2023税务师继续教育考试题库加答案.pdf

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1、2023税务师继续教育考试题库第 一 部 分 单 选 题（200题）1、（2009 年真题）某生产企业（增值税一般纳税人），2021年7 月销售化工产品取得含税销售额7 9 3.26 万元，为销售货物出借包装物收取 押 金 15.21万元，约 定 3 个月内返还；当月没收逾期未退还包装物的 押 金 1.3 万元。该 企 业 2021年 7月上述业务计税销售额为（）万元。A.7 03.15B.6 9 1C.6 9 2.11D.7 9 4.5 6【答案】：A2、下列有关企业社会保险费缴纳规定说法错误的是（）。A.企业职工养老保险由用人单位和职工共同缴纳B.企业职工基本医疗保险由用人单位和职工共同缴

2、纳C,企业职工工伤保险由用人单位和职工共同缴纳D.企业职工失业保险由用人单位和职工共同缴纳【答案】：C3、张某在一次商场抽奖活动中获得全新小汽车一辆并自用，商场购置该小汽车时取得的机动车销售统一发票注明金额20万元、增值税2.6万元，同类小汽车市场平均不含税交易价格20.5 万元。针对上述行为,下列表述正确的是（）。A.商场应缴纳车辆购置税2 万元B.商场应缴纳车辆购置税2.05 万元C.张某应缴纳车辆购置税2 万元D.张某应缴纳车辆购置税2.05 万元【答案】：C4、某县城甲企业（增值税一般纳税人）2019 年 4月外购一批原材料，不含税金额为4 5 万元，将该批原材料运往位于市区的乙企业并

3、委托其加工成高尔夫球具一批，取得运输企业开具的增值税专用发票上注明运费金额5万元。当月加工完毕，乙企业收取不含税加工费5万元。已知乙企业无同类高尔夫球具的销售价格，高尔夫球具适用的消费税税率为10%。乙企业应代收代缴城市维护建设税（）万元。A.0.4 3B.0.3 8C.0.12D.0.15【答案】：A5、（2020年真题）某企业为增值税一般纳税人，2020年 5月销售建材，提供货物运输服务，分别开具增值税专用发票，注明货物销售金额 100万元、运费金额3万元。当月可抵扣增值税进项税额6.5万元。该企业当月应缴纳增值税（）万元。A.2.7 7B.6.8 9C.6.7 7D.13.3 9【答案】

4、：C6、王 某 2018 年 2 月购置A型小汽车一辆，缴纳车辆购置税10000元。2020年 3月因车辆质量原因将小汽车退回汽车经销商，王某申请退还车辆购置税（）元。A.10000B.8000C.0D.7000【答案】：B7、可以实施简易申报、简并征期等申报方式的税收征收方式是()OA.查账征收B.核定征收C.定期定额D.代扣代缴【答案】：C8、下列关于消费税的征税规定，表述不正确的是()。A.卷烟批发环节，按适用税率11%征收从价税并按0.005元/支征收从量税B.超豪华小汽车在零售环节加征一道消费税C.啤酒、黄酒、白酒从量计征消费税D,木制一次性筷子从价计征消费税【答案】：C9、下列在中

5、国境内无住所的外籍人员属于个人所得税居民纳税人的是()OA.某外籍人员2019年 6 月 1 日来华工作，2019年 10月后回国B.某外籍人员2018年 11月 1 日来华工作，2019年 4 月C.某外籍人员2019年 5 月 1 日来华工作，2019年 8 月2019年 10月 1 日结束探亲，来华继续工作D.某外籍人员2018年 11月 1 日来华工作，2019年 5 月31303131日工作结束日回国日回国探亲,日回国【答案】：C1 0、根据增值税相关规定，下列说法正确的是（）。A.单位取得存款利息应缴纳增值税B.工会组织收取工会经费应缴纳增值税C.单位获得财产保险赔付应缴纳增值税D

6、.房地产主管部门代收的住宅专项维修资金，不缴纳增值税【答案】：D1 1、下列情形中应该缴纳环境保护税的是（）。A.企业事业单位处置固定废物不符合国家和地方环境保护税标准的B.企业事业单位向依法设立的污水集中处理场所排放应税污染物的C.其他生产经营者在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存固体废物的D.其他生产经营者向依法设立的生活垃圾集中处理场所排放应税污染物的【答案】：A1 2、对未处于税务检查状态、无 欠 税（滞纳金）及罚款、已缴销增值税专用发票及税控专用设备的纳税人，符合规定条件的，税务机关提供即时办结税务注销服务，采 取“承诺制”容缺办理。下列纳税人不符合规定的是（）。A.纳税信用

