业7折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为（）元。A.24 9 9 0B.27 3 00C.3 6 8 9 0D.3 3 6 00【答案】：B2、下列油类产品中，应征收资源税的是（）。A.天然原油B.汽油C.机油D.人造石油【答案】：A3、某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2021 年 1 月销售白酒2 吨，取得不含

2、税收入20 000元，另收取包装物押金1 1 3 0元，品牌使用费2 26 0元，该白酒生产企业当月应纳消费税（）元。A.6 000B.6 6 7 8C.6 6 00D.6 200【答案】：C4、某服装厂为增值税小规模纳税人，2020年 2 月销售自己使用过3年的一台设备，取得含税销售额1 20000元，未放弃享受减税优惠；销售自己使用过的包装物，取得含税销售额4 0000元。2020年 2 月该服装厂上述业务应纳增值税（）元。A.3 5 1 7.9 9B.3 4 9 5.1 5C.3 1 25.8 3D.3 1 06.8 0【答案】：B5、下列关于城市维护建设税的说法中，正确的是（）。A.生

3、产企业出口货物实行免、抵、退税的，经税务局正式审核批准的当期免抵的增值税税额应自城建税的计税依据中扣除B.城市维护建设税原则上不单独规定减免税C.增值税实行即征即退的，一律退还城市维护建设税D.期末留抵退税退还的增值税期末留抵税额不得在计税依据中扣除。【答案】：B6、某交通运输企业为增值税一般纳税人（“营改增”试点地区），具备提供国际运输服务的条件和资质。201 2年 1 2月该企业承接境内运输业务，收取运费价税合计4 4 4 万元；当月购进柴油并取得增值税专用发票，注明价款4 00万元、税款68万元；当月购进两辆货车用于货物运输，取得增值税专用发票，注明价款6 0万 元、税 款1 0.2 万

4、元；当月对外承接将货物由境内载运出境的业务，收取价款7 0万美元。该运输企业当月应退增值税（）万元。（交通运输业退税率1 1%,美元对人民币汇率1：6.3）A.0B.1 4.3 1C.3 4.20D.4 8.5 1【答案】：C7、位于市区的甲企业2020年 8月销售产品缴纳增值税和消费税共计5 0万元，被税务机关查补增值税1 5 万元并处耨款5万元，甲企业8月应缴纳的城市维护建设税是（）。A.3.25 万元B.4.9万元C.3.5万元D.4.5 5 万元【答案】：D8、下列关于发票的说法，错误的是（）。A.发生发票丢失情形时，应当于发现丢失当日书面报告税务机关B.已经开具的发票存根联和发票登记

5、簿，应当保存5年C.纳税人申请印有本单位名称的发票只限于增值税普通发票D.自2020年 3月 1 日起，增值税一般纳税人取得2017 年 1 月 1 日及以后开具的增值税专用发票，应自开具之日起3 6 0 日内登录增值税发票综合服务平台进行用途确认【答案】：D9、某超市为增值税一般纳税人，2020年 8月销售蔬菜取得零售收入24000元，销售粮食、食用油取得零售收入13 200元，销售其他商品取得零售收入9 8 000元。2020年 8月该超市销项税额（）元。A.123 6 4.24B.147 17.24C.143 45.9 0D.18 027.5 9【答案】：A10、关于房地产开发企业土地增

6、值税的清算，下列说法正确的是（）OA.对于分期开发的项目，以分期项目为单位进行清算B.清算审核方法包括实地审核和通讯审核C.主管税务机关已受理的清算申请，纳税人可无理由撤销D.配套建造的停车库有偿转让的，其成本、费用不得扣除【答案】：A11、（2 0 1 1年）2 0 1 9年6月国内某手表生产企业进口手表机芯6 000只，海关审定的完税价格0.5万 元/只，关税税率3 0虬 完税后海关放行；当月生产销售手表8 0 0 0只，单价1.25万 元（不含税）。2 0 1 9年6月该手表厂国内销售环节应纳增值税和消费税共计是（）万元。（高档手表消费税税率2 0 QA.225 7B.27 9 3C.3

7、 7 00D.46 00【答案】：B12、下列各项中，关于个体户建账的说法，错误的是（）。A.注册资金在2 0万元以上的，应建复式账B.销售增值税应税劳务的纳税人，月销售额在4 0 0 0 0元以上的，应建复式账C.从事货物生产的增值税纳税人，月销售额在4 0 0 0 0元以上的，应建复式账D.从事货物批发或零售的增值税纳税人，月销售额在8 0 0 0 0元以上的,应建复式账【答案】：C13、税务行政复议期间，下列情形引起行政复议终止的是（）oA.作为申请人的公民被宣告失踪的B.行政复议机关因不可抗力不能参加行政复议的C.行政复议机关认为具体行政行为需要停止执行的D.经行政复议机构准许达成和解