7、级别为B级的纳税人B.控股母公司纳税信用级别为B级的M级纳税人C.省级以上行业协会等机构认定的行业领军人才创办的企业D,未达到增值税纳税起征点的纳税人【答案】：B1 3、某铁矿开采企业2 0 2 1 年 9月开采铁矿石原矿1 0 0 0 0 吨，对外销售铁矿石原矿2 0 0 0 吨，取得不含税收入1 4 0 万元；将 3 0 0 0 吨用于选矿加工，当月销售选矿5 0 0 吨，取得不含税收入1 0 0 万元；将其 中 1 0 0 0 吨选矿移送加工铁锭，当月该企业未对外销售铁锭。该省铁矿石原矿税率3.5%,铁矿石选矿税率3%。该企业当月应缴纳资源 税（）万元。A.2 4.5B.2 0.1 5C

8、.1 7.1 5D.1 3.9【答案】：D1 4、某煤矿2 0 2 0 年 3月份生产销售原煤1 0 万吨，取得不含税销售额为 1 0 0 万元；地面抽采煤层气5 0 0 0 万立方米，本月全部销售，取得不含税销售额3 0 0 万元。煤炭的资源税税率为5%；煤层气的资源税税率为2%,该煤矿3月份应纳的资源税税额为（）万元。A.4B.5C.6D.1 1【答案】：D1 5、下列关于小规模纳税人增值税处理的规定中，说法正确的是（）OA.小规模纳税人进口货物，按 照 3%的征收率计算缴纳进口环节增值税B.自然人销售自己使用过的电脑，减 按 2%征收率计算缴纳增值税C.属于小规模纳税人的企业销售自己使用

9、过的机器设备，适用简易办法 依 照 3%征收率减按2%征收增值税，也可以放弃减税，按照简易办法依照 3%征收率缴纳增值税D.小规模纳税人销售外购的初级农产品，按 照 6%低税率计算缴纳增值税【答案】：C1 6、某钢铁生产企业2 0 2 0 年 5月冶炼钢铁过程中，产生冶炼渣6 0 0 吨,其中按照国家和地方环境保护标准综合利用3 0 0 吨。已知冶炼渣的税额为每吨2 5 元，则该钢铁企业2 0 2 0 年 5月应缴纳环境保护税为（）元。A.5 0 0 0B.6 2 5 0C.7 5 0 0D.1 5 0 0 0【答案】：C1 7、根据消费税的有关规定，下列关于金银首饰的消费税税务处理，说法正确

10、的是（）。A.对既销售金银首饰，又销售非金银首饰的生产经营单位，一律从高适用税率征收消费税B.对既销售金银首饰，又销售非金银首饰的生产经营单位，应将两类商品划分清楚，分别核算销售额，凡划分不清楚或不能分别核算的，一律按金银首饰征收消费税C.金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应按销售额全额征收消费税D.金银首饰连同包装物销售的，包装物单独计价的，包装物销售额不并入金银首饰的销售额，不计征消费税【答案】：C1 8、税务师受托对某企业进行纳税审核，发现该企业某月份将福利部门领用的原材料2 0 0 0 0 元，计入生产费用，经核实当月期末材料结存成本为5 0 0 0 0 元，期末在产品结存成本为

11、8 0 0 0 0 元，期末产成品结存成本为1 2 0 0 0 0 元，本期销售成本发生额为2 0 0 0 0 0 元，则税务师采用“按比例分摊法”计算的分摊系数为（）。A.0.0 8B.0.0 5C.0.0 4D.0.0 4 4 4【答案】：B1 9、某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2 0 2 0 年 2月发生以下业务：（已知：白酒的成本利润率为10%,白酒消费税比例税率为20%,定额税率0.5 元/斤。白酒消费税计税价格核定比例为6 0%。）A.1 0 2 5 0.0 0B.1 3 4 5 0.0 0C.1 5 6 5 0.0 0D.2 2 2 5 0.0 0【答案】：B2 0、下列

12、开采或生产的产品中，不征收资源税的是（）。A.汽油B.天然气C.轻稀土D.矿泉水【答案】：A2 1、公司职员张某因20 19 年底获得大额年终奖，同妻子商量后，于20 20 年 2 月进口一辆宝马轿车自用，海关核定的关税完税价格为7 0 万元，已知关税税率为30%,消费税税率为12%,张某当月应缴纳车辆购置税的计税价格为（）万元。A.10 0B.10 3.4 1C.114.4D.8 8【答案】：B22、某房地产开发企业2 0 1 9年7月开发一幢写字楼，当年完工并销售T 8 5%,按规定进行了土地增值税的清算，允许扣除的项目金额合计8 5 0 0万元，2 0 2 0年4月将15%的剩余部分销售

13、，取得不含增值税销售收入2 5 0 0万元，该房地产开发企业2 0 2 0年应计算缴纳土地增值税为()万元。A.0B.20 9.0 0C.325.0 0D.330.8 5【答案】：C23、下列关于土地增值税清算时相关问题的处理正确的是()。A.土地增值税清算时，已全额开具商品房销售发票的，按照交易双方签订的销售合同所载的售房金额及其他收益确认收入B.在计算土地增值税时，建筑安装施工企业就质量保证金对房地产开发企业未开具发票的，扣留的质量保证金不得计算扣除C.房地产开发企业全部使用自有资金，没有利息支出的，其房地产开发费用按照“取得土地使用权所支付的金额”与“房地产开发成本”金额之和的5%以内计

14、算扣除D.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费可按照10%扣除【答案】：B24、某进出口公司从境外进口卷烟5万条，支付买价3 4 0万元，运输费用1 5万元，保险费用5万元，关税完税价格3 6 0万元，假定关税税率为5 0%,该公司应缴纳消费税（）万元。A.30 5.4 4B.30 8.4 4C.6 9 1.20D.6 9 4.0 9【答案】：D25、某一般纳税人，当期进项税额为40万元，销项税额为90万元,已经预缴的税额为60万元，则月末企业的会计处理应为（）。A.借：应交税费一一应交增值税（转出未交增值税）10 贷：应交税费未交增值税10B.借：应交税费未交增值税10 贷：应交税费应交增

15、值税（转出未交增值税）10C.借：应交税费一一应交增值税（转出多交增值税）10 贷：应交税费未交增值税10D.借：应交税费一一未交增值税10 贷：应交税费一一应交增值税（转出多交增值税）10【答案】：D26、下列关于资源税的表述中，不正确是（）。A.资源税是价内税B.纳税人生产应税产品自用于连续生产非应税产品的，不缴纳资源税C.实行从价计征的，应纳税额按照应税产品的销售额乘以具体适用税率计算D.稀土、鸨、铝资源税实行从价征收【答案】：B27、某生产性服务企业为增值税一般纳税人，符合进项税额加计抵减政策条件。20 19 年 12月销售服务，开具增值税专用发票注明税额25万元；购进服务取得增值税专

16、票发票上注明税额13万元，其中10%的服务用于提供适用简易计税的服务；进项税额上期末加计抵减余额为3万元。假设当月取得增值税专用发票当月即进行勾选抵扣。该企业当月应缴纳增值税（）万元。A.7.7 0B.8.5 5C.9.13D.10.30【答案】：C28、税务师接受行政机关、司法机关委托，指派有资质的涉税服务人员，依法对纳税义务人、扣缴义务人等纳税情况进行审查，并做出专业结论，属 于（）业务。A.专业税务顾问B.税收策划C.纳税情况审查D.涉税鉴证【答案】：C29、居民个人在中国境外一个国家（地区）实际已经缴纳的个人所得税税额，超过来源于该国家（地区）所得的抵免限额的，其超过部分不得在本纳税年

17、度的应纳税额中抵免，但是可以在以后纳税年度来源于该国家（地区）所得的抵免限额的余额中补扣。补扣期限最长不得超 过（）年。A.2B.3C.5D.10【答案】：C3 0、某生产企业为增值税一般纳税人，生产销售货物适用税率9%o20 21年 1 月从农业生产者购进免税农产品，开具农产品收购发票，注明金额为40万元；从小规模纳税人购入农产品，取得增值税专用发票，注明金额8万元、税 额 0.2 4万元。假设农产品未纳入核定扣除范围，取得增值税扣税凭证当月计算抵扣进项税。该企业当月可抵扣进项税额为（）万元。A.3.8 4B.3.6 0C.4.24D.4.3 2【答案】：D3 1、（20 12年真题）增值税

18、小规模纳税人发生下列销售行为，可以申请税务机关代开增值税专用发票的是（）。A.销售旧货B.销售自己使用过的固定资产C.销售边角余料D.销售免税货物【答案】：C3 2、如果纳税义务人自缴款期限届满之日起（）内仍未缴税款,经海关关长批准，海关可以采取强制措施。A.15 日B.3 个月C.6 个月D.3 0 日【答案】：B3 3、甲公司（一般纳税人）20 21年 1 月提供装卸搬运和仓储服务取得不含税收入7 0 万元。销售一台使用过的不得抵扣且未抵扣过进项税额的装卸机器一台，含税售价为3.0 9万元，开具了增值税普通发票。当月购入新款装卸机器一台，取得增值税专用发票注明价款3 0 万元，另支付员工出