8、的【答案】：D14、位于某市市区的生产企业2020年 6月自营出口外销产品3 00万元人民币，内销产品不含税2000万元人民币，货物税率13%,出口退税率 10虬 当期购进材料取得可抵扣进项16 0万元。该企业2020年 6月应缴纳城建税是（）万元。A.0B.5.45C.7.6 3D.9.7 3【答案】：D15、（2015 年）某学校退休教师某月取得的收入中，不需要缴纳个人所得税的是（）。A.从出版社取得稿酬2 000元B.从原单位取得的退休金4000元C.咨询费收入1000元D.家教收入3000元【答案】：B16、一般纳税人提供下列服务，可以选择简易计税方法按5%征收率计算缴纳增值税的是（）

9、。A.公共交通运输服务B.不动产经营租赁C.建筑服务D.文化体育服务【答案】：B17、下列关于增值税退（免）税办法的表述，错误的是（）。A.不具有生产能力的出口企业或其他单位出口货物劳务，免征增值税,相应的进项税额予以退还B.境内的单位和个人提供适用增值税零税率的应税服务，如果属于适用简易计税方法的，实行免征增值税办法C.生产企业出口自产货物，免征增值税，相应的进项税额抵减应纳增值 税 额（包括适用增值税即征即退、先征后退政策的应纳增值税额），未抵减完的部分予以退还D.放弃适用增值税零税率后，36 个月内不得再申请适用增值税零税率【答案】：C18、下列项目在企业所得税纳税调整项目明细表中可能出

10、现纳税调减的 是（）。A.捐赠支出B.业务招待费支出C.税收滞纳金D.非保险企业的佣金和手续费支出【答案】：A19、（2 016 年）下列消费品，属于消费税征税范围的是（）。A.大客车B.洗发水C.合成宝石首饰D.轮胎【答案】：C2 0、2 02 1年 4 月，甲公司将2 019 年 6月购入的商铺转让，取得收入 16 00万元。甲公司持有购房增值税普通发票，注明金额8 0 0 万元、税 额 72万元，无法取得商铺评估价格。甲公司计算缴纳土地增值税时，可以扣除旧房金额以及加计扣除共计（）万元。A.8 8 0B.9 15.6C.1002.8D.9 5 9.2【答案】：D2 1、下列机构中，有权决

11、定征收报复性关税的货物、适用国别、税率、期限和征收办法的是（）。A.财政部B.海关总署C.商务部D.国务院关税税则委员会【答案】：D2 2、假定市区某生产企业2 019 年 6月自营出口外销产品3 0 0 万元人民币，内销产品2 0 0 0 万元人民币，货物税率1 3%,出口退税率1 0 虬 当期购进材料取得可抵扣进项1 60 万元。该企业2 0 1 9年 6 月应缴纳城建税（）万元。A.0B.5.45C.7.63D.9.73【答案】：D2 3、下列关于税收法律关系主体的表述中，正确的是（）。A.税务机关通过获得授权成为法律意义上的征税主体B.纳税主体主要是指法人C.按纳税主体在民法中身份的不

12、同划分，纳税主体可以分为居民纳税人.非居民纳税人D.不同种类的纳税主体，在税收法律关系中享受的权利和承担的义务相同【答案】：A2 4、（2 0 1 5年）下列属于消费税征税范围的是（）。A.调味料酒B.鞭炮引线C.卫星通讯车D.宝石坯【答案】：D2 5、纳税人生产销售的下列货物，应征收消费税的是（）。A,变压器油B.体育上用的发令纸C.影视演员化妆用的上妆油D.未经涂饰的素板【答案】：D2 6、原告向两个以上有管辖权的人民法院提起诉讼的，由（）人民法院管辖。A.最先收到起诉状的B.税务机关决定C.纳税人自由决定D.人民法院自由决定【答案】：A2 7、某税务师2 0 2 0 年 3月对企业2 0

13、 1 9年的纳税情况进行审核时，发现企业在2 0 1 9年 1 2 月份结转完工产品成本时，多结转成本3 0 0 0 0 元,进一步审核出、入库单等原始凭证时，证实该批产品在2 0 2 0 年 2月售出了 5 0%,若该公司2 0 1 9年度决算报表已编制，则以下调整分录正确的 是()。A.借:生产成本3 0 0 0 0贷：主营业务成本3 0 0 0 0B.借：3 0 0 0 0以前年度损益调整3 0 0 0 0贷：库存商品C.借:生产成本1 50 0 0贷：主营业务成本1 50 0 01 50 0 0借：生产成本1 50 0 0贷：库存商品D.借：生产成本1 50 0 0贷：主营业务成本1

14、50 0 03 0 0 0 0借：以前年度损益调整 3 0 0 0 0贷：库存商品【答案】：C2 8、下列关于税法与行政法、经济法的关系的表述，错误的是()OA,税法与行政法有着十分密切的联系B.税法是一种义务性法规，行政法大多为授权性法规C.从调整对象来看，经济法调整的是经济管理关系，而税法的调整对象则含有较多的税务行政管理的性质D.税法具有经济属性，但是在税法运行过程中，没有经济分配的进行【答案】：D2 9、下列纳税人，必须办理一般纳税人登记的是（）。A.其他个人B,非企业性单位C.不经常发生应税行为的单位D.年应税销售额超过5 00万元且经常发生应税行为的工业企业【答案】：D3 0、下列

15、关于增值税汇总纳税的说法，正确的是（）。A.分支机构发生当期已预缴税款，在总机构当期应纳税额抵减不完的,可以结转下期继续抵扣B.总机构汇总的销售额，不包括总机构本身的销售额C.总机构汇总的进项税额，为各分支机构发生的进项税额D.分支机构预缴税款的预征率由国务院确定，不得调整【答案】：A3 1、甲企业2 01 9 年度实际发生的与生产经营有关的业务招待费为5 5万元，该公司2 01 9 年主营业务收入为62 00万元，出租仓库收入2 00万元，将自产产品用于捐赠，同类产品售价为1 00万元。营业外收入为 1 5 0万元，投资收益1 5 0万元。在计算应纳税所得额时，该公司业务招待费应调增（）。A

16、.2 2 万元B.2 2.5万元C.3 2.5万元D.3 3 万元【答案】：B3 2、下列关于车辆购置税的说法，错误的是（）。A.征税范围有限B.征收环节单一C.采取价内征收D.实行比例税率【答案】：C3 3、下列关于增值税税收优惠的表述中，不正确的是（）。A.纳税人采取转包、出租、互换、转让、入股等方式将承包地流转给农业生产者的，一律免征增值税B.自2 01 2 年 1 0月 1日起，对从事农产品批发、零售的纳税人销售的部分鲜活肉蛋产品免征增值税C.社会团体收取的会费，免征增值税D.军队空余房产租赁收入，免征增值税【答案】：A3 4、2 02 0年 5月，某房地产开发公司销售自行开发的房地产

17、3 0000平方米，取得不含税销售额60000万元；将 5 000平方米用于抵顶供应商等值的建筑材料；将 1 000平方米对外出租，取得不含税租金5 6 万元。该房地产开发公司在计算土地增值税时的应税收入为（）万元。A.7 005 6.00B.7 0000.00C.60000.00D.6005 6.00【答案】：B3 5、下列各项中，不属于环境保护税征税范围的是（）。A.直接向环境排放的大气污染物B.直接向环境排放的固体废物C.直接向环境排放的水污染物D.企业向依法设立的生活垃圾集中处理场所排放的应税污染物【答案】：D3 6、某企业2 0 2 0 年取得国债利息收入1 0 万元，国债转让收益1

18、 2 0 万元，股权转让净收益2 0 0 万元，股票转让净损失2 0 万元，则企业所得税年度纳税申报表主表中“投资收益”中的金额应是（）万元。A.1 0B.1 3 0C.2 2 0D.3 1 0【答案】：D3 7、下列关于增值税发票开具的规定中，正确的有（）。A.个人出租住房，应按照5%的征收率计算应纳税额B.提供物业管理服务的纳税人，向服务接受方收取的自来水水费，可以按3%向服务接受方开具增值税专用发票或增值税普通发票C.一般纳税人和小规模纳税人提供劳务派遣服务，可以选择差额纳税,按照简易计税办法依3%的征收率计算缴纳增值税D.纳税人提供人力资源外包服务，向委托方收取并代为发放的工资、代缴的

19、社会保险、住房公积金，可以开具增值税专用发票【答案】：B3 8、甲企业将一台账面价值为20万元的进口设备运往境外修理，出境时已向海关报明，并在海关规定的期限内复运进境，复运进境时同类设备的进口成交价格为3 0 万元。该设备的境外修理费和料件费共1 0 万元，发生境外运费和保险费3万元。已知该设备进口关税税率为 2 0%o则甲企业应缴纳进口关税（）万元。A.2B.6.6C.8.6D.4.6【答案】：A3 9、（2 0 2 0年真题）根据一般纳税人转让取得不动产的增值税管理办法规定，下列说法中正确的是（）。A.取得的不动产，包括抵债取得的不动产B.转让2 0 1 5年取得的不动产，以取得的全部价款