19、差火车票款3 4 8 8 元，无其他购进业务。该公司当月首次开始适用进项税额加计抵减政策，则当月应纳增值税是（）元A.6 0 0B.23 12C.3 928.8D.-1216.8【答案】：A3 4、某公司为增值税一般纳税人，20 19年 5 月，该公司销售人员李某到境内A市出差，发生差旅费支出合计3 0 0 0 元，其中火车票票面金额6 0 0 元（含税，下同）；飞机票票价和燃油附加费共计24 0 0 元。火车票和飞机票均注明了李某身份信息，李某将上述凭证拿到财务部进行报销，则该公司可抵扣的进项税为（）元。A.24 7.71B.270C.216D.250【答案】：A35、（2019 年）甲木制

20、品厂为增值税一般纳税人，主要从事实木地板生产销售业务，2019 年 2 月发生下列业务：A.2.16B.6.58C.3.25D.2.19【答案】：C36、2021年 3 月某市房地产开发公司转让5 年前自建的一栋写字楼,合同注明不含税转让收入8 000万元，当年购入土地时为取得土地使用权所支付的金额为2200万元，该写字楼的原值为4 000万元，已提折旧1000万元，已知该写字楼重置成本5000万元，成新度折扣率为70%o缴纳与转让该写字楼相关税金40 万 元（不含增值税和印花税）。该房地产开发公司转让写字楼应缴纳土地增值税（）万元。A.1338.00B.1336.8 0C.6 76.8 0D

21、.6 78.00【答案】：C37、税务师在对合同进行印花税的纳税审核时，以下合同中应当按照产权转移书据缴纳印花税的是（）。A.专利权转让合同B.专利申请权转让合同C.非专利技术转让合同D.技术咨询合同【答案】：A38、位于县城的某商贸公司（增值税一般纳税人）2020年 8月转让一栋旧办公楼，取得含增值税收入1000万元，缴纳印花税0.5万元。因无法取得评估价格，公司提供了购房发票，该办公楼购于2015年 7 月，购价为6 00万元，缴纳契税18 万 元（能提供契税完税凭证）。已知该公司选择简易计税办法计算增值税，则该公司销售办公楼计算土地增值税时，可扣除项目金额的合计数为（）万元。A.752.

22、4 0B.76 9.9 0C.770.4 0D.770.78【答案】：C39、在上题中，采用年数总和法下，2 0 2 0年1月份应计提的折旧额为（）元。A.1350B.2137.5C.2250D.256 5【答案】：B4 0、2 0 1 9年9月，陈某从汽车4s店（增值税一般纳税人）购买2.0升排量的乘用车，支付含税价款150000元，另支付汽车4s店代办保险费3 0 0 0元，代办车辆牌照费3 0 0元，陈某应纳车辆购置税（）I7C oA.15000.00B.13274.34C.13539.8 2D.1356 6.37【答案】：B4 1、下列居民个人取得的各项所得中，不属于综合所得按纳税年度

23、合并计算个人所得税的是（）。A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.经营所得D.稿酬所得【答案】：C4 2、下列关于代理建账记账业务的说法，符合有关规定的是（）OA.税务师代理记账不包括代理制作原始凭证B.税务师为个体工商户建账时，应严格按个体工商户会计制度的规定,不得自行减少会计科目C.税务师不得代理客户进行对账和结账工作D.税务师可代理登记银行存款日记账【答案】：A4 3、下列专项附加扣除中，可以由夫妻双方分别按扣除标准的5 0%扣除的 是（）。A.子女教育支出B.住房租金支出C.赡养老人支出D.大病医疗支出【答案】：A4 4、某房地产公司系增值税一般纳税人，2 0 2 0 年 6月销售自己

24、使用过5年的运输用汽车，获得含增值税销售额1 2 0 6 4 0 元，则此业务应纳增值 税（）元。A.2 3 4 2.5 2B.2 3 2 0C.5 2 8.8 9D.0【答案】：A4 5、下列各项税费中，应计入出口货物完税价格的有（）。A.货物出口关税B.货物运至我国境内输出地点装载前的保险费C.货价中单独列明的货物运至我国境内输出地点装载后的保险费用D.货价中单独列明的货物运至我国境内输出地点装载后的运输费用【答案】：B4 6、（2 0 1 8 年）小规模纳税人的下列应税行为适用3%征收率的是（）OA.跨 县（市）提供建筑服务B.销售自建的不动产C,提供劳务派遣服务并选择差额计税方法D.出

25、租其取得的不动产【答案】：A4 7、纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月（）元的标准定额扣除。A.5 0 0B.8 0 0C.1 0 0 0D.1 2 0 0【答案】：C4 8、（2 0 1 9年真题）应税固体废物环境保护税的计税依据是（）OA.固体废物的产生量B.固体废物的排放量C.固体废物的贮存量D.固体废物的综合利用量【答案】：B4 9、2 0 2 0 年 1 月，某设计公司（小规模纳税人）提供设计服务，取得含税收入3 0 万元；销售自己使用过的固定资产，取得含税收入1万元。该公司当月上述业务应纳增值税（）万元A.0B.0.8 9C.0.96D.0.8 7【答案】：

26、B5 0、（2 0 1 7 年）某酒厂为增值税一般纳税人，2 0 1 7 年 4月发放1 吨自制白酒作为职工福利，同类白酒不含税售价5 0 0 0 0 元/吨，成本价3 5 0 0 0 元/吨。该酒厂上述业务当月应纳消费税（）元。A.1 1 0 0 0B.1 0 0 0 0C.8 7 0 0D.7 7 0 0【答案】：A5 1、关于小规模纳税人开具增值税专用发票的表述，不正确的是（）OA.自2 0 2 0 年 2月 1日起，增值税小规模纳税人（包括其他个人）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具B.自2 0 2 0 年 2月 1日起，增值税小规模纳

27、税人（其他个人除外）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具C.选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人，税务机关不再为其代开增值税专用发票D.小规模纳税人向其他个人转让其取得的不动产，不得开具或申请代开增值税专用发票【答案】：A5 2、下列关于关税适用税率的表述中，不正确的是（）。A.原产地不明的进口货物适用普通税率B.适用最惠国税率的进口货物有暂定税率的，应当适用暂定税率C.适用协定税率、特惠税率的进口货物有暂定税率的，应当从高适用税率D.适用普通税率的进口货物，不适用暂定税率【答案】：C5 3、某制药厂为增值税一般纳税人，2 0 1 9年 5月

28、销售应税药品取得不含税收入1 0 0 万元，销售免税药品取得收入5 0 万元，当月购入原材料一批，取得增值税专用发票，注明税款6.8万元；应税药品与免税药品无法划分耗料情况。该制药厂当月应缴纳增值税（）万元。A.6.2 0B.8.4 7C.1 0.7 3D.1 3.0 0【答案】：B5 4、某生产企业为增值税一般纳税人（位于市区），主要经营内销和出口业务，2 0 2 1 年 4月实际缴纳增值税40万元，出口货物免抵税额4万元。另外，进口货物缴纳增值税1 7 万元，缴纳消费税30万元。该企业2 0 2 1 年4月应纳城市维护建设税及教育费附加（）万元。A.3.0 0B.4.4 0C.3.6 2D

29、.7.0 1【答案】：B5 5、某公司职员张某因居住地点与单位太远，遂商议与其朋友王某互换住房一套，张某的住房市场价值80万元，购置价格为7 5万元；王某的住房市场价值85万元，购置价格为80万元，已经当地税务机关核实。张某应缴纳的土地增值税为（）万元。A.2.0 0B.1.5 0C.3.0 0D.0【答案】：D5 6、某金店为增值税一般纳税人。2 0 1 9年4月采取以旧换新方式零售金银首饰，向顾客收取差价2 0万元。已知旧款金银首饰回收折价5万元。该金店当月增值税销项税额为（）万元。A.0.5 8B.1.7 3C.2.3 0D.2.8 8【答案】：C5 7、下列各项中，不属于城建税纳税人的

30、是（）。A.缴纳增值税的个体工商户B.缴纳消费税的私营企业C.仅缴纳车船税的中国公民D.缴纳增值税的外商投资企业【答案】：C5 8、下列机构中，有权决定征收报复性关税的货物、适用国别、税率、期限和征收办法的是（）。A.财政部B.海关总署C.商务部D.国务院关税税则委员会【答案】：D5 9、（2 0 1 9 年真题）根据增值税的相关规定，下列表述正确的是（）OA,单位取得存款利息应缴纳增值税B.单位获得的保险赔付需要缴纳增值税C.工会组织收取的工会经费应缴纳增值税D.单位2 0 1 9 年取得的中央财政补贴不缴纳增值税【答案】：D6 0、下列关于涉税鉴证业务的说法，错误的是（）。A.涉税鉴证业务

31、是鉴证人接受委托，依法对被鉴证人涉税事项的合法性、合理性进行鉴定和证明B.承办被鉴证单位代理服务的人员，不得承办被鉴证单位的涉税培训业务C.涉税鉴证业务的当事人包括委托人、鉴证人、被鉴证人、使用人D.涉税鉴证业务需要出具书面专业意见【答案】：B6 1、某企业为增值税一般纳税人，兼营增值税应税项目和免税项目。20 20 年 7月应税项目取得不含税销售额120 0 万元，适用税率13%,免税项目取得销售额10 0 0 万元；当月购进用于应税项目的材料支付不含税价款7 0 0 万元，适用税率13%,购进用于免税项目的材料支付价款40 0 万元；当月购进应税项目和免税项目共用的自来水支付价款10 万元