20、和价外费用扣除不动产购置原价后的余额为计税销售额C.转让2 0 1 8年自建的不动产，可以选择适用简易计税方法D.取得不动产转让收入，应向不动产所在地主管税务机关申报纳税【答案】：A40、某纳税人直接向河流排放总汞50千 克（监测机关出具的符合规定的数据），已知总汞污染当量值为0.0 0 0 5千克，假定其所在省公布的水污染物环保税税率为每污染当量4元，则该纳税人应纳环境保护税（）元。A.2 0 0B.40 0 0 0C.2 0 0 0 0 0D.40 0 0 0 0【答案】：D41、某企业2 0 2 0年2月将一批半成品运往境外加工成产成品，出境时已向海关报明，2 0 2 0年5月，在海关规

21、定的期限内复运进境。经海关审定支付给境外公司的加工费和料件费折合人民币共计3 3万元，产成品复运进境时，运抵我国境内输入地点起卸前发生运费4万元、保险费3万元，支付从海关运往企业所在地的运费1万元，取得增值税专用发票。已知关税税率为20%,则该企业应缴纳关税为（）万元。A.0B.6.6C.8D.8.2【答案】：C42、下列关于特殊进口货物关税完税价格的确定，不正确的是（）OA.运往境外修理的机械器具、运输工具或其他货物，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，应当以境外修理费和料件费为基础审查确定完税价格B.以租金方式对外支付的租赁进口货物，在租赁期间以海关审定的租金作为完税价格，利

22、息不予计入C.经海关批准留购的暂时进境货物，以海关审查确定的留购价格作为完税价格D.减税或者免税进口的货物需补税时，应当以海关审定的该货物原进口时的价格，扣除折旧部分作为完税价格【答案】：B43、（20 1 4年真题）20 1 4年 2 月，甲企业进口一批货物，海关审定货价折合人民币5460 万元，支付到达我国输入地点起卸前的运费折合人民币40 万元，境内运费5 万元，该批货物进口关税税率为1 0 虬 保险费无法确定，20 1 4年 2 月甲企业进口该批货物应缴纳关税（）万元。A.546.0 0B.550.0 0C.550.50D.551.65【答案】：D44、某企业为环境保护税的纳税人，该

23、企 业 20 1 8年4月直接向河流排放总铅50 0 0 千克，已知总铅污染当量值0.0 2 5 千克，假设其所在省公布的环境保护税税额为每污染当量4 元。甲企业当月应缴纳环境保 护 税（）元。A.80 0 0 0 0B.50 0 0 0 0C.8240 0 0D.850 0 0 0【答案】：A45、以关税特定减免方式进口的科教用品，海关监管的年限为（）年。A.6B.1 0C.8D.3【答案】：D46、下列关于车辆购置税申报与缴纳的说法，正确的是（）。A,车辆购置税的纳税义务发生时间为纳税人购置应税车辆的当日B.购买已缴纳车辆购置税的旧机动车自用也要缴纳车辆购置税C.车辆购置税的纳税地点是销售

24、应税车辆的4s 店所在地D.免税车辆不需要办理车辆购置税申报手续【答案】：A47、某生产企业（增值税一般纳税人），20 20 年 4 月销售货物取得含税销售额5 0 0 万元，为销售货物出租包装物 收取押金1 3 万元，约 定 3 个月内返还；当月没收逾期未退还包装物的押金2 万元。该企 业 20 20 年 4 月上述业务计税销售额为（）万元。A.50 0B.51 5C.444.25D.455.75【答案】：C48、关于车辆购置税，下列说法正确的是（）。A.纳税人以受赠、获奖或者其他方式取得自用应税车辆，无法提供相关凭证的，由税务机关核定应税车辆的计税价格B.纳税人申报的应税车辆计税价格明显偏

25、低，又无正当理由的，由税务机关依照 中华人民共和国税收征收管理法的规定核定其应纳税额C.纳税人以受赠方式取得自用应税车辆的计税价格，按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定，包括增值税税款D.纳税人进口自用应税小汽车的计税价格，为关税完税价格加上关税【答案】：B4 9、下列关于一般性企业增值税期末留抵税额退税制度的表述，错误的 是（）。A.自2 0 1 9 年 4月 1日起，试行增值税期末留抵税额退税制度B.所称增量留抵税额，是指与2 0 1 9 年 3月底相比新增加的期末留抵税额C.纳税人当期允许退还的增量留抵税额，按照公式计算：允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额X 进项构成比例X5 0%