32、、进项税额0.9 万元，购进共用的电力支付价款8万元，进项税额无法在应税项目和免税项目之间准确划分；当月购进项目均取得增值税专用发票。20 20 年 7月该企业应纳增值税（）万元。A.8 3.0 4B.6 3.0 6C.6 3.9 4D.10 3.6 7【答案】：C6 2、下列各项中，不符合消费税计税依据规定的是（）。A.生产企业销售啤酒，消费税的计税依据为销售数量B.实行从价定率办法征税的应税消费品，计税依据为应税消费品的销售额C.应税消费品的销售额包括销售应税消费品从购买方收取的全部价款和价外费用D.纳税人销售的应税消费品，以外汇结算销售额的，其销售额的人民币折合率可以选择结算的当月1 5

33、 日的国家外汇牌价【答案】：D6 3、下列关于环境保护税的说法，不正确的是（）。A.环境保护税是对在我国领域以及管辖的其他海域直接向环境排放应税污染物的企事业单位和其他生产经营者征收的一种税B,直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者，除依 照 环境保护税法规定缴纳环境保护税外，应当对所造成的损害依法承担责任C.达到省级人民政府确定的规模标准并且有污染物排放口的畜禽养殖场，应当依法缴纳环境保护税D.依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所超过国家和地方规定的排放标准向环境排放应税污染物的，不缴纳环境保护税【答案】：D6 4、下列关于税务机关实施税收保全措施的表述中，错误的

34、是()OA.税收保全措施仅限于从事生产、经营的纳税人B.只有在事实全部查清，取得充分证据的前提下才能进行C.冻结纳税人的存款时，其数额要以相当于纳税人应纳税款的数额为限D.个人及其抚养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内【答案】：B6 5、甲企业为增值税一般纳税人，20 17 年 5月购进一台生产设备，取得的增值税专用发票注明价款6 00万元、增值税1 02 万元，已抵扣进项税额。2 02 1 年 2月因管理不善，该设备被盗丢失。该设备已累计计提折旧9 0万元。关于甲企业此项业务税务处理的说法，正确的是()OA.甲企业不需要转出进项税额B.甲企业应转出进项税额1 02 万元

35、C.甲企业应转出进项税额8 6.7万元D.甲企业应计提销项税额8 6.7万元【答案】：C6 6、下列关于收入确认的表述中，不符合企业所得税规定的是()。A.采用托收承付方式销售货物的，在办妥托收手续时确认收入B.采用支付手续费方式委托代销货物的，在收到代销清单时确认收入C.采用以旧换新方式销售货物的，按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理D.采用现金折扣方式销售货物的，按扣除现金折扣后的金额确定销售商品收入金额【答案】：D6 7、省税务机关根据信用积分和信用等级标准对管辖的涉税专业服务机构进行信用等级评价，每 年（）前完成上一个评价周期信用等级评价工作。A.1 月 3 1

36、 日B.3月 3 1 日C.4月 3 0 日D.5月 3 1 日【答案】：C6 8、不同性质的税种以及不同情况的纳税人，其纳税期限不同。下列属于纳税期限决定因素的是（）。A.企业性质B.企业会计制度C.天气条件D.应纳税额的大小【答案】：D6 9、2 01 9 年 1 1 月，某运输企业（系增值税一般纳税人）取得货运收入1 000万元，装卸搬运收入8 0万元，仓储收入1 2 0万元，将闲置的汽车出租取得租金收入2 0万元。（无特别说明，收入均为不含税）。当月该运输企业应计算的增值税“销项税额”为（）万元。A.1 04.6B.1 3 5.4C.1 8 5.4D.1 2 5.4【答案】：A7 0、

37、下列关于税收合作信赖主义的表述，错误的是()。A.税收合作信赖主义就是公众信任原则B.税收法律主义和税收合作信赖主义是完全统一的C.税务机关用行政处罚手段强制征税也是基于双方合作关系D.它在很大程度上汲取了民法“诚实信用”原则的合理思想，认为税收征纳双方的关系就其主流来看是相互信赖、相互合作的，而不是对抗性的【答案】：B7 1、2 02 0年 1 月，李某从某汽车4 s 店(一般纳税人)购入一辆排气量为 2.0 升的轿车自用，取 得 机动车销售统一发票，注明含税价款4 6 80 0 0 元。另支付车辆装饰费7 5 0 元，取得增值税普通发票。4 s 店代收临时牌照费1 5 0 元、代收保险费3