26、D.纳税人应在增值税纳税申报期内，向主管税务机关申请退还留抵税额【答案】：C5 0、（2 0 1 6 年）下列关于税收法律关系特点的说法中，错误的是（）OA.具有财产所有权或支配权单向转移的性质B.主体的一方只能是国家C.权利义务关系具有不对等性D.税收法律关系的变更以主体双方意思表示一致为要件【答案】：D5 1、某汽车制造厂以自产中轻型商务车2 0 辆投资某公司，取 得 1 0%股份，双方确认价值1 0 0 0 万元，该厂生产的同一型号的商务车售价分别为 6 0 万元/辆、5 0 万元/辆、7 0 万元/辆（以上价格均为不含税价格）。该汽车制造厂投资入股的商务车应缴纳消费税（）万元。（消费税

27、税率5%）A.7 0.0 0B.6 0.0 0C.0D.5 0.0 0【答案】：A5 2、依据关税的有关规定，下列进口货物中可享受法定免税的是（）OA.在海关放行前损失的货物B.有商业价值的广告品C.残疾人专用品D.边境贸易进口物资【答案】：A5 3、下列关于企业所得税适用税率的表述中，不正确的是（）。A.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，应当就其来源于中国境内的所得在实际征税时减按1 0%的税率缴纳企业所得税B.国家规划布局内的重点软件生产企业，如当年未享受免税优惠的，减按1 0%的税率征收企业所得税C.在中国境内设立机构、场所，且取得的所得与该机构、场所有实际联系的非居民企业，按1

28、0%的税率缴纳企业所得税D.小型微利企业减按2 0%的税率征收企业所得税【答案】：C5 4、某果汁厂为增值税一般纳税人，2 0 2 0年7月从某果园收购荔枝一批，取得的农产品销售发票注明收购价款为8 8万元，该批荔枝已全部被领用生产荔枝罐头。该果汁厂7月份收购荔枝可抵扣的进项税额 为（）万元。A.8.80B.17.15C.13.73D.11.44【答案】：A55、某建筑企业为增值税一般纳税人，2 0 1 9年1 2月取得跨县市建筑工程劳务款1500万 元（含税），支付分包工程款6 0 0万 元（含税），分包款取得合法有效凭证。该建筑服务项目选用一般计税方法。该企业当月应在劳务发生地预缴增值税（

29、）万元。A.17.48B.18.00C.26.21D.16.51【答案】：D56、下列污染物中，不属于环境保护税征收范围的是（）。A.交通噪声B.工业粉尘C.煤阡石D.总汞【答案】：A57、企业下列行为属于增值税兼营行为的是（）oA.建筑公司为承建的某项工程既提供外购建筑材料又承担建筑安装业务B.照相馆在提供照相业务的同时销售相框C.饭店开设客房、餐厅从事服务业务并附设商场销售货物D.饭店提供餐饮服务的同时销售酒水饮料【答案】：C58、2021年 4 月，某房地产开发公司转让在建项目，取得转让收入20 000万元。该公司取得土地使用权时支付土地出让金7 000万元、契税210万元、印花税3.5

30、 万 元（已计入管理费用）及登记费0.1万元，该公司缴纳土地增值税时可以扣除的取得土地使用权所支付的金额 为（）万元。A.7213.50B.7210.10C.7213.60D.7210【答案】：B59、某高档化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2021年 8 月销售高档保湿精华取得含税销售额587.6万元，为销售货物出借包装物收取 押 金 5.6 5 万元，约 定 2 个月内返还；当月没收逾期未退还包装物的 押 金 4.5 2 万元，收取延期付款利息2.2 6 万元。该 企 业 2021年8 月上述业务的增值税计税销售额为（）万元。A.520B.527C.526D.531【答案】：C60、（20

31、20年真题）某企业为增值税小规模纳税人，2020年 11月出售作为固定资产使用过的卡车和电脑，分别取得含税收入3 万 和L5万，开具增值税普通发票。销售边角料取得含税收入2 万元，该企业当月应缴纳增值税为（）万元。（假设不考虑相关免税优惠政策）A.0.13B.0.19C.0.15D.0.16【答案】：C61、某生产企业（增值税一般纳税人），2021年 7 月销售化工产品取得含税销售额793.26万元，为销售货物出借包装物收取押金15.21万元，约 定 3 个月内返还；当月没收逾期未退还包装物的押金1.3万元。该企 业2021年 7 月上述业务计税销售额为（）万元。A.703.15B.691C.