38、 0 0 0 元。李某应缴纳车辆购置税()元。A.4 1 4 1 5.93B.4 0 4 7 5.0 0C.4 0 6 7 5.2 1D.4 0 7 2 0.98【答案】：A7 2、已实行“两证整合”登记模式的个体工商户，清税申报应当在()内办结。A.7 个工作日B.1 0 个工作日C.2 0 个工作日D.3 0 个工作日【答案】：C7 3、纳税人有申请退还多缴税款的权利，对于该项权利，下列表述正确 的 是（）。A.因纳税人的原因导致多缴的税款，不能申请退还B.税务机关发现纳税人多缴税款，应自发现之日起3 0 日内办理退还手续C.纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现多缴税款的，可以向税务机关要

39、求退还多缴的税款并加算银行同期贷款利息D.纳税人申请退还多缴税款的，税务机关将自接到纳税人退还申请之日起3 0 日内查实并办理退还手续【答案】：D7 4、某建筑公司为某开发区铺设通信线路，工程价款共计2 90 万元，其中包含由开发区提供的设备价值7 0 万元；另向开发区收取材料差价款 4 5 万元，该建筑公司应纳营业税（）万元。A.1.3 5B.7.95C.8.7 0D.1 0.0 5【答案】：B7 5、下列关于房产税相关政策的表述，错误的是（）。A.个人出租住房，不区分实际用途，均按4%的税率征收房产税B.企业办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园自用的房产，免征房产税C.对居民住宅区内业主共有

40、的经营性房产，由实际经营（包括自营和出租）的代管人或使用人缴纳房产税D.房地产开发企业建造的商品房，需要缴纳房产税【答案】：D7 6、某省所属专门从事科学研究工作的研发机构为增值税一般纳税人,2 0 1 9年 1 2 月因项目调整将2 0 1 9年 6月购进的一台用于研发的国产设备移作他用（该国产设备已办理增值税退税），增值税专用发票上注明金额60 0 万元、增值税78万元，该设备原值为60 0 万元，累计已提折 旧 1 0 万元。该研发机构应补缴税款（）万元。A.76.70B.5 4.4 2C.77.0 9D.78.0 0【答案】：A77、除另有规定外，账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有

41、关资料应当保存（）年。A.5B.1 0C.1 5D.2 0【答案】：B78、根据规定，纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准5 0%的，（）征收环境保护税。A.减按5 0%B.减按3 0%C.减按75%D.减按5 5%【答案】：A79、位于县城的一月饼生产企业为一般纳税人，2 0 2 0 年 7 月转让一处仓库，取得含税收入4 62 万元。2 0 1 6年年初取得该仓库时支付含税价款 3 83 万元，另发生相关税费1 2 万元，该企业销售不动产按简易办法计税，则该企业当月此项业务应缴纳的城市维护建设税和教育费附加为（）万元。A.0.3 0B.0.4 2C

42、.0.72D.0.2 2【答案】：A80、海关以进口货物、相同或类似进口货物在境内的销售价格为基础,扣除境内发生的有关费用后，审查确定进口货物完税价格的估价方法指 的 是（）。A.倒扣价格估价方法B.计算价格估价方法C.相同货物的成交价格估价方法D.类似货物的成交价格估价方法【答案】：A81、下列各项中属于我国现行税收制度采用的税率形式的是（）OA.全额累进税率B.定额税率C.负税率D.超倍累进税率【答案】：B82、某化妆品厂（增值税一般纳税人）2 0 2 0 年4月销售高档化妆品,取得不含税销售额1 2 0 万元；销售普通护肤品，取得含税销售额5 6.5 万元；将高档化妆品与普通护肤品组成成

43、套化妆品销售，每套零售价为8 0 0 元（其中高档化妆品价值5 0 0 元，普通护肤品价值3 0 0元），当月销售1 0 0 套。已知，高档化妆品适用的消费税税率为1 5%,则该化妆品厂当月应缴纳消费税（）万元。A.1 9.0 6B.1 9.2C.5 3.0 5D.5 3.4 0【答案】：A83、一般运用于会计分录借贷方，有一方会计科目用错，而另一方会计科目没有错的情况下的调账的方法是（）。A.红字冲销法B.补充登记法C.综合账务调整法D.核销重记法【答案】：C84、房产税实行按年征收、分期缴纳，企业缴纳的房产税应在（）中列支。A.“预提费用”B.“待摊费用”C.“其他应收款”D.“税金及附加

44、”【答案】：D8 5、甲化工厂是环境保护税纳税人，该厂仅有1 个污水排放口且直接向河流排放污水，已安装使用符合国家规定和监测规范的污染物自动监测设备。检测数据显示，该排放口 2 0 2 1 年 2月共排放污水3万立方米，应税污染物为总铅，浓度为总铅0.6 mg/L。已知该厂所在省的水污染物税率为3.6元/污染当量，总铅的污染当量值为0.0 2 5。该化工厂2月应缴纳环境保护税（）元。A.2 8 8 0B.2 59 2C.48 0D.2 40【答案】：B8 6、甲企业发生的下列行为中，需要计算缴纳车辆购置税的是（）OA.销售自产的小汽车B.将自产的小汽车赠送给王某C.从拍卖会上通过拍卖取得一辆小