32、692.11D.794.56【答案】：A62、房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的幼儿园，发生下列情形，其成本、费用在土地增值税清算时不得扣除的是（）。A.幼儿园建成后产权属于全体业主所有B.幼儿园建成后作为企业自有资产C.幼儿园建成后无偿移交给政府用于非营利性社会公共事业D.幼儿园建成后有偿转让【答案】：B6 3、甲企业为增值税小规模纳税人，2 0 2 0 年 5月进口一批汽车轮胎，买价为7 0 0 0 0 元，支付境外运抵我国海关境内输入地点起卸前的运输费及保险费5 0 0 0 元。海关开具了进口增值税专用缴款书，甲企业缴纳进口环节税金后海关放行。假定该批轮胎关税税率为1 5%,甲企业

33、进口环节应缴纳增值税（）元。A.2 2 5 0B.2 5 8 7.5C.9 7 5 0D.1 1 2 1 2.5【答案】：D6 4、甲企业为环境保护税的纳税人，该企业有一个污水排放口，2 0 2 1年 4 月排放总铅6 0 0 千克，污染当量值0.0 2 5 千克，假设当地公布的环境保护税税额为每污染当量为3.6 元。甲企业当月应缴纳环境保护税（）元。A.8 40 0 0B.8 6 40 0C.8 46 0 0D.8 5 0 0 0【答案】：B6 5、（2 0 1 0 年）关于关税特点的说法，正确的是（）。A.关税的高低对进口国的生产影响较大，对国际贸易影响不大B.关税是多环节价内税C.关税是

34、单一环节的价外税D.关税不仅对进出境的货物征税，还对进出境的劳务征税【答案】：C6 6、（2 0 1 9 年真题）增值税一般纳税人取得的普票，可以抵扣增值税进项税额的是（）。A.定额发票B.门票C.机动车销售统一发票D.印有本单位名称的普票【答案】：C6 7、某水果批发公司为增值税一般纳税人，2 0 2 1 年 3月从农民手中收购黄桃一批，开具的收购发票上注明收购价款为2 0 0 0 0 元，另支付运费，收到了一般纳税人运输公司的增值税专用发票注明价款为5 0 0 元。则此业务可以抵扣的进项税额为（）元。A.1 5 0B.2 0 0C.1 8 45D.2 0 0 0【答案】：C6 8、（2 0

35、 1 3 年）下列关于边际税率的说法，正确的是（）oA.在累进税率的前提下边际税率等于平均税率B.边际税率的提高不会带动平均税率的上升C.边际税率是指全部税额与全部收入之比D.边际税率上升幅度越大，平均税率提高就越多【答案】：D6 9、某食品加工企业为增值税一般纳税人，2 0 2 0 年 6月对外销售自产食品取得不含税收入2 2 0 万元，销售自己使用过的2 0 1 3 年购进的大货车一辆，取得含税收入1 5.6 万元；当月从农民手中收购一批大米用于加工饼干，农产品收购凭证上注明价款1 0 万元，当月大米已被生产领用；外购原材料，取得普通发票，注明价款1 2 0 万元；当月初次购置增值税税控系

36、统专用设备，取得增值税专用发票，注明价款2 0 万元、增 值 税 2.6 万元。该食品加工企业当月应缴纳增值税（）万元。A.6.7 9B.1 6.1 5C.3 2.7 5D.1 2.8 5【答案】：A7 0、下列关于关税概念和特点的说法，不正确的是（）。A.关税的征税对象是进出境的货物、物品、服务和劳务B.关税是单一环节的价外税C.关税有较强的涉外性D.关税是一种税收形式，关税由海关征收【答案】：A7 1、根据增值税的现行规定，下列说法错误的是（）。A.某药店既销售药品又提供医疗服务属于兼营行为B.混合销售强调的是在同一项销售行为中存在着两类经营项目的混合,销售货款及劳务价款是同时从一个购买方

37、取得的C.某商店销售商品的同时提供运输服务属于混合销售行为D.纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务，属于混合销售行为【答案】：D7 2、下列关于土地增值税的说法正确的是()。A.对于一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后按比例分房自用的，暂免征收土地增值税，建成后转让的，不征收土地增值税B.对于房地产抵押行为，需要缴纳土地增值税C.个人继承房地产，免征土地增值税D.个人之间互换自有居住用房地产的，经当地税务机关核实，可以免征土地增值税【答案】：D7 3、依据增值税的有关规定，下列销售行为免征增值税的是()OA.农业生产者销售外购的农业产品B.普通的商业企

38、业进口供残疾人专用的物品C.外国政府、国际组织无偿援助的进口物资D.商场(一般纳税人)销售的水产品罐头【答案】：C7 4、增值税一般纳税人发生的下列行为中，不得抵扣进项税额的是()OA.将外购货物对外投资B.将外购货物用于免税项目C.将外购货物无偿赠送给客户D.将外购货物用于抵偿债务【答案】：B7 5、根据增值税规定，下列产品适用1 3%低税率的是（）。A,酸奶B.鱼罐头C.茶饮料D.玉米胚芽【答案】：D7 6、2 0 2 1 年 3 月，某一般纳税人商贸公司将一栋办公楼对外转让，取得全部价款5 6 0 0 万元，该办公楼为2 0 1 7 年以32 0 0 万元购进。则企业应当预缴的税款为（）