45、汽车自用D.进口小汽车用于对外销售【答案】：C8 7、某 4s 店为增值税一般纳税人，2 0 1 9 年 1 2 月销售小汽车共计取得含税销售额3 0 0 万元、因代办保险收取保险费3万元、向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税和车辆牌照费3 0 万元；因提供小汽车修理劳务取得含税销售额1 0 万元。当 月 4 S店的销项税额为（）万元。A.3 4.51B.3 5.6 6C.3 6.0 1D.3 9.46【答案】：B8 8、关于增值税起征点的规定，下列说法正确的是（）。A.仅对销售额中超过起征点的部分征税B.起征点的调整由各省、自治区、直辖市税务局规定C.起征点的适用范围包括自然人和登记为一般

46、纳税人的个体工商户D.对自然人销售额未达到规定起征点的，免征增值税【答案】：D8 9、某 企 业（增值税一般纳税人）于 2 0 2 0 年 1月将一台自己使用过1 4 年的设备，以 1 0 万元的价格售出，其正确的税务处理方法是（）o （假设该企业未放弃减税）A.按简易办法依照3%征收率计算应纳增值税B.按简易办法依照5%征收率计算应纳增值税C.按简易办法依照3%征收率减按2%计算应纳增值税D.不交增值税【答案】：C9 0、增值税一般纳税人的下列行为不需要计算销项税额的是（）。A.销售代销货物B.将自产的茶叶用于招待客户C,将外购月饼发放给职工作为中秋节福利D.将委托加工收回的货物对外捐赠【答

47、案】：C9 1、下列各项表述，不符合现行消费税规定的是（）。A.针对金银首饰，经营单位兼营生产、加工、批发、零售业务的，应分别核算销售额，未分别核算销售或者划分不清的，一律视同零售征收消费税B.纳税人采用以旧换新（不含翻新改制）方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税C.卷烟消费税在生产和批发两个环节征收后，批发企业在计算纳税时不得扣除已含的生产环节的消费税税款D.国内汽车生产企业直接销售给消费者的超豪华小汽车，消费税税率按照生产环节税率和零售环节税率加总计算，消费税应纳税额计算公式为：应纳税额=销售额又（生产环节税率+零售环节税率）【答案】：B9 2、房地

48、产开发企业中的一般纳税人，出租其2 0 1 6 年 5月 1日后自行开发的与机构所在地不在同一县（市）的房地产项目，应按照（）预征率在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。A.5%B.3%C.2%D.1%【答案】：B9 3、下列关于增值税专用发票开具的说法中，不正确的是（）。A.金融商品转让不得开具增值税专用发票B.销售免税货物一律不得开具增值税专用发票C.提供劳务派遣选择差额纳税的，减除部分不得开具增值税专用发票D.小规模纳税人可以选择自己开具增值税专用发票也可以申请税务机关代开【答案】：B9 4、下列项目中，征收增值税的是（）。A.婚姻介绍服务B.个人从事金融商品转

49、让业务C.个人销售受赠的住房D.学生勤工俭学提供的服务【答案】：C9 5、向境外单笔支付等值（）美元以上（不含）以及外国投资者以境内直接投资取得的合法所得在境内再投资（单笔5万美元以上）的事项，要到委托人所在地税务机关进行税务备案。A.1 万B.3 万C.5万D.1 0 万【答案】：C9 6、下列关于个人独资企业计算个人所得税时有关扣除项目的表述，正确的是（）。A.个人独资企业投资者的工资可以税前扣除B.对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用，其 4 0%视为与生产经营有关的费用，准予税前扣除C.个人独资企业依照国家有关规定为特殊工种从业人员支付的人身安全保险费准予税前扣除D.个人独资

50、企业计提的各种准备金可以在税前扣除【答案】：C9 7、下列关于城市维护建设税的说法中，正确的是（）。A.生产企业出口货物实行免、抵、退税的，经税务局正式审核批准的当期免抵的增值税税额应自城建税的计税依据中扣除B,城市维护建设税原则上不单独规定减免税C.增值税实行即征即退的，一律退还城市维护建设税D.期末留抵退税退还的增值税期末留抵税额不得在计税依据中扣除。【答案】：B9 8、水资源税试点实施办法由（）规定。A.财政部B.国务院C.国家税务总局D.全国人民代表大会常务委员会【答案】：B9 9、下列关于鉴证业务报告的表述，不正确的是（）。A.无保留意见的鉴证业务报告，应当以积极方式提出鉴证结论，对