39、万元。A.1 1 2.5 4B.1 8 9.5 2C.1 5 2.36D.1 1 4.2 9【答案】：D7 7、某企业为增值税一般纳税人，1 2 月购进货物，均取得增值税专用发票，发生可抵扣的进项税额1 0 0 0 0 0 元；销售货物发生增值税销项税额 1 5 0 0 0 0 元，月末盘点时发现因管理不善丢失货物一批，发生进项税额转出2 0 0 0 0 元。则 1 2 月末企业应作的会计处理是（）。A.借：应交税费未交增值税 7 0 0 0 0贷：应交税费应交增值税（转出未交增值税）7 0 0 0 0B.借：应交税费未交增值税 9 0 0 0 0贷：应交税费应交增值税（转出未交增值税）9 0

40、 0 0 0C.借:应交税费应交增值税（转出未交增值税）7 0 0 0 0贷：应交税费未交增值税 7 0 0 0 0D.借：应交税费应交增值税（转出未交增值税）9 0 0 0 0贷：银行存款 9 0 0 0 0【答案】：C7 8、下列有关消费税征税规定的表述，正确的是（）。A.商场零售高档化妆品时，其包装物不能分别核算的，计征消费税B.收取啤酒包装物押金时间超过一年不再退还的，该押金应按含税价计征消费税C.收取的一年以上不再退还的应税消费品包装物押金不再征收消费税D.按现行税法规定，白酒的包装物押金无论如何核算均在收取当期计征消费税【答案】：D7 9、下列项目中应该计算缴纳城镇土地使用税的是（

41、）。A.企业厂区以外的公共绿化用地B.镇政府机关在建制镇的用地C.个人所有的居住房屋用地D.公园内小卖部所占用的土地【答案】：D8 0、以下有关增值税检查调整专门账户的表述不正确的是（）。A.增值税一般纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后，凡涉及增值税涉税账务调整的，应 设 立“应交税费一一增值税检查调整”专门账户B.凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记 应交税费一一增值税检查调整”科目C.凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷 记“应交税费一一增值税检查调整”科目D.全部调账事项入账后应结出“应交税费

42、一一增值税检查调整”账户的余额，并对余额进行处理，处理之后“应交税费一一增值税检查调整”账户无余额【答案】：C8 1、某商业企业为增值税一般纳税人，2 0 2 0 年 4月销售服装取得含税收入8万元，销售副食品取得含税收入1 2 万元，视同销售小电器取得含税收入2万元。5月 7日，向税务机关申报的增值税纳税申报表中（纳税期限为1 个月），“应税货物销售额”栏中合计金额是（）万元。A.6.9 0B.1 2.0 7C.1 7.2 4D.1 9.4 7【答案】：D8 2、（2 0 1 8 年真题）“五证合一”登记制度改革后，下列关于新开设企业税务登记表述准确的是（）。A.取消税务登记，以营业执照替代

43、税务登记证B.仍办理税务登记，并核发税务登记证件C.向税务机关完成信息补录，仍核发税务登记证件D.只向税务机关完成信息补录，不再核发税务登记证件【答案】：D8 3、境内某居民企业，适用2 5%的企业所得税税率。2 0 1 9 年度该企业境内会计利涧为35 0 万元，当年企业直接对农村义务教育捐款2 0 万元;其在甲国的分支机构当年分回税后利润8 0 万元，甲国适用的企业所得税税率为2 0%；在乙国的分支机构分回税后利润7 0 万元，乙国适用的企业所得税税率为30%；在丙国的分支机构发生亏损1 0 0 万元，假设不考虑其他纳税事项，则该企业2 0 1 9 年实际应在我国缴纳企业所得税（）万元。（

44、假设该企业选择“分国不分项”计算境外已纳税额和抵免限额）A.9 5.5B.9 7.5C.1 1 2.5D.9 0【答案】：B8 4、下列情形中，属于委托方在代理期限内可以单方终止代理行为的是（）。A.涉税服务人员发生变化B.涉税服务人员未按照协议要求提供服务C.客观原因导致委托代理内容发生变化D.税务师事务所代表人变更【答案】：B8 5、关于税务师事务所在涉税专业服务业务计划制定中的处理，正确的 是（）。A.项目组负责人应当制定业务计划，项目组成员虽然不参与制定业务计划，但应执行业务计划B.为了保证涉税专业服务质量，业务复杂的项目和业务简单的项目均应制定总体业务计划和具体业务计划C.执行业务委

45、托协议过程中，发生变更协议或补充协议情形的，或者发现新情况、新问题的，可以对业务计划进行适当调整，或者制定补充计划D.业务计划涉及需要委托人支持或同意的事项，应当制定并及时通知委托人【答案】：C8 6、下列关于税法与其他部门法的说法中，正确的是（）。A.税法与民法调整的都是财产关系和人身关系B.民法与税法中权利义务关系都是对等的C.税法属于义务性法规，行政法大多为授权性法规D.税法属于权利性法规，刑法属于禁止性法规【答案】：C8 7、2 0 2 0 年 3月份某酒厂研发生产一种新型粮食白酒，第一批生产1 0 0 0 公斤，成本为1 7 0 0 0 0 元，作为礼品赠送品尝，无同类产品售价。已知

46、粮食白酒的成本利润率1 0%,白酒适用的税率为2 0%,从量税0.5元/斤，则该批白酒应纳消费税是（）元。A.4 7 7 5 0B.4 8 0 0 0C.7 91 0 0D.8 2 0 0 0【答案】：B8 8、（2 0 1 7 年）某酒厂为增值税一般纳税人，2 0 1 7 年 4月发放1 吨自制白酒作为职工福利，同类白酒不含税售价5 0 0 0 0 元/吨，成本价3 5 0 0 0 元/吨。该酒厂上述业务当月应纳消费税（）元。A.1 1 0 0 0B.1 0 0 0 0C.8 7 0 0D.7 7 0 0【答案】：A8 9、王先生在2 0 2 0 年 2月 1 7 日通过武汉市政府向武汉捐赠

47、价值2 0 万元的防护服8 0 0 套，同时通过某快递公司自行向武汉市某承担疫情防治任务的医院定向捐赠价值1 0 万元口罩1 0 箱，通过公益性社会组织向黄冈捐赠善款3 0 万元，上述捐赠的现金和物品均用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情，则王先生在计算个人所得税时可税前扣除（）万元。A.6 0B.5 0C.4 0D.2 0【答案】：A90、下列关于跨境电子商务零售进口商品税收政策说法不正确的是()OA.2 0 1 9年 1 月 1日起，将跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值由人民币2 0 0 0 元提高至5 0 0 0 元，年度交易限值由人民币2 0 0 0 0 元提高至2 6 0 0 0

48、元B.在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品，关税税率暂设为0；进口环节增值税、消费税暂按法定应纳税额的7 0%征收C.超过单次限值、累加后超过个人年度限值的单次交易，以及完税价格超过2 0 0 0 元限值的单个不可分割商品，均按照一般贸易方式全额征税D.电子商务零售进口商品的以电子商务企业、电子商务交易平台企业或物流企业为纳税义务人【答案】：D91、某烟草批发企业为增值税一般纳税人，从烟厂购买卷烟5 0 0 箱，支付不含税金额5 0 0 万元，2 0 2 0 年 1 0 月将购进的卷烟2 0 0 箱销售给位于A地的烟草批发商，取得不含税销售收入2 5 0 万元；其余的3 00箱销售给位于B

49、地的零售单位，取得不含税销售收入4 00万元。则该烟草批发企业应缴纳消费税为()万元。A.3 2.5 0B.4 5.00C.5 1.5 0D.2 0.00【答案】：C9 2、下列各项中，不属于税务师服务范围的是（）oA.代理建账记账B.代开发票C.代理纳税申报D.提供税务咨询【答案】：B9 3、下列有关车辆购置税计税价格的说法错误的是（）。A.纳税人以自产、受赠、获奖或者其他方式取得自用应税车辆的计税价格，按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定，不包括增值税税款B.纳税人购买自用应税车辆的计税价格，为纳税人实际支付给销售者的全部价款，不包括增值税税款C.纳税人申报的应税车辆计税价格明显偏低，

50、又无正当理由的，由税务机关依照 税收征收管理法的规定核定其应纳税额D.纳税人进口自用应税车辆的计税价格，为关税完税价格加上关税和消费税【答案】：A9 4、根据规定，企业实际转让金融商品，月末如产生转让损失，则下列说法正确的是（）。A.应借记“应交税费一一转让金融商品应交增值税”科目B.应借记“投资收益”科目C.应贷记“银行存款”科目D.应贷记“应交税费一一转让金融商品应交增值税”科目【答案】：A9 5、某 企 业（增值税一般纳税人）于 2 02 0年 1 月将一台自己使用过1 4 年的设备，以 1 0 万元的价格售出，其正确的税务处理方法是（）。（假设该企业未放弃减税）A.按简易办法依照3%征